You are on page 1of 6

Este es un libro contable que se utiliza para diferentes fines.

En finanzas, para saber cuanto tenemos de disponible para realizar las transacciones. En tributacin para dar fe del pago de los tributos. En contabilidad para llevar un registro ordenado de los cobros y pagos de efectivo y equivalentes de efectivo. Es un libro de mucha importancia por que lleva el manejo del dinero.

Concepto
Es un libro auxiliar pero obligatorio en donde se registra todas las operaciones al contado que realiza la empresa, entendiendo como tales, aquellas donde interviene dinero en efectivo y/o cheques bancarios. FOLIACIN La foliacin de este libro al igual que la foliacin del libro mayor es DOBLE; el debe se anota frente al haber.

EL DEBE, ocupa la parte izquierda del libro; EL HABER; ocupa la parte derecha del libro; En la parte superior se anotan el mes y el ao a que corresponde al cuadro que se esta elaborando.

FORMA DE ANOTAR EN ESTE LIBRO. En el DEBE; se anota cuando el dinero ingresa, asimismo el importe de los cheques que gira la empresa contra su cuenta corriente bancaria. En el HABER, se anota cuando el dinero sale ya sea para comprar; pagar deudas o enviar dinero al Banco como deposito en cuenta corriente. En ambos casos se registrar con el nombre de la cuenta, que ha dado origen el ingreso o la salida de dinero. SALDO DEL LIBRO CAJA Este libro, generalmente; presenta SALDO DEUDOR, es decir que los ingresos son mayores que los egresos y al decir ingresos lo estamos considerando sumado con el saldo inicial. En algunos casos CAJA no tendr SALDO, pero JAMAS TENDRA SALDO ACREEDOR ya que no puede salir ms dinero del que hay. SALDO INICIAL DE CAJA Es el importe de dinero con el que se inicia el mes; o el ejercicio econmico; si es al inicio del ejercicio econmico. Este saldo debe ser el indicado en el Inventario Inicial en la subcuenta 101 Caja. Si es al inicio del nuevo mes; este debe ser igual al saldo de cierre del mes anterior. EL SALDO INICIAL SE ANOTA EN EL DEBE Y AL INICIO DE LAS OPERACIONES. SALDO DE CIERRE O SALDO FINAL DE CAJA Viene a ser el importe de dinero con el que finaliza el mes o el ejercicio econmico. Si se trata de la terminacin del mes, este debe ser igual al saldo inicial del mes siguiente.

Si se trata de la terminacin del ejercicio econmico; este debe ser igual al que indica el Balance General y que tambin se encuentra en el Inventario Final o de cierre. OBTENCION DEL SALDO El saldo del libro Caja se obtiene sumando el DEBE (entradas mas saldo inicial) y a ese resultado se le resta las salidas. La diferencia ser el SALDO DE CIERRE o SALDO FINAL DE CAJA.

Centralizacin del Libro caja en el procedimiento de registro manual


Las anotaciones registradas en el libro caja, al trmino del mes deben ser trasladadas al libro principal DIARIO mediante dos formas:

a) Mediante dos asientos: uno por los INGRESOS y otro por los EGRESOS.

ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL DEBE (INGRESOS) Para registrar los ingresos de Caja en el Libro Diario, se carga a la cuenta 10 Caja y Bancos, sub.-cuenta 101 caja con abono a todas las cuentas que estn anotadas en el DEBE DEL LIBRO CAJA. ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL HABER (EGRESOS) Para registrar los egresos de Caja en el Libro Diario, se cargan todas las cuentas que estn anotadas en el HABER DEL LIBRO CAJA, con abono a la cuenta 10Caja y Bancos, Subcuenta 101 Caja.

b) Cuando ya se tiene dominio del Libro Caja, se puede realizar un solo asiento: Cargando a las cuentas del HABER y abonando a las cuentas del DEBE. Para cumplir el principio de la PARTIDA DOBLE, donde el DEBE es igual al HABER, se completar con el registro de la cuenta 101 Caja registrando lo que falte para cumplir con la PARTIDA DOBLE.

Lo normal en CAJA es que se utilicen cuentas de activo (DEBE: 12, 14, 16, etc.) y cuentas de pasivo (HABER: 40, 41, 42, 45, 56, 47, etc.). Esto al menos ocurre en las medianas y grandes empresas, donde las cuentas de la clase 6 y 7 se provisionan el Libro Diario.

El libro de caja o de cuentas es uno de los tres libros oficiales de la asociacin. En l deben reflejarse todos los movimientos econmicos (ingresos y gastos) que ha realizado la entidad. Igualmente y segn la Ley del Impuesto sobre el Valor Aadido (I.V.A.) es imprescindible que toda operacin que se refleje en el libro tenga un soporte documental que lo justifique (factura o documento de ingreso). Es conveniente que se lleve el libro de caja al da, si no pasando directamente todos los movimientos econmicos, s llevando la contabilidad en otro ejemplar, de esta forma evitaremos equivocarnos y realizar tachaduras o borrones en el libro, lo cual est taxativamente prohibido, pasando los datos al libro oficial una vez que tengamos dicha contabilidad absolutamente clara y que se corresponda con los gastos contrados y los ingresos recibidos.

El libro de contabilidad de la asociacin slo puede ser intervenido por orden judicial o por las autoridades econmicas pertinentes (Ministerio de Economa y Hacienda). Si se produce alguna tachadura no deseada, ser necesario que el Tesorero realice una diligencia en el mismo libro manifestando las causas de la tachadura, el nmero de apunte y la pgina del libro donde se ha producido.
Una vez que nuestra asociacin ha sido legalizada formalmente, obtenemos el C.I.F y la correspondiente exencin de I.V.A, es conveniente el abrir una cuenta bancaria en alguna de sus modalidades, o bien libreta de ahorros o "a la vista", o cuenta corriente.

Tanto en una u otra modalidad es aconsejable que se haga de forma mancomunada, es decir: tres firmantes, de los cuales dos han de ser Presidente y Tesorero y un tercer miembro de la Junta Directiva, pero que para detraer fondos y ordenar pagos sea necesaria la firma de dos de tres que suscriben la cuenta. Esta frmula es acertada para un adecuado control de los fondos, as como para que no se produzca el problema de realizar un pago o compra urgente y no se pueda realizar por la ausencia de Presidente o Tesorero, habilitando a una tercera persona de la Junta Directiva. En cualquier caso los pagos habrn de estar vlidamente acordados por el rgano correspondiente, as no existira ninguna clase de problemas. En ocasiones, algunas entidades bancarias slo nos exigen para abrir la cuenta los estatutos, el C.I.F y el D.N.I de los autorizados. Este procedimiento no es correcto ya que el banco slo utiliza el nombre de la asociacin como denominacin de la cuenta y las cargas fiscales, en su caso, recaeran sobre los firmantes. La documentacin correcta a entregar sera la siguiente:

Estatutos de la Asociacin. Copia de inscripcin en el registro. Copia del C.I.F. Nombre y N.I.F de los autorizados. Certificacin del acuerdo de la asociacin en el cual se refleje el deseo de abrir una cuenta en esa entidad y con la mencin expresa que la citada cuenta ser a nombre de la asociacin y que los autorizados sern los miembros de la Junta Directiva que se acuerden.

Es conveniente que el Tesorero lleve un seguimiento peridico de los movimientos de la cuenta, pidiendo extractos y verificando los pagos e ingresos.

Una vez que nuestra asociacin ha sido legalizada formalmente, obtenemos el C.I.F y la correspondiente exencin de I.V.A, es conveniente el abrir una cuenta bancaria en alguna de sus modalidades, o bien libreta de ahorros o "a la vista", o cuenta corriente.

Tanto en una u otra modalidad es aconsejable que se haga de forma mancomunada, es decir: tres firmantes, de los cuales dos han de ser Presidente y Tesorero y un tercer miembro de la Junta Directiva, pero que para detraer fondos y ordenar pagos sea necesaria la firma de dos de tres que suscriben la cuenta. Esta frmula es acertada para un adecuado control de los fondos, as como para que no se produzca el problema de realizar un pago o compra urgente y no se pueda realizar por la ausencia de Presidente o Tesorero, habilitando a una tercera persona de la Junta Directiva. En cualquier caso los pagos habrn de estar vlidamente acordados por el rgano correspondiente, as no existira ninguna clase de problemas. En ocasiones, algunas entidades bancarias slo nos exigen para abrir la cuenta los estatutos, el C.I.F y el D.N.I de los autorizados. Este procedimiento no es correcto ya que el banco slo utiliza el nombre de la asociacin como denominacin de la cuenta y las cargas fiscales, en su caso, recaeran sobre los firmantes. La documentacin correcta a entregar sera la siguiente:

Estatutos de la Asociacin. Copia de inscripcin en el registro. Copia del C.I.F. Nombre y N.I.F de los autorizados. Certificacin del acuerdo de la asociacin en el cual se refleje el deseo de abrir una cuenta en esa entidad y con la mencin expresa que la citada cuenta ser a nombre de la asociacin y que los autorizados sern los miembros de la Junta Directiva que se acuerden.

Es conveniente que el Tesorero lleve un seguimiento peridico de los movimientos de la cuenta, pidiendo extractos y verificando los pagos e ingresos.

Tipos de Libro caja


En la prctica contable generalmente aceptada se encuentra dos tipos de libro Caja:

a) Libro de Caja Italiana b) Libro de Caja Tabular

LIBRO CAJA ITALIANA MES DE ............................DEL 200... DEBE HABER


CODIGO FECHA CUENTA DETALLE TOTAL SUBTOTAL FECHA CUENTA CODIGO DETALLE TOTAL SUBTOTAL

Caja tabular o americana


Es otra forma de llevar el libro caja que controla el movimiento de dinero tanto en los INGRESOS como en los EGRESOS. Tiene un rayado especial se distingue de la Italiana de la cantidad de columnas, se considera una columna para cada cuenta contable, tanto en el debe como en el haber, es decir tienen tantas columnas como cuentas en el debe y el haber segn requiere las operaciones del perodo o movimiento de la operacin. Tiene las siguientes caractersticas:

1. Columna para registrar la fecha de la operacin, tanto en el Debe (entradas) como el Haber (salidas). 2. Columna para detalle o concepto, donde se explica el motivo que origina el ingreso o egreso del efectivo de caja. 3. Columna para los totales, tanto para el Debe como para el Haber. 4. Columnas para las cuentas tanto del Debe como del Haber, los cuales se van aperturando de acuerdo a las operaciones que se realicen.

LIBRO CAJA TABULAR

MES DE ................DEL 2XXX DEBE HABER


TOT TOTA AL CONCEP L Di DEB FECH TO HABE v. A E R

CUEN TA

CUEN CUEN TA TA

CUEN TA

DI V.

CUEN TA

CUEN TA

CUEN TA

CUEN TA