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COMERCIALIZADORA MAINBLA S.A.S NIT. 828.005.

988 AUDITORIA DE BANCOS ELABORADO POR AUDITAR LTDA FECHA: 13 MARZO DE 2013 AUDITOR LIDER: BLANCA LIGIA QUIROGA EQUIPO AUDITOR: BLANCA LIGIA QUIROGA, MAGNOLIA MUÑOZ, INGRID SOLANIA VANEGAS, KARLA CAVIEDES. HORA: 08:00 AM

1. OBJETIVOS OBJETIVO GENERAL Analizar y evaluar los movimientos generados en la cuenta de bancos, con el fin de verificar y comparar dichos movimientos con los estados financieros y control conciliaciones bancarias. OBJETIVOS ESPECÍFICOS ✓ Evaluar el control interno con el que cuenta la empresa para la cuenta de bancos ✓ Analizar los saldos en el balance con el fin de compararlos con los extractos financieros. ✓ Verificar que el concepto de los valores en libros, coincidan con los conceptos en documentos y extractos. Confirmar con tercero si el pago que la empresa le ha hecho es por el mismo valor de la deuda adquirida y si en verdad el pago se ha hecho efectivo. ✓ Verificar que los beneficiarios de los cheques girados por la empresa lo han hecho efectivo. ✓ Observar si la empresa posee límites para los desembolsos, cheques girados

S hemos aplicado las siguientes técnicas que nos permitirán determinar la razonabilidad de la cuenta de Bancos. Con el propósito de examinar con responsabilidad y bajo el criterio de razonabilidad el que las operaciones se ajusten a la Ley. ✓ Determinar si los fondos son de disponibilidad inmediata y sin restricción de cualquier índole en cuanto a su uso o destino. • Técnica de la confirmación: Ratificar que lo expresado por los registros contables corresponde a hechos ciertos e. TÉCNICAS A APLICAR De acuerdo a la auditoria y los procedimientos que se realiza en la empresa MAINBLA S. • Técnica de la Observación: cerciorase personalmente de hechos y circunstancias relacionados con la forma como se realizan las operaciones en la empresa por parte del personal de la misma. Con esta tenica se podrá verificar la legalidad de cada transacción y se pueden obtener conclusiones sobre la interpretación contable de la misma para de esta manera formarse una opinión al respecto. que los grupos conformados constituyan unidades homogéneas de estudio. inspeccionando los documentos que sustentan cada una de las mismas. La técnica de la confirmación se realizara con el banco a través de una carta de confirmación abierta. ✓ Identificar que el desembolso de los comprobantes estén pre numerados y con debida identificación del beneficiario. ✓ visualizar que la empresa maneje las herramientas adecuadas para la comprobación de saldos como lo es la conciliación bancaria. igualmente. • Técnica de comprobación: mediante esta técnica se comprobara las transacciones registradas por el sistema de contabilidad. que lo manifestado por funcionarios en las indagaciones que efectúa el auditor o Revisor Fiscal se ajusta a la realidad. procedimientos. responsabilidades y obligaciones del personal que tienen a su cargo el manejo de la cuenta de bancos.contra fondos de caja y para cualquier otro desembolso extraordinario. Esta técnica se realizara atravez de la Observación de los cheques emitidos verificando las políticas y procedimientos de auditoria para la emisión de los mismos. La técnica de comprobación se aplicara teniendo en cuenta que los documentos examinados cumplan con requisitos mínimos para su validez. los estatutos. políticas y manuales de la empresa.A. con el propósito de asegurarse de que los hechos son concretos y guardan correlación. Estos requisitos los . • Técnicas de Análisis: Agrupar los distintos elementos de la cuenta bancos de tal manera. ✓ Determinar claramente las funciones.

continúan con la distribución del efectivo disponible a las operaciones productivas y otros usos y se terminan con la devolución del efectivo a los inversionistas y a los acreedores. IVA. cobros y pagos de inversiones y dividendos . • Administración y vigilancia de la deuda (principal e intereses) • Operación de inversión y financiamiento • Administración financiera de planes de beneficio a empleados • Administración de seguros ASIENTOS CONTABLES COMUNES • Obtención y pago de funcionamiento • Emisión de retiro de acciones • Compra y venta de inversiones en valores • Acumulaciones. etc.determinan las pruebas de cumplimiento a los cuales les somete el auditor. FUNCIONES TÍPICAS Las funciones típicas de un ciclo de Tesorería podrían ser: • Relaciones con sociedades financieras y de crédito • Relaciones con accionistas • Administración del efectivo y las inversiones • Acumulación. fecha de expedición. CICLO TRANSACCIONAL El ciclo transaccional implementado es el CICLO DE TESORERIA ya que al realizar una auditoria de la cuenta Bancos se debe hacer una revisión de la conciliación del saldo de la empresa según el extracto bancario y el saldo en libros contables y la verificación del efectivo que se refleja en el libro de forma correcta de todas las operaciones durante el periodo. tales como el nombre de la empresa. Los documentos sujetos a la técnica de comprobación que utilizara la firma AUDITAR LTDA será Comparar los valores ya registrados en contabilidad con los soportes (cheques y consignaciones). por su parte AUDITAR LTDA verifica que los registros estén realizados correctamente y conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados CICLO DE TESORERÍA: El ciclo de Tesorería de una empresa incluye aquellas funciones que tratan Sobre la estructura y rendimiento del capital. cobro y pago de intereses y dividendos • Custodia fiscal del efectivo y los valores • Administración de monedas extranjeras incluyendo riesgos cambiarios. Las funciones del ciclo de Tesorería se inician con el reconocimiento que las necesidades de efectivo.

créditos bancarios. gastos y primas diferidos. primas y diferidos. 20308. 20309 aun no han sido cobrados por eso no aparecen registrados en el extracto bancario. cartas de crédito • Contratos de cambio de moneda extranjera para entrega futura. momento y condiciones de transacciones de deuda y capital • Importes. gastos. OBJETIVOS DE PROCESAMIENTO Y CLASIFICACIÓN DE TRANSACCIONES • Deben aprobarse aquellas solicitudes de obtención o entrega de recursos • Aprobarse aquellas solicitudes de compraventa de inversiones • Gastos financieros del recurso de capital y las entregas de recursos a los inversionistas y acreedores • Compra y venta de inversiones OBJETIVOS DE VERIFICACIÓN Y EVALUACIÓN: Deben verificarse y evaluarse en forma periódica los saldos registrados de efectivo. entidades en que se invierte • Ajuste a las cuentas de inversión en valores. 20307. en relación con deudas e inversiones • Cambio en los valores según libros de inversiones y deuda • Compra y venta de moneda extranjera FORMAS Y DOCUMENTOS IMPORTANTES • Certificados provisionales de acciones • Acciones emitidas • Obligaciones. bonos. dividendos por pagar. • Póliza de seguro CONTROLES • Objetivo de autorización • Fuentes de inversión y financiamiento • Importes. inversiones. capital social. 20306. • El IVA de la chequera no se encuentra registrado en el libro auxiliar con el valor real. papel comercial • Acciones. . pagarés. momento. financiamientos y capital de las actividades de transacciones relativas OBJETIVOS DE SALVAGUARDA FISICA • Acceso al efectivo • Registro de accionistas.• Amortización de descuentos. bonos y otros instrumentos adquiridos como inversiones • Títulos de crédito como cheques. de tenedores de deuda y de inversiones HALLAZGOS • Los cheques 20304. intereses por pagar.

• La fecha del préstamo concedido por el banco en el auxiliar de bancos. 20306. ✓ Revisar que se hayan registrado todas las transacciones hechas en bancos. 20307. • No existe registro de los intereses del préstamo adquirido con el banco. ✓ Comprobar constantemente los documentos que tengan relación con bancos para realizar los respectivos ajustes ✓ Revisar que estén registradas todas las transacciones que haya realizado la empresa respecto a los bancos ✓ Se debe realizar la debida conciliación bancaria mensual para comparar con el saldo que aparecen en los libros contables y en el balance general. • Algunas transacciones no se encontraban registradas en la cuenta bancos.. no concuerda con la fecha que aparece en el extracto. • El saldo en libros de bancos fue diferente al saldo según el extracto bancario de Davivienda.• No se encuentra registrados los gastos financieros y extraordinarios como la compra de la chequera. • Los cheques numero 20304. 20308 y 20309 no aparecen en el extracto de bancos presentados por Davivienda puesto que los beneficiarios no los han cobrado. ✓ Tener en cuenta los soportes como "cheques" para realizar los respectivos registros contables. RECOMENDACIONES ✓ Llevar un control de los cheques y demás documentos soporte relacionados con la cuenta bancos para que haya mayor claridad en los comprobantes existentes en la empresa. . CONCLUSIONES • El saldo que aparece en la cuenta bancos de los estados financieros no coincidió con el valor real que dio en la conciliación bancaria. el gravamen al movimiento financiero por cada retiro de efectivo o abono en cartera y la cuota de manejo de tarjeta débito.

CUOTA DE MANEJO 530505 GASTOS FINANCIEROS 17. CHEQUERA 530520 GASTOS FINANCIEROS 186.000 4.400 .000 240815 IVA TRANSITORIO 29760 1110 BANCOS 29760 2. INTERES PRESTAMO 530520 GASTOS FINANCIEROS 450.000 1110 BANCOS 450.400 1110 BANCOS 17.680 511595 GMF 11.600 511595 GMF 7. ✓ Verificar que los valores registrados coincidan con la realidad.✓ Llevar un control cronológico y frecuente de los movimientos que involucran la cuenta bancos.840 3. REGISTRO DE CUENTAS FALTANTES EN BANCOS 1.560 511595 GMF 10.000 1110 BANCOS 186.000 1110 BANCOS 39. MOVIMIENTO DE EXTRACTO BANCARIO 511595 GMF 10.

S |NIT.000 | | |Fabrica A ndina |20308 | 3.000 | | |iva chequera | | 29.000 | | |Distri Corona |20306 | 3.000 | | |Carlos Muñoz |20307 | 2.410.988.614 | |chequera | | 186.02 |saldos conciliados | | | 39.310 | |Beneficiario |Nº Cheque |Valor | | |Luis Caicedo |20304 | 1.760 | | |intereses prestamo | | 450.|CONCILIA CION BA NCA RIA |EMPRESA MA INBLA S.000 | | | |cuota de maneja | | 17.000 | | |abono a cartera | | 1.026.026 .310 | | |(-) notas debito | | | 2.120.696 | | | | | | | |Saldo según extracto bancario | | | 39.740 | 39.000 | | |Hector Vela |20309 | 49.026. 814.A .400 | | |GMF 4 X MIL | | 42.475.435.005.044 | |(+) Cheques girados no cobrados | | 10.454 | | |saldo según libro auxiliar | | 39.514.740 | |Saldo según extracto bancario | | | 39.750.500.02 |saldo en libro auxiliar de bancos | | 30.