NORMAS PARA EL EJERCICIO DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA - Para el ejercicio de sus funciones la Unidad de Auditoría Interna del Gobierno

Autónomo Municipal de Santa Cruz de la Sierra, considera entre otros la siguiente normativa: - Ley de Administración y Control Gubernamentales Nº 1178, del 20 de julio de 1990. - Reglamento de las Atribuciones de la Contraloría General de República, aprobado mediante D.S. Nº 233215, del 22 de julio de 1992. - Reglamento de la Responsabilidad por la Función Pública aprobado mediante D.S. Nº 23318 – A, del 23 de noviembre de 1992. - Resolución N° CGR-1/021/96 del 6 de mayo de 1996, que aprueba el Código de Ética del Auditor Gubernamental. - Resolución N° CGR-1/010/97 del 25 de marzo de 1997, determina que las Unidades de Auditoría Interna deben efectuar seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones emergentes de sus propios informes y de las auditorías externas. - Resolución N° CGR-1/002/98 del 4 de febrero de 1998, que aprueba la Guía de Auditoría para el examen de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros. - Guía para la Elaboración del Programa Operativo Anual de las Unidades de Auditoría Interna CI/04, aprobada mediante Res. CGR-1/067/2000, del 20 de septiembre del 2000. MISIÓN DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA La Misión de la Unidad de Auditoría Interna es el fortalecimiento del control interno del Gobierno Autónomo Municipal de Santa Cruz de la Sierra, promoviendo: i) El acatamiento a normas legales y otras disposiciones vigentes. ii) La protección de los recursos contra irregularidades, fraudes y errores. iii) La obtención de información operativa y financiera, útil, confiable y oportuna. iv) La eficiencia de las operaciones y actividades; y v) El cumplimiento de los planes, programas y presupuestos de la entidad en concordancia con las Políticas y metas propuestas. Auditoria Especial Fuente: Normas de Auditoría Gubernamental NAG 250 y correlativa

penal y ejecutiva). si corresponde. que deben ser sujetos de un proceso de aclaración. con el propósito de expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables. se ha establecido la existencia de nuevos indicios de responsabilidad o nuevos involucrados sobre los hallazgos establecidos en el informe preliminar. el informe no es sometido a proceso de aclaración. y obligaciones contractuales y. Informe de auditoría complementario: documento mediante el cual el auditor gubernamental comunica por escrito los resultados de la evaluación de la documentación de descargo presentada por los involucrados en el cual se ratificarán o modificarán los indicios de responsabilidad establecidos en el informe preliminar. En el caso de establecerse indicios de responsabilidad penal. establecer indicios de responsabilidad por la función pública (administrativa. Informe de auditoría ampliatorio: documento mediante el cual se comunica que como resultado de la evaluación de la documentación de descargo presentada por los involucrados en el informe preliminar.Es la acumulación y el examen sistemático y objetivo de evidencia. Informe de auditoría con indicios de responsabilidad penal: documento mediante el cual se comunica por escrito hallazgos con indicios de responsabilidad penal. pero que son relevantes al control interno. que pueden surgir como resultado de la auditoría especial o de la evaluación de descargos a un informe preliminar o ampliatorio con indicios de responsabilidad. . acompañados por el informe legal correspondiente. civil. que deben ser sujetos a proceso de aclaración. Emergente de este informe se emiten los siguientes informes: Informe de auditoría preliminar: documento mediante el cual se comunica por escrito hallazgos con indicios de responsabilidad. La auditoría especial puede dar lugar a dos tipos de informes: a)Informe que contiene hallazgos de auditoría que dan lugar a indicios de responsabilidad por la función pública. a excepción de las firmas de auditoria externa y profesionales independientes y otros sustentatorios. b)Informe que contiene los hallazgos de auditoría que no dan lugar a indicios de responsabilidad por la función pública. formulando recomendaciones para ser superadas.