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Agenda de 24/11/12 1-Reviso Geral (Legislao, Auditoria e Percia) 2-Estudo de Casos 2.

1-Funcionrio apresentou disfuno renal( funo de vendedor em loja de calado onde o sanitrio era usado como depsito e o referido vendedor fazia suas necessidades fisiolgicas no sanitrio pblico do centro comercial). 2.2-O lote de sementes de milho no germinou na proporo indicada na embalagem do produto. 2.3-Dois trabalhadores ( tratorista e ajudante ) foram atacados por um enxame de abelhas numa estrada interna da propriedade rural. 2.4-Um pintor terceirizado sentiu prejudicado quanto remunerao de sua jornada de trabalho e carga horria. 2.5-O pneu de um veculo soltou a bandagem ao deslocar numa rodovia. O proprietrio impetrou ao reclamatria de ressarcimento de danos materiais contra o fabricante do pneu. 2.6-O adubo utilizado numa lavoura de soja apresentou mau desempenho em relao ao mesmo adubo de safras anteriores. 2.7-Um boi nelore teve a sua castrao consumada pelo caseiro( gerente da fazenda vizinha) face ao referido boi pular a cerca e cobrir as vacas da referida fazenda.

2.8-Um Rgo dgua teve o seu curso modificado por um dos confrontantes de propriedades rurais que fazem uso comum desta fonte de gua. 2.9-Os caminhes boiadeiros so higienizados numa bica natural de gua numa propriedade rural, cuja gua em seu curso serve a outras propriedades. 2.10-Um abacateiro est a 20 cm da divisa entre os dois imveis de diferentes proprietrios. Os frutos dos galhos que projetam alm da divisa tem causado danos materiais. 2.11-Um stio adquirido recentemente e sem nenhum impedimento em sua matrcula teve uma ao judicial impetrada pelo MPA tendo em vista que uma rea antes hidromorfa(proprietrio anterior) fora drenada para uso de pastagens. 2.12-Ao transitar pela rodovia a bandagem de um pneu soltou-se com o consequente abalroamento do veculo . O proprietrio impetrou ao reclamatria para ressarcimento de danos materiais. 2.13-Ao ser descarregado o gs GLP de uma carreta para os tanques estacionrios, o motorista sentou no meio-fio junto ao gramado quando foi picado por um carrapato. O mesmo provocou uma certa animosidade devido a possibilidade de contaminao com a doena maculosa. 2.14-Um funcionrio solicitou ausentar se do local de trabalho, para dirigir se a uma agncia da CEF onde sua esposa o aguardava para assinatura de um contrato.O mesmo estava na garupa de uma moto de

outro funcionrio terceirizado que tambm se ausentara, colidindo com uma perua escolar.Ambos almoaram na empresa e estavam aproveitando o intervalo para refeies. 2.15-O zelador de um confinamento bovino preparou uma vitamina de abacate com reforador de engorda e a tomou no intuito de ganhar massa corporal. O mesmo teve de ser socorrido. 2.16-Ao sair de uma reviso de freios de uma Auto Center, o motorista veio a colidir na traseira de outro veculo pela falha dos freios. Houveram danos materiais e corporais . 2.17-Um farmacutico contratou um eletricista para ajustar o painel luminoso da loja. O eletricista sofreu uma queda e veio a bito. Era de domnio pblico de que o eletricista apresentava disfunes cardacas. 2.18-Outros casos...( esquecimento de ferramentas cirrgicas no interior do corpo, troca de receita de culos, aplicao de glicerina ou leite na veia, envase de detergente no invlucro de Iogurte, pedaos de facas no interior de pes, gua oxigenada no leite, ocluso dental imperfeita, efeito colateral de medicamentos, data de validade vencida, especificao de materiais marca x por y , ... 3-Simulao de uma Auditoria 4-Simulao de uma Percia 5-Encerramento

Saiba orientar uma auditoria ambiental


05/05/2012 por Ricardo Kohn

Editado em 28 de abril de 2009 1. Introduo Na forma mais simples de conceituar, uma auditoria ambiental no nada mais do que uma comparao entre as prticas ambientais realizadas por uma organizao e, pelo menos, os requisitos ambientais padres aplicveis a todas as organizaes de seu setor. O presente modelo destina-se realizao de auditorias completas de Sistemas de Gesto Ambiental em organizaes produtivas. Esses sistemas (SGA) podem no ser os meios de gesto mais atualizados, mas so melhores do que no ter nada e, por isso, praticados por muitas organizaes. As auditorias ambientais normalmente so efetuadas com base em (i) leis, (ii) procedimentos, (iii) normas, contratos e convenes subscritas, (iv) melhores prticas utilizadas no mercado e (vi) requisitos dos sistemas de gesto disponveis na organizao auditada. Este conjunto de requisitos e ferramentas constitui a gesto ambiental interna de uma organizao e passa a estabelecer o critrio da auditoria, ou seja, o conjunto de polticas, procedimentos, padres e normas ambientais de referncia contra as quais a auditoria ser realizada. J o escopo de uma auditoria constitui a sua abrangncia, ou seja, o que ser auditado na organizao. E a resposta pode ser variada: toda a organizao, seu processo de compras de matria-prima, a funo de gesto ambiental, a funo de produo e assim por diante. Quando inexistem esses requisitos e ferramentas, o sistema de gesto da organizao torna-se vulnervel. Mas h casos em que o sistema de gesto ambiental de uma organizao a inexistncia de qualquer sistema de gesto interno. Nesses casos a legislao em vigor, federal, estadual e local, passa a ser o nico critrio de uma auditoria. As auditorias ambientais so processos gerenciais relativamente recentes nas organizaes. Sua origem data da dcada de 70, sculo XX. Sequer existiam meios de gesto ambiental. A prpria legislao era incipiente neste tema. No incio, as auditorias ambientais eram realizadas com base na avaliao de especialistas transformados em investigadores. O time de especialistas realizava aferies, entrevistas e questionrios e emitia seus pareceres sobre o que haviam percebido na organizao investigada.

Nos dias atuais h tcnicas detalhadas para a realizao de auditorias e as organizaes passaram a desenvolver sistemas de gesto ambiental, visando a conformidade de suas atividades e a criar um balizamento para futuras auditorias. Alm disso, prticas ambientais foram sendo desenvolvidas e aprimoradas, concernentes ao tratamento de diversos aspectos ambientais. Leis foram estabelecidas por todos os estados nacionais e normas internacionais vm sendo subscritas e aplicadas por inmeras organizaes. Com a prtica da gesto ambiental houve mudanas e melhorias significativas nos processos de auditagem. As auditorias passaram a registrar e documentar informaes ao longo de seus processos. Os sistemas de gesto so analisados em seus procedimentos e contedo. H uma estrutura e contedo mnimo nestes sistemas. Os auditores verificam em campo se os procedimentos elaborados esto sendo realmente aplicados e se as prticas adotadas nesses procedimentos constituem as melhores prticas reconhecidas. No entanto, ao longo desta evoluo tem sido verificado um fato: uma organizao produtiva pode apresentar e atuar com total conformidade ambiental, de acordo com a lei vigente e com sua poltica ambiental, mas o ambiente s vezes responde de forma indesejada. Ou seja, a par de todas as medidas e procedimentos adequados realizados, o ambiente pode continuar a sofrer impactos negativos. A empresa possui total conformidade, tanto com relao legislao em vigor, quanto com sua ferramenta de gesto ambiental, mas impactos adversos continuam a ocorrer, muito embora s vezes com menor expresso e frequncia. Assim sendo, as auditorias ambientais passaram a atuar muito alm dos limites estabelecidos pela tica simples da avaliao orientada de uma unidade produtiva. Alocam mais tempo de campo para a equipe de auditores, analisando a fundo aspectos ambientais significativos, levantando no apenas as no-conformidades evidentes, visveis e comprovveis, mas as tendncias de possveis no-conformidades futuras. Nos dias atuais um Auditor Lder precisa possuir muitas competncias gerais e especficas, quais sejam: (i) amplo domnio tecnolgico na matria; (ii) expressiva experincia profissional; e (iii) total iseno em sua postura para conduzir uma auditoria com sucesso. 2. Viso geral de uma auditoria ambiental As auditorias podem ser internas, efetuadas por auditores da prpria organizao, ou externas, realizadas por empresas especificamente contratadas para esta finalidade. O primeiro passo para realizar uma auditoria decidir se ela ser interna ou externa. Auditores internos possuem melhores condies de conhecer os processos produtivos da organizao. Auditores externos, muito embora possam conhecer organizaes semelhantes, podem no conhecer as especificidades da organizao que vo auditar. Em alguns casos, auditores internos podem ser considerados, digamos, menos exigentes, enquanto auditores externos podem proporcionar maiores benefcios para a imagem da organizao em seu mercado de atuao. Neste artigo admite-se que se est tratando de uma auditoria externa. E mais, a organizao solicitou uma auditoria completa de suas unidades e no definiu um escopo especfico. Ou seja, todas as estruturas e funes da organizao devero ser ambientalmente auditadas.

A primeira tarefa dos auditores a solicitao de informaes acerca da organizao. Essas informaes so obtidas pessoalmente pelo auditor lder e normalmente referemse (i) planta do layout geral da organizao; (ii) fluxogramas de processos; (iii) organograma da organizao; (iv) sistemas de melhoria do desempenho ambiental; (v) manual do sistema de gesto ambiental ou instrumento similar; documentos relativos a auditorias anteriores que haja realizado; e documentos acerca de eventuais normas internacionais e convenes que a organizao haja subscrito; A equipe de auditores snior analisa as informaes recebidas. Aps esta anlise solicita a realizao de uma visita pela planta. Nesta visita podem ser efetuadas documentaes objetivas e registros para efeito da elaborao do plano da auditoria. A visita proporciona melhores conhecimentos para a determinao do tempo a ser despendido na auditoria, bem como da logstica necessria para realiz-la. O plano da auditoria elaborado e enviado organizao, a qual analisa, ajusta quando necessrio, e aprova a programao do plano. Este conjunto de atividades denomina-se Pr-Auditoria. Inicia-se ento a segunda grande etapa dos trabalhos, que constitui a Auditoria propriamente dita. A empresa auditora elabora a programao da reunio de abertura e marca a data para o evento. Para tanto, solicita organizao algumas informaes sobre o evento de abertura, a saber: Nome completo do profissional que ser responsvel pela gerncia das atividades da auditoria na organizao, cargo ocupado, telefones fixo, celular e e-mail; Lista dos participantes da reunio, com nome completo e cargo; Local de realizao da reunio de abertura da auditoria. Aps a reunio de abertura tm incio as atividades de campo. Findo os trabalhos de campo, com relatrios dirios de cada auditor, o auditor lder consolida o relatrio final da auditoria. A tarefa seguinte da auditoria propriamente dita a reunio de encerramento da auditoria realizada, com a discusso das evidncias, no-conformidades, excees e observaes efetuadas. A ltima tarefa desta etapa a elaborao do relatrio final dos trabalhos. O terceiro grupo de atividades denomina-se Ps-Auditoria. Com base no relatrio da auditoria, a organizao elabora um completo plano de aes corretivas e preventivas. Normalmente este plano submetido empresa auditora a fim de obter uma opinio sobre sua consistncia. Por fim, comum e benfico que a organizao realize um contrato de superviso dos resultados do plano de ao, de sorte a obter mais um crdito externo de que suas aes foram devidamente implantadas e que os resultados esperados foram ou esto sendo alcanados. 2.1. Ordenamento dos trabalhos de campo

Se considerarmos as informaes que foram disponibilizadas para a equipe de auditores na etapa de pr-auditoria, sem dvida a melhor opo para o incio de uma auditoria a rea de gesto ambiental da organizao ou rgo similar. Todos os documentos antes solicitados certamente estaro disponveis nesta rea. A sequncia normal para o plano de auditoria envolve a estrutura organizacional atendida pelo sistema de gesto, definida em seu escopo, e aspectos ambientais identificados pela organizao, em seu sistema. Associados a estes aspectos esto requisitos legais e outros, tambm definidos no sistema. As visitas seguem na ordem de prioridade das reas funcionais afetas aos aspectos ambientais estabelecidos. Caso no haja um sistema implantado ou esboado, a equipe de auditoria dever elaborar a matriz de impactos ambientais para a organizao e utilizar unicamente a lei vigente como critrio da auditoria. Esta matriz permite uma completa viso dos aspectos e impactos ambientais proporcionveis pela organizao. Em funo dos aspectos ambientais pr-identificados pela organizao ou pela matriz de impactos equacionada pelo time da auditoria, as entrevistas passam a focar as sees do sistema relativas a procedimentos, documentao, registros, comunicao e distribuio (i) de informaes de processos produtivos, (ii) de informaes de resultados ambientais, (iii) de informaes dos alvos e aes ambientais e (iv) de seus resultados em termos das respostas oferecidas pelo ambiente s atividades da organizao. Com referncia implantao e operao do sistema existente, so considerados os requisitos relativos a (i) competncia, treinamento e conscientizao, (ii) procedimentos e controles especficos, (iii) controles documental e operacional, (iv) monitorao, medio e calibrao de mquinas e equipamentos. 3. Papeis e responsabilidades das equipes As auditorias em geral, e as auditorias ambientais, em particular, no constituem processos cientficos em si mesmos. So, acima de tudo, processos profissionais e ticos que utilizam trs ingredientes bsicos: (i) variadas tcnicas especficas; (ii) diversos conhecimentos cientficos distintos; e (iii) habilidades e competncias pessoais. Assim, seus participantes equipe de auditores e funcionrios da organizao auditada precisam responder a papeis especficos. O primeiro momento de contato entre as duas equipes extremamente importante em qualquer auditoria. A equipe da auditoria deve permitir ao auditor lder todas as iniciativas necessrias para estabelecer suavemente o tipo de relao que ser mantido com os funcionrios da unidade a ser auditada. Assim sendo, todo o time de auditores deve evitar observaes sobre assuntos gerais que possam criar controvrsias ou interpretaes ambguas. Ao longo de todo o processo de auditagem surgiro conversas informais. E nestas conversas tambm so obtidas informaes de interesse para a auditoria. Cabe aos auditores separar os temas que so prprios para a auditoria em andamento, dos que podero ser abordados em outras oportunidades. O primeiro contato normalmente acontece na reunio de abertura da auditoria. O processo desta reunio de abertura est apresentado mais adiante. A etapa da auditoria mais decisiva para garantir a qualidade dos papeis desempenhados pelas equipes envolvidas a etapa relativa ao levantamento de evidncias. nesta etapa

em que acontece a maior quantidade de entrevistas formais com funcionrios da organizao auditada. E so nessas tarefas que a colaborao profissional essencial. O processo de entrevistas tambm est tratado mais adiante. Por fim, a nova interao expressiva entre auditores e auditados acontece na reunio de encerramento da auditoria, tratada da forma devida ao final deste artigo. 3.1. Papel do auditor lder O papel do auditor lder envolve todo o relacionamento profissional entre a organizao auditada e a empresa auditora. No processo da auditoria nada acontece por parte da empresa auditora que no haja sido aprovado pelo lder. Suas responsabilidades formais envolvem: (i) confirmao formal da solicitao da auditoria e do escopo definido pela organizao auditada; (ii) solicitao formal de informaes preliminares da organizao e de visita planta; (iii) definio da equipe de auditores, eventuais auditores substitutos e especialistas; (iv) atuao direta na auditoria e avaliao de todos os auditores; (v) coordenao das informaes recebidas e obtidas; (vi) elaborao do plano da auditoria; (vii) a coordenao da equipe de auditores nas tarefas e reunies dirias; (viii) informar ao gerente do processo da auditoria no-conformidades j detectadas; (ix) elaborao do relatrio final; (x) apresentao do relatrio na reunio de encerramento; (xi) avaliao do plano de aes elaborado pela organizao; (xii) supervisionar os resultados alcanados. 3.2. Papel dos auditores em geral O papel dos demais auditores o de realizar completamente o plano da auditoria. Endossar e comprovar, atravs de suas habilidades pessoais, as atitudes e comportamentos do auditor lder. Suas responsabilidades formais envolvem: (i) analisar as informaes obtidas na etapa de pr-auditoria; (ii) realizar as tarefas dirias sob sua responsabilidade, conforme estabelecidas no protocolo da auditoria; (iii) documentar e registrar indcios, evidncias e fatos de interesse para a auditoria; (iv) elaborar relatrio dirio das tarefas realizadas; (v) participar de todas as reunies da auditoria; (vi) assessorar o lder na avaliao das aes corretivas e preventivas; (vii) atuar operacionalmente na superviso dos resultados do plano de ao; (viii) avaliar auditores em treinamento; (viii) substituir formalmente o auditor lder em eventos por ele definidos. 3.3. Papel do auditor em treinamento O papel dos auditores em treinamento o de participar do processo de auditoria em busca do aprendizado e da experincia. So suas responsabilidades formais: (i) participar das tarefas dirias sob responsabilidade de um auditor snior; (ii) documentar e registrar evidncias e fatos de interesse para a auditoria; (iii) participar de todas as reunies da auditoria; (iv) participar na avaliao das aes corretivas e preventivas; (v) participar na superviso dos resultados do plano de ao; (vi) realizar formalmente sua auto-avaliao.

3.4. Papel dos especialistas O papel dos especialistas atuar em reas especficas relativas sua formao e experincia. Atuam parcialmente nas auditorias, na qualidade de consultores com elevada expertise. So suas responsabilidades formais: (i) realizar as tarefas para as quais foram designados; (ii) elaborar relatrio conclusivo das tarefas realizadas; (iii) propor o acompanhamento de processos no totalmente implantados. 4. Etapas bsicas de uma auditoria ambiental A tabela abaixo apresenta as suas cinco etapas constituintes, a partir do plano de auditoria elaborado.

Etapas da auditoria O espao de tempo em que realizada uma auditoria ambiental em uma unidade produtiva normalmente reduzido, sobretudo quando comparado a operaes ambientais de outras naturezas. A experincia tem demonstrado que uma equipe de auditores, trabalhando cerca de 10 a 12 horas por dia, pode ter a qualidade de seus trabalhos prejudicada a partir de 10 dias corridos no campo. Sem dvida, so poucas as auditorias ambientais que exigem esta permanncia. Ainda assim, o intervalo de tempo consumido pelas atividades de campo em uma auditoria da ordem de 2 a 3 dias. No entanto, h casos especficos de auditorias ambientais em que estas atividades so realizadas em questo de horas. Outras, ao contrrio, superam estas marcas de tempo. 4.1. Plano da auditoria Para desenvolver o plano de uma auditoria necessrio que seja estabelecido o escopo a que se destina a auditoria. Normalmente, quem estabelece este escopo a prpria organizao auditada. H casos em que as auditorias so obrigatrias e estabelecidas por rgos ambientais. H casos em que scios ou investidores determinam auditorias (casos de aquisies ou fuses de empresas). Por fim, h casos em que bancos de fomento solicitam auditorias ambientais. A auditora normalmente apenas detalha o escopo estabelecido. Para a realizao de uma efetiva auditoria necessrio que sejam elaborados documentos especficos contendo o seu planejamento detalhado. O plano da auditoria possui um roteiro temtico, de acordo com o escopo estabelecido para as cinco etapas aqui apresentadas. organizado de acordo com a estrutura da organizao e as funes gerenciais que sero auditadas, contendo os requisitos de interesse em cada funo. Por fim, detalhado dia a dia, definindo a ordem de cada entrevista a ser realizada pela equipe de auditores em suas atividades de campo.

Cada auditor possui acesso a uma cpia nominal do plano da auditoria, indicando o passo-a-passo de todas as tarefas a serem realizadas pela equipe e, especialmente, aquelas sob sua responsabilidade. O plano de uma auditoria impositivo e normalmente estabelecido pelo Auditor Lder. No entanto, poder ser atualizado ao longo do processo de auditagem, de acordo com as evidncias e no-conformidades detectadas. Ou seja, a par do plano haver sido definido para uma auditoria, excepcionalmente ele poder ser revisto por qualquer auditor que o esteja aplicando no campo. As revises eventualmente efetivadas em campo devem ser justificadas na reunio realizada ao fim dos trabalhos dirios. Protocolo da auditoria So utilizadas diversas nomenclaturas para designar o plano da auditoria. Adota-se neste artigo Protocolo da Auditoria. Ele rene dois elementos: O plano da auditoria contendo os requisitos da gesto ambiental que sero considerados pelos auditores e a programao da auditoria, com a distribuio diria das atividades de cada auditor. Alm do propsito de planejar uma auditoria, o protocolo possui outras finalidades, a saber:

Programar a auditoria. Registrar alteraes no plano da auditoria. Registrar os procedimentos da auditoria. Registro de evidncias, excees, observaes e acompanhamentos. Registrar anotaes de campo. Registrar relatrios dirios. Registrar atas de reunies. Registrar o relatrio final da auditoria.

Desenvolvendo o protocolo O protocolo de uma auditoria ambiental tem como ponto de partida o sistema de gesto ambiental existente na organizao. Nele so encontrados todos os focos de uma auditoria:

O escopo do sistema. reas funcionais a serem auditadas. Requisitos do sistema a serem avaliados em cada rea funcional a ser visitada. Requisitos legais pertinentes. Convnios e contratos subscritos pela organizao. Padres e prticas auto-impostos pela organizao. Aspectos ambientais da organizao. Objetivos e metas ambientais estabelecidos no sistema.

A partir destes elementos so desenvolvidos os protocolos das auditorias ambientais. Mas, complementando o protocolo, tambm com base nestes elementos, devem ser estabelecidas trs orientaes bsicas:

O qu ser caracterizado e avaliado em cada um dos requisitos do sistema? Como as tcnicas de auditorias sero aplicadas para a compreenso de cada um dos requisitos do sistema: (i) observao; (ii) listas de verificao; (iii) questionrio; (iv) testes; (v) solicitando procedimentos, documentos e registros. Qual a profundidade mnima de abordagem ser utilizada para caracterizar e avaliar cada um dos requisitos do instrumento de gesto? Cada auditor possuir acesso ao protocolo estabelecido, bem como de suas eventuais alteraes, definidas pelo auditor lder, ao longo do processo de auditagem. Programando o tempo dos trabalhos de campo H protocolos de auditoria que apenas estabelecem, por auditor, a sequncia, a durao e o horrio das entrevistas dirias que ir realizar em campo. H outros que apenas detalham o critrio da auditoria e o prazo total das atividades a serem realizadas em campo. Entende-se que ambos os protocolos esto corretamente desenhados. Mas, preferimos seguir um procedimento mais abrangente, ou seja, elaborar o detalhamento do critrio da auditoria, bem como definir a quantidade de visitas que ser realizada por cada auditor diariamente. Assim, possvel estimar com mais acuro o prazo das atividades de campo e as tcnicas que sero adotadas. Duas coisas precisam ser consideradas para minimizar as consequncias eventuais de remarcaes de horrio de entrevistas. Mesmo antes da reunio de abertura da auditoria, a organizao auditada deve ser informada formalmente da possibilidade de remarcaes de horrio ao longo das atividades de campo da empresa auditora, de forma a que os entrevistados possam programar suas atividades normais com liberdade de atendimento aos auditores. Por outro lado, os auditores que tenham a necessidade de remarcar horrios de entrevistas devem procurar recuperar seus horrios normais ao longo do dia. Sobretudo em auditorias de plantas industriais, sugerimos que o tempo dirio na planta de um auditor seja mais reduzido, ou seja, no mximo 8 horas por dia, mesmo que esta medida amplie o prazo total das atividades de campo. Recomendamos ainda, sobretudo em plantas industriais com unidades descentralizadas, que sejam realizadas no mximo cinco entrevistas por dia, por auditor. Vrios eventos devem ser considerados para o estabelecimento do nmero e do horrio das entrevistas:

A complexidade da planta e de seus processos; A profundidade dos conhecimentos a serem adquiridos. As ferramentas e tcnicas a serem utilizadas na auditoria (questionrios, listas de verificao e etc). O horrio de operao da planta durante o dia e de permanncia dos auditados. O tempo necessrio de deslocamento entre duas unidades descentralizadas.

Recomendamos, por fim, que a programao do protocolo considere 10 minutos a mais no tempo de cada entrevista para compensar preventivamente possveis atrasos.

Estas atenes sugeridas consideram dois fatos:


Auditoria no gincana, ou seja, no melhor auditor aquele que termina mais rpido; Auditorias devem ser completamente realizadas, conforme o protocolo elaborado.

A tabela a seguir exemplifica a programao de um dia no protocolo da auditoria.

Programao das entrevistas importante observar que todas as atividades a serem realizadas so entrevistas e realizam-se no campo, ou seja, na planta da organizao. As atividades programadas na tabela de 01 a 05 so realizadas na planta da organizao. As atividades 06 e 07 so realizadas no local onde a equipe encontra-se hospedada. 4.2. 1 Etapa: Reunio e abertura e conhecimento do sistema de gesto A primeira etapa tem incio com a reunio de abertura da auditoria. O objetivo desta reunio o de esclarecer como dever ocorrer o processo da auditoria. Nesta reunio devem ser resolvidas eventuais dificuldades que precisam ser superadas para o bom desempenho dos trabalhos dos auditores, assim como propostas com as respectivas solues. A reunio de abertura conduzida pelo auditor lder. importante que seja assegurada nesta reunio que todos os representantes da organizao auditada tenham pleno conhecimento do processo da auditoria e concordem em realiz-la. A presena do gerente corporativo ambiental da organizao ou de profissional que responda por esta funo essencial. A tabela a seguir oferece o formato da agenda da reunio de abertura de uma auditoria, com as atribuies de auditor lder.

Reunio de Abertura Com este formato elaborada a agenda da reunio de abertura, a qual distribuda a todos os presentes. Aps a entrega deste documento, o auditor lder passa uma lista para obter o nome completo e respectivos cargos dos presentes reunio de abertura.

A primeira etapa prossegue, com o detalhamento preliminar do conhecimento do sistema de gesto ambiental e dos procedimentos utilizados pela organizao. Detalhar este conhecimento significa entender os seguintes aspectos:

Como o sistema funciona na organizao; O sistema est associado a que estruturas e funes organizacionais; Qual a sua poltica ambiental estabelecida no sistema; Quais os alvos ambientais e tecnolgicos que o sistema precisa alcanar; Quais as medidas que o sistema precisa realizar; Quais autoridades e responsabilidades esto definidas e com que finalidades; Quais os procedimentos, treinamentos, comunicaes e controles que o sistema utiliza.

As atividades da 1 etapa envolvem entrevistas com funcionrios da funo de gesto ambiental da organizao. A interface a seguir apresenta as auditorias das sees e dos respectivos requisitos do sistema a serem identificados nesta etapa.

Formulrio da Primeira Etapa Cada auditor, ao realizar uma entrevista, questiona sobre a existncia de cada requisito e efetua anotaes de acordo com as respostas obtidas. Em cada item deve ser observada a existncia (i) de procedimentos, (ii) de padres autoimpostos, (iii) das prticas gerenciais adotadas, (iv) da documentao adequada, (v) dos registros efetuados, (vi) da comunicao realizada e (vii) dos resultados alcanados. Encerrando os trabalhos da 1 etapa, deve ser efetuado o registro do conhecimento adquirido e de eventuais revises no protocolo. 4.3. 2 Etapa: Avaliao de pontos fortes e pontos fracos A 2 etapa constitui a avaliao dos pontos fortes e pontos fracos do sistema identificado. Acontece simultaneamente 1 etapa, lanando nas anotaes de campo os pontos fortes e fracos relativos a cada requisito auditado. As mesmas sees e seus respectivos requisitos so avaliados, buscando identificar quais funes do sistema de gesto esto presentes e so realmente capazes de cumprir com suas finalidades e quais apresentam possveis fragilidades ou insipincias. De outra forma, quais funes do sistema possuem razoveis condies de garantir a sua efetividade e quais no possuem esta mesma condio. Os pontos fortes e pontos fracos do sistema de gesto precisam ser devidamente registrados. sobre eles que a equipe de auditores continuar o processo de auditagem de forma mais incisiva.

As atividades desta etapa envolvem a reunio da equipe ao fim do primeiro dia, entrevistas com funcionrios da funo ambiental da organizao, aplicao de questionrios e permanente observao. 4.4. 3 Etapa: Levantamento de evidncias, no-conformidades e excees A 3 etapa da auditoria intensifica as tarefas investigatrias propriamente ditas. At ento foram efetuadas tarefas de (i) planejamento da auditoria, (ii) classificao preliminar de possveis evidncias e (iii) consolidao de conhecimentos acerca do sistema de gesto existente. Este levantamento, tambm denominado por auditoria de evidncias, tem por objetivo a verificao e a confirmao do status da conformidade e do funcionamento do sistema de gesto da organizao, com base no escopo e no critrio adotados. Muito embora a programao detalhada da 3 etapa j esteja realizada, sugere-se que a equipe de auditores, coordenada pelo auditor lder, efetue nova reviso da programao das tarefas de verificao e de confirmao de evidncias. Essa reviso deve ter trs pontos bsicos: (i) ajustar a estratgia de abordagem e verificao para cada um dos entrevistados; (ii) selecionar os mtodos mais apropriados para o levantamento de evidncias em cada entrevista; e (iii) reavaliar o tempo de alocao dos auditores em cada entrevista. Esta reviso tem com resultado a confirmao da programao detalhada dos trabalhos que j se encontra no protocolo da auditoria, onde cada auditor redefinir: Quais mtodos sero utilizados nos dias posteriores para obter as informaes que deseja (observando, perguntando, atravs de questionrio, atravs de testes de verificao e/ou de medies); e Como ir determinar a amostragem de funcionrios a serem visitados e de documentos a serem analisados, ou seja, quantas entrevistas e anlises h de realizar para assegurar a qualidade e a suficincia das informaes obtidas. Com relao especificamente amostragem de funcionrios, documentos e registros tem-se algumas consideraes a fazer. O conceito de amostragem define que uma amostra constitui uma parte de uma populao capaz de represent-la completamente. Vrias so as possveis tcnicas de amostragem que podem ser utilizadas em auditorias. Para auditorias financeiras, por exemplo, a preciso da amostragem, seu nvel de segurana e as bases estatsticas utilizadas so extremamente importantes. No entanto, na maioria das auditorias ambientais possvel afirmar que apropriado e adequado que o tamanho das amostras seja baseado na experincia e no julgamento do auditor. Portanto, as metodologias para as amostragens ficam a seu critrio. O prazo para esta etapa de reviso muito curto, ou seja, normalmente precisa ser realizada na noite da vspera do incio das atividades de levantamento de evidncias. Ela deve ser completamente registrada no protocolo da auditoria.

As evidncias, no-conformidades e excees precisam ser devidamente registradas. Deve ser utilizado o campo de Anotaes de Campo para efetuar os lanamentos destes eventos. 4.5. 4 Etapa: Avaliao das evidncias encontradas Para o incio da 4 etapa fundamental que cada auditor reveja e analise as etapas de seu protocolo e possa garantir que todas as suas tarefas foram completamente executadas. Essa reviso fornece a certeza de que todas as constataes efetuadas esto em acordo com os objetivos da auditoria. A avaliao de evidncias realizada com a finalidade de estabelecer se cada evidncia encontrada constitui efetivamente uma conformidade do sistema ou no. Ao longo de uma auditoria ambiental, observando, inquirindo, examinando materialmente e efetuando testes, a equipe de auditores efetua diversos tipos de constataes de interesse. Algumas destas constataes so definitivas. Outras demandam mais exames e anlises. Por fim, h as que permanecero pendentes at uma nova oportunidade. Podemos enumer-las:

Constatao de evidncias no comprovadas ou simplesmente evidncias; Constatao de evidncias objetivas de no-conformidades, ou seja, de achados de no-conformidades; Constatao de evidncias de excees procedimentais ou simplesmente excees; Constataes de evidncias objetivas de conformidades ou apenas conformidades.

Uma evidncia constitui o resultado de um processo analtico incompleto sobre o sistema, dado que ainda no h informao suficiente para afirmar ou negar que o achado constitua uma no-conformidade ou um processo correto do ponto de vista dos requisitos exigidos, porm ainda no totalmente implantado. Nestes casos de processos ainda no totalmente implantados, os auditores sugerem a necessidade de acompanhamentos at a sua total implantao. Uma no-conformidade o resultado completo de um processo analtico, onde evidncias objetivas sobre o sistema de gesto so encontradas e registradas. Na verdade, os auditores buscam evidncias objetivas da conformidade do sistema. E neste processo tambm podem encontrar algumas no-conformidades. Uma exceo constitui um processo ou procedimento que no est considerado de maneira formal em qualquer requisito do sistema, mas, no entanto, em sua essncia, no constitui uma evidncia objetiva de no-conformidade, de acordo com o critrio da auditoria. Nesta 4 etapa bastante oportuno realizar uma estratgia de integrao de todas as constataes efetuadas: evidncias, no-conformidades e excees. Sugere-se que seja elaborada uma nica lista de todas as constataes registradas pela equipe de auditores, associando-as s funes e requisitos do sistema em que foram encontradas.

A proposta desta lista a de permitir que todas as constataes sejam discutidas e avaliadas pela equipe. Os auditores podero identificar nesta lista a formao de padres processuais que dificilmente seriam identificados isoladamente. Alm disso, a anlise desta lista propicia a ltima oportunidade para que a equipe apure as constataes efetuadas durante as trs etapas anteriores. Ao final da anlise no restaro mais evidncias. Ou sero comprovados que constituem no-conformidades, ou demandaro que a equipe efetue observaes a seu respeito. Uma observao efetuada em uma auditoria constitui o resultado de uma investigao que no pode ser comprovada atravs de evidncias objetivas. No se refere a uma exceo. As observaes normalmente decorrem da exiguidade do tempo dedicado investigao e devem ser devidamente tratadas em uma prxima auditoria ambiental ou em uma nova sequncia de levantamentos, aps a auditoria realizada. O modelo para auditorias ambientais deve possuir um formulrio, constante do protocolo da auditoria, para a realizao da avaliao das evidncias encontradas, por requisito da auditoria realizada.

Formulrios da Quarta Etapa Quando qualquer no-conformidade considerada crtica for registrada, seja por si mesma, ou pelo provvel cenrio futuro que enseja, e que requeira ao corretiva ou preventiva imediata, a mesma deve ser encaminhada gerncia da organizao auditada o mais breve possvel, de forma a que as medidas corretivas e preventivas possam ser realizadas. No formulrio acima h um campo destinado ao Cenrio Futuro. Neste campo devem ser efetuadas anotaes sintticas de como podero ser os possveis resultados da gesto ambiental da organizao auditada, caso as no-conformidades registradas no sejam adequadamente superadas. A linguagem utilizada neste cenrio futuro deve ser baseada nas evidncias objetivas e tendncias encontradas. Ao final da 4 etapa, antes da reunio de encerramento da auditoria, o auditor lder deve preparar uma planilha para uma reunio sumria de apresentao dos resultados gerais da auditoria com a gerncia da organizao auditada. Esta planilha deve assegurar que as constataes efetuadas, registradas e analisadas pela equipe de auditores (ou seja,

conformidades, no-conformidades, excees, observaes e acompanhamentos) foram formalmente apresentadas gerncia da organizao auditada. 4.6. 5 Etapa: Reunio de encerramento e Relatrio final da auditoria Esta a ltima etapa da auditoria, que envolve duas tarefas: (i) a conduo da reunio de encerramento da auditoria e (ii) a preparao, reviso e edio do relatrio da auditoria. Sua finalidade a de comunicar os resultados da auditoria realizada aos nveis apropriados de gesto da organizao, bem como permitir a elaborao e a superviso de um plano de aes corretivas e preventivas, caso seja necessrio. A reunio de encerramento tambm conduzida pelo auditor lder. Dois aspectos precisam ser considerados neste evento. O primeiro que sempre haver uma grande expectativa, por parte dos auditados, para ouvir e entender os resultados obtidos pela auditoria. Normalmente, o nmero de funcionrios presentes maior do que na reunio de abertura. O segundo refere-se receptividade dos auditados em ouvir e entender o relato das no-conformidades e excees encontradas. Justamente por no possuir qualquer tipo de controle sobre a receptividade dos ouvintes, o auditor lder precisa ter razovel capacidade de liderana para esclarecer quaisquer dvidas e, ao mesmo tempo, transmitir competncia, confiana e segurana a todos os seus interlocutores. A tabela a seguir oferece um formato para a agenda da reunio de encerramento de uma auditoria do sistema de gesto.

Reunio de encerramento Com este formato elaborado o documento da agenda da reunio de encerramento, o qual distribudo a todos os presentes. No espao relativo s no-conformidades, excees e observaes encontradas e seus cenrios correspondentes, somente formalizado um sumrio preliminar, sob a forma de minuta. Aps a entrega deste documento, o auditor lder passa uma lista para obter o nome completo e respectivos cargos dos presentes reunio de encerramento. No recomendvel que na reunio de encerramento sejam citadas em detalhes as violaes especficas dos requisitos da norma para cada no-conformidade. Alm do tempo destinado reunio de encerramento ser relativamente curto (mximo de 2 horas), tornaria a prpria reunio um pouco cansativa. Entende-se que este detalhamento deva constar apenas do relatrio final. Contudo, todos os auditores que tiverem a palavra durante a reunio de fechamento devero suas anotaes de campo contendo todos os fatos, evidncias objetivas e violaes de requisitos da norma que permitiram a constatao de qualquer quadro. Caso surjam eventuais debates acerca desses quadros durante a reunio, todo o detalhamento especfico deve ser apresentado, formal e imediatamente.

4.7. Relatrio final da auditoria H vrios formatos aplicveis para relatrio final de auditoria ambiental. Desta forma, na medida em que as etapas da auditoria vo sendo realizadas, a minuta do relatrio da auditoria paralela e automaticamente elaborada. Ao cabo das atividades noturnas do ltimo dia de levantamento e avaliao de evidncias (4 Etapa), a minuta do relatrio da auditoria estar finalizada. A tabela a seguir apresenta o formato proposto para relatrios finais de auditorias ambientais.

Relatrio Final da Auditoria Ambiental 5. Entrevistas A maior parte do tempo despendido pela equipe de auditorias em suas atividades de campo dedicada a conversas (muitas vezes informais) e entrevistas programadas com funcionrios da organizao. As competncias necessrias para realizar uma boa entrevista no constituem dotes inatos. Podem ser desenvolvidas atravs de treinamento e prtica. O auditor deve ter em mente que est montando um quebra-cabea particular. A esta altura da auditoria possui uma imagem do que deve ser o teor do quebra-cabea, mas no sabe com quantas peas dever mont-lo e se a imagem que j foi identificada na 1 e 2 etapas corresponde verdadeira imagem da organizao e de seu sistema de gesto. Muito embora as entrevistas possuam caractersticas especficas para cada par entrevistador e entrevistado, h alguns elementos que no podem faltar em eventos desta natureza, sobretudo quando destinados a auditorias ambientais. O padro bsico de entrevistas envolve 4 etapas: planejamento, abertura, conduo e encerramento. Todas estas etapas devem ser documentadas. 5.1. Planejamento da entrevista Antes de realizar uma entrevista oportuno obter informaes acerca dos funcionrios que sero entrevistados e possuir uma viso geral do que dever cumprir na entrevista. H trs elementos que so essenciais em qualquer entrevista de auditoria: (i) a logstica da entrevista, (ii) a pr-definio das informaes e documentos desejados e (iii) a organizao e o foco do pensamento do auditor. Estabelecer a logstica de uma entrevista relativamente simples. As informaes bsicas so as seguintes:

Quem ser entrevistado; Qual cargo ocupa na organizao auditada; Qual a autoridade e as responsabilidades do cargo ocupado;

A quem o entrevistado se reporta hierarquicamente.

fundamental que entrevistador e entrevistado sintam-se confortveis durante a realizao da entrevista. O ambiente onde se realiza a entrevista deve ser sossegado, preferencialmente sem interrupes, e a conversa precisa ser objetiva e rpida. As respostas desejadas pelo auditor devem ser planejadas. Nenhum profissional deve seguir para uma entrevista sem antes haver listado as informaes e documentos que poder obter do entrevistado. interessante elaborar uma linha mestra de cada entrevista, contendo os temas de interesse e a sequncia preliminar das questes a serem formuladas. No se trata propriamente de um questionrio, mas apenas de uma orientao para memorizao do auditor. Em muitas entrevistas, no entanto, comum que novas questes sejam formuladas em funo das informaes que esto sendo obtidas. Tal como em um trabalho de detetive, o auditor precisa estar atento s respostas que recebe, efetuando anotaes sempre que necessrio, e verificando eventuais necessidades de novas questes antes no planejadas. Em suma, ao encerrar a entrevista o auditor poder verificar se realmente obteve o que pretendia e/ou se novas informaes relevantes foram apresentadas pelo entrevistado. 5.2. Abertura da entrevista H um certo exagero nesta afirmao, mas muitos acreditam que o instante em que o auditor estende a mo para o auditado para se apresentar antes de iniciar uma entrevista, o momento decisivo para a qualidade e os resultados das conversas que iro manter. Mas nestes casos bom exagerar um pouco para compreender o significado da abertura de uma entrevista. Neste momento no h cincia ou tcnica envolvida. H valores culturais, de civilizao e emocionais. Mantidas constantes as condies de capacitao tcnica, para ser um bom auditor ambiental, dentre mil auditores, o melhor ser aquele que possuir maiores competncias de rpida adaptao a novas situaes, mesmo quando imprevistas. Melhor ser aquele que for capaz de perceber, compreender e aceitar diferenas culturais. Melhor auditor ser aquele que for suficientemente emotivo para anular suas emoes. Enfim, melhor e mais eficiente ser o auditor que for educado, agradvel, objetivo e conseguir estabelecer um bom nvel de confiana com o entrevistado. Para estabelecer este quadro favorvel de abertura e confiana, recomenda-se que o auditor siga algumas orientaes bsicas. Primeiro: o auditor se apresenta ao entrevistado e informa o que est fazendo na sua organizao. De forma a ampliar a receptividade do entrevistado, deve perguntar se aquele o momento adequado para a entrevista (muito embora ela haja sido marcada e confirmada). O objetivo desta pergunta minimizar as chances de que ocorram interrupes e telefonemas durante a entrevista tempo de durao desse informe: 1 minuto. Segundo: caso o entrevistado no haja participado da reunio de abertura, razovel inform-lo acerca do escopo e do critrio da auditoria e do nmero de auditores envolvidos na auditoria. Mas acima de tudo, importante informar ao entrevistado quais informaes e conhecimentos o auditor deseja obter nesta entrevista. O entrevistado

precisa entender porque determinadas questes lhe esto sendo formuladas tempo de durao desse informe: 3 minutos. Terceiro: finalmente, o auditor deve informar ao entrevistado que a finalidade da auditoria conhecer como funciona o sistema de gesto da organizao. Ou, ao contrrio, o objetivo do auditor no testar a qualidade do sistema, muito menos encontrar falhas nas prticas de gesto ambiental realizadas pelo entrevistado ou sob sua responsabilidade tempo de durao desse informe: 1 minuto. 5.3. Conduo da entrevista At agora foram gastos 5 minutos da entrevista e ainda no foi efetuada uma pergunta, sequer. na fase da conduo da entrevista, depois de estabelecido um ambiente de cordialidade, que o auditor inicia a entrevista propriamente dita. Sua primeira questo a de solicitar ao entrevistado que fornea uma viso geral de quais so suas atuais autoridades e responsabilidades na organizao. A experincia demonstra que mesmo quando o auditor desejar conhecer pontos especficos de uma organizao, sempre desejvel comear todas as entrevistas perguntando como o entrevistado se encaixa na organizao, ou seja, quais so suas atuais funes e principais responsabilidades. H duas vantagens bsicas em iniciar as entrevistas desta forma. A primeira o fato de que o entrevistado sente-se vontade em responder, pois estar falando de coisas conhecidas e familiares. A segunda que ao responder a estas perguntas, que no constituem perguntas fechadas, frequentemente o entrevistado adicionar mais assuntos do que os perguntados, permitindo ao auditor uma viso mais adequada de suas funes, responsabilidades, autoridades e do relacionamento funcional com outras reas da organizao. A partir desta apresentao o auditor dever iniciar questes mais especficas, utilizando os requisitos aplicveis contidos no protocolo da auditoria, tanto aqueles requisitos contidos na norma de referncia do sistema, quanto outros que a prpria organizao estabelea. muito importante que as questes especficas sejam bem formuladas. Existem algumas orientaes para realizar as perguntas bsicas. Por exemplo:

Nem sempre possvel, mas devem ser evitadas questes a que o entrevistado possa responder com um simples Sim ou No, a menos que o auditor esteja buscando uma simples confirmao de uma resposta anterior; Realizar perguntas objetivas e concretas onde o entrevistado tenha que fazer uma rpida narrao sobre o que foi perguntado, ou seja, O senhor poderia descrever quais so as atividades de manuteno do equipamento xyz sob sua responsabilidade?; Quais so as reas da organizao que participam desta manuteno?; Quais so os documentos que definem o processo e a periodicidade desta manuteno? e assim por diante; O permanente contato visual do auditor com o entrevistado, quando ele responde a questes formuladas muito importante. O auditor deve demonstrar mxima ateno e respeito s respostas recebidas. E deve efetuar novas questes que demonstrem sua atividade de aprendizado no momento em que recebe as respostas, por exemplo: De acordo com o que o senhor est me dizendo,

compreendi que, alm de sua rea, h outras reas tambm responsveis pela manuteno de partes do equipamento xyz, estou certo?; Em muitas oportunidades durante uma entrevista o auditor precisa esclarecer eventuais ambiguidades ou mesmo contradies. Torna-se necessrio realizar perguntas que sejam capazes de construir provas acerca do tema em pauta. Por exemplo, aps obter a viso geral do referido equipamento, o auditor pode realizar perguntas complementares, do tipo: Acho que entendi, em linhas gerais, como funciona o equipamento. Mas o que acontece quando ele parado para a manuteno? E quanto tempo a sua organizao fica sem os servios desse equipamento?, ou ainda, quais os efeitos da parada do equipamento sobre o ambiente e a rea de produo?; O auditor est efetuando anotaes de campo todo o tempo da entrevista. Mas importante que efetue sumarizaes do que est entendendo para o entrevistado, sobretudo em entrevistas mais longas. Ao realizar estas sumarizaes deve observar as consideraes do entrevistado. Ele poder fazer alguns refinamentos e distines ao sumrio do entendimento do auditor. Mesmo pensando que esses refinamentos no sejam relevantes, o auditor dever admitir que o sumrio que elaborou no possui a aderncia e o acuro necessrios.

Esta abordagem deve ser adaptada pelos auditores durante os trabalhos de campo, sobretudo em funo dos requisitos que estabeleceram o critrio da auditoria e sobre quais requisitos cada auditor estiver trabalhando. Deve levar em conta que uma auditoria ambiental pode ter como critrio todos os requisitos do sistema de gesto ou apenas alguns requisitos especficos.

As funes que o auditor fiscal do trabalho deve desempenhar so previstas pela Lei 10.593, artigo 11 (o Decreto 4.552, sobre a inspeo do trabalho, tambm traz informaes sobre a carreira). O profissional responsvel pela fiscalizao de aspectos legais do trabalhador, como os registros em carteira e recolhimento do FGTS, bem como questes relacionadas segurana do local de trabalho. O Sindicato Nacional dos Auditores (Sinait) desenvolveu um panfleto sobre a profisso. Abaixo, veja a ntegra da legislao: Art. 11. Os ocupantes do cargo de Auditor-Fiscal do Trabalho tm por atribuies assegurar, em todo o territrio nacional: I o cumprimento de disposies legais e regulamentares, inclusive as relacionadas segurana e medicina do trabalho, no mbito das relaes de trabalho e de emprego; II a verificao dos registros em Carteira de Trabalho e Previdncia Social CTPS, visando a reduo dos ndices de informalidade;

III a verificao do recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Servio FGTS, objetivando maximizar os ndices de arrecadao; IV o cumprimento de acordos, convenes e contratos coletivos de trabalho celebrados entre empregados e empregadores; V o respeito aos acordos, tratados e convenes internacionais dos quais o Brasil seja signatrio; VI a lavratura de auto de apreenso e guarda de documentos, materiais, livros e assemelhados, para verificao da existncia de fraude e irregularidades, bem como o exame da contabilidade das empresas, no se lhes aplicando o disposto nos arts. 17 e 18 do Cdigo Comercial. Pargrafo nico. O Poder Executivo regulamentar as atribuies privativas previstas neste artigo, podendo cometer aos ocupantes do cargo de Auditor-Fiscal do Trabalho outras atribuies, desde que compatveis com atividades de auditoria e fiscalizao.

Atividades propostas a serem desenvolvidas pelos grupos de Auditoria ( Auditor Lder, Auditor e Auditado/Cliente ) Cada Grupo dever escolher uma modalidade de Auditoria que so 12 ao todo. 1-1 Parte Conmetro 2-2 Parte Conmetro 3-3 Parte Conmetro 4-Auditoria de Conformidade Legal 5-Auditoria de Desempenho Ambiental 6-Auditoria de Sistemas de Gesto Ambiental( compliance ) 7-Auditoria de Certificao Ambiental 8-Auditoria de Acompanhamento Ambiental 9-Auditoria de Verificao Ambiental de Correes ou de Follow Up 10-Auditoria Ambiental de Responsabilidade ( Due Dilligence ) 11-Auditoria Ambiental de Stio 12-Auditoria Ambiental Compulsria

Desenvolvimento da Auditoria 1-Ttulo 1.1-Sub-Ttulo 2-Caracterizao do Empreendimento/Instituio/Organizao/Empresa/Pessoa Fsica 3-Equipe de Auditoria 3.1-Identificao da Empresa de Auditoria e Auditores 3.2-Contrato de Prestao e Contra-Prestao dos Servios de Auditoria 4-Objetivo/Finalidade da Auditoria 5-Fundamentao 6-Reunio Inicial 7-Planejamento da Auditoria 7.1-Cronograma 7.1.1-Passo a Passo ou Etapas e Prazos 7.1.2-Agendamento das Visitas 7.1.3-Oitivas 7.1.4-Entrega Definitiva de Documentos 7.2-Reunio de Encerramento 8-Relatrio Final 8.1-Relatrio 8.2-Bibliografia 8.3-Anexos(Plantas, Desenhos, Catlogos, Fotos, etc...) Desenvolvimento de Uma Percia Judicial: Litgio=No houve acordo na audincia preliminar Peas dos Autos: Petio Inicial Juntada de documentos para formao do Processo de Conhecimento

Distribuio( quando h mais de uma vara ) Despachos e Intimaes Audincia Preliminar Atores: Reclamante= Reclamado= Advogados das Partes= Testemunhas das Partes= Perito do Juiz= Assistentes Tcnicos das Partes= Oficial de Justia= Ministrio Pblico( Promotor) = Escrivo= Desenvolvimento da Percia= Instituio da Percia= Nomeao do Perito= Suspeio= Honorrios= Indicao dos Assistentes Tcnicos= Rol de quesitos = Percia Complexa= Nova Percia= Inspeo Judicial= Laudo Pericial e Parecer Tcnico = Juntada das novas peas ao Processo de Ao Reclamatria de Indenizao Por Perdas (...)

Audincia de Instruo e Julgamento= Petio por uma das partes de esclarecimentos presenciais do Sr. Perito= Proferimento da Sentena/Deciso ....Recursos, Transitado e Julgado, Liquidao...etc...

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