Introducción a la Auditoría Interna

Pregunta 1
Desde una perspectiva de auditoría interna moderna, ¿cuál de las siguientes declaraciones constituye el beneficio más importante de un departamento de auditoría interna para la gerencia? Seguridad de que los estados financieros publicados son correctos. Seguridad de que las actividades fraudulentas serán detectadas. Seguridad de que la organización está cumpliendo con requerimientos legales. D. Seguridad de que existe un control razonable sobre las operaciones día a día.

Material Práctico

Pregunta 2
¿Cuál de los siguientes es el objetivo principal del Instituto de Auditores Internos (IIA)? A. B. C. D. Cultivar, promover y diseminar información relativa a la auditoría interna y temas relacionados. Supervisar las actividades de los auditores internos. Promulgar las normas que deben seguir todas las corporaciones. Investigar las acusaciones de que los CIA han violado el Código de Etica del IIA.

Pregunta 3
Los individuos que poseen la designación de CIA pueden esperar todos los siguientes beneficios excepto: A. Participación en un grupo profesional reconocido. B. Reconocimiento como un experto contable. C. Reconocimiento entre los compañeros por el logro de la designación. D. Una credencial para desarrollo profesional.

Pregunta 4
Uno de los propósitos de las Normas para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna, como se señala en la Introducción a las Normas es: A. Promover la profesionalización de la auditoría interna. B. Establecer la independencia del departamento de auditoría interna y enfatizar la

objetividad de la misma. C. Estimular a los auditores externos a utilizar más el trabajo de los auditores internos. D. Sentar las bases de la orientación y medición del desempeño de la auditoría interna.

Pregunta 5
Se cree que la profesión de auditoría interna ha progresado principalmente como consecuencia de: A. Interés cada vez mayor al graduar estudiantes y auditores experimentados. B. La limitación del alcance de la auditoría externa. C. Especificaciones de los requisitos para un empleo que incluyen un énfasis en los conocimientos previos y destrezas. D. Complejidad y sofisticación cada vez mayor de las operaciones de negocio.

Pregunta 6
El papel organizacional adecuado de la auditoría interna es: A. B. C. D. Apoyar al auditor externo con el fin de reducir los honorarios de auditoría externa. Realizar estudios para ayudar en el logro de operaciones más eficientes. Servir de control de investigación del Comité de Auditoría de la Junta Directiva. Servir de función de evaluación para examinar y evaluar las actividades como un servicio para la organización.

Pregunta 7
¿Cuál de las siguientes es considerada una razón principal para establecer una función de auditoría interna? A. Aliviar la carga de la gerencia de la responsabilidad que tiene de establecer una estructura de control interno. B. Salvaguardar los recursos confiados a la organización. C. Asegurar la exactitud, confiabilidad y puntualidad de los datos financieros y operacionales que la gerencia utiliza para la toma de decisiones. D. Ayudar a los miembros de la organización en la medición y evaluación de la efectividad del control interno establecido.

Pregunta 8

De acuerdo con la Declaración de Responsabilidades, la autoridad del departamento de auditoría interna se limita a la que otorga: A. La Junta Directiva y el contralor. B. La Gerencia Senior y las Normas. C. La Gerencia y la Junta Directiva. D. El Comité de Auditoría y el CFO.

Pregunta 9
Cuando la gerencia ejecutiva de una organización decidió formar un equipo para investigar la adopción de un sistema de coste basado en las actividades (ABC, por sus siglas en inglés), se asignó un auditor interno al equipo. La mejor razón para incluir a este auditor sería su conocimiento en cuanto a: A. Actividades e impulsores de costo. B. Procedimientos de procesamiento de información. C. Estructuras de costo de productos actuales. D. Alternativas de controles internos.

Pregunta 10
Según las Normas, el propósito de la revisión de un auditor interno para verificar la efectividad del sistema de control interno es averiguar si: A. El sistema está funcionando como se esperaba. B. El sistema está funcionado de manera eficiente y económica. C. Las metas y objetivos de la organización fueron alcanzados. D. Los datos financieros y operacionales son confiables.

Pregunta 11
La gerencia senior solicitó una auditoría de cumplimiento del paquete de beneficios de los empleados de la compañía. ¿Cuál de los siguientes objetivos de auditoría sería considerado el principal por parte de la auditoría interna y la gerencia senior? A. El nivel de contribuciones de la compañía es adecuado para cumplir con las demandas del programa. B. Los programas individuales están funcionando de conformidad con la política corporativa y reglamentos gubernamentales. C. Los niveles de participación respaldan la continuidad de los programas individuales. D. Las pagos de los beneficios, cuando es apropiado, son exactos y oportunos.

Pregunta 12

¿Cuál de las siguientes actividades escapa del control de la auditoría interna? A. Evaluar la efectividad de un departamento operacional en el logro de las metas organizacionales planteadas. B. Salvaguardar los activos. C. Verificar el cumplimiento con las leyes y normativas. D. Evaluar los objetivos y metas establecidos.

Pregunta 13
Según las Normas, los auditores internos deben revisar los medios para salvaguardar físicamente los activos de pérdidas originadas de: A. Mala aplicación de los principios contables. B. Procedimientos que son justificados por el costo. C. Exposición a los elementos ambientales. D. Poco uso de las instalaciones físicas.

Pregunta 14
Al realizar una evaluación de la economía y eficiencia con que se emplean los recursos, un auditor interno es responsable de: A. Determinar si se han establecido normas operacionales. B. Verificar la existencia de activos. C. Revisar la confiabilidad de la información operacional. D. Verificar la exactitud de la valuación de los activos.

Pregunta 15
Según las Normas, el papel de un auditor interno con respecto a los objetivos y metas operacionales incluye: A. Aprobar los objetivos o metas operacionales que deben alcanzarse. B. Determinar si las hipótesis subyacentes son apropiadas. C. Desarrollar e implementar procedimientos de control. D. Conseguir los resultados deseados de programa operacional.

Pregunta 16
La diferencia principal entre una auditoría operacional y una financiera es que en la auditoría operacional: A. El auditor no se interesa en si la actividad auditada está generando información de conformidad con las normas contables financieras. B. El auditor busca ayudar a la gerencia a usar recursos de la manera más efectiva posible. C. El auditor comienza con los estados financieros de una actividad que está siendo auditada y retrocede a los procesos básicos involucrados para elaborarlos. D. El auditor puede usar destrezas y herramientas analíticas que no son necesarias en la auditoría financiera.

Pregunta 17
El presidente desea saber si la función de compra está realizando adecuadamente su labor de “comprar el material adecuado en el momento adecuado en las cantidades adecuadas”. ¿Cuál de los siguientes tipos de auditoría aborda la solicitud del presidente? A. Una auditoría financiera del departamento de compras. B. Una auditoría operacional de la función de compras. C. Una auditoría de cumplimiento de la función de compras. D. Una auditoría de amplio alcance de la operación manufacturera.

Pregunta 18
Durante una auditoría operacional, el auditor compara el personal actual de un departamento con las normas establecidas de la industria para: A. Identificar empleados ficticios en la nómina de pago del departamento. B. Evaluar el desempeño actual del departamento y hacer las recomendaciones para mejoras. C. Evaluar la adecuación de los controles internos establecidos en el departamento. D. Determinar si el departamento ha cumplido con las leyes y normativas que rigen a su personal.

Pregunta 19
Una auditoría operacional de la función de producción incluye un procedimiento de auditoría para comparar los costos reales con los costos estándares. El propósito

de este procedimiento de auditoría operacional es: A. Determinar la exactitud del sistema utilizado para registrar los costos reales. B. Medir la efectividad del sistema de costo estándar. C. Evaluar la razonabilidad de los costos estándares. D. Ayudar a la gerencia en su evaluación de la efectividad y eficiencia.

Pregunta 20
La determinación de ahorros de costo es más probable que sea un objetivo de una: A. Auditoría de programa. B. Auditoría financiera. C. Auditoría de cumplimiento. D. Auditoría operacional.

Pregunta 21
Las auditorías varían en su grado de objetividad. ¿Cuál de las siguientes es probable que sea la más objetiva? A. Auditoría de cumplimiento de la política de sobretiempo de la compañía. B. Auditoría operacional de los procedimientos de la función de contratación y despido de personal. C. Auditoría de desempeño del departamento de mercadeo. D. Auditoría de control financiero sobre procedimientos.

Pregunta 22
Los objetivos de una auditoría funcional podrían implicar la evaluación de lo siguiente en la compañía: A. Programa de beneficios en el área de educación para los empleados. B. Departamento de personal. C. Operaciones de producción. D. Contratos de construcción.

Pregunta 23
A menudo se les pide a los auditores internos realizar, o ayudar al auditor externo en el

desempeño de, una revisión due diligence. Una revisión due diligence es: A. Una revisión de los estados financieros interinos tal como lo requiere una compañía de seguros. B. Una auditoría operacional de una división de una compañía para determinar si la gerencia de cada división está cumpliendo con las leyes y normativas. C. Una revisión de las operaciones según lo solicite el Comité de Auditoría para determinar si las operaciones cumplen con el Comité de Auditoría y las políticas organizacionales. D. Una revisión de los estados financieros y las divulgaciones relacionadas en conjunción con una adquisición potencial.

Pregunta 24
Suponga que su compañía está considerando la compra de una compañía pequeña de disposición de desechos tóxicos. Como auditor interno, usted es parte del equipo que realiza la revisión due diligence para la adquisición. Su alcance (como auditor) no incluiría: A. Una evaluación del mérito de los juicios que la compañía de desechos enfrenta actualmente. B. Una revisión de los procedimientos de la compañía adquirida para la aceptación de material de desecho y comparación con los requerimientos legales. C. Análisis del cumplimiento de la compañía con, y divulgación de, las cláusulas de un acuerdo. D. Evaluación de la eficiencia de las operaciones y rentabilidad de la compañía de desechos.

Pregunta 25
Una ventaja de realizar auditorías ambientales bajo la dirección del departamento de auditoría interna sería que: A. La independencia y la autoridad ya están establecidas. B. La experticia técnica es más fácil de conseguir. C. La importancia de los aspectos financieros es minimizada. D. Los productos del trabajo de auditoría interna son confidenciales.

Pregunta 26
En muchos países, la compañía que genera desecho peligroso es responsable del mismo desde principio hasta el final (de su creación a su destrucción). Un riesgo potencial para la compañía es el uso de un vendedor externo para procesar el desecho peligroso. ¿Cuál de los siguientes pasos debe seguirse durante una revisión del vendedor de desecho?

A. Revisar la documentación del vendedor sobre material peligroso. B. Revisar la solvencia financiera del vendedor. C. Revisar los planes de contingencia del vendedor. D. Todos estos pasos deben seguirse durante una revisión del vendedor de desecho.

Pregunta 27
¿Cuál de los siguientes es el término más exacto para las actitudes y acciones de la junta y la gerencia en cuanto a la importancia de control dentro de la organización? A. Actividades de control. B. Ambiente de control. C. Componente de monitoreo. D. Filosofía y estilo operacional de la gerencia.

Pregunta 28
Los objetivos de auditoría se señalan en: I. El programa de auditoría II. El informe de auditoría III. La declaración del alcance de auditoría A. B. C. D. I y III solamente. I y II solamente. II y III solamente. I, II y III.

Pregunta 29
El término más exacto para el resultado de una planificación, organización y dirección adecuada por parte de la gerencia es: A. Supervisión. B. Seguridad de calidad. C. Control. D. Cumplimiento.

Normativa para la práctica profesional de Auditoría Interna

Pregunta 1
Según la Declaración de Responsabilidades de Auditoría Interna (Statement of Responsibilities of Internal Auditing), ¿qué es lo que no está incluido en el alcance de la función de Auditoría Interna? A. Evaluar la economía y eficiencia con que se utilizan los recursos B. Revisar el proceso estratégico de la Gerencia, evaluar la calidad de la toma de decisiones de la Gerencia tanto cuantitativa como cualitativamente e informar los resultados al comité de auditoría C. Evaluar los medios para salvaguardar los activos y, según corresponda, verificar la existencia de dichos activos D. Evaluar las operaciones o programas para determinar si los resultados son consecuentes con los objetivos y metas establecidos y si las operaciones o programas se están llevando a cabo según lo previsto

Pregunta 2
El nuevo presidente de una empresa se reúne con el Director de Auditoría Interna por primera vez y le pide que describa brevemente la responsabilidad general del departamento. El Director dice que la responsabilidad general del Departamento de Auditoría Interna es: A. Actuar como una función de evaluación independiente para analizar las operaciones como un servicio a la Gerencia midiendo y evaluando la efectividad de los controles B. Evaluar los medios para salvaguardar los activos y, según corresponda, verificar la existencia de dichos activos C. Evaluar el cumplimiento de las políticas, programas, procedimientos, leyes y reglamentaciones que pudiesen tener un impacto significativo en las operaciones e informes D. Evaluar la confiabilidad e integridad de la información financiera y operativa y los medios utilizados para identificar, medir, clasificar y comunicar dicha información

Pregunta 3
La independencia permite a los auditores internos emitir juicios imparciales y sin prejuicios. La mejor forma de lograr la independencia es mediante de: A. Conocimientos y habilidades personales B. Status organizacional y objetividad C. Supervisión en la organización D. Conocimientos y habilidades organizacionales

Pregunta 4
Al evaluar la independencia de un departamento de Auditoría Interna, un equipo de evaluación de calidad tiene varios factores en cuenta. ¿Cuál de los siguientes factores influye menos en la determinación de la independencia de un departamento de Auditoría Interna? A. El criterio empleado para asignar a los auditores a un determinado trabajo B. El grado de capacitación que el auditor tenga en cuenta a su habilidad para comunicarse C. La relación entre los papeles de trabajo y el informe de auditoría D. La imparcialidad y la falta de prejuicio en los dictámenes de auditoría

Pregunta 5
El Director de Auditoría Interna asignó a un auditor a la tarea de evaluar los registros de nóminas de sueldos al cierre del año. El auditor contactó al Director de remuneraciones y le ha negado el acceso a documentos necesarios. Según los Estándares: A. El acceso a registros necesarios para realizar las auditoría debe estar especificado en el Manual de Organización B. Auditoría Interna debe reportar este hecho al presidente de la empresa C. Mediante un proceso de planificación a largo plazo, se debería garantizar el acceso a todos los registros pertinentes a las auditorías D. Se debe obtener la aprobación del Comité de Auditoría para toda limitación impuesta al alcance de las auditorías

Pregunta 6
Un grupo externo de aseguramiento de la calidad evaluaba la independencia de un Departamento de Auditoría Interna. Este Departamento realizó auditorías de todos los elementos incluidos en las disposiciones establecidas en los Estándares sobre el alcance. ¿Qué es lo que más probablemente amenazaría la independencia del departamento? Reportar al: A. Presidente B. Tesorero C. Vicepresidente Ejecutivo D. Comité de Auditoría

Pregunta 7
Al encontrarse con una limitación impuesta al alcance de la auditoría, el Director de Auditoría Interna deberá: A. Negarse a realizar la auditoría hasta tanto la limitación al alcance sea eliminada

B. Comunicar al Comité de Auditoría o la Junta Directiva (board) Los posibles efectos de la limitación al alcance C. Aumentar la frecuencia de las auditoría realizadas a la actividad en cuestión D. Designar al personal con mayor experiencia para la tarea

Pregunta 8
¿Cuál de las siguientes estructuras describiría mejor los lineamientos organizacionales de Auditoría Interna contenidos en los Estándares? El departamento de Auditoría Interna reporta: A. Administrativamente la Junta Directiva, funcionalmente al CEO B. Administrativamente al contralor, funcionalmente al Chief Financial Officer C. Administrativamente al CEO, funcionalmente a la Junta Directiva D. Administrativamente al CEO, funcionalmente al Auditor Externo

Pregunta 9
Para evitar crear un conflicto entre el Chief Executive Officer (CEO) y el Comité de Auditoría, el Director de Auditoría Interna debe: A. Presentar copias de todos los informes de auditoría al CEO y al Comité de Auditoría B. Fortalecer la independencia a través del status organizacional C. Discutir todos los informes pendientes al CEO con el Comité de Auditoría D. Pedir que el Board establezca políticas que cubran las relaciones de Auditoría Interna con el Comité de Auditoría

Pregunta 10
Un Auditor Interno que ha actuado como supervisor del sector de cuentas a pagar no debe auditar ese sector. A. Porque no hay forma de medir un período razonable en el que se pueda establecer la independencia B. Hasta que haya transcurrido suficiente tiempo como para que el nuevo supervisor pueda influir en el sistema de controles de las cuentas a pagar C. Hasta después de la próxima evaluación anual realizada por los auditores externos D. Hasta que quede claro que el nuevo supervisor asumió la responsabilidad como tal

Pregunta 11
Usted fue transferido del departamento de tesorería al de Auditoría Interna de la misma empresa el mes pasado. El chief financial officer de la empresa ha sugerido que, como usted conoce bastante bien el área, sería una buena idea que

comenzara inmediatamente una auditoría del departamento de tesorería. En estas circunstancias, usted debería: A. Aceptar la asignación y comenzar la auditoría inmediatamente B. Conversar sobre la necesidad de realizar esa auditoría con su jefe anterior, el tesorero C. Sugerir que otro miembro del personal de Auditoría Interna realice la auditoría D. Ofrecer preparar un programa de auditoría pero sugerir que las entrevistas a sus anteriores compañeros de trabajo sean realizados por otros miembros del personal de Auditoría Interna

Pregunta 12
¿En cuál de las siguientes situaciones no se ve comprometida la objetividad de un Auditor? A. Un conflicto de intereses B. Familiaridad del auditado con el auditor debido a una falta de rotación de las asignaciones C. El auditor asume actividades operativas temporalmente D. Basarse en la opinión de expertos ajenos a la organización, si corresponde

Pregunta 13
Una actividad apropiadamente realizada por Auditoría Interna es: A. Diseñar sistemas de control B. Redactar procedimientos para los sistemas de control C. Evaluar los sistemas de control antes de su implementación D. Instalar sistemas de control

Pregunta 14
Los Estándares indican que la independencia permite que los auditores internos emitan juicios imparciales, que son fundamentales para llevar a cabo correctamente las auditorías. ¿Qué política promueve más la independencia? A. Una política que requiera que los Auditores Internos informen al Director sobre las situaciones en que se presenta o se puede inferir razonablemente un conflicto de intereses o imparcialidad por parte del auditor individual B. Una política del departamento de Auditoría Interna que impida que el mismo recomiende estándares de control para los sistemas que audita C. Una política organizacional que permita la contratación de servicios externos para realizar Auditoría Internas de operaciones delicadas D. Una política organizacional que impida la transferencia de personal de actividades

operativas al departamento de Auditoría Interna

Pregunta 15
Suponiendo que el personal de Auditoría Interna posee la experiencia y capacitación necesarias, ¿cuál de los siguientes servicios es apropiado que un Auditor Interno brinde? A. Reemplazar al supervisor de cuentas a pagar mientras éste está de reposo por enfermedad B. Determinar la rentabilidad de distintas alternativas de adquisiciones de inversión y seleccionar la mejor C. Como parte de un grupo de evaluación, evaluar los controles internos de softwares para la contabilidad de distintos proveedores y clasificarlos según los resultados D. Participar en una Auditoría Interna del departamento de contabilidad poco después de haber estado trabajando ahí

Pregunta 16
¿Cuál de los siguientes factores compromete más seriamente la independencia del Departamento de Auditoría Interna? A. Los auditores Internos con frecuencia redactan procedimientos para departamentos cuyos procedimientos han sido criticados en un informe de Auditoría B. El Director de Auditoría Interna tiene una doble responsabilidad al tener que presentar informes al CEO y a la Junta de Directores C. El Departamento de Auditoría Interna y los auditores externos de la empresa planifican conjuntamente la cobertura total de las auditorías, para evitar la duplicación del trabajo D. Se incluye al Departamento de Auditoría Interna en el ciclo de evaluación de los contratos de la empresa con otras empresas, antes de la ejecución de dichos contratos

Pregunta 17
Los estándares requieren que un auditor posea los conocimientos, las habilidades y disciplinas esenciales para llevar a cabo una Auditoría Interna. ¿Cuál de las siguientes opciones describe correctamente el nivel de conocimientos o habilidades requerido por los Estándares? Los auditores deben tener: A. Pericia en la aplicación de los conocimientos de los estándares y procedimientos de auditoría a situaciones especificas sin tener que recurrir demasiado a investigaciones y asistencia técnica B. Pericia en la aplicación de los conocimientos de sistemas contables y de información computarizados a problemas específicos o potenciales C. Una comprensión de las técnicas generales utilizadas para respaldar y desarrollar los resultados de una auditoría y la capacidad de investigar los procedimientos apropiados de auditoría a ser utilizados en determinada situación de auditoría

D. Una comprensión general de los principios y técnicas contables al realizar auditoría de los registros e informes financieros de la organización

Pregunta 18
Los contadores de una empresa prepararon una serie de informes para la alta Gerencia. Estos informes detallan los fondos desembolsados y los gastos incurridos por cada departamento correspondientes al período actual. La función de Auditoría Interna sería en este caso: A. Asegurar que se cumplan todos los procedimientos para la presentación de informes B. Estudiar las partidas de gastos y comparar cada ítem con el gasto incurrido C. Determinar si hay empleados que desembolsan fondos sin autorización D. Identificar los controles inadecuados que aumentan la probabilidad de que se produzcan desembolsos no autorizados

Pregunta 19
¿Cuál es el propósito del Auditor Interno al evaluar cuán adecuado es el sistema de control interno? A. Determinar la naturaleza, oportunidad y el alcance de las pruebas necesarias para lograr los objetivos de la auditoría B. Asegurar la corrección de las debilidades materiales halladas en el sistema de control interno C. Determinar si el sistema de control interno da una seguridad razonable de que los objetivos y metas de la empresa se cumplan en forma eficiente y económica D. Determinar sí el sistema de control interno asegura que los registros contables y los estados financieros son correctos

Pregunta 20
Al evaluar la economía y eficiencia con que se utilizan los recursos, un Auditor Interno debe: A. Determinar si se han establecido estándares operativos B. Verificar la existencia de los activos C. Evaluar la confiabilidad de la información operativa D. Verificar la precisión de la valuación de los activos

Pregunta 21
De acuerdo con los estándares, los auditores internos estudian los sistemas de información para: A. Familiarizarse con las actividades y controles a auditar, identificar las áreas en las

que se deberá hacer énfasis con la auditoría e invitar a los auditados a hacer comentarios B. Asegurar que los sistemas de aplicación cumplan con los requisitos definidos y autorizados por el Gerente y determinar si es probable que continúen cumpliéndolos C. Determinar si los registros e informes financieros y operativos contienen información precisa, confiable, oportuna, completa y útil D. Asegurar que los sistemas que se están desarrollando incorporen los controles adecuados y que la implementación de los controles sea efectiva

Pregunta 22
Tal como se utiliza en los estándares al referirse a la planificación de la auditoría o a la evaluación de riesgos, el término riesgo se puede definir como la probabilidad de que: A. Un Auditor Interno no detecte un hecho material que ocasiona errores en los estados financieros o en los informes internos B. Un hecho o acción perjudique a la organización C. El Gerente, siendo o no consciente de ello, tome decisiones que aumentan la responsabilidad potencial de la organización D. Los estados financieros y/o los registros internos contengan errores materiales

Pregunta 23
Con frecuencia los auditores se enfrentan a problemas especiales al auditar una subsidiaria en el extranjero. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es falsa con respecto a las auditorías internacionales? A. Los estándares del IIA no son aplicables fuera de los Estados Unidos B. El auditor debe determinar si los gerentes cumplen las leyes locales C. Se podría justificar el tener distintas políticas empresariales para las subsidiarias en el extranjero D. Es preferible contar con auditores bilingües para que realicen las auditorías en los países en que no se habla inglés

Pregunta 24
¿Cuál de las siguientes opciones se ajusta mejor a la descripción del objetivo de la Auditoría Interna? A. Asistir a los miembros de la organización a descargar efectivamente sus responsabilidades B. Asistir a la Gerencia en el diseño e implementación de los sistemas contables y de

control C. Examinar y evaluar el sistema de contabilidad de una organización como un servicio para la Gerencia D. Monitorear el sistema de control interno de la organización para los auditores externos

Pregunta 25
La Auditoría Interna es una profesión dinámica. ¿Cuál de las siguientes opciones se ajusta mejor a la descripción del alcance de la Auditoría Interna tal como se ha desarrollado hasta la fecha? A. La Auditoría Interna implica la evaluación de la economía y eficiencia con que se emplean los recursos B. La Auditoría Interna implica la evaluación del cumplimiento de las políticas, planes, procedimientos, leyes y reglamentos C. La Auditoría Interna ha evolucionado hasta llegar a verificar la existencia de los activos y evaluar los medios para salvaguardar los mismos D. La Auditoría Interna ha evolucionado de una orientación estrictamente financiera hacia una orientación más operativa

PARTE PRACTICA (ETICA)
1. La razón principal por la cual se establece un código de ética para una organización es que dichos códigos: A. Son requeridos por la Foreign Corrupt Practices Act (Ley de Prácticas Corruptas en el Extranjero). B. Expresan estándares de comportamiento individual para los miembros de la organización. C. Proporcionan una base cuantificable para las evaluaciones del personal. D. Tiene un enorme potencial de relaciones públicas. 2. El objetivo principal de tener un código de ética en una organización profesional es: A. Reducir la probabilidad de que los miembros de la profesión sean demandados por realizar un trabajo cuya calidad esté por debajo del estándar. B. Asegurar que todos los miembros de la profesión realicen su trabajo con aproximadamente el mismo nivel de idoneidad. C. Demostrar que los miembros de la profesión aceptan la responsabilidad que pueda surgir ante los intereses de quienes reciben sus servicios. D. Requerir la lealtad de los miembros de la profesión en todo lo que se refiere a los asuntos de la organización a la que pertenecen.

3. Un Director de Auditoría Interna inició una auditoría del código de ética de la empresa y del ambiente para la toma de decisiones éticas. ¿Cuál de los siguientes sería considerado inapropiado respecto del alcance y/o las recomendaciones de la auditoría? A. Una evaluación del código de ética de la empresa y su comparación con otros códigos empresariales. B. Una encuesta a los empleados de la empresa, con preguntas generales sobre la calidad ética de la toma de decisiones en la organización. C. La aplicación de una “prueba de ética” anónima para determinar si los empleados tienen conocimiento de conducta no éticas o si ellos mismos han actuado en forma poco ética. D. Una encuesta al Directorio para determinar en qué medida apoyan la existencia de un código de ética en la organización. 4. Según los Estándares, el debido cuidado profesional requiere: A. Auditorías detalladas de todas las transacciones relacionadas con una determinada función B. Infalibilidad y desempeño excepcional cuando se sabe que el sistema de controles internos es débil C. Consideración de la posibilidad de que existan irregularidades materiales (de importancia) en todas las asignaciones de auditoría D. La realización de pruebas lo suficientemente detalladas como para estar absolutamente seguros de que no se ha incurrido en incumplimiento alguno 5. Un Auditor Interno no logra descubrir el fraude cometido por un empleado durante una auditoría. Este error por parte del auditor muy probablemente sugiera una violación de los Estándares si es una consecuencia de: A. El no haber realizado una auditoría detallada de todas las transacciones del área. B. La determinación de que todo posible fraude en el área no implicaría un monto significativo. C. La determinación de que el costo de prolongar los procedimientos de auditoría en el área excedería los posibles beneficios derivados de dicha prolongación. D. La suposición de que los controles internos en el área han sido adecuados y efectivos. 6. El Director de Auditoría Interna está preocupado porque un fraude recientemente descubierto no fue revelado durante la última auditoría realizada de las operaciones de caja. Un estudio de los papeles de trabajo indicaba que la transacción fraudulenta no fue incluida en una muestra estadística diseñada de las transacciones a auditar. ¿Cuál de los siguientes enunciados se aplica a esta situación? A. Como las operaciones de caja representan un área de alto riesgo se tendría que haber auditado el 100% de las transacciones.

B. El auditor interno actuó con el debido cuidado profesional porque se auditó una muestra estadística apropiada de las transacciones materiales (importantes). C. Se tendría que haber detectado el fraude en un área recientemente auditada. D. La auditoría de las operaciones de caja requiere un cuidado excepcional y se debe responsabilizar al auditor de la omisión. 7. La Gerencia afirmó que los estándares de rendimiento que los auditores utilizaban para evaluar el rendimiento operativo eran inapropiados. Los estándares de rendimiento escritos establecidos por la Gerencia eran imprecisos y el auditor debía interpretarlos. En estos casos, los auditores pueden cumplir su responsabilidad de debido cuidado. A. Asegurándose de que sus interpretaciones sean razonables B. Asegurándose de que sus interpretaciones estén acorde con las prácticas de la industria C. Llegando a un acuerdo con el personal auditado en cuanto a los estándares requeridos para medir el rendimiento D. Incorporando las objeciones del Gerente en el informe de auditoría. 8. El debido cuidado implica cuidado e idoneidad razonables, no infalibilidad o desempeño excepcional”. ¿Cuál de las siguientes opciones se torna innecesaria en vista de este enunciado? A. La realización de estudios y verificaciones en una medida razonable B. La realización de estudios extensos C. La seguridad razonable de que se cumple con las prácticas establecidas D. La consideración de la posibilidad de que haya irregularidades materiales (significativas) 9. Un Auditor Interno observa que un empleado de cuentas por cobrar tiene acceso físico y control sobre las cobranzas en efectivo. El auditor trabajó con el empleado en cuestión algunos años atrás y confía mucho en él. En consecuencia, el auditor anota en los papeles de trabajo que los controles sobre las cobranzas son adecuados. ¿Es ésta una actitud conforme a los Estándares? A. Sí, si se ha tenido el cuidado razonable B. No, no se tomó nota de las irregularidades C. No, no se demostró un estado de alerta ante condiciones en las que las irregularidades son más probables D. Sí, si se tomó nota en los papeles de trabajo 10. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones no describe uno de los objetivos el Código de Etica del IIA? El Código de Etica: A. Establece los principios básicos para el ejercicio de la auditoría interna. B. Requiere que los miembros del IIA mantengan elevados estándares de conducta. C. Explica cuál es la responsabilidad de la profesión de Auditoría Interna para con la comunidad en general.

D. Establece que lo que distingue a la profesión es que sus miembros aceptan la responsabilidad que les cabe ante los intereses de quienes reciben sus servicios. 11. El Código de Etica requiere que los miembros del IIA ejerzan tres cualidades en particular en el cumplimiento de sus deberes. Estas cualidades son: A. B. C. D. Honestidad, objetividad y diligencia. Oportunidad, sobriedad y claridad. Conocimiento, habilidad y disciplina. Puntualidad, lealtad y dignidad

12. Un CIA, que trabaja para un fabricante de productos químicos, creía que se estaban arrojando residuos tóxicos algo que va contra la ley. Por lealtad a la empresa, el auditor no obtuvo evidencia del hecho. El auditor: A. Violó el Código de Etica al hacerse participe conscientemente de un acto ilícito B. Violó el Código de Etica al no proteger el bienestar del público en general C. No violó el Código de Etica. Se requiere lealtad al empleador en todo D. No violó el Código de Etica. No se juntó evidencia definitiva de violación de la norma.

Independencia, Status y Objetividad
Pregunta 1
¿En cuál de las siguientes situaciones existe la potencialidad de la falta de objetividad por parte del auditor? A. Un auditor revisa los procedimientos para una conexión de intercambio de datos electrónicos (EDI) de uno de los principales clientes antes de que sea implementado. B. Un antiguo asistente de compras realiza una revisión de los controles internos sobre la compra cuatro meses después de ser transferido al departamento de auditoría interna. C. Un auditor recomienda normas de control y medidas de desempeño en el contrato con una organización de servicios para el procesamiento de la nómina de pago y los beneficios de los empleados. D. Un empleado de contabilidad de la nómina asiste en la verificación del inventario físico de motores pequeños.

Pregunta 2
¿Cuál de las siguientes acciones sería una violación de la independencia del auditor? A. Continuar con una asignación de auditoría en una división que pronto estará bajo la

responsabilidad del auditor después de su promoción. B. Reducir el alcance de una auditoría debido a limitaciones en el presupuesto. C. Participar en una fuerza de trabajo que recomienda normas para el control de un nuevo sistema de distribución. D. Revisar los borradores de un agente de compras antes de que sean ejecutados.

Pregunta 3
Cuál de las siguientes actividades se supone que no afectaría la independencia de un auditor interno? I. Recomendar las normas de control para la aplicación de un nuevo sistema de información. II. Esbozar los procedimientos para ejecutar una nueva aplicación en computadora y, así, asegurar que se hayan instalado los controles adecuados. III. Realizar revisiones de los procedimientos para el uso de una nueva aplicación en computadora antes de que sea instalada. A. B. C. D. I solamente. II solamente. III solamente. I y II.

Pregunta 4
Según las Normas, los auditores internos deben ser objetivos al realizar las auditorías. Suponga que el Director de Auditoría interna recibe un bono anual como parte de un paquete de compensación individual. El bono puede afectar la objetividad del Director de Auditoría si: A. El bono es administrado por la Junta Directiva o el Comité de administración de su salario. B. El bono se basa en las recuperaciones del dólar o ahorros futuros recomendados como resultado de las auditorías. C. El alcance del trabajo de auditoría interna es revisar el control más que los saldos de cuenta. D. Todas las respuestas con correctas.

Pregunta 5
Se ha establecido que los Estatutos de auditoría interna es uno de los factores más importantes que influyen positivamente sobre la independencia del departamento de auditoría interna. Las Normas ayudan a clarificar la naturaleza los Estatutos al proporcionar lineamientos sobre el contenido los Estatutos. ¿Cuál de los siguientes no está sugerido en las Normas como parte de los Estatutos? A. El acceso que tiene el departamento a los registros dentro de la organización.

B. El alcance de las actividades de auditoría interna. C. La cantidad de ocupaciones del Director de Auditoría interna. D. El acceso que tiene el departamento al personal en la organización.

Pregunta 6
Se le solicitó formar parte de un equipo de revisión minuciosa. Al evaluar la independencia del departamento de auditoría interna que está siendo revisado, usted deberá considerar todos los siguientes factores excepto: A. Acceso a y frecuencia de las comunicaciones con la Junta Directiva o su Comité de Auditoría. B. Los criterios de educación y experiencia que se consideran necesarios cuando se llene una solicitud de posiciones vacantes en el personal de auditoría. C. Los grados en que los auditores asumen responsabilidades operacionales. D. El alcance y profundidad de los objetivos de las auditorías incluidas en la revisión.

Pregunta 7
Cuál de las siguientes afirmaciones sería una razón apropiada para que el departamento de auditoría interna no participe en el proceso de desarrollo de los sistemas? A. La participación afecta la independencia de auditoría y el auditor no puede realizar una revisión del objetivo después que se implemente el sistema. B. La participación demora la implementación del proyecto. C. La participación hace que el auditor sea calificado de propietario parcial de la aplicación; entonces el auditor tiene que compartir la culpa en caso de que persista algún problema en el sistema. D. Ninguna de las respuestas es correcta.

Pregunta 8
Durante una auditoría de la función de cuentas por pagar de una organización, un auditor interno planifica confirmar los saldos con los proveedores. ¿Cuál es la fuente que asigna la autoridad para esos contactos con unidades fuera de la organización? A. Las políticas y procedimientos del departamento de auditoría interna. B. Las Normas. C. La Declaración de Responsabilidades de la Auditoría Interna. D. Los Estatutos del departamento de auditoría interna.

Pregunta 9

La independencia permite que los auditores internos emitan juicios imparciales. mejor forma de lograr la independencia es: A. Conocimiento y destrezas individuales. B. Estatus y objetividad organizacional. C. Supervisión dentro de la organización. D. Conocimiento y destrezas organizacionales.

La

Pregunta 10
Cuando se evalúa la independencia de un departamento de auditoría interna, un equipo de revisión de calidad considera diversos factores. ¿Cuál de los siguientes factores ejerce la menor influencia cuando se juzga la independencia de un departamento de auditoría interna? A. Criterios utilizados para hacer la asignación de auditores. B. La extensión de adiestramiento del auditor en las destrezas de comunicación. C. Relación entre los papeles de trabajo de la auditoría y el informe de auditoría. D. Juicios de auditoría imparciales.

Pregunta 11
El Director de Auditoría interna asignó a un auditor para que realizara una revisión de fin de año de los registros de la nómina de pago. El auditor contactó al Director de compensación y no le permitieron el acceso a documentos necesarios. Según las Normas: A. El acceso a los registros relevantes para el desempeño de las auditorías debe ser especificado en los Estatutos del departamento. B. Se le debe solicitar a la auditoría interna que reporte al presidente de la compañía. C. Siguiendo el proceso de planificación de amplio alcance, debe garantizarse el acceso a todos los registros relevantes. D. Debe solicitarse la aprobación del Comité de Auditoría para todas las limitaciones en el alcance de la auditoría.

Pregunta 12
Se está redactando los Estatutos para un departamento de auditoría interna recientemente formado. ¿Cuál de los siguientes elementos describe mejor el estatus organizacional que debe incorporarse en los Estatutos? A. El Director de Auditoría interna debe reportar al Director Ejecutivo, pero tener acceso a la Junta Directiva. B. El Director de Auditoría interna debe ser miembro del Comité de Auditoría de la

Junta Directiva. C. El Director de Auditoría interna debe ser un miembro del personal que reporta al Director de Finanzas. D. El Director de Auditoría interna debe reportar a un vicepresidente administrativo.

Pregunta 13
Los Estatutos escritos, aprobados por la Junta Directiva, que esquematizan el propósito, autoridad y responsabilidad del departamento de auditoría interna tienen como objetivo principal mejorar en el departamento de Auditoría Interna: A. La objetividad profesional. B. Estatus dentro de la organización. C. Relación con la Gerencia. D. Independencia.

Pregunta 14
Un auditor interno que haya sido supervisor de la sección de cuentas por pagar no debe auditar esa área: A. Porque no hay forma de medir un período de tiempo razonable para establecer la independencia. B. Hasta que haya transcurrido suficiente tiempo para permitir al nuevo supervisor influir en el sistema de controles sobre cuentas por pagar. C. Hasta después de la próxima revisión anual hecha por auditores internos. D. Hasta que esté claro que el nuevo supervisor ha asumido las responsabilidades.

Pregunta 15
Suponiendo que el personal de auditoría interna posee la experiencia y adiestramiento necesario, ¿cuál de los siguientes servicios es el apropiado que debe tomar un auditor interno? A. Substituir al supervisor de cuentas por pagar mientras éste (a) está de reposo. B. Determinar la rentabilidad de adquisiciones de inversión alternativas y seleccionar la mejor alternativa. C. Como parte de un equipo de evaluación, revisar los controles internos del software de contabilidad del vendedor y clasificar según las exposiciones. D. Participar en una auditoría interna del departamento de contabilidad poco después de ser transferido del departamento de contabilidad.

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