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138987561.xlsx.ms_office - A.

Mercado de esferogrficas

QUADRO A.1 MERCADO NACIONAL DE ESFEROGRFICAS


Mercado Nacional
Unidades comercializadas em 20X0
RISCA
Unidades comercializadas em 20X0
RISCA
Participao no mercado em 20X0 (em percentagem)
Mercado Nacional
Previso de crescimento para 20X1 (em percentagem)
Mercado Nacional
Previso de vendas para 20X1 (em unidades)
RISCA
Previso de crescimento para 20X1 (em percentagem)
RISCA
Previso de vendas para 20X1 (em unidades)
ESFEROGRFICAS
Ano de 20X1
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total

Brasil
48,400,000
4,840,000
10.0%
5.0%
50,820,000
7.7%
5,214,000

QUADRO A.2 Distribuio da demanda do mercado em percentagem e unida


Distribuio (%)
Sul (Q)
Distribuio (%)
11%
11%
2,541,000
14%
13%
3,234,000
8%
8%
1,848,000
7%
7%
1,617,000
5%
6%
1,155,000
5%
4%
1,155,000
11%
10%
2,541,000
13%
12%
3,003,000
8%
9%
1,848,000
7%
8%
1,617,000
6%
6%
1,386,000
5%
6%
1,155,000
100%
100%
23,100,000

138987561.xlsx.ms_office - A. Mercado de esferogrficas

Regio Sul
22,000,000
2,200,000
10.0%
5.0%
23,100,000
5.0%
2,310,000

Regio Norte
26,400,000
2,640,000
10.0%
5.0%
27,720,000
10.0%
2,904,000

tribuio da demanda do mercado em percentagem e unidades nos meses do ano


Norte (Q)
Total Brasil (Q)
3,049,200
5,590,200
3,603,600
6,837,600
2,217,600
4,065,600
1,940,400
3,557,400
1,663,200
2,818,200
1,108,800
2,263,800
2,772,000
5,313,000
3,326,400
6,329,400
2,494,800
4,342,800
2,217,600
3,834,600
1,663,200
3,049,200
1,663,200
2,818,200
27,720,000
50,820,000

138987561.xlsx.ms_office - B. Mercado de lapiseiras

QUADRO B.1 MERCADO NACIONAL DE LAPISEIRAS


Mercado Nacional
Unidades comercializadas em 20X0
RISCA
Unidades comercializadas em 20X0
RISCA
Participao no mercado em 20X0 (em percentagem)
Mercado Nacional
Previso de crescimento para 20X1 (em percentagem)
Mercado Nacional
Previso de vendas para 20X1 (em unidades)
RISCA
Previso de crescimento para 20X1 (em percentagem)
RISCA
Previso de vendas para 20X1 (em unidades)
LAPISEIRAS
Ano de 20X1
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total

Brasil
14,080,000
2,112,000
15.0%
7.0%
15,065,600
10.2%
2,327,424

QUADRO B.2 Distribuio da demanda do mercado em percentagem e unida


Distribuio (%)
Sul (Q)
Distribuio (%)
11.0%
11.0%
975,744
14.0%
13.0%
1,241,856
8.0%
8.0%
709,632
7.0%
7.0%
620,928
5.0%
6.0%
443,520
5.0%
4.0%
443,520
11.0%
10.0%
975,744
13.0%
12.0%
1,153,152
8.0%
9.0%
709,632
7.0%
8.0%
620,928
6.0%
6.0%
532,224
5.0%
6.0%
443,520
100.0%
8,870,400
100.0%

138987561.xlsx.ms_office - B. Mercado de lapiseiras

Regio Sul
8,448,000
1,267,200
15.0%
5.0%
8,870,400
7.0%
1,355,904

Regio Norte
5,632,000
844,800
15.0%
10.0%
6,195,200
15.0%
971,520

tribuio da demanda do mercado em percentagem e unidades nos meses do ano


Norte (Q)
Total Brasil (Q)
681,472
1,657,216
805,376
2,047,232
495,616
1,205,248
433,664
1,054,592
371,712
815,232
247,808
691,328
619,520
1,595,264
743,424
1,896,576
557,568
1,267,200
495,616
1,116,544
371,712
903,936
371,712
815,232
6,195,200
15,065,600

138987561.xlsx.ms_office - C. Vendas esferogrficas

QUADRO C.1 PARTICIPAO, PREOS E IMPOSTOS PARA ESFEROGRFICAS


Participao
Participao da Risca no mercado dez 20X0
Preo atual
Preo atual em dezembro 20X0
Aumento 1
Aumento de preo para janeiro 20X1
Preo 1
Preo previsto para os meses de janeiro a junho de 20X1
Aumento 2
Aumento de preo para julho 20X1
Preo 2
Preo previsto para os meses de julho a dezembro de 20X1
ICMS
Imposto de Circulao de Mercadorias e Servios (alquota)
IPI
Imposto sobre Produtos Industrializados (alquota)

Regio Sul
10.0%
$0.90
2.0%
$0.92
1.0%
$0.93
18.0%
5.0%

Regio Norte
11.0%
$1.00
2.0%
$1.02
1.0%
$1.03
12.0%
5.0%

Ano de 20X1
Risca - Regio Sul
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total

QUADRO C.2 Participao da Risca por ms, Unidades de vendas e Receita de Esferogrficas na regi
Risca (participao) Vendas (unidades)
Receita com ICMS
ICMS
Receita Lquida
10%
254,100
$233,772.00
$42,078.96
$191,693.04
10%
323,400
$297,528.00
$53,555.04
$243,972.96
10%
184,800
$170,016.00
$30,602.88
$139,413.12
10%
161,700
$148,764.00
$26,777.52
$121,986.48
10%
115,500
$106,260.00
$19,126.80
$87,133.20
10%
115,500
$106,260.00
$19,126.80
$87,133.20
10%
254,100
$236,313.00
$42,536.34
$193,776.66
10%
300,300
$279,279.00
$50,270.22
$229,008.78
10%
184,800
$171,864.00
$30,935.52
$140,928.48
10%
161,700
$150,381.00
$27,068.58
$123,312.42
10%
138,600
$128,898.00
$23,201.64
$105,696.36
10%
115,500
$107,415.00
$19,334.70
$88,080.30
120%
2,310,000
$2,136,750.00
$384,615.00
$1,752,135.00

Ano de 20X1
Risca - Regio Norte
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total

QUADRO C.3 Participao da Risca por ms, Unidades de vendas e Receita de Esferogrficas na regi
Risca (participao) Vendas (unidades)
Receita com ICMS
ICMS
Receita Lquida
10%
304,920
$311,018.40
$37,322.21
$273,696.19
10%
360,360
$367,567.20
$44,108.06
$323,459.14
10%
221,760
$226,195.20
$27,143.42
$199,051.78
10%
194,040
$197,920.80
$23,750.50
$174,170.30
10.60%
176,299
$179,825.18
$21,579.02
$158,246.16
10.60%
117,533
$119,883.46
$14,386.01
$105,497.44
10.70%
296,604
$305,502.12
$36,660.25
$268,841.87
10.70%
355,925
$366,602.54
$43,992.31
$322,610.24
10.70%
266,944
$274,951.91
$32,994.23
$241,957.68
11%
243,936
$251,254.08
$30,150.49
$221,103.59
11%
182,952
$188,440.56
$22,612.87
$165,827.69
11%
182,952
$188,440.56
$22,612.87
$165,827.69
126%
2,772,000
$2,977,602.01
$357,312.24
$2,620,289.77

Ano de 20X1
Risca - Brasil
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total

Risca (participao)
10%
10%
10%
10%
10.30%
10.30%
10.35%
10.35%
10.35%
10.50%
10.50%
10.50%
123%

QUADRO C.4 Participao da Risca por ms, Unidades de vendas e Receita de Esferogrficas no B
Vendas (unidades)
Receita com ICMS
ICMS
Receita Lquida
559,020
$544,790.40
$79,401.17
$465,389.23
683,760
$665,095.20
$97,663.10
$567,432.10
406,560
$396,211.20
$57,746.30
$338,464.90
355,740
$346,684.80
$50,528.02
$296,156.78
291,799
$286,085.18
$40,705.82
$245,379.36
233,033
$226,143.46
$33,512.81
$192,630.64
550,704
$541,815.12
$79,196.59
$462,618.53
656,225
$645,881.54
$94,262.53
$551,619.02
451,744
$446,815.91
$63,929.75
$382,886.16
405,636
$401,635.08
$57,219.07
$344,416.01
321,552
$317,338.56
$45,814.51
$271,524.05
298,452
$295,855.56
$41,947.57
$253,907.99
5,214,224
$5,114,352.01
$741,927.24
$4,372,424.77

138987561.xlsx.ms_office - C. Vendas esferogrficas

por ms, Unidades de vendas e Receita de Esferogrficas na regio Sul


IPI
$11,688.60
$14,876.40
$8,500.80
$7,438.20
$5,313.00
$5,313.00
$11,815.65
$13,963.95
$8,593.20
$7,519.05
$6,444.90
$5,370.75
$106,837.50

Receita Bruta
$245,460.60
$312,404.40
$178,516.80
$156,202.20
$111,573.00
$111,573.00
$248,128.65
$293,242.95
$180,457.20
$157,900.05
$135,342.90
$112,785.75
$2,243,587.50

or ms, Unidades de vendas e Receita de Esferogrficas na regio Norte


IPI
$15,550.92
$18,378.36
$11,309.76
$9,896.04
$8,991.26
$5,994.17
$15,275.11
$18,330.13
$13,747.60
$12,562.70
$9,422.03
$9,422.03
$148,880.10

Receita Bruta
$326,569.32
$385,945.56
$237,504.96
$207,816.84
$188,816.44
$125,877.63
$320,777.23
$384,932.67
$288,699.50
$263,816.78
$197,862.59
$197,862.59
$3,126,482.11

a por ms, Unidades de vendas e Receita de Esferogrficas no Brasil


IPI
$27,239.52
$33,254.76
$19,810.56
$17,334.24
$14,304.26
$11,307.17
$27,090.76
$32,294.08
$22,340.80
$20,081.75
$15,866.93
$14,792.78
$255,717.60

Receita Bruta
$572,029.92
$698,349.96
$416,021.76
$364,019.04
$300,389.44
$237,450.63
$568,905.88
$678,175.62
$469,156.70
$421,716.83
$333,205.49
$310,648.34
$5,370,069.61

559,020

10.35%

138987561.xlsx.ms_office - D. Vendas lapiseiras

QUADRO D.1 PARTICIPAO, PREOS E IMPOSTOS PARA LAPISEIRAS


Participao
Participao da Risca no mercado dez 20X0
Preo atual
Preo atual em dezembro 20X0
Aumento 1
Aumento de preo para janeiro 20X1
Preo 1
Preo previsto para os meses de janeiro a junho de 20X1
Aumento 2
Aumento de preo para julho 20X1
Preo 2
Preo previsto para os meses de julho a dezembro de 20X1
ICMS
Imposto de Circulao de Mercadorias e Servios (alquota)
IPI
Imposto sobre Produtos Industrializados (alquota)

Regio Sul
17.0%
$2.40
2.0%
$2.45
1.0%
$2.47
18.0%
5.0%

Regio Norte
18.0%
$2.50
2.0%
$2.55
1.0%
$2.58
12.0%
5.0%

Ano de 20X1
Risca - Regio Sul
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total

Risca (participao)
15.0%
15.0%
15.0%
15.0%
15.0%
15.0%
15.0%
15.4%
15.4%
15.6%
16.0%
17.0%
184%

QUADRO D.2 Participao da Risca por ms, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras na regio
Vendas (unidades)
Receita com ICMS
ICMS
Receita Lquida
146,362
$358,585.92
$64,545.47
$294,040.45
186,278
$456,382.08
$82,148.77
$374,233.31
106,445
$260,789.76
$46,942.16
$213,847.60
93,139
$228,191.04
$41,074.39
$187,116.65
66,528
$162,993.60
$29,338.85
$133,654.75
66,528
$162,993.60
$29,338.85
$133,654.75
146,362
$361,513.15
$65,072.37
$296,440.78
177,585
$438,635.96
$78,954.47
$359,681.49
109,283
$269,929.82
$48,587.37
$221,342.45
96,865
$239,255.98
$43,066.08
$196,189.90
85,156
$210,334.92
$37,860.29
$172,474.64
75,398
$186,234.05
$33,522.13
$152,711.92
1,355,929
$3,335,839.88
$600,451.18
$2,735,388.70

Ano de 20X1
Risca - Regio Norte
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total

QUADRO D.3 Participao da Risca por ms, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras na regio
Risca (participao) Vendas (unidades)
Receita com ICMS
ICMS
Receita Lquida
15.0%
102,221
$260,663.04
$31,279.56
$229,383.48
15.0%
120,806
$308,056.32
$36,966.76
$271,089.56
15.0%
74,342
$189,573.12
$22,748.77
$166,824.35
15.0%
65,050
$165,876.48
$19,905.18
$145,971.30
15.0%
55,757
$142,179.84
$17,061.58
$125,118.26
15.0%
37,171
$94,786.56
$11,374.39
$83,412.17
15.0%
92,928
$239,754.24
$28,770.51
$210,983.73
15.6%
115,974
$299,213.29
$35,905.59
$263,307.70
16.5%
91,999
$237,356.70
$28,482.80
$208,873.89
16.7%
82,768
$213,541.11
$25,624.93
$187,916.18
17.5%
65,050
$167,827.97
$20,139.36
$147,688.61
18.0%
66,908
$172,623.05
$20,714.77
$151,908.29
189%
970,974
$2,491,451.72
$298,974.21
$2,192,477.51

Ano de 20X1
Risca - Brasil
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total

Risca (participao)
15.0%
15.0%
15.0%
15.0%
15.0%
15.0%
15.0%
15.0%
16.0%
16.2%
16.8%
17.5%
186.5%

QUADRO D.4 Participao da Risca por ms, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras no Bra
Vendas (unidades)
Receita com ICMS
ICMS
Receita Lquida
248,582
$619,249
$95,825.03
$523,423.93
307,085
$764,438
$119,115.53
$645,322.87
180,787
$450,363
$69,690.93
$380,671.95
158,189
$394,068
$60,979.56
$333,087.96
122,285
$305,173
$46,400.43
$258,773.01
103,699
$257,780
$40,713.24
$217,066.92
239,290
$601,267
$93,842.88
$507,424.52
293,560
$737,849
$114,860.07
$622,989.18
201,282
$507,287
$77,070.17
$430,216.35
179,633
$452,797
$68,691.01
$384,106.08
150,205
$378,163
$57,999.64
$320,163.25
142,307
$358,857
$54,236.89
$304,620.21
2,326,903
$5,827,292
$899,425.38
$4,927,866.21

138987561.xlsx.ms_office - D. Vendas lapiseiras

ao da Risca por ms, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras na regio Sul


IPI
$17,929.30
$22,819.10
$13,039.49
$11,409.55
$8,149.68
$8,149.68
$18,075.66
$21,931.80
$13,496.49
$11,962.80
$10,516.75
$9,311.70
$166,791.99

Receita Bruta
$376,515.22
$479,201.18
$273,829.25
$239,600.59
$171,143.28
$171,143.28
$379,588.81
$460,567.76
$283,426.31
$251,218.78
$220,851.67
$195,545.75
$3,502,631.87

o da Risca por ms, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras na regio Norte


IPI
$13,033.15
$15,402.82
$9,478.66
$8,293.82
$7,108.99
$4,739.33
$11,987.71
$14,960.66
$11,867.83
$10,677.06
$8,391.40
$8,631.15
$124,572.59

Receita Bruta
$273,696.19
$323,459.14
$199,051.78
$174,170.30
$149,288.83
$99,525.89
$251,741.95
$314,173.96
$249,224.53
$224,218.17
$176,219.37
$181,254.21
$2,616,024.31

pao da Risca por ms, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras no Brasil


IPI
$30,962.45
$38,221.92
$22,518.14
$19,703.38
$15,258.67
$12,889.01
$30,063.37
$36,892.46
$25,364.33
$22,639.85
$18,908.14
$17,942.86
$291,364.58

Receita Bruta
$650,211.41
$802,660.32
$472,881.02
$413,770.90
$320,432.11
$270,669.17
$631,330.76
$774,741.71
$532,650.84
$475,436.94
$397,071.04
$376,799.96
$6,118,656.18

138987561.xlsx.ms_office - E. Produo esferogrficas

QUADRO E.1 PROJEO DE PRODUO DE ESFEROGRFICAS - PREMISSAS


Quantidades
Unidades
Estoques iniciais
209,993
Estoques finais
25% das vendas do ms seguinte
Ano de 20X1
Risca - Brasil
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total

Quadro E.2 Projeo de Produo de esferogrficas - quanti


Vendas estimadas
209,993
559,020
170,940
683,760
101,640
406,560
88,935
355,740
72,950
291,799
58,258
233,033
137,676
550,704
164,056
656,225
112,936
451,744
101,409
405,636
80,388
321,552
74,613
298,452
1,373,794
5,214,224

Estoque inicial

138987561.xlsx.ms_office - E. Produo esferogrficas

Quadro E.2 Projeo de Produo de esferogrficas - quantidades em unidades


Estoque final
170,940
101,640
88,935
72,950
58,258
137,676
164,056
112,936
101,409
80,388
74,613
74,613
1,238,414

Produo
519,967
614,460
393,855
339,755
277,108
312,451
577,084
605,105
440,217
384,615
315,777
298,452
5,078,844

138987561.xlsx.ms_office - F. Produo lapiseiras

QUADRO F.1 PROJEO DE PRODUO DE LAPISEIRAS - PREMISSAS


Quantidades
Unidades
Estoques iniciais
189,998
Estoques finais
25% das vendas do ms seguinte
Ano de 20X1
Risca - Brasil
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total

Estoque inicial

Quadro F.2 Projeo de Produo de lapiseiras - quantida


Vendas estimadas
189,998
248,582
76,771
307,085
45,197
180,787
39,547
158,189
30,571
122,285
25,925
103,699
59,822
239,290
73,390
293,560
50,321
201,282
44,908
179,633
37,551
150,205
35,577
142,307
709,578
2,326,903

138987561.xlsx.ms_office - F. Produo lapiseiras

Quadro F.2 Projeo de Produo de lapiseiras - quantidades em unidades


Estoque final
76,771
45,197
39,547
30,571
25,925
59,822
73,390
50,321
44,908
37,551
35,577
35,577
555,157

Produo
135,356
275,510
175,138
149,213
117,638
137,597
252,857
270,490
195,870
172,276
148,231
142,307
2,172,482

138987561.xlsx.ms_office - G. Matria-Prima esferogrficas

Matria-Prima
Resina C
Resina E
Esfera
Tinta
Estoque final

QUADRO G.1 PROJEO DE MATRIA-PRIMA PARA ESFEROGRFICAS (QUANTIDADES)


Medidas
Unidades de Produo por medida Consumo por unidade produzida
kg
100
0.010
kg
200
0.005
kg
1000
0.001
litros
200
0.005
0.25
meses

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Produo (unidades)
519,967
614,460
393,855
339,755
277,108
312,451
577,084
605,105
440,217
384,615
315,777
298,452

Quadro G.2 Resina C para esferogrficas


Estoque inicial (em kg)
Consumo (em kg)
1,000
1,536
985
849
693
781
1,443
1,513
1,101
962
789
746

5,200
6,145
3,939
3,398
2,771
3,125
5,771
6,051
4,402
3,846
3,158
2,985

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Produo (unidades)
519,967
614,460
393,855
339,755
277,108
312,451
577,084
605,105
440,217
384,615
315,777
298,452

Quadro G.3 Resina E para esferogrficas


Estoque inicial (em kg)
Consumo (em kg)
500
768
492
425
346
391
721
756
550
481
395
373

2,600
3,072
1,969
1,699
1,386
1,562
2,885
3,026
2,201
1,923
1,579
1,492

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Produo (unidades)
519,967
614,460
393,855
339,755
277,108
312,451
577,084
605,105
440,217
384,615
315,777
298,452

Quadro G.4 Esfera para esferogrficas


Estoque inicial (em kg)
Consumo (em kg)
100
154
98
85
69
78
144
151
110
96
79
75

520
614
394
340
277
312
577
605
440
385
316
298

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril

Produo (unidades)
519,967
614,460
393,855
339,755

Quadro G.5 Tinta para esferogrficas


Estoque inicial (em litros)
Consumo (em litros)
500
2,600
768
3,072
492
1,969
425
1,699

138987561.xlsx.ms_office - G. Matria-Prima esferogrficas

Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

277,108
312,451
577,084
605,105
440,217
384,615
315,777
298,452

346
391
721
756
550
481
395
373

1,386
1,562
2,885
3,026
2,201
1,923
1,579
1,492

138987561.xlsx.ms_office - G. Matria-Prima esferogrficas

DE MATRIA-PRIMA PARA ESFEROGRFICAS (QUANTIDADES)


Estoque inicial
1,000
500
100
500

Quadro G.2 Resina C para esferogrficas


Estoque final (em kg)
1,536
985
849
693
781
1,443
1,513
1,101
962
789
746
746

Compras (em kg)


5,736
5,593
3,803
3,241
2,859
3,786
5,841
5,639
4,263
3,674
3,114
2,985

Estoque final (em kg)


768
492
425
346
391
721
756
550
481
395
373
373

Compras (em kg)


2,868
2,797
1,902
1,620
1,430
1,893
2,920
2,819
2,132
1,837
1,557
1,492

Estoque final (em kg)


154
98
85
69
78
144
151
110
96
79
75
75

Compras (em kg)


574
559
380
324
286
379
584
564
426
367
311
298

Estoque final (em litros)


768
492
425
346

Compras (em litros)


2,868
2,797
1,902
1,620

Quadro G.3 Resina E para esferogrficas

Quadro G.4 Esfera para esferogrficas

Quadro G.5 Tinta para esferogrficas

138987561.xlsx.ms_office - G. Matria-Prima esferogrficas

391
721
756
550
481
395
373
373

1,430
1,893
2,920
2,819
2,132
1,837
1,557
1,492

138987561.xlsx.ms_office - H. Matria-Prima lapiseiras

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

QUADRO H.1 PROJEO DE MATRIA-PRIMA PARA LAPISEIRAS (QUANTIDADES)


Medidas
Unidades de Produo por medida
Consumo por unidade produzida
kg
100
0.010
kg
200
0.005
kg
1,000
0.001
kg
1,000
0.001
kg
200
0.005
0.25
meses
Quadro H.2 Resina P para lapiseiras
Produo (unidades)
Estoque inicial (em kg)
Consumo (em kg)
135,356
1,500.00
1,353.56
275,510
688.78
2,755.10
175,138
437.84
1,751.38
149,213
373.03
1,492.13
117,638
294.10
1,176.38
137,597
343.99
1,375.97
252,857
632.14
2,528.57
270,490
676.23
2,704.90
195,870
489.67
1,958.70
172,276
430.69
1,722.76
148,231
370.58
1,482.31
142,307
355.77
1,423.07

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Produo (unidades)
135,356
275,510
175,138
149,213
117,638
137,597
252,857
270,490
195,870
172,276
148,231
142,307

Quadro H.3 Ao especial para lapiseiras


Estoque inicial (em kg)
Consumo (em kg)
750
677
344
1,378
219
876
187
746
147
588
172
688
316
1,264
338
1,352
245
979
215
861
185
741
178
712

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Produo (unidades)
135,356
275,510
175,138
149,213
117,638
137,597
252,857
270,490
195,870
172,276
148,231
142,307

Quadro H.4 Borracha para lapiseiras


Estoque inicial (em kg)
Consumo (em kg)
150
69
44
37
29
34
63
68
49
43
37
36

135
276
175
149
118
138
253
270
196
172
148
142

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto

Produo (unidades)
135,356
275,510
175,138
149,213
117,638
137,597
252,857
270,490

Quadro H.5 Grafite para lapiseiras


Estoque inicial (em kg)
Consumo (em kg)
150
69
44
37
29
34
63
68

135
276
175
149
118
138
253
270

Matria-Prima
Resina P
Ao especial
Borracha
Grafite
Ao comum
Estoque final

138987561.xlsx.ms_office - H. Matria-Prima lapiseiras

Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

195,870
172,276
148,231
142,307

Produo (unidades)
135,356
275,510
175,138
149,213
117,638
137,597
252,857
270,490
195,870
172,276
148,231
142,307

49
43
37
36

196
172
148
142

Quadro H.6 Ao comum para lapiseiras


Estoque inicial (em kg)
Consumo (em kg)
750
677
344
1,378
219
876
187
746
147
588
172
688
316
1,264
338
1,352
245
979
215
861
185
741
178
712

138987561.xlsx.ms_office - H. Matria-Prima lapiseiras

O DE MATRIA-PRIMA PARA LAPISEIRAS (QUANTIDADES)


Estoque inicial
1,500
750
150
150
750
Quadro H.2 Resina P para lapiseiras
Estoque final (em kg)
688.78
437.84
373.03
294.10
343.99
632.14
676.23
489.67
430.69
370.58
355.77
355.77

Compras (em kg)


542.33
2,504.17
1,686.56
1,413.19
1,226.28
1,664.12
2,572.65
2,518.35
1,899.71
1,662.65
1,467.50
1,423.07

Estoque final (em kg)


344
219
187
147
172
316
338
245
215
185
178
178

Compras (em kg)


271
1,252
843
707
613
832
1,286
1,259
950
831
734
712

Estoque final (em kg)


69
44
37
29
34
63
68
49
43
37
36
36

Compras (em kg)

Estoque final (em kg)


69
44
37
29
34
63
68
49

Compras (em kg)

Quadro H.3 Ao especial para lapiseiras

Quadro H.4 Borracha para lapiseiras


54
250
169
141
123
166
257
252
190
166
147
142

Quadro H.5 Grafite para lapiseiras


54
250
169
141
123
166
257
252

138987561.xlsx.ms_office - H. Matria-Prima lapiseiras

43
37
36
36

190
166
147
142

Estoque final (em kg)


344
219
187
147
172
316
338
245
215
185
178
178

Compras (em kg)


271
1,252
843
707
613
832
1,286
1,259
950
831
734
712

Quadro H.6 Ao comum para lapiseiras

1,193

138987561.xlsx.ms_office - I. Custo M-P esferogrficas

QUADRO I.1 PROJEO DE CUSTOS PARA MATRIAS-PRIMAS DE ESFEROGRFICAS (sem impostos)


Matria-Prima
Custo por unidade
Unidade
Aumento no ms de julho Aumento no ms de dezembro
Resina C
$10.00
kg
$0.05
$0.03
Resina E
$9.00
kg
$0.05
$0.03
Esfera
$8.00
kg
$0.05
$0.03
Tinta
$7.00
litros
$0.08
$0.04
Alquota de ICMS --->
18%
Alquota de IPI ------->
5%
Quadro I.2 Resina C para esferogrficas
Risca - Brasil - 20X1
Preo por kg
Janeiro
$10.00
Fevereiro
$10.00
Maro
$10.00
Abril
$10.00
Maio
$10.00
Junho
$10.00
Julho
$10.05
Agosto
$10.05
Setembro
$10.05
Outubro
$10.05
Novembro
$10.05
Dezembro
$10.08

Estoque inicial
10,000
15,362
9,846
8,494
6,928
7,811
14,499
15,203
11,060
9,663
7,934
7,521

Compras sem ICMS


$57,358.20
$55,930.88
$38,033.00
$32,409.30
$28,594.34
$37,860.90
$58,700.97
$56,670.20
$42,844.79
$36,924.25
$31,300.30
$30,083.96

Quadro I.3 Resina E para esferogrficas


Risca - Brasil - 20X1
Preo por kg
Janeiro
$9.00
Fevereiro
$9.00
Maro
$9.00
Abril
$9.00
Maio
$9.00
Junho
$9.00
Julho
$9.05
Agosto
$9.05
Setembro
$9.05
Outubro
$9.05
Novembro
$9.05
Dezembro
$9.08

Estoque inicial
$4,500.00
$6,912.68
$4,430.87
$3,822.24
$3,117.46
$3,515.07
$6,528.27
$6,845.24
$4,979.95
$4,350.96
$3,572.23
$3,387.43

Compras sem ICMS


Custo mdio
$25,811.19
$25,168.89
$17,114.85
$14,584.19
$12,867.45
$17,037.41
$26,430.04
$25,515.69
$19,290.81
$16,625.10
$14,092.92
$13,549.72

$9.00
$9.00
$9.00
$9.00
$9.00
$9.00
$9.05
$9.05
$9.05
$9.05
$9.05
$9.08

Quadro I.4 Esfera para esferogrficas


Risca - Brasil - 20X1
Preo por kg
Janeiro
$8.00
Fevereiro
$8.00
Maro
$8.00
Abril
$8.00
Maio
$8.00
Junho
$8.00
Julho
$8.05
Agosto
$8.05
Setembro
$8.05
Outubro
$8.05
Novembro
$8.05
Dezembro
$8.08

Estoque inicial
$800.00
$1,228.92
$787.71
$679.51
$554.22
$624.90
$1,161.38
$1,217.77
$885.94
$774.04
$635.50
$602.87

Compras sem ICMS


Custo mdio
$4,588.66
$4,474.47
$3,042.64
$2,592.74
$2,287.55
$3,028.87
$4,701.92
$4,539.25
$3,431.85
$2,957.61
$2,507.14
$2,411.49

$8.00
$8.00
$8.00
$8.00
$8.00
$8.00
$8.05
$8.05
$8.05
$8.05
$8.05
$8.08

Quadro I.5 Tinta para esferogrficas


Risca - Brasil - 20X1
Preo por litro
Janeiro
$7.00
Fevereiro
$7.00
Maro
$7.00
Abril
$7.00

Estoque inicial
$3,500.00
$5,509.00
$3,535.00
$3,031.00

Compras sem ICMS


Custo mdio
$20,075.37
$19,575.81
$13,311.55
$11,343.26

$7.00
$7.04
$7.04
$7.03

Custo mdio
$10.00
$10.00
$10.00
$10.00
$10.00
$10.00
$10.05
$10.05
$10.05
$10.05
$10.05
$10.08

138987561.xlsx.ms_office - I. Custo M-P esferogrficas

Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

$7.00
$7.00
$7.08
$7.08
$7.08
$7.08
$7.08
$7.12

$2,408.00
$2,709.00
$5,048.04
$5,295.84
$3,830.28
$3,306.36
$2,718.72
$2,577.44

$10,008.02
$13,251.32
$20,676.76
$19,961.44
$15,091.60
$13,006.15
$11,025.18
$10,624.89

$6.99
$6.99
$7.06
$7.06
$7.06
$7.04
$7.04
$7.08

Quadro I.6 Estoques e Compras de M-P para Esferogrficas


ICMS*1
Risca - Brasil - 20X1
Estoque inicial
Estoque final
Compras sem ICMS
Janeiro
$18,800.00
$28,879.62
$107,833.42
Fevereiro
$29,012.10
$18,511.19
$105,150.05
Maro
$18,599.95
$15,968.48
$71,502.03
Abril
$16,026.62
$13,024.06
$60,929.48
Maio
$13,007.37
$14,685.18
$53,757.35
Junho
$14,660.24
$27,122.96
$71,178.49
Julho
$27,236.93
$28,621.44
$110,509.69
Agosto
$28,562.11
$20,822.25
$106,686.58
Setembro
$20,756.61
$18,192.29
$80,659.04
Outubro
$18,094.81
$14,936.25
$69,513.12
Novembro
$14,860.35
$14,116.78
$58,925.54
Dezembro
$14,088.73
$14,167.52
$56,670.07
*1: para o valor do ICMS, divida o valor da compra sem ICMS por (1 - 0,18) e multiplique por 0,18
*2: para o valor do IPI, multiplique a soma do valor das compra sem ICMS e o ICMS por 5%

$23,670.75
$23,081.72
$15,695.57
$13,374.76
$11,800.39
$15,624.55
$24,258.22
$23,419.01
$17,705.64
$15,258.98
$12,934.87
$12,439.77

138987561.xlsx.ms_office - I. Custo M-P esferogrficas

Custo de Produo
$51,996.70
$61,446.00
$39,385.50
$33,975.48
$27,710.76
$31,245.06
$57,996.96
$60,813.00
$44,241.78
$38,653.81
$31,735.59
$30,083.96

Estoque final
$15,361.50
$9,846.38
$8,493.87
$6,927.69
$7,811.27
$14,427.11
$15,203.25
$11,060.44
$9,663.45
$7,933.90
$7,498.61
$7,520.99

Custo de Produo
$23,398.52
$27,650.70
$17,723.48
$15,288.97
$12,469.84
$14,060.28
$26,113.06
$27,380.98
$19,919.81
$17,403.83
$14,288.91
$13,549.72

Estoque final
$6,912.68
$4,430.87
$3,822.24
$3,117.46
$3,515.07
$6,492.20
$6,845.24
$4,979.95
$4,350.96
$3,572.23
$3,376.24
$3,387.43

Custo de Produo
$4,159.74
$4,915.68
$3,150.84
$2,718.04
$2,216.86
$2,499.60
$4,645.53
$4,871.09
$3,543.74
$3,096.15
$2,542.00
$2,411.49

Estoque final
$1,228.92
$787.71
$679.51
$554.22
$624.90
$1,154.17
$1,217.77
$885.94
$774.04
$635.50
$600.63
$602.87

Custo de Produo
$18,198.85
$21,506.10
$13,784.93
$11,891.42

Estoque final
$5,376.53
$3,446.23
$2,972.85
$2,424.69

138987561.xlsx.ms_office - I. Custo M-P esferogrficas

$9,698.77
$10,935.77
$20,428.78
$21,420.70
$15,583.67
$13,615.37
$11,178.51
$10,624.89

$2,733.94
$5,049.49
$5,355.17
$3,895.92
$3,403.84
$2,794.63
$2,641.30
$2,656.22

$6,575.21
$6,411.59
$4,359.88
$3,715.21
$3,277.89
$4,340.15
$6,738.40
$6,505.28
$4,918.23
$4,238.60
$3,593.02
$3,455.49

Fornecedores a pagar
$138,079.37
$134,643.35
$91,557.48
$78,019.46
$68,835.63
$91,143.19
$141,506.31
$136,610.86
$103,282.92
$89,010.70
$75,453.43
$72,565.33

IPI*2

138987561.xlsx.ms_office - J. Custo M-P lapiseiras

M-P
Resina P
Ao esp
Borracha
Grafite
Ao com
Alquota de ICMS --->
Risca - Brasil - 20X1
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

QUADRO J.1 PROJEO DE CUSTOS PARA MATRIAS-PRIMAS DE LAPISEIRAS (sem impostos)


Custo por unidade
Unidade
Aumento no ms de julho Aumento no ms de dezembro
$10.00
kg
$0.05
$0.03
$15.00
kg
$0.05
$0.03
$4.00
kg
$0.05
$0.03
$10.00
kg
$0.08
$0.04
$7.00
kg
$0.04
$0.02
18%
Alquota de IPI ------->
5%
Quadro J.2 Resina P para lapiseiras
Preo por kg
Estoque inicial
Compras sem ICMS
Custo mdio
$10.00
$15,000.00
$5,423.32
$10.00
$10.00
$6,887.76
$25,041.72
$10.00
$10.00
$4,378.44
$16,865.64
$10.00
$10.00
$3,730.32
$14,131.92
$10.00
$10.00
$2,940.96
$12,262.80
$10.00
$10.00
$3,439.92
$16,641.19
$10.00
$10.05
$6,353.03
$25,855.17
$10.05
$10.05
$6,796.07
$25,309.42
$10.05
$10.05
$4,921.23
$19,092.11
$10.05
$10.05
$4,328.43
$16,709.59
$10.05
$10.05
$3,724.30
$14,748.34
$10.05
$10.08
$3,586.13
$14,344.50
$10.08

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Preo por kg
$15.00
$15.00
$15.00
$15.00
$15.00
$15.00
$15.05
$15.05
$15.05
$15.05
$15.05
$15.08

Quadro J.3 Ao especial para lapiseiras


Estoque inicial
Compras sem ICMS
Custo mdio
$11,250.00
$4,067.49
$5,165.82
$18,781.29
$3,283.83
$12,649.23
$2,797.74
$10,598.94
$2,205.72
$9,197.10
$2,579.94
$12,480.89
$4,756.87
$19,359.22
$5,088.60
$18,950.59
$3,684.80
$14,295.34
$3,240.94
$12,511.41
$2,788.59
$11,042.91
$2,682.48
$10,729.91

$15.00
$15.00
$15.00
$15.00
$15.00
$15.00
$15.05
$15.05
$15.05
$15.05
$15.05
$15.08

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Preo por kg
$4.00
$4.00
$4.00
$4.00
$4.00
$4.00
$4.05
$4.05
$4.05
$4.05
$4.05
$4.08

Quadro J.4 Borracha para lapiseiras


Estoque inicial
Compras sem ICMS
Custo mdio
$600
$217
$276
$1,002
$175
$675
$149
$565
$118
$491
$138
$666
$256
$1,042
$274
$1,020
$198
$769
$174
$673
$150
$594
$145
$581

$4.00
$4.00
$4.00
$4.00
$4.00
$4.00
$4.05
$4.05
$4.05
$4.05
$4.05
$4.08

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril

Preo por kg
$10.00
$10.00
$10.00
$10.00

Estoque inicial
$1,500.00
$688.78
$437.84
$373.03

Quadro J.5 Grafite para lapiseiras


Compras sem ICMS
Custo mdio
$542.33
$2,504.17
$1,686.56
$1,413.19

$10.00
$10.00
$10.00
$10.00

138987561.xlsx.ms_office - J. Custo M-P lapiseiras

Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

$10.00
$10.00
$10.08
$10.08
$10.08
$10.08
$10.08
$10.12

Preo por kg
$7.00
$7.00
$7.00
$7.00
$7.00
$7.00
$7.04
$7.04
$7.04
$7.04
$7.04
$7.06

$294.10
$343.99
$637.20
$681.64
$493.59
$434.14
$373.54
$360.04

$1,226.28
$1,664.12
$2,593.23
$2,538.50
$1,914.91
$1,675.95
$1,479.24
$1,440.14

$10.00
$10.00
$10.08
$10.08
$10.08
$10.08
$10.08
$10.12

Quadro J.6 Ao comum para lapiseiras


Estoque inicial
Compras sem ICMS
Custo mdio
$5,250.00
$1,898.16
$2,410.72
$8,764.60
$1,532.45
$5,902.97
$1,305.61
$4,946.17
$1,029.34
$4,291.98
$1,203.97
$5,824.42
$2,225.14
$9,055.74
$2,380.31
$8,864.59
$1,723.65
$6,686.99
$1,516.03
$5,852.51
$1,304.43
$5,165.59
$1,255.86
$5,023.42

$7.00
$7.00
$7.00
$7.00
$7.00
$7.00
$7.04
$7.04
$7.04
$7.04
$7.04
$7.06

Quadro J.7 Estoques e Compras de M-P para Lapiseiras


Risca - Brasil - 20X1
Estoque inicial
Estoque final
Compras sem ICMS
Janeiro
$33,600.00
$8,540.82
$12,148.24
Fevereiro
$15,428.58
$5,429.27
$56,093.45
Maro
$9,807.71
$4,625.60
$37,779.03
Abril
$8,355.92
$3,646.79
$31,655.50
Maio
$6,587.75
$4,265.50
$27,468.67
Junho
$7,705.42
$7,838.57
$37,276.26
Julho
$14,228.27
$8,424.42
$57,905.29
Agosto
$15,220.48
$6,100.36
$56,683.03
Setembro
$11,021.59
$5,365.53
$42,758.72
Outubro
$9,693.96
$4,616.65
$37,422.83
Novembro
$8,340.94
$4,432.14
$33,030.42
Dezembro
$8,029.65
$4,443.52
$32,118.59
*1: para o valor do ICMS, divida o valor da compra sem ICMS por (1 - 0,18) e multiplique por 0,18
*2: para o valor do IPI, multiplique a soma do valor das compra sem ICMS e o ICMS por 5%

ICMS*1
$2,666.69
$12,313.20
$8,292.96
$6,948.77
$6,029.71
$8,182.59
$12,710.92
$12,442.62
$9,386.06
$8,214.77
$7,250.58
$7,050.42

138987561.xlsx.ms_office - J. Custo M-P lapiseiras

USTOS PARA MATRIAS-PRIMAS DE LAPISEIRAS (sem impostos)

Quadro J.2 Resina P para lapiseiras


Custo de Produo
$13,535.56
$27,551.04
$17,513.76
$14,921.28
$11,763.84
$13,759.68
$25,412.14
$27,184.26
$19,684.90
$17,313.72
$14,897.19
$14,344.50

Estoque final
$6,887.76
$4,378.44
$3,730.32
$2,940.96
$3,439.92
$6,321.43
$6,796.07
$4,921.23
$4,328.43
$3,724.30
$3,575.45
$3,586.13

Custo de Produo
$10,151.67
$20,663.28
$13,135.32
$11,190.96
$8,822.88
$10,319.76
$19,027.50
$20,354.39
$14,739.19
$12,963.76
$11,154.36
$10,729.91

Estoque final
$5,165.82
$3,283.83
$2,797.74
$2,205.72
$2,579.94
$4,741.07
$5,088.60
$3,684.80
$3,240.94
$2,788.59
$2,677.14
$2,682.48

Custo de Produo
$541
$1,102
$701
$597
$471
$550
$1,024
$1,095
$793
$698
$600
$581

Estoque final

Custo de Produo
$1,353.56
$2,755.10
$1,751.38
$1,492.13

Estoque final
$688.78
$437.84
$373.03
$294.10

Quadro J.3 Ao especial para lapiseiras

Quadro J.4 Borracha para lapiseiras


$276
$175
$149
$118
$138
$253
$274
$198
$174
$150
$144
$145

Quadro J.5 Grafite para lapiseiras

138987561.xlsx.ms_office - J. Custo M-P lapiseiras

$1,176.38
$1,375.97
$2,548.80
$2,726.54
$1,974.37
$1,736.54
$1,494.17
$1,440.14

$343.99
$632.14
$681.64
$493.59
$434.14
$373.54
$358.61
$360.04

Custo de Produo
$4,737.45
$9,642.86
$6,129.82
$5,222.45
$4,117.34
$4,815.89
$8,900.57
$9,521.25
$6,894.61
$6,064.11
$5,217.72
$5,023.42

Estoque final
$2,410.72
$1,532.45
$1,305.61
$1,029.34
$1,203.97
$2,212.50
$2,380.31
$1,723.65
$1,516.03
$1,304.43
$1,252.30
$1,255.86

Quadro J.6 Ao comum para lapiseiras

.7 Estoques e Compras de M-P para Lapiseiras


IPI*2
$740.75
$3,420.33
$2,303.60
$1,930.21
$1,674.92
$2,272.94
$3,530.81
$3,456.28
$2,607.24
$2,281.88
$2,014.05
$1,958.45

Fornecedores a pagar
$15,555.67
$71,826.98
$48,375.59
$40,534.48
$35,173.30
$47,731.80
$74,147.01
$72,581.93
$54,752.03
$47,919.47
$42,295.05
$41,127.46

138987561.xlsx.ms_office - K. Custo M-O-D esferogrficas

At ms de junho
Departamentos
Fabricao
Montagem
Risca
Brasil - 20X1
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Mdia de horas

QUADRO K.1 SALRIOS POR HORA NOS DEPARTAMENTOS DE PRODUO DE ESFEROG


Salrios
Aumento em % Aps ms de junho
Salrios
Produo
por hora
5%
Departamentos
por hora
unidades hora
$10.00
Fabricao
$10.50
3,000
$15.00
Montagem
$15.75
1,800
Quadro K.2 Custos de mo-de-obra direta na produo de esferogrficas
Produo
Horas
Horas
MOD $
MOD $
unidades
de fabricao
de montagem
na fabricao
na montagem
519,967
173
289
$1,733.22
$4,333.06
614,460
205
341
$2,048.20
$5,120.50
393,855
131
219
$1,312.85
$3,282.13
339,755
113
189
$1,132.52
$2,831.29
277,108
92
154
$923.69
$2,309.23
312,451
104
174
$1,041.50
$2,603.76
577,084
192
321
$2,019.79
$5,049.49
605,105
202
336
$2,117.87
$5,294.66
440,217
147
245
$1,540.76
$3,851.90
384,615
128
214
$1,346.15
$3,365.38
315,777
105
175
$1,105.22
$2,763.05
298,452
99
166
$1,044.58
$2,611.46

138987561.xlsx.ms_office - K. Custo M-O-D esferogrficas

OS DEPARTAMENTOS DE PRODUO DE ESFEROGRFICAS (sem encargos)

tos de mo-de-obra direta na produo de esferogrficas


MOD $ Total
sem encargos
$6,066.28
$7,168.70
$4,594.98
$3,963.81
$3,232.92
$3,645.26
$7,069.28
$7,412.53
$5,392.65
$4,711.53
$3,868.27
$3,656.04

Encargos
100%
$6,066
$7,169
$4,595
$3,964
$3,233
$3,645
$7,069
$7,413
$5,393
$4,712
$3,868
$3,656

MOD $ Total
com encargos
$12,133
$14,337
$9,190
$7,928
$6,466
$7,291
$14,139
$14,825
$10,785
$9,423
$7,737
$7,312

MOD $
por unidade
$0.0233
$0.0233
$0.0233
$0.0233
$0.0233
$0.0233
$0.0245
$0.0245
$0.0245
$0.0245
$0.0245
$0.0245

138987561.xlsx.ms_office - L. Custo M-O-D lapiseiras

At ms de junho
Departamentos
Fabricao
Montagem
Risca
Brasil - 20X1
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Mdia de horas

QUADRO L.1 SALRIOS POR HORA NOS DEPARTAMENTOS DE PRODUO DE LAPISE


Salrios
Aumento em % Aps ms de junho
Salrios
Produo
por hora
5%
Departamentos
por hora
unidades hora
$10.00
Fabricao
$10.50
1,800
$15.00
Montagem
$15.75
800
Quadro L.2 Custos de mo-de-obra direta na produo de lapiseiras
Produo
Horas
Horas
MOD $
MOD $
unidades
de fabricao
de montagem
na fabricao
na montagem
135,356
75
169
751.98
2,537.92
275,510
153
344
1,530.61
5,165.82
175,138
97
219
972.99
3,283.83
149,213
83
187
828.96
2,797.74
117,638
65
147
653.55
2,205.72
137,597
76
172
764.43
2,579.94
252,857
140
316
1,475.00
4,978.12
270,490
150
338
1,577.86
5,325.28
195,870
109
245
1,142.57
3,856.18
172,276
96
215
1,004.94
3,391.68
148,231
82
185
864.68
2,918.29
142,307
79
178
830.12
2,801.66

138987561.xlsx.ms_office - L. Custo M-O-D lapiseiras

NOS DEPARTAMENTOS DE PRODUO DE LAPISEIRAS (sem encargos)

ustos de mo-de-obra direta na produo de lapiseiras


MOD $ Total
sem encargos
3,289.89
6,696.43
4,256.82
3,626.70
2,859.27
3,344.37
6,453.12
6,903.13
4,998.76
4,396.62
3,782.97
3,631.78

Encargos
100%
$3,290
$6,696
$4,257
$3,627
$2,859
$3,344
$6,453
$6,903
$4,999
$4,397
$3,783
$3,632

MOD $ Total
com encargos
$6,580
$13,393
$8,514
$7,253
$5,719
$6,689
$12,906
$13,806
$9,998
$8,793
$7,566
$7,264

MOD $
por unidade
$0.0486
$0.0486
$0.0486
$0.0486
$0.0486
$0.0486
$0.0510
$0.0510
$0.0510
$0.0510
$0.0510
$0.0510

138987561.xlsx.ms_office - M. Custo Direto esferogrficas

QUADRO M.1 TOTAL DOS CUSTOS DIRETOS DE PRODUO DE ESFEROGRFIC


Brasil - 20X1

Produo total (unidades)

Matrias-Primas $ total

Mo-de-Obra $ total

Janeiro

519,967

$138,079

$12,133

Fevereiro

614,460

$134,643

$14,337

Maro

393,855

$91,557

$9,190

Abril

339,755

$78,019

$7,928

Maio

277,108

$68,836

$6,466

Junho

312,451

$91,143

$7,291

Julho

577,084

$141,506

$14,139

Agosto

605,105

$136,611

$14,825

Setembro

440,217

$103,283

$10,785

Outubro

384,615

$89,011

$9,423

Novembro

315,777

$75,453

$7,737

Dezembro

298,452

$72,565

$7,312

138987561.xlsx.ms_office - M. Custo Direto esferogrficas

S CUSTOS DIRETOS DE PRODUO DE ESFEROGRFICAS


Custo direto total

Custo direto por unidade

$150,212

$0.29

$148,981

$0.24

$100,747

$0.26

$85,947

$0.25

$75,301

$0.27

$98,434

$0.32

$155,645

$0.27

$151,436

$0.25

$114,068

$0.26

$98,434

$0.26

$83,190

$0.26

$79,877

$0.27

138987561.xlsx.ms_office - N. Custo Direto lapiseiras

QUADRO N.1 TOTAL DOS CUSTOS DIRETOS DE PRODUO DE LAPISEIRAS


Brasil - 20X1

Produo total (unidades)

Matrias-Primas $ total

Mo-de-Obra $ total

Janeiro

135,356

$15,556

$6,580

Fevereiro

275,510

$71,827

$13,393

Maro

175,138

$48,376

$8,514

Abril

149,213

$40,534

$7,253

Maio

117,638

$35,173

$5,719

Junho

137,597

$47,732

$6,689

Julho

252,857

$74,147

$12,906

Agosto

270,490

$72,582

$13,806

Setembro

195,870

$54,752

$9,998

Outubro

172,276

$47,919

$8,793

Novembro

148,231

$42,295

$7,566

Dezembro

142,307

$41,127

$7,264

138987561.xlsx.ms_office - N. Custo Direto lapiseiras

DOS CUSTOS DIRETOS DE PRODUO DE LAPISEIRAS


Custo direto total

Custo direto por unidade

$22,135

$0.16

$85,220

$0.31

$56,889

$0.32

$47,788

$0.32

$40,892

$0.35

$54,421

$0.40

$87,053

$0.34

$86,388

$0.32

$64,750

$0.33

$56,713

$0.33

$49,861

$0.34

$48,391

$0.34

138987561.xlsx.ms_office - O. Investimentos de capital

IMOBILIZADOS

Valor Atual
dos Ativos

QUADRO O.1 ATIVOS IMOBILIZADOS


Depreciao
acumulada at
Vida til
Aquisio de
Ms de
dez/20X0
(anos)
novos ativos
aquisio

Depreciao
mensal at
junho

Valor dos
ativos aps
junho

Depreciao
mensal aps
junho

Mquinas de fabricao de esferogrficas

$810,000

$81,000

10

$320,000

junho

$6,750

$1,130,000

$9,417

Mquinas de montagem de esferogrficas

$660,000

$66,000

10

$240,000

junho

$5,500

$900,000

$7,500

Mquinas de fabricao de lapiseiras

$930,000

$93,000

10

$400,000

junho

$7,750

$1,330,000

$11,083

$960,000

$96,000

10

$400,000

junho

$8,000

$1,360,000

$11,333

Mquinas e equipamentos do almoxarifado

$15,000

$3,000

$60,000

junho

$250

$75,000

$1,250

Mquinas e equipamentos da manuteno

$30,000

$6,000

$60,000

junho

$500

$90,000

$1,500

Equipamentos da administrao geral da fbrica

$78,000

$7,800

10

$100,000

junho

$650

$178,000

$1,483

Edifcios da fbrica

$300,000

$12,000

25

$150,000

junho

$1,000

$450,000

$1,500

Terrenos

$102,000

Mveis e equipamentos da rea administrativa

$360,000

$72,000

$60,000

junho

$6,000

$420,000

$7,000

Veculos da rea administrativa

$255,000

$51,000

$90,000

junho

$4,250

$345,000

$5,750

Mquinas de montagem de lapiseiras

TOTAL

$4,500,000

$102,000

$487,800

$1,880,000

$40,650

$6,380,000

$57,817

138987561.xlsx.ms_office - O. Investimentos de capital

TIVOS IMOBILIZADOS
Depreciao
acumulada at
dez/20X1
$97,167
$79,000
$111,833
$115,333
$4,500
$8,000
$9,933
$14,500
$85,000
$61,000
$586,267

138987561.xlsx.ms_office - P. Custos Indiretos de Produo

QUADRO P.1 CUSTOS INDIRETOS DE PRODUO (mensal)


Critrios de apropriao e custos mensais

Esferogrficas

Departamentos

Fabricao

Lapiseiras

Montagem

Fabricao

Servios

Montagem

Almoxarifado Manuteno

rea ocupada em m2

250

150

250

150

100

100

rea ocupada em %

25%

15%

25%

15%

10%

10%

235

101

226

Tempos mdios de fabricao ou montagem (horas)

141

Administrao
da Fbrica

Superviso e Mo-de-Obra Indireta (at junho)

$4,000

$3,000

$4,000

$3,000

$2,000

$3,000

$10,000

Encargos Sociais sobre Superviso e M-O-I (at junho)

$4,000

$3,000

$4,000

$3,000

$2,000

$3,000

$10,000

$6,750

$5,500

$7,750

$8,000

$250

$500

$1,650

Superviso e Mo-de-Obra Indireta (aps junho)

$200

$150

$200

$150

$100

$150

$500

Encargos Sociais sobre Superviso e M-O-I (aps junho)

$200

$150

$200

$150

$100

$150

$500

$9,417

$7,500

$11,083

$11,333

$1,250

$1,500

$2,983

Energia, gua, limpeza, etc. (at junho)


Depreciao at junho

Energia, gua, limpeza, etc. (aps junho)


Depreciao aps junho

QUADRO P.2 CUSTOS INDIRETOS DE PRODUO (mensal de janeiro a junho)


JANEIRO A JUNHO de 20X1

Esferogrficas

Departamentos

Fabricao

Superviso e Mo-de-Obra Indireta (com encargos)


Rateio da Superviso e da M-O-I da Adm. da Fbrica

$8,000
$

Lapiseiras

Montagem

Fabricao

Servios

Montagem

6,000.00 $

8,000.00 $

6,000.00

4,011.38 $

6,685.63 $

2,873.40 $

6,429.59

Administrao
Almoxarifado Manuteno da Fbrica
$4,000

$6,000

Rateio de energia, gua, limpeza, etc.

$1,500

900.00 $

1,500.00 $

900.00

$600

$600

Depreciao mensal dos ativos dos departamentos

$6,750

5,500.00 $

7,750.00 $

8,000.00

$250

$500

$413

247.50 $

412.50 $

247.50

$165

$165

$5,015

$7,265

Rateio da depreciao da Adm. da Fbrica


Sub-total dos departamentos de servios
Rateio dos departamentos de servios

2,462.98 $

4,104.98 $

1,764.27 $

3,947.77

Total mensal dos custos indiretos

$ 23,136.86 $

23,438.11 $

22,300.17 $

25,524.86

$20,000

$1,650

QUADRO P.3 CUSTOS INDIRETOS DE PRODUO (mensal de julho a dezembro)


JULHO A DEZEMBRO de 20X1 (com aumento)

Esferogrficas

Lapiseiras

Servios

Administrao
da Fbrica

138987561.xlsx.ms_office - P. Custos Indiretos de Produo

Departamentos

Fabricao

Superviso e Mo-de-Obra Indireta (com encargos)

$8,400

Montagem

Fabricao

Montagem

Almoxarifado Manuteno

Administrao
da Fbrica

6,300.00 $

8,400.00 $

6,300.00 $ 4,200.00 $ 6,300.00 $ 21,000.00


6,751.07

Rateio da Superviso e da M-O-I da Adm. da Fbrica

4,211.95 $

7,019.91 $

3,017.07 $

Rateio de energia, gua, limpeza, etc.

1,575.00 $

945.00 $

1,575.00 $

Depreciao mensal dos ativos dos departamentos

9,417.00 $

7,500.00 $

11,083.00 $

Rateio da depreciao da Adm. da Fbrica

745.75 $

447.45 $

745.75 $

945.00 $

630.00 $

630.00

11,333.00 $ 1,250.00 $ 1,500.00 $


447.45 $

Sub-total dos departamentos de servios

298.30 $

298.30

$ 6,378.30 $ 8,728.30

Rateio dos departamentos de servios

3,029.92 $

5,049.86 $

2,170.37 $

4,856.46

Total mensal dos custos indiretos

$ 27,379.62 $

27,262.22 $

26,991.19 $

30,632.98

2,983.00

138987561.xlsx.ms_office - P. Custos Indiretos de Produo

INDIRETOS DE PRODUO (mensal)


Total

1,000
100%
703
$29,000
$29,000
$0
$30,400
$1,450
$1,450
$0
$45,066

TOS DE PRODUO (mensal de janeiro a junho)


Total

$58,000
$20,000
$6,000
$30,400
$1,650
$12,280
$12,280

OS DE PRODUO (mensal de julho a dezembro)


Total

138987561.xlsx.ms_office - P. Custos Indiretos de Produo

$ 60,900.00
$ 21,000.00
$ 6,300.00
$ 45,066.00
$ 2,983.00
$ 15,106.60
$ 15,106.61

138987561.xlsx.ms_office - Q. Custo total esferogrficas

Ms

Quadro Q.1 Custos totais de produo para esferogrficas, estoques e custo dos produtos ve
Custos unitrios Custos unitrios Custos unitrios
Produo
diretos
indiretos
total
Estoque Inicial

jan/20X1

519,967

$0.29

$0.09

$0.38

$209,993

fev/20X1

614,460

$0.24

$0.08

$0.32

$170,940

mar/20X1

393,855

$0.26

$0.12

$0.37

$101,640

abr/20X1

339,755

$0.25

$0.14

$0.39

$88,935

mai/20X1

277,108

$0.27

$0.17

$0.44

$72,950

jun/20X1

312,451

$0.32

$0.15

$0.46

$58,258

jul/20X1

577,084

$0.27

$0.09

$0.36

$137,676

ago/20X1

605,105

$0.25

$0.09

$0.34

$164,056

set/20X1

440,217

$0.26

$0.12

$0.38

$112,936

out/20X1

384,615

$0.26

$0.14

$0.40

$101,409

nov/20X1

315,777

$0.26

$0.17

$0.44

$80,388

dez/20X1

298,452

$0.27

$0.18

$0.45

$74,613

138987561.xlsx.ms_office - Q. Custo total esferogrficas

oduo para esferogrficas, estoques e custo dos produtos vendidos


Estoque Final

Vendas (Q)

CPV

$170,940

$559,020

$250,620

$101,640

$683,760

$286,911

$88,935

$406,560

$164,780

$72,950

$355,740

$154,742

$58,258

$291,799

$143,030

$137,676

$233,033

$28,733

$164,056

$550,704

$174,294

$112,936

$656,225

$274,608

$101,409

$451,744

$184,655

$80,388

$405,636

$182,463

$74,613

$321,552

$146,128

$74,613

$298,452

$134,519

138987561.xlsx.ms_office - R. Custo total lapiseiras

Ms

Produo

Quadro R.1 Custos totais de produo para lapiseiras, estoques e custo dos produtos vend
Custos unitrios Custos unitrios Custos unitrios
diretos
indiretos
total
Estoque Inicial

jan/20X1

135,356

$0.16

$0.43

$0.59

$189,998

fev/20X1

275,510

$0.31

$0.21

$0.52

$76,771

mar/20X1

175,138

$0.32

$0.33

$0.65

$45,197

abr/20X1

149,213

$0.32

$0.39

$0.71

$39,547

mai/20X1

117,638

$0.35

$0.49

$0.84

$30,571

jun/20X1

137,597

$0.40

$0.42

$0.81

$25,925

jul/20X1

252,857

$0.34

$0.23

$0.57

$59,822

ago/20X1

270,490

$0.32

$0.21

$0.53

$73,390

set/20X1

195,870

$0.33

$0.29

$0.62

$50,321

out/20X1

172,276

$0.33

$0.33

$0.66

$44,908

nov/20X1

148,231

$0.34

$0.39

$0.73

$37,551

dez/20X1

142,307

$0.34

$0.40

$0.74

$35,577

138987561.xlsx.ms_office - R. Custo total lapiseiras

produo para lapiseiras, estoques e custo dos produtos vendidos


Estoque Final

Vendas (Q)

CPV

$76,771

$248,582

$259,706

$45,197

$307,085

$190,789

$39,547

$180,787

$123,857

$30,571

$158,189

$120,729

$25,925

$122,285

$107,054

$59,822

$103,699

$50,544

$73,390

$239,290

$123,347

$50,321

$293,560

$179,364

$44,908

$201,282

$131,168

$37,551

$179,633

$126,576

$35,577

$150,205

$110,892

$35,577

$142,307

$106,015

138987561.xlsx.ms_office - S. Despesas administrativas

Valores mensais
Administrativas
Aumento em julho
Aps junho

Quadro S.1 Despesas Mensais Administrativas - Premissas


Salrios
Encargos Sociais
Viagens
Materiais
Comunicaes
$20,000
$20,000
$2,000
$1,000
$1,000
5%
10%
6%
7%
$21,000
$21,000
$2,200
$1,060
$1,070

Ms
jan/20X1
fev/20X1
mar/20X1
abr/20X1
mai/20X1
jun/20X1
jul/20X1
ago/20X1
set/20X1
out/20X1
nov/20X1
dez/20X1
Total

Salrios
$20,000
$20,000
$20,000
$20,000
$20,000
$20,000
$21,000
$21,000
$21,000
$21,000
$21,000
$21,000
$246,000

Encargos Sociais
$20,000
$20,000
$20,000
$20,000
$20,000
$20,000
$21,000
$21,000
$21,000
$21,000
$21,000
$21,000
$246,000

Quadro S.2 Despesas Administrativas Mensais


Viagens
Materiais
Comunicaes
$2,000
$1,000
$1,000
$2,000
$1,000
$1,000
$2,000
$1,000
$1,000
$2,000
$1,000
$1,000
$2,000
$1,000
$1,000
$2,000
$1,000
$1,000
$2,200
$1,060
$1,070
$2,200
$1,060
$1,070
$2,200
$1,060
$1,070
$2,200
$1,060
$1,070
$2,200
$1,060
$1,070
$2,200
$1,060
$1,070
$25,200
$12,360
$12,420

138987561.xlsx.ms_office - S. Despesas administrativas

Despesas Mensais Administrativas - Premissas


Transportes
$2,000
10%
$2,200

Depreciao

Transportes
$2,000
$2,000
$2,000
$2,000
$2,000
$2,000
$2,200
$2,200
$2,200
$2,200
$2,200
$2,200
$25,200

Depreciao
$10,250
$10,250
$10,250
$10,250
$10,250
$10,250
$12,750
$12,750
$12,750
$12,750
$12,750
$12,750
$138,000

ro S.2 Despesas Administrativas Mensais


Total
$56,250
$56,250
$56,250
$56,250
$56,250
$56,250
$61,280
$61,280
$61,280
$61,280
$61,280
$61,280
$705,180

138987561.xlsx.ms_office - T. Despesas comerciais

Valores mensais
Comerciais
Aumento em julho
Aps junho

Salrios
Encargos Sociais
$30,000
$30,000
5%
$31,500
$31,500

Quadro T.1 Despesas Mensais Comerciais - Premissas


Viagens
Materiais
Comunicaes
Transportes
$6,000
$2,000
$4,000
$3,000
10%
2%
7%
10%
$6,600
$2,040
$4,280
$3,300

Ms
jan/20X1
fev/20X1
mar/20X1
abr/20X1
mai/20X1
jun/20X1
jul/20X1
ago/20X1
set/20X1
out/20X1
nov/20X1
dez/20X1
Total

Encargos Sociais
Salrios
$30,000
$30,000
$30,000
$30,000
$30,000
$30,000
$30,000
$30,000
$30,000
$30,000
$30,000
$30,000
$31,500
$31,500
$31,500
$31,500
$31,500
$31,500
$31,500
$31,500
$31,500
$31,500
$31,500
$31,500
$369,000
$369,000

Quadro T.2 Despesas Comerciais Mensais


Viagens
Materiais
Comunicaes
Transportes
$6,000
$2,000
$4,000
$3,000
$6,000
$2,000
$4,000
$3,000
$6,000
$2,000
$4,000
$3,000
$6,000
$2,000
$4,000
$3,000
$6,000
$2,000
$4,000
$3,000
$6,000
$2,000
$4,000
$3,000
$6,600
$2,040
$4,280
$3,300
$6,600
$2,040
$4,280
$3,300
$6,600
$2,040
$4,280
$3,300
$6,600
$2,040
$4,280
$3,300
$6,600
$2,040
$4,280
$3,300
$6,600
$2,040
$4,280
$3,300
$75,600
$24,240
$49,680
$37,800

138987561.xlsx.ms_office - T. Despesas comerciais

Despesas Mensais Comerciais - Premissas


Propaganda
Devedores duvidosos
2%
2%
da receita lquida da receita bruta
de vendas
de vendas

ro T.2 Despesas Comerciais Mensais


Devedores duvidosos
Propaganda
$19,776
$11,000
$24,255
$24,445
$14,383
$30,020
$12,585
$17,778
$10,083
$15,556
$8,194
$12,416
$19,401
$10,162
$23,492
$24,005
$16,262
$29,058
$14,570
$20,036
$11,834
$17,943
$11,171
$14,606
$186,006
$227,026

Total
$105,776
$123,700
$119,403
$105,363
$100,639
$95,610
$108,783
$126,717
$124,540
$113,827
$108,997
$104,996
$1,338,351

138987561.xlsx.ms_office - U. Despesas financeiras

Quadro U.1 Despesas Financeiras - Premissas


Financiamento para compra de bens de capital em junho
Mquinas de fabricao de esferogrficas
$320,000
Mquinas de montagem de esferogrficas
$240,000
Mquinas de fabricao de lapiseiras
$400,000
Mquinas de montagem de lapiseiras
$400,000
Mquinas e equipamentos do almoxarifado
$60,000
Mquinas e equipamentos da manuteno
$60,000
Edifcios da fbrica
$150,000
Equipamentos da administrao geral da fbrica
$100,000
Mveis e equipamentos da diviso administrativa
$60,000
Veculos da diviso administrativa
$90,000
Total
$1,880,000
Taxa em % ao ms
2%
Prestaes (a primeira a 30 dias da compra)
10

Quadr
Meses
jan/20X1
fev/20X1
mar/20X1
abr/20X1
mai/20X1
jun/20X1
jul/20X1
ago/20X1
set/20X1
out/20X1
nov/20X1
dez/20X1
jan/20X2
fev/20X2
mar/20X2
abr/20X2

138987561.xlsx.ms_office - U. Despesas financeiras

Quadro U.2 Despesas Financeiras


Saldo Devedor
Prestao
Juros

$1,880,000
$1,708,306
$1,533,178
$1,354,548
$1,172,345
$986,498
$796,934
$603,579
$406,357
$205,190
($0)

$209,294
$209,294
$209,294
$209,294
$209,294
$209,294
$209,294
$209,294
$209,294
$209,294

$37,600
$34,166
$30,664
$27,091
$23,447
$19,730
$15,939
$12,072
$8,127
$4,104

Amortizao

$171,694
$175,128
$178,630
$182,203
$185,847
$189,564
$193,355
$197,222
$201,167
$205,190

138987561.xlsx.ms_office - V. Fluxo de caixa

Ms
(1a parte)

Caixa
inicial
$50,000
$50,000
$50,000
$50,000
$50,000
$50,000
$50,000
$50,000
$50,000
$50,000
$50,000
$50,000
$50,000

Vendas
ms (%)
50%
$611,121
$750,505
$444,451
$388,895
$310,411
$254,060
$600,118
$726,459
$500,904
$448,577
$365,138
$343,724

Vendas ms
anterior (%)
48%
$264,000
$586,676
$720,485
$426,673
$373,339
$297,994
$243,898
$576,114
$697,400
$480,868
$430,634
$350,533

Juros
(% a.m.)
0.5%

Ms
Remessas e
(2a parte) Financiamento
jan/20X1
fev/20X1
mar/20X1
$500,000
abr/20X1
$500,000
mai/20X1
$500,000
jun/20X1
$500,000
jul/20X1
$209,294
ago/20X1
$209,294
set/20X1
$209,294
out/20X1
$209,294
nov/20X1
$209,294
dez/20X1
$209,294

Salrios
Adm. e Com.
$50,000
$50,000
$50,000
$50,000
$50,000
$50,000
$52,500
$52,500
$52,500
$52,500
$52,500
$52,500

Encargos
Adm. e Com.
$50,000
$50,000
$50,000
$50,000
$50,000
$50,000
$50,000
$52,500
$52,500
$52,500
$52,500
$52,500

Despesas de
Viagens etc.
$89,907
$8,000
$8,000
$8,000
$8,000
$8,000
$8,000
$8,800
$8,800
$8,800
$8,800
$8,800

jan/20X1
fev/20X1
mar/20X1
abr/20X1
mai/20X1
jun/20X1
jul/20X1
ago/20X1
set/20X1
out/20X1
nov/20X1
dez/20X1

$1,384

Quadro V.1 Projeo do Fluxo de Caixa para 2010


Total das
Matrias
M-O-D
Encargos
Entradas
Primas
da M-O-D

Superviso
e M-O-I

Encargos
da M-O-I

gua,
energia etc.

Juros
2%

$875,121
$1,338,565
$1,164,936
$815,568
$683,750
$552,054
$844,016
$1,302,572
$1,198,304
$929,445
$795,772
$694,257

$180,000
$153,635
$206,470
$139,933
$118,554
$104,009
$138,875
$215,653
$209,193
$158,035
$136,930
$117,748

$9,356
$13,865
$8,852
$7,591
$6,092
$6,990
$13,522
$14,316
$10,391
$9,108
$7,651
$7,288

$12,000
$9,356
$13,865
$8,852
$7,591
$6,092
$6,990
$13,522
$14,316
$10,391
$9,108
$7,651

ICMS
a recolher
$90,000
$148,889
$181,384
$103,449
$91,184
$69,276
$50,419
$136,070
$173,261
$113,908
$102,436
$83,629

IPI
a recolher
$30,000
$50,886
$61,645
$35,665
$31,392
$24,610
$17,583
$46,885
$59,225
$40,180
$36,201
$29,168

IR
e CSLL
$20,000
$255,363
$293,630
$182,755
$163,610
$137,336
$100,522
$252,891
$309,899
$228,174
$211,107
$180,655

Total das
Sadas
$598,263
$803,994
$1,437,846
$1,150,244
$1,090,423
$1,020,313
$656,904
$1,011,632
$1,108,578
$892,090
$835,728
$758,433

$29,000
$29,000
$29,000
$29,000
$29,000
$29,000
$1,450
$1,450
$1,450
$1,450
$1,450
$1,450
Saldo antes
de aplicaes
$326,857
$584,571
($222,909)
($284,676)
($356,673)
($418,258)
$237,111
$340,940
$139,726
$87,354
$10,044
($14,176)

$30,000
$29,000
$29,000
$29,000
$29,000
$29,000
$1,450
$1,450
$1,450
$1,450
$1,450
$1,450
Aplicaes
Financeiras
$276,857
$534,571
($272,909)
($334,676)
($406,673)
($468,258)
$187,111
$290,940
$89,726
$37,354
($39,956)
($64,176)

$8,000
$6,000
$6,000
$6,000
$6,000
$6,000
$6,300
$6,300
$6,300
$6,300
$6,300
$6,300
Saldo aps
aplicaes
$50,000
$50,000
$50,000

Novos
emprstimos

138987561.xlsx.ms_office - V. Fluxo de caixa

Pagamento
emprstimos

Dados do problema
Valor presente
1,880,000.00
N. De perodos
10
Taxa de juros
2.00%
PMT
209,294
N. De parcelas
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

Juros
37,600.00
34,166.12
30,663.57
27,090.96
23,446.90
19,729.96
15,938.69
12,071.58
8,127.14
4,103.80

- Este o valor de um emprstimo por exemplo.


- O nmero de perodos da amortizao do emprstimo
- A taxa de juros do perodo (mensal por exemplo)
- O valor fixo de cada uma das prestaes
Amortizao
171,693.87
175,127.75
178,630.30
182,202.91
185,846.97
189,563.91
193,355.19
197,222.29
201,166.74
205,190.07

Saldo devedor
1,880,000.00
1,708,306.13
1,533,178.38
1,354,548.07
1,172,345.16
986,498.19
796,934.28
603,579.10
406,356.81
205,190.07
(0.00)

138987561.xlsx.ms_office - W. Resultados

Mensal
jan/20X1
fev/20X1
mar/20X1
abr/20X1
mai/20X1
jun/20X1
jul/20X1
ago/20X1
set/20X1
out/20X1
nov/20X1
dez/20X1

Acumulado
jan/20X1
fev/20X1
mar/20X1
abr/20X1
mai/20X1
jun/20X1
jul/20X1
ago/20X1
set/20X1
out/20X1
nov/20X1
dez/20X1

Receita
Bruta
$1,222,241
$1,501,010
$888,903
$777,790
$620,822
$508,120
$1,200,237
$1,452,917
$1,001,808
$897,154
$730,277
$687,448

Receita
Bruta

(-) ICMS
$175,226
$216,779
$127,437
$111,508
$87,106
$74,226
$173,039
$209,123
$141,000
$125,910
$103,814
$96,184

(-) ICMS

(-) IPI
$58,202
$71,477
$42,329
$37,038
$29,563
$24,196
$57,154
$69,187
$47,705
$42,722
$34,775
$32,736

(-) IPI

(=) Receita
Lquida
$1,455,669
$1,789,266
$1,058,669
$926,335
$737,491
$606,542
$1,430,430
$1,731,226
$1,190,513
$1,065,785
$868,866
$816,368

(-) CPV

(=) Receita
Lquida
$1,455,669
$3,244,935
$4,303,604
$5,229,939
$5,967,430
$6,573,972
$8,004,402
$9,735,628
$10,926,141
$11,991,926
$12,860,792
$13,677,161

(-) CPV

$510,326
$477,700
$288,637
$275,471
$250,083
$79,277
$297,641
$453,972
$315,822
$309,039
$257,019
$240,534

Quadro W.1 Projeo dos resultados mensais


(=) Lucro
(-) Despesas
(-) Despesas
(=) Lucro
Bruto
Administrativas
Comerciais
Operacional
$1,965,996
$56,250
$105,776
$2,128,022
$2,266,965
$56,250
$123,700
$2,446,915
$1,347,305
$56,250
$119,403
$1,522,958
$1,201,807
$56,250
$105,363
$1,363,420
$987,574
$56,250
$100,639
$1,144,463
$685,819
$56,250
$95,610
$837,680
$1,728,071
$61,280
$108,783
$1,898,134
$2,185,199
$61,280
$126,717
$2,373,195
$1,506,335
$61,280
$124,540
$1,692,155
$1,374,825
$61,280
$113,827
$1,549,931
$1,125,885
$61,280
$108,997
$1,296,162
$1,056,903
$61,280
$104,996
$1,223,179
Quadro W.2 Projeo dos resultados acumulados
(=) Lucro
(-) Despesas
(-) Despesas
(=) Lucro
Bruto
Administrativas
Comerciais
Operacional
$1,965,996
$2,128,022
$4,232,961
$4,574,937
$5,580,267
$6,097,896
$6,782,073
$7,461,315
$7,769,647
$8,605,778
$8,455,466
$9,443,458
$10,183,537
$11,341,592
$12,368,736
$13,714,787
$13,875,071
$15,406,943
$15,249,895
$16,956,874
$16,375,780
$18,253,036
$17,432,683
$19,476,215

(-) Despesas
Financeiras

(+) Receitas
Financeiras

$209,294
$209,294
$209,294
$209,294
$209,294
$209,294

(-) Despesas
Financeiras

(+) Receitas
Financeiras

138987561.xlsx.ms_office - W. Resultados

Projeo dos resultados mensais


(=) Lucro antes (-) IR e CSLL
de IR e CS
12%
$2,128,022
$255,363
$2,446,915
$293,630
$1,522,958
$182,755
$1,363,420
$163,610
$1,144,463
$137,336
$837,680
$100,522
$2,107,428
$252,891
$2,582,489
$309,899
$1,901,449
$228,174
$1,759,225
$211,107
$1,505,456
$180,655
$1,432,473
$171,897

(=) Lucro
Lquido
$2,383,385
$2,740,545
$1,705,713
$1,527,030
$1,281,798
$938,201
$2,360,319
$2,892,388
$2,129,623
$1,970,332
$1,686,110
$1,604,370

(=) Lucro antes (-) IR e CSLL


de IR e CS
$2,128,022
$255,363
$4,574,937
$548,992
$6,097,896
$731,747
$7,461,315
$895,358
$8,605,778
$1,032,693
$9,443,458
$1,133,215
$11,550,886
$1,386,106
$14,133,375
$1,696,005
$16,034,824
$1,924,179
$17,794,049
$2,135,286
$19,299,505
$2,315,941
$20,731,978
$2,487,837

(=) Lucro
Lquido
$2,383,385
$5,123,930
$6,829,643
$8,356,673
$9,638,471
$10,576,673
$12,936,992
$15,829,380
$17,959,003
$19,929,335
$21,615,446
$23,219,815

rojeo dos resultados acumulados

X.BP

ATIVOS

Quadro X.1 Balano Patrimonial em 31/12/X0 e Projeo para 31/12/X1


31/12/X0
31/12/X1
PASSIVOS
Emprstimos
Financiamentos
Fornecedores de M-P
Encargos sociais
IR e CSLL
gua, Energia, etc.
Despesas correntes *
ICMS
$0
$0 IPI

Caixa
Aplicaes financeiras
Duplicatas a receber
(PDD)
Estoque de M-P esferogrficas
Estoque de M-P lapiseiras
Estoque de esferogrficas
Estoque de lapiseiras
ATIVO CIRCULANTE
Equipamentos de fbrica
Edifcios e Terrenos
Equipamentos de Escritrio
PASSIVO CIRCULANTE
Veculos
Capital Social
(Depreciao Acumulada)
Lucros acumulados
ATIVOS NO CIRCULANTES
$0
$0 PATRIMNIO LQUIDO
TOTAL DE ATIVOS
$0
$0 TOTAL DOS PASSIVOS
* despesas com viagens, materiais, comunicaes, transportes e propaganda, tanto administrativas como comerciais

31/12/X0

31/12/X1

$0

$0

$0
$0

$0
$0

Quadro Y.1 Demonstrao dos Fluxos de Caixa no ano de 20X1 (mtodo indireto)
Atividades operacionais
Lucro lquido do perodo
Depreciao que no afeta o caixa
(+) ou (-) Duplicatas a receber
(+) ou (-) Estoques
(+) ou (-) Duplicatas a pagar
(+) ou (-) Encargos sociais a pagar
(+) ou (-) IR e CSLL a pagar
(+) ou (-) gua, energia, etc.
(+) ou (-) Despesas correntes com viagens, materiais etc.
(+) ou (-) ICMS
(+) ou (-) IPI
(= 1) Caixa lquido gerado ou consumido nas atividades operacionais
Atividades de Investimento
Aplicaes financeiras
Compra de imobilizado
(= 2) Caixa lquido consumido nas atividades de investimentos
Atividades de Financiamento
Aumento de capital
Emprstimos e financiamentos de curto prazo
Distribuio de dividendos
(= 3) Caixa lquido gerado nas atividades de financiamentos
(= 1 + 2 + 3) Variao de caixa de 20X0 para 20X1 (qualquer pequena diferena ser devida ao arredondamento dos clculos)

0X1 (mtodo indireto)

$0

$0

$0
$0