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ORÇAMENTO EMPRESARIAL ESTUDO DE CASO COMPLETO de orçamento de vendas a DRE; Orçamento de Caixa e Balanço Patrimonial

a) Considere os dados abaixo relativo ao período encerrado em 12/2004
duplicatas de clientes em carteira duplicatas de clientes descontadas fornecedores a pagar estoques de PA estoques de PP

Capital

R$ 150,000.00 R$ 50,000.00 R$ 200,000.00 R$ 650,000.00 R$ 150,000.00 R$ 100,000.00

impostos s/ a receita ( não cumulativo) a recolher folha de pagto a pagar outros custos de produçção a pagar despesas adm/com a pagar saldo de caixa e bancos Lucros acumulados

b)Considere os dados abaixo relativo ao 1º bimestre de 2005, de um único produto ( ALFA): a) Estimativa de Vendas
produto alfa Jan-05 Feb-05 quant preço/u

8000 10000

200 250

% impostos s/ o preço 12% 12%

c) plano de produção janeiro fevereiro c.1) operação dias de fábrica 24 24 horas por dia 8 8 total de horas/mês 200 200 Obs: a área de vendas trabalhará nos mesmos dias de vendas da produção c.2) política de estoque de produtos acabados - produto alfa nº de dias de venda meses nº dias Jan-10 22 Feb-10 23 c.3) estoque final no 4º trimestre de 2004 de produtos acabados e em elaboração do produto Alfa: ( quant e R$) produtos acabados 6000 u R$ 650,000.00 produtos em elaboração 7000 u R$ 150,000.00 c.4) política de estoque de produtos em elaboração - produto alfa produto alfa n.º de dias Jan-05 18 de produtos terminados/dia Feb-05 19 de produtos terminados/dia d) alocação da mão de obra direta ( horas /u e taxa/hora) produto alfa Horas/homem por unidade horas/h-unid taxa/hora Jan-05 12 horas/u R$ 4.00 Feb-05 12 horas/u R$ 4.00 e) orçamento físico das matérias primas e.1) consumo de matéria prima por unidade de produto "x" materia prima "x prod alfa QMp/u Preço/ UMP Jan-05 1.25 R$ 50.00 com 12% de icms incluso Feb-05 1.25 R$ 55.00 com 12% de icms incluso e.2) política de estoque da matéria prima "x" produto alfa: A empresa mantém em estoque final de matéria prima "x, a quantidade de dias de consumo, conforme abaixo: matéria prma "x" n.º de dias Jan-05 20 dias Feb-05 20 dias obs: desconsidere estoques iniciais de MP
f) Custos totais da produção do período por produto, exceto matéria prima e mão de obra Jan-05 Feb-05 R$ 200,000.00 R$ 250,000.00

g) despesas administ/comerciais

Jan-05 R$ 80,000.00 Feb-05 R$ 60,000.00 h) Informações para custeio, avaliação dos estoques finais e para fluxo de caixa h.1) considere, para efeito de avaliação dos estoques finais de PP , o custo unitário médio da produção mensal do período h.2) considere, para efeito de avaliação dos estoques finais de PA, o custo unitário médio da produção acabado do período h.3) as vendas são recebidas da seguinte forma: 60% a vista; 20% da venda a prazo é descontada e o restante, é recebido com 30 dias h.4) as compras de materias primas são pagas da seguinte forma: 50 % a vista; 50% com 30 dias h.5) a folha de pagamento é paga no mês seguinte ao de competência; h.6) os demais custos de produção e as despesas administrativas e comerciais e os impostos sobre as vendas são pagas no mês seguinte ao de ocorrência; Com base nas informações acima, elabore em jan/05 e fev/05 1) Orçamentos físicos e financeiros de vendas e produção 2) Orçamento da Demonstração do Resultado das Operações 3) Orçamento de caixa projetados 4) Orçamento do Balanço Patrimonial

000.00 R$ 150.000.00 .00 R$ 120.00 R$ 160.R$ 40.00 R$ 180.00 R$ 250.000.000.000.000.