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LOS ESTADOS FINANCIEROS – 2El Balance General Es un informe que organiza los datos de la contabilidad para dar a conocer la situación de la empresa en una fecha determinada.

¿Que es el Balance General?

El Balance General esta formado por tres cuentas: La cuenta de LOS PASIVOS. Es el conjunto de deudas y obligaciones que la empresa tiene en la fecha del balance. La cuenta de LOS ACTIVOS Es el conjunto de Bienes, derechos y valores que la empresa tiene en su poder en el día de su balance. La cuenta DEL PATRIMONIO. Es todo lo que pertenece al dueño de la empresa en el momento del balance; es decir, lo que le quedaría si le pagaran y si pagara todas las deudas ese día.

El valor del patrimonio es igual al resultado de la resta de:

PATRIMONI O

ACTIVO S

PASIVO S

Por la misma razón los activos siempre serán iguales a:
Documentos de apoyo Mercadeo- Exportaciones

Maquinas y equipos. Inventarios. Otras cuentas por cobrar recuperables en un año. Dinero en bancos.Medellín Mi empresa Padrinazgo ACTIVO S PASIVO S PATRIMONI O ¿Qué son los activos? Son los bienes y derechos que la empresa tiene en su poder en el momento de hacer el balance. o los bienes que se pueden convertir en dinero en un tiempo menor a un año. Dinero en caja. Mercadeo. PLANTA Y EQUIPO . Vehículos.Exportaciones Terrenos. Documentos de apoyo Edificaciones. Inversiones financieras recuperables en un año. ACTIVOS FIJOS O PROPIEDAD. Son elementos que pertenecen a la empresa por un tiempo indefinido y son necesarios para su operación. Se clasifica en tres cuentas: ACTIVOS CORRIENTES Es todo el dinero que se encuentra a la vista. Cuentas por cobrar a clientes. Muebles y enseres. estos elementos no están para la venta.

Exportaciones . Acciones en sociedades anónimos.Medellín Mi empresa Padrinazgo OTROS ACTIVOS Son aquellos elementos que no pertenecen a las cuentas de activos corrientes ni activos fijos. Documentos de apoyo Mercadeo. Los pasivos se clasifican en dos cuentas: Son todas las deudas que la empresa debe cancelar o las obligaciones que debe cumplir en menos de un año. ¿QUÉ ES VALORIZACIÓN? ¿QUÉ SON LOS PASIVOS? Los pasivos son el conjunto de deudas y obligaciones que la empresa tiene en le momento de hacer el balance. Prestaciones sociales por pagar. G Gastos pagados por anticipado. PASIVOS A CORTO PLAZO Cuentas por pagar a proveedores. Deudas con bancos con plazo menor a un año. Anticipos recibidos de los clientes. Otras cuentas por pagar. Inversiones financieras recuperables en un plazo mayor de un año. Cuentas por cobrar con plazo mayor de un año. Valorizaciones. LA La valorización es la diferencia entre el valor de un bien depreciado y su valor comercial. Sobregiros. Impuestos por pagar.

O ¿QUÉ ES EL PATRIMONIO? Es el valor de los bienes que realmente pertenecen a la empresa. Deudas con bancos. El patrimonio es lo que le quedaría a la empresa si cumpliera todas las obligaciones en la fecha del balance. Son las utilidades obtenidas durante el tiempo que la empresa lleva funcionando y que han sido reinvertidas por ella. Otras deudas. .Exportaciones La depreciación acumulada no es una cuenta del activo ni del pasivo. o sea la parte del patrimonio que aporto el empresario. El patrimonio tiene cuatro cuentas: Es la suma del dinero y del valor de los bienes con los cuales se fundo la empresa. Documentos de apoyo Mercadeo.Medellín Mi empresa Padrinazgo Son las deudas que la empresa debe cancelar y las obligaciones que debe cumplir en un plazo menor de un a. es una disminución de los activos fijos. EL CAPITAL LAS UTILIDADES ACUMULADAS LAS UTILIDADES DEL ÚLTIMO PERIODO Son las utilidades del periodo cuya información contable queda registrada en el último Estado de Pérdidas o Ganancias. corporaciones financieras o prestamistas con plazo PASIVOS A LARGO PLAZO mayor de un a.

Valorizaciones. Inversiones financieras recuperables en un año. Utilidades del último periodo. Sobregiros. Inversiones financieras recuperables en más de un año. A L A N C E G E N E R A L Cuentas por pagar a proveedores. Obligaciones Bancarias a más de un año de plazo. Cuentas por cobrar a clientes.Exportaciones LARGO PLAZO Maquinas y equipos. Terrenos CORTO PLAZO Dinero en Caja. Inventarios. Prestaciones sociales por pagar. Valorizaciones. Dinero en Bancos.Medellín Mi empresa Padrinazgo LAS VALORIZACIONES B B Son las ganancias causadas por el aumento del valor comercial de los bienes. Anticipos recibidos de los clientes. PLANTA Y EQUIPO Cuentas por cobrar en más de un año. Muebles y enseres. Capital. Impuestos por pagar. Vehículos Edificaciones. . ACTIVOS CORRIENTES PROPIEDAD. Otras obligaciones a más de un año de plazo. Gastos pagados por anticipado OTROS ACTIVOS Documentos de apoyo Mercadeo. Utilidades acumuladas.

LOS INVENTARIOS Producci terminada. Producci en proceso. Materias primas EN LA INDUSTRIA Mercanc 僘 s. Re 佖 o toda la informaci Registro la informaci en el formato.Medellín Mi empresa Padrinazgo ¿CÓMO SE HACE EL BALANCE? Determino la fecha de corte.Exportaciones . Repuestos EN EL COMERCIO EN LA EMPRESA DE SERVICIO Suministros EN TODAS LAS EMPRESAS Documentos de apoyo Mercadeo. Insumos o suministros.

Exportaciones . El estado de ganancias o pérdidas esta constituido por las cuentas de resultados: o Ventas. • El estado de ganancias o pérdidas consiste en averiguar: • • • • Cuanto vendió la empresa en el período. o Depreciación. o Compras. o Costos y Gastos.Medellín Mi empresa Padrinazgo ¿QUE ES EL ESTADO DE GANANCIAS O PERDIDAS? • Es una operación que me informa los resultados de la actividad de la empresa en un periodo determinado. Cuanto costo la administración del negocio. Cuanto le quedo de ganancia Documentos de apoyo Mercadeo. Cuanto costaron los productos que vendió.

Exportaciones . ¿CÓMO SE HACE EL ESTADO DE GANANCIAS O PÉRDIDAS? Documentos de apoyo Mercadeo.Medellín Mi empresa Padrinazgo • En la cuenta del Patrimonio del Balance General la utilidad liquida pasa como utilidad del período anterior.

Ejemplo: Enero 01 �31 de 2005. Re 佖 o la informaci ソ Cu 疣 to vendi�la empresa en el periodo? ソ Cuanto costaron los productos vendidos en el periodo? ソ Cu 疣 to sumaron los gastos de administraci en el periodo? Realizo la operaci y lo registro el formato En las ventas de periodo sumo las ventas a cr 馘 ito y las ventas de contado. QUE QUEDAROS SIN VENDER .Exportaciones COSTOS DE LOS PRODUCTOS PARA VENDER EN EL PERIODO.Medellín Mi empresa Padrinazgo Determino el periodo Quiere decir que lo enmarco entre dos fechas precisas. ¿CUÁNTO COSTARON LOS PRODUCTOS VENDIDOS EN EL PERÍODO? El costo de los productos vendidos es igual a: COSTOS DE LOS PRODUCTOS QUE HABIA COSTOS DE LOS AL COMIENZO DEL PRODUCTOS COSTOS DE LOS DISPONIBLESFABRICADOS PRODUCTOS PARA Documentos de apoyo DISPONIBLES Mercadeo. COSTOS DE LOS PRODUCTOS COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS EN EL PERIODO.

• De materias primas. • De producción en proceso. • De producción terminada. INVENTARIOS FINALES. • De producción en proceso. • Total costos de fabricación. COSTO DE PRODUCCIÓN DISPONIBLE PARA VENDER EN EL PERIODO COSTO DE LAS EXISTENCIAS AL FINAL DEL PERIODO. • De producción terminada. • De materias primas. COSTO DE PRODUCCIÓN o Costos generales de DISPONIBLE PARA VENDER fabricación. EN EL PERIODO Documentos de apoyo Mercadeo. INVENTARIOS INICIALES. • Total compras de materia prima. En la industria el costo de los productos vendidos es igual a: COSTO DE LAS EXISTENCIAS AL COMIENZO DE PERIODO. COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS EN EL PERÍODO COSTOS DE FABRICACIÓN EN EL PERIODO.Medellín Mi empresa Padrinazgo El costo de inventario final va al Balance General.Exportaciones . pues la empresa lo posee.

Medellín Mi empresa Padrinazgo En el comercio. INVENTARIO FINAL DE MERCANCIA. el costo de los productos vendidos es igual a: INVENTARIO INICIAL DE MERCANCIA. COSTO DE LA MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA DURANTE EL PERIODO. COSTO DE LA MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA DURANTE EL PERIODO. TOTAL DE COMPRAS DE MERCANCIA EN EL PERIODO. Documentos de apoyo Mercadeo.Exportaciones . COSTO DE LA MERCANCIA VENDIDA DURANTE EL PERIODO.

El costo del servicio prestado durante el per 卲 do se calcula como en la industria. Por ejemplo: Talleres de reparaci. LAS QUE TIENEN COSTO DEL SERVICIO. Talleres de mec 疣 ica.Medellín Mi empresa Padrinazgo Existen dos tipos de empresas de servicios. LAS QUE TIENEN COSTO DEL SERVICIO. Consultorios m 馘 icos. INVENTARIO INICIAL DE REPUESTOS + MANO DE OBRA + COMPRA DE REPUESTOS INVENTARIO FINAL DE REPUESTOS = COSTOS DE LOS SERVICIOS PRESTADOS EN EL PERIODO • • • • • • NO HAY QUE CALCULAR EL COSTO DEL SERVICIO Es una Herramienta Fundamental para Administrar la Liquidez Permite la Planificación Financiera Facilita el Control y Coordinación del Efectivo Permite establecer la Capacidad de Pago Es un mecanismo para disminuir el riesgo Documentos de apoyo EsMercadeo. Talleres de reparaci de artefactos el 馗 tricos.Exportaciones los probables ingresos un pronóstico de y egresos en efectivo en un período. . Oficinas de asesor 僘 s. Por ejemplo: Oficinas de servicios profesionales.

Evaluar la habilidad de la empresa para generar futuros flujos de efectivo. El Saldo Inicial de Caja Las entradas de efectivo Las salidas de efectivo El Flujo Neto del Período El Saldo Final de Caja PREPARACIÓN DE FLUJO DE CAJA • • Flujo de caja histórico. durante un período determinado de tiempo. Prever las necesidades de efectivo y la manera de cubrirlas adecuada y oportunamente. Permitir la planeación de lo que la empresa puede hacer con los excesos temporales de efectivo. • • • Documentos de apoyo Mercadeo. Flujo Para Análisis de rentabilidad Flujo del Inversionista .Exportaciones Flujo de Tesorería.Medellín Mi empresa Padrinazgo QUÉ ES EL FLUJO DE CAJA Ó PRESUPUESTO • • • • Presentar la información correspondiente a las entradas y salidas de efectivo de una empresa. FLUJO DE CAJA ELEMENTOS • • • • • PROPÓSITOS DEL FLUJO DE CAJA. Flujo de caja presupuestado o presupuesto de efectivo.

Exportaciones . Definición de los factores determinantes de egreso Establecer sus parámetros de comportamiento Cálculo de los ingresos y egresos Operacionales y financieros Análisis de composición y saldos Documentos de apoyo Mercadeo.Medellín Mi empresa Padrinazgo TIPOS DE FLUJOS • CÓMO SE PREPARA. EL FLUJO DE CAJA • • • • Definición de los factores determinantes de ingresos.