Finanzas públicas Actividad complementaria tema 4: los ingresos públicos

1. Seleccione y transcriba dos definiciones de ingresos públicos de autores diferentes. Analice y compare dichas definiciones. “Los ingresos financieros son las entradas de dinero a la tesorería del Estado para el cumplimiento de sus fines, cualquiera que sea su naturaleza económica o jurídica” (Valdés Costa, 1996; 1). “Son los medios económicos, generalmente representados en dinero, que el Estado obtiene de sus propios bienes o actividades o de las rentas o bienes del sector privado y que se destinan a cubrir los gastos del Estado o a lograr otros fines económico-sociales” (Fariñas, 1986; 49). Ambas definiciones se refieren al ingreso público como TODO conjunto de recursos que el sector público obtiene. A su vez, Fariñas dice que estos recursos son obtenidos por el Estado mediante sus actividades en sistema económico y que sirven para dar cobertura financiera a sus intervenciones en el mismo, así como cubrir gastos del Estado y lograr otros fines económico-sociales. 2. Explique los principios que rigen al ingreso público. 3. Explique las características de los ingresos públicos.  Siempre es una suma de dinero, es decir, aunque existan prestaciones que también estén destinadas a satisfacer determinadas necesidades sociales, quedarán excluidas por no adoptar forma de recursos monetarios. Son siempre percibidos por un ente: El calificativo de público hace referencia al Titular del Ingreso, no al régimen jurídico aplicable al mismo. Ello debido a que existen ingresos públicos adscribibles al ordenamiento privado, como lo serían los ingresos obtenidos por la enajenación de títulos representativos de capital del Estado. Son obtenidos por el Estado de forma coactiva (mediante tributos) o voluntaria de la economía de particulares (donaciones). Su principal objetivo es financiar los gastos públicos.

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4. Clasifique los ingresos públicos, explicando brevemente cada categoría. Según el título jurídico: ingresos de derecho público e ingresos de derecho privado.

Seleccione y transcriba dos definiciones de tributos de autores diferentes. “Un tributo es concebido genéricamente como una prestación obligatoria.  Según la naturaleza de la fuente: ingresos tributarios. transferencias intergubernamentales. Analice y compare dichas definiciones. ingresos por venta de activos y cualquier actividad regulada por el derecho privado. precios públicos. Ambos autores concuerdan con que el tributo es una prestación obligatoria (generalmente en dinero) que recibe el Estado y que va dirigida a satisfacer los fines del mismo en cuanto a necesidades públicas. tasas. dividendos.establecida por la ley. 6. intereses. crédito público. Explique las características de los tributos. Ejemplos: impuestos. surge de la ley. multas. transferencias. no tributarios. No hay tributo sin coerción. es un deber del sujeto pasivo (contribuyente) para con el fisco que es coercitivo. a cargo de las personas físicas y jurídicas que se encuentran en los supuestos de hecho que la propia ley determine. A su vez. créditos. Ingresos de derecho privado: son los recursos que obtiene el sector público sometidos a regulación y control del derecho privado. contribuciones especiales. Por ende. Según el carácter recurrente o eventual: Ingresos ordinarios e ingresos extraordinarios. .  Es una obligación ex lege. sanciones. Ejemplo: beneficios. “Se entiende por tributo toda prestación patrimonial obligatoria .habitualmente pecuniaria. y que vaya dirigido a dar satisfacción a los fines que al Estado y a los restantes entes públicos le estén encomendados” (Villegas Héctor). Villegas recalca que está resguardada y/o determinada por la ley. Ingresos de derecho público: los recursos que obtiene el Estado bajo regulación y control del derecho público. La prestación del contribuyente no es espontánea sino obligatoria. no existe el elemento voluntario. 5. o sea. comúnmente en dinero exigida por el Estado en virtud de su poder de imperio y que da lugar a relaciones jurídicas de derecho público” (Fonrouge Giuliani).

El poder de gravabilidad o tributario es la facultad que tiene el Estado de crear unilateralmente tributos mediante el dictado de leyes. provincial o municipal) a reclamar el cumplimiento de dicha obligación. No podrán ser cobrados aquellos impuestos. tasas. salud. Para colocarlo más sencillo: Los tributos se rigen por la ley. La obligación jurídica tributaria surge cuando se verifica la realización del hecho imponible establecido en la norma legal respectiva. la base imponible y la alícuota para que se origine la obligación jurídica tributaria del sujeto pasivo y el derecho del sujeto activo (Estado nacional. por medio de los servicios públicos. surgen de la ley y no existe voluntad por parte del sujeto pasivo mientras que el precio público es una obligación ex contractum porque surge de un acuerdo de voluntades y el sujeto se obliga al pago voluntariamente. La prestación obligatoria del sujeto pasivo (contribuyente) es siempre en dinero. es decir..  Los tributos son obligaciones ex lege. la tasa y la contribución especial. el sujeto. Esta clasificación se basa en el presupuesto de hecho que elige el legislador como determinante del tributo. el aspecto espacial. Explique la diferencia entre los tributos y el precio público. ni otras formas de incentivos fiscales. En general tenemos tres tipos de tributos: el impuesto. Explique cómo se clasifican los tributos.     7. El Estado con esos recursos busca promover el bienestar general de la sociedad satisfaciendo las necesidades públicas como es la administración de justicia. es una obligación de dar sumas ciertas de dinero. 8. Consiste en dar sumas ciertas de dinero. educación. Tampoco se podrá pagar con servicios personales. el precio público. Se deben verificar: el objeto. ni contribuciones que no estén establecidos por la ley ni concederse exenciones y rebajas. Es exigida por el Estado en virtud de su poder tributario o de gravabilidad. . 8.1 Defina que son los impuestos. el orden interno. (Artículo 317 de la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela). la defensa exterior. etc. el aspecto temporal. por el contrato.

Entre los impuestos directos vigentes están: Impuesto sobre la Renta. pues tiene la obligación de cancelar el monto correspondiente según los enriquecimientos obtenidos ante el Fisco. Impuesto de sucesiones. Impuesto de Cigarillos. etc.1 Analice la definición. Impuestos indirectos: son aquellos en los cuales el tributo recae sobre la actividad y no sobre el sujeto en sí.2 Características de los impuestos.  8. además. pero el Estado destina su producido a solventar el gasto público.2.2 Defina que son las tasas. Renta aduanera. No requiere una contraprestación directa o determinada por parte de la administración hacendaria (acreedor tributario).“Obligación coactiva y sin contraprestación de efectuar una transmisión de valores económicos a favor del estado o de los entes menores a él subrogados en virtud de lo establecido por una disposición legal que.1.1 Analice la definición. Entre los impuestos indirectos vigentes están: Impuesto de Valor Agregado (IVA). Ejemplifique tomando en consideración los impuestos vigentes en Venezuela. 8. . Impuesto al consumo de gasolina y otros derivados del petróleo. Impuestos directos: son aquellos que gravan directamente la capacidad del sujeto a declarar. y no hay manera de poder trasladarlo a otra persona. es la que regula las condiciones en que tal prestación ha de concretarse” (Fritz Neumark). Es un tributo exigido a los sujetos que se hallan en las circunstancias señaladas por la ley como hecho generador de la obligación jurídico tributaria. permitiendo el traslado del impuesto hacia otros sujetos.1.3 Clasificación de los impuestos.1. siendo estos ajenos a toda actividad estatal relativa al obligado. 8. “Son las prestaciones pecuniarias exigidas compulsivamente por el Estado y relacionadas con la prestación efectiva o potencial de una actividad de interés público que afecta al obligado” (Fonrouge Giuliani).  El impuesto siempre se exige a quienes se hallen en las situaciones consideradas por la ley como hechos imponibles. Impuesto de Licores. 8. ya que el sujeto pasivo del impuesto no recibe beneficio concreto alguno. 8.

8.3.2. Naturaleza de tributo: tiene carácter tributario. Diferencia entre las contribuciones de mejoras y las contribuciones sociales. Es decir.   Principio de legalidad: son creadas por la ley. 8.2.3.3 Clasificación de las tasas. Características de las contribuciones sociales.2.2. Defina las contribuciones de mejoras.3.3.3 Defina que son las contribuciones especiales. Defina las contribuciones sociales.3 Clasificación de las contribuciones especiales.1 Analice la definición. Características de las contribuciones de mejoras. 8. o sea.3. 8.3.3.  8.2.1. la prestación individualizada del servicio público en el contribuyente es el hecho imponible que genera la obligación jurídica tributaria. siendo el hecho generador de la obligación jurídica tributaria una prestación individualizada al contribuyente por parte del Estado. .2 Características de las contribuciones.Es una especie de tributo que constituye el medio de financiación de un servicio público divisible de demanda presunta o coactiva que satisface una necesidad pública o colectiva. 8.3.3.3.3. 8. Analice la definición.3.1.2. 8. 8. 8. 8.3.1. 8. Actividad efectiva: su hecho imponible está integrado con una actividad que el Estado cumple y que está vinculada con el obligado al pago.3. que el Estado la exige en virtud de su poder de imperio.3.3.2 Características de las tasas. Ejemplifique tomando en consideración las tasas vigentes en Venezuela. Ejemplifique tomando en consideración las contribuciones especiales vigentes en Venezuela.3. Analice la definición.1. 8.2.3.1.

3. Señale las semejanzas y diferencias de las contribuciones de mejoras y las contribuciones sociales. Explique cuáles son los efectos de la imposición.8. .4. 9.3.