[CONTABILIDAD BANCARIA.

UNIVERCIDAD POPULAR DE NICARAGUA SEDE-RIVAS (UPONIC) DOCENTE: Lic. JUSTO OBREGON. INTEGRANTRE: IRLIETH GABRIELA TIJERINO MARTINEZ. RITA DEL SOCORRO RIVAS MARIN. MARIA JOSE MENA CASTILLO. FECHA: 02 DE FEBRERO DEL 2013.

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PRIMEROS BANCOS DE NICARAGUA

Este lunes se cumplieron 90 aos del inicio de operaciones del primer banco de Nicaragua, el que desapareci del panorama en 1998, luego de varios intentos de recuperacin, que al final fueron completamente en vano. All por el ao de 1912, en la mera guerra civil entre liberales y conservadores, donde figuraban personajes como Benjamn Zeledn y Adolfo Daz, el Banco Nacional de Nicaragua (Bananicar), abri sus puertas al pblico en Nueva York, semanas despus ya estaba en el pas la primera agencia. La apertura del banco fue un 19 de agosto, dos semanas antes de la intervencin de los marines norteamericanos, que desembarcaron en Corinto, el primero de septiembre para apoyar a Daz y acabar con Zeledn en octubre. Situaciones distantes y sin vnculos una de la otra, pero coincidentes ante los audaces ojos de la historia que todo lo percibe. La historia del Bananicar, que aos despus, en 1979 se llam Banco Nacional de Desarrollo (BND y despus Banades), fue contada con detalles nostlgicos por Silvio Baltodano, quien trabaj en el banco 27 aos, los cuatro ltimos con el gobierno sandinista y muchos de ellos como gerente general. El banco fue fundado por Decreto Ley, del 20 de marzo de 1912, con el nombre de National Bank of Nicaragua Incorporated, iniciando operaciones el 19 de agosto con siete empleados en servicios bancarios y cinco en emisin, pues se encargaba de poner en circulacin la moneda nacional, accin que ejecut hasta 1961 con la creacin del Banco Central de Nicaragua (BCN). Baltodano comenta que con la creacin del Bananicar, dej de circular en Nicaragua la moneda de curso legal el peso establecido por el Gobierno de Jos Santos Zelaya y comienza a circular el crdoba. El capital inicial de la institucin fue de 100,000 crdobas, que perteneca un 49 por ciento al Gobierno de Nicaragua y el resto a los bancos norteamericanos J.W. Seligman & Company y James Brown & Company.

Agrega que en 1914 se le anexa al Banco la Compaa Mercantil de Ultramar, empresa de

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comercio exterior, que era propiedad de los accionistas y dada la importancia cada vez mayor del Banco, en 1937 se traslada la Junta Directiva de New York a Managua. Cuatro aos despus, el 4 de agosto de 1941 el gobierno desincorpora la entidad de la banca extranjera y compra el 15 por ciento de las acciones, propiedad de los bancos extranjeros, incrementando su capital a 2.5 millones de crdobas (paridad C$5 X US$1). En esta fecha se inicia la circulacin de billetes con la leyenda Banco Nacional de Nicaragua, mientras se produca el ajuste por eliminacin de los billetes viejos en los que estaba escrito National Bank of Nicaragua que circularon hasta 1948. Baltodano recuerda que en 1960 la Compaa Mercantil de Ultramar pasa a formar el Instituto de Comercio Exterior e Interior (INCEI), adscrito al Banco y se crea el Departamento de Crdito Rural, aunque aclara que los pequeos productores desde 1937 eran beneficiados con el crdito APA (Avo Para Pequeos Agricultores). En 1962 con motivo de los 50 aos de la fundacin del Banco Nacional de Nicaragua, el Gobierno decreta una capitalizacin pasando el capital a 130 millones de crdobas (tipo de cambio C$7 x US$1), destinndose 10 millones de crdobas para crditos de corto plazo y 120 millones para operaciones de largo plazo.

EL BANADES
Baltodano rememora que en 1979, a raz del triunfo de la Revolucin Sandinista, el Sistema Financiero Nacional fue objeto de transformaciones profundas y entre otras cosas se decreta la nacionalizacin de la banca y tanto el Banco Caley Dagnall como el Instituto de Fomento Nacional (Infonac), pasan a formar parte del Bananicar, que por Decreto No. 11 del 25 de julio de 1979 se le cambia el nombre llamndosele: Banco Nacional de Desarrollo. Seala que hasta 1981 la cartera del Banco era principalmente agropecuaria, pero tambin estaba formada por la industria manufacturera, minera, comercio y servicios. En 1981 el Banco restringe su actividad, al asignrsele el papel del financiador del sector agropecuario y de empresas estatales de comercio exterior e interior. Los negocios en el rea internacional, pasan al Banco Central de Nicaragua 1984. Con eso el Banco Nacional, ya de Desarrollo, haba iniciado su triste y largo calvario, hasta llegar a su total extincin. Con documentacin en mano, Baltodano seala que en junio de 1992 el Gobierno de Violeta Chamorro recapitaliza al Banco fijando su capital en C$ 75 millones (tipo de cambio al C$5 X US$1). Las operaciones internacionales relativas a los rubros a financiar y la administracin se volvi ms compacta, con miras a competir como banca comercial en RITA RIVAS, IRLIETH TIJERINO, MARIA JOSE M.Pgina 3

un entorno ms abierto. Pero la huella habitual para entonces de la cultura del no pago estaba tendida sobre el camino. Para el 15 de octubre de 1993, el Gobierno de la Repblica mediante Decreto No. 43-93 promulg una nueva Ley Orgnica del Banco Nacional de Desarrollo, con el objeto de otorgarle amplia y restricta capacidad para el ejercicio, desarrollo y explotacin de las actividades bancarias y financieras. Esto fue una oxigenacin tarda, que en su conjunto signific unos 50 millones de dlares, hasta que se tom la decisin de intervenirlo y posteriormente emitir un decreto el 15 de diciembre de 1998 dej de existir, 86 aos despus, sin una guerra en el terreno, pero s con un panorama financiero sombro tras el cierre de otros bancos y en el centro de una lista de otros que al final tambin cedieron.

NACIMIENTO DEL BANCO CENTRAL DE NICARAGUA

Este ao el Banco Central de Nicaragua, BCN, cumple 50 aos de haber sido fundado. En ese medio siglo todo ha pasado en el pas, desde guerras y revoluciones hasta crisis econmicas, sin embargo el BCN ha salido a flote. Expertos y ex presidentes de la entidad, coinciden en que en eso ha hecho lo suyo la autonoma del Banco, cuyo quehacer ya sobresale en Centroamrica.

En el ltimo medio siglo por Nicaragua pasaron por lo menos cinco gobiernos; hubo una revolucin y una guerra; el pas vivi una hiperinflacin, que calent an ms los aos 80, donde fue notoria la escasez de alimentos, que oblig a una conversin monetaria y a intentar aplicar las condiciones del Fondo Monetario Internacional, FMI, a nivel local. Pero al pas no le fue muy bien en el intento. A inicios de los aos 90, sin embargo, la nacin nica se amarr ms la cintura y suscribi el Programa de Ajuste Estructural, ESAF, con el FMI, que para bien o para mal cambi el rumbo macroeconmico local. De todo eso fue testigo y actor, el Banco Central de Nicaragua, BCN: la entidad de ms vieja data, y aun de pie, en el territorio. El presidente fundador del Banco, Francisco Linez, al repasar las cinco dcadas de la entidad, ha dicho que pese a todo, el mayor aporte del BCN al pas ha sido su independencia. Eso le ha permitido cumplir con su papel, que entre otras cosas es el de mantener la estabilidad monetaria. El Banco, naci del desaparecido Banco Nacional, y fue creado por Decreto Legislativo No. 525 del 28 de julio de 1960, publicado en La Gaceta Diario Oficial

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No. 211 del 16 de septiembre del mismo ao. Est definido como una institucin del Estado con autonoma funcional, duracin indefinida, patrimonio propio y personalidad jurdica. Al abrir sus puertas, el primero de enero, de 1961, con 40 empleados, Linez advirti al entonces Presidente de la Repblica, Luis Somoza Debayle, que mientras estuviera en el cargo no permitira que ningn Somoza abriera un banco. Una acertada decisin. Linez se propuso eliminar la influencia poltica en las operaciones del Banco, y en ese sentido fue autnomo y gener confianza Banco, fiel a su papel El Banco an es fiel a esa posicin. El actual presidente de la institucin, Antenor Rosales, enfatiza que: El aporte fundamental de la entidad lo resume el logo de los 50 aos del Banco en 50 aos el Banco ha permitido dar confianza y estabilidad en Nicaragua, enfatiza. El logo dice 50 aos emitiendo confianza y estabilidad y eso es lo ms importante: el haber tomado una serie de medidas en poltica econmica y monetaria para dar estabilidad y generar confianza en Nicaragua as que creo que el Banco llegar al siglo, a los 100 aos (fiel a su papel), asegura. Alfredo Csar, quien fue presidente del BCN en los aos 80, coincide con Rosales, pues comenta que el mayor mrito de la institucin es mantenerse al margen de los gobiernos de turno. Gracias a eso, hablamos hoy da de estabilidad monetaria, de buenos niveles en indicadores como la inflacin y reservas; y gracias a eso, se ha dado continuidad al programa econmico con el FMI, todo eso es reflejo de esa buena gestin del Banco, reitera. Pero qu ha pasado a lo largo de su historia? El economista Francisco Mayorga, que lider la institucin durante el gobierno de Violeta Barrios de Chamorro, a inicios de los aos 90, explica que la historia del Banco Central puede distinguirse en tres etapas. De 1969 a 1978, que es su fase de fundacin; de 1979 a 1989, que es el perodo revolucionario; y de 1990 a la fecha, que es un perodo de reconstruccin y reconciliacin nacional, detalla. En el primer perodo el Banco Central tuvo un alto grado de autonoma institucional, y jug un doble papel de mantener la estabilidad monetaria y promover el desarrollo econmico, rememora. RITA RIVAS, IRLIETH TIJERINO, MARIA JOSE M.Pgina 5

En ese tiempo tambin impuls muchas inversiones en capital humano, becando a buenos estudiantes para sacar sus maestras y doctorados en excelentes universidades del exterior. Dos presidentes del Banco Central de esa poca gozaron de un gran prestigio e influencia en el pas: el doctor Francisco Linez y el doctor Roberto Incer Barquero, recuerda. Luego en el segundo perodo el Banco Central subordin su autonoma a la lgica de la revolucin y a la situacin de guerra que asol el pas en los aos ochenta. En ese tiempo el pas no poda tener estabilidad monetaria ni desarrollo econmico porque los gastos de defensa eran la prioridad, de modo que el Banco Central fue bsicamente un emisor de billetes, una imprenta dedicada a cubrir el dficit del Gobierno y las empresas estatales. Eso deriv en una situacin de hiperinflacin muy grave, y la moneda nacional perdi su credibilidad, destaca. Sin embargo, en el tercer perodo --aade-- el Banco retom su papel de promotor de la estabilidad monetaria. A m me correspondi hacer la reforma monetaria de 1990 y poner en circulacin el crdoba oro al uno por uno. Luego se adopt la poltica del deslizamiento y el tipo de cambio ha llegado a 20 por uno en veinte aos, lo cual es sin duda algo muy exitoso, como reflejo de las polticas de estabilidad monetaria y la confianza del pblico en la moneda nacional. Jos Evenor Taboada, quien se desempe en la presidencia del Banco Central de 1992 a 1997, exalta que la institucin tiene un serio compromiso con la responsabilidad de la estabilidad monetaria, de cara a que las polticas crediticias y cambiarias sean las apropiadas para facilitar el desarrollo en el pas.

Y para lograr ese objetivo, se ha procurado siempre el profesionalismo, el fortalecimiento de los cuadros tcnicos del BCN, de manera que siempre ha sido una meta para profesiones como la Economa, el llegar a trabajar al Banco Central y a su vez, ha sido cantera de gente muy bien formada por esta entidad, que luego pasan a desempearse en otros sectores, sostiene. Taboada destaca como un elemento importante que caracteriza al BCN, que salvo algunos momentos de mucha presin poltica, logr mantener su independencia en el sentido de poder continuar el rumbo, asegurando la estabilidad monetaria de Nicaragua y si bien, es una institucin que efectivamente est inmersa en las decisiones polticas, yo dira que quienes han asumido esa responsabilidad han sido fieles servidores pblicos al servicio de ese objetivo que es la estabilidad monetaria, seala.

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En ese contexto Mayorga resalta que en los ltimos tres aos, el Banco Central ha mantenido su autonoma institucional y una poltica muy saludable para las finanzas del pas, aparte de que sigue acumulando prestigio bajo la presidencia de Rosales, subraya el economista, cuya nica crtica para el Banco, en los ltimos 50 aos, es la emisin de los Certificados Negociables de Inversin, Cenis.

Creacin de la superintendencia de bancos

La Superintendencia de Bancos nace a partir de la Ley General de Bancos (ver edicin facsimilar - PDF) que fue promulgada el 26 de septiembre de 1925, durante el gobierno de Arturo Alessandri Palma. Dicha ley nace a partir de un proyecto presentado por la Misin Kemmerer, que fue contratada por el gobierno de la poca para reestructurar el sistema monetario y financiero chileno y que estaba presidida por Edwin Walter Kemmerer, profesor de Economa de la Universidad de Princeton, Estados Unidos. Otros proyectos que tuvieron su origen en dicha misin, se referan a la ley monetaria, para estabilizar el valor de la moneda y establecer el patrn oro como base de la unidad monetaria del pas; la creacin del Banco Central de Chile y la ley orgnica del presupuesto. Tras ser promulgada por el Decreto Ley N 559, de 26 de septiembre de 1925, la Ley fue prontamente modificada por el Decreto Ley N 782, de 21 de diciembre de 1925.Este texto legal crea, en primer trmino, una Superintendencia de Bancos, que se establece en el Ministerio de Hacienda y le encomienda la aplicacin de las leyes relativas a los bancos comerciales, a las cajas de ahorro, a los bancos hipotecarios y al Banco Central de Chile. Esta oficina est a cargo de un funcionario denominado Superintendente de Bancos, al que se le dan plenas facultades para designar o remover al personal y fijarle sus remuneraciones. Una norma muy importante es que los gastos que demande esta Superintendencia son financiados por las instituciones fiscalizadas. Segn se manifest en el tiempo de su dictacin, esta ley es una adaptacin de la que rega en esa poca los bancos del Estado de Nueva York, que no eran bancos nacionales y que estaban sometidos a fiscalizacin de la Superintendencia de ese Estado. Una curiosidad es que el texto original de la ley estaba en idioma ingls y el texto promulgado es una traduccin. Lo anterior explica algunas frases y palabras poco usuales en nuestro medio jurdico, algunas de las cuales han sido cambiadas en las sucesivas modificaciones de la ley. Esta ley defini tambin que los bancos en Chile deben ser sociedades annimas o sucursales de bancos extranjeros.

INSTITUCIONES FINANCIERA EXISTENTE EN EL PAIS

En Nicaragua existen tres sociedades financieras, autorizadas por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras entre 1995 y 1997, y captan depsitos de ahorro y a plazos del pblico. RITA RIVAS, IRLIETH TIJERINO, MARIA JOSE M.Pgina 7

La Corporacin Nicaragense Financiera (CONFIA), que naci de la fusin de la Fundacin Chispa y la Financiera Internacional (INTERFIN) en 2000, cuenta con el respaldo financiero del Banco Interamericano de Desarrollo, el Banco Centroamericano de Integracin Econmica, el Banco Mundial y de Alemania. Los socios de CONFA son (i) Mennonite Economic Development Associates (MEDA), con el 45 por ciento del capital, que es una asociacin fundadora de la Fundacin Chispa en Nicaragua y con gran prestigio en Canad y los Estados Unidos de Amrica; (ii) Profund International S.A., con el 35 por ciento del capital, que es un fondo de inversiones participante en el capital de bancos latinoamericanos; (iii) Internationale Micro Investitionen AG (IMI), con el 18 por ciento del capital, institucin con sede en Alemania que financia a instituciones europeas, africanas y latinoamericanas; y (iv) socios nicaragenses, que participan con el 2 por ciento en el capital de la institucin. La Financiera Delta (DELTA) goza de lneas de crdito de la Corporacin Interamericana de Inversiones del Banco Interamericano de Desarrollo y del Banco Centroamericano de Integracin Econmica, y sus socios son personas de gran experiencia en el mundo financiero y empresarial del pas. La Financiera Arrendadora Centroamericana (FINARCA), en la actualidad cuenta con un socio extranjero, el Fondo Noruego de Inversiones (NORFUN) y con la asistencia financiera de la Banco Centroamericano de Integracin Econmica.

El City Bank y la Financiera Nicaragense de Inversiones. An no capta depsitos del pblico y su financiamiento lo ejecuta mediante el fondeo de recursos externos. Adems, FINARCA ha emprendido acuerdos de inversiones financieras con la Corporacin Financiera Interamericana del Banco Mundial (IFC), la Corporacin Financiera de Holanda (FMO), y una de las ms grandes empresas arrendadoras latinoamericanas, SULEASING. El arrendamiento financiero es una alternativa de financiamiento implementada por FINARCA, por medio de la cual una sociedad financiera (arrendadora) adquiere, por orden de un cliente (arrendatario), un bien o una serie de bienes y los entrega al arrendatario para su uso y goce a cambio de un canon de arrendamiento. Al vencer el contrato, el arrendatario puede adquirir el bien por medio de una opcin de compra establecida desde el inicio en el contrato. Las sociedades financieras de Nicaragua tratan de especializarse en su atencin al pblico. CONFA atiende aproximadamente a 13,000 clientes en la micro, pequea y mediana empresa a travs de 12 sucursales en el pas. DELTA ha tomado el liderazgo en el financiamiento de vehculos para usos personal y productivo con un plazo hasta de 48 meses, as como la adquisicin de viviendas nuevas con un plazo mximo de 12 aos. FINARCA, adems de ofrecer financiamiento a la pequea y mediana empresa a travs del Programa de Financiamiento de Arriendo a la Pequea y Medina Empresa (FINAPYME),

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concentra su financiamiento en medianas y grandes empresas agroindustriales, industriales, constructoras comerciales y de servicios, para el suministro de tractores y equipo agrcolas, equipos para riego, equipo industriales, plantas elctricas industriales, equipos de construccin, equipos para almacenamiento, vehculos de distribucin y de transporte pesado, equipos de comunicacin y de computacin, equipos de fotocopiadoras y equipos mdicos. De acuerdo con datos publicados al 31 de marzo de 2001 por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras, las tres sociedades financieras nicaragenses se caracterizaban por: tener un total de activos equivalente a US$64 millones, que representa el 3.4 por ciento del total de activos de Sistema Financiero Nacional; registrar un total de depsitos de ahorro y a plazos en monedas local y extranjera igual a US$32 millones, del cual el 87 por ciento es en dlares, con una tasa de inters promedio ponderada 10.9 por ciento anual; otorgar crdito al sector privado por US$46 millones, del cual el 72 por ciento es en dlares, con una tasa de inters ponderada de 22.5 por ciento anual; reflejar un bajo nivel de eficiencia, al representar su gasto administrativo el 99 por ciento de su resultado financiero bruto.

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