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Mdulo I

ABOP

INSTRUMENTAL DE PLANEJAMENTO PPA, LDO e LOA (Viso Geral)

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ABOP

Ningum conhece tudo, Ningum ignora tudo, Ningum jamais conhecer tudo, Ningum jamais ignorar tudo, Por isso a vida um eterno aprender.
Autor desconhecido
Frase retirada do livro de Contabilidade Pblica Prof. Francisco Glauber Lima Mota.

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Coleo Gesto Pblica


Conhecimento em Gesto Pblica Coleo Gesto Pblica
Administrao Oramentria e Administra Or ament Financeira
Especialidade: Viso detalhada dos processos de gesto dos recursos pblicos em todas as etapas da execuo oramentria e financeira. Descrio das prticas do Governo Federal.

Siafi
Especialidade: Aspectos operacionais que demonstram como acontece a execuo oramentria e financeira no Siafi.

Fundamentos de Oramento e Contabilidade Pblica (Ponto Comum)

Contabilidade Pblica P
Especialidade: Aspectos relacionados contabilizao da execuo oramentria e financeira na Administrao Pblica Federal.

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Programa do Mdulo
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Mdulo I Instrumental de Planejamento (PPA, LDO e LOA)

CH: 4 h

1. Planejamento: Conceito, Base Legal, Processo de Integrado de Planejamento e Oramento, Prazos de Encaminhamento, Emendas aos Projetos de PPA, LDO e LOA, Contedo e a Forma da Proposta Oramentria; 2. Os Sistemas da Administrao Pblica Federal: O Sistema de Planejamento Federal e Oramento, Os Sistemas de Programao Financeira e Controle Interno; 3. Lei de Diretrizes Oramentrias (LDO): Conceito, Base Legal, Anexo de Metas Fiscais, Resultado Primrio e Nominal, Anexo de Riscos Fiscais, Outras Questes Relevantes da LDO; 4.Oramento Pblico: Conceito, Princpios Oramentrios, Mecanismos Retificadores do Oramento. Material de Estudo Leitura Bsica Livro de Gesto de Finanas Pblicas: Captulos 1, 2 , 5 , 6 e 7. Leitura Complementar Livro de Gesto de Finanas Pblicas: Captulos 3 e 4

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PPA, LDO e LOA


Viso Geral e Prazos de Encaminhamento

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Instrumentos de Planejamento
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Constituio Federal
PPA - Plano Plurianual LDO - Lei de Diretrizes Oramentrias LOA - Lei Oramentria Anual
Constituio Federal

Lei de Responsabilidade Fiscal


Refora vnculos entre PPA, LDO e LOA. LOA compatvel com o PPA e LDO Despesa adequada compatvel com PPA e LDO LOA e
PPA LDO LOA Lei Complementar de Finanas Pblicas LRF

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Trmite Legal

Poder Executivo
Elabora o projeto de lei Sanciona e promulga a Lei, podendo propor veto ao texto aprovado pelo Legislativo

Poder Legislativo
Discute, altera e aprova o projeto de lei Aprova ou rejeita os vetos propostos pelo Executivo

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Ciclo de Gesto - Competncias


Elaborao da PLDO
MP/SPI MP/SOF

Elaborao/ Reviso do PLPPA

Elaborao da PLOA

Discusso, Votao e Aprovao da PPA, LDO e LOA


Congresso

Controle e Avaliao da Execuo Oramentria


CGU & TCU

Execuo Oramentria e Financeira


MF/STN

Licitao e Contratao

MP/SLTI

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Ciclo de Gesto - Prazos

LDO w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .

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Ciclo de Gesto - Sntese

PPA - Lei do Plano Plurianual


Vigncia: 4 anos (incio no 2 ano de mandato) encaminhamento ao Legislativo at 31 de agosto, aprovao at 22 de dezembro Contedo: Diretrizes, objetivos e metas regionalizadas para despesa de capital e para as relativas aos programas de durao continuada.

LDO - Lei de Diretrizes Oramentrias


Vigncia anual encaminhamento ao Legislativo at 15 de abril, para aprovao at 17 de julho Contedo: metas e prioridades a serem contempladas no Oramento; orienta a elaborao do oramento; alteraes na legislao tributria; poltica de aplicao das agncias financeiras de fomento

LOA - Lei Oramentria Anual


Vigncia anual Oramentos Fiscal; da Seguridade Social e de Investimento das Estatais encaminhamento ao Legislativo at 31 de agosto, aprovao at 22 de dezembro

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PPA/LDO/LOA Prazos Constitucionais


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2007

2008

2009

15 / ABR

Projeto de Lei de Diretrizes Oramentrias enviado ao Congresso Nacional Lei de Diretrizes Oramentrias votada no Congresso Nacional Projeto de Lei do Plano Plurianual e Projeto de Lei Oramentria Anual enviados ao Congresso Nacional Lei do Plano Plurianual e Lei Oramentria Anual votadas no Congresso Nacional

17 / JUL

31 / AGO

22 / DEZ

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PPA/LDO/LOA Prazos Constitucionais


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2007

2008

2009
Projeto de Lei de Diretrizes Oramentrias enviado ao Congresso Nacional Lei de Diretrizes Oramentrias votada no Congresso Nacional Projeto de Lei Oramentria Anual enviado ao Congresso Nacional

15 / ABR

17 / JUL

31 / AGO

Lei Oramentria Anual votada no Congresso Nacional

22 / DEZ

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PLANO PLURIANUAL PPA

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Plano Plurianual
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Objetivos do PPA
ORGANIZAO POR PROGRAMAS TRANSPARNCIA PARCERIAS GERENCIAMENTO AVALIAO

Fundamentos do PPA
Desenvolvimento Sustentvel Gesto Empreendedora Parcerias Eixos Nacionais de Integrao e Desenvolvimento Integrao Plano-Oramento: Programas

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O Programa Orientado a Resultado

Problema Problema

Objetivo + Indicador Objetivo + Indicador Aes Aes

Causas Causas C1 C1 C2 C2 C3 C3

A1 A1 A2 A2 A3 A3

SOCIEDADE
(PESSOAS, FAMLIAS, EMPRESAS) (PESSOAS, FAMLIAS, EMPRESAS)

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Definio de Programa

Instrumento de organizao da Ao Governamental que articula um conjunto de iniciativas pblicas e privadas - projetos, atividades, financiamentos, incentivos fiscais, normas etc. - e que visam soluo de um problema ou ao atendimento de demanda da Sociedade, sendo mensurado por indicadores, metas regionalizadas e custos estabelecidos no PPA

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O que Programa

Instrumento de organizao da Ao Governamental

Programa Aes Projetos Atividades Operaes Especiais

Metas Valores
Cada programa identifica as AES necessrias para atingir os seus OBJETIVOS, sob forma de PROJETOS, ATIVIDADES e OPERAES ESPECIAIS, especificando os respectivos VALORES e METAS

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Definio de Projeto

Conjunto de operaes limitadas no tempo, com as seguintes caractersticas: tem como resultado um produto que concorre para a expanso ou aperfeioamento da ao do governo, que pode ser medido, fsica e financeiramente; limitado no tempo; parte do desdobramento de um programa de governo; e geralmente d origem a uma atividade ou concorre para expanso e/ou aperfeioamento de atividades existentes.

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Definio de Atividade

Conjunto de operaes que se realizam de modo contnuo e permanente, com as seguintes caractersticas : tem como resultado um produto necessrio manuteno da ao de governo, que normalmente pode ser medido quantitativamente e qualitativamente; permanente e contnua no tempo; visa a manuteno dos servios pblicos ou administrativos j existentes, ou colocados disposio da comunidade.

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Definio de Operao Especial

Aes que no contribuem para a manuteno das aes de governo, das quais no resulta um produto e no geram contraprestao direta sob a forma de bens ou servios. Representam, basicamente, o detalhamento da funo Encargos Especiais. Ex.: amortizaes e encargos, aquisio de ttulos, pagamento de sentenas judiciais, fundos de participao, operaes de financiamento, ressarcimentos de toda a ordem, indenizaes, pagamento de inativos, participaes acionrias, contribuio a organismos nacionais e internacionais, compensaes financeiras.

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Exemplo PPA 2004-2007

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LEI DE DIRETRIZES ORAMENTRIAS LDO

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Contedo Bsico da LDO Lei de Diretrizes Oramentrias

Constituio Federal Compreender as metas e prioridades da administrao pblica federal, incluindo as despesas de capital para o exerccio financeiro subseqente; Orientar a elaborao da lei oramentria anual; Dispor sobre as alteraes na legislao tributria; e Estabelecer a poltica de aplicao das agncias financeiras oficiais de fomento.

Anexo de Metas Fiscais e Outras informaes

Anexo de Riscos Fiscais

Introduzidos pela Lei de Responsabilidade Fiscal w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .

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Metas e Prioridades

Plano Plurianual (Plano de Governo de 4 anos) Programa 1 aes 1 a n Programa 2 aes 1 a n Programa n aes 1 a n

LDO

Selecionar alguns programas e aes que tero prioridade na execuo oramentria do ano subsequente

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Exemplo de Demonstrativo de Metas e Prioridades

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Anexo de Metas Fiscais (Art. 4 da LRF)


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limitao de empenho

controle de custos e avaliao de resultados

Transferncias a entidades pblicas e privadas

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Anexo de Metas Fiscais (Art. 4 da LRF)


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Evoluo do Patrimnio Lquido, destacando a origem e aplicao dos recursos de alienao de ativos

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Anexo de Metas Fiscais (Art. 4 da LRF)


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Estimativa e compensao da renncia de receita e da margem de expanso das despesas obrigatrias de carter continuado

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Anexo de Metas Fiscais (Art. 4 da LRF)


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Avaliao da situao financeira e atuarial dos regimes de previdncia e demais fundos pblicos

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Anexo de Metas Fiscais (Art. 4 da LRF)


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Meta de Resultado Primrio, Nominal e montante da dvida pblica Avaliao do cumprimento da Meta do ano anterior

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Resultado Primrio = RP

RP = (RECEITAS NO-FINANCEIRAS)-(DESPESAS NO-FINANCEIRAS), Onde: Receitas no-financeiras = receitas arrecadadas no exerccio - receitas de operaes de crdito - receitas de privatizao - receitas de aplicaes financeiras.

Despesas no-financeiras = total de despesas - despesas com juros e amortizao da dvida - despesas de concesso de emprstimos com retorno garantido ao ente federado.

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Necessidade de Financiamento
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Resultado Primrio e Resultado Nominal O Exemplo de Casa

+ 1.000 (400) (200) (200) 200 (250) (50)

Salrio Aluguel Alimentao Outras despesas Resultado Primrio (+/-) Juros Resultado Nominal

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Resultado Nominal = RN

RN = (Resultado Primrio) + (conta de juros nominais), onde:

Conta de juros nominais = recebimentos - pagamentos de juros decorrentes de operaes de crdito realizadas

O Resultado Nominal ir caracterizar a necessidade ou no de financiamento do setor pblico junto a terceiros

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Qual o valor da meta de RP ?


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A meta de resultado primrio deve ser estabelecida em funo da necessidade ou no de reduo do endividamento do ente da federao em relao sua Receita Corrente Lquida (RCL). As metas devem ser estabelecidas para o prximo exerccio financeiro e para mais dois, sendo estes ltimos meramente indicativos.

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Resultado Primrio Critrios de Apurao

O Que ? (+) Receitas Primrias ou No Financeiras ( ) Despesas Primrias ou No Financeiras (=) Resultado Primrio

Critrios de Apurao (Caixa) Abaixo da Linha Acima da Linha (BACEN) (Tesouro Nacional)

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Necessidade de Financiamento do Setor Pblico Acima da Linha x Abaixo da Linha o exemplo do Estudante

+ 150 - 100 - 80 - 70 - 100

Bolsa de Estudo Aluguel Alimentao Outras despesas Resultado


Acima da Linha (TN) Linha Abaixo da Linha (BC)

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Limitao de Empenho (art. 9 da LRF)


ABOP

O que significa limitao de empenho ? no autorizao para a realizao de determinadas despesas previstas na lei oramentria.

Quando deve ocorrer ? sempre que verificado que a realizao da receita est inferior prevista e no ir comportar o cumprimento do resultado primrio.

O que cabe LDO: estabelecer critrios para a realizao desta limitao, como, por exemplo, quais as despesas que no podero sofrer limitao.

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Anexo de Riscos Fiscais


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Identificao de eventuais passivos contingentes e outros riscos capazes de afetar as contas pblicas, informando as providncias a serem tomadas, caso se concretizem.

Ex.: direitos trabalhistas que esto sendo reivindicados na justia e outras aes contra o ente federado.

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Resultado Primrio do Governo Federal - (Fev/2007)


DISCRIMINAO 1. RECEITA TOTAL 1.1 Administrada pela SRF 1.2 Receitas No Administradas 1.3 Contribuio ao FGTS (LC 110/01) 2. TRANSF. A EST. E MUNIC. 2.1 FPE/FPM/IPI Est. Exp. 2.2 Demais 3. RECEITA LQUIDA (I-II) 4. DESPESAS 4.1 Pessoal 4.2 Outras Correntes e de Capital 4.3 Contribuio ao FGTS (LC 110/01) 4.4 No Discricionrias 4.5 Discricionrias - LEJU + MPU 4.6 Discricionrias - Poder Executivo 5. RESULTADO DO TESOURO 6. RESULTADO DA PREVIDNCIA 6.1 Arrecadao Lquida do INSS 6.2 Benefcios da Previdncia 7. DISCREPNCIA ESTATSTICA 8. RESULTADO PRIMRIO DO OF E DO OSS (5+6+7) 9. RESULTADO PRIMRIO DAS EMPRESAS ESTATAIS FEDERAIS 10. RESULTADO PRIMRIO DO GOVERNO FEDERAL (8+9) R$ Bilhes Jan/Dez 461,8 393,9 66,2 1,7 97,8 77,1 20,7 364,0 269,3 118,1 151,1 1,7 54,2 6,0 89,3 94,7 -46,3 136,8 183,1 0 48,4 18,1 66,5

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Instrumental de Planejamento - Resumo

Os programas do PPA tm metas e indicadores quantificados

A LDO explicita metas e prioridades para cada ano

A LOA prev recursos para sua execuo

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LEI ORAMENTRIA ANUAL LOA

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Evoluo do Oramento
Oramento Tradicional
Consta apenas a fixao da despesa e a previso da receita, sem planejamento das aes do governo. Pea meramente contbil financeira, consiste em um documento de previso de receita e de autorizao de despesas. No h preocupao com a realizao dos programas de trabalho do governo, mas apenas com as necessidades dos rgo pblicos para realizao das suas tarefas, sem questionamentos sobre objetivos e metas.

Oramento de Desempenho
Evoluo do oramento clssico. Preocupao com o resultado dos gasto e no apenas com o gasto em si, ou seja, saber as coisas que o governo faz e no as coisas que o governo compra. Ainda se encontra desvinculado de uma planejamento central das aes do governo.

Oramento-Programa
O oramento - programa foi introduzido no Brasil por meio da Lei 4320/64 e do decreto lei 200/67. um instrumento de planejamento da ao do governo, que identifica os seus programas de trabalho, projetos e atividades, alm dos estabelecimento de objetivos e metas a serem implementados, bem como a previso dos custos relacionados. A CF/88 implantou definitivamente o oramento - programa no Brasil, ao estabelecer a normatizao da matria oramentria atravs do PPA, da LDO e da LOA.

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Objetivos da Poltica Oramentria


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corrigir as imperfeies do mercado ou atenuar os seus efeitos; manter a estabilidade econmica e social; fomentar o crescimento econmico; melhorar a distribuio da renda; universalizar o acesso aos bens e servios produzidos pelo setor pblico ou pelo setor privado; e assegurar o cumprimento das funes elementares do Estado, como justia e segurana.

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Funes do Oramento Pblico


Alocativa

Oferecer bens e servios pblicos que no so ou no possam ser regularmente oferecidos pelo setor privado da economia, ou que seriam oferecidos em condies ineficientes; Criar condies favorveis para que o setor privado oferea tais produtos sociedade; Eliminar ou reduzir riscos ou custos que no possam ser suportados pelos produtores, realizando investimentos ou intervenes regulatrias, corrigindo ou mitigando as imperfeies da economia e interferindo sobre as externalidades, de forma a reduzir os efeitos negativos e ampliar os efeitos positivos.

Distributiva
Promover intervenes na economia com o objetivo de tornar a sociedade menos desigual em todos os seus aspectos, tanto em relao ao acesso renda quanto no que diz respeito ao acesso a bens e servios pblicos e aos benefcios gerais da vida em sociedade.

Estabilizadora
Promover o equilbrio de preos, a manuteno do emprego e a estabilidade em geral da sociedade.

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Princpios Oramentrios
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Unidade/Totalidade Universalidade Anualidade/Periodicidade Exclusividade Especificao/Especializao Publicidade Oramento Bruto No Afetao das Receitas Equilbrio w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .

Vedaes Constitucionais
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Vinculao de impostos; Incio de programas ou projetos no includos na LOA; Despesas que excedam os crditos oramentrios; Abertura de crditos suplementares ou especiais sem prvia autorizao legislativa; Transposio, remanejamento ou transferncia de recursos de uma categoria de programao para outra ou de um rgo para o outro, sem prvia autorizao Abertura de crditos suplementares ou especiais sem indicao da fonte de recursos; Operaes de crditos que excedam despesas de capital;

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Regra de Ouro x Equilbrio

Receitas Correntes Impostos Contribuies Taxas Capital Alienao Op. Crdito

= 1000 1000 = Correntes Pessoal Juros

Despesas

Outras Desp. Corr. Capital Investimentos 1.000 Inverso Amortizao

1.000

1000

Operaes de Crdito =< Despesa de Capital w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .

00

ABOP

Regra de Ouro x Equilbrio

Receitas Correntes Impostos Contribuies Taxas Capital Alienao Op. Crdito

= 2500

2500 = Correntes Pessoal Juros

Despesas

1.500

Outras Desp. Corr. Capital Investimentos 1.000 Inverso Amortizao

1.000

1.500

1000

Operaes de Crdito =< Despesa de Capital w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .

1500

Organizao do Oramento
ABOP

Oramento Fiscal, referente aos Poderes Legislativo, Executivo e Judicirio, seus fundos, rgos e entidades da Administrao Pblica direta e indireta, inclusive fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico e as empresas estatais dependentes;

Oramento da Seguridade Social, abrangendo todas as entidades e rgos a ela vinculados, da Administrao Pblica direta e indireta, bem como os fundos e fundaes institudos e mantidos pelo Poder Pblico, inclusive das empresas estatais dependentes; e

Oramento de Investimento das empresas em que o ente pblico, direta ou indiretamente, detm a maioria do capital social com direito a voto. w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .

Quem Obrigado a Operar no Siafi ?


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Oramento Fiscal e Da Seguridade Social

Fundo Direta Autarquia

Agncia

Emp. Est. Dependente

Fundao

Entid. CTU TCT

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Mecanismos Retificadores do Oramento

Caractersticas Suplementar - Dotao insuficientemente na LOA.


Abertura:Decreto do Poder Executivo existncia de autorizao na Lei Oramentria Anual. Projeto de Lei necessidade de autorizao do Poder Legislativo (excede o limite autorizado na Lei Oramentria Anual).

Especial - No existe na LOA dotao especfica.


Abertura Somente por Projeto de Lei Execuo: Pode ser reaberto no exerccio seguinte (publicao - quatro ltimos meses)

Extraordinrio (art. 165 CF) - Atender despesa urgente e imprevisvel (guerra, calamidade pblica ou comoo interna).
Abertura: Medida Provisria Execuo: Pode ser reaberto no exerccio seguinte (crdito publicado nos ltimos quatro meses)

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Recursos Disponveis para Abertura

Supervit Financeiro

Excesso de Arrecadao (doao e outras)

Anulao/Cancelamento parcial de dotao (Inclusive Reserva de Contingncia)

Operaes de Crdito

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Fases de Execuo da Despesa


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Planejamento (PPA, LDO, LOA) Licitao Empenho Contratao Fornecimento dos bens ou servios Liquidao Reteno Pagamento Recolhimento de Tributos w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .

Encerramento do Exerccio e Restos a Pagar


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Lei 4.320/1964 Inscrevem-se em restos a pagar as empenhadas e no pagas at 31 de dezembro No Processados Processados Antes da LRF Permitido restos a pagar acima da arrecadao Ajuste pela corroso inflacionria Acumulao contnua do volume inscrito anualmente despesas

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Restos a Pagar Final de Exerccio

APS LRF Lei Complementar n. 101/2000: Art. 42 vedado ao titular de Poder ou rgo ..., nos ltimos dois quadrimestres do seu mandado, contrair obrigao de despesa que no possa ser cumprida integralmente dentro dele, ou que tenha parcelas a serem pagas no exerccio seguinte sem que haja suficiente disponibilidade de caixa para este efeito. Havendo a arrecadao prevista, no h impedimento Havendo frustrao da receita, pode-se inscrever at o limite do saldo de caixa.

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ABOP

Em que momento se contrai a obrigao?

LDO UNIO (2008) Lei 11.768/08 Art. 102. Para efeito do disposto no art. 42 da Lei Complementar no 101, de 2000, considera-se contrada a obrigao no momento da formalizao do contrato administrativo ou instrumento congnere.

Pargrafo nico. No caso de despesas relativas prestao de servios j existentes e destinados manuteno da Administrao Pblica, consideram-se compromissadas apenas as prestaes cujos pagamentos devam ser realizados no exerccio financeiro, observado o cronograma pactuado.

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Restos a Pagar Final de Exerccio

ORDEM CRONOLGICA DOS PAGAMENTOS Lei 8.666/93 Art. 5. ... devendo cada unidade..., no pagamento das obrigaes ..., obedecer, para cada fonte diferenciada de recursos, a estrita ordem cronolgica ... Decreto-Lei 201/1967 art. 1., inciso XII, considera crime de responsabilidade do Prefeito antecipar ou inverter a ordem de pagamento a credores do Municpio, sem vantagem para o errio. A REGRA LEGAL PARA O FINAL DE MANDATO, MAS RECOMENDA-SE ADOT-LA EM TODOS OS ANOS. w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .

Encerramento do Exerccio e Restos a Pagar


ABOP

Demonstrativos do ltimo Quadrimestre


Art. 55. O relatrio conter: ............ III - demonstrativos, no ltimo quadrimestre: a) do montante das disponibilidades de caixa em trinta e um de dezembro; b) da inscrio em Restos a Pagar, das despesas: 1) liquidadas; 2) empenhadas e no liquidadas, inscritas por atenderem a uma das condies do inciso II do art. 41; 3) empenhadas e no liquidadas, inscritas at o limite do saldo da disponibilidade de caixa; 4) no inscritas por falta de disponibilidade de caixa e cujos empenhos foram cancelados;

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Encerramento do Exerccio e Restos a Pagar


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Decreto 93.872/1986 Art. 35. O empenho de despesa no liquidada ser considerado anulado em 31 de dezembro, para todos os fins, salvo quando: I - vigente o prazo para cumprimento da obrigao assumida pelo credor, nele estabelecida; II - vencido o prazo de que trata o item anterior, mas esteja em cursos a liquidao da despesa, ou seja de interesse da Administrao exigir o cumprimento da obrigao assumida pelo credor; III - se destinar a atender transferncias a instituies pblicas ou privadas; IV - corresponder a compromissos assumido no exterior.

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Encerramento do Exerccio e Restos a Pagar


ABOP

Decreto 93.872/1986
Art . 68. A inscrio de despesas como Restos a Pagar ser automtica, no encerramento do exerccio financeiro de emisso da Nota de Empenho, desde que satisfaa s condies estabelecidas neste Decreto, e ter validade at 31 de dezembro do ano subseqente. Art . 69. Aps o cancelamento da inscrio da despesa como Restos a Pagar, o pagamento que vier a ser reclamado poder ser atendido conta de dotao destinada a despesas de exerccios anteriores. Art . 70. Prescreve em cinco anos a dvida passiva relativa aos Restos a Pagar (CCB art. 178, 10, VI) 10. Em 5 (cinco) anos: VI - As dvidas passivas da Unio, dos Estados e dos Municpios, e bem assim toda e qualquer ao contra a Fazenda Federal, Estadual ou Municipal; devendo o prazo da prescrio correr da data do ato ou fato do qual se originar a mesma ao.

w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .

Cdigo Civil Exemplos de Prescrio


ABOP

Lei 10.406/2002 Novo Cdigo Civil


Art. 205. A prescrio ocorre em dez anos, quando a lei no lhe haja fixado prazo menor. 3o Em trs anos: I - a pretenso relativa a aluguis de prdios urbanos ou rsticos; II - a pretenso para receber prestaes vencidas de rendas temporrias ou vitalcias; IV - a pretenso de ressarcimento de enriquecimento sem causa; VIII - a pretenso para haver o pagamento de ttulo de crdito, a contar do vencimento, ressalvadas as disposies de lei especial; IX - a pretenso do beneficirio contra o segurador, e a do terceiro prejudicado, no caso de seguro de responsabilidade civil obrigatrio. 4o Em quatro anos, a pretenso relativa tutela, a contar da data da aprovao das contas. 5o Em cinco anos: I - a pretenso de cobrana de dvidas lquidas constantes de instrumento pblico ou particular;

Exerccio 12.3 w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r Pg. 382 .

Despesas de Exerccios Anteriores


ABOP

Despesas de Exerccios Anteriores 92 - Despesas de Exerccios Anteriores Cumprimento do art. 37 da Lei no 4.320, de 1964, que dispe: Art. 37. As despesas de exerccios encerrados, para as quais o oramento respectivo consignava crdito prprio, com saldo suficiente para atend-las, que no se tenham processado na poca prpria, bem como os Restos a Pagar com prescrio interrompida e os compromissos reconhecidos aps o encerramento do exerccio correspondente, podero ser pagas conta de dotao especfica consignada no oramento, discriminada por elemento, obedecida, sempre que possvel, a ordem cronolgica. Art. 38. Reverte dotao a importncia de despesa anulada no exerccio; quando a anulao ocorrer aps o encerramento deste considerar-se- receita do ano em que se efetivar.

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Situaes de Despesas de Exerccios Anteriores


ABOP

Decreto 93.872/1986
Art . 22. As despesas de exerccios .... (Lei n 4.320/64, art. 37). 1 O reconhecimento da obrigao de pagamento, de que trata este artigo, cabe autoridade competente para empenhar a despesa. 2 Para os efeitos deste artigo, considera-se: a) despesas que no se tenham processado na poca prpria, aquelas cujo empenho tenha sido considerado insubsistente e anulado no encerramento do exerccio correspondente, mas que, dentro do prazo estabelecido, o credor tenha cumprido sua obrigao; b) restos a pagar com prescrio interrompida, a despesa cuja inscrio como restos a pagar tenha sido cancelada, mas ainda vigente o direito do credor; c) compromissos reconhecidos aps o encerramento do exerccio, a obrigao de pagamento criada em virtude de lei, mas somente reconhecido o direito do reclamante aps o encerramento do exerccio correspondente.

Exerccio 10.7 e 10.12 w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r Pg. 331 .

ABOP

Composio das Receitas Oramentrias - Vinculaes


100%

80%

60%

40%

20%

0%
70 75 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04

Anos

Disponvel

FSE/FEF/DRU

Vinculada

Tranf. Est./Mun.

Obs: Somente receitas do Tesouro, desconsideradas as de colocao de ttulos e de privatizaes

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ABOP

Se voc pensa ou sonha que pode, comece. Ousadia tem poder genialidade e mgica. Ouse fazer e o poder lhe ser dado

Goethe

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ABOP

Mdulo II Siafi -Apresentao, Conceitos Bsicos e Tabelas

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ABOP

Programa do Mdulo

Mdulo II SIAFI Apresentao, Conceitos Bsicos e Tabelas

CH: 4 h

1. Apresentao e Conceitos Bsicos do Sistema: Histrico, Objetivos, Caractersticas, Modalidades de Uso, Formas de Acesso, Segurana, Conceitos Fundamentais para Navegao e Principais Documentos Contbeis de Entrada de Dados, Modalidades de Consulta, Diagrama do Sistema (rvore do Siafi), Menu Principal, Acesso, 3. Nomenclaturas utilizadas no SIAFI: rgo, Unidade Oramentria (UO), Unidade Gestora (UG), Gesto, Programa de Trabalho (PT), Programa de Trabalho Resumido (PTRES), Crdito, Recurso, Fonte de Recursos. 4. Verbos 5. Transaes de Informaes do Sistema: Lista de Usurios da Unidade Gestora (LISTAUSUG), Usurios habilitados em determinada Transao (LISUSUTRAN), Calendrio do Sistema (CALENDARIO), Manual do Sistema Siafi (CONMANMF), Incluindo e Consultando Mensagens (INCMSG, CONMSG, CONRECMENS) 6. Tabelas Administrativas:Tabela de rgo (CONORGAO), Tabela de Unidade Gestora (CONUG), Tabela de Subrgo (CONSUBORG) e Tabela de Gesto (CONGESTO), Relacionamento de rgo e Gesto (CONORGEST), Tabela de Unidade Oramentria (CONUO),Consultando a Tabela de Municpios (CONMUN). Exerccios Prticos no Sistema. Material de Estudo Leitura Bsica Livro Curso de Siafi: Captulos 1, 2 e 3. Leitura Complementar Livro de Gesto de Finanas Pblicas: Captulo 14.

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ABOP

Histrico

Estabelece Normas de Direito Financeiro para Unio, Estados e Municpios

Poder Executivo Adm. Direta Poder Executivo Adm. Indireta Poder Legislativo e Judicirio

Conta nica
CF 1988 Art. 164. 3 As disponibilidades de caixa da Unio sero depositadas no Banco Central

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ABOP

Antecedentes

Mtodos rudimentares

Inexistncia de informaes

Defasagem na escriturao contbil

Inconsistncia dos dados utilizados

Multiplicidade de contas bancrias

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Diretriz
ABOP

Promover a modernizao e a integrao dos sistemas de programao financeira, de execuo oramentria e de financeira contabilidade dos rgos e Entidades da Administrao Pblica Federal.

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ABOP

Objetivos

Padronizao de Procedimentos

Otimizao da administrao financeira

Segurana e tempestividade das Informaes

Integrao com outros sistemas

Transparncia nos gastos pblicos

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Caractersticas do Sistema
ABOP

Padronizao dos mtodos e rotinas de trabalho

Interligado em todo o territrio nacional

Automao registro contbil

do

Uso das contas contbeis como fonte de informao w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .

ABOP

Evoluo
1994 Siafi Gerencial

1996 Reprojeto do Siafi Operacional Teclas de Atalho (PF`s)

2000 Subsistema de Contas a Pagar e a Receber - CPR

2002 - Implantao da OB com Cdigo de Barras (OB Fatura)

2003 Implantao da Guia de Recolhimento da Unio

2004 Portal Siafi w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .

Interfaces
ABOP

SPIU Patrimnio

SIEFI Receita

SIASG Compras

SPB Bancos

SIAPE Pessoal

SIDOR Oramento

SISBB Banco do Brasil

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Estrutura
ABOP

SIAFI2009- ADMINISTRA - COMUNICA DATA: 02/03/09

- INCMSG

HORA: 10:02:05

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Crdito e Recurso
ABOP

Crdito (Autorizao para Gastar)

Recurso (Dinheiro)

Oramentrio

Financeiro

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ABOP

Principais Documentos

DAR (DR)

Receita / Recolhimento Obrigaes Recolhimento do FGTS e de Tributrias Guia de


Informaes Previdencia Social

GFIP

GRU (GR)
Guia de Recolhimento da Unio

Documento de Arrecadao dos Estados e Municpios

DARF (DF)
Documento de Arrecadao de Receitas Federais

NC
Nota de Movimentao de Crdito

GPS (GP)
Guia da Previdncia Social

Descentralizao de Crdito e Recurso

PF
Nota de Programao Financeira

ND
Nota de Dotao

NE
Nota de Empenho

NL
Nota de Lanamento

NS
Liquidao
Nota de Sistema

OB
Ordem Bancria

Dotao

Empenho

Pagamento

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ABOP

Estrutura de rgo do Siafi


MAPA
rgo Superior RGO SUPERIOR - unidade da Administrao Direta que tenha entidades por ele supervisionadas.

EMBRAPA Adm.Indireta

RGO - Denominao dada aos Ministrios, Ministrio Pblico, Empresas Estatais Dependentes, Autarquias, Fundos, Fundaes, Tribunais,Casas do Legislativo

MAPA Adm.Direta

rgo

UG/SP

UG

UG/CE

Subrgo Norte UG/PA UG/AM

SubrgoUG/SC Sul UG/RS

UNIDADE GESTORA (UG) - unidade oramentria ou administrativa que realiza atos de gesto oramentria, financeira e/ou patrimonial.

SUBRGO agrupamento opcional de unidades gestoras pertencente ou no ao mesmo rgo

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Conceitos Fundamentais
ABOP

- a repartio da administrao federal a que o oramento da Unio consigna dotaes especficas para a realizao de seus programas de trabalho e sobre os quais essa repartio exerce o poder de disposio.

UNIDADE ORAMENTRIA (UO)

parcela do patrimnio de uma UG que, tendo ou no personalidade jurdica prpria, deva ter demonstraes, acompanhamento e controles distintos.

GESTO -

RGO CENTRAL - unidade que responde pela normatizao e coordenao da ao dos outros rgos
que compem um sistema.

RGO SUBORDINADO - entidade supervisionada por um rgo da Administrao Direta.


.

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ABOP

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ABOP

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ABOP

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ABOP

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ABOP

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ABOP

Formas de Acesso

Como fao para realizar uma despesa em um navio em alto mar?


On-line por meio de um computador ligado a Rede Off-line por meio de um plo de digitao ligado na Rede

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ABOP

Transaes
SHIFT+TAB(evitar mouse), CTRL (destravar teclado), Mudar Cor e Rgua

1) Teclas de Atalho do SIAFI e Barra de Ferramentas 4)TABELAS ADMINISTRATIVAS >CONORGAO >CONUG (exerccio) >CONUO >CONGESTAO >CONORGEST >CONDOMBAN >CONMUN 5) TRANSF. A ESTADOS E MUNIC. >CONDISTMUN >DISTMUNANO >CONDISTUF >DISTUFANO >CONDISTNAC

2) SISTEMA VERBO >CALENDARIO >LISTAUSUG >LISUSUTRAN >MUDAUGO 3) COMUNICA >INCMSG >CONMSG >CONRECMENS >IALGRUPO

6) MANUAL SIAFI WEB http://manualsiafi.tesouro.fazenda.gov.br/

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Mdulo III
ABOP

O Siafi como Instrumento da Contabilidade Pblica

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Programa do Mdulo
ABOP

Mdulo III O Siafi como Instrumento da Contabilidade Pblica

CH: 4 h

1. Conceito e Noes Bsicas de Contabilidade Pblica; Campo de Atuao. 2. Regime Contbil; Legislao; 3. Estrutura Contbil Aplicada ao SIAFI; 4. Plano de Contas; Relao de Contas; 5. Tabela de Eventos (CONEVENTO); Indicadores Contbeis (CONINDCONT); 6. Sistema de Contas (CONCONTA); Sistema Oramentrio; Financeiro; Patrimonial e de Compensao; 7. Mecanismos de Dbitos e Crditos; Exemplos Envolvendo Lanamentos de Atos e Fatos Contbeis. Exerccios Prticos no Sistema. Material de Estudo Leitura Bsica Livro Curso de Siafi: Captulo 5. Leitura Complementar Livro de Contabilidade Pblica

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Objeto da Contabilidade.....
ABOP

Contabilidade

Patrimnio

?
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Patrimnio
ABOP

Bens e Direitos

Obrigaes

Passivo Ativo
Patrimnio Lquido

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Alteraes no Patrimnio
ABOP

ATIVO ATIVO
Exemplo: compra de um carro vista (entra o carro no Ativo, sai dinheiro do Ativo)

Passivo Ativo
Patrimnio Lquido
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Alteraes no Patrimnio
ABOP

ATIVO ATIVO

Exemplo: compra de um carro a prazo PASSIVO (entra o carro no Ativo, entra um emprstimo a pagar no Passivo)

Passivo Ativo
Patrimnio Lquido
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Alteraes no Patrimnio
ABOP

ATIVO ATIVO PASSIVO PL

Exemplo: recebimento de um carro por doao (entra o carro no Ativo, aumenta o Patrimnio Lquido)

Passivo Ativo
Patrimnio Lquido
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Alteraes no Patrimnio
ABOP

Partidas dobradas: Utilizao de duas operaes, de modo que uma seja o contrrio da outra. Em qualquer lanamento, o valor dos registros de uma operao deve ser igual ao dos da outra

ATIVO ATIVO PASSIVO PL

ATIVO PASSIVO PASSIVO PL

ATIVO PL PASSIVO PL

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Alteraes no Patrimnio
ABOP

Partidas dobradas: Utilizao de duas operaes, de modo que uma seja o contrrio da outra. Em qualquer lanamento, o valor dos registros de uma operao deve ser igual ao dos da outra

ATIVO ATIVO PASSIVO PL

ATIVO PASSIVO PASSIVO PL

ATIVO PL PASSIVO PL

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Alteraes no Patrimnio
ABOP

Partidas dobradas: Utilizao de duas operaes, de modo que uma seja o contrrio da outra. Em qualquer lanamento, o valor dos registros de uma operao deve ser igual ao dos da outra

Y X

ATIVO PASSIVO PL

ATIVO

Y Y

X Y

ATIVO PASSIVO PL

PASSIVO

X X

X Y

ATIVO PASSIVO PL

PL

X X

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Alteraes no Patrimnio
ABOP

Partidas dobradas: Utilizao de duas operaes, de modo que uma seja o contrrio da outra. Em qualquer lanamento, o valor dos registros de uma operao deve ser igual ao dos da outra

C D

ATIVO PASSIVO PL

ATIVO

C C

D C

ATIVO PASSIVO PL

PASSIVO

D D

D C

ATIVO PASSIVO PL

PL

D D

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Alteraes no Patrimnio
ABOP

Passivo Ativo
Patrimnio Lquido
Contas DEVEDORAS Contas CREDORAS

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Entrada de Dados no Siafi


ABOP

NL

Em regra, os dados a serem registrados em contas contbeis no SIAFI so informados em documentos especficos de entrada de dados, os quais variam de acordo com a operao realizada, como por exemplo: Nota de Empenho (NE); Ordem Bancria (OB); Guia de Recolhimento da Unio (GRU).

NE OB GRU

DOCTOS SIAFI NE, OB

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Principais Documentos de Entrada de Dados


ABOP

Documentos Oramentrios ND - Nota de Dotao; NC - Nota de Movimentao de Crdito; NE - Nota de Empenho.

Documentos de Pagamento GRU - utilizada para recolhimento de receitas da Unio, no administradas pela SRF; DARF utilizado para recolhimento de receitas federais, administradas pela SRF; GPS - utilizada para recolhimento de receitas da previdncia social; DAR utilizado para recolhimento de tributos dos Governos Estaduais; GFIP - utilizada para recolhimento de receitas do Fundo de Garantia por Tempo de Servio;

Documentos de Uso Geral NL - Nota de Lanamento; NS - Nota de Lanamento de Sistema; PF - Nota de Programao Financeira.

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Plano de Contas nico do Governo Federal


ABOP

Contabilidade

PLANO DE CONTAS

Informaes Gerenciais

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Plano de Contas nico do Governo Federal


ABOP

Contabilidade

PLANO DE CONTAS

Relao de Contas

Indicadores Contbeis

Tabela de Eventos

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Relao de Contas
ABOP

Relao de Contas

CONTA
10000.00.00 11000.00.00 11100.00.00 11110.00.00 11111.00.00

TITULO
ATIVO ATIVO CIRCULANTE DISPONIVEL DISPONIVEL EM MOEDA NACIONAL = CAIXA

SISTEMA

FINANCEIRO

(...) 20000.00.00 PASSIVO 21000.00.00 PASSIVO CIRCULANTE 21100.00.00 DEPOSITOS 21110.00.00 CONSIGNACOES 21111.00.00 PREVIDENCIA SOCIAL Relao de 21111.01.00 PSSS - VENCIMENTOS E VANTAGENS (...)

Contas

FINANCEIRO

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Conta Contbil: Conceito


ABOP

Relao de Contas

Conceito: Ttulo representado da formao, composio, variao e situao de um patrimnio, bem como dos atos potenciais praticados pelo administrador que exigem um controle especfico. ESTRUTURA: 1 - Nvel - classe 2- Nvel - grupo 3- Nvel - subgrupo 4- Nvel - elemento 5- Nvel - subelemento 6- Nvel - item 7 - Nvel - subitem Conta Corrente

x x x x x xx xx cdigo

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Estrutura da Conta Contbil no Siafi


ABOP

Relao de Contas

2
Classe
passivo

01 00 Cdigo Varivel

Grupo
circulante

Subgrupo
obrigaes em circulao

Elemento
obrigaes pagar

Subelemento
fornecedores

Item Subitem
exerccio

CONTA CORRENTE - CNPJ - CPF - UG+FR - EXERCCIO -DOMICLIO BANCRIO

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Contas Correntes Contbeis


ABOP

Relao de Contas

DETALHAMENTO
02 07 08 12 14 16 17 18 20 22 26 29 31 33 36 37 42 43 45

TITULO
CNPJ, CPF, UG, IG OU 999 SUBITEM DO ELEMENTO DE DESPESA INDIVIDUALIZACAO DE IMOVEIS FONTE DE RECURSOS CELULA DA RECEITA (NATUREZA RECEITA + FTE REC) CELULA DA DESPESA (EO+PTRES+FR+ND+UGR+ PI) LIMITE PARA EXECUCAO FINANCEIRA CLASSIFICACAO INSTITUCIONAL DA RECEITA PREVISTA NATUREZA DA RECEITA CODIGO DE TRIBUTO NOTA DE EMPENHO NUMERO DA OBRIGACAO CELULA DA DESPESA COM ND DETALHADA CELULA SOF(EO+PTRES+IDOC+ND+FR) NUMERO DO CONVENIO + NUMERO DA PARCELA CLASSIFICACAO INSTITUCIONAL RECEITA ARRECADADA UG+FONTE(4)+CATEGORIA DE GASTO ORGAO + FONTE (4) + CATEGORIA DE GASTO (1) VINCULACAO DE PAGAMENTO (FONTE+COD.VINCULACAO)

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Estrutura do Plano de Contas


ABOP Relao de Contas

1 - Ativo 1.1- Circulante 1.2 - Realiz. Longo Prazo 1.4 - Permanente 1.9 - Compensado

2 - Passivo 2.1 - Circulante 2.2 - Exigvel a Longo Prazo 2.3 - Res.de Exerc.Futuros 2.4 - Patrimnio Lquido 2.9 - Compensado

3 Despesa Oramentria 3.3 - Despesas Correntes 3.4 - Despesas de Capital

4 Receita Oramentria 4.1 - Receitas Correntes 4.2 - Receitas de Capital 4.7 Receitas Correntes Intra-or. 4.8 Receitas de Capital Intra-or. 4.9 - *Dedues Da Receita 6 - Resultado Exerccio (+) 6.1 - Result. Oramentrio 6.2 - Res.Extra-oramentrio 6.3 - Resultado Apurado

5 - Resultado Exerccio (-) 5.1 - Resultado Oramentrio 5.2 - Res.Extra-oramentrio 5.6 Despesas e Custos

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Sistemas de Contas
ABOP Relao de Contas

SISTEMA FINANCEIRO

Relaciona-se com os ingressos (entradas) e os dispndios (sadas) de recursos, isto , com o registro dos recebimentos e pagamentos de natureza oramentria e extra-oramentria.
SISTEMA PATRIMONIAL

Registra os fatos no financeiros ou extra-caixa, tais como: bens mveis, bens imveis, estoques, operaes de crdito, inscrio e baixa da dvida ativa.
SISTEMA ORAMENTRIO

representado pelos fatos de natureza oramentria, tais como: previso da receita, fixao da despesa, descentralizao de crditos e empenho da despesa
SISTEMA DE COMPENSAO

representado pelos atos praticados pelo administrados que no afetam o Patrimnio de imediato, mas que podero vir a afet-lo. Compreende , apenas, as contas como funo precpua de controle.

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Sistema Oramentrio
ABOP

Relao de Contas

ATOS DE NATUREZA ORAMENTRIA: Previso da Receita Fixao da Despesa Cancelamentos de Crditos Descentralizao de Crditos Empenho da Despesa

FATOS DE NATUREZA ORAMENTRIA Arrecadao da Receita Liquidao da Despesa


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Sistema de Compensao
ABOP

Relao de Contas

ATOS POTENCIAIS: Contratos Convnios Avais Fianas Comodato de Bens

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Estrutura do Plano de Contas x Sistemas de Contas


ABOP

1 - Ativo 1.1- Circulante 1.1.1 Disponvel 1.1.2 Crditos em Circulao 1.1.3 Estoque 1.1.4 Valores Pend. Cp 1.2 - Realiz. Longo Prazo 1.2.1 Depsitos Realiz. Lp 1.2.2 - Crditos Realizav. Lp 1.4 Permanente 1.4.1 Investimentos 1.4.2 Imobilizado 1.4.3 - Diferido

2 - Passivo 2.1 Circulante 2.1.1 Depsitos 2.1.2 Obrigaes em Circulao 2.1.4 Valores Pendentes Cp 2.2 - Exigvel A Longo Prazo 2.2.1 Depsitos Exigveis Lp 2.2.2 Obrigaes Exigveis Lp 2.3 - Res.De Exerc.Futuros 2.3.1 - Receitas de Exerc. Futuros 2.3.9 - * Custos ou Desp. Correspondentes as Receitas 2.4 - Patrimnio Lquido 2.4.1 Patrimnio/Capital 2.4.2 Reservas 2.4.3 Lucros/Prejuzos Acumul.

SISTEMA FINANCEIRO

SISTEMA FINANC/PAT

SISTEMA PATRIMONIAL

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Estrutura do Plano de Contas x Sistemas de Contas


ABOP

1.9 Ativo Compensado 1.9.1- Execuo Oramentria da Receita 1.9.2 - Fixao Oramentria da Despesa 1.9.3 - Execuo da Programao Financeira 1.9.5 - Execuo de Restos a Pagar 1.9.9 - Compensaes Ativas Diversas

2.9 Passivo Compensado 2.9.1- Previso Oramentria da Receita 2.9.2 - Execuo Oramentria da Despesa 2.9.3 - Execuo da Programao Financeira 2.9.5 - Execuo de Restos a Pagar 2.9.9 - Compensaes Passivas Diversas

SISTEMA ORAMENTRIO

SISTEMA DE COMPENSAO

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Contas de Resultado
ABOP

Relao de Contas

3 Despesa Oramentria 3.3 - Despesas Correntes 3.4 - Despesas de Capital

4 4.1 4.2 4.7 4.8 4.9

Receita Oramentria - Receitas Correntes - Receitas de Capital - Receitas Correntes Intra-or. - Receitas de Capital Intra-or. - *Dedues da Receita

5 - Resultado Exerccio(-) 5.1 - Resultado Oramentrio 5.2 - Res.Extra-oramentrio 5.6 - Despesas e Custos

6 - Resultado Exerccio(+) 6.1 - Result. Oramentrio 6.2 - Res.Extra-oramentrio 6.3 - Resultado Apurado

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Variaes Patrimoniais (Art. 100 da Lei 4.320/64)


ABOP

Relao de Contas

5.1. Resultado Oramentrio 5.1.1 - Despesa Oramentria 5.1.2 - Interferncias Passivas 5.1.3 - Mutaes Passivas 5.2 Resultado Extra-orcamentrio 5.2.1 - Despesas Extra-orcamentria 5.2.2 - Interferncias Passivas 5.2.3 - Decrscimos Patrimoniais 5.6 Custos e Despesas

6.1. Resultado Oramentrio 6.1.1 - Receita Oramentria 6.1.2 - Interferncias Ativas 6.1.3 - Mutaes Ativas 6.2. Resultado Extra-oramentrio 6.2.1 - Receita Extra-orcamentria 6.2.2 - Interferncias Ativas 6.2.3 - Acrscimos Patrimoniais 6.3. Resultado Apurado

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Despesas Oramentrias (Art. 12 da Lei 4.320/64)


ABOP

Relao de Contas

A despesa oramentria ser classificada nas seguintes categorias econmicas:


1.Pessoal e Encargos Sociais

3.Despesas Correntes

2. Juros e Encargos da Dvida 3. Outras Despesas Correntes

4. Investimentos (obras, equipamentos e material Permanente)

4.Despesas de Capital

5. Inverses Financeiras (aquisio de imveis, ttulos de crdito, concesso de emprstimos) 6. Amortizao/Refinanciamento da Dvida

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Receitas Oramentrias (Art. 11 da Lei 4.320/64)


ABOP

Relao de Contas

A receita oramentria classificar-se- nas seguintes categorias econmicas:


4.1.1. Receita tributria 4.1.2. Receita de contribuies 4.1.3. Receita patrimonial

1.Receitas Correntes 7.(Intra-oramentrias)

4.1.4. Receita agropecuria 4.1.5. Receita industrial 4.1.6. Receita de servios 4.1.7. Transferncias correntes 4.2.1. Operaes de crdito 4.2.2. Alienao de bens 4.2.3. Amortizao de emprstimos 4.2.4. Transferncias de capital 4.2.5. Outras receitas de capital (integralizao de capital social)

2.Receitas de Capital 8.(Intra-oramentrias)

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Despesa Oramentria
ABOP

Relao de Contas

3.X.X.XX.XX.YY
Classe Categoria Econmica Grupo De Despesas Modalidade De Aplicao Elemento De Despesa Subitem
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Receita Oramentria
ABOP

Relao de Contas

4.Y.Y.Y.Y.YY.YY
Classe Categoria Econmica Origem Espcie Rubrica Alnea Subalnea
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Tabela de Eventos
ABOP

Tabela de Eventos EVENTO TITULO INSC1 10.0.030 PREVISAO INICIAL DA RECEITA 49 10.0.031 PREVISAO ADICIONAL DA RECEITA 49 10.0.032 ANULACAO DE PREVISAO RECEITA 49 (...) 30.0.001 30.0.002 30.0.003 (...) 51.0.001 51.0.002 51.0.003 (...) 52.0.346 52.0.347 52.0.348 (...) REG.DIARIAS A PAGAR C/EMPENHO APROP.OBRIG. FORNECEDORES APROP.PROV.S/ RES.EXERC. 14 14 02 14 02 DESPESA COM CONTRATO DE GESTAO 14 APROP.GASTOS DE REORG/PRE-OPER 14 APROP. DESP. C/ PROJ/SOFTWARES 14 26 54 08 3335039YY 3XX90XXYY 3XX90XXYY 418000000 143K00000 MOV.CRED.ORG.DIRETA P/ FUNDOS MOV.CRED.ORG. ADM.DIR. C/ FORM MOV.CRED.ORG.FUNDOS P/DIRETA 21 21 21 INSC2 CLASSIF.1 4YYYYYYYY 4YYYYYYYY 4YYYYYYYY CLASSIF.2

Tabela de 3XXXXXXYY 3XXXXXXYY Eventos


2121403YY

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Eventos: Conceito e Estrutura


ABOP

Tabela de Eventos

Eventos so roteiros contbeis pr-definidos utilizados com o intuito de automatizar o processo de escriturao contbil.

xx
CLASSE TIPO DE UTILIZAO CDIGO SEQENCIAL

xxx

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Classes de Eventos
ABOP

Tabela de Eventos

Classe 10 20 30 40 51 52 53 54/58 55 56 61 70 80

Finalidade Registra a previso de receita Registra a dotao da despesa Registra a movimentao de crdito Registro de empenho da despesa Registro de apropriao de despesa Registro de retenes e de obrigaes a pagar Registro de liquidao de obrigaes a pagar Registros diversos Registro de apropriao de direitos Registro de liquidao de direitos Registra a liquidao de restos a pagar no processados Registra a transferncias financeiros e de desembolsos Registro de receitas e de ingressos

Documentos Bsicos B NL ou NS ND NC NE NL ou NS NL ou NS NL ou NS NL,NS,OB,DF,GP,DR,GR,PF,GF,RA NL ou NS NL ou NS NL ou NS NL, NS, OB e PF NL, NS e RA

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Tipo de Utilizao
ABOP

Tabela de Eventos

Tabela de Tipo de Utilizao dos Eventos


Principal Usurio/ Situao
Normal Estorno

Complementar
Normal Estorno

Gestor

Tipo 0

Tipo 5

Tipo 2

Tipo 7

Sistema

Tipo 1

Tipo 6

Tipo 3

Tipo 8

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Partidas Contbeis x Eventos Contbeis


ABOP

Tabela de Eventos

10 20 30 40 54 58 51 53 55 61 70

Eventos Fechados (Partidas Dobradas)

Partida Contbil Predominantemente de Dbito

52 56 80

Partida Contbil Predominantemente de Crdito


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Classe de Eventos x Plano de Contas


ABOP

1 - ATIVO

2 - PASSIVO

55.0.xxx

C 52.0.xxx
Apropriao de Obrigaes

Apropriao de Direitos

C 56.0.xxx
Baixa de Direitos

D 53.0.xxx
Baixa de Obrigaes

3 - DESPESA

4 - RECEITA

D 51.0.xxx
Apropriao de Despesa

80.0.xxx

Apropriao de Receitas

Baixa (53.0.xxx) (Dbito)

X Estorno (52.5.yyy) (- Crdito)

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Indicadores Contbeis
ABOP

Indicadores Contbeis

E OPCAO DE CONSULTA : C ( E - EVENTO C - PLANO DE CONTAS ) _

Os indicadores contbeis so mecanismos criados no mbito da gesto contbil do SIAFI para restringir ou minimizar a ocorrncia de erros no processo de contabilizao dos atos e fatos administrativos. Podem ser classificados como Indicadores de Contas ou Indicadores de Eventos.

Indicadores Contbeis

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Classificao dos Indicadores Contbeis


ABOP

Indicadores Contbeis

Indicadores de Eventos
Cod 01 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 Ttulo ENCERRAMENTO VERIFICACAO DE SALDOS CONTABEIS DOCUMENTOS PERMITIDOS UG EMITENTE GESTAO EMITENTE FAVORECIDO UG FAVORECIDA GESTAO FAVORECIDA INSCRICAO EXERC. DA EMISSAO DA NE CLASSIFICACAO RESTRICAO UO RESTRICAO FONTE DETALHAMENTO DA FONTE DETALHAMENTO DO PLANO INTERNO EXIGENCIA DE EQUILIBRIO

Indicadores de Contas
Cod 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 Ttulo ENCERRAMENTO CONTA CORRENTE INVERSAO DE SALDO SISTEMA CONTABIL USO DO SAFEM LANCAMENTO POR ORGAO TIPO DE SALDO INTEGRACAO DE BALANCO LANCAMENTO ATRAVES DE NSSALDO CONTA DE SALDOS TRANSITORIOS RESTRICAO REGISTRO DE CONVENIO EMPENHO PGTO CONTRA ENTREGA COMPOE RESULTADO PRIMARIO SISTEMA DE ORIGEM

CONTINUA ...

CONTINUA ...

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ABOP

Mdulo IV

Oramento, Descentralizao de Crditos Oramentrios e Empenho

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Programa do Mdulo
ABOP

Mdulo IV SIAFI Oramento, Descentralizao de Crditos e Empenho

CH: 4 h

1. Aspectos prticos relacionados descentralizao de crditos oramentrios e empenho da despesa no SIAFI. Distino entre crdito e recurso. 2. Extrao de informaes da Lei Oramentria Anual vigente. Conceitos. Unidade oramentria. Unidade gestora responsvel pelo oramento. Programa de Trabalho. Programa de Trabalho Resumido. Fonte de Recursos. Natureza da Despesa. Eventos contbeis de dotao inicial e proviso concedida. Contas contbeis envolvidas no processo. Plano Interno. Indicador de resultado primrio. Tipos de crdito oramentrio. 3. Incluso das dotaes oramentrias iniciais no SIAFI. Detalhamento do Oramento. 4. Descentralizao do crdito oramentrio. Destaque e proviso. 5. Execuo 6.Tabelas Oramentria: Natureza de Despesa Oramentria (CONNATSOF), Programa de Trabalho (CONPT), Programa de Trabalho Resumido (CONPTRES), Fonte de Recursos (CONFONTE), Outros Indicadores Oramentrios (CONINDORC), 7. Executando o Oramento: Detalhando o Crdito Autorizado (DETAORC), Descentralizando o Crdito Disponvel (NC), Empenhando a Despesa (NE e ATULI); 8. Consultando Documentos da Execuo Oramentria, Consultando Nota de Dotao ND (CONND), Consultando Nota de Descentralizao de Crditos (CONNC), Consultando Nota de Empenho NE (CONNE). Material de Estudo Leitura Bsica Livro Curso de Siafi: Captulo 6. Leitura Complementar Livro de Gesto de Finanas Pblicas: Captulos 10 e 16.

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Modalidades de Sadas de Recursos


ABOP

Despesa Oramentria

Devoluo de DDO (Passivo)

CTU
Restituio

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ABOP

Despesa Oramentria

Conceito: Despesa Oramentria Pblica aquela executada por entidade pblica e que depende de autorizao legislativa para sua realizao, por meio da Lei Oramentria Anual ou de Crditos Adicionais, pertencendo ao exerccio financeiro da emisso do respectivo empenho. (Manual de Despesa Nacional) ..designa o conjunto dos dispndios do Estado, ou de outra pessoa de direito pblico, para funcionamento dos servios pblicos... ..a aplicao de certa quantia, em dinheiro, por parte de autoridade ou agente pblico competente, dentro de uma autorizao legislativa, para execuo de fim a cargo do governo.

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ABOP

Modalidades de Dispndios

Dispndios Oramentrios = esto previstas no oramento anual onde esto destacadas as despesas correntes (Pessoal, Juros da Dvida e Outras Correntes) e despesas de capital (Investimento, Inverso Financeira e Amortizao da Dvida).

Dispndios Extra-Oramentrios = no esto previstas no oramento e correspondem a fatos de natureza financeira decorrentes da prpria gesto pblica (devoluo de depsitos).

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ABOP

Fases de Execuo da Despesa Oramentria

Planejamento (PPA, LDO, LOA) Descentralizao de Crditos Licitao Empenho Contratao Fornecimento dos bens ou servios Liquidao Reteno Pagamento Recolhimento de Tributos

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ABOP

Modalidades de Empenho

Art. 58. O empenho de despesa o ato emanado de autoridade competente que cria para o Estado obrigao de pagamento pendente ou no de implemento de condio. (Lei 4.320/64) Ordinrio Normal Com garantia de pagamento contra entrega Estimativo Global

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ABOP

LOA 2009 (Lei 11.897, de 30 de dezembro de 2008)

QUEM RESPONSVEL PELA DOTAO? O QU? EM QUE REA? PARA QU? COM QUE FINALIDADE? DE ONDE VM OS RECURSOS?

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ABOP

LOA 2009 Classificao Institucional


Classificao INSTITUCIONAL: QUEM RESPONSVEL PELA DOTAO?

55 ORGO Ministrio do Desenvolvimento Social e Combate Fome TIPO ADMINISTRAO 1 Direta 2 Autarquia, Fundao e Agncia 9 - Fundo UNIDADE ORAMENTRIA Ministrio do Desenvolvimento Social e Combate Fome

01

UO

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ABOP

LOA 2009 Classificao Econmica/ Natureza da Despesa


Classificao por NATUREZA DE DESPESA: O QU?

Classe da Conta

90

30

01

ND CATEGORIA ECONMICA Despesa Corrente

GRUPO DE DESPESA Outras Despesas Correntes MODALIDADE DE APLICAO Aplicao Direta

ELEMENTO DE DESPESA Material de Consumo SUBITEM DA DESPESA Combustveis e Lub. Automotivos

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ABOP

Classificao por Natureza de Despesa

Portaria Interministerial STN/SOF 163, de 04 de maio de 2001


Classe da Conta 3 - Despesa Grupo de Despesa Categoria Econmica 3 Despesas Correntes 1 Pessoal e Encargos Sociais 2 Juros e Encargos da Dvida 3 Outras Despesas Correntes 4 Investimentos 5 Inverses Financeiras 6 Amortizao / Refinanciamento da Dvida

4 Despesas de Capital

Modalidade de Aplicao 20 - Transferncias Unio 30 - Transf. a Estados e ao Distrito Federal 40 Transf. a Municpios 50 - Transf. a Instituies Privadas sem Fins Lucrativos 60 - Transf. a Instituies Privadas com Fins Lucrativos 70 - Transferncias a Instituies Multigovernamentais Nacionais 80 - Transferncias ao Exterior 90 - Aplicaes Diretas 91 - Aplicaes Diretas Intra-Oramentrias 99 - A Definir

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ABOP

LOA 2009 Classificao Funcional


Classificao FUNCIONAL EM QUE REA?

08 FUNO Assistncia Social SUBFUNO Administrao Geral

122

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ABOP

Tabela de Funes e Subfunes Portaria n 42, de 14 de abril de 1999 - MOG

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ABOP

LOA 2009 Estrutura Programtica


Classificao PROGRAMTICA PARA QU? COM QUE FINALIDADE?

0750 PROGRAMA Apoio Administrativo AO (Projeto, Atividade e Operao Especial) Opera Administrao da Unidade LOCALIZADOR DO GASTO Nacional

2000

0001

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ABOP

LOA 2009 Classificao por Fonte de Recursos


Classificao por FONTE DE RECURSOS DE ONDE VM OS RECURSOS?

0 ID USO
0 No Destinado Contrapartida 1 Contrapartida BIRD 2 Contrapartida BID 3 Contrapartida C/ Enfoque Setorial Amplo 4 Contrapartida de Outros Emprstimos 5 Contrapartida de Doaes

51

GRUPO FONTE
1 Recursos do Tesouro Exerccio Corrente 2 Recursos de Outras Fontes Exerccio Corrente 3 Recursos do Tesouro Exerccios Anteriores 6 Recursos de Outras Fontes Exerccios Anteriores 9 Recursos Condicionados

FONTE DE RECURSOS
51 Contribuio Social S/o Lucro das Pessoas Jurdicas

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ABOP

Fazendo a Leitura do Oramento...

QUEM RESPONSVEL PELA DOTAO? O QU? EM QUE PARA QU? REA? COM QUE FINALIDADE? DE ONDE VM OS RECURSOS?

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ABOP

Identificador de Resultado Primrio (RP)

0- Financeira; Financeira 1- Primria obrigatria, ou seja, aquelas que constituem ria obrigaes constitucionais ou legais da Unio e constem em anexo especfico da LDO como obrigatria; 2- Primria discricionria, consideradas aquelas no includas ria no anexo especfico citado no item anterior; 3- Primrias que no impactam o resultado primrio; 4- Outras despesas constantes do oramento investimento que no impactam o resultado primrio. de

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ABOP

Esfera Oramentria (Esf)


165, 5 A lei oramentria anual

CF 1988, Artigo compreender:

I - o oramento FISCAL referente aos Poderes da Unio, seus fundos, rgos e entidades da administrao direta e indireta, inclusive fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico; II - o oramento de INVESTIMENTO DAS EMPRESAS em que a Unio, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto; III - o oramento da SEGURIDADE SOCIAL, abrangendo todas as entidades e rgos a ela vinculados, da administrao direta ou indireta, bem como os fundos e fundaes institudos e mantidos pelo Poder Pblico.

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ABOP

Programa de Trabalho PT

Funo 08 Assistncia Social + Subfuno 122 Administrao Geral + Programa 0750 Apoio Administrativo + Ao 2000 Administrao da Unidade + Localizador 0001 - Nacional

PT

- 08 122 0750 2000 0001


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ABOP

Programa de Trabalho Resumido PTRES

Unidade Oramentria (UO) - (55101) + Programa de Trabalho (PT) - (08 122 0750 2000 0001) + Indicador de Resultado (RP) (2) + Tipo de Crdito (TC) - (A)

PT R E S

- ( 130271 )

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ABOP

Execuo Simplificada da Despesa


Controle das Disponibilidades de Crdito
Classe de Eventos 20

Documento

Lanamentos Simplificados Na Setorial Oramentria D 19211.01.01 Crd. Inicial C 29211.00.00 Crd. Disp.

Dotao

ND

Descentralizao

NC

30

Na Setorial Oramentria D 29211.00.00 Crd. Disp. C 29220.00.00 Mov. de Crd. Na Unidade executora D ... C 29211.00.00 Crd. Disp.

Empenho

NE

40

Na Unidade executora D 29211.00.00 Crd. Disp. C 29213.01.00 Crd. Emp. a Liq.

Liquidao

NL/NS

51

Na Unidade executora D 29213.01.00 Crd. Emp a Liq C 29213.02.01 Crd. Emp. Liq.

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ABOP

Roteiro Prtico Agora Vamos Praticar no Siafi!! Transao - Evento Contbil


>NDSOF 20 0 031 >NC 30 0 063

Transaes de Consulta:
>CONUO >CONUG >CONORGAO >CONPT >CONPTRES >CONPI >CONCONTA >CONFONTE >CONEVENTO >CONRAZAO

Transaes de Execuo:
Transao >NDSOF >DETAORC >NC >ATULI >NE UG/Gesto 110606/00001 550002/00001 550002/00001 550006/00001 550006/00001 Documento ND ND NC NE

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Mdulo V
ABOP

Programao Financeira e Descentralizao de Recursos no Siafi

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Programa do Mdulo
ABOP

Mdulo V Programao Financeira e Descentralizao de Recursos no Siafi

CH: 4 h

1 Aspectos gerais da Programao Financeira: O Sistema de Programao Financeira do Governo Federal, O Processo de Programao Financeira no Governo Federal, Regras para Liberao de Recursos, Programao das Receitas e Despesas do Tesouro Nacional, Observaes Importantes sobre a Programao Financeira, Apurao do Resultado Fiscal pela Secretaria do Tesouro Nacional (Acima da Linha) 2. Anlise dos principais aspectos do Decreto de Programao Financeira e seus efeitos para os gestores pblicos, Regras de controle do contingenciamento no Siafi. 3.O processo de programao financeira no Siafi: Regras de controle no Siafi, Acompanhamento do pagamento efetivo dos rgos, Poltica de restos a pagar e recurso diferido. 4. Prtica no Siafi: Tabelas de Apoio da Programao Financeira: Consultando a Vinculao de Pagamento (CONVINCPAG), Consultando os Indicadores Oramentrios (CONINDORC). 5. Espcies de Programao e Movimentao Financeira: Proposta de Programao Financeira (PPF) - Espcie 1, Programao Financeira Aprovada (PFA) - Espcie 2, PPF/PFA - Espcie 3,Proposta de Remanejamento Financeiro - (PRF) - Espcie 4, Proposta de Remanejamento Aprovada (PRA) - Espcie 5,Transferncia de Limite Financeiro - (TLF) - Espcie 8, Devoluo de Limite Financeiro (DLF) - Espcie 9,Consultando a Nota de Programao Financeira (CONPF), Liberao de Recursos. Material de Estudo Leitura Bsica Livro Curso de Siafi: Captulo 6. Leitura Complementar Livro de Gesto de Finanas Pblicas: Captulos 9 e 15

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Descentralizao - Crdito x Recursos


ABOP

Oramentrio
Ministrio do Planejamento - MP Secretaria de Oramento Federal - SOF
Dotao (ND)
Crdito Disponvel

Financeiro
Ministrio da Fazenda - MF Secretaria do Tesouro Nacional - STN
Nvel de rgo Central Dotao (ND)
Cota a Programar

Ministrio A Unidade Oramentria

Destaque

Ministrio B Unidade Oramentria

Nvel de rgo Setorial

Ministrio A Unidade Oramentria

Repasse

Ministrio B Unidade Oramentria

Proviso

Proviso Sub-Repasse Sub-Repasse Repasse

Ministrio A Unidade Administrativa

Destaque

Ministrio A Unidade Administrativa

Nvel de Unidade Executora

Ministrio A Unidade Administrativa

Ministrio A Unidade Administrativa

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Disposies dos Arts. 8. e 9. da LRF


ABOP

Art. 8. Cronograma de Execuo Mensal de Desembolsos

Art. 9. Limitao de Empenho: Abrange os Trs Poderes Recomposio de Limites quando possvel Audincia Pblica

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Limitao de Empenho Art 9 da LRF


ABOP

MAIO + + 2.000 500 (700) (300) (500) (500) (500) 0,00 Salrio Dirias Aluguel Alimentao Escola Sade Outras Despesas + +

JUNHO 2.000 Salrio 0,00 Dirias (700) Aluguel (300) Alimentao (500) Escola (500) Sade (0,00) Outras Despesas 0,00

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ABOP

Decreto de Programao Financeira - Base Legal

Lei Complementar 101/2000; Art 8 At trinta dias aps a publicao dos oramentos, nos termos em que dispuser a lei de diretrizes oramentrias .... o Poder Executivo estabelecer a programao financeira e o cronograma de execuo mensal de desembolso.

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Decreto de Programao Financeira


ABOP

Abrangncia: Limites: Para entidades integrantes do Oramento Fiscal e da Seguridade Social Metas de Resultado: Inclui as Empresas Estatais integrantes do oramento de Investimento

Aspectos Relevantes: Limitao de Empenho Limitao de Pagamento Outras Regras Gerais: Ex: Data Limite empenho; Metas bimestrais de arrecadao

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Limitao de Empenho - Art. 9 da LRF


ABOP

Existe possibilidade de se promover, durante o exerccio financeiro, ajustes nos limite de empenho ?
Art. 9. Se verificado, ao final de um bimestre, que a realizao da receita poder no comportar o cumprimento das metas de resultado primrio e nominal estabelecidas no anexo de metas fiscais, os Poderes e o Ministrio Pblico promovero, por ato prprio e nos montantes necessrios, nos trinta dias subseqentes, limitao de empenho e movimentao financeira, segundo os critrios fixados pela lei de diretrizes oramentrias (LDO).

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Limitao de Empenho - Art. 9 da LRF


ABOP

Quando h limitao de empenho, pode-se restabelecer o valor limitado ? Existe algum critrio a seguir ?

1 No caso de restabelecimento da receita prevista, ainda que parcial, a recomposio das dotaes cujos empenhos foram limitados dar-se- de forma proporcional s redues efetivadas.

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Limitao de Empenho - Art. 9 da LRF


ABOP

Caso se necessite limitar empenho, pode-se escolher limitar qualquer despesa ?

2 No sero objeto de limitao as despesas que constituam obrigaes constitucionais e legais do ente, inclusive aquelas destinadas ao pagamento do servio da dvida, e as ressalvadas pela lei de diretrizes oramentrias. (Anexo V da LDO)

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Limitao de Empenho - Art. 9 da LRF


ABOP

Pode o Poder Executivo promover a limitao de empenho nos demais Poderes e Ministrio Pblico?
3o No caso de os Poderes Legislativo e Judicirio e o Ministrio Pblico no promoverem a limitao no prazo estabelecido no caput, o Poder Executivo autorizado a limitar os valores financeiros segundo os critrios fixados pela lei de diretrizes oramentrias.

(Julgado Inconstitucional por ferir a independncia dos Poderes)

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Limitao de Empenho - Art. 9 da LRF


ABOP

Demonstrao e avaliao do cumprimento das metas fiscais :


4o At o final dos meses de maio, setembro e fevereiro, o Poder Executivo demonstrar e avaliar o cumprimento das metas fiscais de cada quadrimestre, em audincia pblica na comisso referida no 1o do art. 166 da Constituio ou equivalente nas Casas Legislativas estaduais e municipais... Unio / Estados / Municpios

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Decreto de Programao Financeira


ABOP

Portaria interministerial : ampliao, alterao ou remanejar dos limites. Responsabilidades: Ministros , Secretrios e Gestores: execuo do disposto no Decreto de Programao Financeira. Controles dos Limites: Exceto dotaes relativas: I aos grupos de natureza de despesa: 1 Pessoal e Encargos Sociais; 2 Juros e Encargos da Dvida; e 6 Amortizao da Dvida II Despesas financeiras; III Recursos de doaes; IV Obrigaes Constitucionais ou legais da unio; VI Despesas relativas ao Projeto-Piloto de Investimentos; VII Crditos Extraordinrios *

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Grupo de Fontes do Decreto


ABOP

Limites de Empenho Anexo I - Fontes de Recurso (Fontes 100, 111, 112, 113, 115, 116, 118, 120, 124, 125, 127, 129, 130, 131, 132, 133, 134, 135, 138, 139, 140, 141, 142, 145,147, 148, 149, 150,151, 153, 155, 157, 158, 162, 164, 166, 168, 172, 174, 175, 176, 179,180, 181,185, 246, 247, 249, 280,281, 293, 900, 901, 903, 912, 953, 954, 955, 956 e suas correspondentes, resultante de saldos de exerccios anteriores).

Limites de Pagamento Anexo II - Fontes de Recurso (Fontes 100, 111, 112, 113, 115, 116, 118, 120, 124, 125, 127, 129, 130, 131, 132, 133, 134, 135, 138, 139, 140, 141, 142, 145,147, 148, 149, 150,151, 153, 155, 157, 158, 162, 164, 166, 168, 172, 174, 175, 176, 179,180, 181,185, 246, 247, 249, 280,281, 293, 900, 901, 903, 912, 953, 954, 955, 956 e suas correspondentes, resultante de saldos de exerccios anteriores).

Grupo Fontes de Limite de Pagamento > Grupo Fontes Limite de Empenho: Restos a Pagar.

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Aspectos da Limitao de Empenho


ABOP

Controle e Ajuste Mensal / Quadrimestral Fontes Tesouro e Prprias Responsabilidade SOF / Tesouro: Controle SIAFI Responsabilidade dos Gestores Fontes Prprias Recomposio de Limites Abrange os Trs Poderes Prazo para Empenho Poder Executivo: 14/12/2007 (artigo 14)

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Limitao de Empenho - Exemplo


ABOP

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Limitao de Pagamento
ABOP

Valor Autorizado para Custeio de Despesas do Exerccio e de Restos a Pagar;

Compromisso com Meta Fixada na LDO Resultado Primrio;

Passvel de Arrecadao;

Alterao

Conforme

Comportamento

da

Apresenta Poltica de Governo Com Restos a Pagar

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Controle de Limite de Pagamento Controle STN


ABOP

FLUXO MENSAL (Artigo 4 do DPF) REGRA DE LIBERAO: LIMITE DE PAGAMENTO ACUMULADO (LIM. AT O MS) ( - ) PAGAMENTO EFETIVO: OB`S, DARF, GPS........ (-) LIMITE DE SAQUE

SALDO MENSAL LQUIDO A RECEBER

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Limitao de Pagamento - Exemplo


ABOP

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ABOP

DPF (Decreto n 6.046 de 22/02/2007)

Estrutura dos Anexos (Ver Decreto):


Anexo I Limitao de Movimentao e Empenho. Anexo II Limitao de Pagamentos. Anexo III Cronograma de Restos a Pagar Processados. Anexo IV Cronograma de Restos a Pagar no Processados. Anexo V Valores para Pagamentos de Despesa de Pessoal. Anexo VI Despesas Financeiras. Anexo VII Despesas Obrigatrias Sujeitas a Programao. Anexo VIII Arrecadao / Previso das Receitas Federais. Anexo IX Previso de Receita do Governo Central Anexo X Resultado Primrio das Estatais. Anexo XI Resultado Primrio dos Or. Fiscal e da Seguridade. Anexo XII Despesas que Constituem Obrigaes Constitucionais e Legais.

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Limites de Empenho x Limites de Pagamento


ABOP

Limite Empenho > Limite Pagamento RESTOS Limite Empenho < Limite Pagamento Limite Empenho = Limite Pagamento A PAGAR

Limite Pagamento Limite Empenho

EXERCCIO + RP EXERCCIO

Lim. Empenho X Lim. Pagamento = Poltica de RP w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .

Limites Oramentrios Controle STN/SIAFI


ABOP

Contabilizao na UG Responsvel pela UO

OCPF
COFIN - 19.311.06.01 Cota Lim. Or. Disponibilizada

NL

19.311.06.02 Cota Lim. Or. Autorizada 29.311.06.01 Cota Lim. Or. a utilizar

29.311.06.06 Cota Lim. Or. Descentralizada

29.311.06.02Cota Lim. Or. utilizada

SPOA

29.311.06.03

UG Adm. Direta

NC

NL NE

Cota Lim. Or. Transferida

UG-UO
Adm. Indireta

NE

29.311.06.07 - Cota Lim. Or. Utilizada Desc. Interna 29.311.06.01 29.311.06.08 - Cota Lim. Or. Utilizada Desc. Externa Cota Lim. Or. a utilizar

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ABOP

Recursos a Receber/Liberar x Inscrio de RP

Recursos a Receber/liberar

FINANCEIRO

COTA RECEBIDA < EMPENHO LIQUIDADO

Inscrio de Restos a Pagar


EMPENHOS NO PAGOS

ORAMENTRIO

Empenhos Emitidos = RP no processado Empenhos Liquidados = RP processado

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Diferido x Disponibilidade de Caixa


ABOP

Diferido

Recursos do Tesouro no comprometidos com despesa de Restos a Pagar (Antecipao) COTA RECEBIDA > EMPENHO LIQUIDADO

LIMITE DE SAQUE

Recursos disponveis para pagamento.

Recursos do Tesouro = Saldo na conta de limite (11.216.04.00 + 11.216.14.00)

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Diferido / Recursos a Receber


ABOP

Empenhos A Liquidar Fonte 100 70 Fonte 112 40 Liquidados Fonte 100 30 Fonte 112 40 Pagos Fonte 100 50 Fonte 112 30 RP Processado Fonte 100 30 Fonte 112 40 RP No Processado Fonte 100 70 Fonte 112 40

Cota recebida 180 70

Limite de Saque 130 40

Emitidos 150 110 Diferido Recursos a Receber 30 0 0 40 Baixa Diferido (Ms 00) Fonte 100 30

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Disponibilidade por Fontes x Limite de Saque


ABOP

Disponibilidade por Fontes

LIQUIDAO

Baixa na Liquidao da Despesa

Limite de Saque

PAGAMENTO

Baixa no Pagamento (OB,DF, GP)

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Fluxo da Programao Financeira no Siafi


ABOP

OCPF (MF/STN)
rgo Central de Programao Financeira

(2o

Passo)

(5o Passo)

(3o Passo)

rgo Setorial de Programao Financeira (OSPF) (Ministrios)

rgo Setorial de Programao Financeira (OSPF) (Ministrios) (6o Passo) (4o Passo)

(1o Passo) Unidade Gestora Unidade Gestora Unidade Gestora Unidade Gestora

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Fluxo da Programao Financeira no CPR


ABOP

rgo Central Emite PFA (2) Autorizao de Recebimento (AR) Compromisso Estgio: Realizao Situao: Pendente Autorizao de Pagamento (AP)

OSPF (Ministrios)
rgo Setorial de Programao Financeira

rgo Central Efetua Liberao (3) Compromisso Estgio: Realizao Situao: Realizado

OCPF (STN)
rgo Central de Programao Financeira

Proposta de Recebimento (PR)

Compromisso Estgio: Previso Situao: Pendente rgo Setorial Emite PPF (1)

Proposta de Pagamento (PP)

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Mdulo VI
ABOP

Receita Pblica e Guia de Recolhimento da Unio

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ABOP

Programa do Mdulo

Mdulo VI Receita Pblica e a Guia de Recolhimento da Unio

CH: 4 h

1. Receita Pblica. Conceito. Modalidades de ingresso. Tributo. Estgios da receita. Classificaes e naturezas da receita. Fontes de recursos. Exerccio financeiro. 2. Conta nica. Ingressos. Aspectos legais e gerais. Contexto histrico. 3. Darf e GPS. Aspectos gerais. 4. GRU Guia de Recolhimento da Unio. Objetivos. Aspectos legais. Caractersticas gerais. Espcies. Meios de pagamento. Cdigos de recolhimento e destinao. Tipos de GRU: Simples, Cobrana, Intra-Siafi, Judicial, Restituio, Retificao. Registros de arrecadao. Identificao dos valores depositados: extrato de depsito, extrato da UG e controles no SIAFI. Aplicativo local. Portal GRU. Resoluo de problemas. 5. Prtica no Siafi: Consultando Cdigo de Receita SOF (CONRECSOF), GRU Eletrnica, Tabela de Cdigos de Recolhimento (CONCODGR), Tabela de Destinao dos Recolhimentos (CONDESTGR), Consulta Nota de Registro de Arrecadao (RA). Material de Estudo Leitura Bsica Livro Curso de Siafi: Captulo 8. Leitura Complementar Livro de Gesto de Finanas Pblicas: Captulo 8 e 9

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ABOP

Execuo da Receita Oramentria no Siafi - GRU

Tudo que ingressa no caixa do governo receita oramentria?

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Espcies de Ingressos de Recursos


ABOP

Receita Oramentria

DDO Passivos

CTU

Estorno de Despesa
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Espcies de Ingressos de Recursos


ABOP

Ingressos Oramentrios (Receita Oramentria)


So todos os ingressos disponveis para cobertura das despesas oramentrias, onde esto destacadas as Receitas Tributrias (impostos, taxas e contribuio de melhoria).

Ingressos Extra-Oramentrios (no receita oramentria)


Correspondem a fatos de natureza financeira decorrentes da prpria gesto pblica. So valores que entram nos cofres pblicos, mas que sero restitudos em poca prpria, por deciso administrativa ou sentena judicial.

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Receita
ABOP

Enfoque Patrimonial: Variao Patrimonial Ativa (VPA)


So aumentos nos benefcios econmicos durante o perodo contbil sob a forma de entrada de recursos ou aumento de ativos ou diminuio de passivos, que resultem em aumento do patrimnio lquido e que no sejam provenientes de aporte dos proprietrios da entidade.

Enfoque Oramentrio: Receita Oramentria


So todos os ingressos disponveis para cobertura das despesa oramentrias.

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ABOP

Etapas da Receita Oramentria


Planejamento
Previso: Aplicao de metodologias de projeo de receita para posterior incluso Lei oramentria Anual, observadas as disposies constantes na Lei de Responsabilidade Fiscal.

Execuo
Lanamento: O Estado constitui (lana) o crdito tributrio Arrecadao: Contribuinte vai a Rede Arrecadadora efetuar o pagamento Recolhimento: Rede arrecadadora repassa os recursos Conta do Governo

Controle e Avaliao
Fiscalizao: realizada pela prpria administrao, pelos rgos de controle e pela sociedade. Controle do desempenho da arrecadao: realizado em consonncia com a previso da receita, destacando as providncias adotadas no mbito da fiscalizao das receitas. Combate sonegao Recuperao de crditos nas instncias administrativa e judicial

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ABOP

Etapas da Execuo da Receita Oramentria

BANCO LANAMENTO

Execuo

ARRECADAO RECOLHIMENTO CLASSIFICAO DESTINAO

RESTITUIO RETIFICAO

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Exerccio Financeiro - Lei 4.320/64


ABOP

O exerccio Financeiro coincidir com o ano civil. (art. 34)

Pertencem ao Exerccio Financeiro (Artigo 35) As receitas nele arrecadadas As despesas nele legalmente empenhadas

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Definies
ABOP

Receita Prpria
.... aquela que tem origem no esforo prprio de rgos e entidades da Administrao Pblica nas atividades de fornecimento de bens ou servios facultativos e na explorao econmica do patrimnio prprio, remunerados por preo pblico, bem como produto da aplicao financeira desses recursos.

Receita Vinculada
Aquela cujo produto da arrecadao destina-se ao atendimento de finalidades especficas na forma da legislao.

Receita Intra-Oramentria x Receita Intra-Siafi


Operao Intra-Oramentria acontece quando as duas entidades so pertencentes ao Oramento Fiscal e da Seguridade Social (Assinatura do DOU). Nem todas as entidades que integrantes do Siafi pertecem ao Oramento Fiscal e da Seguridade Social (Ex: Serpro).

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ABOP

Classificao da Receita Oramentria


Categorias Econmicas - Lei 4.320/1964
1.1. Receita tributria 1.2.Receita de contribuies

1. Receitas Correntes 7. Receita corrente intra-oramentria)

1.3.Receita patrimonial 1.4.Receita agropecuria 1.5.Receita industrial 1.6.Receita de servios 1.7.Transferncias correntes 2.1.Operaes de crdito

2.Receitas de Capital 8.Receita de capital intra-oramentria)

2.2.Alienao de bens 2.3.Amortizao de emprstimos 2.4.Transferncias de capital 2.5.Outras receitas de capital

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ABOP

Classificao por Natureza da Receita

4 Classe da Conta
CATEGORIA ECONMICA Receita Corrente Origem Receita Tributria Espcie Impostos RUBRICA Imposto Sobre Patrimnio Renda

04

10

ALNEA Imp. S/ Renda e Prov. Qualquer Natureza SUBALNEA Pessoas Fsicas

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Classificao por Fonte de Recursos


ABOP

ID USO 0 No Destinado Contrapartida 1 Contrapartida BIRD 2 Contrapartida BID 3 Contrapartida C/ Enfoque Setorial Amplo 4 Contrapartida de Outros Emprstimos 5 Contrapartida de Doaes GRUPO FONTE 1 Recursos do Tesouro Exerccio Corrente 2 Recursos de Outras Fontes Exerccio Corrente 3 Recursos do Tesouro Exerccios Anteriores 6 Recursos de Outras Fontes Exerccios Anteriores 9 Recursos Condicionados

12
Fonte (2p)

000000

Fonte Reduzida (3p)

Fonte SOF (4p)

Fonte Detalhada (10p)

FONTE Recursos Destinados a Manuteno e Desenvolvimento do Ensino DETALHAMENTO - Siafi Pode ser: Sem Detalhe, Convnio, Obrigao e Cadastro

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ABOP

Fonte: Destinao ou Origem ?


Fonte de Recursos Viso da Receita: Destinao

Origem: Natureza da Receita Imposto de Renda


23.5% FPM 21.5% FPE

3% F. Constitucionais 18% Educao 20% DRU

Cofins

Saldo: Recursos Livres

20% DRU 80% Seguridade Social

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ABOP

Fonte: Destinao ou Origem ?


Fonte de Recursos Viso da Despesa: Origem Despesas

Origem: Natureza da Receita Imposto de Renda


23.5% FPM 21.5% FPE

3% F. Constitucionais 18% Educao 20% DRU Saldo: Recursos Livres

Cofins
80% Seguridade Social 20% DRU

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Intra-Siafi X Intra-Oramentrio
ABOP

ORAMENTO DE INVESTIMENTO DAS ESTATAIS

ORAMENTO FISCAL E SEGURIDADE SOCIAL

SERPRO

IMPRENSA NACIONAL

INTRA-ORAMENTRIO Entidades TCT INTRA-SIAFI CEB OB INTRA GRU Eletrnica EMBRAPA

NO EST NO OGU

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Receita de Ressarcimento x Estorno de Despesa


ABOP

Ocorreu o fato gerador da despesa ? Sim Exemplo de Pagamento de ligaes telefnicas pelo servidor

Servidor
Custo da ligao R$ 10,00

rgo
Total da Conta R$ 100,00

Companhia Telefnica
Total Recebido R$ 100,00

Receita de Ressarcimento de ligaes telefnicas liga

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Receita de Ressarcimento x Estorno de Despesa


ABOP

Ocorreu o fato gerador da despesa ?

No
Exemplo de Devoluo de dirias do exerccio
5 dirias 2 dirias

rgo

Servidor

Hospedagem

Estorno de despesa w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .

ABOP

Guia de Recolhimento da Unio - GRU


Documento utilizado pelos rgos, fundos, autarquias, fundaes e demais entidades integrantes dos oramentos fiscal e da seguridade social, para a arrecadao de suas receitas e demais valores classificando-os automaticamente.

Exemplos de receitas e valores arrecadados por meio da GRU: Taxas (custas judiciais, emisso de passaporte etc.); Aluguis de imveis pblicos; Dividendos (empresas com participao acionria da Unio); Servios administrativos e educacionais (inscrio de vestibular/concursos, expedio de certificados); Multas (da Polcia Rodoviria Federal, do Cdigo Eleitoral, do Servio Militar etc.); Depsitos de diversas origens (depsitos em cauo); Devolues de despesas (dirias, suprimentos de fundos etc.)

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ABOP

Guia de Recolhimento da Unio - GRU


Excetuam-se do recolhimento por meio da GRU: Receitas administradas pela Previdncia - RFB (GPS) Receitas administradas pela RFB (DARF) Receitas administradas pela PGFN (DARF)

ESPCIES GUIAS IMPRESSAS - GRU


(Boleto bancrio)

SIMPLES

COBRANA

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ABOP

GRU SIMPLES

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ABOP

Tesouro Portal GRU

Impresso GRU Aplicativo Manuais Perguntas e respostas Legislao

http://www.tesouro.fazenda.gov.br/siafi/index_GRU.asp

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ABOP

GRU Cobrana

18/01-9

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ABOP

Ingresso de Recursos Administrados pela STN (GRU)

GRU Cobrana GRU DOC/TED

GRU Simples GRU Depsito Contribuinte UG (Receita Prpria) Cdigo de Recolhimento

(1)

Rede Bancria

(6) (2)
Arquivo De GRU STN (Receita Tesouro) 2 dias

Receita Classificada

2 dias

(4)

(5)
Mensagem SPB Receita Bruta a Classificar Conta nica - SIAFI

(3)
Banco Central

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ABOP

Espcies de GRU

Extra-SIAFI

ARRECADAO GRU Simples GRU Cobrana

GRU Depsito GRU DOC/TED

GRU Eletrnica
Pagamento

Intra-SIAFI

GRU Retificadora
Retificao de dados

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ABOP

GRU Depsito
(Depsito identificado na Conta nica)

cdigo identificador: UG+GESTO+CDIGO DE RECOLHIMENTO

UG: 170502

Gesto: 00001

Cdigo de Recolhimento: 18822-0

Cdigo identificador: 170502 00001 18822


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ABOP

GRU DOC/TED
(Transferncia entre Bancos)

Banco:001 Agncia: 1607-1 Conta: 170500-8

cdigo identificador: UG+GESTO+CDIGO DE RECOLHIMENTO (sem digito verificador)


UG: 170502 Gesto: 00001 Cdigo de Recolhimento: 18822 (sem DV)

Cdigo identificador: 170502 00001 18822


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ABOP

Cdigo de Recolhimento

Utilizado pelas Unidades Gestoras para arrecadao de receitas e outros ingressos financeiros. Determina o tipo de contabilizao/registro no Siafi Consultado por meio da transao >CONCODGR Classificao quanto ao uso: Geral (Qualquer UG pode utilizar) Especfico (UG ou rgos especficos)

Classificao quanto abrangncia: Geral (gestor dever completar as informaes-INFGESTOR) STN (todas as informaes esto definidas STN/COFIN)

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Cdigo de Recolhimento: Parametrizaao x Homologao

Parametrizao
As Unidades Gestoras que necessitem utilizar algum cdigo de recolhimento devero, obrigatoriamente, selecion-lo e informar alguns parmetros. Caso a UG no selecione e parametrize o cdigo, no ser possvel o recolhimento por meio dele.

Homologao
Somente cdigos de abrangncia geral Informar a fonte de recursos (detalhada ou no) Se o cdigo no for homologado no estar disponvel para uso pela Unidade Gestora.
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Regra de Formao do Cdigo de Recolhimento


ABOP

1 DGITO 1 2 3 4 5 6 7 9

ESPCIE DE INGRESSO RECEITA PRIMRIA RECEITA PRIMRIA RECEITA FINANCEIRA RECEITA FINANCEIRA RECEITA PRIMRIA INTRA-ORAM. ANULAO DESPESA RECEITA PRIMRIA INTRA-ORAM. DEPSITOS DIVERSOS

FONTE TESOURO PRPRIA (150, 250) TESOURO PRPRIA (180, 280) TESOURO 190/987 PRPRIA (150, 250) 190/990 FONTE TESOURO PRPRIA TESOURO PRPRIA TESOURO 190/987 PRPRIA 190/990 CARACTERSTICA HOMOLOGAR HOMOLOGAR

CDIGO GRU TIPO DE ABRANGNCIA 188XX ABRANGNCIA STN 288XX ABRANGNCIA GERAL 388XX ABRANGNCIA STN 488XX ABRANGNCIA GERAL 588XX ABRANGNCIA STN - INTRA OR. 688XX ABRANGNCIA STN 788XX ABRANGNCIA GERAL - INTRA OR. 988XX ABRANGNCIA STN

HOMOLOGAR

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ABOP

Espcies de Ingressos X Cdigo de Recolhimento

Receita Oramentria
1xxxx-x, 2xxx-x, 3xxxx-x, 4xxxx-x, 5xxxx-x, 7xxxx-x

DDO Passivos
9xxxx-x

CTU

Estorno de Despesa
6xxxx-x

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Estorno de Despesa GRU x CPR


ABOP

Momentos
RECONHECIMENTO DO DIREITO >ATUCPR

Documento GD
NE NS

Contbil
D-11219.61.00 C-62317.01.09

0190/987
D-11216.04.00

Recolhimento da GRU

RA

C-21261.00.00 D-52317.01.09 C-11219.61.00

Realizao da GD >CONFLUXO

NS
FTE NE/400

D-21261.00.00 C-3XXXX.XX.XX D-11216.04.00 C-11216.04.00

0190/987

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Cdigo de Destinao
ABOP

Cadastrado dentro do cdigo de recolhimento Tem a funo de destinar os ingressos financeiros para a fonte de recursos da UG beneficiria. Pode ser de dois tipos:
CDIGO DE RECOLHIMENTO

Destinao principal Destinao secundria


CDIGO DE DESTINAO

Transao de consulta: > CONDESTGR

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Cdigo de Destinao - Exemplo prtico


ABOP

Destinaes Secundrias

UG: 110244 Cdigo: 881182

10%

R$ 2.042,67 Fonte: 0118110244

R$ 20.426,70
UG: 200333

UG: 170502
Cdigo de Recolhimento: 18001-7 Cdigo de Destinao Principal: 881180

Cdigo: 881183

30%

R$ 6.128,01 Fonte: 0118200333

UG: 200401 Cdigo: 881184

10%

R$ 2.042,67 Fonte: 0118200401 R$ 6.128,01 Fonte: 0118340001

UG: 340001 Cdigo: 881185

30%

Conta de Receita: 412101700 Fonte: 0190000000

UG: 170502 Cdigo: 881186

20%

R$ 4.085,34 Fonte: 0100000000

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ABOP

Registro da Arrecadao - RA

GRU GRU EXTRA-SIAFI


0B-Restituio GRU Retificao GRU Cobrana RA de Classificao GRU Depsito GRU DOC/TED RA de Destinao GRU Eletrnica GRU SIMPLES

INTRA-SIAFI

GRU EXTRA-SIAFI

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ABOP

Nota de Registro da Arrecadao - RA


Documento que registra todo e qualquer ingresso financeiro, arrecadado por GRU, na Conta nica.

GRU Extra-Siafi OB-Restituio (GRU) Gera somente documento RA

GRU Intra-Siafi
(Pagamento, Retificao)

Gera documento GR Gera documento RA

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ABOP

Nota de Registro da Arrecadao - RA

Espcies de RA
RA classificao (natureza da receita) RA destinao (fonte de recursos)
RA de Destinao (Fonte de Recursos) Cdigo de Recolhimento RA de Classificao (Natureza da Receita)
Cdigo de Destinao

Transao de consulta: >CONRA

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ABOP

RA de Classificao - Exemplo

__ SIAFI2007-CONTABIL-DEMONSTRA-CONRAZAO (CONSULTA RAZAO POR C. CONTABIL)_____ 19/03/07 16:06 USUARIO : OPERADOR DATA EMISSAO : 31Dez08 TIPO: ARRECADACAO NUMERO : 2008RA004617 ESPECIE : CLASSIFICACAO ESPECIE GR : SIMPLES SIT. : NORMAL UG/GESTAO EMITENTE: 170502 / 00001 - SECRETARIA DO TESOURO NACIONAL/COFIN/STN RECOLHEDOR : 62388566000190 - FEDERACAO NACIONAL DAS APAES COMPETENCIA: Jan07 CODIGO RECOLHIMENTO: 18001-7 - REC.SORTEIO ENT.FILANTROP DOC.ORIGEM : DOC.RET: PROCESSO : AGENTE ARRECADADOR: BANCO DO BRASIL VENCIMENTO : 07Fev2007 MEIO DE PAGAMENTO : DINHEIRO (=)VALOR DOCUMENTO : 20.426,70 (-)DESCONTO/ABATIMENTO : (-)OUTRAS DEDUCOES : (+)MORA/MULTA : (+)JUROS/ENCARGOS : (+)OUTROS ACRESCIMOS : (=)VALOR TOTAL : 20.426,70 NOSSO NUMERO/NUMERO REFERENCIA: 00000000000000012007 OBSERVACAO : REGISTRO DA CLASSIFICACAO DA ARRECADACAO DE GUIAS DE RECOLHIMENTO DA UNIAO DO DIA: 31Dez08 AUTENTICACAO BANCARIA: 6A5430BED508B7AB 02Jan09 06:20 LANCADO POR : 77777777777 - PROC.AUTOMATICO UG : 170803

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ABOP

RA de Destinao - Exemplo

__ __ SIAFI2009-DOCUMENTO-CONSULTA-CONRA (CONSULTA REGISTRO DE ARRECADACAO)______ 03/02/09 17:28 USUARIO : NUMERO : 2009RA000053 DATA EMISSAO : 02Jan09 ESPECIE : 2 - DESTINACAO UG/GESTAO EMITENTE: 170502 / 00001 - SECRETARIA DO TESOURO NACIONAL/COFIN/STN TIPO ARRECADACAO : 01 - ARRECADACAO CODIGO RECOLHIMENTO: 10028/5 DOC.ORIGEM : 135100/22211/2009GR800001 RET/RES/CANC: OBSERVACAO : REGISTRO DE DESTINACAO DA ARRECADACAO DE GUIA DE RECOLHIMENTO DA UNIAO DO DIA: 02Jan09 EVENTO CAMPO DESTIN. FONTE NATUREZA V A L O R 541758 1-VD 250060 0169000000 412102901 417,38 541765 1-VD 250060 417,38

LANCADO POR : 77777777777 - PROC.AUTOMATICO PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ESPELHO PF12=RETORNA

UG :

170803

03Jan09

00:26

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ABOP

GRU X Registro de Arrecadao


SIAFI
ARRECADAO
RA CLASSIFICAO RA DESTINAO

Realizao do pagamento

RETIFICAO (>RETIFICAGR)
RA CLASSIFICAO (-) RA DESTINAO (-)

Solicitao de retificao

RA CLASSIFICAO (+) RA DESTINAO (+)

Solicitao de restituio

RESTITUIO (CPR)
RA CLASSIFICAO (-) RA DESTINAO (-)

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ABOP

GRU (Intra-Siafi)

GRU Eletrnica
Pagamento

GRU Retificadora
Retificao de dados

Restituio
Restituio de pagamento indevido

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GRU Eletrnica Intra-Siafi


ABOP

Pagamento entre Unidades Gestoras; Emitida por meio do CPR ou da transao >GRU Retificaes de Registros de Arrecadao Emitida por meio da transao >RETIFICAGR Geram documento GR Consultado por meio da transao >CONGRU. O recurso ser classificado na unidade favorecida no dia seguinte (Documento RA) Consultado por meio da transao >CONRA Pode ser cancelada no mesmo dia da emisso Transao >CANGRU cancela GRU w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .

GRU Eletrnica Intra-Siafi


ABOP

__ SIAFI2009-DOCUMENTO-CONSULTA-CONGRU (CONSULTA GUIA DE RECOLHIMENTO DA UNIAO 27/01/09 18:57 USUARIO : SERGIO TIPO : 1 - PAGAMENTO NUMERO : 2009GR800001 DATA EMISSAO : 05Jan09 UG/GESTAO EMITENTE : 010001 / 00001 - CAMARA DOS DEPUTADOS UG/GESTAO FAVORECIDA : 110245 / 00001 - FUNDO DE IMPRENSA NACIONAL/EXEC.ORC.FI RECOLHEDOR : 010001 GESTAO : 00001 CODIGO RECOLHIMENTO : 70198 - 0 COMPETENCIA: VENCIMENTO: DOC. ORIGEM: 010001 / 00001 / 2009NO000003 PROCESSO : RECURSO : 3 (=)VALOR DOCUMENTO : 1.044,00 (-)DESCONTO/ABATIMENTO: (-)OUTRAS DEDUCOES : (+)MORA/MULTA : (+)JUROS/ENCARGOS : (+)OUTROS ACRESCIMOS : (=)VALOR TOTAL : 1.044,00 NOSSO NUMERO/NUMERO REFERENCIA : 00000000000000049614 CODIGO DE BARRAS : 89650000010 5 44000001010 6 95523047019 2 80018540000 2 OBSERVACAO NFF 49614 ASSINATURA ANUAL DE DIARIO OFICIL. REF. A PARTIR DE 11/08ISENTO DE IMPOSTOS- REL. 261/08-SIGMAS LANCADO POR : 41097165191 - IVANILDE UG : 010001 05Jan2009 16:53 PF1=AJUDA PF3=SAI PF2=DADOS ORC/FIN PF4=ESPELHO PF12=RETORNA

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GRU Eletrnica Intra-Siafi


ABOP

GRU de Retificao
Utilizada para corrigir equvocos ocorridos no registro da arrecadao de qualquer tipo de GRU. Somente poder ser retificada a RA: Tipo 1 - Arrecadao; Espcie 1 - Classificao. Transao: >RETIFICAGR

http://www.tesouro.fazenda.gov.br/siafi/gru/download/Retificacao_Reg istro_Arrecadacao.pdf

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GRU Eletrnica Intra-Siafi


ABOP

__ SIAFI2009-DOCUMENTO-CONSULTA-CONGRU (CONSULTA GUIA DE RECOLHIMENTO DA UNIAO 27/01/09 19:04 USUARIO : SERGIO DATA EMISSAO : 23Jan09 TIPO : 3 - RETIFICADORA NUMERO : 2009GR000005 UG/GESTAO EMITENTE : 010001 / 00001 - CAMARA DOS DEPUTADOS UG/GESTAO FAVORECIDA : 010090 / 00001 - FUNDO ROTATIVO DA CAMARA DOS DEPUTADOS RECOLHEDOR : 32010877934 GESTAO : CODIGO RECOLHIMENTO : 28881 - 0 COMPETENCIA: JAN09 VENCIMENTO: 22Jan09 DOC. ORIGEM: 010001 / 00001 / 2009RA000046 PROCESSO : RECURSO : 0 (=)VALOR DOCUMENTO : 45,57 (-)DESCONTO/ABATIMENTO: (-)OUTRAS DEDUCOES : (+)MORA/MULTA : (+)JUROS/ENCARGOS : (+)OUTROS ACRESCIMOS : (=)VALOR TOTAL : 45,57 NOSSO NUMERO/NUMERO REFERENCIA : 00000000491215100009 CODIGO DE BARRAS : OBSERVACAO TRANSF. REF. RECUPERACAO DE DESPESAS DE EXERCICIOS ANTERIORES, PROCESSO 173.034/2008. LANCADO POR : 20974477168 - DAS DORES UG : 010001 23Jan2009 16:48 PF1=AJUDA PF3=SAI PF2=DADOS ORC/FIN PF4=ESPELHO PF12=RETORNA

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ABOP

Restituio de Receitas (GRU)

Visa atender ao contribuinte que tenha recolhido receitas a maior ou indevidamente, ou Frustrao da compensao de cheque recebido para o pagamento da GRU, hiptese em que o rgo dever restituir o Banco do Brasil. A restituio total ou parcial das receitas arrecadadas por meio da GRU ser de responsabilidade dos rgos arrecadadores. reconhecer os valores recolhidos a maior pelo contribuinte, solicitar os recursos (fonte tesouro) e executar o pagamento ao contribuinte/credor (OB).

http://www.tesouro.fazenda.gov.br/siafi/gru/download/Restituicao.pdf

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ABOP

Contas de Controle da Arrecadao (GRU)

CONSULTA ARRECADAO POR CDIGO DE RECOLHIMENTO 19351.06.01 = recolhimento do principal por cdigo de recolhimento 19351.06.02 = recolhimento de multa/mora/juros 19351.06.03 = recolhimento outros acrscimos. 19351.06.04 = recolhimento juros e encargos 19351.06.90 * = descontos e abatimentos do recolhimento 19351.06.91 * = outras dedues do recolhimento CONSULTA ARRECADAO POR CDIGO DESTINAO PRIMRIA 19352.05.01 = recolhimento principal por cdigo destinao primria. 19352.05.02 = recolhimento multa/mora/juros. 19352.05.03 = recolhimento outros acrscimos. 19352.05.04 = recolhimento juros/encargos. 19352.05.90 * = descontos e abatimentos do recolhimento 19352.05.91 * = outras dedues do recolhimento CONSULTA ARRECADAO POR CDIGO DESTINAO SECUNDRIA 19352.06.01 = recolhimento principal por cdigo destinao secundria. 19352.06.02 = recolhimento multa/mora/juros 19352.06.03 = recolhimento outros acrscimos 19352.06.04 = recolhimento juros/encargos 19352.06.90 * = descontos e abatimentos do recolhimento

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ABOP

Contas de Controle da Arrecadao (GRU)

CONSULTA 19351.10.01 19351.10.02 19351.10.03 19351.10.04 19351.10.90 19351.10.91 CONSULTA 19352.11.01 19352.11.02 19352.11.03 19352.11.04 19352.11.90 19352.11.91 CONSULTA 19352.10.01 19352.10.02 19352.10.03 19352.10.04 19352.10.90 19352.10.91

RETIFICAO POR CDIGO DE GRU = retificaes do principal = retificaes de multa/mora/juros = retificaes de outros acrscimos = retificaes juros/encargos * = retificao de descontos e abatimentos * = retificao de outras dedues de recolhimento RETIFICAO POR COD DESTINAO PRIMRIA = retificao da receita principal por cdigo de destinao primria. = retificao da Receita de multa por cdigo de destinao primria. = retificao de receita de acrscimos por cdigo de destinao primria. = retificao de receita de juros por cdigo de destinao primria. * = retificao da destinao primria de descontos/abatimentos GRU * = retificao da destinao primria de outras dedues - GRU RETIFICAO POR COD DESTINAO SECUNDRIA = retificaes do principal = retificaes de multa/mora/juros = retificaes de outros acrscimos = retificaes juros/encargos * = retificao de descontos e abatimentos * = retificao de outras dedues recolhimento

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ABOP

Contas de Controle da Arrecadao (GRU)

CONTROLE POR NMERO DE REFERNCIA 199.962.300 CONTROLE DE VALORES (NR.REFERENCIA DA GRU) GRU A CLASSIFICAR 21264.00.00 GRU A CLASSIFICAR ESTORNO DE DESPESA 21261.00.00 GRU-VALORES EM TRANSITO POR ESTOR.DESP.EXERC.

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GRU (Transaes)
ABOP

ATUCODGR - atualiza/altera cdigo GRU (Parametrizao e homologao) CONCODGR - consulta cdigo GRU CONRA - consulta registro de arrecadao CONGRU consulta GRU CANGRU cancela GRU no mesmo dia da emisso RETIFICAGR retificao do Registro de Arrecadao BALANCETE contas de controle de arrecadao

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Mdulo VII
ABOP

Subsistema de Contas a Pagar e a Receber - CPR

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Programa do Mdulo
ABOP

Mdulo VII Subsistema de Contas a Pagar e a Receber CPR

CH: 4 h

1. CPR: Apresentao, Vantagens do CPR, Conceitos Bsicos, 2. Estrutura: Mdulo ENTRADADOS, Mdulo CONSULTA, Mdulo FLUXOCAIXA, 3. Funcionamento. 4. Habilitao: Habilitao do rgo, Habilitao da Unidade Gestora, Habilitao do Operador. 5. Conhecendo as Tabelas de Apoio: Verificando Tipos de Documentos (CONDOCHAB), Consultando as Situaes (CONSITDOC), Explorando a Tabela de Dedues/Encargos (CONDEDUCAO). Material de Estudo Leitura Bsica Livro Curso de Siafi: Captulo 3. Leitura Complementar Livro de Gesto de Finanas Pblicas: Captulo 11

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Exemplo de Nota de Lanamento


ABOP

__ SIAFI2004-DOCUMENTO-CONSULTA-CONNL (CONSULTA NOTA DE LANCAMENTO)___________ 19/04/06 10:56 USUARIO : LIANE DATA EMISSAO : 29Jan04 VALORIZACAO : 29Jan04 NUMERO : 2004NL000193 UG/GESTAO EMITENTE: 010001 / 00001 - CAMARA DOS DEPUTADOS FAVORECIDO : 00594002/0001-56 - REMAN SERVICOS TECNICOS ESPECIALIZADOS TITULO DE CREDITO : DATA VENCIMENTO : INVERTE SALDO : NAO OBSERVACAO NFS/F 3755 SERV.MANUT.PREV.CORRETIVA SISTEMA AR CONDIC.EXAUSTAO MECANICA EDIF. PRINC.CD E ANEXOS I A IV, C/FORNEC.PECAS. PER.15/12/03 A 14/01/2004. RET.: SRF 5,85%; ISS 5% E INSS 11% S/ TOTAL NF. REL.026/04 EVENTO INSCRICAO 1 INSCRICAO 2 CLASSIF.1 CLASSIF.2 V A L O R 510199 2004NE000111 01770000009 333903916 418000000 103.711,41 520280 6147 00594002000156 6.067,12 520205 2640 11.408,26 520260 1782M 5.185,57 520214 2004NE000111 333903916 81.050,46

LANCADO POR : 30525080163 - ELIESIO PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ESPELHO PF12=RETORNA

UG : 010001

29Jan04

18:46

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Exemplo de Ordem Bancria


ABOP

__ SIAFI2004-DOCUMENTO-CONSULTA-CONOB (CONSULTA ORDEM BANCARIA)_______________ 19/04/06 11:13 USUARIO : LIANE DATA EMISSAO : 30Jan04 TIPO OB: 12 NUMERO : 2004OB000589 UG/GESTAO EMITENTE: 010001 / 00001 - CAMARA DOS DEPUTADOS BANCO : 001 AGENCIA : 3604 CONTA CORRENTE : 997380632 FAVORECIDO : 00594002/0001-56 - REMAN SERVICOS TECNICOS ESPECIALIZADOS BANCO : 001 AGENCIA : 3382 CONTA CORRENTE : 33685 DOCUMENTO ORIGEM : NUMERO BANCARIO : 000145450-1 RE000037 PROCESSO : INVERTE SALDO : NAO VALOR : 81.050,46 IDENT. TRANSFER. OBSERVACAO NFS/F 3755. : DATA SAQUE BACEN: 02/02/04

EVENTO INSCRICAO 1 530314 2004NE000111 560600 0100000000400

INSCRICAO 2 2004NL000193

CLASSIF.1 CLASSIF.2 333903916

V A L O R 81.050,46 81.050,46

LANCADO POR : 22300910187 - EDILSON PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ESPELHO PF12=RETORNA

UG : 010001

30Jan04

17:23

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Fluxo Financeiro/Caixa
ABOP

E N T R A D A S
Nota Fiscal

Servios Prestados Material

Folha de Pagamento Materiais e/ou Servios Nota Fiscal FATURA de fatura MENTO

PESSOAL ALMOXARI FADO

S A D

CPR R$
ORAMENTO Autorizao Empenho Servios Prestados Recibo SERVIOS PATRIMNIO Documento Hbil Aquisio de Bens

A S

GERAIS

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O Que o CPR ?
ABOP

O CPR um subsistema do SIAFI que possibilita ao usurio obter informaes analticas e gerenciais relativas ao fluxo financeiro ou de caixa, da previso at o efetivo recebimento e pagamento, permitindo, ainda, mediante opo, a realizao automtica destas operaes.

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Vantagens do CPR
ABOP

Otimizar o processo de programao financeira; Cadastrar todos os documentos hbeis, provenientes das operaes relacionadas a pagamentos e a recebimentos da entidade; Possibilitar consultas detalhadas pagamentos e recebimentos; e consolidadas do fluxo de

Comandar, automaticamente, pagamentos presentes e futuros; Registrar, contabilmente, em tempo hbil os assumidos e os crditos a receber; Permitir a vinculao de documentos hbeis; Promover a descentralizao de responsabilidades envolvidas no processo de pagamentos e recebimentos; Reduzir o volume e a tramitao de papis; Permitir a localizao imediata dos documentos originais. compromissos

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Como Funciona o CPR


ABOP

ENTRADA DE DADOS
DOCUMENT DOCUMENTO O CONTBIL CONTBIL (NS) NS DOC. DOCUMEN ORIGEM TO HBIL NP, RP, CP
RECIBO N. FISCAL

FLUXO DE CAIXA

FLUXO DE CAIXA

COMPROMISSOS A PAGAR E A RECEBER

CONTRATO

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Como Funciona o CPR


ABOP

ENTRADA DE DADOS

FLUXO DE CAIXA

DOCTOS SIAFI NE, PF

FLUXO

COMPROMISSOS A PAGAR E A RECEBER

DE CAIXA

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Conceitos Bsicos do CPR


ABOP

DOCUMENTO DE ORIGEM
o documento (papel ), emitido pela unidade ou pelo fornecedor, que ser cadastrado no sistema. Ex: recibo, nota fiscal.
NOTA FISCAL
SOLICIT AO DE DIRIA FOLHA DE PAGAME NTO

RECIBO

DOCUMENTO HBIL
o documento gerado pelo sistema a partir dos dados informados pelo usurio, ao qual esto associados compromissos a pagar ou a receber

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Conceitos Bsicos do CPR


ABOP

DOCUMENTO DE REFERNCIA
um documento hbil, normalmente de previso, cujos dados serviro de base para um outro documento hbil, que, ao ser cadastrado baixar os compromissos do primeiro no valor correspondente;

NE

NOTA FISCAL

SITUAO
a codificao do fato que ser contabilizado quando da liquidao e realizao ou cancelamento do documento hbil, determinando tambm o relacionamento com o documento de referncia (exigncia, tipo, equivalncia de valor, etc). A SITUAO QUE INDICA OS EVENTOS A SEREM APLICADOS. w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .

Conceitos Bsicos do CPR


ABOP

UG PAGADORA/RECEBEDORA
a unidade gestora responsvel pelo pagamento/ recebimento dos compromissos gerados por um documento hbil de realizao, podendo ser diferente da UG emitente do documento.

$ $ $

CREDOR/DEVEDOR
Identifica a entidade credora do compromisso, se documento de pagamento, ou devedora, se documento de recebimento.

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Conceitos Bsicos do CPR


ABOP

Compromissos
So os valores a pagar ou a receber gerados a partir do cadastramento de um documento hbil, podendo ser tambm de previso ou de realizao. 25 JUL 26 JUL

Deduo/Encargos
Corresponde s retenes de impostos e contribuies, bem como de descontos que sero deduzidos do valor do documento ou encargos da unidade decorrentes da emisso de documentos hbeis.

DARF

DAR

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Fluxo de Documentos no CPR


ABOP

Documento de Origem (Mundo Real)


SOLICITA O DE DIRIA

Documento de Referncia

Nota de Empenho
Empenho Documentos Contbeis Documentos Contbeis

NOTA FISCAL

RECIBO

FOLHA DE PAGAMENTO

Nota de Lanamento
Liquidao

GPS

Darf

Dar

Ordem Bancria

Documento Hbil

Pagamento

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Estrutura do Subsistema CPR


ABOP

MDULOS ENTRADADOS

TRANSAES PROTOCOLO ATUCPR ATULR ATULOB

CONSULTA

CONCPR CONMOVDOC CONLR CONLOG

FLUXOCAIXA

CONFLUXO

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Tabelas de Apoio
ABOP

Tipo de Documentos Hbeis Situaes Dedues Atividade Econmica Centro de Custos

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Habilitao
ABOP

PERFIL PROTOCOLO EXECUTOR CONSULTA CONFLUXO PAGAMENTO

TRANSAO PROTOCOLO ATUCPR, ATULR, ATULOB CONCPR, CONMOVDOC, CONLR, CONLOG CONFLUXO CONFLUXO PAGAMENTO DE COMPROMISSOS

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Mdulo VIII
ABOP

Modalidades de Pagamento Ordem Bancria

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Programa do Mdulo
ABOP

Mdulo VIII Modalidades de Pagamento

CH: 4 h

1. Documentos de pagamento. 2. Apresentao das principais caractersticas de Ordens Bancrias e sua utilizao no SIAFI. Relacionamento das movimentaes com o Sistema Financeiro. Prazos de pagamento; Tipos de Relatrio; Horrios de emisso. 3. Formas de preenchimento no CPR. 4. Estudo de casos prticos, com enfoque na rotina da OB Fatura. 4. Cadastro de Apoio do Pagamento: Verificando Inadimplncia no CADIN, Consultando o Cadastro nico de Convenentes (CAUC), Atualizando e Consultando o Domiclio Bancrio da Unidade Gestora (ATUDOMBAN e CONDOMBAN), Cadastrando e Consultando Dados do Credor (ATUCREDOR e CONCREDOR), Cadastrando e Atualizando o Domiclio Bancrio do Credor (ATUDOMCRED e CONDOMCRED). 5. Ordem Bancria (OB): Emisso, Principais Caractersticas, Cancelamento, Consulta. 6. Listas: de Credores (ATULC), de Bancos (ATULB), de Processos Judiciais (ATULP), de Ordem Bancria (ATULOB e CONLOB), Imprimindo a Relao de Ordens Bancrias (IMPRELOB). Material de Estudo Leitura Bsica Livro Curso de Siafi: Captulo 12. Leitura Complementar Livro de Gesto de Finanas Pblicas: Captulo 18

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Documentos de Ingressos e Sadas da Conta nica


ABOP

DARF

GPS

CTU

OB

GRU
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Cadastro de Pagamento
ABOP

Ordenador de Despesa / Gestor Financeiro ATUAGENTE e CONAGENTE Domiclio Bancrio da UG CONDOMBAN / ATUDOMBAN Cadastro do Credor ATUCREDOR e CONCREDOR Pr-Requisitos para pagamento SICAF, CADIN e CAUC

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Sada de Recursos Ordem Bancria (OB)


ABOP

DARF, GPS, DAR, GSE

Cadastramento Do Credor (1) Beneficirio/Credor STN/COFIN Conta nica Movimentao Intra-SIAFI OB Arquivo de OB Liberao

(5)

(3a)

Rede Bancria

UG

UG

(4)
Relao de OB (RE) Agente Financeiro

Pagamentos Extra-SIAFI

(2)

BC/SPB

(3b)
R$ (Valores Totais)

$
Mensagem SPB

Banco Central

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ABOP

Modalidades de Ordens Bancrias por Agente Financeiro


OBC - Credito em C/C - BB OBP (+) - Pagamento OBB Banco OBA Aplicao no BB OBP (-) - Pagamento OBK - Cmbio OBSTN - Operaes STN OBD Fatura OB Carto OBR - Reserva e BACEN OBF - Folha de Pagamento OBSPB - Credito C/C SPB OBA Aplicao em Outra IF OBJ Judicial OBH - Processo Judicial D+0 D+1 Banco Central D+0 / D+1 D-1 D+0 D+1

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Ordem Bancria de Crdito - OBC


ABOP

Instrumento para pagamento por meio de crdito em contacorrente.

O favorecido da ordem bancria deve ser obrigatoriamente CPF OU CNPJ.

Aps a emisso da ordem bancria necessria a impresso da RE e entrega, devidamente assinada, na agncia de relacionamento da UG.

Horrio limite de emisso 21:30 horas.

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OB de Crdito no CPR
ABOP

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Ordem Bancria de Pagamento - OBP


ABOP

Instrumento para pagamento de pessoas fsicas que no possuem conta corrente.

Valor e horrio limite para envio ao banco no mesmo dia so, respectivamente, R$ 800,00 17:00 horas.

O horrio limite de emisso se for acima do limite e/ou aps 17:00 horas 21:30.

Aps a emisso da ordem bancria necessria a impresso no >IMPOB e entrega, devidamente assinada, na agncia de relacionamento da UG.

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OB de Pagamento no CPR
ABOP

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Ordem Bancria de Banco - OBB


ABOP

Instrumento para pagamento de diversos credores ou folha de pessoal (com lista de credores de crdito em conta), ou para quitao de documentos nos casos em que no h cdigo de barras (sem lista de credores). Pode ser utilizada, ainda, para pagamento de diversos credores sem conta-corrente (com lista de credores de pagamento). No caso de OB banco sem lista de credores, necessrio o preenchimento do campo identificador de transferncia de acordo com a tabela >CONCIT. O horrio limite para emisso 21:30 horas. Aps a emisso da ordem bancria necessria a impresso da RE e entrega, devidamente assinada, na agncia de relacionamento da UG. Se for de pessoal imprescindvel a entrega da RE no mesmo dia da emisso. w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .

Lista de Credores / Pagamento >ATULC 1 Tela


ABOP

TIPO DE PAGAMENTO 1 CRDITO EM CONTA 2 - PAGAMENTO

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Lista de Pagamento >ATULC 2 Tela


ABOP

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OB de BANCO com Lista no CPR


ABOP

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OB de BANCO sem Lista no CPR 1 Tela


ABOP

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OB de BANCO sem Lista no CPR 2 Tela


ABOP

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Ordem Bancria de Aplicao - OBA


ABOP

Instrumento para aplicao fora da conta nica (Empresas Pblicas ou Unidades Gestoras autorizadas pelo Ministro da Fazenda).

Pode ser para aplicao no Banco do Brasil (no necessita de autorizao eletrnica) ou em outros bancos (necessita de autorizao eletrnica).

Em ambos os casos o envio em D+1 e constam de RT.

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Ordem Bancria de Aplicao - OBA


ABOP

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OB de Aplicao OBA para Outros Bancos


ABOP

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Ordem Bancria de Cmbio - OBK


ABOP

Instrumento para pagamento de operaes de contratao de cmbio e de dirias em moeda estrangeira.

necessrio fechamento prvio de cmbio no Banco do Brasil.

Aps a emisso da ordem bancria necessria a sua impresso (>IMPOB) e entrega, devidamente assinada, na agncia de relacionamento da UG.

Horrio limite de emisso para envio no mesmo dia 17:00 horas (arquivo vai de 30 em 30 minutos e ltimo arquivo 17:10).

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OB Cmbio no CPR
ABOP

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Ordem Bancria Judicial - OBJ


ABOP

Instrumento utilizado para efetuar depsitos judiciais e depsito recursal do FGTS. No caso de depsito judicial necessrio obter ID depsito (com 18 posies) junto Instituio Financeira. Depsito recursal do FGTS deve ser enviado exclusivamente Caixa Econmica Federal e necessria a abertura prvia de conta em trnsito na agncia que receber os recursos. A OBJ necessita de autorizao eletrnica (transao >ATUREMOB) e o horrio limite para emisso (incluindo as duas autorizaes) 18:00h. O envio no mesmo dia (D+0) e no necessria a entrega no banco. Impresso no >IMPOB, o que permite a solicitao de recibo da Instituio Financeira.

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OB Judicial no CPR 1 Tela


ABOP

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OB Judicial no CPR 2 Tela (Depsito Judicial)


ABOP

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OB Judicial no CPR 2 Tela (Depsito Recursal)


ABOP

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Ordem Bancria de Reserva - OBR


ABOP

Instrumento para crdito diretamente na reserva bancria do banco favorecido. Utilizado para grandes transferncias de recursos em que h acordo prvio com o banco favorecido de que os recursos sero transferidos dessa forma. necessria a autorizao pela COFIN para emisso da ordem bancria e para utilizao da finalidade SPB correspondente. necessria autorizao eletrnica e o envio em D+1 (emisso at o fechamento do SIAFI), mas pode ser marcado pela COFIN para o mesmo dia mediante acordo com o banco favorecido e autorizao do Coordenador da COFIN (horrio limite para emisso e autorizao 18:00 horas).

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Ordem Bancria de Reserva - OBR


ABOP

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Tela de Autorizao de OB
ABOP

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Ordem Bancria de Folha - OBF


ABOP

Instrumento utilizado pagamento de folha de pessoal e emprstimos junto a instituies financeiras descontados em folha de pagamento. Pode ser emitida com lista de bancos (vrios bancos favorecidos) ou sem lista de bancos (apenas um banco favorecido). Necessita de autorizao eletrnica (transao >ATUREMOB) e o horrio limite para emisso e autorizao o fechamento do SIAFI. O envio dos recursos s instituies financeiras no dia seguinte ao da emisso (D+1) e no necessria a entrega no banco. Em casos excepcionais, em que no houver sido possvel a emisso e/ou a autorizao eletrnica da OBF no dia anterior ao crdito dos beneficirios, poder ser solicitada COFIN (UG 170500) a marcao D+0 (envio da OB no dia da emisso), desde que seja emitida e autorizada nova OBF e feita a solicitao at as 18:00 horas.

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OB de FOLHA sem Lista no CPR 1Tela


ABOP

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OB de FOLHA sem Lista no CPR 2 Tela


ABOP

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Lista de Bancos >ATULB 1 Tela


ABOP

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Lista de Bancos >ATULB 2 Tela


ABOP

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Exemplo de Folha de Pagamento com Lista


ABOP

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Lista de Ordens Bancrias >ATULOB 2 Tela


ABOP

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Ordem Bancria de Fatura - OBD


ABOP

Instrumento para pagamento de boletos bancrios, faturas de gua, energia eltrica, telefone, tributos estaduais e municipais e outros convnios (transao >CONCONVFAT).

Todos os documentos devero ter cdigo de barras no padro FEBRABAN.

Se for extra-siafi, necessita de autorizao eletrnica (transao >ATUREMOB) e o horrio limite para emisso (incluindo as duas autorizaes) 16:45 .

O envio no mesmo dia (D+0) e quitao tcita (no necessrio levar ao banco). Gera RT.

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Lista de Faturas - ATULF


ABOP

Uma lista no pode ser vinculada a mais de uma OBD

No se pode misturar boletos bancrios com faturas de convnios em uma mesma lista.

A lista pode ser previamente elaborada mas deve ser obrigatoriamente atualizada no dia da emisso da OBD (na >ATULF entrar na lista, detalhar um dos itens e confirmar).

A lista ter um nmero que dever ser informado quando da confeco da OBD.

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Lista de Faturas >ATULF


ABOP

1 - INTRA-SIAFI 2 - EXTRA-SIAFI 1 - CONCESSIONARIAS/TRIBUTOS CARNES E ASSEMELHADOS 2 - TITULOS 001 - BANCO DO BRASIL 1 - MANUAL 2 - LEITORA OPTICA

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> ATULF Lista para Convnios


ABOP

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> ATULF Lista para Ttulos


ABOP

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OB Fatura Extra-Siafi no CPR


ABOP

2005LF000015

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OB Fatura Intra-Siafi no CPR


ABOP

1000

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Resumo de Ordens Bancrias


ABOP

TIPO DE OB

AGENTE FINANCEIRO

AUTORIZACAO ELETRNICA SIM SIM NO NO NO NO NO SIM SIM NO SIM

RELATRIO

ENVIO AO BANCO

HORRIO LIMITE (Horrio de Braslia)

OBD EXTRA-SIAFI OBJ OBK OBC OBP abaixo do limite OBP acima do limite OBB OBF OBR OBA para o BB OBA outros Bancos

BB BACEN BB BB BB BB BB BACEN BACEN BB BACEN

RT IMPOB IMPOB RE IMPOB IMPOB RE RT RT RT RT

D+0 D+0 D+0 D+1 D+ 0 D+1 D+1

16:45 18:00 17:00 21:30 17:00 (para D+ 0) 21:30 (para D+1) 21:30 21:30 18:00 (para D+0)

D+1 (ou D+0 pela COFIN) fechamento do SIAFI (para D+1) D+1 (ou D+0 pela COFIN) fechamento do SIAFI (para D+1) 18:00 (para D+0) D+1 D+1 21:30 fechamento do SIAFI

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Outros Aspectos da Rotina de OB


ABOP

Cancelamento OB Antes da Remessa ao Banco Aps Remessa ao Banco Por Falta de Entrega da RE Por domiclio Bancrio Inexistente OB Intra-Siafi

Impresso de OB Cancelamento da RE / Cancelamento Autorizao (ATUREMOB)

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Mdulo IX
ABOP

Execuo da Despesa no CPR

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Programa do Mdulo
ABOP

Mdulo IX Execuo da Despesa no CPR

CH: 4 h

1. Documento Hbil: Incluso, Alterao, Cancelamento, Consulta. 2. Executar liquidao e pagamento de dirias por meio do subsistema CPR. Utilizar lista de credores para o pagamento de dirias. 3. Executar liquidao e pagamento de agncia de turismo por meio do subsistema CPR. Utilizar lista de recolhedores para o recolhimento de tributos das companhias areas. 4. Executar liquidao e pagamento de prestao de servio de pessoa fsica por meio do CPR. Utilizar dois empenhos com fontes diferentes para o pagamento do servio de pessoa fsica por meio do CPR. Operar o recolhimento do INSS patronal de pessoa fsica por meio do CPR. Material de Estudo Leitura Bsica Livro Curso de Siafi: Captulos 9 e 11. Leitura Complementar Livro de Gesto de Finanas Pblicas: Captulo 10.

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Conceitos Iniciais
ABOP

Fases de Execuo da Despesa


Planejamento (PPA, LDO, LOA) Licitao Empenho Contratao Fornecimento dos bens ou servios Liquidao Reteno de Tributos Pagamento Recolhimento de Tributos

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Liquidao
ABOP

Consiste na verificao do direito adquirido pelo credor, tendo por base os ttulos e documentos comprobatrios do respectivo crdito. (art. 63 da 4.320) A liquidao a verificao do implemento de condio do empenho e tem por objetivo apurar: a origem e o objeto do que se deve pagar; a importncia exata a pagar e a quem se deve pagar a importncia para extinguir a obrigao. Para evitar confundir o termo liquidao com o sentido do pagamento poderia utilizar os termos verificao ou ateste.

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Mdulo X
ABOP

Reteno/Recolhimento de Tributos e Contribuies no Siafi

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Programa do Mdulo
ABOP

Mdulo X Reteno/Recolhimento de Tributos no Siafi

CH: 4 h

1. Noes Bsicas de Direito Tributrio 2.Regras para Reteno de Imposto de Renda Pessoa Fsica 3. Receitas Administradas pela Secretaria da Receita Federal SRF (DARF) Pagamentos a Pessoas Jurdicas 4.Receitas Administradas pela Secretaria de Receita Previdenciria SRP (GPS) 5.Conceitos Bsicos e Normas Gerais 6.Normas de Reteno na Fonte 7. Da Ocorrncia do Fato Gerador 8.Regras para Reteno dos rgos Pblicos Federais 9. Servios sujeitos Reteno 10. Apurao da Base de Clculo da Reteno 11.Destaque da Reteno 12.Recolhimento do Valor Retido 13. Obrigaes da Empresa Contratante 12.Receitas Administradas pelos Municpios ISS 13.Da Obrigao de Reteno 14.Do Local da Ocorrncia do Fato Gerador 15.Da Obrigao de Reter para o Municpio fora da sede do rgo 15. Tabelas de Apoio ao Recolhimento de Tributos e Contribuies no Siafi 16.Consultando Cdigos de Receita DARF (CONCODREC) 17. Consultado Cdigos de Pagamento da GPS (CONCODPAG) 18. Consultando Municpios Conveniados para Reteno do ISS (CONMUN) 19.Emitindo e Consultando DARF Eletrnico (DARF E CONDARF) 20.Operando com Lista de Recolhedores (ATULR e CONLR) 21. Emitindo e Consultando GPS Eletrnica (GPS E CONGPS) 22. Emitindo e Consultando Documento de Arrecadao de Receitas Estaduais/Municipais DAR (DAR E CONDAR) 23. Emitindo e Consultado a Guia de Informaes da Previdncia Social e do Fundo de Garantia por Tempo de Servio GFIP (GFIP E CONGFIP). Material de Estudo Leitura Bsica Livro Curso de Siafi: Captulo 10. Leitura Complementar

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ABOP

TRIBUTOS

Art. 3 - Tributo toda prestao Pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.

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ABOP

TIPOS DE TRIBUTOS
IMPOSTOS; TAXAS: o POLCIA; e o SERVIOS PBLICOS; CONTRIBUIES DE MELHORIA EMPRSTIMOS COMPULSRIOS; CIP; CONTRIBUIES PARAFISCAIS: o SOCIAIS; o CIDE; e o INTERESSE DE CATEGORIAS PROFISSIONAIS.
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ABOP

OBRIGAO TRIBUTRIA

FATO GERADOR SUJEITO ATIVO

SUJEITO PASSIVO

BASE DE CLCULO

ALQUOTA

IMPOSTO DEVIDO

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ABOP

Mundo Externo IF x SPB

COFIN
D DA AR G R F, PS ,G R
D DA AR G R F, PS , ,G R

DARF

GPS

NO MOVIMENTA A CONTA NICA


UG DARF GRU

UG

SRF

GPS

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ABOP

Principais Documentos
GF DR DF

NC

GR

SIAFI
PF GP
OB - Ordem Bancria Banc GR Guia de Recolhimento da Unio NC Nota de Crdito Cr NE Nota de Empenho

OB

NE
DF - Documento de Arrecadao de Receitas Federais (DARF) Arrecada GP - Guia da Previdncia Social (GPS)

DR - Documento de Arrecadao dos Estados e Municpios (DAR) Arrecada Munic

Programa GF Guia de Recolhimento do FGTS e de Informaes Previdencia PF Nota de Programao Financeira Informa Social

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ABOP

Documentos que alteram a Conta nica


DR - Documento de Arrecadao dos Estados e Municpios (DAR) OB - Ordem Bancria GF Guia de Recolhimento do FGTS e de Informaes Previdencia Social

Documentos que no alteram a Conta nica


GR Guia de Recolhimento da Unio DF - Documento de Arrecadao de Receitas Federais (DARF) GP - Guia da Previdncia Social (GPS)

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ABOP

SRF / DARF Regras para rgo, Autarquia, Fundaes,Empresa e Sociedade de Economia Mista da Administrao Pblica Federal
(Instruo Normativa SRF n 480, de 15 de dezembro de 2004)

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ABOP

LEGISLAO ADMINISTRAO PBLICA FEDERAL

Lei 9.430 de 27 /12/ 1996 (rgos, Autarquias e Fundaes)

Lei 10.833 de 29 /12/ 2003 (Empresas Pblicas e Sociedade de Economia Mista)

Instruo Normativa SRF n 480 de 15/12/2004 (DOU 29.12.2004)


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ABOP

Grupos de Substitutos
a) Os rgos da administrao federal direta, as autarquias, as fundaes federais, as empresas estatais federais (empresas pblicas, as sociedades de economia mista e as estatais dependentes), regulamentado pela Instruo Normativa SRF n 480, de 15 de dezembro de 2004;

b) rgos da administrao direta, autarquias, e fundaes da administrao pblica do Distrito Federal, dos Estados e dos Municpios, que firmarem convnios, regulamentado pela Instruo Normativa SRF n 475, de 6 de dezembro de 2004; e, c) Pessoas jurdicas de direito privado, regulamentado Instruo Normativa SRF n 459, de 18 de outubro de 2004. w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .

ABOP

Da Reteno de Tributos e Contribuies


Os rgos da administrao federal direta, as autarquias, as fundaes federais, as empresas pblicas, as sociedades de economia mista (dependente ou no) retero, na fonte, o (IRPJ), a (CSLL), a (Cofins) e a Cont. PIS/Pasep sobre os pagamentos que efetuarem s pessoas jurdicas, pelo fornecimento de bens ou prestao de servios em geral, inclusive obras. A obrigao pela reteno do rgo ou entidade que efetuar o pagamento.

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ABOP

Da Reteno de Tributos e Contribuies


cada tributo ou contribuio, ser receita da Unio. ser considerado como antecipao do que for devido pelo contribuinte em relao ao mesmo imposto e s mesmas contribuies. somente poder ser compensado com o que for devido em relao mesma espcie de imposto ou contribuio. Aplica-se a alquota constante do anexo I da IN, de acordo com tipo de bem fornecido ou do servio prestado, sobre o montante pago . w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .

ABOP

NATUREZA DO BEM FORNECIDO OU DO SERVIO PRESTADO (01) Alimentao; Energia eltrica; Servios prestados com emprego de materiais; Construo Civil por empreitada com emprego de materiais; Servios hospitalares; Transporte de cargas, exceto os relacionados no cdigo 8767; Mercadorias e bens em geral.

ALQUOTAS IR (02) CSLL (03) COFIN S (04) PIS/PASE P (05)

PERCENTUAL A SER APLICADO (06)

CDIGO DA RECEITA (07)

1,2

1,0

3,0

0,65

5,85

6147

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ABOP

NATUREZA DO BEM FORNECIDO OU DO SERVIO PRESTADO (01) Gasolina, leo diesel, gs liquefeito de petrleo (GLP) e querosene de aviao (QAV) adquiridos de produtor ou importador; Demais combustveis derivados de petrleo e gs natural, e dos demais produtos derivados de petrleo, adquiridos de produtor, importador, distribuidor ou varejista; lcool etlico hidratado para fins carburantes, adquirido diretamente do distribuidor.

ALQUOTAS IR (02) CSLL (03) COFIN S (04) PIS/PASE P (05)

PERCENTUAL A SER APLICADO (06)

CDIGO DA RECEITA (07)

0,24

1,0

3,0

0,65

4,89

9060

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ABOP

NATUREZA DO BEM FORNECIDO OU DO SERVIO PRESTADO (01)

ALQUOTAS IR (02) CSLL (03) COFIN S (04) PIS/PASE P (05)

PERCENTUAL A SER APLICADO (06)

CDIGO DA RECEITA (07)

Gasolina, exceto gasolina de aviao, leo diesel e gs liquefeito de petrleo (GLP) e querosene de aviao adquiridos de distribuidores e comerciantes varejistas, e lcool para fins carburantes quando adquirido, exclusivamente, de comerciante varejista.

0,24

1,0

0,0

0,0

1,24

8739

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ABOP

NATUREZA DO BEM FORNECIDO OU DO SERVIO PRESTADO (01)

ALQUOTAS IR (02) CSLL (03) COFIN PIS/PASEP S (05) (04)

PERCENTUAL A SER APLICADO (06)

CDIGO DA RECEITA (07)

Transporte internacional de cargas efetuado por empresas nacionais; Estaleiros navais brasileiros nas atividades de Construo, conservao, modernizao, converso e reparo de embarcaes pr-registradas ou registradas no REB, institudo pela Lei n 9.432, de 08 de janeiro de 1997; Aquisio de livros no mercado interno; Medicamentos, produtos de perfumaria, de toucador e de higiene pessoal a que se refere o art. 1 da Lei n 10.147, de 2000, com a redao dada pela Lei n 10.548, de 2002, adquiridos de atacadistas ou varejistas; Pneus novos de borracha e Cmaras-de-ar de borracha, classificados nas posies 40.11 e 40.13 da TIPI, adquiridos de atacadistas e varejistas; Mquinas, veculos e tratores de que trata o caput do art 20 desta IN e autopeas constantes do Anexo I e II, da Lei n 10.485, de 3 de julho de 2002, adquiridos de atacadistas e varejistas; gua, refrigerante e cerveja sem lcool, classificados nos cdigos 22.01 e 22.02 da TIPI, adquiridos de atacadistas e varejistas. Outros produtos ou servios beneficiados com iseno, no incidncia ou alquotas zero da Cofins e da Contribuio para o PIS/Pasep.

1,2

1,0

0,0

0,0

2,2

8767

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ABOP

NATUREZA DO BEM FORNECIDO OU DO SERVIO PRESTADO (01)

ALQUOTAS IR (02) CSLL (03) COFIN PIS/PASEP S (05) (04)

PERCENTUAL A SER APLICADO (06)

CDIGO DA RECEITA (07)

Passagens areas, rodovirias e demais servios de transporte de passageiros, exceto as relacionadas no cdigo 8850.

2,4

1,0

3,0

0,65

7,05

6175

Transporte internacional de passageiros efetuado por empresas nacionais.


Servios prestados por associaes profissionais ou assemelhadas.

2,4

1,0

0,0

0,0

3,40

8850

0,0

1,0

3,0

0,65

4,65

8863

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ABOP

NATUREZA DO BEM FORNECIDO OU DO SERVIO PRESTADO (01)

ALQUOTAS IR (02) CSLL (03) COFIN PIS/PASEP S (05) (04)

PERCENTUAL A SER APLICADO (06)

CDIGO DA RECEITA (07)

Servios prestados por bancos comerciais, bancos de investimento, bancos de desenvolvimento, caixas econmicas, sociedades de crdito, financiamento e investimento, sociedades de crdito imobilirio, e cmbio, distribuidoras de ttulos e valores mobilirios, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crdito, empresas de seguros privados e de capitalizao e entidades abertas de previdncia complementar.

2,4

1,0

3,0

0,65

7,05

6188

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ABOP

NATUREZA DO BEM FORNECIDO OU DO SERVIO PRESTADO (01)

ALQUOTAS IR (02) CSLL (03) COFIN PIS/PASEP S (05) (04)

PERCENTUAL A SER APLICADO (06)

CDIGO DA RECEITA (07)

Servios de abastecimento de gua; Telefone; Correio e telgrafos; Vigilncia; Limpeza. Locao de mo de obra; Intermediao de negcios; Administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis e direitos de qualquer natureza; Factoring; Demais servios.

4,80

1,0

3,0

0,65

9,45

6190

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ABOP

Hipteses em que no Haver Reteno


............. XI - pessoas jurdicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata o art. 12 da Lei Complementar no 123, de 14 de dezembro de 2006, em relao s suas receitas prprias; (Vide art. 4o da IN RFB no 765, de 2 de agosto de 2007)(Verificao pela Transao ATUCREDOR); ttulo de suprimento de fundos, de que tratam os arts. 45 a 47 do Decreto n 93.872, de 23 de dezembro de 1986, com a redao dada pelo Decreto n 3.639, de 23 de outubro de 2000; .......

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ABOP

Do Recolhimento (DARF)
rgos da administrao federal direta, autarquias e fundaes federais:at o 3 dia til da semana subseqente quela em que tiver ocorrido o pagamento. Empresas pblicas, sociedades de economia:pelo estabelecimento matriz da pessoa jurdica, at o ltimo dia til da semana subseqente quela quinzena em que tiver ocorrido o pagamento. Fica dispensada a reteno de valor inferior a R$ 10,00 exceto na hiptese de Darf eletrnico do Siafi.

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ABOP

Da Declarao de Imposto Retido na Fonte (DIRF)

Art. 8 A Dirf relativa ao ano-calendrio de 2008 deve ser entregue at as 20:00 horas (horrio de Braslia) de 27 de fevereiro de 2009.

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ABOP

Reteno de IRPF Tabela de Reteno Ano Calendrio - 2009


Base de Clculo em R$ Alquota Parcela a Deduzir do (%) Imposto em R$

At 1.434,59 De 1.434,60 at 2.150,00 De 2.150,01 at 2.866,70 De 2.866,71 at 3.852,00 Acima de 3.852,00

7,5 15,0 22,5 27,5

107,59 268,84 483,84 662,94

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Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais (DCTF)

Art. 5 Esto dispensadas da apresentao da DCTF: III - os rgos pblicos da administrao direta da Unio; e IV - as autarquias e as fundaes pblicas federais.
(IN SRF n 786, 19/11/2007).

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SRP / GPS Regras para rgo, Autarquia, Fundaes,Empresa e Sociedade de Economia Mista da Administrao Pblica Federal
(Instruo Normativa MPS/SRP n 03, de 14 de julho de 2005)

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LEGISLAO: Lei n 8.212, de 24 de Julho de 1991

Decreto n 3.048, de 06 de maio de 1999

INSTRUO NORMATIVA MPS/SRP N 03, DE 14 DE JULHO DE 2005


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Modelo do RGPS
Trabalhadores Empregadores Governo

Segurado Obrigatrio (Atividade Remunerada) -Empregado -Trabalhador Avulso -Empregado Domstico -Contribuinte Individual -Segurado Especial

Regime Geral De Previdncia Social (RGPS)

Segurado facultativo (Sem atividade remunerada) a pessoa fsica maior de 16 anos de idade que, por ato volitivo, se inscreva Como contribuinte da Previdncia Social. .

Aposentados (Gesto)

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Viso Geral da Obrigao Previdenciria


Empresa: o empresrio ou a sociedade que assume o risco de atividade econmica Empresa: empres urbana ou rural, com fins lucrativos ou no, bem como os rgos e entidades da no, administrao pblica direta, indireta ou fundacional entendida como tal a administrao administra direta, administra direta ou indireta da Unio, dos estados, do Distrito Federal ou dos municpios, a munic abrangendo, inclusive, as entidades com personalidade jurdica de direito privado sob jur o controle do poder pblico e as fundaes por ele mantidas. p funda

Prestao de servio por outra pessoa jurdica

Contratao de servio de pessoa fsica

Prestador de Servio

Empregado

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Fato Gerador Setor Pblico (Contratao de Empregado)


Considera-se ocorrido o fato gerador da obrigao previdenciria principal e existentes seus efeitos quando for paga, devida ou creditada a remunerao, o que ocorrer primeiro (Regra Geral). Para os rgos do Poder Pblico considera-se creditada a remunerao na competncia da liquidao do empenho, entendendo-se como tal, o momento do reconhecimento da despesa.

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Reteno de PF Tabela de Reteno


Tabela de contribuio dos segurados empregado, empregado domstico e trabalhador avulso, para pagamento de remunerao a partir de: 1 de maro de 2008 Salrio-de-contribuio (R$) Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%) 8,00 9,00 11,00

at R$ 911,70 de R$ 911,71 a R$ 1519,50 de R$ 1519,51 at R$ 3038,99

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Da Reteno de PJ
A empresa contratante de servios prestados mediante cesso de mode-obra ou empreitada, inclusive em regime de trabalho temporrio, reter 11% do valor do documento fiscal de prestao de servios e recolher a importncia retida, por meio da GPS identificando a denominao social e o CNPJ da empresa contratada. Integram a base de clculo os valores pagos a ttulo de adiantamento. O valor retido deve ser compensado pela empresa contratada com as contribuies devidas Previdncia Social. A empresa optante do SIMPLES, que prestar servios mediante cesso de mo-de-obra ou empreitada, est sujeita reteno.

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Da Reteno de PJ - Definies Bsicas


Cesso de mo-de-obra a cesso do trabalhador, em carter no eventual, respeitados os limites do contrato, em suas dependncias ou nas de terceiros, de trabalhadores que realizem servios contnuos, relacionados ou no com sua atividade fim, quaisquer que sejam a natureza e a forma de contratao. Dependncias de terceiros so aquelas indicadas pela empresa contratante, que no sejam as suas prprias e que no pertenam empresa prestadora dos servios. Servios contnuos so aqueles que constituem necessidade permanente da contratante, que se repetem peridica ou sistematicamente, ligados ou no a sua atividade fim, ainda que sua execuo seja realizada de forma intermitente ou por diferentes trabalhadores. Empreitada a execuo, contratualmente estabelecida, de tarefa, de obra ou de servio, por preo ajustado, com ou sem fornecimento de material ou uso de equipamentos, que podem ou no ser utilizados, realizada nas dependncias da empresa contratante, nas de terceiros ou nas da empresa contratada, tendo como objeto um resultado pretendido.

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RetenoCesso de mo-de-obra ou empreitada

limpeza, conservao ou zeladoria, vigilncia ou segurana, construo civil, natureza rural, digitao preparao de dados para processamento,

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RetenoCesso de mo-de-obra
Acabamento Embalagem acondicionamento cobrana coleta ou reciclagem de lixo ou de resduos copa hotelaria corte ou ligao de servios pblicos distribuio treinamento e ensino entrega de contas e de documentos ligao de medidores leitura de medidores manuteno de instalaes montagem operao de mquinas, de equipamentos e de veculos operao de pedgio ou de terminal de transporte ..

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Dos Cadastros

Os rgos da administrao pblica direta, indireta e fundaes de direito pblico, bem como as demais entidades integrantes do SIAFI, ao contratarem pessoa fsica para prestao de servios eventuais, sem vnculo empregatcio, inclusive como integrante de grupo-tarefa, devero obter dela a respectiva inscrio no INSS, como contribuinte individual, ou providenci-la em seu nome, caso no seja inscrita.

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Reteno / Recolhimento
O rgo integrante do SIAFI dever recolher os valores retidos, respeitando como data limite de pagamento o dia 10 do ms subseqente ao da emisso da nota fiscal, fatura ou do recibo. Sendo o Patronal, at o dia 20 (MP 447/08). Pessoa Jurdica Recolhedor : CNPJ da Empresa Cdigo: 2640 Contrib/Retida pelo rgo Pblico/Fatura Pessoa Fsica (Parcela do empregado e Patronal) Recolhedor : CNPJ da UG (Detalhamento na GFIP) Cdigo: 2402 Orgos do Poder Pblico CNPJ Obs.: Informao dos valores retidos na GFIP, que deve ser enviada mensalmente. w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .

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Do Valor Mnimo
vedado o recolhimento, em documento de arrecadao, de valor inferior ao mnimo estabelecido pela SRP em ato normativo (R$ 29). Se o valor a recolher na competncia for inferior ao valor mnimo, este dever ser acumulado, at atingir o valor mnimo, observado o seguinte:
a)ficam sujeitos aos acrscimos legais, os valores no recolhidos a partir da competncia em que for alcanado o valor mnimo; b)o valor acumulado dever ser recolhido com cdigo da mesma natureza; c)no havendo, na competncia em que foi atingido o valor mnimo, outro recolhimento sob o mesmo cdigo, o valor acumulado poder ser efetuado com cdigo de pagamento diverso.

No se aplica a regra do valor mnimo de recolhimento aos rgos e s entidades da Administrao Pblica quando o recolhimento for efetuado pelo SIAFI. w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .

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Comparativo DARF x GPS


DARF Fato Gerador GPS Pagamento Pessoa Jurdica (Exceto Ms da NF/Recibo (Pessoa Fsica/ Pessoa casos previstos na legislao Jurdica) especfica do IR) at o 3 dia til da semana subseqente. Tabela da IN 480 (Reteno) ou tabela do IRPF 0588 PF sem vnculo (CPF) 0561 PF Tabalho Assalariado (FOPAG) 6190 PJ Servios (CNPJ Empresa) Erro no recolhedor (ATUARQDIRF) at o envio da DIRF at o dia 10 do ms subsequente ao da emisso da Nota Fiscal. Sendo patronal at o dia 20. 11% Empregado Servios PJ Aplicao de Mo-de-Obra / PF (verificar Teto) 20% Patronal Somente PF / sem limite PJ 2640 PJ CNPJ Empresa PF 2402 PF CNPJ da UG

Recolhimento

Alquotas

Codigos

Observaes

Erro no recolhedor Fazer ofcio para rea de arrecadao em cada local.

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RECOLHIMENTO DE ISS NO SIAFI

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LEGISLAO

LEI COMPLEMENTAR 116, DE 31 DE JULHO DE 2003

Lei Municipal

REGULAMENTAO
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Da obrigao de Reteno do ISS


Os Municpios e o Distrito Federal, mediante lei, podero atribuir de modo expresso a responsabilidade pelo crdito tributrio a terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigao, excluindo a responsabilidade do contribuinte ou atribuindo-a a este em carter supletivo do cumprimento total ou parcial da referida obrigao, inclusive no que se refere multa e aos acrscimos legais. (Art 6 da LC 116/2003)

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Regra Geral do ISS (LC 116/03 - Art 3)


O servio considera-se prestado e o imposto devido no local do estabelecimento prestador ou, na falta do estabelecimento, no local do domiclio do prestador, exceto nas hipteses previstas nos incisos I a XXII, quando o imposto ser devido no local: I do estabelecimento do tomador ou intermedirio do servio ou, na falta de estabelecimento, onde ele estiver domiciliado; II da instalao dos andaimes, palcos, coberturas e outras estruturas; III da execuo da obra; IV da demolio; V das edificaes em geral, estradas, pontes, portos e congneres; VI da execuo da varrio, coleta, remoo, incinerao, tratamento, reciclagem, separao e destinao final de lixo, rejeitos e outros resduos quaisquer; VII da execuo da limpeza, manuteno e conservao de vias e logradouros pblicos, imveis, chamins, piscinas, parques, jardins e congneres; VIII da execuo da decorao e jardinagem, do corte e poda de rvores; ............... .............

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Aspectos Gerais da Rotina no SIAFI (DAR)


A STN passa a integrar a rede arrecadadora de tributos municipais; Os rgos pblicos federais integrantes do SIAFI creditaro os prestadores de servio pelo valor lquido do ISS devido s prefeituras; O valor do ISS ser recolhido por meio de DAR, no SIAFI (deduo DAR no CPR), para repasse decendial s prefeituras. O crdito da arrecadao s contas das prefeituras e do GDF ocorrer nos dias 10, 20 e 30 ou dia til imediatamente posterior; A instituio financeira creditar as prefeituras no dia til posterior ao do recebimento do financeiro da STN; Junto ao repasse do financeiro seguiro todas as informaes dos sujeitos passivos.

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Documento de Origem (Mundo Real)


SOLICITA O DE DIRIA

Documento de Referncia

Nota de Empenho
Empenho Documentos Contbeis Documentos Contbeis

NOTA FISCAL

RECIBO

FOLHA DE PAGAMENTO

Nota de Lanamento
Liquidao

GPS

Darf

Dar

OB

Documento Hbil

Pagamento

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Mdulo XI
ABOP

Consultas no CPR (Fluxo de Caixa)

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Programa do Mdulo
ABOP

Mdulo XI Consultas no CPR (Fluxo de Caixa)

CH: 4 h

1. Demonstrativo dos Compromissos: Filtrando a Consulta, Consultando Compromissos Associados a Lista, Consultando Compromissos Gerados por Documento Hbil, Decodificando o Compromisso, Detalhando o Documento Hbil, Alterando a Data de Pagamento do Compromisso, Realizando ou Baixando Compromissos, Consultando Compromissos Realizados. 2. Demonstrativo do Fluxo Financeiro: Consultando a Disponibilidade. 3.Demonstrativo Consolidado dos Compromissos: Consultando Demonstrativo Consolidado dos Compromissos Pendentes, Consultando Demonstrativo Consolidado dos Compromissos Realizados, Detalhando os compromissos. Material de Estudo Leitura Bsica Livro Curso de Siafi: Captulo 11. Leitura Complementar Livro Curso de Siafi: Captulo 15.

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Mdulo XI

Consultas Execuo Oramentria

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Programa do Mdulo
ABOP

Mdulo XII Consultas Execuo Oramentria e s Transferncias

CH: 4 h

1. Criando Relatrios da Execuo Oramentria CONOR 2. Consultando a Execuo Oramentria CONSULTORC. 3. Consultando Detalhamento da Execuo Oramentria CELULAS. 4. Consultando Dados da Execuo Oramentria CONORC, 5. Consultando Convnios CONCONV. 6. Consultando Transferncias para Estados e Municpios. Material de Estudo Leitura Bsica Livro Curso de Siafi: Captulo 14. Leitura Complementar

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ABOP

Introduo

O que o SIAFI? Que informaes existem no SIAFI? Como o SIAFI armazena as informaes? Como se guiar no meio de tanta informao???

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Introduo

Receita

Atividade Financeira do Governo Federal ORAMENTO


Despesa
Inscries em Dvida Ativa

Atos e Fatos decorrentes da Atividade Financeira Cobrana de Federal e Oramentria do Governo Multas e Juros
Isenes Incentivos Dedues

Arrecadao de Receitas

Previso Lanamento Arrecadao Recolhimento


Convnios Contratos

Depsitos Suprimentos de Fundos

Restos a Pagar

Execuo de Despesas
Fixao Empenho Liquidao Pagamento
Licitaes Dirias

Atos e Fatos

Como o SIAFI registra essas informaes???


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ABOP

Modelo do Siafi

Receita

ORAMENTO

Despesa

Atos e Fatos decorrentes da Atividade Financeira e Oramentria do Governo Federal

SIAFI
Tabelas
de Apoio Administrativas Unidades Gestoras rgos UO ... Oramentrias Fonte Programa de Trabalho PTRES ...

Documentos (Entrada do SIAFI)

Registros Automticos em Contas Contbeis: D e C (Eventos)

Indicadores Contbeis Eventos Contas ...

Matriz de Saldos Contbeis

Balancete

Balanos e Demonstrativos

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ABOP

Alguns Nmeros do Siafi...

Receita

ORAMENTO

Despesa

Atos e Fatos decorrentes da Atividade Financeira R$ 1,32 Oramentria doR$ 1,36 trilho e trilho Governo Federal

18.577 Tabelas NSs: Indicadores >6 milhes


Registros Automticos em Contas Contbeis: D e C (Eventos)
Contbeis Eventos Contas ... de Apoio

SIAFI
443
Oramentrias Fonte Programa de Trabalho PTRES ...

Administrativas Unidades Gestoras rgos UO ...

Documentos (Entrada do SIAFI)

NLs: >2 milhes


Matriz de Saldos Contbeis

~ 7 mil ~ 11 mil

Balancete

Balanos e ~ 76 mil Demonstrativos

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ABOP

Modelagem da Informao no Siafi

UNIDADE DE INFORMAO:

Conta Contbil
Mas possvel detalhar e individualizar ainda mais as informaes contidas em uma Conta Contbil, segundo algum critrio especfico, conforme a natureza das informaes armazenadas na conta:

Conta Corrente Como funciona?

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ABOP

A Idia do Conta Corrente

O exemplo do Guarda-roupa
Uma organizao bsica

CAMISETAS CAMISETAS

CALAS

Contas Contbeis

BERMUDAS CAMISETAS

MEIAS CAMISETAS

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ABOP

A Idia do Conta Corrente

O exemplo do Guarda-roupa
Uma organizao mais sofisticada
Como detalhar melhor a classificao? Critrios Possveis: Cor Finalidade Material CALAS Meias de algodo Meias de l Meias de microfibra Tamanho ...

CAMISETAS CAMISETAS

Marca

BERMUDAS CAMISETAS

MEIAS

Contas Correntes

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ABOP

A Idia do Conta Corrente

O exemplo do Guarda-roupa
Uma organizao mais sofisticada
Tipos de Conta Corrente: Camisetas azuis Camisetas brancas Camisetas vermelhas ... Calas sociais Calas esportivas ... Bermudas azuis Bermudas pretas Bermudas vermelhas ... Meias de algodo Meias de l Meias de microfibra ...

COR 01 CAMISETAS FINALIDADE 02 CALAS COR 01 BERMUDAS CAMISETAS MATERIAL MEIAS 03

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Exemplo Prtico
ABOP

Execuo Simplificada da Despesa: Controle das Disponibilidades de Crdito


Documento Classe de Eventos 20 Lanamentos Simplificados Na Setorial Oramentria D 19211.01.01 Crd. Inicial C 29211.00.00 Crd. Disp.

Dotao

ND

Descentralizao

NC

30

Na Setorial Oramentria D 29211.00.00 Crd. Disp. C 29220.00.00 Mov. de Crd. Na Unidade executora D ... C 29211.00.00 Crd. Disp.

Empenho

NE

40

Na Unidade executora D 29211.00.00 Crd. Disp. C 29213.01.00 Crd. Emp. a Liq.

Liquidao

NL/NS

51

Na Unidade executora D 29213.01.00 Crd. Emp a Liq C 29213.02.01 Crd. Emp. Liq.

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Exemplo Prtico: Decodificando o Conta Corrente


ABOP

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Exemplo Prtico: Decodificando o Conta Corrente


ABOP

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Exemplo Prtico: Decodificando o Conta Corrente


ABOP

Natureza da Despesa Detalhada = 31911303 (>CONATSOF, >CONCONTA)

Categoria Econmica 3 Despesas Correntes Grupo da Despesa 1 Pessoal e Encargos Sociais Mod. De Aplicao 91 Aplicaes Diretas Op. IntraOramentrias Elemento de Despesa 13 Obrigaes Patronais Subitem 03 - CPPSSS

UG Responsvel = 010019 (>CONUG) Fonte de Recursos = 0100000000 : Recursos Ordinrios (>CONFONTE) PTRES = 000001 (>CONPTRES)

>CONPT

Esfera Oramentria = 1 Oramento Fiscal

Funo 01 Legislativa Subfuno 122 Admin. Geral Programa 0553 Atividade Legislativa da Cmara dos Deputados Ao 09HB Contribuio da Unio e de suas autarquias e fundaes para o custeio do RPPS. Localizao de Gasto 0001 Nacional

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Consultas Gerenciais
Relatrios Gerenciais Receita ORAMENTO Despesa

Atos e Fatos decorrentes da Atividade Financeira Consulta e Oramentria do Governo Federal

Gerencial: Relacionamentos entre as Tabelas


(>CONOR, SIAFI Gerencial)
Tabelas
de Apoio Administrativas Unidades Gestoras rgos UO ...

SIAFI
Oramentrias Fonte Programa de Trabalho PTRES ...

Documentos (Entrada do SIAFI)

Registros Automticos em Contas Contbeis: D e C (Eventos)

Indicadores Contbeis Eventos Contas ...

Matriz de Saldos Contbeis

Balancete

Balanos e Demonstrativos

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Fluxo da Informao: do Mundo Real ao Siafi

Informao do mundo real: Lei 11.451, de 7 de fevereiro de 2007 (LOA 2007)

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Fluxo da Informao: do Mundo Real ao Siafi


ABOP

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Fluxo da Informao: do Mundo Real ao Siafi

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Fluxo da Informao: do Mundo Real ao Siafi

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Concluso

Informaes que podem ser obtidas a partir das contas 2921X.XX.YY Disponibilidades de Crditos em uma consulta gerencial
>CONCONTA >CONINDCONT Conta Corrente: CLULA DA DESPESA COM ND DETALHADA X XXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXXXXX UG Responsvel >CONUG Natureza da Despesa Detalhada >CONNATSOF

Esfera Oramentria PTRES >CONPTRES Unidade Oramentria Programa de Trabalho Indicador de Resultado Tipo de Crdito Funo Subfuno Projeto/Atividade Subprojeto/Subatividade Localizador de Gasto

PI >CONPI

Categoria Econmica Grupo da Despesa Modalidade de Aplicao Elemento de Despesa

Fonte de Recursos >CONFONTE

>CONPT

IDUSO Grupo Fonte Fonte


conceitos

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O conhecido finito; o desconhecido, infinito. Intelectualmente estamos em uma pequena ilha no meio de um ilimitado oceano de inexplicabilidade. Nosso dever a cada gerao reivindicar um pouco mais de terra.
T. H. Huxley (1877)

Secretaria do Tesouro Nacional STN Coordenao-Geral de Contabilidade CCONT Tel: (61) 3412.3011 Fax: (61) 3412.1459 Email Institucional:ccont.df.stn@fazenda.gov.br

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