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UNIVERSIDAD ESAN

MAESTRÍA EN FINANZAS

ASIGNATURA: PROFESOR: TÍTULO DEL TRABAJO:

Contabilidad Gerencial y de Costos Velazco Páucar, Jose Caso Fincla

El presente trabajo ha sido realizado de acuerdo a los reglamentos de la Universidad de ESAN por:

Luis Alfredo Ramos Osorio Jhoana Montalbán Rojas Oscar Erick Latinez Ansaldo Ronne Christian Quispe Quichua

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Surco, 27 de octubre de 2011

5.500 $15. en el formato adecuado.FINCLA S.200 $75. El saldo de la cuenta “Efectivo o Caja” es saludable y eso lo considero como una buena señal. Si se basa en el balance general ¿Cuánto pagaría usted por cada acción de Fincla S.600 $20. al 30 de Setiembre de 2011? Anexo 1 01/09/2011 $16.000 $13. propietaria de la empresa Fincla S.890 $2.840 $155.A. Además. ¿Por qué la cuenta utilidades retenidas no aumenta en un monto igual a la utilidad neta del mes de Setiembre de 2011? 3.560 $200.000 $750. Claudia Salcedo es propietaria de todas las acciones de Fincla S. me ha dicho que la utilidad neta en el mes de Setiembre de 2011 fue $52.000 30/09/2011 $54. Preparar los balances al 1 de Setiembre de 2011 y al 30 de Setiembre de 2011. 2.810 $4. le solicitó el siguiente favor a un amigo especialista en finanzas: Mi contadora está con permiso y. Ella. necesito ver el balance de mi empresa. la contadora.490 $202.800..A.000 Accounts Payable Accounts Receivable Accrued Wages Payable Accumulated Depreciation on Building Accumulated Depreciation on Equipment Bank Notes Payable Building Capital Stock . ¿El capital de trabajo contable al 30 de Setiembre. Determine. en promedio. aumentó o disminuyó? 4.000 $500. la contadora.A. ha dejado los libros contables con la información necesaria para elaborar el balance ¿Estarías dispuesto a preparar los balances para mí? Además te agradeceré.000 $750. El libro contiene un registro detallado de las operaciones y en consecuencia el amigo cuenta con los saldos de las cuentas al inicio y al final del mes de Setiembre tal como se muestra en el Anexo 1. Claudia Salcedo V.650 $66. el valor de la prima de la acción.000 $500.A. Se solicita: 1. cualquier comentario acerca de las cifras que muestran los saldos de la cuenta.

500 $30.000 $167.000 $13.Capital in Excess of Par Value Cash Equipment (at cost) Land Long-Term Debt Long-Term Debt Due Within One Year Merchandise Inventory Note Receivable.500 $1.400 $120. Claudia Salcedo Other Accounts Receivable Other Accounts Liabilities Prepaid Expenses Retained Earnings Supplies in Hand Taxes Payable $120.660 $17.000 $18.000 $12.000 $100.000 $10.490 $94.000 $176.000 $450.000 $74.000 $100.450 $1.000 $18.280 $6.000 $450.000 $168.700 $34.000 $100.000 $200.280 $5.860 $13.000 $517.000 acciones comunes totalmente pagado (2) Se refiere a un monto prestado a Claudia Salcedo .520 (1) El capital está conformado por 50.500 $558.

000 16. 1) Elaboramos el Balance General de FINCLA para los meses Agosto y Septiembre del 2011.860 1.000 5.280 253.500 185.400 1.810 31.840 12.000 468.A.700 155. 2011 30/09/2011 Assets CurrentAssets Cash AccountsReceivable OtherAccountsReceivable (1) Inventories (2) Prepaid Expenses (3) Total CurrentAssets Non CurrentAssets PPE (net) (4) Total Non CurrentAssets TOTAL ASSETS Liabilities and Equity CurrentLiabilities Bank Notes Payable AccountsPayable OtherAccountsPayable (5) Short-Term Portion of Long-Term Debt OtherLiabilities (6) Total Current Liabilities Non Current Liabilities Long-TermDebt Total Non Current Liabilities Total Liabilities Equity Capital Stock Capital in Excess of Par Value Retained Earnings Total Equity TOTAL LIABILITIES AND EQUITY 500.300 1.000 54.940 20.450 189. Balance Sheet for FINCLA S.178.000 351.400 1.890 42.488.300 74.A.660 1.080 1.000 200.020.020.000 120.940 167.000 558.500 6.Solución Caso FINCLA S.000 353.540 31/08/2011 .000 517.660 1.010 100.860 1.532.280 151.300 1.960 100.940 100.000 120.080 75.137.000 100.600 500.490 66.650 23.000 1.500 456.532.076.600 1.000 1.488.940 200. As of September 30.076.

360 (vs.800) puesto que se pagaron dividendos de US$12.940 US$ 202.000 . si aplicamos la prueba ácida el ratio pasa de 0. ii) pago de dividendos o apropiación a reservas y/o iii) pérdidas o utilidades producto de cambios en las políticas contables y errores contables. el aumento de las Utilidades Retenidas (US$40.300 253.360 Ello se explicó por el incremento de: i) préstamos de corto plazo con instituciones financieras. así como ii) otras cuentas por cobrar.460 en agosto). En el caso FINCLA.080 US$ 317. 3) El capital de trabajo al 30 de septiembre disminuyó a US$202. cabe indicar que la reducción en el capital de trabajo no determina un deterioro la liquidez de la compañía. plant and equipment net of depreciation (5) Other accounts payable includes accrued wages payable and taxes payable (6) We assume that other liabilities are current (less than a year) 2) El cambio en las utilidades retenidas puede estar explicado por: i) el resultado del periodo (utilidad o pérdida). entre las cuales destacaron :i) las cuentas por cobrar comerciales.540 151. Asimismo.000 120.460 Capital de trabajo al 30 de setiembre Activos corrientes Pasivos corrientes Capital de Trabajo 456. US$317.65 lo que soporta una buena posición de la compañía para afrontar sus obligaciones en el corto plazo. Tal como se muestra a continuación: Capital de trabajo al 01 de setiembre Activos corrientes Pasivos corrientes Capital de Trabajo 468.800) es menor que la utilidad neta generada en el período (US$52. En efecto. 4) El valor de la prima de inversión al cierre de septiembre se calcula de la siguiente manera: N° de acciones Capital Capital pagado adicional 50. ii) cuentas por pagar con proveedores y iii) otras cuentas por pagar.000 500.000. Por otro lado.(1) Other accounts receivable includes the Claudia Salcedo's note receivable (2) The Inventories includes the Merchandise Inventory and supplies in Hand. (3) We assume that prepaid expenses are current (less than a year) (4) PPE (net) includes property.5 a 0. se produjo una reducción en algunas cuentas del activo corriente.

00 12.precio de la acción Prima de acción = = 2. Valor en libros de una acción = Patrimonio N° de acciones = 1178660 = 50000 US$ 23.000 Valor nominal . 5) Basándonos únicamente en la información del Balance General.57 .40.000 N° de acciones 50. el monto que un inversionista estaría dispuesto a pagar como mínimo sería US$23.Valor nominal de acción Precio de la acción = = Capital N° de acciones = 500.000 = = 10. el cual es igual al valor en libros por acción.40 Capital pagado total = 620.57.000 50.40 El valor de la prima de la acción para Fincla es US$ 2.