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MANUAL DE ORIENTAÇÃO DE APURAÇÃO DE ICMS ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL - EFD

GOVERNO DO ESTADO DO TOCANTINS José Wilson Siqueira Campos SECRETARIA DA FAZENDA José Jamil Fernandes Martins SUPERINTENDÊNCIA DE GESTÃO TRIBUTÁRIA Paulo Augusto Bispo de Miranda DIRETORIA DE INFORMAÇÕES ECONÔMICO-FISCAIS ECONÔMICO João Herculano Júnior

Elaboração Elena Peres Pimentel Sônia Mara Silva Borges Colaboração Maria do Carmo Silva Coordenação Gleib Adelino Lopes Rezende

MAIO/2012
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SUMÁRIO

APRESENTAÇÃO FINALIDADE OBRIGATORIEDADE CREDENCIAMENTO GERAÇÃO DO ARQUIVO DIAGRAMA DE PROCEDIMENTOS ACESSO AO PROGRAMA - PVA TIPO DE ARQUIVO TIPO DE CERTIFICAÇÃO DIGITAL TIPO DE PERFIL PRAZOS DE ENTREGA LEGISLAÇÃO SEÇÃO 01 - DOS BLOCOS E REGISTROS DA EFD 1. PREPARAÇÃO PARA A GERAÇÃO DOS REGISTROS DE APURAÇÃO 1.1. Tabela de “Ajuste da Apuração e Dedução” 1.1.1.Estrutura do código 1.1.2.Códigos do Estado do Tocantins 1.2. Tabela de “Informação Adicional da Apuração”. 1.3. Tabela de “Obrigações a recolher”. SEÇÃO 02 – DAS APURAÇÕES DO ICMS 2.1 Apuração do ICMS próprio 2.1.1Estrutura dos registros 2.1.2 Hierarquia dos Registros 2.1.3 Descrições dos Registros 2.2. Apuração do ICMS Substituição Tributária - ST 2.2.1 Estrutura dos registros 2.2.2 Hierarquia dos Registros 2.2.3 Descrições dos Registros SEÇÃO 03. TEMAS MAIS FREQUENTES DAS PERGUNTAS E RESPOSTAS 3.1 DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA

4 4 4 5 5 6 6 7 7 7 7 7 8 8 8 9 9 19 20 21 21 21 21 21 24 24 24 24 26 26
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3.2 DOCUMENTO EXTEMPORÂNEO 3.3 EMISSOR DE CUPOM FISCAL - ECF 3.3.1 Registros do ECF 3.3.2 Registro das operações acobertadas por ECF e nota fiscal 3.4 ENERGIA ELÉTRICA 3.5 REGIMES ESPECIAIS 3.5.1 Benefício Fiscal (Lei 1.201/01) – Comércio Atacadista 3.5.2 Benefício Fiscal (Lei 1.790/07)– Comércio Atacadista de Medicamentos 3.5.3 Demais benefícios Fiscais 3.6 SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA 3.6.1 Não possui inscrição como Substituto Tributário 3.6.2 Devoluções de vendas de produtos de Substituição Tributária 3.6.3 Substituição tributária pelas entradas 3.6.3.1 Apuração do ICMS substituição tributária, a recolher: 3.6.3.2 ICMS substituição tributária retido anteriormente: 3.6.4 Substituição tributária pelas saídas: 3.7 OUTRAS INFORMAÇÕES (BLOCO 1)

26 27 27 27 28 28 28 29 29 29 29 30 30 30 30 30 30

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atualizações Este documento não pretende contemplar todas as orientações técnicas sobre a contemplar elaboração do arquivo digital.EFD constitui-se em um arquivo único. apuração do ICMS e o Documento de Controle de Crédito de ocumento ICMS do Ativo Permanente. que se encontra no Manual de Orientação anexo ao Ato COTEPE/ICMS nº 38 de 2009. exceto os que estiverem enquadrados no Regime Especial 4 . do arquivo integral. ados De modo geral o contribuinte está obrigado a prestar a totalidade das informações exigidas para a composição e geração do arquivo. e a obrigatoriedade de reapresentação . de forma digital. referente às operações e/ou prestações praticadas pelo contribuinte. A omissão de informações poderá acarretar penalidades. inventário. sendo suplementadas pela legislação estadual. do conjunto de registros dos documentos fiscais da escrituração e os respectivos demonstrativos de cada período de apuração dos impostos (IPI e ICMS). para todos os contribuintes do ICMS. FINALIDADE A EFD substitui a escrituração e impressão dos seguintes livros de registro de: entradas. de acordo com as regras estabelecidas pela Administração Tributária. saídas.APRESENTAÇÃO A Escrituração Fiscal Digital . OBRIGATORIEDADE A EFD é de uso obrigatório no Tocantins.CIAP. na forma e prazos estabelecidos para a guarda de documentos fiscais na legislação tributária. devendo esta conter todas as informações referentes aos períodos de apuração do(s) imposto(s). de 18 de abril de 2008 e suas atualizações. bem como de outras informações de interesse econômico-fiscais de forma padronizada. odas devendo ainda manter todos os documentos fiscais que deram origem à escrituração. com transmissão via Internet. conforme Lei 1287/2001. desde 1º de janeiro de 2011. quanto à apresentação refere dos registros e conteúdo de alguns campos específicos dentro da estrutura do arquivo na d forma do Ato COTEPE/ICMS Nº 09. econômico fiscais Este Manual visa orientar a geração deste arquivo digital pelo contribuinte do ICMS do Estado do Tocantins referente aos dados concernentes à EFD. observados os requisitos de autenticidade e segurança nela previstos. tivo Permanente O contribuinte deve gerar e manter uma EFD para cada estabelecimento.

que fizerem opção pela escrituração. contendo obrigatoriamente os registros pertencentes aos blocos 0. enquanto que os registros do bloco H. 384-E do Anexo único do Decreto 2912/2006). tornam-se obrigadas a apresentar a Escrituração Fiscal Digital – EFD. pessoa física. de 14 de dezembro de 2006. deverão ser apresentados apenas referente às entradas. ainda que determinados registros e/ou campos não contenham regras específicas de validação de conteúdo ou de obrigatoriedade. Este programa verifica a consistência das informações prestadas no arquivo antes da assinatura e transmissão. H e 1. e que recolha o ICMS na forma deste regime (art. referente à apuração do ICMS e do IPI deverão ser apresentados com valores zerados no ICMS próprio. devendo entregá-los de forma simplificada.806/2009. referente ao registro de inventário. Os estabelecimentos obrigados a EFD. disponibilizado pela Receita Federal do Brasil e/ou Secretaria da Fazenda do Estado do Tocantins. E. esta ausência não dispensa. Os estabelecimentos de produtores agropecuários. o arquivo digital deve ser submetido a um programa validadorPVA. os registros do bloco E. CREDENCIAMENTO Os contribuintes devem se credenciar no site da Secretaria da Fazenda para se habilitar ao envio dos arquivos. a partir do período em que houver a sua exclusão nos termos definidos pela Lei complementar 123/06. 5 . com o devido registro no livro de Registro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrência – RUDFTO (art. para efeito de ICMS. D. que vierem a efetuar o recolhimento simplificado na conformidade da Lei Complementar nº 123/06. As empresas do Simples Nacional. continuarão na obrigatoriedade da entrega dos arquivos referente à EFD. Assim. os registros dos blocos C e D. deverão ser apresentados conforme prazo estabelecido em legislação. 498-A do Anexo único do Decreto 2912/2006) se tornam obrigados a EFD. GERAÇÃO DO ARQUIVO A SEFAZ não homologa software para a geração do arquivo da EFD sendo de inteira responsabilidade do contribuinte. Uma vez gerado. C.Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte – Simples Nacional. de que trata a Lei Complementar 123. a apresentação de dados existentes nos documentos e/ou de informação solicitada pela administração tributária. se houver informação a ser apresentada.196/2008 e 1. em nenhuma hipótese. respectivamente. respectivamente. entretanto. Nos exercícios anteriores a obrigatoriedade da apresentação da EFD restringia-se aos contribuintes especificados na Portaria/SEFAZ nº 2. referente aos documentos fiscais relativos a mercadorias e serviços.

PVA O acesso ao programa PVA – Programa de Validação e Assinatura da EFD dar-se-á por meio do Portal do SPED – Sistema Público de Escrituração Digital.PVA 3 • Validar.br/sistemas/sped fiscal/download. 5 ACESSO AO PROGRAMA .fazenda.receita. Nesta página também se disponibiliza o programa de transmissão RECEITANET e o Guia Prático da EFD.gov.fazenda.DIAGRAMA DE PROCEDIMENTOS • Credenciamento ao uso da EFD 1 • Gerar o arquivo digital da escrituração. assinar com certificação digital e transmitir pelo PVA 4 • Armazenar os documentos que deram origem a escrituração.br/sistemas/spedhttp://www1. o arquivo da EFD (em txt) e o recibo de entrega.htm. 6 . acessando diretamente o endereço http://www1.gov. no prazo legal exigido. mensal e por estabelecimento 2 • Submeter o arquivo ao Programa Validador .receita.

6143-4.912/06). 6141-8.sefaz. exceto àqueles com CNAE pertencentes aos grupos 3511-5. e pode ter como finalidade: • remessa de arquivo original para o lançamento do primeiro e/ou único arquivo. 7 .gov. a pessoa jurídica ou a pessoa física com procuração eletrônica cadastrada no site da RFB. 6190-6 em suas atividades.br/sistemas/sped-fiscal/legislacao. 6110-8. 6120-5. 3. As penalidades relativas à EFD estão disciplinadas na Lei 1287/2001 alterada pela Lei 2.fazenda.TIPO DE ARQUIVO O arquivo digital deve obedecer às especificações técnicas do leiaute da EFD definido no ATO COTEPE Nº 09/2008 e alterações. instituído pela Lei 1287/2001 e Regulamento de ICMS aprovado pelo Decreto 2. LEGISLAÇÃO A legislação geral aplicável à EFD encontra-se http://www1. 3513-1. 3514-0. no endereço A legislação específica do Estado do Tocantins pode ser consultada no menu Legislação no site da Secretaria de Fazenda (Código Tributário Estadual. O contribuinte poderá adotar as seguintes modalidades: 1. 6130-2. 2.912/2006). 3512-3.php. TIPO DE CERTIFICAÇÃO DIGITAL Podem ser utilizados para assinar a EFD. o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento. no seguinte endereço: http://www. 384-E do Anexo Único do Decreto nº 2. Neste caso. os quais devem emitir no perfil “A” (art. salvo ato legal contrário e se não estiver sobre qualquer procedimento fiscal). a procuração assina por um estabelecimento. As portarias que normatizam a EFD no Tocantins podem ser acessadas no portal da SEFAZ. o e-PF ou e-CPF do representante legal da empresa no cadastro CNPJ.br/sped/sped-estadual. os certificados digitais do tipo A1 (fixo) e A3 (móvel). 6142-6.receita.549 de 22/12/2011.to.415/2009). • remessa de arquivo substituto para o lançamento de retificações da escrituração (a qualquer tempo. TIPO DE PERFIL No Tocantins.gov. PRAZOS DE ENTREGA O arquivo digital da EFD deve ser enviado até o nono dia útil do mês subsequente ao mês da apuração do ICMS (Portaria SEFAZ nº 1.htm. os contribuintes obrigados à EFD devem emitir sua escrituração no perfil “B”.

1. referindo-se cada um deles a um agrupamento de documentos ou informações econômico-fiscais. 8 . alterada pela Portaria SEFAZ nº 1. Tabela de Blocos Descrição Abertura. No momento da apuração do ICMS deve-se preparar o lançamento dos Ajustes constantes das tabelas de códigos. na sequência. PREPARAÇÃO PARA A GERAÇÃO DOS REGISTROS DE APURAÇÃO Este manual restringe-se a preparação dos registros para apuração do ICMS constante do Bloco E. 1. sequencial e ascendente. cada qual com um registro de abertura.560/2010.1. Tabela de Informação Adicional da Apuração. C e D). portanto. vários registros de dados e um registro de encerramento. sendo obrigatória a apresentação de todos os blocos.DOS BLOCOS E REGISTROS DA EFD BLOCOS: o arquivo digital é constituído de blocos. Tabela de Ajuste da Apuração e Dedução. 1. conforme abaixo: 1. conforme Ato COTEPE/ICMS nº 09. 1. conforme Tabela de Blocos abaixo. Tabela de “Ajuste da Apuração e Dedução” No Tocantins as tabelas de códigos de ajustes e de informações adicionais da apuração a serem informados na EFD.3. Identificação e Referências Documentos Fiscais I – Mercadorias (ICMS/IPI) Documentos Fiscais II – Serviços (ICMS) Apuração do ICMS e do IPI Controle do Crédito de ICMS do Ativo Permanente – CIAP Inventário Físico Outras Informações Controle e Encerramento do Arquivo Digital Bloco 0 C D E G H 1 9 REGISTROS: os registros são compostos de campos que devem ser estruturados de forma hierárquica. foram instituídas pela Portaria SEFAZ nº 884/2010. Tabela de Obrigações a Recolher. Os códigos destas tabelas são utilizados no registro E111 da Apuração ICMS próprio e/ou no registro E220 da Apuração do ICMS Substituição Tributária .SEÇÃO 01 . de 18 de abril de 2008 e alterações.ST.2. somente poderá ser realizado após a efetivação dos registros de identificação das entradas e das saídas (Blocos 0. 1.

AABCDDDD.unidade da federação criadora do código.912/06. 4 – Deduções do imposto apurado. Art. OUTROS DÉBITOS.Cheque Moradia Campo 04 Registro E110 TO001010 04 E110 TO001015 TO001020 TO001030 04 04 04 E110 E110 E110 TO001031 04 E110 9 . Estrutura do código Os códigos possuem sua estrutura formatada em 8 posições . §1º do Anexo Único do Decreto 2912/06. 1 – Estorno de créditos. OUTROS DÉBITOS. 386. Códigos do Estado do Tocantins OUTROS DÉBITOS: 4º caractere “0” Código TO001005 Descrição ICMS. C = ‘0’ ou ‘1’ ou ‘2’ ou ‘3’ ou ‘4’ ou ‘5’. Arts. ICMS.1. OUTROS DÉBITOS. ICMS. DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA . OUTROS DÉBITOS . incisos IV e V. 3 – Estorno de débitos.parcela de diferencial de alíquota fracionado concedido mediante TARE. 35.912/06. 2 – Outros créditos.1. DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA . DDDD = Código da ocorrência. 5 – Débitos especiais.remessa para venda fora do estabelecimento. TRANSFERÊNCIA DE CRÉDITOS . B = ‘0’ (Apuração do ICMS) ou ‘1’ (Apuração do ICMS ST).1. AA = ‘TO’ . OUTROS DÉBITOS. do Anexo Único do Decreto 2. TRANSFERÊNCIA DE CRÉDITO . ICMS.Destaque a Menor ICMS. OUTROS DÉBITOS . Art.912/06. 0 – Outros débitos.débito por transferência de saldo credor do ICMS. 20 a 27 do Anexo Único do Decreto 2.2. 1.diferencial de alíquota compensado com crédito originário de cheque moradia. § 4º do Decreto 2. 35. ICMS.1. Art.

CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO . cera e própolis. relativamente a mercadorias remetidas para venda fora do estabelecimento nas 08 operações realizadas fora do território tocantinense.ESTORNO DE CRÉDITO: 4º caractere “1” Código TO012010 TO012100 TO012200 TO012220 Descrição Campo Registro ICMS. vidros. Art. no estado bruto.referente ao imposto recolhido em outro Estado. ICMS. ESTORNO DE CRÉDITO – por entradas com 05 E110 saída posterior isenta.. 2º da Lei 1. §§ 8º e 9º do Anexo Único do Decreto 2. OUTROS CRÉDITOS. com resultantes da industrialização. (. alínea “a” da Lei 1. CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO . OUTROS CRÉDITOS.095/99. 08 aparas de papel. ICMS. 1º inciso I. clarificado e refinado para fins 08 de industrialização. de forma que a carga tributária 08 efetiva do ICMS resulte da aplicação do percentual de 2%. Art.50% do ICMS devido nas operações interestaduais de saídas de abelha rainha.912/06. OUTROS CRÉDITOS: 4º caractere “2” Código Descrição Campo ICMS. geléia 08 real. 9. resíduos de plásticos. CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO . ICMS. papelão.nas operações internas referentes a comércio atacadista. OUTROS CRÉDITOS. 2º da Lei 1. ICMS. OUTROS CRÉDITOS .201/00. realizadas por estabelecimento industrial. XVIII do Anexo Único do Decreto 2.100% do ICMS nas saídas de óleo do babaçu. realizadas por produtores inscritos no Estado. ESTORNO DE CRÉDITO – por operações anteriores cujas saídas serão beneficiadas com crédito 05 E110 presumido. ICMS.100% do ICMS nas operações interestaduais de estabelecimento industrial. 386. mel. Art. ESTORNO DE CRÉDITO – por entradas com 05 E110 redução base de calculo na saída ICMS. sucatas de metais ferrosos ou não. ICMS. Art..) de papel usado. Art. OUTROS CRÉDITOS. industrializados ou não.086/99. Registro TO023005 E110 TO023010 E110 TO023020 E110 TO023030 E110 TO023040 E110 10 . ESTORNO DE CRÉDITO – por restituição de 05 E110 bem arrendado.912/06. CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO .

CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO .12% do valor da operação interestadual de saída de carne de gado (bovino. bufalino e suíno. originada das regiões Norte.201/00. 1º inciso I.da Lei n. originadas das regiões Sul e Sudeste. Art. OUTROS CRÉDITOS. CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO . inciso I. 6% da base de cálculo. Art. resfriada ou congelada. CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO .º 1.14% nas operações internas. (. OUTROS CRÉDITOS. 2° in ciso I. Art. 1º inciso III. Art. alínea “a” da Lei 1. 1. Centro-oeste e Espírito Santo.aquisição de mercadoria sujeita a substituição tributária.1% da base de calculo na aquisição de mercadoria sujeita a substituição tributária. facultado ao contribuinte com atividade econômica no comércio atacadista de medicamentos. e subprodutos comestíveis resultante do abate de gado bovino. ICMS. para estabelecimento regular. praticada por estabelecimento produtor cadastrado no estado. 2° inciso IV. OUTROS CRÉDITOS. alínea "b" da Lei n. alínea “b” da Lei 1. alínea "a". OUTROS CRÉDITOS. realizada por estabelecimento abatedor. CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO .75% do imposto devido pelas saídas de 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 11 .TO023050 TO023051 TO023052 TO023055 TO023056 TO023060 TO023070 TO023080 TO023090 ICMS. OUTROS CRÉDITOS.). CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO . 5% do valor da operação.173/00. exceto Espírito Santo. carne natural. OUTROS CRÉDITOS. bufalino e suíno). quando adquirir de estabelecimento abatedor. ICMS. 2° inciso II . OUTROS CRÉDITOS. d a Lei . ICMS. Art. ICMS. CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO . CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO . da . 1º.5% do valor da operação interestadual de saída de gado vivo (bovino. bufalino e suíno) em estado natural..790/07.11% nas operações interestaduais. da Lei 1. CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO .173/00. 1º inciso III. Lei 1. 1º. ICMS. alínea “b” da Lei 1.7% do valor da operação.201/00.º 1. Art.173/00. resfriada ou congelada. . de forma que a carga tributária efetiva do ICMS resulte da aplicação do percentual de 1%. ICMS.790/07. Nordeste. CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO . OUTROS CRÉDITOS. ICMS. facultado ao contribuinte com atividade econômica no comércio atacadista de medicamentos. Art. ICMS. inciso I. OUTROS CRÉDITOS.nas operações interestaduais referentes ao comércio atacadista.201/00. Art..

303/02. alínea “ a”. 2° inciso VI. miúdos. . feijão. CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO . da Lei 1. alínea “a” da Lei 1.2% da base de cálculo da operação interestadual. ICMS. ICMS. da Lei 1. mamona. CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO . 3° inciso II. ICMS. Art. 1.5% da base de cálculo da operação interestadual. Art. tomate e frutas frescas produzidas no Estado.303/02. de cálculo. 3° inciso II. gergelim. CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO . OUTROS CRÉDITOS. nas saídas interestaduais de derivados do leite. até 31/12/15. OUTROS CRÉDITOS. amendoim. OUTROS CRÉDITOS. da Lei 1.303/02. girassol. da Lei . da . gergelim. ICMS. alínea “ b”. com pescado de água doce.303/02. sorgo. alínea “c ”.303/02. Lei 1. nas saídas interestaduais de produtos resultantes do beneficiamento do arroz em casca.9% do valor da operação interestadual de saída de carne desossada resultante do abate de gado (bovino. hortifrutigranjeiros.5% da base de cálculo. CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO . bufalino. chifre. Lei 1. 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 12 . OUTROS CRÉDITOS. mandioca. Art. alínea “a”. OUTROS CRÉDITOS. 3° inciso III. da . embalada a vácuo e com registro SIF. osso. desde que realizadas por estabelecimento industrial regularmente cadastrado no Estado.100% do ICMS devido até 31/12/15. mandioca. 3° inciso II. nas saídas interestaduais de algodão. por produtores rurais cadastrados no estado.2% da base de cálculo nas operações interestaduais com arroz em casca. 2° inciso V. II. com arroz em casca.173/00. sebo. milho. alínea “b”. ICMS. 3° inciso III. 3° i nciso . casco de animais e outros subprodutos ou resíduos não comestíveis.TO023100 TO023110 TO023120 TO023130 TO023140 TO023150 TO023160 couro curtido (wet blue). mamona.173/00. Art. ICMS. por produtores rurais cadastrados no estado. CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO . milho. . OUTROS CRÉDITOS. Art. nas saídas interestaduais de algodão. da Lei .303/02) e 5% da base . suíno). CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO . hortifrutigranjeiros. tomate e frutas frescas produzidas no Estado. feijão. Art. ICMS. da Lei 1. OUTROS CRÉDITOS. Art. 3° inciso I. sorgo. amendoim. CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO . Art. girassol.100% do ICMS devido. 1. realizadas por produtores estabelecidos e cadastrados no Estado (Art.303/02. .

Crédito Fiscal Presumido . da Lei 1. Crédito Fiscal Presumido -0. Art.385/03. alínea “a”.385/03. CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO . ICMS. Art. OUTROS CRÉDITOS. frigorífico . 4º. ICMS. Crédito Fiscal Presumido . caprino e ovino. frigorífico-abate de bovinos. alínea “e”. com Classificação Nacional de Atividades Econômicas .abate de bovinos. Art.641/05. desde que as prestações sejam realizadas por transportadores constantes do cadastro de contribuintes do Estado. para os estabelecimentos industriais.0. OUTROS CRÉDITOS. Crédito Fiscal Presumido . 4º.TO023170 TO023180 TO023185 TO023186 TO023187 TO023190 TO023200 TO023210 ICMS.5% da base de cálculo. 4º. inciso I. 1º.abate de bovinos. ICMS. inciso II.16. ICMS. Art. realizadas por complexos agroindustriais.385/03. CRÉDITO FISCAL 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 13 . 4º. inciso II. OUTROS CRÉDITOS. ICMS. nas saídas internas de produtos resultantes do abate de aves e gado suíno. exclusivamente. CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO . da Lei 1. de forma que a carga tributária efetiva resulte no percentual de 1% sobre vendas de bens ou mercadorias a consumidores de outras Unidades da Federação. Art. alínea “b”. para os estabelecimentos industriais. OUTROS CRÉDITOS. que gerem de 601 a 680 empregos. com Classificação Nacional de Atividades Econômicas CNAE 1011-2/01. ICMS. inciso II. inciso I. OUTROS CRÉDITOS.referente à atividade comercial.90% das saídas internas e interestaduais de produtos industrializados. Art.695/06. via internet.CNAE 1011-2/01. alínea “e”. inciso II. ICMS. OUTROS CRÉDITOS. para estabelecimentos industriais. nas prestações de serviços interestaduais com produtos industrializados por beneficiários do PROINDÚSTRIA. que gerem acima de 770 empregos. frigorífico . da Lei 1.nas operações internas e interestaduais com benefício do PROINDÚTRIA. Art. alínea “e”. da Lei 1. com Classificação Nacional de Atividades Econômicas CNAE 1011-2/01. item 2 da Lei 1385/03. CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO . OUTROS CRÉDITOS.5% das saídas internas e interestaduais de produtos industrializados.5% das saídas internas e interestaduais de produtos industrializados. OUTROS CRÉDITOS. que gerem de 681 a 770 empregos.1. item 1 da Lei 1385/03. item 3 da Lei 1. 3º. de forma que a carga tributária efetiva resulte da aplicação do percentual de 2%. inciso II. 4º.100% sobre o valor do ICMS.

CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO . OUTROS CRÉDITOS. ICMS. ICMS. caprino e ovino e ração. 2º do Anexo Único do Decreto 2. inclusive os férteis. 3º.912/06. CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO .695/06. OUTROS CRÉDITOS. ICMS. ICMS. CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO . conforme condições previstas na legislação. pedras preciosas e semipreciosas. “b” e “c”.50% do valor do ICMS na saída de obra de arte. 3º. 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 14 . CRÉDITO FISCAL OUTORGADO . nas saídas interestaduais de ovos. da Lei 1.Destaque a Maior. OUTROS CRÉDITOS.695/06. OUTROS CRÉDITOS. em substituição ao estorno de débito decorrente de situações em que não tenha ocorrido o fato gerador do ICMS.no percentual da alíquota interestadual do ICMS.11. ICMS. Art. Art. ao estabelecimento que receber de outra Unidade Federada os produtos constantes nas alíneas do inciso XX do art. pintos de um dia. CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO .20% do ICMS devido na prestação de serviço de transporte aquaviário. da Lei 1. inciso IV. Art. Inciso XXIII do Anexo Único do Decreto 2. conforme condições previstas na legislação. 9º. ICMS. Art. inciso II. CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO . OUTROS CRÉDITOS.912/06. produtos resultantes do abate de aves e gado suíno. inclusive alternativo e aéreo.5% do valor da operação. intermunicipal e interestadual rodoviário de passageiros. Art. inciso XIX. ICMS. OUTROS CRÉDITOS . ICMS. nas saídas interestaduais de aves vivas. desde que adquiridas diretamente do autor com a isenção prevista na legislação. inciso III. 9º. OUTROS CRÉDITOS.94. do Anexo Único do Decreto 2.912/06.valor do imposto pago pelo estabelecimento arrendatário nas operações de arrendamento mercantil. OUTROS CRÉDITOS. 2º. inciso III.912/06. realizadas por complexos agroindustriais. Art. do Anexo Único do Decreto 2. 9º. condicionada a saída interna tributada no Estado. CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO . alíneas “a”.912/06.TO023220 TO023230 TO023240 TO023250 TO023260 TO023270 TO023280 TO023290 PRESUMIDO .1% do valor do ICMS na prestação de serviço de telecomunicação.11% do valor da operação.11% do ICMS devido ao estabelecimento que promover operação interna tributada antecedente à exportação com metais. do Anexo Único do Decreto 2.

ICMS nas operações internas com tijolos cerâmicos e TO023371 blocos de concreto. ICMS. CRÉDITO OUTORGADO . 2º.532/04. OUTROS CRÉDITOS . ICMS. cascalho. TO023320 Arts. destinados às obras constantes do Programa Cheque-Moradia. da Lei 1. ICMS. CRÉDITO OUTORGADO . OUTROS CRÉDITOS. da Lei 1. OUTROS CRÉDITOS.Destaque a Maior. destinados às obras constantes do Programa Cheque-Moradia. 20 a 27. Art.da Lei 1. 2º. ICMS. OUTROS CRÉDITOS. alínea “c”.crédito de ICMS recebido por transferência.crédito recebido por transferência do saldo TO023330 credor do imposto remanescente do Programa ChequeMoradia. alínea “a”. destinados às obras constantes do Programa Cheque-Moradia. ICMS. inciso II do Anexo Único do Decreto 2.na TO023340 aquisição de mercadoria em operação interestadual sujeita a substituição tributária. ICMS. OUTROS CRÉDITOS. TO023370 brita e areia. ICMS. CRÉDITOS REFERENTE À ENTRADA COM SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA . 2º. CRÉDITO OUTORGADO . destinados às obras constantes do Programa Cheque-Moradia. madeiras. OUTROS CRÉDITOS.ICMS nas operações internas com pedra. CRÉDITOS REFERENTES À ENTRADA COM SUBSTITUIÇÃO TO023345 TRIBUTÁRIA . Art. OUTROS CRÉDITOS .532/04. CRÉDITO OUTORGADO . ICMS. TRANSFERÊNCIA DE CRÉDITO . Art.912/06. ICMS. OUTROS CRÉDITOS. da Lei 1. ICMS. inciso I alínea “b”. cuja saída interna não esteja sujeita a substituição tributária. OUTROS CRÉDITOS . Art. OUTROS CRÉDITOS.532/04. Art.Créditos ChequeTO023350 Moradia.TO023300 ICMS. alínea “a”. TRANSFERÊNCIA DE CRÉDITO .Créditos autorizados pela TO023360 SEFAZ. 5º da Lei 1. TO023372 cal e cimento. inciso I. inciso I.ICMS nas operações internas com ferragens. 08 08 E110 E110 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 08 08 E110 E110 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 15 .532/04. perfis TO023373 metálicos e chapas dobradas.Créditos do Ativo TO023310 Permanente. OUTROS CRÉDITOS . OUTROS CRÉDITOS.ICMS nas operações internas com telhas.na aquisição de mercadoria com substituição tributária com saída através de operação interestadual.532/04. inciso II. 2º. ICMS.

da Lei 1. CRÉDITO OUTORGADO . ICMS.ICMS nas operações internas com pré-moldados e artefatos de cimento. CRÉDITO OUTORGADO . 2º. OUTROS CRÉDITOS. ICMS. CRÉDITO OUTORGADO . OUTROS CRÉDITOS.ICMS nas operações internas com louças. OUTROS CRÉDITOS.ICMS nas operações internas com gesso. da Lei 1. destinados às obras constantes do Programa Cheque-Moradia. alínea “a”. sanitários e elétricos. destinados às obras constantes do Programa Cheque-Moradia. ICMS. Art. ICMS. Art.532/04. CRÉDITO OUTORGADO .ICMS nas operações internas com prumo e serrote. OUTROS CRÉDITOS. impermeabilizante.TO023374 TO023375 TO023376 TO023377 TO023378 TO023379 TO023380 TO023381 TO023382 TO023383 ICMS. ICMS. Art. OUTROS CRÉDITOS. Art. OUTROS CRÉDITOS.532/04. 2º. portas metálicas e acessórios destinados às obras constantes do Programa Cheque-Moradia.532/04. alínea “a”. CRÉDITO OUTORGADO . da Lei 1.532/04. pias. CRÉDITO OUTORGADO . da Lei 1. 2º.ICMS nas operações internas com portas de madeira. Art.532/04. inciso II. Art. destinados às obras constantes do Programa ChequeMoradia. inciso III. 2º. destinadas às obras constantes do Programa ChequeMoradia. da Lei 1. OUTROS CRÉDITOS. OUTROS CRÉDITOS. 2º. ICMS. destinados às obras constantes do Programa Cheque-Moradia. inciso III. azulejo e cerâmica. da Lei 1. inciso IV. inciso IV. OUTROS CRÉDITOS.532/04.ICMS nas operações internas com argamassa. ICMS. 2º. pá. destinadas às obras constantes do Programa Cheque-Moradia. destinados às obras constantes do Programa Cheque-Moradia. alínea “b”. Art. alínea “b”. tanques e metais hidrossanitários.ICMS nas operações internas com esquadrias metálicas e vidros. ICMS. inciso II. Art. 2º. inciso V. alínea “a”. inciso II. ICMS. massa para pintura e tinta.ICMS nas operações internas com enxada. OUTROS CRÉDITOS.ICMS nas operações internas com materiais 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 16 . CRÉDITO OUTORGADO . CRÉDITO OUTORGADO .532/04. 2º. 2º. destinados às obras constantes do Programa Cheque-Moradia. da Lei 1. alínea “d”.532/04. CRÉDITO OUTORGADO . da Lei 1. alínea “b”.532/04.ICMS nas operações internas com hidráulicos. inciso V. cavadeira e colher de pedreiro. alínea “c”. da Lei 1. alínea “b”. CRÉDITO OUTORGADO . Art.

inciso VI. destinados às obras constantes do Programa ChequeMoradia. alínea “a”. parágrafo único do Anexo Único do Decreto 2. Deduções do imposto apurado: 4º caractere “4” Descrição Campo Registro ICMS. PARCELA DEDUÇÃO PROSPERAR TO045010 . redação dada pelo Decreto 3. 2º.532/04. OUTROS CRÉDITOS.ICMS nas operações internas com materiais elétricos e equipamentos para rede de energia elétrica. inciso VI.532/04.065/10. ICMS. Art. Art. Inciso III. OUTROS CRÉDITOS. ICMS.TO023384 TO023385 TO023390 TO023400 TO023410 hidráulicos para rede de água potável. observadas as regras do RICMS. DEDUÇÕES. alínea “b”. OUTROS CRÉDITOS.349/02. inciso VI. da Lei 1. Art.912/06. ICMS. alínea “c”. Art.912/06. 507-C. destinados às obras constantes do Programa Cheque-Moradia. Art. ICMS. nos termos do art. OUTROS CRÉDITOS. CRÉDITO OUTORGADO . Estorno de débitos: 4º caractere “3” 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 08 E110 Descrição Campo Registro ICMS. 2º. 23 da LC 123/06 e RICMS. ICMS. ESTORNO DE DÉBITO. 17 Código Código . da Lei 1. da Lei 1. OUTROS CRÉDITOS. 507-E do Anexo Único do Decreto 2. CRÉDITOS DE ICMS relativo às entradas provenientes de contribuintes optantes pelo Simples Nacional. 1º. CRÉDITO OUTORGADO . 2º. CRÉDITO PRESUMIDO 100% sobre o valor do ICMS nas prestações interestaduais de serviços de transporte com produtos industrializados pela indústria automotiva e de fertilizantes instalada no Estado. inciso I. CRÉDITOS DE ICMS referente ao optante pelo Simples Nacional que por qualquer razão deixar a opção ao referido regime.532/04. Art. 9º. correspondente à aquisição da mercadoria existente em seu estoque na mudança do regime. DEVOLUÇÃO DE TO034010 09 E110 MERCADORIA.721/09.ICMS nas operações internas com materiais para construção de reservatórios de água.75% do valor do ICMS devido no período da concessão 12 E110 a projetos de implantação e revitalização. redação dada pelo Decreto 4. da Lei 1. destinados às obras constantes do Programa Cheque-Moradia. Art.

1º da Lei 1. deverá informar. recolhido em TO055010 15 E110 documento de arrecadação distinto conforme art. o campo descrição complementar do ajuste para descrever o motivo do ajuste. do Anexo Único do Decreto 2. Art. Art. PARCELA DEDUÇÃO PROSPERAR .da Lei nº 1. Nesse caso.OUTROS DÉBITOS ICMS. DÉBITO ESPECIAL. Campo 04 09 09 Registro E110 E210 E210 18 . 9º. obrigatoriamente.912/06.OUTROS DÉBITOS ST. ICMS. recolhido em documento 15 E110 de arrecadação distinto. inciso III. na conformidade do regulamento. 15 E110 TO056030 a título de subvenção para investimentos.355/02.85% sobre o TO045030 valor do ICMS devido pela indústria automotiva e de fertilizantes instalada no Estado. TO101000 ICMS . 9º. 35. alínea “a” da Lei nº 1. ICMS. inciso I. DÉBITO ESPECIAL. Art. Art.912/06.operações anteriores cujas saídas serão beneficiadas com crédito presumido. Devem ser utilizados quando não houver um código específico para a ocorrência (em apuração normal – por débito e crédito). DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA .355/02.75% do valor do ICMS resultante do incremento TO045020 econômico oriundo da execução de projeto de expansão. DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA . caput e incisos III e IV. OUTROS DÉBITOS . 35. do Anexo Único do Decreto 2. ICMS.ST. Código Descrição TO001000 ICMS.355/02 Código Genéricos (0). ESTORNO DE CRÉDITO .349/02.aquisição de material de consumo proveniente de outra unidade da federação. DEDUÇÕES. para liquidação antecipada. Débitos Especiais (4º caractere “5”) 12 E110 12 E110 Descrição Campo Registro ICMS.aquisição de ativo imobilizado proveniente TO055020 de outra unidade da federação. Os códigos terminados em 0000 são genéricos. DEDUÇÕES. FINANCIAMENTO . da Lei nº 1. alínea “b”. PARCELA INCENTIVADA PROSPERAR . DÉBITO ESPECIAL. OUTROS DÉBITOS . ICMS.alínea “a”.recolhimento de parcela incentivada com até 95% de redução do valor. caput e incisos III e IV. TO112000 ICMS.

SUBVENÇÃO PROSPERAR . inc. ESTORNO DE CRÉDITO . TO045000 ICMS. Tabela de “Informação Adicional da Apuração”. TO123000 ICMS . 02 02 E115 E115 Código 02 E115 02 E115 02 E115 02 E115 19 .de forma que a carga tributária seja o equivalente a 5% para empresas TO450030 da área de relacionamento no setor de telecomunicações. para liquidação antecipada.Estorno de Débito ICMS. ESTORNO DE DÉBITO . 1º.Deduções ICMS. ESTORNO DE DÉBITO .2 foi instituída pela Portaria SEFAZ Nº 1. III alínea “a”. na conformidade do regulamento. Art.Estorno de Débito ST. Lei nº 1.Outros Créditos ST.2. Descrição Campo Registro MÉDIA DO ICMS RECOLHIDO ANTERIORMENTE A 02 E115 TO450001 EXPANSÃO .3% aplicado sobre o valor do faturamento mensal. inciso IV da Lei nº 1. 1. TO450002 PARCELA SUJEITA AO INCENTIVO DO PROSPERAR.de 50% do valor do ICMS incidente sobre o consumo de energia elétrica e serviços de comunicação. III alínea “b”.Outros Créditos ICMS.560/2010. Lei nº 1. 9º.no caso de beneficiário do PROSPERAR.Estorno Crédito ICMS.349/02. 9º. REDUÇÃO . REDUÇÃO DA BASE DE CÁLCULO .TO012000 ICMS. art. TO134000 ICMS-ST.Deduções ICMS ST. TO450005 em favor de empresa credenciada pelo órgão estadual de turismo. TO145000 ICMS-ST. OUTROS CRÉDITOS . 02 E115 TO450003 PARCELA INCENTIVADA PELO PROSPERAR. CONTRIBUIÇÃO PARA CUSTEIO DO FUNDO ESTADUAL DE DESENVOLVIMENTO ECONÔMICO TO450010 equivalente a 0. a tabela 5.95% de redução do valor. TO034000 ICMS.355/02. em substituição ao regime normal de apuração do ICMS. a título de subvenção TO450004 para investimentos.355/02. ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA . art. 05 09 06 09 09 12 12 15 E110 E210 E210 E110 E210 E110 E210 E210 No Tocantins.ST. OUTROS CRÉDITOS . a título de subvenção para investimentos. inc.até 95% de redução do valor. DEDUÇÕES . cujos valores não influenciam na Apuração do ICMS próprio. DEDUÇÕES . SUBVENÇÃO INDÚSTRIA AUTOMOTIVA E DE FERTILIZANTES . para TO450020 liquidação antecipada.Débito Especial TO156000 ICMS Substituição Tributária. TO023000 ICMS.

conforme abaixo: Código 000 001 002 003 004 005 006 090 999 ICMS a recolher. 20 . REDUÇÃO DA BASE DE CÁLCULO .400/2003. Antecipação do ICMS da importação. Art.85%. de forma que a carga tributária efetiva do ICMS resulte da aplicação do percentual de 2%. ICMS da substituição tributária pelas saídas para outro Estado. BASE DE CÁLCULO SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA valor adicionado correspondente ao percentual de TO450060 42. Tabela de “Obrigações a recolher”.790/07. inciso II da Lei 1. 2º.º 1. inciso I da Lei 1. os códigos que serão utilizados estão dispostos na Tabela de Código da Receita (Portaria SEFAZ 1. Antecipação do diferencial de alíquotas do ICMS. TO450050 para os medicamentos genéricos e similares. ICMS da substituição tributária pelas entradas. A Tabela de “Obrigações a recolher” está definida no Ato COTEPE/ICMS Nº 11/07. Outras obrigações do ICMS. inciso II da Lei 1. ICMS resultante da alíquota adicional dos itens incluídos no Fundo de Combate à Pobreza. 1º da Lei n. ICMS da substituição tributária pelas saídas para o Estado.operações em que os contribuintes com atividade econômica no comércio atacadista de medicamentos importem do exterior. Antecipação tributária. Art. 2º. BASE DE CÁLCULO SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA valor adicionado correspondente ao percentual de 80%. Art. exceto genéricos e similares. Descrição Campo Registro 02 02 02 02 02 02 02 02 02 E116 E116 E116 E116 E116 E116 E116 E116 E250 Para efeito de emissão de documentos de arrecadação. TO450040 mercadorias para revenda. para medicamentos.Art.3. 02 E115 02 E115 02 E115 1.730 de 17/12/2002).790/07.790/07. 1º.

1 Apuração do ICMS próprio 2. E100 E110 E111 E115 E116 E112 E113 2.3 Descrições dos Registros E100 Período da Apuração do ICMS: a apuração é mensal. sem sobreposição ou omissão de datas ou períodos. este deve ser apresentado zerado. E110 Valores relativos à apuração de ICMS referente às operações próprias: caso não haja movimento no período da apuração. 2. E113 Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração do ICMS – Identificação dos documentos fiscais.1Estrutura dos registros E100 Período da Apuração do ICMS E110 Apuração do ICMS – Operações Próprias.1. compreendendo do 1º ao último dia do mês de referência.1.SEÇÃO 02 – DAS APURAÇÕES DO ICMS Nesta seção apresentar-se-ão as apurações do ICMS próprio e do ICMS/ST 2. E112 Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração do ICMS. E100 E110 E111 E115 E116 E112 E113 21 .2 Hierarquia dos Registros Uma vez gerado um registro “pai” observar a obrigatoriedade de preenchimento dos registros filhos. E116 Obrigações do ICMS a Recolher – Obrigações Próprias. E115 Informações Adicionais da Apuração do ICMS – Valores Declaratórios.1. E111 Ajuste/Benefício/Incentivo da Apuração do ICMS.

No campo 02 deve ser lançado o valor total dos débitos oriundos dos documentos fiscais de saída. 4. 2 e 3. seu detalhamento ocorre nos Blocos C e/ou D. 3. No campo 06 devem ser informados os totais de créditos lançados por documentos Fiscais. Os campos 03 e 07 não devem ser informados para os contribuintes do Tocantins. Não se aplica no TO Outros créditos Registros do E111 que compreendem os códigos de ajustes de débito de TO023000 a TO023410 Estorno débitos Registros do E111 que compreendem os códigos de ajustes de débito de TO034000 a TO034010 Saldo credor do período anterior Valor do saldo devedor apurado (02+04+05-06-08-09-10) Deduções Registros do E111 que compreendem os códigos de ajustes de débito de TO045000 a TO045030 Valor ICMS a recolher (11 – 12) Saldo Credor a transportar para o período seguinte Valores recolhidos e a recolher. 6 e 7. extra-apuração. Não se aplica no TO Outros débitos Registros do E111 que compreendem os códigos de ajustes de débito de TO001000 a TO001031 Estorno de crédito . cujo detalhamento é efetuado no Bloco C e D.TABELA DE DESCRIÇÃO DO REGISTRO E110 Nº 01 02 03 04 05 06 07 08 CAMPO REG VL TOT DEBITOS VL AJ DÉBITOS VL TOT AJ DEBITOS VL TOT ESTOR CRED VL TOT CRÉDITOS VL AJ CRÉDITOS VL TOT AJ CRÉDITOS VL ESTORNO DEB VL SLD CREDOR ANT VL SLD APURADO VL TOT DEDUÇÕES VL ICMS A RECOLHER VL SLD CRED TRAN DEB ESP DESCRIÇÃO “E110” Débitos (saídas e prestação de serviço) Somatório do registro analítico com CFOP inicializado em 5. 5. Os campos 02 a 14 se referem à apuração por débito e crédito. Registros do E111 e E116 que compreendem os códigos de ajustes de débito de TO056000 a TO056030. 22 .registros do E111 que compreendem os códigos de ajustes de débito de TO012000 a TO012220 Crédito entradas e aquisições Somatório do registro analítico com CFOP inicializado em 1. sendo seu detalhamento efetivado no registro E111. 2. Os Campos 04 e 05 referem-se aos débitos lançados no momento da apuração. 09 10 11 12 13 14 15 Notas: 1.

deverá ser informado um registro para cada código existente na tabela de “Informação Adicional da Apuração”. cujo detalhamento está no registro E111. como por exemplo. 7. As deduções lançadas no momento da apuração são totalizadas no campo 12. 05. E112 – Detalha o Ajuste de Apuração . Registros E111. E100 E110 E111 E115 E116 E112 E113 Notas: 1. O total das obrigações a recolher (campo 03 do E116) deve ser igual à soma dos campos 13 (VL_ICMS_RECOLHER) e 15 (DEB_ESP) do registro E110. 08. E115 – Valores Declaratórios que não influenciam na Apuração do ICMS próprio . referentes à apuração do ICMS do período. cujo detalhamento ocorre no registro E111. E113. 8. o diferencial de alíquota. 12 e 15 do E110 houver valores lançados. 23 . realizados ou a realizar. O campo 15 totaliza os Débitos Especiais. Quando houver valores lançados neste campo irá gerar a obrigatoriedade dos preenchimentos dos registros E111. Os créditos lançados no momento da apuração são totalizados nos campos 08 e 09. E113 – É o detalhamento de cada documento fiscal compreendidos nos ajustes lançados no E111.este registro deve ser preenchido quando os campos 04. E115 e E116 E100 E110 E111 E115 E116 E112 E113 E111 – Valores dos Ajustes (benefício/incentivo) da Apuração . processo administrativo ou judicial que determinou o recolhimento. E113 e E116.6. Devendo informar apenas o valor principal sem acréscimos legais. Ressaltando que haverá um E111 para cada código de ajuste lançado. E112. 09. E116 – Informa todos os pagamentos.identificando todos os documentos de arrecadação.

inclusive para as operações internas que envolvam a substituição. Totalizar os valores por COD_OR + COD_REC + DT_VCTO +IND_PROC + NUM_PROC.2.1 Estrutura dos registros E200 Período de Apuração do ICMS – ST.2.2.3 Descrições dos Registros E200 – Um registro para cada Unidade da Federação onde o informante seja inscrito como substituto tributário. E210 – Apuração do ICMS-ST da UF. 07 e 08 do E116 devem ser informados para os recolhimentos que foram determinados por Auto de Infração. E210 Apuração do ICMS – ST. entre outros. 2. Os campos 06. E240 E230 E220 E200 E210 E250 E240 24 .ST 2. E230 Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração do ICMS – ST. E250 Obrigações do ICMS a Recolher – ST. Ordem judicial ou Regime Especial. Apuração do ICMS Substituição Tributária .2. E220 Ajuste/Benefício/Incentivo da Apuração do ICMS – ST. E240 Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração do ICMS – ST – Identificação dos documentos fiscais. 2.2.2 Hierarquia dos Registros E230 E220 E200 E210 E250 2.

5. Os campos 07 e 10 não devem ser informados para os contribuintes do Tocantins. No campo 08 são lançados os débitos por documentos Fiscais.(08+09) Valores recolhidos ou a recolher extra-apuração T0156000 Notas: 1.ST Valor total do ICMS de devolução de vendas Valor do ICMS ST ressarcimento com nota fiscal Valor total de ajuste “Outros Créditos ST (TO123000)” e “Estorno de Débito ST (TO134000)” mais os créditos do C190 Não se aplica no Tocantins Valor do ICMS retido por ST nas Saídas Valor total de ajuste “Outros Débitos ST (TO101000)”e “Estorno de Créditos ST (TO112000)” Não se aplica no Tocantins Saldo devedor apurado antes das deduções (08+09) – (03+04+05+06) Valor total dos Ajustes “Deduções ST (TO145000)” ICMS a recolher (11-12) Saldo credor de ST a transportar para o período (03+04+05+06) . 7. o detalhamento desses é no reg. 2. E220. 25 . E220. 3. 8. 6. do ICMS-ST de mercadoria. o detalhamento desses é feito nos registros analíticos do Bloco C e D. o detalhamento dessas é no reg. No campo 12 são lançadas as deduções no momento da apuração. No campo 04 são totalizados os créditos de devolução lançados por documentos Fiscais.TABELA DE DESCRIÇÃO DO REGISTRO E210 Nº 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 CAMPO REG IND MOV ST SLD CRED ANT ST VL DEV ST VL RESSARCST VL OUTR CRED ST VLR AJ CRED ST VLR RETENÇÃO ST VLR OU DEB ST VL AJ DÉBITOS VL SLD DEV ANT ST VL DEDUÇÕES ST VL ICMS RECOL ST VL SLD CRED ST DE ESP ST DESCRIÇÃO Texto fixo Contendo “E210” 0 – sem operações com ST/1 – com operações de ST Saldo Credor de período anterior. O campo 15 totaliza os Débitos Especiais. 4. cujo detalhamento consta no Bloco C. Os campos 03 a 14 se referem à apuração por débito e crédito. No campo 06 são registrados os créditos lançados por documento fiscal no C190 pela entrada (exceto devolução) e os outros créditos detalhados no registro E220. No campo 09 são lançados os débitos no momento da apuração.

TEMAS MAIS FREQUENTES DAS PERGUNTAS E RESPOSTAS E240 3. para documentos fiscais de saídas. Estes campos devem ser preenchidos quando os campos 06. E230 e E240 E230 E220 E200 E210 E250 E220 – Valores dos Ajustes da Apuração e Dedução do ICMS-ST. “3” ou “7”. referentes à apuração do ICMS ST do período e da UF. 3. no entanto. Identificar os documentos fiscais no registro E113 e os códigos das obrigações a recolher (090) e da receita (150) no registro E116. Situação esta. utilizando o código de ajuste de apuração de TO055010 para consumo ou TO055020 para ativo imobilizado. SEÇÃO 03. ao de referência da EFD devem ser registrados no campo 06 do Registro C100 com códigos da situação do documento fiscal (COD_SIT) igual a “1”. E250. preencher o Registro E111. E250 – Informa todos os pagamentos. O registro C197. ou pago antecipadamente. refere-se ao ajuste de Apuração que foi determinado por processo específico. extemporâneos. 12 e 15 do E210. Para documentos fiscais de entrada.1 DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA Informar o valor do ICMS diferencial de alíquota no campo 15 (débitos especiais) do Registro E110. processo fiscal ou judicial que determinou o recolhimento. E230 – Este registro deve ser preenchido quando houver lançamento no E220. 09. e campos 03 e 07 do E110 não se aplicam ao Estado do Tocantins. os valores de impostos não 26 .2 DOCUMENTO EXTEMPORÂNEO A escrituração de documentos referente a períodos anteriores. identificando documento de arrecadação. os créditos serão considerados normalmente na apuração. E240 – Ajuste de Apuração baseado em Documento Fiscal é o detalhamento de cada documento fiscal lançado como ajuste no E220.Registros E220. Este registro deve ser preenchido quando houver lançamento no E210. realizados ou a realizar. em que o documento fiscal terá data diferente ao período da escrituração informado no registro 0000. Para cada código de ajuste lançado haverá um E220.

C400 C405 C410 C420 C490 C425 3.1 Registros do ECF Identificar os equipamentos de ECF no registro C400.cupom fiscal referenciado. Escriturar normalmente o cupom fiscal. 3. se houver PIS e confins. Cupom Fiscal C410 C400 C405 C420 C490 Nota Fiscal C425 C110 C100 C190 C114 27 .2 Registro das operações acobertadas por ECF e nota fiscal Nos casos em que a nota fiscal for emitida em substituição ao cupom fiscal já emitido. o resumo de itens do movimento diário no C425 e o registro analítico do movimento diário no C490.3 EMISSOR DE CUPOM FISCAL .registro de nota fiscais/ C110 – informações complementares/ C190-registro analítico do documento/ C114 . para a mesma operação. escriturar a nota fiscal que teve o cupom fiscal referenciado utilizando o CFOP 5929 ou 6929 e preencher C100 .serão totalizados no período da EFD. preencher o C410.ECF 3. redução Z no registro C405. Discriminar os valores por códigos de totalizadores da Redução Z no C420.3. devendo os tributos ser recolhidos com os acréscimos legais cabíveis. preenchendo os campos: C400: ECF / C405: Redução Z / C410: (se houver PIS e confins) / C420: Totalizadores parciais da Redução Z /C425: Resumo de itens do movimento diário / C490: Registro analítico do movimento diário.3.

2% e ajuste TO023050 – interestaduais 1%). e as operações de saídas. por todos os contribuintes adquirentes/consumidores.1 Benefício Fiscal (Lei 1. Norte e Nordeste.3.5. além. estorná-lo completamente no campo 05 do E110 (valor total de ajustes "estornos de créditos”). e quando o recolhimento do ICMS substituição tributária tenha sido retido na operação anterior. As empresas concessionárias de energia elétrica. preencher o E116. nas mesmas hipóteses previstas no item anterior. preencher o E111 (ajuste TO023040 – internas. pelos contribuintes do segmento de energia elétrica.5 REGIMES ESPECIAIS 3. As empresas distribuidoras de energia elétrica que forneçam para outros estados (operações interestaduais) devem preencher os registros 1500 e filhos. registrar o valor total do crédito presumido (15% das operações internas e 11% das operações interestaduais sobre as saídas) no campo 08 do E110 (valor total de ajustes a crédito). utilizando “000” (ICMS a recolher) como código das obrigações a recolher. das entradas originadas das regiões Sul e Sudeste. incluídas as do Estado de Espírito Santo. 1% da base de cálculo. do crédito destacado na nota fiscal correspondente. nas entradas originadas das regiões Centro-Oeste. 28 . Exceto: • nas devoluções de mercadorias comercializadas. • na aquisição de mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária.4 ENERGIA ELÉTRICA As operações de entradas.201/01) – Comércio Atacadista Se houve aproveitamento de crédito nas entradas. que não estão obrigadas ao convênio ICMS Nº 115/2003 devem preencher os registros C600 e filhos As empresas concessionárias de energia elétrica. 3. quando: do cálculo do ICMS a ser retido pelas operações subsequentes. nos percentuais de: 6% da base de cálculo do ICMS. são informadas nos registros C500 e filhos. Registrar no campo 08 do E110 e ajuste TO02352 no E111. preencher o E111 com o código de ajuste TO012220. Se não houve o aproveitamento dos créditos e/ou já foi estornado. excluídas as do Estado do Espírito Santo. Registrar no campo 08 do E110 e o ajuste TO023051 no E111. que estão obrigadas ao convênio ICMS Nº 115/2003 devem preencher os registros C700 e filhos.

estorná-lo completamente no campo 05 do E110 (valor total de ajustes "estornos de créditos”).ST deve ser considerado como custo.1 Não possui inscrição como Substituto Tributário O valor do ICMS Substituição Tributária .6. registrar o valor total do crédito presumido (14% das operações internas e 11% das operações interestaduais sobre as saídas) no campo 08 do E110 (valor total de ajustes a crédito). utilizando “000” (ICMS a recolher) como código das obrigações a recolher. b) 1% nas operações interestaduais destinados à Pessoa Jurídica. Se não houve o aproveitamento dos créditos e/ou já foi estornado.3% e ajuste TO023056 – interestaduais 1%).560/2010). preencher o E116.790/07)– Comércio Atacadista de Medicamentos O contribuinte beneficiário desta lei é dispensado do recolhimento do ICMS Substituição Tributária pelas entradas e é o substituto tributário pelas operações de saídas subsequentes. 29 . instituído pela Lei 1. b) 1% nas operações interestaduais destinados à Pessoa Jurídica. relativos ao Programa Cheque Moradia. Exceto: • nas devoluções de mercadorias comercializadas.5. Se houve aproveitamento de crédito nas entradas. • do ICMS/ST quando este for retido pelo remetente. rateia-se a ST entre eles.5. preencher o E111 (ajuste TO023055 – internas. do valor do ICMS retido anteriormente pelas entradas. alterando códigos de ajustes de acordo com a Tabela 5. se houver vários produtos.Essa apropriação de crédito fiscal presumido deve ser feito de forma que a carga tributária efetiva do ICMS resulte da aplicação dos percentuais de: a) 2% nas operações internas. 3. preencher o E111 com o código de ajuste TO012220. Adiciona-se a ST ao custo do produto.2 Benefício Fiscal (Lei 1. • nas saídas para exportação.3 Demais benefícios Fiscais Observar a descrição dos benefícios acima descritos. quando o imposto devido por Substituição Tributária não for retido anteriormente. 3.532/2004. 3.1 (Anexo I da Portaria SEFAZ nº 1. Essa apropriação de crédito fiscal presumido deve ser feito de forma que a carga tributária efetiva do ICMS resulte da aplicação dos percentuais de: a) 3% nas operações internas.6 SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA 3. não terá direito ao crédito na conta gráfica. • do ICMS referente ao crédito na proporção das saídas interestaduais.

específicos para cada benefício fiscal concedido. ATENÇÃO: Para todos os blocos e registros da EFD.código da receita “140”). 3. nem o ICMS das mercadorias que serão objeto do cálculo da ST (C100.3. N – não obrigatório. CFOP 1411) e de Outro Estado (CST 010. 30 .código da obrigação a recolher “001” e campo 05 . não terá direito ao crédito na conta gráfica. E220 (código de ajuste: TO156000). da seguinte forma: preencha os registros E200 (período). Informar o CST 060. sujeitos a este regime (ST) rateia-se o valor da ST entre eles. CFOP 2. E200 e filhos.2 ICMS substituição tributária retido anteriormente O valor do ICMS Substituição Tributária . a recolher Deverá ser feito o registro nos ajustes.6. 3. E240 (documentos fiscais). 3. Se houver vários produtos. Situações que não tiverem termo de acordo firmado entram nos casos de apuração normal da substituição tributária (E200 e filhos).3 Substituição tributária pelas entradas Ao registrar as entradas não se deve informar a base de cálculo.6. 3.3.403 e o valor total do item (valor dos produtos + valor da ST rateada). CFOP 2411) deverão ser registradas normalmente nos valores pertinentes aos respectivos campos e estes serão levados para apuração registros E100. 3.6.6. As devoluções de vendas quando originária do próprio Estado (CST 010.4 Substituição tributária pelas saídas A Substituição tributária pelas saídas efetivadas mediante termo de acordo firmado com o Estado do Tocantins deverá observar os procedimentos descritos. OC – obrigatório se ocorrer.ST deve ser adicionado ao valor do produto. sempre observar a obrigatoriedade dos registros. C190) mesmo que haja o destaque do imposto no documento fiscal.6. para seu tipo de Perfil: O – obrigatório.3. C170. Não será necessário gerar o registro E210 e seus filhos nesta operação.7 OUTRAS INFORMAÇÕES (BLOCO 1) No Tocantins as informações pertinentes aos registros do Bloco 1 devem ser informadas sempre que ocorrerem.2 Devoluções de vendas de produtos de Substituição Tributária Lançar o crédito direto na apuração em “Outros créditos ICMS ST”. E210 (campo15 débitos especiais ST). E250 (campo 02 .1 Apuração do ICMS substituição tributária.