MEMORANDO DE PLANEACIN I . D E F I N I C I O N D E O B J E T I V O S 1.

OBJETIVO GENERAL: Determinar lo adecuado y razonable de las cifrasestablecidas en los estados financieros, en funcin de su objeto social, y el nivel d e confiabilidad de los controles utilizados por la compaa para tal fin.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS: Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los procedimientos internos. Ayudar a la gerencia a lograr la administracin ms eficiente de lasoperaciones de la Compaa, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes. Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones. R e c o m e n d a r c a m b i o s n e c e s a r i o s e n l a s d i v e r s a s f a s e s d e l a s opera ciones. A v e r i g u a r e l g r a d o d e p r o t e c c i n , c l a s i f i c a c i n y s a l v a g u a r d a d e activos de la compaa contra prdidas de cualquier clase. Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2008. II.INESTIGACIN PRELIMINAR 1. BREVE HISTORIA DE LA COMPAA: La Empresa COMPAA INDUSTRIAL TEXTILCREDISA TRUTEX S. A. A. Cuenta con una planta fsica adecuada para una labor industrial y cuenta con otra sede en el centro de la ciudad, en donde realiza sus ventas.C u e n t a c o n u n a j u n t a d e s o c i o s , e l g e r e n t e d e l a c o m p a a J o r g e P r e z , t i e n e t r e s asesores en tributaria, derecho laboral y en sistemas. La secretaria general, subgerente, jefe comercial, jefe de produccin, jefe de costos, el contador, el tesorero, auditor de inventarios y de costos.La empresa se encuentra registrada donde el Notario Pblico Gilberto garca Flores, enel asiento 1, folio 405 y tomo 26. 2. TIPO DE EMPRESA: Industrial y Comercial S. A. es una sociedad annima. Constituidap o r 1 2 accionistas aportando todos y cada uno la suma de S/. 10.000,00 i n s c r i t a e n Cmara de Comercio, el 28 de diciembre de 2003. 3. GERENCIA: El gerente general es el ejecutor de todas las disposiciones del directorio ytiene la representacin jurdica, comercial y administrativa de la sociedad, el cargo degerente es compatible con el de director. En caso de ausencia ejercer sus funciones elp r e s i d e n t e d e d i r e c t o r i o . E l g e r e n t e u s a e l s e l l o d e l a s o c i e d a d y c u i d a q u e l a Contabilidadeste al da, inspeccionandolibros, documentos y operaciones as como el normal funcionamiento de la empresa. 4. ACTAS DE ASAMBLEA Y JUNTAS DIRECTIVAS: La junta de la empresa se realiza enforma obligatoria el primer trimestre de cada ao, en la fecha, hora y lugar que designe eldirectorio.5 . C I R C U N S T A N C I A S E C O N O M I C A Y T E N D E N C I A S D E L N E G O C I O La mayora de las compras estn a cargo del jefe comercial, existiendo Comitde Compras bajo el nivel especfico de autorizacin.

Las polticas de ventas estn a cargo del Departamento Comercial. Su rotacin de cartera es de 60 y 180 das

Durante el ao 2007 adquirieron equipos de computacin para lograr una mejor c a p t u r a y d i s t r i b u c i n d e l a i n f o r m a c i n , s i t u a c i n q u e r e q u i e r e d e u n a n l i s i s especfico ya que es un sistema nuevo y pocas personas saben manejarlo dentro dela empresa. La compaa tiene una participacin en el mercado de sus productos de 65% c o n respecto a la competencia, sin embargo se estn estableciendo tcticas demercadeo modernas para contrarrestarlas y aprovechar la apertura e c o n m i c a decretada por el gobierno.6 . O R G A N I G R A M A Junta deSociosAsesor TributarioTesoreroAsesor deSistemaAsesor deDerechoLaboralContador Jefe deComprasAuditor deInventariosy CostosJefe deCostosJefe deProduccinSub.GerenteGerenteSecretaraGeneral

7 . P O L I T I C A S Y P R A C T I C A S F I N A N C I E R A S La Compaa utiliza entre otros, las siguientes polticas y prcticas contables. La Compaa compra materia prima en un 80% a crdito. E l m a n e j o d e l o s c o s t o s s e h a c e a t r a v s d e e s t n d a r e s p a r a a l g u n o s c e n t r o s de costos (administracin, comercial) y costos reales de produccin. El proceso de produccin de los productos es aproximadamente 10 semanas. S e f i j a r o n p o l t i c a s d e v e n t a s d e l a s i g u i e n t e m a n e r a : C u a n d o s e t r a t e d e ventas al detalle no se ofrece, ni ce aceptan descuentos. Cuando se trate de ventasa l p o r m a y o r , s e d a r u n d e s c u e n t o c o m e r c i a l d e l 1 0 % , a d e m s s i a c r d i t o s e adicionar un 5% por pronto pago. L a p o l t i c a d e t r a s l a d o d e p r o d u c t o t e r m i n a d o a l a o f i c i n a d e v e n t a s s e r l o s martes. L o s r e s u l t a d o s d e l o s e s t a d o s f i n a n c i e r o s d e b e n e n t r e g a r s e , c o m o p l a z o mximo el da 17 del mes siguiente a la finalizacin del perodo contable. Se entrega mensualmente informes de ejecuciones presupuestales. C u a n d o r e s u l t a n i m p e r f e c t o s s e r e m a t a n e n v e n t a s , p r i m e r o a e m p l e a d o s c o n un recargo del 10% ms del costo, y para particulares con un 25% ms del costo. S e e v a l a p o r p a r t e d e l a a d m i n i s t r a c i n l a s p o l t i c a s c o n t a b l e s , f i n a n c i e r a s y presupuestales.8 . P R O C E D I M I E N T O S Y T E C N I C A S A A U T I L I Z A R D u r a n t e e l d e s a r r o l l o d e l a a u d i t o r a s e l l e v a r a n a c a b o l o s s i g u i e n t e s p r o c e d i m i e n t o s y tcnicas:A . P r o c e d i m i e n t o s :

Evaluacin y estudio del sistema contable. R e a l i z a c i n d e i n v e s t i g a c i o n e s y v e r i f i c a c i n d e l a s o p e r a c i o n e s c o n t a b l e s y saldos de las cuentas. S e c o m p a r a n e s t a d o s f i n a n c i e r o s d e l a o 2 0 0 8 c o n l o s p r i n c i p a l e s r e g i s t r o s c o n t a b l e s y o t r o s r e g i s t r o s r e l a c i o n a d o s c o n l a p a r t e c o n t a b l e , p a r a d e t e r m i n a r s i los estados financieros se presentan de forma razonable.B . T c n i c a s : Inspeccin Observacin Clculo9 . R I E S G O S C u a l q u i e r v a r i a b l e i m p o r t a n t e d e i n c e r t i d u m b r e q u e i n t e r f i e r a c o n e l l o g r o d e l o s o b j e t i v o s y e s t r a t e g i a s d e l n e g o c i o . E s d e c i r e s l a p o s i b i l i d a d d e l a o c u r r e n c i a d e un hecho o suceso no deseado o la no-ocurrencia de uno deseado. 1 0 . R I E S G O P R O F E S I O N A L E s e l r i e s g o a q u e e s t e x p u e s t o e l a u d i t o r f r e n t e a l a p o s i b i l i d a d d e e m i t i r u n a o p i n i n errnea o un informe equivocado o que no satisfaga a su cliente. ste de materializarse