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INTRODUCCION

La conciliacin bancaria no es un estado financiero bsico sino un reporte que se presenta en forma mensual y que se guarda en los archivos permanentes de la compaa, pero para entender bien el tema Primero comenzaremos a hablar del tema entendiendo que es conciliar: conciliar (Del lat. concilire). Componer y ajustar los nimos de quienes estaban opuestos entre s. As pues al hablar de conciliacin bancaria es componer y ajustar las cuentas bancarias de la empresa, que las cuentas que hay en el banco sean las mismas que las estn registradas.

INDICE

NO.

CONCILIACION BANCARIA. CLASES DE CONCILIACIONES

CONCILIACION INDIVIDUAL.. . 7 CONCILIACION CONJUNTA. . .. CONCLUSIONES

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BIBLIOGRAFIA

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CONCILIAC ION BANCARIA


Al finalizar cada mes, los bancos envan a sus clientes el extracto de la cuenta corriente, donde se detallan todas las operaciones realizadas durante el perodo mensual. La conciliacin bancaria consiste en poner de acuerdo el saldo del libro auxiliar de bancos con el saldo del extracto bancario, mediante el siguiente procedimiento de identificacin de los valores y registro tanto en libros como en el extracto:

1. Para la elaboracin de la conciliacin bancaria, debe tener los siguientes elementos. 2. CONCILIACIN ANTERIOR EXTRACTO BANCARIO CONCILIACIN BANCARIA La conciliacin anterior es necesaria porque ella puede tener cheques en mano que fueron cobrados en el banco en el presente mes, remeses en trnsito que tambin pueden aparecer en el extracto. 3. El proceso de verificacin es para encontrar las siguientes situaciones: Conceptos Giro de cheques a la vista Consignaciones bancarias Giro cheques posfechados Consignacin nacional Consignacin local cheques Rendimientos bancarios Chequeras Prstamos bancarios Servicio de la deuda inters Servicio de la deuda cuota Comisiones bancarias Cuota de manejo Cheques devueltos x x x x x x x x x x x x Libro x Extracto x x Coinciden Coinciden Cheques en mano Remesas trnsito Remesas trnsito Ingresos financieros Gastos financieros Prstamos Gastos financieros Pago obligaciones Gastos Gastos Cuentas por cobrar
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LIBRO AUXILIAR DE BANCOS

Impuesto del 4%0

Gastos

Giro de cheques a la vista, acreditados en el libro de bancos y debitadas en el extracto bancario, las cuales coinciden y no se realiza ninguna operacin de ajuste. Consignaciones en el libro auxiliar con las anotadas en el extracto. Giro de cheques posfechados acreditados en el libro de bancos, pero el banco no los conoce o han sido presentados para su pago. Esta situacin se presenta en la conciliacin disminuyendo el saldo del libro. Consignaciones nacionales conocidas por la empresa mediante Fax y que no han sido efectivas por el banco. La mejor forma de presentarla es en la cuenta 111505 de remesas en trnsito. Los rendimientos bancarios como estn registrados por el banco en Nota Crdito por los conceptos de CDT, Devolucin de intereses, rendimientos de fondos de inversin no estn contabilizados por la empresa, por consiguiente requiere de un asiento contable de ajuste, Los gastos vienen soportados por notas dbito bancarias por concepto de chequeras, intereses por prstamos, sobregiros, pago de obligaciones bancarias, hipotecarias, comisiones de remesas de otras plazas, intereses por sobregiro bancario, cheques devueltos que el banco si registro, se debe llevar en una nota de contabilidad de ajuste al gasto de la empresa contra la cuenta de bancos. Los ingresos varios soportados por nota crdito bancario por concepto de ingresos por giros de terceros consignados en la cuenta corriente, consignaciones de terceros por pleitos pendientes no contabilizados por la empresa, se reconocen en nota de contabilidad para debitar la cuenta auxiliar de bancos contra una cuenta de ingresos.
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Cualquier otra diferencia que contenga de ms el extracto o viceversa, son objeto de ajuste contables, hasta demostrar el saldo del extracto bancario certificado. Los valores determinados en el extracto no contabilizados en los libros auxiliares requieran ajustes contables mediante notas de contabilidad en el perodo contable en que se detectan porque se busca la objetividad de la informacin. La conciliacin del perodo anterior es fundamental en el seguimiento de los valores conciliados, los cuales no aparecen en el libro auxiliar: En la conciliacin anterior aparecen los cheques pendientes de cobro (o cheques en mano) los cuales se les hace seguimiento en el extracto actual, sino aparecen seguirn para la siguiente conciliacin. Las remesas en trnsito no registradas en el auxiliar durante el mes pero que aparecen al inicio del extracto. Con el uso del programa de contabilidad se tendr la oportunidad de editar el libro auxiliar de bancos para conciliar el extracto bancario.

CLASES DE CONCILIACIONES
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Existen dos clases de conciliacin ms comunes: individual y la conjunta, las cuales requieren para su elaboracin del extracto de cuenta corriente y el reporte del libro auxiliar de bancos y la conciliacin anterior. Con el extracto bancario de empresa. y el reporte del libro auxiliar de bancos, se procede a

realizar la conciliacin individual, que por su importancia es la recomendada en todo tipo

BANCO XXXXXXX NEIVA PAG. 1 CUENTA NO 077-05500-3 EXTRACTO EN NOV/30/2007 CLINICA DE MOTOS Cra. 9 5-92 077-05500-3 Neiva, ZONA POSTAL

Informar sus reparos o inquietudes directamente a su oficina, en su defecto a la contralora del banco: apartado areo 241609 XXXXX CHEQUES No Valor CHEQUES No Valor Saldo a oct.31/07 5.000.000 6239 CRTC 6240 4.197.000 15 8.000.000
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CONSIGNA CIONES

DIA SALDO 1.200.000 01 05 10 15 6.200.000 7.200.000 9.200.000 12.197.000

2.000.000 3.000 CB

3.000.000 2.000.000 3.000.000

CB 6241 CRTC 6242 3.500.000 DBITOS: 5 14.000.000 3.000.000 6.000

1.000.000

22 22 25 30

9.000.000 6.000.000 5.994.000 2.494.000

CREDITOS: 6 12.706.000

PROMEDIO: 2.447.000

CR-TC Tarjeta de crdito. CD Cheque devuelto. CB Credibanco.

El

estudiante

debe

conseguir

un

extracto

bancario,

para

conocer

todas

las

especificaciones y convenciones de cada transaccin. El procedimiento de la conciliacin es comparar los dbitos y los crditos del extracto con los dbitos y crditos realizados en el libro auxiliar de bancos, si lo prefiere puede resaltar o sealar los datos concordantes:

1110 Bancos 111005 Moneda nacional 11100505 Libro Auxiliar de Banco XXXX 2006 01-11 01-11 05-11 05-11 10-11 15-11 15-11 22-11 22-11 30-11 30-11 Saldo Inicial Consignacin Ch 6239 Julio Celis Consignacin Consignacin Ch 6240 Pedro Martnez Consignacin Ch 6241 Fernando A Fierro Consignacin Ch 6242 Nmina Noviembre Ch 6243 Reembolso caja menor No. 077-05500-3 CRDITOS: 2.000.000 4.197.000 3.000.000 3.500.000 300.000 SALDOS: 1.200.000 6.200.000 4.200.000 7.200.000 9.200.000 5.003.000 8.003.000 5.003.000 6.003.000 2.503.000 2.203.000 DBITOS: 5.000.000 3.000.000 2.000.000 3.000.000 1.000.000

Saldo que pasan:

14.000.000 12.997.000

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Conciliacin individual:
Consiste en colocar de acuerdo el saldo del libro auxiliar de bancos con el saldo mostrado en el extracto bancario, mediante los ajustes contables que sean necesarios para actualizar el saldo del libro auxiliar. El mtodo consiste en observar las operaciones que realiz el banco y las operaciones que registr la empresa durante el ejercicio y otras que haban sido contabilizadas en el anterior perodo que se observan en la conciliacin anterior, para llevar las diferencias en la conciliacin bancaria, en notas de contabilidad, luego al comprobante de contabilidad de ajustes y registrarlas en el libro de bancos y otros libros principales. La validez del libro auxiliar de bancos se comprueba cuando contiene todas las operaciones realizadas durante el ejercicio contable del mes demostradas y verificadas en el extracto bancario.

CLNICA DE MOTOS CONCILIACIN BANCARIA BANCO CAFETERO CUENTA No. 287-05500-3

SALDO SEGN EXTRACTO 30/11/04 SALDO SEGN LIBRO AUXILIAR

$2.2003.000

$2.494.000

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(+) Cheques en mano: Cheque 6243 Martha Prez (- ) Notas dbito Bancarias: Retenciones en la fuente

300.000 (9.000)

SUMAS IGUALES:

$2.494.000

$2.494.000

Conciliacin conjunta:
Como su nombre lo indica lleva a la par los dos saldos y en cada saldo se ajusta de acuerdo a las operaciones que le son propias, o porque de todas maneras se realizarn en el ejercicio econmico siguiente, poniendo de acuerdo los dos saldos: el bancario y el libro auxiliar.

CLNICA DE MOTOS CONCILIACIN BANCARIA BANCO CAFETERO CUENTA No. 287-05500-3 SALDO SEGN EXTRACTO 30/11/04 SALDO SEGN LIBRO AUXILIAR $2.203.000 $2.494.000

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(+) Cheques en mano: Cheque 6243 Martha Prez (- ) Notas dbito Bancarias: Retenciones en la fuente SUMAS IGUALES:

(9.000)

300.000

$2.194.000

$2.194.000

Los valores conciliados en este caso son solamente las notas dbito bancaria que son objeto de ajuste al libro auxiliar de bancos, porque los valores dejados de contabilizar por el banco se ejecutarn en el siguiente mes, y sern objeto de seguimiento hasta que se cumpla la transaccin. 21. Gastos chequera: si por alguna razn se olvid registrar el valor de la chequera por el valor de $150.000 se procede en consecuencia: Cdigos 530505 111005 Cuentas Gastos bancarios Moneda nacional Dbitos 150.000 150.000 Crditos

Registra el gasto por concepto de chequeras 22. Comisiones bancarias: se pueden dar por mltiples conceptos, por consignaciones de otras plazas, cobro de cheques, para el presente caso el extracto reporta $20.000. Cdigos 530515 111005 Cuentas Comisiones Moneda nacional Dbitos 20.000 20.000 Crditos

Registra el gasto por concepto de comisiones bancarias

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23. Cuota de manejo: cuando el banco le vende todo el paquete a las empresa, por ejemplo: chequera, tarjeta dbito para los directores, tarjetas crdito, etc., estos servicios tienen una cuota de manejo, que se lleva a las cuentas:

Cdigos 530515 111005

Cuentas Comisiones Moneda nacional

Dbitos 20.000

Crditos 20.000

Registra el gasto por concepto de manejo de cuota 24. Cheques devueltos: si el banco devolvi un cheque por $300.000 y la empresa no conoce de tal situacin se debe generar el siguiente registro de ajuste.

Cdigos 530515 111005

Cuentas Comisiones Moneda nacional

Dbitos 20.000

Crditos 20.000

Registra el gasto por concepto de cheques devueltos 25. Ingresos bancarios: se pueden dar por conceptos de rendimientos, por otros valores recaudados a favor de la empresa, si corresponden a ingresos se registra. Cdigos 111005 421005 421045 bancarios Cuentas Moneda nacional Intereses Descuentos bancarios Dbitos 50.000 20.000 30.000 Crditos

Registra el ingreso por concepto de intereses y descuentos

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26. Servicio de la deuda: es posible que el banco descont de la cuenta el servicio de la deuda compuesta por $1250.000 cuota de capital y $200.000 por concepto de intereses, en este caso se registra.

Cdigos 210510 530505 111005

Cuentas Pagars Financieros Moneda nacional

Dbitos 1.250.000 200.000

Crditos

1.450.000

Registra el pago del servicio de la deuda de capital e intereses 27. Retenciones practicadas por el banco: del caso anterior en particular resultaron las retenciones en la fuente hechas por el banco sobre las consignaciones de tarjetas de crdito por la suma de $9.000 ($3.000+6.000) y que no haban sido tenidas en cuenta por la empresa, asimismo el banco no haba registrado un cheque porque no haba sido cobrado por el beneficiario, situaciones que fueron conciliadas. El nico ajuste contable que resulta de esta conciliacin es la nota de contabilidad por las retenciones practicadas por el banco por concepto de credibancos.

Cdigos 530505 111005 tarjeta

Cuentas Gastos bancarios Moneda nacional

Dbitos 9.000

Crditos 9.000

Registra pago de retenciones por concepto de consignaciones de

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28. Impuesto del 4 por 1000: en Colombia a partir del 1 de enero de 2004 se implement el impuesto del 3X1000 y ahora se aplica el 41000 por cada retiro que se haga de las cuentas bancarias: ahorros, tarjeta dbito o cuenta corriente. El valor inicialmente se consider como una contribucin, pero el legislador le dio carcter de impuesto agregndose a la carga tributaria del impuesto de renta. El impuesto se detalla en los extractos bancarios al finalizar cada mes y se lleva a la cuenta 521595 Otros: Contribuciones. Ejemplo por retiros de $200.000.000 durante el mes genera un impuesto de $800.000.

Cdigos 521595 111005 corriente

Cuentas Contribuciones Moneda nacional

Dbitos 800.000

Crditos 800.000

Registra el descuento del 4 por 1000 sobre retiros de cuenta

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Qu valores se suma y se restan en la conciliacin? los valores que se suman o restan de los saldos, depende de la metodologa de conciliacin: Conciliacin conjunta Saldo del libro auxiliar Se suman: Notas crdito bancario Se restan: Notas dbito bancario Conciliacin individual Saldo del libro auxiliar Se suman: Cheques en mano Notas crdito bancario Se restan: Consignaciones en trnsito Notas dbito bancario Saldo del extracto bancario Saldo del extracto bancario Se suman: Consignaciones en trnsito Se restan: Cheques en mano

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CONCLUSIONES

Como pudimos observar la conciliacin bancaria no es mas que un cuadre entre el libro de bancos de la empresa versus el
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movimiento propiamente dicho del banco, asi mismo vimos los tipos de conciliaciones bancarias existentes las cuales podemos mencionar Conciliacin Individual, Conciliacin Conjunta. Como recordaremos la conciliacin bancaria se presenta en forma mensual, y adems no es mas que un reporte auxiliar y no un Estado Financiero.

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BIBLIOGRAFIA

www.wikipedia.org

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