PRACTICA 1 PRESUPUESTO DE EGRESOS

CUENTA
SI

CONCEPTO

11208

RESPONSABILIDAD

23101

DEPOSITOS X IMPTOS Y DERECHOS

23102

PROD Y APROV PTES LIQUID DEFINITIVA

41101

PATRIMONIO

PARCIAL

DEBE

HABER

1,350,000.00
3,600,000.00
1,800,000.00
-4,050,000.00

REGISTRO DE SALDOS INICIALES EN EL SISTEMA DERECAUDACION

1

61101

LEYDE INGRESOS ESTIMADA

61102

LEY DE INGRESOS X EFECTUAR

378,000.00
378,000.00

REGISTRO DE LA ESTIMACION DE LA LEY DE INGRESOS X EL EJERC FISCAL 2010

378,000.00
2

61102

LEY DE INGRESOS X EFECTUAR

61103

LEY DE INGRESOS EJECUTADA

378,000.00

REGISTRO DE LA RECAUDACION EN EFECTIVO DE INGRESOS X DEPOSITOS DIVERSOS

2A

31101

CONCENTRACION LEY AÑO EN CURSO

51101

RESULTADOS DE LA LEY DE INGRESOS

378,000.00
378,000.00

CONCENTRACION DE LOS INGRESOS X RECAUDACION EN EFECTIVO

3

31103

CONCENTRACION DE AJENOS

23101

DEPOSITOS DIVERSOS

20,250.00
20,250.00

REGISTRO X DEPOSITOS Y DERECHO DE LICITACION PUBLICA

4

51101

RESULTADOS DE LA LEY DE INGRESOS

31201

MINISTRACION LEY AÑO EN CURSO

63,000.00
63,000.00

REGISTRO DE DEVOLUCIONES DE IMPUESTOS

4A

61103

LEY DE INGRESOS EJECUTADA

61102

LEY DE INGRESOS X EFECTUAR

63,000.00
63,000.00

REGISTRO DE LA AFECTACION CONTABLE DELA DEVOLUCION DE IMPUESTOS

5

23101

DEPOSITOS DIVERSOS

31205

MINISTRACION DE AJENOS

18,000.00
18,000.00

REGISTRO DE LICITACIONES DEDEVOLUCIONES NO GANADAS

38,160.00
6

32103

CONCENTRACION EJENOS LEY AÑO EN CURSO

51101

RESULTADOS DE LA LEY DE INGRESOS

38,160.00

RETENCION DE ISR DE NOMINA

6A

61102

LEY DE INGRESOS X EFECTUAR

61103

LEY DE INGRESOS EJECUTADA

38,160.00
38,160.00

REGISTRO DE INGRESOS DE LA LEY DESCONTADO EN NOMINAS

7

31101

CONCENTRACION LEY AÑO EN CURSO

31107

RECUPERACION X BIENES INVENTARIABLES

270.00
270.00

RECUPERACION DE BIENES INVENTARIABLES

7A

61102

LEY DE INGRESOS X EFECTUAR

61103

LEY DE INGRESOS EJECUTADA

270.00
270.00

REGISTRO RECUPERACION DE BIENES INVENTARIABLES

2,725,110.00

2,725,110.00

AJUSTES
AJ1

61102

LEY DE INGRESOS X EFECTUAR

61101

LEYDE INGRESOS ESTIMADA

AJ2

61103

LEY DE INGRESOS EJECUTADA

61101

LEYDE INGRESOS ESTIMADA

AJ2A

33101

LIQUIDACION AÑO EN CURSO

31101

CONCENTRACION LEY AÑO EN CURSO

AJ3

33101

LIQUIDACION AÑO EN CURSO

31103

CONCENTRACION DE AJENOS

31107

RECUPERACION X BIENES INVENTARIABLES

AJ4

33101

LIQUIDACION AÑO EN CURSO

AJ4A

31201

MINISTRACION LEY AÑO EN CURSO

33101

LIQUIDACION AÑO EN CURSO

AJ5

31205

MINISTRACION DE AJENOS

33101

LIQUIDACION AÑO EN CURSO

33101

LIQUIDACION AÑO EN CURSO

32103

CONCENTRACION EJENOS LEY AÑO EN CURSO

41102

RESULTADO DEL EJERCICIO

33101

LIQUIDACION AÑO EN CURSO

51101

RESULTADOS DE LA LEY DE INGRESOS

41102

RESULTADO DEL EJERCICIO

AJ6
AJ7
AJ7A

24,570.00
24,570.00
353,430.00
353,430.00
378,270.00
378,270.00
20,250.00
20,250.00
270.00
270.00
63,000.00
63,000.00
18,000.00
18,000.00
38,160.00
38,160.00
355,410.00
355,410.00
355,410.00
355,410.00
1,606,770.00

1,606,770.00

PRACTICA 2 PRESUPUESTO DE EGRESOS
CUENTA
SI

CONCEPTO

PARCIAL

DEBE

HABER

11102

Deuda publica reestructurada de entidades paraestatales

13,500.00

13106

Bonos de la deuda publica recuperados

11,700.00

22101

Deuda publica interior a largo plazo

67,500.00

22102

Deuda publica exterior a largo plazo

112,500.00

41101

Patrimonio

-154,800.00

Registro de saldos iniciales en el sistena de recaudacion

1

61101

Ley estimada de ingresos

61102

Ley de ingresos por ejecutar

9,900.00
9,900.00

Registro por la estimacion de ingresos derivados del financiamiento

2

61201

Presupuesto por ejercer

61202

Presupuesto autorizado

36,000.00
36,000.00

Registro de presupuestoa utorizado por pago de servicios de la deuda al gobierno federal

3

61203

Credito global disponible

61204

Credito global asignado

36,000.00
36,000.00

Por la apertura de la linea de credito para el pago de intereses comisiones y gastosde la deuda publica

4

31110

Concentracion definanciamiento año en curso

21227

Deuda publica exterior

54,000.00
54,000.00

Ingresos por colocacion de deuda exterior

5

31110

Concentracion de financiamiento año en curso

21226

Cuenta de administracion de deuda publica interior

63,000.00
63,000.00

Ingresos por colocacion de deuda interior

6

52101

Costo de operación de programa

31207

Cuentas por liquidar certificados pagos presupuestarios

3,600.00
3,600.00

Se expide cuenta por liquidar certificada para pagos presupuestales a fin de cubrir intereses y comisiones

6a
6b

61206

Presupuesto devengado

61201

Presupuesto por ejercer

61204

Credito global asignado

61203

3,600.00
3,600.00
3,600.00

Credito global disponible

3,600.00

Liquidacion de la cuenta certificada de pagos presupuestales porel pago de intereses y comisiones

7

21226

Deuda publica interior

31208

Cuentas por liquidacion certificadas para pagosajenos

63,000.00
63,000.00

Cuenta por liquidar certificada para pagos ajenos a finde amortizar deuda interior

7a
8

61204

Credito global asignado

61203

Credito global disponible

21227

Deuda publica exterior

31208

63,000.00
63,000.00
45,000.00

Cuentas por liquidar certificadas para pagos ajenos

45,000.00

Cuentas por certificar para pagos ajenos a fin de amortizar deuda exterior

8a
9

61204

Credito global asignado

61203

Credito global disponible

22101

Deuda publica interior a largo plazo

21226

45,000.00
45,000.00
900.00

Cuenta de la administracion publica interior

900.00

Traspaso de saldos al cierre del ejercicio por la deuda publica interior a largo plazo

9a
9b

22102

Deuda publica exterior a largo plazo

21227

Cuenta de la administracion publica exterior

61102

Ley de ingresos por ejecutar

61103

13,500.00
13,500.00
14,400.00

Ley de ingresos ejecutada

14,400.00

Cancelacion del endeudamiento

10

52201

Diferencia por tipo de cambio

21227

Deuda publica exterior

17,100.00
17,100.00
496,800.00

496,800.00

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PRACTICA 1
PRESUPUESTO DE EGRESOS
Esquemas de mayor

SI

11208

23101

23102

41101

61101

61103

Responsabilidad

Dep x Imp y Derechos

Productos y aprovechamientos

Patrimonio

Ley de Ingresos estimada

Ley de Ingresos ejecutada

1,350,000.00

5

18,000.00

3,600,000.00 SI

18,000.00

3,620,250.00

1,350,000.00

20,250.00

3

1,800,000.00 SI

-

4,050,000.00 SI

1,800,000.00

-

4,050,000.00

1

378,000.00

4a

378,000.00

3,602,250.00

378,000.00

63,000.00

38,160.00
270.00

378,000.00
AJ2

61102

31101

Ley de Ingresos x efectuar
2

378,000.00

6a

38,160.00

8

270.00

AJ1

6

1

63,000.00 4a

2a
7

441,000.00

24,570.00

24,570.00

4

378,000.00 2a

63,000.00

416,160.00

AJ7

353,160.00

353,160.00

270.00

7 AJ2A

378,270.00

270.00

AJ3

20,250.00

63,000.00 AJ4A

AJ6

38,160.00

18,000.00 AJ5

38,160.00
378,270.00 AJ2A

32103

31107

Conceptos ajenos ley año encurso

Recuperacion x bienes inventario

38,160.00

38,160.00 AJ6 AJ4

270.00

3
6

33101

355,410.00

63,000.00
20,250.00 AJ3 AJ4A

63,000.00

63,000.00

416,430.00

353,430.00

353,430.00

2
6a
7

31205

Ministrac ley año en curso

20,250.00
20,250.00

Ministracion de ajenos
4

63,000.00

18,000.00
AJ5

18,000.00

5

18,000.00

41102

Liqidac año en curso

436,680.00

31201

Concentracion de ajenos

63,000.00

270.00

38,160.00

31103

Resultado ley de ingresos

378,000.00
378,270.00

416,430.00

51101

Concentracion año en curso

378,000.00

378,000.00

24,570.00 AJ1
353,430.00 AJ2

Resultado del ejercicio

270.00 AJ4

AJ6A

355,410.00

353,160.00 AJ7

2,250.00

81,270.00
355,410.00 AJ6A

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PRACTICA 2
PRESUPUESTO DE EGRESOS
Esquemas de mayor

11102

13106

Deuda publica resstructurada
SI

SI

61102
14,400.00
4,500.00
AJ2

900.00

61201
1

1

14,400.00 AJ2
AJ4
14,400.00

9A

13,500.00

3,600.00 6A

32,400.00

36,000.00 AJ3

36,000.00
AJ3

36,000.00

3

36,000.00

3,600.00
36,000.00

36,000.00
AJ5

8

36,000.00

9,900.00

61204

6B

63,000.00 7A

7A

45,000.00 8A

8A

3,600.00

36,000.00

4
5

45,000.00

111,600.00

111,600.00

75,600.00

75,600.00

75,600.00

54,000.00
63,000.00
117,000.00

117,000.00

75,600.00 AJ5

21226

52101

31207

61206

31208

Cta admon publica exterior

Costo operación programa

Costo x liq certif pagos presup

Presupuesto devengado

Ctas liq certif pagos ajenos

54,000.00
17,100.00

4

7

45,000.00

10

63,000.00

63,000.00

5

900.00

9

63,000.00

63,900.00

84,600.00

6

3,600.00
3,600.00

3,600.00
3,600.00 AJ7

AJ7

3,600.00

3,600.00

900.00

61103

52201
14,400.00 9B

14,400.00

14,400.00

33101

Diferencia x tipo de cambio
10

17,100.00
17,100.00

3,600.00
3,600.00

3,600.00 AJ4
AJ8

39,600.00

Ley ingresos ejecutada

6 6A

41102

Liquidacion año encurso
AJ6

117,000.00

17,100.00 AJ11
117,000.00
5,400.00

3,600.00 AJ7

Resultado del ejercicio
AJ7

5,400.00

108,000.00 AJ8

AJ10

3,600.00

111,600.00

AJ11

17,100.00

5,400.00 AJ9

26,100.00

6

36,000.00

21227
45,000.00

AJ2

Concent financ año en curso
3

63,000.00

36,000.00

9,900.00

31110

Credito global asignado

3,600.00 6B

9,900.00

Deuda publica exterior
13,500.00 9A

AJ1

1

- 154,800.00

Credito global disponible
2

Ley estimada de ingresos

- 154,800.00 SI

61203

Presupuesto autorizado

61101

Patrimonio

112,500.00 SI
99,000.00

61202

36,000.00

41101

Deuda publica ext largo plazo

67,500.00 SI
66,600.00

Presupuesto por ejercer

9,900.00

9,900.00
14,400.00

9

11,700.00

Ley de Ingresos x ejecutar

22102

Deuda publica int largo plazo

11,700.00

13,500.00

9B

22101

Bonos deuda publica

13,500.00

108,000.00

63,000.00

7

45,000.00

8

108,000.00

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PRACTICA 1
PRESUPUESTO DE EGRESOS

Balanza de Comprobacion ajustada
Cuenta

11208
23101
23102
41101
61101
61102
61103
31101
51101
31103
31201
31205
32103
31107
33101
41102

Movimientos
Cargos
Abonos

Responsabilidad
Depositos x impuestos y derechos
Productos y aprovechamientos ptes liq definitiva
Patrimonio
Ley de ingresos estimada
Ley de ingresos por efectuar
Ley de ingresos efectuada
Concentracion ley año en curso
Resultado ley de ingresos
Concentracion ajenos
Ministracion ley año en curso
Ministracion ajenos
Conceptos ajenos ley año en curso
Recuperacion por bienes inventariables
Liquidacion año en curso
Resultado del ejercicio

1,350,000.00
18,000.00 3,620,250.00
1,800,000.00
- 4,050,000.00
378,000.00
416,430.00
441,000.00
63,000.00
416,430.00
378,270.00
63,000.00
416,160.00
20,250.00
63,000.00
18,000.00
38,160.00
270.00

Total

2,725,110.00

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PRACTICA 2
PRESUPUESTO DE EGRESOS

Balanza de Comprobacion ajustada

-

2,725,110.00

Saldos
Deudor

Ajustes
Acreedor

1,350,000.00
3,602,250.00
1,800,000.00
- 4,050,000.00
378,000.00
24,570.00
353,430.00
378,270.00
353,160.00
20,250.00
63,000.00
18,000.00
38,160.00
270.00
-

2,164,680.00

2,164,680.00

Cargos

Abonos

378,000.00
24,570.00
353,430.00
378,270.00
353,160.00
20,250.00
63,000.00
18,000.00
38,160.00
270.00
355,410.00
355,410.00

355,410.00
353,160.00

1,523,250.00

1,523,250.00

Saldos ajustados
Deudor
Acreedor
1,350,000.00
3,602,250.00
1,800,000.00
- 4,050,000.00
2,250.00
-

1,352,250.00

1,352,250.00

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PRACTICA 1
PRESUPUESTO DE EGRESOS

Balance general
CTA ACTIVO
Activo Circulante
11208 Responsabilidad

CTA
1,350,000.00
1,350,000.00

23101
23102

PASIVO
Pasivo a Corto y largo Plazo
Depositos Impuestos y Derechos
Productos y Aprovechamientos

5,402,250.00
3,602,250.00
1,800,000.00

Tota Pasivo

41101
41102

Total Activo

1,350,000.00

Capital Contable
Patrimonio
Resultado del ejercicio

5,402,250.00
- 4,052,250.00
- 4,050,000.00
2,250.00

Total Pasivo y Capital

1,350,000.00

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PRACTICA 2
PRESUPUESTO DE EGRESOS

Balance general
CTA ACTIVO
Activo Circulante
11102 Deuda publica reestructurada de entidades paraestatales
13106 Bonos de la deuda publica recuperados

CTA
25,200.00
13,500.00
11,700.00

21226
21227
22101
22102

PASIVO
Pasivo a Corto y largo Plazo
Depositos Impuestos y Derechos
Productos y Aprovechamientos

206,100.00
900.00
39,600.00
66,600.00
99,000.00

Deuda publica interior a largo plazo
Deuda publica exterior a largo plazo

Tota Pasivo

41101
41102

Total Activo

25,200.00

Capital Contable
Patrimonio
Resultado del ejercicio

Total Pasivo y Capital

206,100.00
-

180,900.00

154,800.00
26,100.00

25,200.00