CORPORACION UNIVERSITARIA REMINGTON – Palmira - Tutor: Nohora Clavijo – Materia: Administración Financiera I Jornada: Sabatina

ESTADOS FINANCIEROS Son Cédulas que Mediante una tabulación formal de nombres y cantidades de dinero derivados de los registros contables, resumen la situación económica y administrativa de una empresa, así como el resultado de sus operaciones en una fecha o períodos dados, para dar información contable a dueños, proveedores y terceros, con miras a su entendimiento v toma de decisiones. Lo acompañan las Notas a los Estados Financieros que ofrecen al lector del balance una idea general de las políticas, procedimientos administrativos y contables en cada uno de sus rubros.

EL BALANCE GENERAL Es una fotografía instantánea de la empresa, reúne los saldos de las cuentas de balance, incorporando al patrimonio el resultado de las operaciones (utilidad o pérdida), reportando así la situación financiera de la empresa en una fecha específica. El balance deber ser preparado atendiendo el grado de disponibilidad de sus activos y la exigibilidad de sus pasivos. ELEMENTOS DEL BALANCE Activos: Representan los recursos financieros obtenidos, para el beneficio económico de la empresa.  Activos Corrientes: Se espera que su convertibilidad en efectivo sea en menos de un año, no tienen carácter de permanencia en la empresa se encuentran rubros como el efectivo, las inversiones temporales, las cuentas por cobrar, los inventarios y los pagos por anticipado.  Activos Fijos: Son activos de más permanencia, y los cuales son utilizados para la obtención de un producto final o para la prestación de un servicio., además no son bienes disponibles para la venta. Una clasificación mas especifica de estos activos es la siguiente:  Tangibles: 1. Depreciables: Maquinaria, equipos Vehículos, edificios, muebles. 2. No Depreciables: Terrenos, construcciones en curso.

de

computación,

1

después de restar los pasivos. Patrimonio: Es la financiación de los activos por parte de los socios.CORPORACION UNIVERSITARIA REMINGTON – Palmira . Es la participación residual de los socios en los activos de la empresa.  Pasivo a Largo Plazo: Obviamente son aquellos cuya exigibilidad es superior a un año. voluntaria. La clasificación del pasivo es la siguiente:  Pasivo Corriente: Son llamados también pasivos a corto plazo. entre otras. Financian fundamentalmente al activo corriente. También podemos encontrar bonos. sus cuentas se clasifican de acuerdo al grado de exigibilidad de las mismas. a corto o largo plazo. de carácter interno o externo. provisión para impuestos. es lo que adeuda. Además encontramos también las cuentas resultantes de la actividad. necesarias para el desarrollo del objeto social de la empresa Para el caso de los pasivos.  Reservas: Legal. Se refiere a las obligaciones financieras. El capital esta compuesto de rubros como:  Capital contable: Son los aportes directos de los socios. Encontramos cuentas como las obligaciones bancarias. 2 . Este es un endeudamiento usualmente bancario y constituye obligaciones de carácter prendario e hipotecario. es la forma como se encuentra financiado el activo de la empresa. es decir de mayor a menor exigibilidad. Pasivos: Está integrado por el monto total de las obligaciones que tiene la empresa para con terceros. como la utilidad o perdida obtenida. obligaciones comerciales.Tutor: Nohora Clavijo – Materia: Administración Financiera I Jornada: Sabatina  Intangibles: -Amortizables y No Amortizables  Otros Activos: Son todos los demás activos que no se encuentran en ninguno de los otros grupos y que no se utilizan en la operación normal del negocio. Son aquellos cuya exigibilidad es menor a un año. acreedores varios. determinada por aportes directos de éstos.

Existen unos principios generales que enmarcan la elaboración del balance general:  Identificación de la empresa: Es necesario que al llevar los registros contables sean fácilmente identificables dentro de la empresa. pero que en un momento dado pueden llegar a influir significativamente en ella. por ejemplo. como un proceso de liquidación.  Unidad de Cuenta: Los valores deben ser expresados en una misma moneda. Encabezamiento: Nombre de la Empresa BALANCE GENERAL Fecha 3 .  Utilidades: Es el rendimiento logrado por las operaciones de la empresa.CORPORACION UNIVERSITARIA REMINGTON – Palmira .Tutor: Nohora Clavijo – Materia: Administración Financiera I Jornada: Sabatina  Superávit: Es una cuenta que representa un aumento del patrimonio de la empresa y por ende de los activos de la misma. esto debe constar en el balance. Estructura del Balance General 1. Como complemento. de no ser así.  Concepto de liquidez: Las propiedades de la empresa tanto como sus derechos deben ser clasificados de acuerdo a la liquidez que ofrezcan.  El costo como medida de valor: Los cálculos deben estar hechos al precio de adquisición. LAS CUENTAS DE ORDEN: Son cuentas que no afectan la estructura financiera de la empresa.  Continuidad empresarial: Tiene que ver con que el negocio se viene desarrollando de manera permanente y que así lo seguirá haciendo por largo tiempo.

Cuerpo: ACTIVOS Activos Corrientes Caja Inversiones Cuentas por Cobrar Inventarios Total Activos Corrientes Activos no Corrientes Propiedad.Tutor: Nohora Clavijo – Materia: Administración Financiera I Jornada: Sabatina 2.CORPORACION UNIVERSITARIA REMINGTON – Palmira . Planta y Equipo (-) Depreciación Acumulada Intangibles Activos Diferidos Otros Activos Valorizaciones Total Activos no Corrientes TOTAL ACTIVOS PASIVOS Pasivos Corrientes Obligaciones Financieras Proveedores Cuentas por Pagar Impuestos por Pagar Obligaciones laborales Pasivos estimados y Provisiones Pasivos Diferidos Otros Pasivos Bonos y papeles comerciales Total Pasivos Corrientes Pasivos no Corrientes Obligaciones Financieras Obligaciones laborales Otros Pasivos Total Pasivos no Corrientes TOTAL PASIVOS PATRIMONIO Capital Superávit de capital Reservas 1105 12 13 14 15 1592 16 17 18 19 21 22 23 24 25 26 27 28 29 21 25 28 31 32 33 4 .

000 4.3 Revisor Fiscal (Si la empresa está obligada a tenerlo) El Representante Legal y el Contador Certifican el Estado Financiero.2 Contador 3.Tutor: Nohora Clavijo – Materia: Administración Financiera I Jornada: Sabatina 34 35 36 37 38 Revalorización de Patrimonio Dividendos o part. Firmas: 3. Ejemplo de balance 1: La compañía ABC LTDA reporta los siguientes saldos a dic 31 de 2012 en sus cuentas de balance: Inventarios Bancos C x C Trabajadores Caja General Capital de personas naturales Clientes Costos y gastos por pagar Deudores varios Depreciación acumulada Obligaciones financieras Prestaciones Sociales por pagar Prestamos con Terceros L P cxp Propiedad.000 3. teniendo en cuenta los grupos de cuentas (dos dígitos: 11.500. social Resultados del Ejercicio Resultados de Ejercicios Anteriores Superávit por valorizaciones TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO El nivel de detalle de cada componente se maneja de acuerdo a la necesidad de la empresa.500.000 5.CORPORACION UNIVERSITARIA REMINGTON – Palmira .500.000.000.000 1.200.000 3.000.800.000.000 2.500.000 6.000 6.575.000 5. 22.1 Representante Legal 3. Planta y Equipo Proveedores 17.700. 31).000 5 .000 15.000 6.000 3. cuotas o partes de interés.000.580. mientras que el Revisor Fiscal lo dictamina. 3.000 25. Decretados en acciones.

000 23.200.000 2105 2205 2335 25 6.500.CORPORACION UNIVERSITARIA REMINGTON – Palmira .275.295.000 38.580.000 4.000.000 1105 1110 1305 1365 1380 1435 4.900.000 (3.000.500.000 6 .000.000) 22.500.000 6.275.000 3.000.000 19.000 15 1592 25.000 6.000.000.000 4.000.000 17.000 5.700.000 14.000 2.365.500.000 15.000.575.000 1. Planta y Equipo Menos: Depreciación acumulada TOTAL NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO PASIVO CORRIENTE Obligaciones financieras corto plazo Proveedores Costos y gastos por pagar Prestaciones Sociales por pagar TOTAL PASIVO CORRIENTE NO CORRIENTE Obligaciones financieras largo plazo Prestamos con Terceros L P cxp TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO 3115 Capital de personas naturales 2.000 60.125 .000 2105 2380 4.000.000.6 31 DE DICIEMBRE DE 2012 ACTIVO CORRIENTE Caja General Bancos Clientes C x C Trabajadores Deudores varios Inventarios mercancía no fab por la empresa TOTAL CORRIENTE NO CORRIENTE Propiedad.080.000 5.Tutor: Nohora Clavijo – Materia: Administración Financiera I Jornada: Sabatina Reservas Resultados de Ejercicios anteriores Revalorización de patrimonio Utilidad (Pérdida) del Ejercicio Obligaciones financieras Solución ejemplo de balance 1 ABC LTDA BALANCE GENERAL Nit 891.000 1.000 4.000 3.080.800.000.

000 37.000. cuánto fue el costo de la mercancía vendida o materia prima.c.Egresos no Operacionales = Utilidad antes de Impuestos y Reservas . No. liquidando.000 0 AAAAAAAAAAAAAAA T.Impuesto de Renta 7 . Encabezamiento Cuerpo Firmas (Si la empresa está obligada a tenerlo) 2. Mediante él se conocen aspectos como: cuánto vendió. 3. 2. Cuerpo: Ingresos (Ventas) .900.275.000 14. la utilidad o pérdida obtenida durante un período que puede ser mensual. ESTRUCTURA DEL ESTADO DE RESULTADOS 1.000 4.2365. por diferencia (débitos vs créditos).Costo de Venta = Utilidad Bruta .000 1.Devoluciones en ventas = Ingresos Netos . semestral o anual.000.Gastos: Operacionales de Administración Operacionales de Ventas = Utilidad Operativa + Ingresos no Operacionales .Tutor: Nohora Clavijo – Materia: Administración Financiera I Jornada: Sabatina 3305 3405 3605 3705 Reservas Revalorización de patrimonio Utilidad (Pérdida) del Ejercicio Resultados de Ejercicios anteriores TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO BBBBBBBBBBBBBBBBBB c.000 60. el valor de los gastos y la utilidad o pérdida. 123.145 Gerente 2. P.CORPORACION UNIVERSITARIA REMINGTON – Palmira . 11111-T Contador EL ESTADO DE RESULTADOS Es el que reúne los movimientos de las cuentas de resultado.295.195.

Tutor: Nohora Clavijo – Materia: Administración Financiera I Jornada: Sabatina = Utilidad Líquida . Solución Ejemplo 1 Ingresos (Ventas) .Gastos de Administración . honorarios. gastos administrativos 20. se omiten dos renglones. etc. Confeccione el Estado de Resultados. 3.CORPORACION UNIVERSITARIA REMINGTON – Palmira .2 Contador 3. actividad. de ventas.Costo de Venta = Utilidad Bruta .1 Representante Legal 3. etc.Impuesto de Renta 33% = Utilidad Neta 100 60 40 20 10 10 5 2 13 4. en millones de pesos: Ventas 100.Otros Egresos = Utilidad antes de Impuestos .710 Como no hubo devoluciones. oficinas. seguros.Gastos de Venta = Utilidad Operativa + Otros Ingresos . los gastos: pueden ser de Administración.290 8.3 Revisor Fiscal (Si la empresa está obligada a tenerlo) Ejemplo 1: La firma Perez. cada uno de estos rubros se puede detallar: gastos de personal. reporta los siguientes datos de los movimientos en sus cuentas de resultado por el período comprendido entre el 1º de enero y el 31 de diciembre de 2012. ejemplo: los ingresos pueden discriminarse por líneas. a su vez. Firmas 8 . tarifa del impuesto a la renta es del 33%. egresos no operacionales 2. gastos de venta 10. Ossa Ltda. Ingresos no operacionales 5.Reservas = Utilidad del Ejercicio El nivel de detalle de cada componente se maneja de acuerdo a la necesidad de la empresa. costo de ventas 60. Firmas: 3. arrendamiento.

698.215.452 (5.900.000 2.489 5.Tutor: Nohora Clavijo – Materia: Administración Financiera I Jornada: Sabatina Ejemplo 2: La empresa INDUSTRIAS TÉCNICAS LTDA.487 325.658. ADECUACIÓN GASTO DEPRECIACION GASTOS DIVERSOS TOTAL GASTOS OPERACIONALES UTILIDAD (PERDIDA) OPERACIONAL NO OPERACIONALES 24.698.426 41.388.800) 320.800 5.746 8.362 7.000 5.412.000 7. REPARACION.232 4135 4175 6135 325.500. ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 INGRESOS OPERACIONALES VENTAS (-) DEVOLUCIONES EN VENTAS TOTAL INGRESOS OPERACIONALES COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL (-) GASTOS OPERACIONALES 5105 5110 5115 5120 5135 5145 5160 5195 GASTOS DE PERSONAL HONORARIOS GASTOS IMPUESTOS GASTO ARRENDAMIENTO GASTO SERVICIOS GASTO MANTENIMIENTO.286.369.720 6. ADECUACIÓN GASTO SERVICIOS GASTOS DE PERSONAL GASTOS DIVERSOS GASTOS IMPUESTOS GASTO ARRENDAMIENTO GASTO DEPRECIACION HONORARIOS OTROS EGRESOS GASTO IMPUESTO DE RENTA VENTAS 17.698.362 5.000 4.215.677.698.236 211.900.658.489 24.698. presenta los siguientes datos para realizar su Estado de resultados por el año 2012 OTROS INGRESOS COSTO DE VENTAS DEVOLUCIONES EN VENTAS GASTO MANTENIMIENTO.698.740 66.369 5.677.822.698.452 Solución Ejemplo 2 INDUSTRIAS TÉCNICAS LTDA.710. REPARACION.888.269.CORPORACION UNIVERSITARIA REMINGTON – Palmira .740 2.269.746 8.994 5.872 18.652 211.720 5.698.412.994 108.658 9 .369 6.895.500.

215.321. Reservas Revalorización de patrimonio (+) INGRESOS NO OPERACIONALES Caja General Bancos Inversión acciones Inversión cuotas de interés social Clientes Cuentas por cobrar a Socios C x C Trabajadores Otros deudores Menos: Depreciacion acumulada Obligaciones financieras a corto plazo Obligaciones financieras L.587. REPARACION.163 216.200.127.414.369.325 4.109 3.128.248.056.269.500.741) 3.Tutor: Nohora Clavijo – Materia: Administración Financiera I Jornada: Sabatina 4205 5305 5405 3305 (+) OTROS INGRESOS (-) OTROS EGRESOS UTILIDAD (PÉRDIDA) DEL EJERCICIO PROVISIÓN IMPUESTO DE RENTA 33% UTILIDAD LIQUIDA RESERVAS 10% UTILIDAD PARA DISTRIBUIR 17.258.700 12.400 (2.895.216.000.712. Retención en la fuente por pagar Retenciones y aportes de nómina Prestamos con Terceros a L.425.200.487 37.000 2.825 4.317 7.800 5.000 19. P.200 35. P.000 700.950.115.711 33.400.520 6.475.547.596 18.761 3.000.000 6.398 Firmas EJEMPLO 3 CON BALANCE Y PYG La firma TÉCNICOS LTDA.923 46.700) 124.257.000 235.246.200 4.500.230 1. Impuesto de renta por pagar Impuesto a las ventas (IVA) por pagar Impuesto de Industria y Comercio (ICA) por pagar Utilidad (Pérdida) del Ejercicio Resultados de Ejercicios anteriores VENTAS (-) Menos devoluciones en ventas GASTOS DE PERSONAL HONORARIOS GASTOS IMPUESTOS GASTO ARRENDAMIENTO GASTO SERVICIOS GASTO MANTENIMIENTO.000 (17. al corte del 31 de diciembre de 2012: Propiedad.825 435. P.286.000 23. reporta los siguientes saldos en sus cuentas de balance y de resultados.300 2.000 11.000 2.758. Proveedores Costos y gastos por pagar Deudas con accionistas o socios L.000 2.000 6.321 4.800.658.000 3.CORPORACION UNIVERSITARIA REMINGTON – Palmira .499.000 2.000 6.786.760 516.120 7.000 1.000 3. ADECUACIÓN GASTO DEPRECIACION GASTOS DIVERSOS (-) EGRESOS NO OPERACIONALES COSTO DE VENTAS Capital de personas naturales 137. P.800..145.000 3.000 2.000 3.000 10 .413.236 (4.263.872) 55.300.000 198.000.998.000 251.000.500. Planta y Equipo Obligaciones laborales Otras cuentas por pagar a corto plazo Otros pasivos L.

257.515 12. Prestamos con Terceros a L.800.000.000 6.246.797.500.584 155.000 3.500.775.216.000 4.000.000 198.758.Tutor: Nohora Clavijo – Materia: Administración Financiera I Jornada: Sabatina Solución Ejemplo 3 Balance TÉCNICOS LTDA. TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital de personas naturales Reservas 1105 1110 1205 1210 1305 1325 1365 1380 3.246.000 11. Planta y Equipo Menos: Depreciacion acumulada TOTAL NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO PASIVO CORRIENTE Obligaciones financieras a corto plazo Proveedores Costos y gastos por pagar Retención en la fuente por pagar Retenciones y aportes de nómina Impuesto de renta por pagar Impuesto a las ventas (IVA) por pagar Impuesto de Industria y Comercio (ICA) por pagar Obligaciones laborales Otras cuentas por pagar a corto plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE NO CORRIENTE Obligaciones financieras L.901 15 1592 2105 2205 2335 2365 2370 2404 2408 2412 25 28 3.400.000.496.000 6. P.000 235.258.317 137.230 1.500. P.000 1.215.825 435.800 5.200.CORPORACION UNIVERSITARIA REMINGTON – Palmira .263.271.760 516.000 20. Deudas con accionistas o socios L.000 2105 2355 2380 28 3115 33 11 .317 7.000 3.998.815 35.000 2.475.300 45.269.000 700.000 35.056. BALANCE GENERAL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 ACTIVO CORRIENTE Caja General Bancos Inversión acciones Inversión cuotas de interés social Clientes Cuentas por cobrar a Socios C x C Trabajadores Otros deudores TOTAL CORRIENTE NO CORRIENTE Propiedad. Otros pasivos L. P.200 4.300 2.741) 119.000 24. P.449.700 2.325 (17.000 251.

400 54.400.200 88.145.100.145.923 46. ADECUACIÓN GASTO DEPRECIACION GASTOS DIVERSOS TOTAL GASTOS OPERACIONALES UTILIDAD (PERDIDA) OPERACIONAL NO OPERACIONALES (+) INGRESOS NO OPERACIONALES (-) EGRESOS NO OPERACIONALES UTILIDAD (PÉRDIDA) DEL EJERCICIO IMPUESTO DE RENTA 33% UTILIDAD LIQUIDA (-) Reserva Obligatoria 10% UTILIDAD DISTRIBUIBLE 216.786.587.086 155.321.917.200.000 3.901 Solución Ejemplo 3 P y G TÉCNICOS LTDA.441.950.700) 34.592 20.947 33.Tutor: Nohora Clavijo – Materia: Administración Financiera I Jornada: Sabatina 34 Revalorización de patrimonio 3605 Utilidad (Pérdida) del Ejercicio 3705 Resultados de Ejercicios anteriores TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2.520 6.248.115.975.923 2.330 5105 5110 5115 5120 5135 5145 5160 5195 42 5305 5405 3305 12 .523. ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 4135 4175 6135 INGRESOS OPERACIONALES VENTAS (-) Menos devoluciones en ventas TOTAL INGRESOS OPERACIONALES COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL (-) GASTOS OPERACIONALES GASTOS DE PERSONAL HONORARIOS GASTOS IMPUESTOS GASTO ARRENDAMIENTO GASTO SERVICIOS GASTO MANTENIMIENTO.CORPORACION UNIVERSITARIA REMINGTON – Palmira .246.000 (2. REPARACION.761 3.800.499.120 7.300.831.163 109.425.314.321 4.128.547.000 23.000 213.658.000.546.230 23.153 11.000 2.853 2.000 124.800 19.825 4.000 6.

000.000 2.000 2.000 1.000.Tutor: Nohora Clavijo – Materia: Administración Financiera I Jornada: Sabatina EJERCICIO 1 LA EMPRESA TÉCNICOS LTDA.000 4.000 123. impuesto de renta y complementarios 33% REPORTA LOS 198.000 2.000 600.000 29.990 1.351.000 2.000 1.073.010 10.000 3.000.273.000 9.000.800.894.000 13 .000 10.000 6.300.000 34.300.000 4.000.950 1.700.241.000 5.000 10.000 9.300.ICA GASTO ARRENDAMIENTO GASTO SERVICIOS GASTO MANTENIMIENTO Y REPARACION GASTO DEPRECIACION GASTOS DIVERSOS INGRESOS NO OPERACIONALES EGRESOS NO OPERACIONALES GASTO IMPUESTO DE RENTA Caja General Bancos Clientes C x C Trabajadores Anticipo impuestos y contribuciones Propiedad.000 1.000.000 18.829.CORPORACION UNIVERSITARIA REMINGTON – Palmira .000 24.000 3.000 254.9 SIGUIENTES SALDOS EN SUS CUENTAS A DIC 31 2012 VENTAS COSTO DE VENTAS GASTOS DE PERSONAL GASTO HONORARIOS GASTOS IMPUESTOS MUNICIPALES.000.000 6.000 987.000 107.687. Planta y Equipo Menos: Depreciacion acumulada Obligaciones financieras corto plazo Proveedores Costos y gastos por pagar Retención en la fuente por pagar Retenciones y aportes de nómina Otras cuentas por pagar corto plazo Impuesto de renta por pagar Impuesto a las ventas (IVA) por pagar Impuesto de Industria y Comercio (ICA) por pagar Prestaciones Sociales por pagar Obligaciones financieras Largo plazo Capital Reservas Revalorización de patrimonio Utilidad (Pérdida) del Ejercicio Resultados de Ejercicios anteriores Realice el Estado de Resultados y el Balance General de la empresa.000 2. 800.000.000 418.000.000 1.950 6.273.456 .356.000.000.500.000.000.100.200.210.990 742.