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Cuenta Acreedores Varios

Clasificacin

Qu Representa $ a pagar no documentados de operaciones que no hacen a la actividad ppal. $ de alquileres cobrados en forma anticipada $ cobrados del periodo por la locacin o arrendamiento de inmuebles propios Alquileres atribuibles al periodo por la locacin de inmuebles de terceros usados en la empresa $ de alquileres abonados en forma anticipada Saldo de la cuenta corriente bancaria

Se debita por 1. $ de pagos efectuados 2. Notas de Crdito confeccionadas por los acreedores a la empresa 1. Asignacin de los alquileres ganados al periodo correspondiente. 1. Transferencia de su saldo a la cuenta Resultado del ejercicio

Se acredita por 1. Reconocimiento de Pasivos

Saldo Habitual

Acreedor 1. Ingreso de dinero o su equivalente recibido con motivo del cobro 1. Devengamiento de los alquileres en un periodo de tiempo 1. Transferencia de su saldo a la cuenta Resultado del ejercicio

Alquileres Cobrados No Devengados Alquileres Ganados

Acreedor

Acreedor

Alquileres Perdidos

1. Devengamiento de los alquileres en un periodo de tiempo 1. Pago de alquileres a periodos futuros

Deudor

Alquileres Pagados No Devengados Banco Provincia de Crdoba Cta. Cte Banco Nacin Argentina Cta. Cte Caja Capital Suscripto

1. $ depsitos efectuados 2. Notas de Crdito desde el banco

1. Por la asignacin de los alquileres perdidos al periodo que le corresponden 1. Cheques emitidos por la empresa 2. Notas de Dbito desde el banco

Deudor

Deudor

Dinero Valor nominal de aportes d los socios que renen los requisitos legales p ser Capital y ganancias capitalizadas.

1. Existencia Inicial 2. Ingreso durante periodo 1. Disminuciones de Capital decididas por los socios

Egresos de Caja 1. Por el compromiso de aporte de los socios al inicio de la actividad 2. Por compromisos posteriores de aumento de capital 3. Capitalizacin de utilidades y otros tems 1. $ aportes que se liquiden al efectuar el devengamiento de sueldos 1. Transferencia de su saldo a la cuenta de resultado del ejercicio 1. Depsito de los cheques de pago diferido 2. Por el endoso de los cheques de pago diferido a favor de terceros 1. Entrega del Cheque de pago diferido al proveedor 1. $ de cobro a clientes 2. $ de notas de crdito a los clientes

Deudor

Acreedor

Cargas Sociales a Pagar

$ adeudados x la empresa a los organismos previsionales en concepto de aportes patronales Prdida en concepto de aportes patronales a los organismos de previsin social Derechos a cobrar instrumentados con cheque de pago diferido

1. $ depositados a la orden de los organismos previsionales

Acreedor

Cargas Sociales 1. Cargas sociales originadas durante el periodo 1. Ingreso de los cheques de pago diferido Deudor

Cheque de Pago diferido a cobrar (CHPD)

Deudor

Cheque de Pago diferido a pagar (CHPD) Clientes

Obligaciones a pagar instrumentados con cheque de pago diferido Derechos a cobrar en ventas

1. Vencimiento del Cheque

Acreedor

1. $ de ventas en cta. cte. 2. $ de notas de dbito a los clientes

Deudor

Compras

Muestra la acumulacin de los precios de las mercaderas compradas

1. Compra de mercaderas

3. Documentacin de los crditos 1. Devolucin de compras 2. Determinacin del costo de la mercadera vendida 1. Transferencia del saldo a la cuenta Resultado del Ejercicio 1. Cobro o renovacin de los depsitos a plazo fijo 1. Por la registracin de la depreciacin del bien de uso (cierre del periodo) 1. Transferencia de su saldo a la cuenta de resultado del ejercicio 1. $ de cobranzas efectuadas 1. $ cobranzas efectuadas 2. Por las notas de crdito de la empresa 1. Devoluciones practicadas

Deudor (durante el ejercicio, ya que al cierre no registra saldo por ser una cuenta de movimiento) Deudor Deudor

Costo de las Mercaderas o Servicios Vendidas Depsitos a Plazo Fijo Bco. Pcia. de Cba Depreciacin acumulada

Valor de costo de las ventas de Bienes de Cambio realizadas por la empresa $ dinero depositado en plazo fijo en un banco Depreciaciones acumuladas a lo largo de la vida til de un bien de uso Prdida de valor operada en los bs de uso x distintas causas Derechos a cobrar en litigio Derechos a cobrar generados en operaciones que no son de la actividad ppal. Acumulacin del precio de las mercaderas devueltas a los proveedores Acumulacin del precio de las mercaderas devueltas a los clientes Derechos a cobrar generados en operaciones de la actividad ppal. $ en concepto de consumo de energa del periodo Conjunto de gastos de distinta especie que no justifica la apertura de una cuenta especial para cada una $ a pagar por impuestos devengados a favor del fisco Cargas impositivas nacionales, provinciales o municipales Bienes Races tales como edificios o terrenos $ de cargos financieros no acreditados en la cuenta de pasivo ppal.

1. $ del costo de la mercadera que ha sido devuelta 1. Depsitos a Plazo fijo incluido intereses. 1. Venta o Baja del bien de uso

Acreedor

Depreciacin

Deudores en Gestin Judicial Deudores Varios

1. $ de depreciaciones atribuibles a un periodo de tiempo 1. $ de ctas. a cobrar en estado judicial 1. Importes a cobrar no generados en vtas. 2. $ Notas de Dbito confeccionadas a sta categora 1. Cancelacin del saldo p determinar el monto de compras netas como paso previo al clculo y contabilizacin del CMV 1. Total de mercaderas devueltas por los clientes 1. Por el cobro 2. Por el endoso de los doc. a favor de terceros 1. Gastos de energa devengados durante el periodo 1. Imputacin del gasto generado

Deudor Deudor

Deudor

Devoluciones de Compras

Acreedor (durante el ejercicio)

Devoluciones de Ventas

Documentos a Cobrar

1. Cancelacin de su saldo p determinar el importe de ventas netas 1. Ingreso de documentos a cobrar, incluidos los intereses 1. Transferencia del saldo a la cuenta Resultado del ejercicio 1. Transferencia del saldo a la cuenta Resultado del Ejercicio 1. $ de las deudas impositivas (impuestos pendientes de pago) 1. Transferencia de su saldo a la cuenta Resultado del ejercicio 1. Venta, Cesin o Baja de bs races

Deudor (durante el ejercicio)

Acreedor Deudor

Energa Elctrica Gastos Generales

Deudor

Impuestos a Pagar

1. Cancelacin de la deuda a favor del estado 1. Devengamiento de dichos tributos 1. Incorporacin de bs. races 2. Mejoras efectuadas a los bs. races 1. Cancelacin de $ intereses adeudados, o crdito a la cuenta de pasivo ppal.

Acreedor

Impuestos Inmuebles Intereses a Pagar

Deudor 1. Reconocimiento de los intereses Acreedor

Intereses Bancarios Cobrados No Devengados Intereses Bancarios Ganados por Depsito a Plazo Fijo

$ intereses adelantados (no devengados) en los depsitos a plazo fijo $ de intereses ganados con motivo de haberse realizado una inversin en un Depsito a Plazo Fijo en una entidad bancaria $ de intereses cobrados por entidades bancarios originadas en prstamos Parte no devengada de intereses incluidos en CHPD a cobrar

1. Devengamiento de los intereses en cada periodo de tiempo 1. Transferencia de su saldo a la cuenta Resultado del ejercicio

1. Depsito a Plazo Fijo

Acreedor

1. Devengamiento de intereses positivos en un periodo de tiempo

Acreedor

Intereses Bancarios Perdidos Intereses Comerciales Cobrados No Devengados (CHPD) Intereses Comerciales Pagados No Devengados (CHPD) Intereses ... Pagados No Devengados Intereses Comerciales Ganados

1. Devengamiento de intereses negativos en un periodo de tiempo 1. Devengamiento de los intereses

1. Transferencia de su saldo a la cuenta Resultado del ejercicio 1. Ingreso de CHPD q lo incluyen

Deudor

Acreedor

Parte no devengada de intereses incluidos en CHPD a pagar

1. Ingreso de CHPD que lo incluyen

1. Devengamiento de los intereses Deudor

$ de intereses adelantados incluidos en cuentas a pagar $ de intereses facturados x la empresa en relacin a operaciones que representan una forma de crditos a terceros $ facturados por terceros de operaciones que representan una forma de crditos a terceros Mquinas y Equipos de la empresa, que no corresponde incluir en bs. de uso Bienes que tiene la empresa para vender en el mismo estado que lo adquiri

1. Reconocimiento de las obligaciones + los intereses 1. Transferencia de su saldo a la cuenta Resultado del ejercicio

1. Devengamiento de los intereses + los intereses 1. Devengamiento de intereses positivos en un periodo de tiempo

Deudor

Acreedor

Intereses Comerciales Perdidos Maquinarias

1. Devengamiento de intereses negativos en un periodo de tiempo 1. Incorporacin de maquinarias 2. Mejoras efectuadas a las maquinarias en existencia 1. Por la incorporacin de bs al Patrimonio en calidad de aportes 2. Contabilizacin del costo de la mercadera vendida cuando el $ de existencia final de mercaderas supera al inicial 1. Incorporacin de bs. muebles 1. Cancelacin de deudas bancarias 2. Renovacin de documentos a favor del banco 1. Fondos que salen de la empresa. 1. Uso de incobrabilidad definitiva.

1. Transferencia de su saldo a la cuenta Resultado del ejercicio 1. Venta o Baja de maquinarias de la empresa 1. Por la contabilizacin del costo de la mercadera vendida cuando el $ de existencia inicial de mercaderas supera al final

Deudor

Deudor

Mercaderas

Deudor

Muebles y tiles Obligaciones a Pagar Bancarias Prstamos al Personal Previsin para deudores

Bienes muebles y enseres de la empresa Pagars firmados a favor de entidades bancarias Sumatoria de $ p el personal como prstamo $ estimado de posibles incobrabilidades

1. Venta o Baja de bienes muebles de la empresa 1. Entrega de documentos a cargo de la empresa, debe incluir total de intereses 1. Monto de cobranzas efectuadas 1. Por su constitucin

Deudor Acreedor Deudor

de dudoso cobro

futuras

2. Recuperacin cuando se cobra el previsionado 1. Pagos efectuados 2. Notas de Crdito confeccionadas a la empresa proveedora 3. Documentacin de deuda con proveedores 1. $ estimado de incobrabilidades futuras al registrar la previsin p deudores de dudoso cobro 2. Excedente de incobrabilidades reales respecto de las estimadas 1. Transferencia de su saldo a la cuenta de Resultado del ejercicio 1. Desafectacin de importes de la reserva legal 1y2. Cuando el resultado es negativo en el cierre de las cuentas de resultado y en el asiento de apertura de las ctas. patrimoniales 3. Cuando el resultado es positivo en el cierre de las cuentas patrimoniales 4. Por la transferencia de su saldo acreedor a la cta. de resultados no asignados 1. $ equivalente a la prdida producida por la venta o reemplazo del bien de uso 2. Transferencia de su saldo(cuando es deudor) a la cuenta Resultado del ejercicio 1. $ de resultados negativos 2. Asignacin de resultados 1. Compras en cta. cte. 2. Notas de Dbito recibidas por la empresa proveedora

Acreedor

Proveedores

$ a pagar no documentados de compras realizadas de la actividad ppal.

Acreedor

Quebranto por deudores incobrables

Prcticas que la empresa debe soportar por no poder hacer efectivos sus crditos

1. Transferencia del saldo a la cuenta Resultado del Ejercicio

Deudor

Recupero Previsin Deudores de Dudoso Cobro Reserva Legal Resultado del Ejercicio

$ de previsin calculados en exceso

$ de utilidades liquidadas y realizadas segn la Ley 19550 Ganancias o Prdidas obtenidas durante el ejercicio

1. Excedente generado en el monto previsionado respecto del importe de la contingencia realmente acaecida 1. $ destinado a la constitucin de sta reserva 1y2. Cuando el resultado es positivo en el cierre de las cuentas de resultado y en el asiento de apertura de las ctas. patrimoniales 3. Cuando el resultado es negativo en el cierre de las cuentas patrimoniales 4. Por la transferencia de su saldo deudor a la cta. de resultados no asignados 1. $ equivalente a la ganancia producida por la venta o reemplazo del bien de uso 2. Transferencia de su saldo(cuando es acreedor) a la cuenta Resultado del ejercicio 1. $ de resultados positivos

Acreedor

Acreedor

Resultado por Venta de Bienes de Uso

Prdidas o Ganancias por la venta o reemplazo de bienes de uso

Deudor o Acreedor

Resultados No Asignados

Retenciones a Depositar

Rodados

Resultados acumulados sin asignacin especfica Total de utilidades no distribuidas ni asignadas (Acreedor) $ de quebrantos acumulados en un momento determinado y de los cuales no se ha decidido ninguna absorcin $ adeudados x la empresa a organismos previsionales en concepto de retenciones efectuadas al personal en relacin de dependencia Automotores de la empresa, y los

Deudor Acreedor

1. Depsitos efectuados a la orden de cada organismo recaudador

1. $ de retenciones efectuadas Acreedor

1. Incorporacin de dichos bs

1. Venta o Baja de vehculos de la

Seguros Pagados No Devengados Seguros Perdidos Servicio de Vigilancia Socio ... Cta. Particular

elementos destinados a carga, descarga y transporte cuyo deslizamiento se opere con ruedas $ total de seguros abonados en forma anticipada Primas de los seguros que cubren riesgos durante el ejercicio Gasto de la contratacin de un servicio de un periodo de tiempo $ adeudados por el socio a la empresa (retiros) $ adeudados de la empresa al socio

2. Mejoras efectuadas a los rodados en existencia 1. Pago de seguros a periodos futuros

empresa

Deudor

1. Seguros devengados durante un periodo de tiempo 1. $ de los gastos de la contratacin 1. Retiros de $ 2. Intereses imputables al socio 1. Pagos efectuados al socio 2. Distribucin de utilidades oportunamente decididas 1. Pago de sueldos oportunamente liquidados 1. Sueldos brutos devengados durante el periodo 1. Cancelacin de la cuenta Devoluciones de compra 2. Transferencia de su saldo a la cuenta Resultado del Ejercicio

1. Por el devengamiento de los seguros perdidos al periodo que corresponde la cobertura 1. Transferencia del saldo a la cuenta Resultado del Ejercicio 1. Transferencia del saldo a la cuenta Resultado del Ejercicio 1. Pagos efectuados del socio 2. Distribucin de utilidades efectuadas al socio 1. $ de compromisos contrados 2. Intereses a pagar al socio 1. Devengamiento de sueldos

Deudor

Deudor Deudor

Deudor

Acreedor

Sueldos a Pagar

Haberes Netos adeudados al personal en relacin de dependencia Gasto en concepto de haberes que corresponden al personal en relacin de dependencia Sumas facturadas a clientes x la vta. de productos de la actividad ppal.

Acreedor

Sueldos Ventas

1. Transferencia de su saldo a la cuenta de resultados del ejercicio 1. $ (importe) de ventas

Deudor Acreedor