A) Ajustes por error 1) Diciembre 24 la empresa "Dakar " cancela con cheque N.

2860 por concepto de décimo tercero al personal de la empresa. FECHA Dic. 1 DETALLE -1DECIMO TERCER SUELDO a) BANCOS Ref./ PAGO DECIMO TERCER SUELDO 2.680 2.680 DEBE HABER

Diciembre 28 se detecta el error en el registro contable del 24 de diciembre y se procede a efectuar el asiento de ajuste respectivo. Valor real del décimo tercer sueldo Valor registrado en libros Diferencia a ajustar FECHA Dic. 1 DETALLE -1DECIMO TERCER SUELDO a) BANCOS Ref./ DIFERENCIA EN EL REGISTRO DE PAGO DECIMO TERCER SUELDO 180 180 2860 2860 180 DEBE HABER

DESIMO TERCERO

BANCOS

2.680 180 2.860

2.680 180 2.860

500 12./ COMPRA DE UN EDIFICIO PARA USO DE LA EMPRESA DETALLE -112.500 12. 15 VEHICULO a) EDIFICIO Ref.500 DEBE HABER Enero 18 se detecta el error y se procede a registrar el ajuste contable respectivo. 15 EDIFICIOS a) BANCOS Ref.500 12.500 DEBE HABER VEHICULOS 12./ COMPRA DE ESCRITORIO PARA USO DEL JEFE ./ REGISTRO DEL AJUSTE POR ERROR EN LA CUENTA CONTABLE DETALLE -112. 18 MERCADERIA a) CAJA DETALLE -1- DEBE HABER 850 850 Ref.500 12. FECHA Feb. FECHA Ene.500 EDIFICIO 12. FECHA Ene.500 3) Febrero 18 la empresa “Dakar” adquiere un escritorio por 850 se cancela en efectivo para uso del jefe.500 12.500 12.2) Enero 15 la empresa “Dakar” adquiere un vehículo por 12.500 se cancela con cheque.

Por un error de omisión no se registra contablemente esta transacción el 10 de Marzo y se procede a registrar mediante ajuste el 15 de Marzo. 27 MUEBLES Y ENCERES a) MERCADERIA Ref.40 el total se cancela en cheque.Febrero 27 se detecta el error y se procede a registrar el ajuste contable respectivo FECHA Feb. Por un error de omisión no se registró contablemente esta transacción el 2 de Mayo por lo que se procede a registrar el 4 de Mayo. FECHA Mar./ REGISTRO DEL AJUSTE POR ERROR EN LA CUENTA CONTABLE DETALLE -1850 850 DEBE HABER MUEBLES Y ENCERES 850 850 MERCADERIA 850 850 850 850 B) AJUSTES POR OMISION 1) Marzo 10 la empresa “Dakar” adquiere útiles de aseo para las instalaciones por un valor de 120 más el 12% IVA 14. 15 Inventario IVA EN COMPRAS a) BANCOS Ref.40 DEBE HABER 2) Mayo 2 la empresa “Dakar” adquiere 2 televisores LED para la recepción y oficina de gerencia por un total de 3. .250 más el 12% IVA 390 el total se cancela en cheque.40 134./ AJUSTE POR OMISION DEL 10 DE MARZO POR LA COMPRA DE UTILES DE ASEO DETALLE -1120 14.

FECHA May./ AJUSTO POR OMISION DEL 18 DE MAYO EN LA COMPRA DE QUIPOS DE COMPUTACION 1. FECHA Jun. 15 DETALLE -1EQUIPOS DE OFICINA IVA EN COMPRAS a) BANCOS Ref. Se revisó los videos de seguridad los cuales determina que el responsable es el custodio de bodega lo q ocasiona si despido y un descuento en su último sueldo. 18 DETALLE -1EQUIPO DE COMPUTACION IVA EN COMPRAS a) BANCOS Ref. 1 DETALLE -1SUELDO POR ANTISIPADO a) MERCADERIA Ref.FECHA Ene.120 DEBE HABER C) AJUSTES POR USO INDEVIDO 1) Junio 1 se realizó una constancia física (inventario) de la bodega del almacén.640 3) Mayo 18 la empresa “Dakar” adquiere un equipo de computación por 1000 más 12% 120 el total se cancela con cheque.250 390 3. el cual nos da el resultado un faltante de mercadería por 250./ AJUSTE POR OMISION DEL 2 DE MAYO POR COMPRA DE EQUIPOS DE OFICINA DEBE HABER 3./ VALOR POR FALTANTE DE MERCADERIA SE CARGA COMO ANTISIPO DE SUELDO 250 250 DEBE HABER .000 120 1. Por un error de omisión no se registra contablemente la transacción el 18 de Mayo y se procede a registrar mediante ajuste.

mediante el cual se detecta un retiro de 1200 a nombre de un familiar del contador de la empresa el cual escaneo la firma del gerente para llevar a cabo la transacción lo que ocasiona su despido más una demanda penal.000 en un incendio de una de sus bodegas. El gerente autoriza un anticipo de sueldo.200 DEBE HABER 3) Julio 5 nos llega a la empresa el recibo de pago de servicios de internet por el valor de 80 al que normalmente siempre se ha pagado la cantidad de 40. FECHA Jun./ USO INDEVIDO DEL INTERNET DE LA EMPRESA SE CARGA COMO ANTISIPO DE SUELDO DETALLE -140 40 DEBE HABER D) AJUSTES POR PERDIDAS FORTUITAS 1) Agosto 7 la empresa “Dakar” pierde mercadería por 10./ VALOR DEL FALTANTE DE LA CUENTA BANCARIA SE CARGA COMO ANTISIPO AL CONTADOR DETALLE -11.000 10. 7 PERDIDAD FORTUITAS a) MERCADERIA Ref. 5 ANTISIPO SUELDO a) CUENTA DE INTERNET Ref. Se realiza las investigaciones necesarias y se determina culpable a la recepcionista quien admite la culpabilidad de pasar horas de horas en redes sociales y descargas no autorizadas. / PARA REGISTRAR LA PERDIDA DE DETALLE -110. 28 ANTISIPO SULDO a) FALTANTE CUENTA BANCARIA Ref.2) Junio 28 se solicita al banco el estado de cuenta y saldos de la empresa.000 DEBE HABER .200 1. FECHA Jul. FECHA Ago.

/ PARA REGISTRAR PERDIDA DE CAMIONETA DE LA EMPRESA -2SEGUROS POR COBRAR a) VEHICULOS 50.000 en un asalta perpetrado a uno de sus empleados vehículo que está asegurado.000 DEBE HABER Ref.000 50. FECHA Ago. / PARA REGISTRAR EL COBRO DEL SEGURO POR ROBO DE CAMIONETA 3) Septiembre 2 el cajero del local sufre un asalto de efectivo en horas laborables quedando todo el asalto registrado en cámaras de seguridad el monto total del robo es de 5. 20 PERDIDAS FORTUITAS a) VEHICULO Ref.000 DEBE HABER E) AJUSTES CONTABLES PREPAGADOS Y PRECOBRADOS .MRCADRIA./ REGISTRO POR PERDIDA POR ASALTO AL CAJERO DETALLE -15. FECHA Sep.000 50.000. 2) Agosto 20 la empresa “Dakar” pierde su camioneta FORD F150 valorada en 50.000 5. 2 PERDIDA OCACIONAL a) CAJA Ref.000 DETALLE -150.

000 500 500 Ref. FECHA Ene. / SEGURO DEVENGAGO POR EL PRESENTE MES SEGUROS PREPAGADOS X ANT. 3 DETALLE -1SEGURO PAGADO POR ANTISIPADO a) BANCOS Ref./ PAGO ANTISIPADO DE DOS MESES DE SEGURO CONTRA ROBO -2SEGURO PREPAGADOS a) SEGURO PAGADO POR ANTISIPADO DEBE HABER 1. Carlos Ortega cancela con cheque los 6 meses del semestre universitarios de su hijo 150 cada mes.1) Septiembre 3 la empresa “Dakar” cancela con cheque 2 meses de seguro contra robo por adelantado por 500. 15 DETALLE -1SERVICIO EDUCACION PAGADO X ANTISIPADO a) BANCOS Ref.000 500 SEGUROS PREPAGADO 500 2) Septiembre 10 el Sr. 1.000 1. FECHA Sep./ PAGO ANTISIPADO DE 6 MESES DE ESTUDIOS UNIVERSITARIOS -2SERVICIO EDUCACION PREPAGADA 150 150 900 900 DEBE HABER .

/ PAGO ANTISIPO 5 MESES DE ARRIENDO -2ARRIENDOS PREPAGADOS a) ARRIENDOS PREPAGADO X ANTI.a) SERVICIO EDU. 15 DETALLE -1ARRIENDO PAGADO X ANTISIPADO IVA EN COMPRAS a) BANCOS RETENCION EN LA FUENTE X PAGAR Ref. Ref. 900 150 SERVICIO EDUCATIVO PAGADO 150 3) La empresa “Dakar” cancela con cheque 5 meses de arriendo de un edificio par aso de la empresa por 200 cada mes más el 12% IVA se realiza la retención en la fuente del 5 %. PAGADO X ANTIS. / ARRIENDO DEBENGADO POR EL PRESENTE MES 200 200 1. /SERVICIO EDUCACION DEVENGADO POR EL PRESENTE MES SERVICIO EDUCATIVO PAGADO X ANT. 1000 200 ARRIENDOS PREPAGADOS 200 . FECHA Nov.000 120 1070 50 DEBE HABER ARRIENDO PREPAGADOS X ANT. Ref.

F) AJUSTES POR GASTOS Y CUENTAS PENDIENTES DE PAGO Y COBRO RESPECTIVAMENTE 1) Diciembre 15 en el presente mes la empresa “Dakar” gana por concepto de comisiones por ventas 300 valores que se encuentra pendiente de pago.200 SERVICIOS PRESTADO 1.200 ./ VALOR PENDIENTES DE COBRO POR SERVICIOS PRESTADOS DETALLE -11.200 DEBE HABER CUENTAS X COBRAR 1./ VLOR PENDIENTE DE COBRO POR COMISIONES GANADAS POR VENTAS DEBE HABER 300 300 CUENTAS X COBRAR 300 COMISIONES GANADAS 300 2) Diciembre 22 en el presente mes la empresa “Dakar” gana por concepto de servicios prestados 1200 valor que se encuentra pendiente de cobro. FECHA Dic. FECHA Dic. 15 DETALLE -1CUENTAS POR COBRAR a) COMISIONES GANADAS Ref.200 1. 22 CUENTAS POR COBRAR a) SERVICIOS PRESTADOS Ref.

000 CUENTAS POR PAGAR 5.000 .31 SUELDO Y SALARIOS DETALLE -1- DEBE HABER 5.000 a) CUENTAS POR PAGAR Ref.3) Diciembre 31 la empresa “Dakar” tiene pendiente el pago de sueldos a sus empleados por el presente mes por un valor de 5000 FECHA Dic./ SUELDO PENDIENTES DE PAGO POR EL MES PRESENTE SUELDOS Y SALARIOS 5.000 5.