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LIC. EDUARDO ALBERTO ESPINOZA Contador Pblico Autorizado Managua, Nicaragua E-mail: espinoza432003@yahoo.com Cel. No 8666-3415, Claro Cel.

No 8876-4113, Movistar _________________________________________________________________________

EJERCICIO PARA RESOLVER EN EQUIPOS DE 3 ALUMNOS

La Delta, S.A. en su carcter de casa matriz, con domicilio en la ciudad de Managua, decide establecer una sucursal en oriente exactamente en la ciudad de Granada, bajo las siguientes polticas: 1. La matriz incluir dentro de su contabilidad la cuenta Sucursal, cuenta corriente. 2. La sucursal llevara un sistema de contabilidad el cual incluir la cuenta Casa matriz, cuenta corriente. 3. Para el registro de las operaciones de mercancas se empleara el procedimiento de inventarios perpetuos. 4. Por las mercancas que la casa matriz envi a la sucursal, le informara el precio de costo. 5. La sucursal est facultada para realizar compras de mercancas al contado o al crdito. 6. La sucursal est facultada para realizar compras de activos fijos y otros que le sean necesarios, al contado o a crdito. 7. Tanto la matriz como la sucursal podrn efectuar gastos de esta ltima. 8. Las tasas de estimaciones, depreciaciones y amortizaciones le sern indicadas a la sucursal directamente por la matriz. 9. La sucursal enviara mensualmente y a fin de ejercicio la informacin que le sea requerida por la matriz, incluyendo sus estados financieros. 10.La casa matriz se encargara de efectuar la combinacin de los estados financieros. DATOS: 1. El 01 de Enero de 2012, la casa matriz La Delta, S.A. Inicia operaciones con los siguientes saldos: Banco 2,000,000.00 Clientes 400,000.00 Almacn 800,000.00 Equipo de Reparto 500,000.00 Mobiliario y Equipos 300,000.00 Proveedores 500,000.00 Capital Social 3,500,000.00 1 MATERIAL DE CONTABILIDAD - III

LIC. EDUARDO ALBERTO ESPINOZA Contador Pblico Autorizado Managua, Nicaragua E-mail: espinoza432003@yahoo.com Cel. No 8666-3415, Claro Cel. No 8876-4113, Movistar _________________________________________________________________________ 2. La matriz enva a su sucursal en Granada C$ 500,000.00 mediante Ck , importe con el que la sucursal abre una cuenta de Cks. 3. La matriz enva a su sucursal mercancas con un precio de costo de C$ 700,000.00. 4. La sucursal devuelve a la matriz mercancas por C$ 15,000.00, por encontrarse defectuosa. 5. La sucursal adquiere equipo de reparto por C$ 80,000.00 y mobiliario y equipos por C$ 30,000.00, que paga en efectivo mediante la expedicin del Ck . 6. La sucursal compra mercancas por C$ 300,000.00, 40% al contado mediante la expedicin del Ck, y el resto al crdito. 7. La sucursal devuelve C$ 15,000.00 de mercancas a sus proveedores, importe que acreditan a su cuenta. 8. La sucursal, mediante Ck efecta gastos de venta por C$ 46,000.00 y de administracin por C$ 44,000.00, 9. La sucursal vende mercancas en C$ 1, 400,000.00, 60% al contado y el resto a crdito, el costo de la mercanca es de C$ 800,000.00. 10. Los clientes devuelven a la sucursal mercancas por C$ 55,000.00, importe que acredita a su cuenta, su costo es de C$ 25,000.00. 11. La sucursal cobra a sus clientes C$ 350,000.00 en efectivo, importe que deposita de inmediato en su cuenta de Cks. 12. La sucursal expide el Ck por C$ 175,000.00, para remitirlo a favor de la casa matriz. 13. La sucursal, mediante Ck, paga a sus proveedores C$ 130,000.00 14. La matriz paga diversos gastos de venta por cuenta de la sucursal por C$ 20,000.00, expidiendo un Ck 15. La matriz compra mercancas por C$ 900,000.00 al crdito. 16. La matriz vende mercancas por C$ 1,450,000.00, 70% al contado y el resto a crdito; su costo es de C$ 780,000.00 17. Los clientes de la matriz devuelven mercancas por C$ 25,300.00, importe que se acredita a su cuenta; su costo es de C$ 10,000.00 18. La matriz concede rebajas a sus clientes a cuenta de su adeudo por C$ 21,000.00 19. La matriz incurre en gastos de ventas por C$ 37,000.00 y de administracin por C$ 46,000.00 que queda debiendo. 20. La estimacin para cuentas de cobro dudoso de clientes llega a 5% del saldo. 21. La depreciacin del equipo de reparto es de 20% 22. La depreciacin del mobiliario y equipo es de 10%

1 MATERIAL DE CONTABILIDAD - III

LIC. EDUARDO ALBERTO ESPINOZA Contador Pblico Autorizado Managua, Nicaragua E-mail: espinoza432003@yahoo.com Cel. No 8666-3415, Claro Cel. No 8876-4113, Movistar _________________________________________________________________________

SE PIDE: Para la matriz: a) b) c) d) e) f) g) h) i) Registrar las operaciones en asientos de diario. Hacer el traslado a esquemas de mayor, cuentas T Aplicar los asientos de ajustes Estado de Resultado Balance General Hoja de trabajo relativa al Estado de Resultado combinado Estado de Resultado combinado Hoja de trabajo relativa al Balance General combinado Balance General combinado

Para la sucursal: a) b) c) d) e) Registrar las operaciones en asientos de diario Hacer el traslado a esquemas de mayor, cuentas T Aplicar los asientos de ajustes Estado de Resultado Balance General

1 MATERIAL DE CONTABILIDAD - III