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TALLER

En el primer semestre del 2011, la compaa manufacturera su cuero Barranquilla Ltda.


planea vender 600.000 juegos de cartera de mujer con un incremento en sus ventas del 20%
esta compaa planea obtener un margen de utilidad despues de impuestos del 25% para
producir una cartera esta compaa cuenta con la siguiente informacion:
50 centimentros de cuero de hicotea, valor del metro
20 centimetros de cuero de elefante, valo del metro
materiales auxiliares mensuales
la depreciacion mensual es de
otros costos indirectos de fabricacion mensual
gastos de administracion mensuales

60.000
100.000
20.000
17.000
40.000
1.000.000

para fabricar una cartera se necesitan 2 horas de mano de obra directa, intervienen tres
personas cada persona tiene un salario basico mensual de $ 600.000, el inventario final
con que debe permanecer la empresa es del 20% de la venta del trimestre. En la parte
comercial intervienen dos vendedores con un salario basico de $ 200.000 mensuales mas
comision por ventas de $ 2 por unidad vendida. La empresa cancela la suma de $500.000
mensuales por concepto de prestamo bancario delos cuales $ 100.000 son intereses
se pide elaborar las cedulas, el estado de costos y el estado de resultado presupuestado
semestralmente, teniendo en cuenta la informacion anterior
DESARROLLO
SU CUERO LTDA

ventas previstas en unidades


Precio de venta unitario previsto
TOTAL VENTAS

PRESUPUESTO DE VENTAS
1er Semestre
600.000
79.068
47.440.933.636

2do Semestre
720.000
73.121
52.646.987.607

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
1er Semestre
600.000
60.000
0
660.000

2do Semestre
720.000
72.000
60.000
732.000

Total
1.320.000
100.087.921.243

SU CUERO LTDA

Unidades Vendidas
Mas Existencias Finales
Menos Existencias Iniciales
TOTAL UNIDADES NECESARIAS A PRODUCIR

Total

1.392.000

SU CUERO LTDA
COSTO DE MATERIA PRIMA
Cantidad Cms
Cuero de Hicotea
Cuero de Elefante
TOTAL UNIDADES NECESARIAS A PRODUCIR

Costo Mts
0,50
0,20
0,70

60.000
100.000
160.000

PRESUPUESTO DE COMPRAS
1er Semestre
660.000
0,70
462.000
60.000
0
522.000
50.000
26.100.000.000

2do Semestre
732.000
0,70
512.400
72.000
60.000
524.400
50.000
26.220.000.000

Costo Total
30.000
20.000
50.000

SU CUERO LTDA

Unidades a Producir
Unidad de M.P por und a Producir
Total Und de M.P requerida para Producir
Mas Existencias Finales
Menos Existencias Iniciales
Total M.P requerida para Producir
Costo Unitario de Materia Prima
Costo Total Materia Prima

Total
1.392.000
974.400

1.046.400
52.320.000.000

SU CUERO LTDA
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Cant Horas
Operario 1
Operario 2
Operario 3
TOTAL UNIDADES NECESARIAS A PRODUCIR

Costo Hora
1,00
0,50
0,50
2,00

Costo Total
2.500
2.500
2.500

2.500
1.250
1.250
5.000

SU CUERO LTDA

Unidades a Producir
Horas Requeridas para Producir una Unidad
Total Horas Requerida de mano de Obra directa
Costo Unitario de Mano de Obra Directa
Total costos mano de Obra Directa

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA


1er Semestre
660.000
2
1.320.000
5.000
6.600.000.000

2do Semestre
732.000
2
1.464.000
5.000
7.320.000.000

Total

13.920.000.000

SU CUERO LTDA

Materiales Auxiliares mensuales


Depreciacion Mensual
Otros Costos Indirectos de Fabricacion
TOTAL UNIDADES NECESARIAS A PRODUCIR

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION


1er Semestre
120.000,00
102.000,00
240.000,00
462.000,00

2do Semestre
144.000
122.400
288.000
554.400,00

Total

2do Semestre

Total

264.000
224.400
528.000
1.016.400

SU CUERO LTDA
PRESUPUESTO DE GASTOS COMERCIALES
1er Semestre
Vendedor 1
salario
Comision
vendedor 2
Salario
Comision
Total Gastos Comerciales

1.200.000,00
1.200.000,00

1.200.000
1.440.000,00

1.200.000,00
1.200.000,00
4.800.000,00

1.200.000
1.440.000
5.280.000,00

10.080.000

SU CUERO LTDA

Gastos de Administracion
Total Gastos de Administracion

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ESTRUCTUTA O GASTOS DE ADMINISTRACION


1er Semestre
2do Semestre
6.000.000
6.000.000
6.000.000
6.000.000

Total
12.000.000

SU CUERO LTDA

Intereses por Prestamos Bancarios


Total Gastos Financieros

PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS


1er Semestre
600.000
600.000

2do Semestre
600.000
600.000

Total
1.200.000

SU CUERO LTDA
PRESUPUESTO DEL COSTO DE VENTA
AO 2011

Materias Primas
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacion
Costo de Produccion
Mas
Inventario Inicial de Producto Terminado
Costo Total de Producto Terminado
Menos Inventario Final de Producto Terminado
Costo de venta Presupuestado

1er Sem
26.100.000.000
6.600.000.000
462.000
32.700.462.000
0
32.700.462.000
2.972.769.273
29.727.692.727

2do Sem
26.220.000.000
7.320.000.000
554.400
33.540.554.400
2.749.225.770
36.289.780.170
3.299.070.925
32.990.709.246

Total
52.320.000.000
13.920.000.000
1.016.400
66.241.016.400
80.162.032.800
146.404.065.600
6.271.840.197
140.132.225.403

1er Sem
52.646.987.607
32.990.709.246
19.656.278.361
11.280.000
19.644.998.361
600.000
19.644.398.361
6.482.651.459
13.161.746.902

Total
100.087.921.243
62.718.401.973
37.369.519.270
22.080.000
37.347.439.270
1.200.000
37.346.239.270
12.324.258.959
25.021.980.311

SU CUERO LTDA
ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO
AO 2011

Menos
Menos
Menos
Menos

Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales de Venta y Administracion
Utilidad Operacional
Gastos Financieros
Utilidad Antes de Impuestos
Impuesto de Renta 33%
Utilidad Neta

1er Sem
47.440.933.636
29.727.692.727
17.713.240.909
10.800.000
17.702.440.909
600.000
17.701.840.909
5.841.607.500
11.860.233.409

0,25

calculos
Costo de productos terminados
Prodiccion Programada
Costo de Produccion Unitario

1er Sem
2do Sem
Total
32.700.462.000
33.540.554.400
660.000
732.000
49.546
45.820

inventario inicial

60.000

Inventario Inicial de Producto Terminado

2.749.225.770

60.000

72.000

2.972.769.273

3.299.070.925

Inventario Final
Inventario Final de Producto Terminado

66.241.016.400

Nota : el Costo unitario del inventario inicial debe Conocido por ser un inventario que viene de periodo
anterior, en este caso como no habia inventario inicial se tomo el costo de produccion unitario
del semestre en este caso es 49.546, el cual es el resultado de tomar 32.700.462.000/660.000
1er Sem
PRECIO DE VENTA

(1-%) (CG+CF)
Q[(1-%)-U3)]

67,00%
600.000

29.739.092.727
42,00%

PV

19.925.192.127
252.000

79.068

22.111.734.795
302.400

73.121

79.068
2do Sem

PRECIO DE VENTA

(1-%) (CG+CF)
Q[(1-%)-U3)]
PV

COSTO DE VENTA PRESUPUESTADO


GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS FINANCIEROS

67,00%
720.000

33.002.589.246
42,00%
73.121

1er Sem
2do Sem
29.727.692.727
32.990.709.246
4.800.000,00
5.280.000,00
6.000.000
6.000.000
600.000
600.000
29.739.092.727
33.002.589.246