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Departamento Nacional de Planeacin Repblica de Colombia

Libertad y Orden

Instrumentos para la ejecucIn, seguImIento y evaluacIn del plan de desarrollo munIcIpal


marco FIscal de medIano plazo, plan IndIcatIvo, plan operatIvo anual de InversIones, presupuesto, plan de accIn y programa anual mensualIzado de caja

Instrumentos para la ejecucIn, seguImIento y evaluacIn del plan de desarrollo munIcIpal


marco FIscal de medIano plazo, plan IndIcatIvo, plan operatIvo anual de InversIones, presupuesto, plan de accIn y programa anual mensualIzado de caja

dIreccIn Carolina Rentera subdIreccIn Andrs Escobar Arango dIreccIn tcnIca de desarrollo terrItorIal sostenIble Oswaldo Aharn Porras Vallejo grupo de gestIn pblIca terrItorIal Maritza Pomares Quimbaya Lina Margarita Bravo Ardila Margarita Jaramillo Marn Rafael Alberto Cern Bravo proyecto proFundIzacIn de la descentralIzacIn en colombIa Jos Oswaldo Espinosa Cuervo Diana Carolina Franco Liliana Mara Girn Aponte Ingrid Johana Neira Barrero Alvaro Rojas Fuentes Mara Eugenia Salas de Sanabria Jos Alirio Salinas Con la colaboracin especial subdIreccIn de FInanzas pblIcas terrItorIales Luz Stella Carrillo Silva

grupo de anlIsIs FInanzas pblIcas terrItorIales William Augusto Jimnez Santana departamento nacIonal de planeacIn Instrumentos para articular la ejecucin, seguimiento y evaluacin del plan de desarrollo municipal dIseo y dIagramacIn Adriana Pontn B. Fernando Gutirrez C. ImpresIn QUEBECOR WORLD BOGOT S.A Calle 17 N. 41-34 Telfonos: 2 08 6030 - Fax: 3 680629 Departamento Nacional de Planeacin Calle 26 No. 13-19 Telfonos: 5960300 / 5663666 Bogot D.C., Colombia

ISBN: 978-958-8340-22-7 Impreso y hecho en Colombia Bogot, D.C., Colombia Noviembre de 2007

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agradecImIento aprecIamos la dedIcacIn y dIsposIcIn dIreccIn de evaluacIn y poltIcas pblIcas,

la cual realIz Importantes aportes a la elaboracIn de esta cartIlla.

de la

[3]

Con teni do
PRESENTACIN I. INSTRUMENTOS FACILITADORES DE LA GESTIN II. PLAN DE DESARROLLO III. MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO 3.1 CUL ES LA CONTRIBUCIN DEL MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO AL PROCESO DE GESTIN PBLICA? 3.2 QU ES Y PARA QU SIRVE EL MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO, MFMP? 3.3 CUL ES EL CONTENIDO DEL MFMP? 3.3.1 Plan Financiero 3.3.1.1 Qu es el Plan Financiero? 3.3.1.2 Quines son los responsables de la elaboracin del Plan Financiero? 3.3.1.3 Qu insumos se requieren para la elaboracin del Plan Financiero? 3.3.1.4 Cul es el contenido del Plan Financiero? 3.3.2 Definicin de las metas de supervit primario 3.3.2.1 Qu es el supervit primario? 3.3.2.2 Cmo se calcula el supervit primario? 3.3.3 Metas de deuda pblica y anlisis de su sostenibilidad 3.3.4 Acciones y medidas especficas para el cumplimiento de las metas 3.3.5 Informe de resultados fiscales de la vigencia fiscal anterior 3.4 CMO SE ELABORA EL MFMP? IV. PLAN INDICATIVO 4.1 CUL ES LA CONTRIBUCIN DEL PLAN INDICATIVO AL PROCESO DE GESTIN PBLICA? 4.2 QU ES Y PARA QU SIRVE EL PLAN INDICATIVO (PI)? 4.3 CUL ES EL CONTENIDO DEL PI? 4.3.1 Niveles del Plan de Desarrollo 4.3.2 Ponderadores (%) 4.3.3 Metas 4.3.4 Indicadores 4.3.5 Recursos 4.3.6 Responsables 4.4 CMO SE ELABORA EL PI? 4.5 CRONOGRAMA
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6 8 10 14 14 15 16 17 17 17 17 18 19 19 19 19 20 20 23 26 26 28 29 29 30 31 31 31 32 33

V. PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES 5.1 CUL ES LA CONTRIBUCIN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES AL PROCESO DE GESTIN PBLICA? 5.2 QU ES Y PARA QU SIRVE EL PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES (POAI)? 5.3 CUL ES EL CONTENIDO DEL POAI? 5.3.1 Parte estratgica 5.3.2 Proyectos de inversin 5.3.3 Apropiacin 5.3.4 Dependencia Responsable 5.4 CMO SE ELABORA EL POAI? 5.5 CRONOGRAMA VI. EL PRESUPUESTO ANUAL 6.1 CUL ES LA CONTRIBUCIN DEL PRESUPUESTO ANUAL AL PROCESO DE GESTIN PBLICA? 6.2 QU ES Y PARA QU SIRVE EL PRESUPUESTO ANUAL? 6.3 CUL ES EL CONTENIDO DEL PRESUPUESTO ANUAL? 6.3.1 Presupuesto de rentas y recursos de capital (Caso Municipal) 6.3.2 Presupuesto de gastos y acuerdo de apropiaciones (Caso Municipal) 6.3.3 Disposiciones Generales 6.3.4 Cmo se elabora el presupuesto anual? VII. PLAN DE ACCIN 7.1 CUL ES LA CONTRIBUCIN DEL PLAN DE ACCIN AL PROCESO DE GESTIN PBLICA? 7.2 QU ES Y PARA QU SIRVE EL PLAN DE ACCIN (PA)? 7.3 CUL ES EL CONTENIDO DEL PA? VIII. EL PROGRAMA ANUAL MENSUALIZADO DE CAJA (PAC) 8.1 CUL ES LA CONTRIBUCIN DEL PAC AL PROCESO DE GESTIN PBLICA? 8.2 QU ES Y PARA QU SIRVE EL PROGRAMA ANUAL MENSUALIZADO DE CAJA (PAC)? 8.3 CUL ES EL CONTENIDO DEL PAC? 8.4 CMO SE ELABORA EL PAC? IX. BIBLIOGRAFA

34 34 37 39 39 39 41 43 43 45 46 46 47 48 48 49 49 50 54 54 57 58 62 62 63 64 65 69
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Con el propsito de contribuir con el fortalecimiento de los procesos de gestin pblica, el Departamento Nacional de Planeacin (DNP), a travs de la Direccin de Desarrollo Territorial Sostenible (DDTS) ha elaborado este documento dirigido a los nuevos mandatarios territoriales y a sus equipos de gobierno. El objetivo es seguir brindando a los departamentos y municipios, orientaciones sobre la formulacin y uso de instrumentos de gestin que faciliten los procesos de ejecucin, seguimiento y autoevaluacin de los planes de desarrollo. A su vez, se busca que las entidades territoriales, ms all de elaborar instrumentos para cumplir con una obligacin legal y evitar incurrir en una presunta irregularidad por incumplimiento de los deberes consagrados en el Cdigo nico Disciplinario (Ley 734 de 2002), comprendan la importancia de cada uno de estos instrumentos para el mejoramiento de su gestin. Sin duda, uno de los grandes retos de los nuevos gobernantes es lograr la articulacin entre los diferentes instrumentos de gestin, lo cual se ha convertido, hasta el momento, en un cuello de botella para los procesos de gestin pblica territorial. Para ello, se recomienda que la Administracin organice desde el principio un esquema de ejecucin y seguimiento a su plan de desarrollo. Uno de los mecanismos para asegurar dicha articulacin, es la existencia de adecuados sistemas de informacin, para lo cual se sugiere que la secretara de Planeacin, o la entidad que haga sus veces, los disee de forma tal que permitan obtener y consolidar la informacin para formular,

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hacer seguimiento y evaluar los diferentes instrumentos, de modo que no slo se generen insumos para retroalimentar la gestin, sino que tambin se facilite el proceso de rendicin de cuentas de los funcionarios al gobernante y de ste hacia la comunidad. La gua Instrumentos para la ejecucin, seguimiento y evaluacin del plan de desarrollo municipal se desarrolla en ocho captulos. El primero comprende el proceso de la gestin pblica y la importancia de los instrumentos presentados; en los siguientes siete captulos se desarrollan los contenidos de cada uno de los instrumentos: Plan de Desarrollo, Marco Fiscal de Mediano Plazo, Plan Indicativo, Plan Operativo Anual de Inversiones, Presupuesto Anual, Plan de Accin y Programa Anual Mensualizado de Caja (PAC).

Carolina rentera / Directora Departamento Nacional del Planeacin, DNP

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1.

Instrumentos FacIlItadores de la gestIn

Uno de los procesos ms transversales y que por su carcter estratgico en la gestin pblica atae a todos los niveles de gobierno, es el proceso de planificacin realizada por los gobernantes y su Administracin, con el respaldo de la ciudadana. La planificacin como posibilidad de construir una visin de futuro permite un horizonte de actuacin que se materializa en el Plan de Desarrollo de las entidades territoriales y que requiere para su eficaz implementacin la formulacin y uso continuo de diferentes instrumentos de gestin. Algunos de estos instrumentos son: el Marco Fiscal de Mediano Plazo, el Plan Indicativo, el Plan Operativo Anual de Inversiones, el Presupuesto, el Plan de Accin y el Programa Anual Mensualizado de Caja; los cuales son complementarios, interdependientes, comparten informacin y se interrelacionan constantemente. El Marco Fiscal de Mediano Plazo, por ejemplo, es el instrumento que sirve de referencia para que el Plan de Desarrollo sea viable financieramente, ya que de manera informativa presenta una proyeccin de los recursos disponibles en la entidad territorial, con perspectiva de 10 aos, lo cual permite que, de manera ms acertada, la Administracin programe los pagos a sus acreedores, el servicio a la deuda y sus gastos de funcionamiento e inversin. Este instrumento tambin se constituye en uno de los principales insumos para definir las estrategias financieras que adoptar el municipio y que sern plasmadas en el Plan de Desarrollo. El Plan Indicativo precisa claramente, y de acuerdo con la estructura del Plan de Desarrollo, las metas con las cuales se compromete la Administracin en una perspectiva de 4 aos, as como la programacin anualizada en cantidad y recursos necesarios para su financiacin. El Plan Operativo Anual de Inversiones es el vnculo ms claro entre el Plan de Desarrollo y el sistema presupuestal, en la medida que es un instrumento de programacin anual de los gastos de inversin del presupuesto en relacin con los proyectos de inversin clasificados por sectores, programas y metas de productos a las cuales va a contribuir con la ejecucin del Plan de Desarrollo durante la vigencia fiscal. Por su parte, el Presupuesto Anual se entiende como la estimacin de ingresos y autorizacin mxima de gastos para una vigencia anual. En este sentido, contribuye a esclarecer el monto de recursos disponibles para la ejecucin fsica de los programas, subprogramas y proyectos definidos en el Plan de Desarrollo.

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El Plan de Accin determina la programacin de las actividades por dependencia de la Administracin, segn la estrategia diseada por ellas para ejecutar el presupuesto asignado y garantizar el cumplimiento del POAI, y con l, el del Plan Indicativo y el Plan de Desarrollo. Finalmente, el PAC contribuye con la programacin micro (mensual) de los montos mximos de gasto disponibles, segn el flujo de ingresos, para la ejecucin de las actividades establecidas por dependencia en el Plan de Accin con el nimo de dar cumplimiento al Plan Indicativo. Grficamente, esta interrelacin se presenta a continuacin, y ser visualizada en el desarrollo de cada uno de los instrumentos, con el nimo de que el lector tenga presente la interrelacin existente entre ellos, y su aporte a la ejecucin, seguimiento y evaluacin del Plan de Desarrollo, y por ende al proceso de gestin pblica territorial.

[9]

2.

plan de desarrollo

La Constitucin Poltica explica los fines del Estado colombiano, y los sintetiza en el Artculo 2 as:servir a la comunidad, promover la prosperidad general y garantizar la efectividad de los principios, derechos y deberes consagrados en la Constitucin; facilitar la participacin de todos en las decisiones que los afectan y en la vida econmica, poltica, administrativa y cultural de la Nacin; defender la independencia nacional, mantener la integridad territorial y asegurar la convivencia pacifica y la vigencia de un orden justo. De la misma manera, establece en el Artculo 366 como finalidad social, el bienestar general y el mejoramiento de la calidad de vida de la poblacin, sealando como objetivo fundamental la solucin de las necesidades insatisfechas de salud, educacin, saneamiento ambiental y de agua potable. En este sentido, la gestin de los gobernantes debe estar orientada al cumplimiento de los fines sealados. Para ello, la Administracin emprende un proceso dinmico, integral, sistemtico y participativo, que articula la planificacin, ejecucin, seguimiento, evaluacin, control de las estrategias de desarrollo econmico, social, cultural, tecnolgico, ambiental, poltico e institucional de una Administracin, y rendicin de cuentas sobre la base de las metas acordadas de manera democrtica. No obstante, debido a que los recursos son insuficientes para las necesidades de la poblacin, cada gobernante debe priorizar, de acuerdo con sus competencias y compromisos adquiridos en el Programa de Gobierno, las acciones que va a adelantar en su Administracin. De esta manera, la gestin debe soportarse en un ejercicio de planificacin estratgica, el cual se materializa en el Plan de Desarrollo, instrumento que se constituye en la carta de navegacin de la Administracin para los cuatro aos. Es as como el Artculo 339 de la Carta Magna establece que las entidades territoriales deben elaborar y adoptar de manera concertada entre ellas y el Gobierno nacional, planes de desarrollo, con objeto de asegurar el uso eficiente de sus recursos y el desempeo adecuado de las funciones que les hayan sido asignadas por la Constitucin y la ley.

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De esta manera, el Plan de Desarrollo es el instrumento de planificacin que orienta el accionar de los diferentes actores del territorio durante un perodo de gobierno, en l se expresan los objetivos, metas, polticas, programas, subprogramas y proyectos de desarrollo (Parte Estratgica), as como los recursos para su financiacin (Plan Plurianual de Inversiones). En otras palabras, por medio del plan de desarrollo se busca un adecuado balance entre objetivos y limitaciones para incrementar en forma eficaz el bienestar de la poblacin. En trminos generales la estructura del Plan de Desarrollo es la siguiente:

[11]

En el siguiente cuadro se ilustra un ejemplo1:


Ejemplo En el diagnstico del municipio Guaciri, se identific, entre otros aspectos, que gran parte de la poblacin en edad escolar se encontraba por fuera del sistema educativo (tasa de cobertura bruta del 51,5%), situacin que estaba afectando la calidad de vida de la poblacin. Por ello, despus de realizar un ejercicio prospectivo para consensuar un escenario deseado (visin de futuro), se decidi incluir en el Plan de Desarrollo, entre otros, una Dimensin Social, dentro del cual se definieran objetivos relacionados con educacin, salud y vivienda; sectores que tuvieron los indicadores ms crticos. Es as, como en el Plan de Desarrollo se fij como uno de los objetivos especficos para el periodo 20082011 garantizar el acceso y la permanencia de la poblacin en edad escolar al sistema educativo en condiciones de equidad. Con base en este objetivo se formularon diferentes programas, los cuales agrupaban estrategias (mecanismos y acciones especficas para desarrollar) que contribuyen a su logro. stas se fundamentaron en las causas del problema identificado y consistieron en la construccin de nuevos espacios educativos y la adecuacin de los existentes. De esta manera, uno de los Programas definidos como bandera para el sector fue Ms nios y nias dentro del sistema educativo. A travs de este Programa se plante la siguiente meta de resultado: incrementar en 18,5% la tasa de cobertura bruta en el periodo 20082011; es decir, pasar de 51,5 a 70% de cobertura, lo cual significaba, con datos de la Secretara de Educacin, generar 1.350 nuevos cupos escolares. Para definir la anterior meta de resultado fue necesario hacer una proyeccin de los recursos del cuatrienio, con base en la inversin identificada en el Marco Fiscal de Mediano Plazo (ver captulo III). As mismo, fue indispensable realizar un anlisis de costos y formular los subprogramas que contribuyeran con su logro. Para este caso, los subprogramas fueron: Ms colegios al servicio de nuestros nios y Mejoramiento de la infraestructura escolar, cuyas metas de producto eran: construir 30 aulas y comprar 680 pupitres para las veredas del municipio. Finalmente, se elabor la matriz del plan plurianual de inversiones, la cual resuma la estructura del Plan de Desarrollo e inclua las proyecciones de recursos financieros disponibles para que dure los cuatro aos de gobierno se ejecutarn los programas, subprogramas y metas establecidas.

Plan Plurianual de Inversiones

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SGP ICLD Otros Total SGP ICLD Otros Total SGP ICLD Otros Total SGP ICLD Otros Total SGP ICLD Otros Total

Recursos por Fuente de financiamiento para cada vigencia

Ao 1

Ao 2

Ao 3

Ao 4

Total

Teniendo en cuenta que es necesario hacer operativo el plan de desarrollo, la normatividad contempla los procedimientos y las funciones de cada dependencia e instancia que participa en los procesos de elaboracin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del mismo, y establece mecanismos para su armonizacin e interrelacin con instrumentos como el Marco Fiscal de Mediano Plazo, el Plan Indicativo, el Plan Operativo Anual de Inversiones, Presupuesto, el Plan de Accin y el Programa Anual de Caja. El empleo adecuado de los instrumentos que acompaan al proceso de gestin pblica, adems de contribuir al efectivo uso del Plan (en la medida que concretan metas, estrategias, proyectos, recursos y tiempos), permiten evaluar su avance y hacer los ajustes necesarios para lograr los resultados propuestos.

1 Social 1.1 Ms nios y 1.1.1 70 % de 1.1.1.1 Ms colegios 1 Construir nias dentro cobertura al servicio de 30 aulas del sistema bruta nuestros nios educativas en educativo las veredas del Municipio

Dimensin

Cdigo

Cdigo

Programa

Meta de resultado cuatrienio

Cdigo

Cdigo

Subprograma

Mejoramiento 2 Comprar 680 de la pupitres para infraestructura los colegios de escolar la cabecera

Meta de Producto
Cdigo

[13]

3.
marco FIscal de medIano plazo al
proceso de gestIn pblIca contrIbucIn del

marco FIscal de medIano plazo

3.1 cul es la

El Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP) es el instrumento que sirve de referencia para que el Plan de Desarrollo sea viable financieramente, ya que de manera informativa presenta los recursos disponibles para inversin y funcionamiento, adems del servicio de la deuda y pagos de acreencias en general. En otras palabras, el costo de los programas, subprogramas y proyectos contemplados en el Plan de Desarrollo (el plan plurianual de inversiones), debe ser consistente con los recursos definidos en el MFMP. Este instrumento tambin sirve de insumo para definir las estrategias, programas y proyectos que en materia financiera va a ejecutar el mandatario durante su perodo de gobierno, como se ver ms adelante, el MFMP contiene, entre otros aspectos, un diagnstico y unas estrategias de gestin financiera, con las cuales el Alcalde se va a comprometer en su Administracin.

[14]

Ejemplo Antes de iniciar la elaboracin del Plan de Desarrollo, el Alcalde de Guaciri pregunt a su Secretario de Hacienda acerca del monto de los recursos disponibles en el MFMP, con el fin de definir la cuota global de inversin para los cuatro aos de su Administracin. Con base en esta informacin, y en coordinacin con las Secretaras de Hacienda y Planeacin, sectoriz dicha cuota de inversin teniendo en cuenta las destinaciones especficas. Este monto fue comunicado a las diferentes dependencias para que stas, con base en las competencias, el programa de gobierno y el diagnstico del Municipio, definieran metas, programas, subprogramas y proyectos que se ajustaran a los techos definidos. Una vez realizado el ejercicio de formulacin del Plan de Desarrollo de la Administracin, se evidenci que el costo de su ejecucin ascenda a $4.000 millones, cifra que resultaba consistente con el Marco Fiscal de Mediano Plazo. Si los recursos no hubieran sido suficientes, sera necesario revisar el plan financiero, el supervit primario y las metas de deuda pblica y su anlisis de sostenibilidad, para estudiar la posibilidad de que el Municipio pueda endeudarse. De estos recursos $2.000 millones fueron asignados al sector educativo. Teniendo en cuenta, tal como se mencion anteriormente, que la Administracin decidi invertir recursos para la construccin de aulas y la dotacin de pupitres, la Secretara de Educacin verific que los recursos con los cuales se tena prevista su financiacin no estuvieran pignorados. Una vez aclarado el asunto, procedi a realizar un anlisis de costo para definir la meta con la cual se podra comprometer. De esta manera, estableci que no poda construir ms de 30 aulas ni comprar 680 pupitres. El Alcalde y la Secretara de Hacienda, por su parte, extractaron del diagnstico financiero y del captulo: Acciones y medidas especficas para el cumplimiento de las metas, con los cronogramas de ejecucin, aquellas estrategias con las cuales se iba a comprometer la Administracin durante el perodo.

3.2 Qu es y para Qu sIrve el marco FIscal de medIano plazo, mFmp?

Es un instrumento referencial de planificacin financiera a 10 aos que presenta la tendencia futura de las finanzas de la entidad territorial, determinando montos de ahorro, flujos de caja y situacin fiscal (supervit / dficit).
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El MFMP tiene como fundamento normativo la Ley 819 de julio 9 de 2003, por la cual se dictan normas orgnicas en materia de presupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal y se dictan otras disposiciones. El MFMP sirve para:
Elaborar la proyeccin tcnica de la sostenibilidad fiscal territorial a 10 aos.

REFERENCIA GENERAL + INSTRUMENTO INFORMATIVO

PARA

Promover la sostenibilidad de las finanzas en el mediano plazo sin involucrar las condiciones polticas que afectan la gestin territorial. Sustentar el desarrollo de la actividad del gobierno territorial, en el logro de sus objetivos de poltica.

contenIdo del

3.3 cul es el mFmp?

1
del InForme de

Plan Financiero
Diagnstico Estructura de ingreso y gastos Financiamiento Gestin financiera Gestin sectorial

captulos

mFmp

2 3 4 5 6 7 8 9
[16]

Metas de supervit primario Metas de deuda pblica y anlisis de su sostenibilidad Acciones y medidas especficas para el cumplimiento de las metas, con los cronogramas de ejecucin Informe de los resultados fiscales de la vigencia fiscal anterior Estimacin del costo fiscal de las exenciones tributarias existentes en la vigencia

Relaciones e indicadores

La fecha de entrega del MFMP es la misma en la que se entrega el proyecto de presupuesto (revisar estatuto presupuestal)

Relacin de los pasivos exigibles y de los contingentes Costo fiscal de los proyectos de acuerdo sancionados en la vigencia fiscal anterior Indicadores de gestin presupuestal y de resultado de los objetivos, planes y programas desagregados para mayor control del presupuesto

A continuacin se ilustra brevemente el desarrollo de cada uno de los captulos del MFMP. 3.3.1 Plan Financiero
el

3.3.1.1 Qu es Es un programa de ingresos y gastos de caja, con sus posibilidades de plan FInancIero? financiamiento: es un instrumento de planificacin y gestin financiera del sector pblico territorial, que tiene como base las operaciones efectivas, en consideracin a las previsiones de ingresos, gastos, dficit y su financiacin compatibles con el Programa Anual Mensualizado de Caja (PAC). A travs de este instrumento es posible establecer cules son los recursos disponibles para la ejecucin del Plan de Desarrollo y su monto.

los responsables de la elaboracIn del

3.3.1.2 QuInes son

plan FInancIero?

Secretara de Hacienda, o quien haga sus veces, en coordinacin con la Secretara de Planeacin quienes lo elaboran. (CONPES) dan el visto bueno.

Consejo de Gobierno o Consejo de Poltica Econmica y Social Comit de Hacienda o el Consejo de Poltica Fiscal (CONFIS)
(adaptacin del CONFIS Consejo Superior de Poltica Fiscal), aprueba, modifica y evala el Plan Financiero y ordena las medidas para su cumplimiento.

3.3.1.3 Qu A continuacin se relacionan los insumos requeridos para formular el PF:


Insumos se reQuIeren para la elaboracIn del

Ejecuciones presupuestales (ltimos 4 aos). Ejecuciones presupuestales (ltimos 4 aos) estructuradas en el esquema de Operaciones Efectivas de Caja. Presupuesto aprobado para la vigencia. Informacin contable: estados financieros, nminas, estado de la deuda, etc. (ltimos 4 aos).

plan FInancIero?

Para la elaboracin del diagnstico financiero

Estatuto de Presupuesto de la Entidades Territorales. Estatuto de rentas (Reglamentacin de la adopcin de los ingresos). Plan de inversiones. Informacin consolidada de los crditos vigentes: monto adeudado, pagado, valor por cancelar en cada vigencia, saldo deuda e intereses durante la vigencia del crdito. Relacin de la oficina jurdica sobre pasivos contingentes. Informacin sobre la planta de personal, actual, el costo de la nmina, OPS y aportes parafiscales. Relacin de obligaciones pensionales. [17]

Impuestos aplicables, tarifas y datos histricos de recaudo. Volumen de transferencias SGP. Otros ingresos territoriales. Metas del Plan Financiero. Capacidad de endeudamiento. Supuestos macroeconmicos. MTODOS DE CLCULO: automtico, promedios, tasa de crecimiento, evaluacin directa, regresin, etc. Acuerdo sobre estructura, planta y escalas de remuneracin. Resultado cierre vigencia anterior. Plan de Desarrollo.

Para las proyecciones de ingresos

Para las proyecciones de gastos

Plan de Inversiones. Plan de compras y de contratacin. Sentencias en contra de la Administracin. Metas de gasto del Plan Financiero. Categora del Municipio. Lmites a los gastos de funcionamiento (Ley 617 de 2000). Servicio de la Deuda.

3.3.1.4 cul es
del

plan FInancIero?

el contenIdo

Diagnstico: problemtica financiera, causas, oportunidades, amenazas, fortalezas, debilidades, etc. Estructura de ingresos y gastos: evolucin (tendencia) de los ingresos, gastos y su composicin para el periodo deflactando la informacin. Financiamiento: registros ocurridos en las cuentas de ingresos y gastos, mediante los cuales se reflejan todos los fondos obtenidos o utilizados por la entidad para cubrir en un perodo determinado su dficit. Si se presenta supervit, se refleja la utilizacin de recursos. Debe observarse la evolucin (tendencia) de las fuentes de financiacin y su composicin. Gestin financiera: estrategias, acciones, programas, metas, etc. Gestin sectorial desde la perspectiva financiera: ajuste de las metas sectoriales. Relaciones e indicadores: capacidad de endeudamiento, los lmites de los gastos de funcionamiento, el cumplimiento en la ejecucin del SGP, etc.

(Cifras en millones de pesos)


CUENTA INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1 PREDIAL 1.1.2 INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3 OTROS 1.2 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3 TRANSFERENCIAS 1.3.1 DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2 OTRAS GASTOS TOTALES 3. GASTOS CORRIENTES 3.1 FUNCIONAMIENTO 3.1.1 SERVICIOS PERSONALES 3.1.2 GASTOS GENERALES 3.1.3 TRANSFERENCIAS PAGADAS 3.2 INTERESES DEUDA PUBLICA 3.3 OTROS GASTOS CORRIENTES DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-3) 2. INGRESOS DE CAPITAL 2.1 REGALIAS 2.2 TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 2.3 COFINANCIACION 2.4 OTROS 4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 4.1.1.1 FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 4.1.1.2 OTROS DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1-3+2-4) 5. FINANCIAMIENTO (5.1+5.2) 5.1 CREDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2) 5.1.1 DESEMBOLSOS (+) 5.1.2 AMORTIZACIONES (-) 5.2 RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS SALDO DE LA DEUDA 656 9,908 3,468 6,440 -68 69 69 300 231 6,754 3,086 6,754 13,733 3,825 3,704 1,879 931 895 121 AO 1 13,664 6,910 5,417 1,791 932 2,694 941 553 553 AO 2 AO 3 10

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supervIt prImarIo?

3.3.2.1 Qu es el 3.3.2 DeFinicin De las metas De suPervit Primario De acuerdo con la Ley 819 de 2003, es aquel valor positivo que resulta de la diferencia entre la suma de los ingresos corrientes y los recursos de capital, diferentes de desembolsos de crdito, privatizaciones, capitalizaciones, utilidades del Banco de la Repblica (para el caso de la Nacin), y la suma de los gastos de funcionamiento, inversin y gastos de operacin comercial. Cada ao el Gobierno territorial determinar para la vigencia fiscal siguiente una meta de supervit primario para el sector pblico no financiero consistente con el plan financiero y metas indicativas para los supervit primarios de las diez (10) vigencias fiscales.

calcula el supervIt

3.3.2.2 cmo se Su clculo se realiza a partir de la ejecucin presupuestal de la siguiente forma: prImarIo?
Ingresos corrientes + Recursos de capital - Desembolsos de crdito, Privatizaciones y/o capitalizaciones Total ingresos Gastos de funcionamiento + Gastos de Inversin

+ Gastos de Operacin Comercial Total Gastos

Meta de Supervit Primario

3.3.3 metas De DeuDa Pblica y anlisis De su sostenibiliDaD Este captulo del MFMP busca determinar el clculo de la sostenibilidad de la deuda en el horizonte de los 10 aos del Marco Fiscal de Mediano Plazo, para ello, en cada vigencia debe observarse la sostenibilidad del endeudamiento, considerando su compatibilidad con las metas de Supervit Primario; es decir, el servicio de la deuda planteado cada ao no podr exceder el supervit primario.
VENCIMIENTOS DIA 25 xx 3 xx 3 xx x x x x x x x x x xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx MES xx xx xx Ao 1 xx xx xx xx xx xx xx Ao 10 xx xx xx AO No. Das Desembolsos Amortizaciones ($) ($) Vigencia Actual Intereses del perodo Saldo de Deuda ($)

[19]

Los anteriores captulos del MFMP permiten definir si la entidad territorial tiene respaldo para endeudarse, en caso de requerirlo para el cumplimiento de su Plan de Desarrollo. 3.3.4 acciones y meDiDas esPecFicas Para el cumPlimiento De las metas De este captulo se extractan aquellas estrategias y actividades financieras con las cuales el gobernante se comprometer durante su Administracin y que van a garantizar las metas en ingresos, gastos y financiamiento. Por ello, se constituye en el insumo para elaborar un Plan de Accin de la Secretara de Hacienda, o la dependencia que haga sus veces.

OBJETIVOS
Las metas deben ser viables financiera e institucional- mente. Cumplirse, segn los cronogramas de ejecucin Identificar al responsable de su ejecucin. Identificar el cronograma de ejecucin a los programas. Indicadores de seguimiento. Estar articuladas al plan de accin de cada dependencia

ESTRUCTURA DE ANLISIS
PROGRAMA ASPECTOS TIEMPODE EJECUCION REAL EN AOS 1 X1 METAS X2 A1 P1 ACTIVIDADES INDICADORES DE SEGUIMIENTO RESPONSABLES METAS A2 2 X3 3 4 5 6 7 8 9 10

X2 A1 A2

X3

ACTIVIDADES P2 INDICADORES DE SEGUIMIENTO RESPONSABLES ETC ETC

3.3.5 inForme De los resultaDos Fiscales De la vigencia Fiscal anterior Este informe debe incluir: Grado de cumplimiento de metas previstas en ingresos, gastos de funcionamiento e inversin. Explicacin de incumplimiento. Medidas para corregir. Estrategia para la incorporacin en las siguientes vigencias. Indicadores de seguimiento permanente.

Con esta informacin, la Administracin actualiza el MFMP, el plan de accin de la vigencia y, de ser necesario, realiza el procedimiento ante el Concejo para modificar el plan de desarrollo. 3.3.6 estimacin Del costo Fiscal De las exenciones e incentivos tributarios existentes en la vigencia anterior Este apartado busca dar cuenta del impacto de las decisiones adoptadas el ao anterior (y anteriores) que impliquen beneficios tributarios, bien

[20]

sean exenciones o incentivos tributarios, dando cuenta de los siguientes aspectos: Monto de la exencin o incentivo. Plazo. Beneficiarios. Cumplimiento del objetivo por el cual se da la exencin o incentivo. Revisin de su continuidad.

3.3.7 relacin De los Pasivos exigibles y De los EXENCIONES TRIBUTARIAS


IMPUESTO Predial ICA XXX XXX MARCO LEGAL Acuerdo XXX, Acuerdo XXX, Acuerdo XXX, Acuerdo XXX, TOTAL $ XXX TIPO EXENCIN VIGENCIA VALOR xxx xxx xxx xxx

INCENTIVOS TRIBUTARIOS
IMPUESTO Predial ICA XX... MARCO LEGAL Decreto XXX, Decreto XXX, Decreto XXX, % INCENTIVO 5% 15% 15% TOTAL VIGENCIA Marzo 1 Abril 30 Enero 1 31 Marzo Marzo 1 Abril 30 $ XXX VALOR xxx xxx xxx

contingentes Este apartado busca dar cuenta de las obligaciones ciertas y futuras de la entidad. Los Pasivos Contingentes son todas aquellas obligaciones pecuniarias sometidas a condicin, por la ocurrencia de un hecho futuro incierto, mientras que los exigibles son obligaciones conciliadas o falladas pendientes de pago. Para efectos del MFMP los pasivos contingentes debern tener una valoracin numrica y su existencia obliga, incluso, a crear un fondo para contingencias cuyo valor depender del monto de contingencias y de la probabilidad de que se convierta en realidad, caso en el cual se vuelven pasivos exigibles.
[21]

3.3.8 costo Fiscal De los Proyectos De acuerDo sancionaDos en la vigencia Fiscal anterior Busca determinar el impacto de las normas locales y presentar a la corporacin de eleccin popular los resultados de los Acuerdos aprobados en la vigencia anterior, que generaron costos, cuantificando el efecto de los mismos, incluyendo el gasto presupuestal que dichas decisiones generaron en la vigencia fiscal. De esta manera se garantiza la corresponsabilidad Gobierno Territorial - Concejo, en la bsqueda de la sostenibilidad fiscal y financiera del municipio en el largo plazo. En particular este apartado debe informar acerca de: Valoracin monetaria del acto administrativo. Beneficiarios. Fuentes de recursos. Recaudo no percibido por efectos de la reforma. Cronograma.
FECHA EPGRAFE ARTICULO QUE GENERA COSTO FISCAL ND TIPO COSTO FISCAL NINGUNO MONTO (Cif. en millones) 0,00 OBSERV.

ACUERDO

001 002 00X 00X

XXX

Por el cual se conceden unas facultades especiales

N.D.

3.3.9 inDicaDores De seguimiento a la gestin PresuPuestal y De resultaDo De los objetivos, Planes y Programas DesagregaDos Para mayor control Del PresuPuesto La ley define que es necesario incluir indicadores de seguimiento a la gestin presupuestal. El DNP recomienda usar los del Desempeo Fiscal y los que utiliza el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico para realizar el seguimiento a la viabilidad fiscal de los departamentos y de los municipios que se encuentren en programas de reestructuracin de pasivos y programas de saneamiento fiscal y financiero. Para ilustrar la formulacin de los indicadores de desempeo fiscal se presenta el siguiente resumen:

[22]

NOMBRE DEL INDICADOR


Capacidad de autofinanciamiento del funcionamiento

FRMULA DEL INDICADOR


(Gastos de funcionamiento / ingresos corrientes de libre destinacin) *100

SIGNIFICADO DEL INDICADOR


Mide la capacidad de la entidad territorial para cubrir el gasto de funcionamiento de la administracin central con sus rentas de libre destinacin, de acuerdo con los lmites de gasto sealados en la Ley 617 de 2000 Mide la capacidad de la entidad territorial para respaldar su endeudamiento con los ingresos que recibe. Mide si las transferencias nacionales son o no los recursos fundamentales para financiar el desarrollo territorial, se excluyen las regalas y la cofinanciacin. Es una medida de esfuerzo fiscal que hacen las administraciones para financiar su desarrollo con recursos propios. Cuantifica la magnitud de inversin que ejecuta la entidad territorial en relacin con el gasto total. Mide el balance de los ingresos corrientes y de los gastos corrientes y es un indicador de solvencia financiera. Determina el grado con el cual se generan excedentes para financiar inversin, luego de cubrir el funcionamiento, el pago de intereses de la deuda y las erogaciones de las reestructuraciones del funcionamiento, pasivos y crditos.

Respaldo de la deuda

(Saldo de la deuda total / ingresos totales)*100

Dependencia de las transferencias

(Transferencias del SGP recibidas / ingresos totales)*100

Importancia de los recursos propios

(Ingresos tributarios / ingresos totales)*100

Magnitud de la inversin

(Inversin total / gastos totales) *100

Capacidad de ahorro

(Ahorro corriente / ingreso corriente)*100

Se sugiere incluir estos indicadores en el Plan de Desarrollo, en trminos de diagnstico y de metas. As mismo, se recomienda definir estrategias claras para alcanzar indicadores sostenibles.

[23]

3.4 cmo se El proceso de elaboracin se detalla en las diferentes guas y cartillas del elabora el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico y el DNP, en particular en el mFmP? documento: Gua metodolgica para la elaboracin del marco fiscal de mediano plazo en entidades territoriales disponible en la pgina Web del Ministerio de Hacienda en la seccin de Publicaciones Territoriales: www.minhacienda.gov.co y el documento Bases para la gestin del sistema presupuestal local disponible en la seccin Guas, metodologas, publicaciones de finanzas y presupuesto territorial en la pgina Web del DNP: www.dnp.gov.co. El marco fiscal de mediano plazo, entonces, le brinda al equipo de Gobierno un panorama general y detallado acerca de la situacin de las finanzas de la entidad abarcando un anlisis detallado de la estructura de los gastos de la entidad y los ingresos para atender los pasivos y las contingencias que puedan enfrentarse en el mediano plazo y la sostenibilidad de la deuda pblica entre los aspectos ms relevantes.

[24]

[25]

4.
contrIbucIn del

plan IndIcatIvo

4.1 cul es la

plan IndIcatIvo al proceso de gestIn pblIca?

Plan Indicativo (Cuatro aos)

Es un instrumento que complementa el Plan de Desarrollo, en la medida que en l las metas no slo se desagregan, con sus respectivos recursos, para cada una de las vigencias, sino que se ponderan de acuerdo con los criterios definidos por la Administracin, lo cual facilita su posterior evaluacin. Adicionalmente, contribuye a aclarar y concretar aquellas metas que no quedaron lo suficientemente medibles; sin embargo, es importante recordar que por medio de este instrumento no se pueden incluir o eliminar programas, subprogramas o metas del Plan de Desarrollo. Cualquier modificacin que la Administracin quiera realizar debe hacerse a travs de Acuerdo. Grficamente
[26]

Ejemplo Para definir cuntos de los 1.350 nuevos cupos escolares se van a crear en cada vigencia y cuntos de los 680 pupitres se comprarn anualmente en el municipio Guaciri, la Secretara de Educacin estim los costos, y la Secretara de Hacienda, junto con la Secretara de Planeacin y la Secretara Sectorial hicieron una proyeccin de recursos con base en el presupuesto de la vigencia y el Plan Financiero del Marco Fiscal de Mediano Plazo. Del ejercicio de armonizacin de estos dos insumos se estableci que: Durante el primer ao slo era posible comprar 80 pupitres, dados los compromisos adquiridos por la Administracin anterior. A partir del segundo ao se comprarn 200 pupitres anuales. Durante el segundo ao se podan realizar los estudios de prefactibilidad para la construccin de las escuelas y en el tercero y cuarto aos se construiran para 15 y 15 aulas, respectivamente Adicionalmente, la Secretara de Educacin estableci, soportada en sus conocimientos del sector, en qu porcentaje cada uno de los subprogramas contribua con el cumplimiento de los programas. Lo propio se hizo en Consejo de Gobierno frente a los programas y ejes.

Indicador Programa Meta de resultado cuatrienio


Dimensin

Recursos por Fuente de financiamiento para cada vigencia Ao 1 Ao N Total Valor 31 de Diciembre % 2011 SGP ICLD Otros Total .. .. .. .. SGP ICLD Otros Total 80 80

Subprograma

Meta de Producto

Cdigo

Cdigo

Cdigo

Cdigo

Cdigo

Cdigo

Nombre

Valor 31 de Valor 31 de Valor 31 de Valor 31 de Diciembre Diciembre Diciembre Diciembre 2007 2008 2009 2010 50 50 50 65

1Social

1.1 Ms nios y 1.1.1 70 % de 1.1.1.1 Ms colegios 1 Construir 1Nmero cobertura al servicio 30 aulas de aulas nias dentro del sistema bruta de nuestros educativas en construidas nios las veredas del educativo Municipio Mejoramiento 2 Comprar 680 2Nmero de de la pupitres para pupitres infraestructura los colegios de comprados escolar la cabecera

5000

5080

5280

5480

20

5680

2Econmico 25 3Ambiental 20 4Institucional 10

[27]

4.2 Qu es y para Qu sIrve el plan IndIcatIvo, pI?

En trminos normativos con respecto a los Planes Indicativos, el artculo 29 de la Ley 152 de 1994 establece que todos los organismos de la administracin pblica nacional, con base en los lineamientos del Plan Nacional de Desarrollo y de las funciones que determine la Ley, deben elaborar un Plan Indicativo Cuatrienal, con planes de accin anuales, que se constituirn en la base para la posterior evaluacin de resultados. Por analoga, tal como se establece en el Artculo 36 de la misma Ley, las entidades territoriales tambin deben elaborar sus respectivos planes indicativos cuatrienales. El PI es un instrumento que resume y organiza por anualidades los compromisos asumidos por los gobernantes en los respectivos planes de desarrollo. En l se precisan los resultados y productos que se esperan alcanzar en cada vigencia y al terminar el perodo de gobierno. El PI permite soportar el ejercicio de seguimiento y autoevaluacin de los planes de desarrollo territoriales y ayuda a adelantar el proceso de medicin y anlisis del desempeo municipal por parte de los gobiernos Departamental y Nacional en cumplimiento del Artculo 79 de la Ley 617 de 2000 y el Artculo 90 de la Ley 715 de 2001, y el captulo VII de la Ley 152 de 1994. Aunque la ley no define el contenido bsico del Plan Indicativo, se sugiere que se contemplen los siguientes aspectos:

[28]

contenIdo del

4.3 cul es el pI?

A continuacin se presentan algunos conceptos importantes que deben tenerse en cuenta en el momento de la elaboracin operativa del plan indicativo:

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Dimensin (Descripcin de cada nivel del Plan de Desarrollo) Ponderador de cada uno de los niveles de Plan de Desarrollo Metas de resultado Valor inicial del indicador de resultado (Al iniciar la Administracin) Valor esperado del indicador de resultado al finalizar el cuatrienio Metas de producto Indicador de producto Valor inicial del indicador de producto (Al iniciar la Administracin) Valor esperado del indicador de producto al finalizar el cuatrienio Valor esperado del indicador de producto para cada vigencia Recursos programados por vigencia

10 11

4.3.1 niveles Del Plan De Desarrollo Son las dimensiones, programas y subprogramas, en el caso del ejemplo de esta gua. En cada entidad territorial, estas celdas corresponden a la estructura definida en el respectivo Plan de Desarrollo. 4.3.2 PonDeraDores (%) Son el peso que se le asigna a cada uno de los niveles del Plan de Desarrollo, de acuerdo con los criterios que determine la Administracin. A continuacin se presentan algunos de ellos: Asignacin de recursos financieros Programa bandera de amplio inters para el gobernante Efecto en redistribucin del ingreso Impacto en mejoramiento de las condiciones de vida Complejidad tcnica y administrativa Aporte en sostenibilidad econmica del municipio Contribucin en la preservacin de los recursos naturales Impacto en mejoramiento de competitividad
[29]

Estos ponderadores se fijan por nivel de desagregacin del Plan y se expresan en trminos de porcentajes. Su suma es igual al 100% en cada nivel (ver esquema).

Se recomienda que una vez fijados, en lo posible no se modifiquen. En caso de que existan razones de peso que ameriten su ajuste, se sugiere concertar con el equipo de gobierno y darlos a conocer a la ciudadana y al nivel superior de Gobierno. Estos ponderadores, mediante el mecanismo de agregacin, determinarn el grado de cumplimiento o avance del Plan de Desarrollo. 4.3.3 metas Son la expresin concreta de los objetivos que se alcanzarn con los recursos disponibles, en trminos de cantidad y tiempo. Existen diferentes tipos de metas; sin embargo, en este documento slo se hace mencin de las de resultado (responden directamente a la cuantificacin del objetivo especfico o sectorial) y las de producto (responden a la cuantificacin de los objetivos programticos). Las metas se constituyen en un insumo para medir la eficacia en el cumplimiento de programas y subprogramas y, por ende, para establecer el estado de avance en los compromisos del Plan2. Para su planteamiento se requiere conocer la situacin actual, la cual servir de lnea de base para evaluar el cambio o modificacin lograda. Como se mencion anteriormente, en caso de que hayan quedado
[30]
2 Metodologa

para la medicin y anlisis del desempeo municipal, elaborada por el DNP.

debilidades en la formulacin de algunas de las metas, se recomienda que los responsables sectoriales las definan con mayor claridad, para as incluirlas en el plan indicativo y garantizar su evaluacin. 4.3.4 inDicaDores Son una representacin cuantitativa (variable o relacin entre variables), verificable objetivamente, que refleja la situacin de un aspecto de la realidad y el estado de cumplimiento de un objetivo, actividad o producto deseado en un momento del tiempo. Los cambios en el valor que toma el indicador, a lo largo del tiempo, servirn para estimar el avance hacia el logro de los objetivos y las metas de polticas, los programas y los proyectos. Los indicadores deben tener las siguientes propiedades: Medibles. Expresan un valor cuantificable o cualificable. Disponibles. Para medirlos es necesario contar con la informacin. Determinantes. Expresan mejor y ms adecuadamente el avance del programa, subprograma o proyecto. Vlidos. Reflejan lo que se pretende medir. Precisos. Estn definidos de manera clara y sin ambigedades. Confiables. Producen el mismo resultado dos mediciones del indicador para la misma poltica. Fciles de cuantificar, agregar y desagregar. Sencillos, de fcil manejo e interpretacin. Asequibles. El costo de la informacin que se requiere para construirlo no debe ser alto.

Dado que los indicadores establecen un punto de referencia, es necesario identificar un valor de lnea de base al inicio del perodo de gobierno y establecer aquel que se espera lograr (meta) en un tiempo limitado con la ejecucin de las acciones y proyectos que adelante la Administracin municipal en cumplimiento del plan de desarrollo. Por ejemplo, la lnea de base en el tema educativo es que la cobertura bruta es de 51,5% y se espera alcanzar una meta de 70%. 4.3.5 recursos Corresponden a los recursos y fuentes del plan de inversiones; es decir, aquellos recursos con los cuales se va a financiar el Plan de Desarrollo. 4.3.6 resPonsables Hace alusin a la dependencia que se encargar del cumplimiento de la respectiva meta de producto.

[31]

elabora e

4.4 cmo se Aunque la Ley no establece el procedimiento para elaborar el Plan pI? Indicativo, se sugiere considerar las siguientes actividades: Actividad 1: Reactivacin de Comits Operativos Sectoriales Se recomienda que la Administracin convoque a los comits o equipos tcnicos sectoriales, que se conformaron con ocasin de la elaboracin del Plan de Desarrollo, quienes sern los interlocutores de cada dependencia no slo en el proceso de elaboracin del plan indicativo, sino tambin para su seguimiento y evaluacin. Es importante que los mandatarios designen oficialmente a los funcionarios responsables. Actividad 2: Establecimiento de direccionamientos para la formulacin del Plan Indicativo La Oficina de Planeacin, o quien haga sus veces, debe definir unas orientaciones metodolgicas para que los equipos tcnicos participen de manera activa y coordinada en el proceso de elaboracin del plan indicativo. En este sentido, se sugiere que esta gua (paso a paso) incluya no slo los elementos conceptuales, sino tambin metodolgicos y operativos. Actividad 3: Formulacin del Plan Indicativo, segn direccionamientos Los comits sectoriales, con la coordinacin de la Oficina de Planeacin, o quien haga sus veces, elaborarn el plan indicativo de acuerdo con las instrucciones impartidas. Se recomienda que esta actividad se realice de manera simultnea con la formulacin del Plan de Desarrollo. Actividad 4: Consolidacin del Plan Indicativo La Oficina de Planeacin, o quien haga sus veces, consolidar el Plan Indicativo de la entidad territorial. Actividad 5: Presentacin del Plan Indicativo al Consejo de Gobierno Con el fin de institucionalizar el plan indicativo como instrumento para la toma de decisiones, se sugiere que ste sea aprobado en Consejo de Gobierno. Actividad 6: Revisin y ajustes del Plan Indicativo De acuerdo con las recomendaciones emitidas por el Consejo de Gobierno, la Oficina de Planeacin, o quien haga sus veces, junto con los comits sectoriales realizarn los ajustes del Plan Indicativo. Actividad 7: Seguimiento y evaluacin del Plan Indicativo

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4.5 cronograma
Actores Involucrados

Actividades

Consejo de Gobierno Secretaria de Planeacin Secretara de Hacienda Secretarias sectoriales

Gobernante

Trminos

Productos

Conformacin de comites operativos sectoriales Establecimiento de Direccionamientos para la formulacin del plan indicativo Formulacin del Plan indicativo segn direccionamientos Consolidacion del PI Presentacin del PI al Consejo de Gobierno Revisin y ajuste del PI Seguimiento y evaluacin del PI

Se recomienda que estas Comites conformados actividades se realicen cuando se hayan definido las Documento con dimensiones del PD direccionamientos Borrador planes Se recomienda que estas indicativos sectoriales actividades se realicen entre Marzo y Mayo de 2008 Borrador plan indicativo Se recomienda que estas Acta de Aprobacin PI actividades se realicen entre Mayo y Junio de de 2008 Plan indicativo definitivo Permanente una vez aprobado Informes de seguimiento y evaluacin

[33]

5.
contrIbucIn del

plan operatIvo anual de InversIones

InversIones al proceso de gestIn pblIca?

5.1cul es la plan operatIvo anual de

El POAI es el principal vnculo entre el Plan de Desarrollo y el Sistema Presupuestal, toda vez que se constituye en el punto de partida para organizar la ejecucin del Plan de Desarrollo, en la medida que es el instrumento de programacin de la inversin anual, en el cual se relacionan los proyectos de inversin clasificados por sectores, programas y metas de productos a las que va a contribuir con su ejecucin durante la vigencia fiscal. En tal sentido, se requiere que esta programacin al ser integrada al presupuesto anual en el componente de gastos de inversin, tenga estrecha correspondencia, en dos sentidos a saber: de una parte, con las metas financieras sealadas en el Plan Financiero del Marco Fiscal de Mediano Plazo, y de otra, con las prioridades definidas en el Plan de Desarrollo, conforme a la distribucin anualizada de las metas de producto contenidas en el plan indicativo por cada una de las vigencias del perodo de gobierno. Asegurar dicha articulacin y correspondencia, tanto en la parte de

[34]

programacin, como en la ejecucin, es la clave no slo para lograr por parte de los gobiernos territoriales un sistema de inversin pblica eficaz, sino para contribuir efectivamente al mejoramiento de las condiciones de bienestar de las comunidades. Institucionalmente el POAI, una vez incluido en el presupuesto aprobado, se constituye en la base de la actuacin de las diferentes dependencias de las administraciones de las respectivas entidades territoriales. De igual manera, es el instrumento soporte para el seguimiento, la evaluacin y la autoevaluacin, toda vez que permite observar el cumplimiento de las metas de producto del Plan de Desarrollo en su programacin anual, de modo que se tomen los correctivos a que haya lugar, en el transcurso de la vigencia.
Ejemplo Tal como se mencion al momento de anualizar las metas en el PI, el municipio Guaciri program recursos para que en la primera vigencia se iniciara la ejecucin del Subprograma Mejoramiento de la infraestructura escolar. Soportado en este compromiso, durante la formulacin del POAI se revisaron los proyectos viabilizados e inscritos en el Banco de Programas y Proyectos de Inversin, y se encontr que los siguientes se ajustaban a las necesidades plasmadas en el Plan de Desarrollo: Dotacin de pupitres en las veredas de San Jacinto y La Instancia Dotacin de escuelas en la vereda El Pintn

Es importante anotar que la Administracin decidi financiar los dos proyectos, debido a que en una de las veredas los problemas de accesibilidad hacan que resultara ms econmico contratar dicha dotacin con fabricantes oriundos de la vereda. En consonancia con lo anterior, el POAI incluy el Programa Ms nios y nias dentro del sistema educativo; el Subprograma Mejoramiento de la infraestructura escolar; el objetivo programtico Dotar de pupitres los colegios del municipio para beneficiar a nios y nias Sisbn 1 y 2; la meta del producto para el cuatrienio Comprar 680 pupitres, con su respectivo indicador (Nmero de pupitres comprados), lnea de base (5.000 pupitres) y el valor esperado al finalizar la vigencia (5.080); los proyectos Dotacin de pupitres en la vereda de San Jacinto y Dotacin de pupitres en la vereda La Instancia, con sus respectivas metas (dotar con 40 pupitres a cada una de estas veredas) considerando que las dos tenan una deficiencia de 5 pupitres por aula. As mismo, se incluyeron los recursos de inversin desagregados por fuentes de financiamiento y el nombre de la dependencia responsable de la ejecucin de cada uno de los proyectos.
[35]

Cdigo

Cdigo

Cdigo

Cdigo

Cdigo

Cdigo

Metas

[36]
Indicador Proyectos de Inversin Nombre vigencia
2 Secretara de Educacin Secretara de Educacin Dotacin de pupitres en la vereda de San Jacinto Dotacin de escuelas 2 en la vereda El Pintn 40 pupitres comprados Nmero de pupitres comprados 0 40 $900,000 $900,000 1 40 pupitres comprados Nmero de pupitres comprados 0 40 $900,000 $900,000

Indicador Valor programado SGP Total Dependencia ICLD Regalas etc. Apropiacin responsable

Fuentes de Financiacin

Dimensin Nombre Lnea de base Valor esperado al finalizar la vigencia Lnea de base
5080

Sectores de Inversin

Programas

Subprogramas

Objetivos Metas de producto Programticos para el cuatrienio

Educacin

1 Ms nios y 1 nias dentro del sistema educativo

Mejoramiento de la infraestructura escolar

Dotar de pupitres Comprar 680 pupitres Nmero de los colegios Pupitres del municipio comprados para beneficiar nios y nias Sisbn 1 y 2

5000

Social

Salud y proteccin social

Deporte, recreacin y aprovechamiento del tiempo libre

Cultura

Agua potable y saneamiento bsico

Otros servicios pblicos domiciliarios 6

Vivienda

Ambiental

Bienestar social

Medio ambiente

Gestin del riesgo prevencin y atencin de desastres 10

Desarrollo vial y transporte

11

Desarrollo econmico y turstico

Econmico

12

Desarrollo agropecuario

13

Desarrollo comunitario y participacin ciudadana

14

Seguridad

Justicia, seguridad y convivencia ciudadana

15

Equipamiento municipal y centros de reclusin 16

Institucional institucional

Fortalecimiento

17

Teniendo en cuenta los anteriores elementos, se sugiere la siguiente estructura de POAI, la cual podr estar acompaada por un documento que presente el anlisis de la participacin de cada fuente de financiacin en la meta global de inversin prevista y su comportamiento, la distribucin de los recursos de inversin entre sectores, programas y subprogramas, la responsabilidad que tendr cada dependencia en la ejecucin de los recursos de inversin, de acuerdo con el monto asignado a los proyectos de su competencia, y los dems elementos que consideren oportunos y necesarios la Administracin municipal para realizar la sustentacin del presupuesto de inversin y surtir el trmite ante el Consejo de Poltica Econmica y Social Territorial o Consejo de Gobierno y la Corporacin Poltica.

TOTAL

Grficamente

5.2 Qu es y para Qu sIrve el plan operatIvo anual de InversIones (poaI)?

Es un instrumento de la gestin pblica, el cual junto con el plan financiero y el presupuesto anual de rentas y gastos, constituyen el Sistema Presupuestal. De acuerdo con el Artculo 8 del Decreto 111 de 1996, el POAI tiene como objeto determinar los proyectos de inversin clasificados por sectores, rganos (dependencias de la Administracin) y programas, que la Administracin territorial ejecutar en una vigencia fiscal determinada. De esta manera, en el Plan Operativo Anual de Inversiones deben programarse los recursos que la Administracin territorial, de acuerdo con el Plan Financiero del Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP), espera destinar y ejecutar en inversin para una vigencia fiscal determinada, precisando las diferentes fuentes de financiacin (Sistema General de Participaciones SGP, Regalas y Compensaciones, Ingresos Corrientes de Libre Destinacin, entre otros) y verificando la destinacin especfica que tienen los recursos asignados a la entidad territorial para cada uno de los componentes del Sistema General de Participaciones. Lo anterior, dado que el Artculo 89 de la Ley 715 de 2001 establece que los departamentos, distritos y municipios al momento de elaborar el Plan Operativo Anual de Inversiones y el Presupuesto deben programar los recursos recibidos del Sistema General de Participaciones, cumpliendo con la destinacin especfica establecida para ellos y articulndolos con las estrategias, los objetivos y las metas del Plan de Desarrollo. Adicionalmente, la norma define que en el Plan Operativo Anual de Inversiones y en el Presupuesto deben incluirse indicadores de resultados que midan el impacto de las inversiones realizadas con los recursos del SGP.

[37]

Con base en lo anterior, las ventajas de elaborar el POAI son las siguientes:

Permite adaptar el Plan Plurianual de Inversiones a las condiciones

y caractersticas propias de cada vigencia fiscal, articulndolo con los objetivos estratgicos, especficos y programticos de la Parte Estratgica del Plan de Desarrollo Territorial. Promueve la eficacia y transparencia en el uso de los recursos pblicos. El POAI es el principal insumo para elaborar el Presupuesto de Gastos de Inversin y dado que contiene nicamente los proyectos de inversin registrados en el Banco, garantiza que los recursos se destinen a satisfacer las necesidades de la comunidad, a travs de proyectos viables, elegibles y prioritarios. Promueve la eficacia en el cumplimiento del objeto misional de cada dependencia de la Administracin, ya que una vez es aprobado el Presupuesto de Rentas y Gastos, el Plan Operativo Anual de Inversiones es el insumo principal para que cada dependencia elabore su respectivo Plan de Accin y oriente estratgicamente sus procesos, instrumentos y recursos disponibles hacia el logro de los objetivos, metas y proyectos de su competencia. Facilita el seguimiento fsico y financiero de los proyectos de inversin registrados en el Banco de Programas y Proyectos de Inversin Municipal. Permite hacer seguimiento anual al cumplimiento de los objetivos estratgicos, especficos y programticos, as como a las metas de resultado y de producto del Plan de Desarrollo Territorial, adoptando correctivos en el transcurso de la vigencia fiscal, cuando sea oportuno, para garantizar que los proyectos programados y ejecutados se orienten al cumplimiento del Plan de Desarrollo. Permite programar la inversin que la administracin se propone realizar en una vigencia fiscal, teniendo en cuenta los siguientes elementos: Los nuevos proyectos de inversin que se ejecutarn en la vigencia fiscal, as como aquellos que deben incorporarse, dado que estn amparados en vigencias futuras o que requieren continuidad. El aporte de cada proyecto de inversin, medido a travs de indicadores, al cumplimiento de los objetivos y metas del Plan Desarrollo Territorial. Los recursos disponibles para inversin de acuerdo con el Plan Financiero del Marco Fiscal de Mediano Plazo, desagregados por fuentes de financiacin, identificando aquellos que tienen destinacin especfica para inversin. Los proyectos de inversin clasificados y organizados segn la estructura del Plan de Desarrollo Municipal, identificando la dependencia responsable de cada uno y la respectiva fuente de financiacin.

[38]

5.3cul es el poaI?

contenIdo del

El Plan Operativo Anual de Inversiones debe tener los siguientes contenidos:

1 2 3 4

Parte estratgica Proyectos de inversin registrados Apropiacin Dependencia responsable

A continuacin se ilustra, brevemente, el desarrollo de cada uno de los captulos que debe contener el POAI. 5.3.1 Parte estratgica La parte estratgica del POAI debe elaborarse teniendo en cuenta la estructura del Plan Indicativo, del Plan de Desarrollo erritorial, identificando T los objetivos y las metas que la Administracin estableci para la respectiva vigencia fiscal. Esto es importante, ya que frente a un panorama de recursos insuficientes, la elegibilidad de un proyecto depender del aporte que haga al cumplimiento de las metas establecidas. Parte estratgica del Plan Operativo Anual de Inversiones
Objetivos sectoriales

Sectores de Inversin

Metas de resultado

Programas de Inversin Subprogramas

objetivos programados

Metas de Producto

Indicadores -Descripcin - Lnea de base - Valor programado para la vigencia

Proyectos de inversin registrados en el Banco

5.3.2 Proyectos De inversin Los proyectos de inversin que se incorporen al POAI deben ser aquellos registrados en el Banco de Programas y Proyectos de Inversin Territorial programados para la vigencia fiscal. Mediante este mecanismo se garantiza el cumplimiento del Artculo 68 del Decreto 111 de 1996, que establece que no podr ejecutarse ningn programa o proyecto que forme parte del Presupuesto hasta que se encuentre evaluado por el rgano competente y registrado en el Banco de Programas y Proyectos de Inversin. Son proyectos registrados aquellos que han sido considerados como viables por la dependencia competente y que, por tanto, pueden ser ejecutados con
[39]

recursos del presupuesto municipal. El registro de los proyectos se realiza por la dependencia sectorial en el Banco de Programas y Proyectos de Inversin Municipal e implica los pasos previos de radicacin y calificacin de viabilidad3. Es posible que durante la formulacin del Plan de Desarrollo se contemplen proyectos de inversin que an no se encuentran registrados en el BPIM, para que su ejecucin sea posible, deben ser formulados de acuerdo con la metodologa existente y registrados y viabilizados en el Banco de proyectos segn los procedimientos establecidos para tal fin. La radicacin es el procedimiento por el cual el Banco de Programas y Proyectos de Inversin Territorial deja constancia de la recepcin de un proyecto con la documentacin requerida. Entre tanto, la calificacin de viabilidad consiste en la posibilidad que tiene el proyecto de inversin para ser ejecutado y operado, de manera que cumpla con su objetivo. El estudio de viabilidad toma en cuenta los principios de eficiencia, calidad y pertinencia e incorpora aspectos tcnicos, socioeconmicos, ambientales e institucionales. Adems de su viabilidad, los proyectos deben ser elegibles y prioritarios. La elegibilidad se refiere a la potencialidad o capacidad de un proyecto para optar a ser financiado con recursos del presupuesto general del municipio. Un proyecto de inversin es elegible si es viable y si se formula en el marco de las funciones, condiciones, requisitos, objetivos y criterios de la fuente de recursos utilizada para su financiacin. Los criterios ms comunes para determinar la elegibilidad son la pertinencia de un proyecto en el marco de los programas, subprogramas, objetivos y metas establecidas en el Plan de Desarrollo Municipal, la sostenibilidad y la financiacin, en el sentido de comprender objetos que pueden financiarse con la fuente de recursos identificada. Por su parte, la priorizacin consiste en ordenar, de acuerdo con unos criterios previamente definidos, un conjunto de proyectos viables y elegibles. Generalmente para priorizar los proyectos se tienen en cuenta criterios de equidad, cobertura, contribucin del proyecto al desarrollo local y a la competitividad, aporte a la solucin de las necesidades ms apremiantes de la comunidad, aprovechamiento de potencialidades, entre otros. En consecuencia, mediante el anlisis de elegibilidad y priorizacin, la Administracin municipal debe garantizar que los proyectos no slo sean tcnicamente factibles y econmica y socialmente rentables, sino que, adems, mediante su ejecucin se logren los objetivos estratgicos, especficos y programticos y las metas de resultado y de producto establecidas en el Plan Indicativo y, por ende, en el Plan de Desarrollo
3Este y los siguientes prrafos se elaboran con base en: DNP. Ayudas para la conformacin y puesta en marcha de Bancos de Programas y Proyectos Territoriales. Direccin de Inversiones y Finanzas Pblicas. Grupo Asesor de la Gestin de Programas y Proyectos de Inversin Pblica. 2005.

[40]

Territorial. Mediante dicho anlisis la Administracin debe verificar la legalidad de la fuente de recursos que se propone utilizar para financiar cada proyecto y as evitar que los recursos con destinacin especfica sectorial se destinen a propsitos diferentes de los fijados por la Constitucin Poltica y la Ley. De acuerdo con lo anterior, el POAI debe elaborarse con los proyectos registrados en el Banco, con el fin de asegurar que los recursos se destinen a acrecentar la capacidad de produccin y productividad en el campo de la estructura fsica, econmica y social. Acorde con el anlisis de elegibilidad y viabilidad, cada proyecto debe enmarcarse en un sector, programa y subprograma e identificar para cada caso los objetivos y las metas de producto que mediante su ejecucin se lograrn. Lo anterior es necesario, ya que en la fase de evaluacin y seguimiento se verificar la contribucin que hizo la ejecucin de cada proyecto al cumplimiento de los objetivos y las metas establecidas en el Plan de Desarrollo. Adicionalmente, para cada proyecto deben establecerse metas e indicadores, con su respectiva descripcin, lnea de base y valor esperado, los cuales permitirn que la Secretara de Planeacin, o la dependencia que haga sus veces, realice el seguimiento fsico y financiero y evale la contribucin de cada proyecto al cumplimiento del Plan de Desarrollo Territorial. Dependiendo de la metodologa que utilice la entidad territorial para identificar, preparar y evaluar los proyectos de inversin, dichas metas e indicadores puede disearse con base en la informacin que tenga la ficha de Estadsticas Bsicas de Inversin (EBI). Proyectos de Inversin Registrados en el BPPIM
Plan Operativo Anual de Inversiones Metas Proyectos de inversin resgitrados en el Banco Indicadores

Proyectos viables

Descripcin Lnea de Base Valor programado para la vigencia

5.3.3 aProPiacin Para cada proyecto se debe identificar, con base en la informacin del Banco de Programas y Proyectos de Inversin Territorial, los recursos que se requieren para su ejecucin, de acuerdo con el estudio de costos realizado. El total de los recursos que se prev ejecutar en el conjunto de los proyectos seleccionados debe ser acorde con las metas de inversin definidas en el Plan Financiero del Marco Fiscal de Mediano Plazo, desagregadas por fuentes de financiacin y con los recursos programados en el Plan Plurianual de Inversiones para cada sector, programa y subprograma, en la vigencia correspondiente. Posteriormente,

[41]

dependiendo de los recursos apropiados en el Acuerdo del presupuesto para cada proyecto, subprograma o programa, la Administracin realizar los ajustes correspondientes, con objeto de que el valor total del POAI, as como el de cada fuente de financiacin, coincida con el valor aprobado en el Presupuesto. Es indispensable que la programacin de los proyectos en el POAI se realice desagregando la apropiacin de cada proyecto segn las fuentes de financiacin, para lo cual la Administracin podr utilizar la estructura del Formato nico Territorial (FUT). Fuente de financiacin Proyectos registrados en el Banco de Programas y Proyectos Apropiacin (Desagregada por fuentes de financiacin)

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16.

SGP - Alimentacin escolar. SGP - Participacin para educacin. Prestacin de Servicios. Calidad. SGP - Participacin para salud. Rgimen subsidiado. Salud pblica. Prestacin de servicios a la poblacin pobre no afiliada. SGP - Participacin para agua potable y saneamiento bsico. SGP - Participacin de propsito general. Deporte y recreacin. Cultura. Libre inversin. SGP - Municipios ribereos. SGP - Libre destinacin. Ingresos corrientes de libre destinacin. Ingresos corrientes con destinacin especfica (recursos propios). Fosyga - Etesa. Regalas y compensaciones. Fondo Nacional de Regalas. Aportes y cofinanciacin nacional. Aportes, transferencias y cofinanciacin departamental. Recursos del Crdito. Otras fuentes diferentes de las registradas.

[42]

5.3.4 DePenDencia resPonsable De conformidad con el principio de especializacin, debe identificarse la dependencia responsable de cada proyecto, no sin antes revisar el objeto y las funciones de cada una de ellas, para asegurar que la distribucin y la asignacin de los proyectos se haga de acuerdo con las competencias que tiene cada entidad o dependencia. 5.4 cmo se elabora el poaI? Para elaborar el Plan Operativo Anual de Inversiones se sugiere que la Administracin surta el siguiente procedimiento: Actividad 1: Definicin de la cuota global de inversin para la vigencia fiscal Con base en el Plan Financiero del Marco Fiscal de Mediano Plazo y el Plan Plurianual de Inversiones, las Secretaras de Hacienda y de Planeacin, o quienes hagan sus veces, definen la cuota global de inversin para la vigencia fiscal, para la cual se est preparando el Plan Operativo Anual de Inversiones (POAI). Dicha meta debe desagregarse por fuentes de financiacin, identificando aquellas que tienen destinacin especfica, para lo cual se recomienda revisar las disposiciones legales, entre ellas la Ley 715 de 2001 y las normas que la modifiquen, adicionen o sustituyan, ya que reglamenta la composicin, distribucin y destinacin de los recursos del Sistema General de Participaciones. Actividad 2: Sectorizacin de la cuota global de inversin La Secretara de Planeacin, o quien haga sus veces, distribuye la cuota global de inversin entre los sectores que forman parte del Plan de Desarrollo, cumpliendo con las destinaciones especficas que establecen las disposiciones legales. Para la sectorizacin de los recursos, se recomienda que las diferentes entidades y dependencias de la Administracin, en coordinacin con la Oficina de Planeacin, conformen mesas de trabajo para revisar los objetivos estratgicos, especficos y programticos definidos en el Plan de Desarrollo y en el Plan Indicativo, as como las metas de resultado y de producto programadas para la vigencia que est elaborando el Plan Operativo Anual de Inversiones, con objeto de que la asignacin y la distribucin de los recursos sean coherentes con la importancia de cada sector en el cumplimiento de la visin y misin del Plan de Desarrollo Municipal. Aun cuando cada una de las dependencias debe ajustar sus proyectos de inversin y metas fsicas a los techos presupuestales, se debe dar oportunidad de llevar a cabo mesas de discusin sobre la asignacin de recursos, para que cada una de ellas justifique, en funcin de los proyectos de inversin y las metas por alcanzar previstas en el plan de desarrollo, la mayor o menor necesidad de recursos. Una vez culminadas las rondas de negociacin y definidas las asignaciones presupuestales, cada sector debe proceder al ajuste de su programacin financiera y de resultados. La informacin final debe ser enviada la Secretara de Planeacin, con el objetivo de dar paso a su consolidacin y su armonizacin con los dems instrumentos de planeacin presupuestados.
[43]

Actividad 3: Conformacin de la lista de proyectos registrados en el Banco de Programas y Proyectos de Inversin Municipal y de aquellos que se encuentran en ejecucin La Secretara de Planeacin o la dependencia encargada de administrar el Banco de Programas y Proyectos de Inversin elabora la lista de proyectos de inversin registrados en el Banco y programados para ser ejecutados en la vigencia para la cual se est elaborando el Plan Operativo Anual de Inversiones. Adicionalmente, con base en el seguimiento fsico y financiero que la Secretara de Planeacin realiza a la ejecucin de la inversin, identifica aquellos proyectos que se encuentran en marcha, as como los que tienen garantizada su financiacin con vigencias futuras. Aquellos proyectos que no estn registrados deben formularse de acuerdo con la metodologa definida por el Departamento Nacional de Planeacin e inscribirse en el Banco para que sean susceptibles de financiacin. Actividad 4: Comunicacin a Secretaras de Despachos, Departamentos Administrativos y dems entidades de la administracin municipal La Secretara de Planeacin, o quien haga sus veces, antes del 20 de julio del ao inmediatamente anterior a aqul para el cual se est preparando el POAI, comunica oficialmente a cada Secretara de Despacho, Departamento Administrativo y dems entidades de la administracin municipal, de acuerdo con sus competencias y funciones, la meta de inversin sectorial asignada y los proyectos registrados en el Banco de Programas y Proyectos de Inversin, los proyectos que se encuentran con vigencias futuras y aquellos que se estn ejecutando, para que cada una proceda a elaborar el anteproyecto de Plan Operativo Anual de Inversiones. Actividad 5: Elaboracin de anteproyecto de POAI Cada una de las dependencias de la Administracin, con base en la informacin y lineamientos suministrados por la Secretara de Planeacin, o quien haga sus veces, elabora antes del 30 de junio de cada ao el anteproyecto del Plan Operativo Anual de Inversiones y lo remite a la Secretara de Planeacin para su consolidacin. El anteproyecto debe contener los elementos descritos en el numeral 5.3 de este captulo. Actividad 6: Consolidacin del POAI y presentacin ante el Consejo de Poltica Econmica y Social o Consejo de Gobierno La Secretara de Planeacin, o quien haga sus veces, consolida el proyecto de Plan Operativo Anual de Inversiones (POAI) y garantiza que dicho proyecto cumpla como mnimo con los contenidos, estructura y criterios tcnicos descritos en este captulo. La Secretara de Planeacin, o quien haga sus veces, convoca al Consejo Territorial de Poltica Econmica y Social o al Consejo de Gobierno, con objeto de presentar, sustentar y aprobar el Plan Operativo Anual de Inversiones (POAI).
[44]

Actividad 7: Remisin del POAI aprobado a la Secretara de Hacienda Una vez es aprobado el Plan Operativo Anual de Inversiones por el Consejo Territorial de Poltica Econmica y Social o el Consejo de Gobierno, la Secretara de Planeacin lo remite a la Secretara de Hacienda, para que sea incorporado en el proyecto de presupuesto de gastos de inversin de la entidad territorial. Dependiendo de las disposiciones del Estatuto Presupuestal de la entidad territorial, la Secretara de Hacienda incorpora todos o algunos de los niveles (sector, programa, subprograma o proyecto) que contiene el Plan Operativo Anual de Inversiones al presupuesto de gastos de inversin. De esta manera, en caso de que el Presupuesto slo incluya la inversin hasta el nivel de subprogramas o programas, los proyectos que componen los subprogramas y stos los programas (es decir, que contribuyen al cumplimiento de los mismos objetivos estratgicos, especficos o programticos), deben incorporarse en el decreto de liquidacin del Presupuesto. Una vez aprobado el Presupuesto por la corporacin poltica, la Secretara de Planeacin debe revisar el Plan Operativo Anual de Inversiones (POAI) para adecuarlo a las modificaciones de inversin realizadas por el Acuerdo Municipal, mediante el cual se aprob el Presupuesto.
Nota: Las fechas establecidas anteriormente pueden variar de acuerdo con los procedimientos establecidos en el Estatuto de Presupuesto Territorial.

5.5 cronograma

Actores Involucrados

Actividades

Concejo Municipal / Asamblea Deptal

Compes / Consejo de Gobierno

Secretaria de Planeacin

Secretara de Hacienda Secretarias sectoriales

Alcalde

Trminos Legales

Productos

Definicin de la cuota global de inversin para la vigencia fiscal Sectorizacin de la cuota global de inversin Conformacin de la lista de proyectos registrados en el banco de programas y proyectos de inversin municipal y de aquellos que se encuentran en ejecucion Comunicacin a Secretarias de despachos, departamentales administrativos y demas entidades de la administracin municipal de la cuota de inversin sectorizada Elaboracin de anteproyecto de Plan operativo Anual de Inversiones Consolidacion del proyecto de Plan Operativo Anual de Inversiones y preentacin y sustentacin ante el Consejo de Poltica econmica y Social o Consejo de Gobierno Aprobacin del Plan Operativo Anual de Inversiones Remisin del Plan Operativo anual de Inversiones aprobado a la Secretaria de Hacienda para incorporarlo al proyecto de presupuesto de gastos de inversin Presentacin del Proyecto de presupuesto al Concejo Municipal / Asamblea Deptal Aprobaci[on del presupuesto anual Ajuste al Plan operativo Anual de Inversiones

Cuota global de inversin definida de acuerdo al Plan financiero Cuota global de inversin distribuida entre los sectores de Se recomienda que estas inversin actividades se realicen antes del 20 de Julio de cada ao. Lista de proyectos registrados en el Banco y de aquellos que se No obstante, las fechas dependen de las disposiciones encuentran en ejecucin del Estatuto Presupuestal Oficio remisorio a las Secretarias sectoriales con la relacin de proyectos y la cuota de inversin asignada Se recomienda elaborar esta Anteproyecto de Plan Operativo actividad antes del 30 de Junio Anual de Inversiones elaborado por de cada ao cada dependencia Proyecto de plan operativo Anual de inversiones consolidado, sustentado y presentado al Compes Plan Operativo Anua de Inversiones aprobado Segn fechas establecidas en el Estatuto de Presupuesto de Plan operativo Anual de Inversiones incorporado al proyecto de la entidad territorial presupuesto de gastos de inversin Proyecto de presupuesto presentado a la corporacin pblica Presupuesto anual aprobado Plan Operativo Anual de Inversiones ajustado de acuerdo al presupusto aprobado

[45]

6.
presupuesto anual al proceso de gestIn pblIca?
contrIbucIn del

el presupuesto anual

6.1 cul es la

El Presupuesto permite a la entidad territorial poner en ejecucin los programas, subprogramas y proyectos definidos en el Plan de Desarrollo Municipal.

[46]

4Elaborado

a partir de DDTS. DNP. Bases para la Gestin del Sistema Presupuestal Local. DNP. CAF. Caps. IV, V y VI.

Grficamente

6.2 Qu es y para Qu sIrve el presupuesto anual?

El Presupuesto es el ltimo elemento del Sistema Presupuestal, el cual se entiende como el estimativo de los ingresos y la autorizacin mxima de gastos. Frente al objeto y utilidad del Presupuesto, la Sentencia C1065 de 2001, precisa que el presupuesto se constituye en un mecanismo de racionalizacin de la actividad estatal, a travs del cual se cumplen las funciones redistributivas en la sociedad, se hacen efectivas las polticas macroeconmicas, la planificacin del desarrollo, y se hace una estimacin anticipada de los ingresos y una autorizacin de los gastos pblicos que han de efectuarse dentro del perodo fiscal respectivo.

[47]

6.3 cul es el presupuesto anual?

El presupuesto se compone de las siguientes partes:

contenIdo del

1 2

El presupuesto de rentas y recursos de capital, el cual contiene la estimacin de los ingresos corrientes, de las contribuciones parafiscales, de los recursos de capital, de los fondos especiales y de los ingresos de los establecimientos pblicos del orden municipal. El presupuesto de gastos o Acuerdo de apropiaciones, el cual se desagrega por secciones sector central de la administracin, rganos de control (Concejo, Personara o Contralora y establecimientos pblicos, o aquellos que cumplan las mismas condiciones jurdicas de dichos establecimientos) y por conceptos de gasto (gastos de funcionamiento, gastos de inversin y servicio de la deuda). Las disposiciones generales, entendidas como las normas complementarias contenidas en el presupuesto para garantizar su correcta ejecucin.

6.3.1 PresuPuesto De rentas y recursos De caPital (caso municiPal)

[48]

6.3.2 PresuPuesto De gastos y acuerDo De aProPiaciones (caso municiPal)


rganos de Control (Concejo Municipal, Personera y/o Contraloria)

Gastos de Personal Gastos Generales

Servicios personales asociados a la nomina Servicios personales indirectos Contribuciones inherentes a la nomina Adquisicin de bienes Adquisicin de servicios Otros gastos generales

Servicios personales asociados a la nmina

Sueldos de personal de nmina Horas extras y dias festivos Primas legales Indemnizacin por vacaciones Prestaciones sociales extralegales Pagos directos de cesantas parciales y/o denitivas

Servicios personales indirectos

Honorarios Jornales Personal supernumerario Servicios tcnicos Otros

Gastos de Personal
Al sector pblico

Aportes para previsin social Aportes para salud Aportes para pensin Aportes ARP Aportes para cesantias

Contribuciones inherentes a la nmina

Al sector privado

Aportes para previsin social Aportes para salud Aportes para pensin Aportes ARP Aportes para cesantias

Gastos de Funcionamiento Gastos Generales


Adquisicin de Bienes

Aportes Parascales

SENA ICBF ESAP Institutos tcnicos Cajas de compensacin

Sector Central

Compra de equipos Materiales y suministros Dotacin de personal

Presupuesto de gastos y Acuerdo de Apropiaciones

Adquisicin de servicios

Capacitacin personal Bienestar social e incentivos Impresos y publicaciones Seguros Impuestos y multas Arrendamientos Mantenimiento de maquinaria de equipo Servicios pblicos

Energa Comunicaciones Acueducto, alcantarillado Gas natural

Viticos y gastos de viaje Gastos electorales Gastos vinculacin de personal - Ley 909 de 2004

Indemnizacin de personal Sentencias y donaciones Transferencias corrientes

Otros gastos generales

Mesadas pensionales Transferencias corrientes al sector pblico para funcionamiento de establecimientos pblicos y entidades municipales Establecimientos pblicos Otras entidades decentralizadas Sobretasa ambiental - Corporaciones Autnomas Regionales Fondo Nacional de Pensiones territoriales FONPET (Venta de activos) Otras transferencias corrientes

Pago dcit de funcionamiento Reservas presupuestales de funcionamiento Otros gastos de funcionamiento

Causado con anterioridad al 31 de Diciembre de 2000 Causado con posterioridad al 31 de Diciembre de 2000 Causado con posterioridad a la rma del acuerdo de reestructuracin Gastos de personal Gastos generales Transferencias

Gastos de Funcionamiento

Educacin Salud y proteccin social Deporte, recreacin y aprovechamiento del tiempo libre Cultura Agua potable y saneamiento bsico Otros servicios pblicos domiciliarios Vivienda Bienestar social Medio Ambiente Gestin del riesgo - prevencin y atencin de desastres Desarrollo vial y transporte Desarrollo econmico y turstico Desarrollo agropecuario Desarrollo comunitario y participacin ciudadana Equipamiento municipal y centros de reclusin Fortalecimiento institucional

Programas Subprogramas Proyectos de Inversin

Servicio de la Deuda

6.3.3 DisPosiciones generales Son las normas tendientes a asegurar la correcta ejecucin del presupuesto de la entidad territorial, las cuales rigen solamente durante el ao fiscal para el cual se expiden.

[49]

elabora el

6.3.4 cmo se presupuesto anual?5

El proceso de elaboracin del presupuesto se sustenta legalmente en la aplicacin del Estatuto Orgnico de Presupuesto (Decreto 111 de 1996). Lo anterior, sin perjuicio de las dems disposiciones presupuestales que establecen las normas de endeudamiento pblico territorial, de ajuste y responsabilidad fiscal, de distribucin de competencias y de programacin y ejecucin de los recursos del Sistema General de Participaciones (SGP) y de Regalas y Compensaciones. El Gobernante, con el apoyo de sus Secretarios de despacho, en especial de Hacienda y Planeacin, debe presentar al Concejo Municipal el proyecto de presupuesto para su aprobacin. Los montos de ingresos del proyecto de presupuesto presentado por el Gobernante no pueden ser aumentados por el Concejo Municipal, sin el concepto previo y favorable de ste, expresado en forma escrita. Sin embargo, el Concejo Municipal puede eliminar o reducir las partidas de gastos propuestos por la Administracin municipal, con excepcin de las que se necesitan para el servicio de la deuda, las dems obligaciones contractuales del Gobierno territorial, la atencin completa de los servicios ordinarios de la administracin, las autorizadas en el Plan Operativo Anual de Inversiones (POAI) y los programas y subprogramas del Plan de Desarrollo Territorial y del Plan Plurianual de Inversiones. Como punto de partida para la elaboracin del Presupuesto, la Administracin debe considerar el Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP), el Plan Plurianual de Inversiones y el Plan Operativo Anual de Inversiones, principal insumo para la elaboracin del presupuesto de gastos de inversin. Igualmente para su formulacin, la dependencia encargada debe tener en cuenta que el presupuesto esta conformado por el presupuesto de gastos de funcionamiento, presupuesto de gastos de inversin y disposiciones generales. Para la elaboracin del Presupuesto de gastos de funcionamiento se recomienda que la Administracin prepare, entre otros, los siguientes elementos:

El Plan de compras de bienes y servicios, a partir del cual se

proyecte el gasto de los servicios generales, tanto del sector central de la Administracin, como de los rganos de control (Concejo Municipal, Contralora y Personera, segn sea el caso).

La proyeccin de los gastos de personal, tanto del sector

central de la Administracin, como de los rganos de control, consultado para el efecto el rgimen prestacional y salarial de los empleados del sector pblico del nivel territorial y las Leyes 136 de 1994, 617 de 2000 y 1148 de 2007.
con base en captulo VI. DDTS. DNP. Bases para la Gestin del Sistema Presupuestal Local. DNP. CAF.

[50]

5Elaborado

El proceso de aprobacin del Presupuesto se inicia cuando el Alcalde presenta el Proyecto de Acuerdo al Concejo Municipal en la fecha establecida en el Estatuto Municipal de Presupuesto, se recomienda adjuntar el POAI, con el fin de propender a una mayor racionalidad en el debate6. A continuacin el Proyecto debe discutirse en el primero y segundo debates en los trminos y condiciones establecidos en el reglamento del Concejo Municipal. De la discusin pueden generarse varios resultados: i) El proyecto de Acuerdo no es aprobado por el Concejo Municipal antes de la fecha establecida en el Estatuto Territorial de Presupuesto, en cuyo caso el Alcalde adopta, mediante Decreto, el proyecto presentado. El proyecto de Acuerdo es aprobado, caso en el cual se remite al Alcalde para su sancin. El Gobernante puede sancionar el Acuerdo, en cuyo caso debe publicarlo en los 10 das siguientes y enviarlo a remisin del Gobernador, en los 5 das siguientes a la sancin. Sin embargo, el Alcalde puede no sancionar el Acuerdo, en cuyo caso podra objetarlo por inconveniencia o ilegalidad. Cuando es por inconveniencia, el Alcalde lo enva al Concejo Municipal, quien acepta o no las objeciones. Si las acepta, remite el Acuerdo al Alcalde para su sancin en un plazo no mayor a 8 das. En este caso el Alcalde lo sanciona, pero si no lo hace, el Concejo Municipal podr sancionarlo. Cuando el Alcalde objeta el Acuerdo por ilegal, ste lo debe enviar en los 5 das siguientes al Tribunal Administrativo, con la respectiva exposicin de motivos. El Tribunal debe pronunciarse en los 20 das hbiles siguientes a su recibo. Mientras el Tribunal decide, rige el proyecto de Presupuesto presentado oportunamente por el Alcalde. El Tribunal puede pronunciarse as: si considera que las objeciones de legalidad tienen fundamento, el proyecto se archiva y contina rigiendo el presupuesto del ao anterior, de acuerdo con las normas. Si el Tribunal considera que no tiene fundamento, remite el Acuerdo al Alcalde, quien debe sancionarlo en los 3 das siguientes a su comunicacin. El Presupuesto del municipio puede ser adoptado en forma excepcional, cuando se presenta alguno de los siguientes casos: iii) Repeticin del presupuesto del ao anterior, que se realiza cuando el Alcalde no presenta oportunamente el Proyecto de Acuerdo
6Gracias a que en el POAI se incorporan metas de resultado y de producto, los concejales van a analizar los efectos que se espera tener con la designacin del gasto en cada uno de los programas y proyectos de inversin de la Administracin. En otras palabras, se podra enfocar el debate hacia la aprobacin de un presupuesto orientado a resultados.

ii)

[51]

al Concejo Municipal o, cuando el Tribunal Administrativo declara nulo el Acuerdo del presupuesto en su conjunto. En estos casos, el Presupuesto se adopta mediante decreto. Se entiende por Presupuesto del ao anterior, aquel que fue sancionado por el Alcalde y liquidado para el ao fiscal anterior, ms los crditos adicionales y traslados de apropiaciones aprobados para el ao fiscal anterior. Cuando se repite el Presupuesto es posible que los ingresos para el nuevo ao fiscal no alcancen a cubrir los gastos, en cuyo caso el Alcalde podr reducir, suprimir los gastos o refundir empleos, hasta la cuanta del clculo de las rentas y recursos de capital del nuevo ao fiscal. En cuanto al presupuesto de inversin, se repite el monto total de dicho presupuesto, pero la administracin municipal puede distribuir dicho monto, de acuerdo con el Plan Operativo Anual de Inversiones (POAI) aprobado por el Consejo Municipal de Poltica Econmica y Social (COMPES) o el Consejo de Gobierno. iv) Adopcin mediante decreto del proyecto de presupuesto presentado por el Alcalde, que se realiza cuando el Concejo Municipal no aprob el proyecto de presupuesto en la fecha prevista. v) Adopcin del Acuerdo de presupuesto sancionado por el Presidente del Concejo Municipal, que se realiza cuando el Concejo Municipal no acepta las objeciones realizadas por el Alcalde y lo remite a ste para su sancin, pero l se niega a sancionarlo. En este caso debe sancionarlo el Presidente del Concejo Municipal. Una vez el Proyecto de Presupuesto es aprobado, el Alcalde Municipal debe expedir el Decreto de Liquidacin del Presupuesto para la respectiva vigencia, lo cual consiste bsicamente en tomar el proyecto de presupuesto presentado por el Alcalde y realizarle las modificaciones que haya realizado el Concejo. Adicionalmente, en el Decreto de Liquidacin debe incluirse el detalle de las apropiaciones de gastos que se ejecutarn en la vigencia. Al respecto, conviene recordar que el Artculo 67 del Decreto 111 de 1996, establece lo siguiente: Articulo 67. Corresponde al Gobierno dictar el Decreto de Liquidacin del Presupuesto General de la Nacin. En la preparacin de este decreto el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico, Direccin General de Presupuesto Nacional observar las siguientes pautas: 1) Tomar como base el proyecto de presupuesto presentado por el Gobierno a la consideracin del Congreso. 2) Insertar todas las modificaciones que se le hayan hecho en el Congreso.
[52]

Este decreto se acompaar con un anexo que tendr el detalle del gasto para el ao fiscal respectivo (Ley 38/89, artculo 54, Ley 179/94, artculo 31). A continuacin se presenta un flujograma sobre el proceso general que debe seguirse para la elaboracin del presupuesto municipal. Proceso general de elaboracin del Presupuesto Municipal
Inicio Fin

Bajo la direccin del Alcalde, la Secretaria de Hacienda elabora el marco scal de mediano plazo. El marco scal de mediano plazo es aprobado por el Concejo municipal de poltica econmica y social - COMPES o por el Concejo de Gobierno. El plan nanciero y las metas de super vit primario del marco scal de mediano plazo son aprobadas por el Concejo municipal de poltica scal CONFIS. El marco scal de mediano plazo con el plan nanciero y sus metas. Bajo la direccin del Alcalde, la Secretara de Planeacin en coordinacin con la de Hacienda y teniendo en cuenta los objetivos, programas, subprogramas, y metas del PD elaboran el Plan Operativo Anual de Inversiones. El Plan Operativo Anual de Inversiones es aprobado por el Concejo de Poltica Econmica y Social o por el Concejo de Gobierno.

Acuerdo autorizado los recursos adicionales. SI Proyecto de acuerdo de recursos adicionales NO

El Alcalde expide el Decreto de liquidacin del presupuesto.

El Alcalde suspende por Decreto las partidas que pretenda nanciar con los recursos adicionales.

El Alcalde podr presentar un Proyecto de Acuerdo para incrementar las rentas. SI

El Concejo municipal aprueba el presupuesto anual del municipio.

Ingresos menores que gastos

NO

El Alcalde presenta el proyecto de Presupuesto denitivo al Concejo municipal. El Alcalde presenta el anteproyecto a las comisiones econmicas del Concejo municipal en la fecha denida en el Estatuto de Presupuesto. Las secretarias de hacienda y de Planeacin, bajo la direccin del Alcalde consolidan y preparan el Proyecto de Presupuesto. Las secretarias de hacienda prepara las disposiciones generales del Proyecto de presupuesto.

Plan Operativo Anual de Inversiones del municipio. El Plan Operativo Anual de Inversiones se remite a la Secretara de Hacienda para que sea incorporado al Proyecto de Presupuesto.

Fuente: DDTS. DNP. Bases para la Gestin del Sistema Presupuestal Local. DNP. CAF. p. 107.

[53]

7.
plan de accIn al proceso de gestIn pblIca?
contrIbucIn del

plan de accIn

7.1 cul es

la

El PA permite que cada dependencia de la Administracin, de acuerdo con el presupuesto asignado, defina las estrategias que va a adelantar para ejecutarlo y garantizar el cumplimiento del POAI, y con l, el del Plan Indicativo y del Plan de Desarrollo. Durante la formulacin del PA es el momento en el cual se hacen visibles las acciones de articulacin entre las diferentes dependencias, ya que existen proyectos en los cuales deben participar varias de ellas y, por tanto, es necesaria la coordinacin.

[54]

Para facilitar el posterior seguimiento del Plan de Desarrollo, se recomienda que al elaborar los trminos de referencia de los contratos de ejecucin de proyectos, se defina a qu meta(s) le est(n) apuntando, y en qu porcentaje. As mismo, se sugiere numerar los contratos asocindolos con las metas definidas en el Plan Indicativo.
Ejemplo Teniendo en cuenta que en el POAI se defini que se iban a ejecutar los siguientes proyectos: Dotacin de pupitres en la vereda de San Jacinto Dotacin de pupitres en la vereda La Instancia

Y considerando, adems, el presupuesto asignado al sector educativo, la Secretara de Educacin, o entidad responsable de estos proyectos, concret las siguientes acciones para garantizar la efectiva ejecucin: Elaboracin de los trminos de referencia (febrero) (Juan Prez, profesional universitario, Secretara de Educacin) Revisin trminos de referencia (marzo) (Luis Mora, Secretario de Educacin) Convocatoria para participar en el proceso de seleccin (marzo) (Pedro Ariza, Jefe Jurdico) Seleccin de contratista (marzo) (Pedro Ariza y Luis Mora) Interventora del contrato

Nota: La Administracin tiene claro que durante el ao en el cual se construyan las aulas, tendr que incluir en el Plan de Accin, como una de las acciones para adelantar, la coordinacin con la Secretara de Infraestructura, para garantizar que el colegio disponga de agua potable y baos para los nios.

[55]

Eje

Cdigo

Cdigo

Cdigo

Cdigo

Cdigo

[56]
Indicador Meta de Producto Proyectos Nombre Nmero de pupitres comprados 0 30 % Indicadores Valor 31 de Valor 31 de Estrategias / Diciembre de Diciembre de Actividades 2007 2008 Elaboracin de Estado de los terminos avance de los de referencia terminos de referencia Revisin terminos de referencia Fecha Responsible terminacin de Rubro la actividad presupuestal Juan Prez, profesional universitario secretaria de educacin Luis Mora, secretario de educacin, Pedro Ariza, jefe jurdico Convocatoria para participar en el proceso de seleccin Seleccin de Consultor contratista contratado Pedro Ariza, jefe jurdico Febrero Recursos Fuente Monto 2 Comprar 200 2 Dotacin de 60 pupitres para pupitres en los colegios de la vereda de las veredas San Jacinto Marzo Marzo Lus Mora, Secretario de Educacin, Pedro Ariza, jefe juridico, Juan Prez, profesional Universitario Interventora de contrato Juan Prez, profesional universitario secretaria de educacin Marzo Marzo Diciembre

Dependencia

Programa

Subprograma %

Social 45 1 Ms nios y 100 1 Mejoramiento 20 nias dentro de la del sistema infraestructura educativo escolar

Grficamente

Qu sIrve el

7.2 Qu es y para plan de accIn (pa)?

El sustento normativo de los PA se encuentra en la Ley 152 de 1994, la cual establece que con base en los planes generales departamentales o municipales aprobados por el correspondiente Concejo, cada Secretara y Departamento Administrativo preparar, con la coordinacin de la Oficina de Planeacin, su correspondiente plan de accin y lo someter a la aprobacin del respectivo Consejo de Gobierno departamental, distrital o municipal. En el caso de los sectores financiados con transferencias nacionales, especialmente educacin y salud, estos planes debern ajustarse a las normas legales establecidas para dichas transferencias (). Este instrumento sirve para que cada dependencia oriente sus procesos, instrumentos y recursos disponibles (humanos, financieros, fsicos, tecnolgicos e institucionales) hacia el logro de los objetivos y las metas anuales de la Administracin. El Plan de Accin es, por tanto, un instrumento de planificacin mediante el cual cada dependencia de la Administracin territorial, ordena y organiza las acciones, los proyectos y los recursos que va a desarrollar en la vigencia, para ejecutar los proyectos que darn cumplimiento a las metas previstas en el Plan.
[57]

contenIdo del

7.3cul es el pa?

La ley no establece el contenido especfico de los planes de accin, dando as autonoma a las entidades territoriales en su formulacin y diseo, de conformidad con sus requerimientos y necesidades de informacin para la programacin, ejecucin, seguimiento y evaluacin del plan de desarrollo. No obstante, desde la perspectiva de los requerimientos del sistema de evaluacin del desempeo a la gestin territorial, es deseable que el contenido de los planes de accin est fundamentado en los principios orientadores de coordinacin, coherencia y continuidad. Por tanto, se recomienda al iniciar el proceso de elaboracin del Plan de accin que cada dependencia reflexione sobre los siguientes aspectos: De qu proyectos es responsable de manera individual? De qu proyectos es responsable en conjunto con otras dependencias? Cul es el compromiso de la dependencia respecto a la magnitud de las metas de producto para lograr en la vigencia? Qu estrategias o actividades deben abordarse para dar cumplimento al compromiso establecido en metas de producto? Cmo va a coordinar sus acciones con otras entidades o dependencias con las cuales comparte responsabilidades para el cumplimiento de una o varias metas del plan de accin? Qu acciones o proyectos7 deben ejecutarse para cumplir con las metas de producto para lograr en la vigencia? Con qu recursos financieros se cuenta para darle cumplimiento a las metas de producto programadas para la vigencia? En este contexto, se sugiere que su contenido mnimo en el momento de la programacin sea el siguiente:

1 2 3 4 5

Identificacin de dependencia Niveles planes de desarrollo Metas de producto programadas para la vigencia, deben ser coherentes con el Plan Indicativo y el POAI Proyectos Estrategias y actividades para la ejecucin del proyecto

[58]

7Es importante resaltar que el componente bsico de los planes de accin son los proyectos por cuanto es a travs de stos que se concretan las metas del plan. A su vez, cada proyecto de inversin formulado y aprobado en el Plan de Inversiones se constituye en una unidad operacional que vincula recursos y actividades en un perodo de tiempo. Cuando hay proyectos que son responsabilidad de varias dependencias, se recomienda que cada una incluya el proyecto, pero definiendo las actividades que son de su competencia, de forma que al hacer el seguimiento al plan de accin de toda la Administracin se establezca el estado de avance del proyecto en conjunto. En este sentido, es importante definir mecanismos permanentes de articulacin.

6 7 8
elabora el

Indicador esperado de las estrategias y actividades Recursos asignados por metas de producto Responsable

7.4 cmo se pa?

Actividad 1: Convocatoria a Comits Operativos Sectoriales Los comits operativos, equipos de trabajo o simplemente los responsables sectoriales que se formalizaron desde la formulacin del Plan de Desarrollo, son los mismos que deben convocarse para la formulacin del plan de accin, caso contrario, se recomienda que en cada dependencia se definan los responsables institucionales de los diferentes programas del PD. Actividad 2: Armonizacin de Planes de Accin en el primer ao de gobierno En el ao de inicio del periodo de gobierno, la Administracin debe ajustar el PA y el POAI aprobado desde la vigencia anterior de acuerdo con el Plan de Desarrollo aprobado, de forma que se homologuen los programas y las metas correspondientes. Actividad 3: Revisin de insumos para la formulacin del plan de accin A continuacin se mencionan algunos de los insumos requeridos para la formulacin del Plan de Accin: Plan de Desarrollo. Plan Indicativo: en lo pertinente a la distribucin de las metas de producto por anualidades y de manera especifica de las metas programadas para la vigencia correspondiente. Plan de Accin ejecutado de la vigencia anterior: permite establecer el grado de cumplimiento de las metas de producto programadas y, en esa medida, ajustar las metas que se van a programar en el plan de accin de la nueva vigencia. Por ejemplo, si el plan de accin de la vigencia anterior reporta desfases. POAI: las dependencias de la administracin revisten el carcter de unidades ejecutoras, por tanto, conocer los recursos disponibles es una de las condiciones para que los planes de accin sean verdaderos instrumentos de ejecucin organizada y eficaz del Plan de Desarrollo. Proyectos viables registrados en el BPPIM: teniendo en cuenta que las metas de producto definidas en el Plan de accin se ejecutan a travs de los proyectos, es fundamental que los proyectos de inversin se encuentren formulados y registrados en el Banco de Proyectos de Inversin.
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Actividad 4: Elaboracin del documento inicial de Plan de Accin Con base en los insumos, cada dependencia elabora un documento con las estrategias y acciones que va a adelantar para dar cumplimiento al POAI, y, por ende, al Plan Indicativo y al Plan de Desarrollo. Actividad 5: Aprobacin del Plan de Accin Si bien en la Ley 152 de 1994 no se desarrollan los procedimientos de aprobacin de los planes de accin, se recomienda realizar las siguientes actividades: Presentacin ante el Consejo de Gobierno. Cada secretario o jefe de dependencia responsable de la ejecucin del plan de desarrollo deber presentar y sustentar el Plan de Accin ante el Consejo de Gobierno, justificando su importancia de acuerdo con las prioridades establecidas por el gobernante y la distribucin de metas del Plan indicativo, la coherencia de los proyectos y acciones con el Plan operativo anual de inversiones y la claridad y consistencia de los indicadores para el seguimiento y la evaluacin. Identificacin de actividades compartidas. En caso de existir actividades compartidas entre varias dependencias que contribuyen al logro de un mismo objetivo o programa, stas deben proponer un acuerdo de trabajo conjunto de forma tal que garantice su realizacin. Estos acuerdos deben aprobarse por parte del Consejo de Gobierno. Revisin de la coherencia entre el Plan de Accin y POAI. Una vez las Secretaras de Planeacin y Hacienda fijen la cuota de inversin y funcionamiento, es necesario revisar el plan de accin y con base en los recursos disponibles establecer las prioridades para su ajuste. De acuerdo con lo anterior, los planes de accin deben identificar y relacionar todos los proyectos con su contribucin a las metas y requerimientos de recursos para cada vigencia fiscal, como un insumo del proceso de programacin presupuestal. Aprobacin definitiva y pautas para su seguimiento. Una vez realizados los ajustes propuestos por el Consejo de Gobierno e incorporados los acuerdos con otras dependencias, se aprueba la versin definitiva del Plan de Accin de toda la Administracin, el cual regir la gestin de cada dependencia y de sus funcionarios. En el momento de su aprobacin, el gobernante territorial acordar la respectiva periodicidad con que se seguir y evaluar su ejecucin, as mismo, definir las ponderaciones segn las prioridades de la Administracin.

Actividad 6: Ejecucin, seguimiento y evaluacin del Plan de Accin El Plan de Accin aprobado es el instrumento sobre el cual las dependencias de la Administracin deben enmarcar las decisiones de inversin que van a ejecutar en la vigencia, cuidando que las acciones por realizar o los proyectos
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para ejecutar de manera directa o por contratar con terceros, sean los que efectivamente contribuyen al logro de las metas de productos asociadas a cada uno de los programas del Plan de Desarrollo y en consecuencia impactar en el logro de las metas de resultados del respectivo sector. De igual manera, debe observarse que los proyectos por ejecutar sean los aprobados en el POAI. Adicionalmente, la dependencia de planeacin debe realizar el seguimiento y la evaluacin sobre la ejecucin del Plan de Accin, as como del estado de ejecucin del plan de desarrollo en trminos del cumplimiento de las metas de producto, resultados y el balance y anlisis de los recursos utilizados para verificar niveles de ejecucin y cumplimiento de destinacin de ley y eficiencia.

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8.
contrIbucIn del

el programa anual mensualIzado de caja (pac)


8

8.1 cul es la
de gestIn pblIca?

pac al proceso

El Programa Anual Mensualizado de Caja (PAC), al igual que los instrumentos que se han revisado facilitan el cumplimiento de la misin, las responsabilidades y los compromisos adquiridos por la Administracin territorial. En ese sentido, es el instrumento mediante el cual se establece el monto mximo mensual de fondos disponibles, con los cuales se podrn ejecutar las actividades programadas en el Plan de Accin que realiza cada dependencia. Igualmente, su articulacin dentro del Sistema Presupuestal conlleva a que gracias a la ejecucin del PAC en desarrollo del principio de la unidad de caja, la tesorera es la encargada del manejo de los recursos, mediante la cuenta nica y las cuentas especiales establecidas para las entidades territoriales.

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Grficamente

8.2 Qu es y para Qu sIrve el programa anual mensualIzado de caja (pac)?

El PAC es un instrumento mediante el cual se fija el monto mximo para efectuar pagos, y constituye el mecanismo que define el monto mensual de fondos disponibles en la Cuenta nica Municipal y en las Cuentas Especiales (como las del Sistema General de Participaciones SGP), para efectuar el pago de los compromisos asumidos en desarrollo de las apropiaciones presupuestales incorporadas en el Presupuesto y financiadas con recursos del municipio9. El Artculo 73 del Decreto 111 de 1996 establece lo siguiente: Artculo 73. La ejecucin de los gastos del Presupuesto General de la Nacin [Presupuesto General del Municipio] se har a travs del Programa Anual Mensualizado de Caja (PAC).
8Se 9Aspectos

elabora con base en captulo VII. DDTS. DNP. Bases para la Gestin del Sistema Presupuestal Local. DNP. CAF. prcticos del Sistema Presupuestal Colombiano. www.minhacienda.gov.co

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Este es el instrumento mediante el cual se define el monto mximo mensual de fondos disponibles en la Cuenta nica Nacional [Cuenta nica Municipal], para los rganos financiados con recursos de la Nacin [del municipio], y el monto mximo mensual de pagos de los establecimientos pblicos del orden nacional [del orden municipal] en lo que se refiere a sus propios ingresos, con el fin de cumplir sus compromisos. En consecuencia, los pagos se harn teniendo en cuenta el PAC y se sujetarn a los montos aprobados en l. El Programa Anual de Caja estar clasificado en la forma que establezca el Gobierno y ser elaborado por los diferentes rganos que conforman el Presupuesto General de la Nacin [Presupuesto General del Municipio], con la asesora de la Direccin General del Tesoro Nacional del Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico [Secretara de Hacienda] y teniendo en cuenta las metas financieras establecidas por el Confis. Para iniciar su ejecucin, este programa debe haber sido radicado en la Direccin del Tesoro Nacional del Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico [Secretara de Hacienda]. El PAC correspondiente a las apropiaciones de cada vigencia fiscal, tendr como lmite mximo el valor del presupuesto de ese perodo. Las modificaciones al PAC sern aprobadas por la Direccin General del Tesoro Nacional del Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico [Secretara de Hacienda] con base en las metas financieras establecidas por el Confis. sta podr reducir el PAC en caso de detectarse una deficiencia en su ejecucin. Igualmente, se podrn reducir las apropiaciones cuando se compruebe una inadecuada ejecucin del PAC o cuando el comportamiento de ingresos o las condiciones macroeconmicas as lo exijan. Las apropiaciones suspendidas, incluidas las que se financien con los recursos adicionales a que hace referencia el Artculo 347 de la Constitucin Poltica, lo mismo que aqullas financiadas con recursos del crdito no perfeccionados, slo se incluirn en el Programa Anual de Caja PAC, cuando cese en sus efectos la suspensin o cuando lo autorice el Confis mientras se perfeccionan los contratos de emprstito. El Gobierno reglamentar la materia (Ley 38/89, artculo 55. Ley 179/94, artculo 32. Ley 225/95, artculos 14 y 33). [El contenido entre parntesis es nuestro]. 8.3 cul es el pac? ste se compone de las siguientes tres partes:

contenIdo del

1 2 3

El esquema de mensualizacin de rentas y recursos de capital El esquema de mensualizacin de pagos por seccin presupuestal Esquema de mensualizacin total de pagos por seccin presupuestal

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8.4 cmo se elabora el pac?

De acuerdo con lo anterior, las entidades territoriales deben elaborar el Programa Anual Mensualizado de Caja, teniendo en cuenta, entre otras, las disposiciones que regulan los recursos del Sistema General de Participaciones (SGP), los cuales en virtud del Artculo 91 de la Ley 715 de 2001, no hacen unidad de caja con los dems recursos del Presupuesto, y su administracin se realiza en cuentas separadas de los recursos de la entidad y por sectores. Para elaborar el Programa Anual Mensualizado de Caja, se recomienda el siguiente procedimiento: Actividad 1: Elaboracin del Programa Anual Mensualizado de Caja La primera etapa en la elaboracin del Programa Anual Mensualizado de Caja consiste en mensualizar los ingresos de las rentas de destinacin especfica y de los dems recursos incluidos en la Cuenta nica Municipal y en las Cuentas Especiales del Sistema General de Participaciones, diferenciando cada fuente mediante un cdigo de recursos, tal como se indica a continuacin: Esquema de mensualizacin de rentas y recursos de capital
Codigo Ingreso 010000 011000 011100 Renta o recurso de capital Ingresos corrientes Ingresos tributarios Impuesto predial unificado 0120000 Ingresos no tributarios SGP Educacin Total Ingresos Total Apropiado

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

0121000 SGP 0121100

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Actividad 2: Elaboracin del Proyecto de Programa Anual Mensualizado de Caja Conforme a la apropiacin presupuestal se solicita a cada entidad, ejecutora de la entidad territorial, que elabore un proyecto de Programa Anual Mensualizado de Caja, considerando sus prioridades, los tiempos de ejecucin de los proyectos (de acuerdo con su respectiva Plan de Accin), los tiempos de realizacin de los procesos contractuales, de acuerdo con el Plan de Contratacin10 elaborado por la entidad y la programacin de pagos a los empleados pblicos y contratistas. Dicho proyecto debe radicarse en la Secretara de Hacienda de la entidad territorial en los tiempos definidos en las disposiciones generales del Presupuesto o en el Decreto de Liquidacin del Presupuesto, con el fin de consolidar todas las propuestas. La propuesta puede presentarse en la siguiente estructura: Esquema de mensualizacin de pagos por seccin presupuestal
Codigo Gasto 020000 Gastos aprobados Gastos de funcionamiento Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total Cdigo Apropiado Fuente

Servicios 021000 personales indirectos 021100 Honorarios .. .. 030000 Servicios de la deuda .. .. 0410000 0411000 Gastos de Inversin Sector Educacin

0411100 Programa 1 0411110 Subprograma 1 0411111 Proyecto 1 .. .. Total gastos seccin

Actividad 3: Distribucin de recursos en cada mes A partir del Presupuesto de gastos aprobado y, teniendo clara la fuente de financiacin de cada concepto de gasto (mediante la agregacin de un cdigo de fuente a la apropiacin correspondiente), la propuesta de Programa Anual Mensualizado de Caja de cada entidad ejecutora y la disponibilidad mensual de recursos segn la fuente, se procede a distribuir en cada mes los recursos, entre los diferentes conceptos de gasto de acuerdo con las secciones y apropiaciones correspondientes, garantizando que el gasto corresponda con el ingreso que legalmente puede financiarlo. Recordemos que el lmite del Programa Anual Mensualizado de Caja es el monto apropiado para la vigencia. De esta manera, se tendr la mensualizacin de pagos por cada rubro.
10De

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conformidad con la Directiva Presidencial 12 de octubre de 2002, al elaborar su presupuesto las entidades debern preparar un plan de contratacin para la siguiente vigencia que incluir los principales contratos, el cronograma de realizacin de los estudios previos, pliegos, procesos de seleccin de contratistas y ejecucin de los contratos.

Esquema de mensualizacin total de pagos por seccin presupuestal


Codigo Gasto A 020000 021000 021100 Gastos aprobados Seccin Administracin municipal Gastos de funcionamiento Servicios personales indirectos Honorarios .. .. 030000 Servicios de la deuda .. .. 0410000 0411000 Gastos de Inversin Sector Educacin Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total Cdigo Apropiado Fuente

0411100 Programa 1 0411110 Subprograma 1 0411111 Proyecto 1 .. .. Total gastos seccin

Actividad 4: Aprobacin del Plan Anual Mensualizado Una vez la Secretara de Hacienda consolida el Programa Anual Mensualizado de Caja para toda la Administracin, se presenta para su aprobacin ante el Consejo Territorial de Poltica Fiscal. Actividad 5: Comunicacin a las entidades ejecutoras Aprobado el Programa Anual Mensualizado de Caja, la Secretara de Hacienda, o quien haga sus veces, comunica a todas las entidades ejecutoras del Presupuesto, sobre las metas de disponibilidad de Programa Anual Mensualizado de Caja para los gastos que estn a su cargo. Las modificaciones al Programa Anual Mensualizado de Caja sern aprobadas por la Secretara de Hacienda cuando no varen las metas financieras establecidas por el Consejo Territorial de Poltica Fiscal. La Secretara de Hacienda podr reducir el Programa Anual Mensualizado de Caja en caso de detectarse deficiencia en su ejecucin, por bajo nivel de recaudo. Adems del Certificado de Disponibilidad Presupuestal (CDP) es necesario contar con la autorizacin de disponibilidad del Programa Anual Mensualizado de Caja expedido por la Tesorera de la Secretara de Hacienda o cualquier otro mecanismo que garantice la disponibilidad de PAC, al momento de causar el compromiso, lo cual es fundamental para evitar incurrir en lo expuesto por la Ley 734 de 2002:

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Artculo 35. Prohibiciones. A todo servidor pblico le est prohibido: () 16. Asumir obligaciones o compromisos de pago que superen la cuanta de los montos aprobados en el Programa Anual Mensualizado de Caja (PAC). Artculo 48. Faltas gravsimas. Son faltas gravsimas las siguientes: () 23. Ordenar o efectuar el pago de obligaciones en exceso del saldo disponible en el Programa Anual Mensualizado de Caja (PAC). En consecuencia, el Programa Anual Mensualizado de Caja es un instrumento orientador de la gestin presupuestal, que elimina el riesgo de generar dficit y facilita el cumplimiento de las obligaciones contractuales, en tanto los pagos derivados de los compromisos se ajusten a la disponibilidad real de los recursos del Programa Anual Mensualizado de Caja.

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DEPARTAMENTO NACIONAL DE PLANEACIN. Elementos bsicos para el diseo de sistemas de seguimiento y evaluacin de gestin y resultados de los planes de desarrollo. Noviembre de 2001. DEPARTAMENTO NACIONAL DE PLANEACIN. Gua metodolgica para el diseo e implementacin del sistema de seguimiento y evaluacin. 2001. DEPARTAMENTO NACIONAL DE PLANEACIN. La administracin y ejecucin del plan de desarrollo en las entidades territoriales: procesos e instrumentos. Julio de 1998. DEPARTAMENTO NACIONAL DE PLANEACIN. Bases para la elaboracin de los planes de accin en las entidades territoriales. 2001. DEPARTAMENTO NACIONAL DE PLANEACIN. Metodologa para la evaluacin del desempeo municipal y departamental. 2004.

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