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REUNIO GRUPO DE LOCALIZAO 13/09/2011

ATUALIZAES SPED

Paulo Roberto da Silva Fone : 0xx-51-3323-2219 E-mail: paulo.silva@gerdau.com.br


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PAUTA

1- SPED EVOLUO 2. SIMPLIFICAO DE OBRIGAES ACESSRIAS 3. NOTA FISCAL ELETRNICA

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SPED Sistema Pblico de Escriturao Digital

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ESQUEMA SPED CONTBIL

Empresrio ou Sociedade Empresria


Leiaute BD Gerar Arquivo

SPED Repositrio Nacional


. Validar . Receber . Fornecer Recibo . Fornecer Situao . Escriturao . Banco Dados

Internet
Administrador Contabilista

Programa Java

Requerimento

BD

. Enviar Resumo (Requerimento, TA, TE) . Receber Autenticao/Exigncia


Intranet Internet Extranet

. Validar . Assinar . Requerer . Visualizar . Transmitir . Consultar . Obter autenticao Download Consulta Acessos

Internet

Junta Comercial
. Gerar GR . Verificar Pagamento . Analisar Livro e Requerimento . Autenticar Livro . Fornecer Situao . Atualizar dados no SPED

Entidades

BACEN SUSEP

SEFAZ RFB OUTROS

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ECD AUTENTICAES 14/09/2011

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ECD AUTENTICAES SOBRECARGA JUNTAS COMERCIAIS

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SPED

EFD ICMS/IPI

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ESQUEMA ICMS/IPI

Contribuinte

RFB
Procurao Eletrnica

SEFAZ
Santa Catarina

Leiaute

Banco de Dados Arquivo Texto

SPED
Representante Legal Programa Java

RIS

Minas Gerais

Recepo Validao Rio de Janeiro . Arquivo Original . Banco de Dados . Download So Paulo

. Importar . Digitar . Validar . Assinar . Visualizar . Transmitir

Internet

Periodicidade:MENSAL
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EFD ICMS/IPI - MASSIFICAO


Protocolo ICMS, N 3 de sexta-feira, 1 de abril de 2011 - DOE 07/04/2011 Fixa o prazo para a obrigatoriedade da escriturao fiscal digital - EFD.

A obrigatoriedade de utilizao da EFD prevista no Ajuste Sinief 2/09, de 3 de abril de 2009, aplica-se a todos os estabelecimentos dos contribuintes a partir de: -1 de janeiro de 2012 para os estados: Acre, Alagoas, Bahia, Cear, Gois, Mato Grosso, Minas Gerais, Par, Paraba, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rondnia, Santa Catarina e Tocantins; -1 de janeiro de 2014 para os estados: Amap, Amazonas, Esprito Santo, Maranho, Mato Grosso do Sul, Paran, Piau, Rio Grande do Sul, Roraima, So Paulo e Sergipe. A obrigatoriedade de utilizao da EFD pode ser antecipada a critrio de cada Unidade federada. O estabelecimento de contribuinte obrigado EFD ser dispensado de entregar os arquivos estabelecidos no Convnio ICMS 57/95(Sintegra) a partir de: - 1 de janeiro de 2012 para os estados: Acre, Alagoas, Bahia, Cear, Gois, Mato Grosso, Minas Gerais, Par, Paraba, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Santa Catarina e Tocantins; - 1 de janeiro de 2014 para os estados: Amap, Amazonas, Esprito Santo, Maranho, Mato Grosso do Sul, Paran, Piau, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, So Paulo e Sergipe. A dispensa da entrega dos arquivos Sintegra pode ser antecipada a critrio de cada Unidade federada.

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EFD PIS/COFINS

SUFIS PIS/PASEP e COFINS


ESCRITURAO FISCAL DIGITAL

COMAC

COPES

COFIS

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EFD PIS/COFINS

I.N. RFB n 1.052, de 5 de julho de 2010 (D.O.U. 7.7.2010) Institui a Escriturao Fiscal Digital do PIS/Pasep e da Cofins EFD-PIS/Cofins.

SUFIS

Leiaute

COMAC

COPES

COFIS

Ato Declaratrio Executivo COFIS 34/2010, alterado pelo Ato Declaratrio Executivo COFIS 37/2010.

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ESQUEMA EFD PIS/COFINS EFD-Pis/Pasep/Cofins


Contribuinte
Leiaute Banco de Dados Arquivo Texto

RFB

SPED
Recepo Validao

Procurao Eletrnica

Representante Legal

Programa Java

. Arquivo Original . Banco de Dados . Download

Internet

WebService

Importar

Digitar Validar Assinar Visualizar Transmitir

PORTAL www.sped.fazenda.gov.br

Periodicidade:MENSAL
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APURAO POR MATRIZ DE CNPJ

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OBRIGATORIEDADE

INSTRUO NORMATIVA No 1.052, DE 05 de JULHO DE 2010 - DOU de 07.07.2010 Art. 3 Ficam obrigadas a adotar a EFD-PIS/Cofins, nos termos do art. 2 do Decreto n 6.022, de 2007: I - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2011, as pessoas jurdicas sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 2.923, de 16 de dezembro de 2009, e sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real; II - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de julho de 2011, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real; III - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2012, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado. 1 Fica facultada a entrega da EFD-PIS/Cofins s demais pessoas jurdicas no obrigadas nos termos deste artigo, em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2011.

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OBRIGATORIEDADE

INSTRUO NORMATIVA No 1.085, DE 19 DE NOVEMBRO DE 2010 - DOU de 22.11.2010 Altera a Instruo Normativa RFB n 1.052, de 5 de julho de 2010, que institui a Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins).

Art. 1 O art. 3 da Instruo Normativa RFB n 1.052, de 5 de julho de 2010, passa a vigorar com a seguinte redao: "Art. 3 .................................................................................... I - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de abril de 2011, as pessoas jurdicas sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 2.923, de 16 de dezembro de 2009, e sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real; ................................................................................................... 1 Fica facultada a entrega da EFD-PIS/Cofins s demais pessoas jurdicas no obrigadas, nos termos deste artigo, em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de abril de 2011. ........................................................................................" (NR) Art. 2 Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao.

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PRAZO
INSTRUO NORMATIVA No 1.161, DE 31 de MAIO DE 2011, DOU de 01.06.2011 Art. 1 Os arts. 5 e 6 da Instruo Normativa RFB n 1.052, de 5 de julho de 2010, passam a vigorar com a seguinte redao: Art. 5 .................................................................................................................................... 1 Excepcionalmente, podero efetuar a transmisso das EFD-PIS/Cofins at o 5 (quinto) dia til do ms de fevereiro de 2012: I - as pessoas jurdicas enquadradas no inciso I do art. 3, referentes aos fatos geradores ocorridos no perodo de abril a dezembro de 2011; e II - as pessoas jurdicas enquadradas no inciso II do art. 3, referentes aos fatos geradores ocorridos no perodo de julho a dezembro de 2011. 2 O prazo para entrega da EFD-PIS/Cofins ser encerrado s 23h59min59s (vinte e trs horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horrio de Braslia, do dia fixado para entrega da escriturao. (NR) Art. 6 A apresentao da EFD-PIS/Cofins, nos termos desta Instruo Normativa e do Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), definido em Ato Declaratrio Executivo (ADE), editado com base no art. 9, supre, em relao aos arquivos correspondentes, a exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001.

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OBRIGATORIEDADE LUCRO PRESUMIDO

ATO DECLARATRIO EXECUTIVO COFIS 24/2011

Art. 2 Os registros da escriturao simplificada da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, pelo regime de caixa ou de competncia, especificados no Anexo nico deste Ato Declaratrio, aplicam-se exclusivamente s pessoas jurdicas tributadas pelo Imposto de Renda com base no lucro presumido, em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2012.

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SPED SIMPLIFICAO DE OBRIGAES ACESSRIAS

SUFIS SIMPLIFICAO DE OBRIGAES ACESSRIAS COMAC COPES COFIS

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BRASIL OBRIGAES ACESSRIAS EX. OBRIGAES ACESSRIAS DOS ESTADOS

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Custos de conformidade e administrativos no Brasil

Faixas de Faturamento R$ Mil At 100 mil De 100 mil a 1.000 mil De 1.000 mil a 5.000 mil Acima de 5.000 mil Total

Custo de conformidade 5,8% 1,9% 1,3% 0,2% 0,8%

Custos de administrao 1,5% 0,5% 0,3% 0,05% 0,2%

Custos operacionais tributrios 7,3% 2,4% 1,6% 0,25% 1,0%

Fonte: Bertolucci, Aldo Vicenzo Quanto Custa Pagar Tributos Atlas, 2003

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SPED SIMPLIFICAO DE OBRIGAES ACESSRIAS

Levantamento inicial : efetuado pela comunidade. Situao atual:


RFB: Em avaliao interna com gestores dos programas atuais (projeto); UFs: Obrig. acessrias estatuais: GT48, GT15, GT06 da COTEPE/ICMS. RFB est tratando da reativao de GT especfico junto COTEPE; MUNICIPAIS : RFB e ABRASF ENAT (19/09 a 21/09) lanamento de proposta para padronizao livro nico de servios a nvel nacional.

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FCONT

SUFIS
FCONT

COMAC

COPES

COFIS

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FCONT

PRINCIPAIS ALTERAES NA LEI DAS S.A., 6404 de 1976

- Lei 11.638, de 28/12/2007; - Lei 11.941, de 27/05/2009.

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FCONT IN 949, Art. 7 Controle Fiscal Contbil de Transio (FCONT)


Conforme disciplina a Instruo Normativa RFB n 949/09, O FCONT uma escriturao, das contas patrimoniais e de resultado, em partidas dobradas, que considera os mtodos e critrios contbeis vigentes em 31.12.2007. Em termos prticos, no Programa Validador e Assinador da entrada de dados do FCont devem ser informados os lanamentos que: - efetuados na escriturao comercial, no devam ser considerados para fins de apurao do resultado com base na legislao vigente em 31.12.2007. Ou seja, os lanamentos que existem na escriturao comercial, mas que devem ser expurgados para remover os reflexos das alteraes introduzidas pela Lei n 11.638, de 28 de dezembro de 2007, e pelos arts. 37 e 38 da Lei n 11.941, de 2009, que modifiquem o critrio de reconhecimento de receitas, custos e despesas computadas na escriturao contbil, para apurao do lucro lquido do exerccio definido no art. 191 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976;
-

- no efetuados na escriturao comercial, mas que devam ser includos para fins de apurao do resultado com base na legislao vigente em 31.12.2007.

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DEFINIO DE FCONT VISO BSICA

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FCONT - ESQUEMA

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FCONT 2011 - LEGISLAO

- I.N. RFB 1.164/2011 prazo de entrega - A.D.E. COFIS 31/2011 - leiaute

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EFD SOCIAL

SUFIS
EFD SOCIAL

COMAC

COPES

COFIS

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EFD SOCIAL Objetivos (curto prazo)


- Criao da folha de pagamento digital;
Arquivo Texto

Contribuinte
Layout HR Database

- Eliminar impresso da folha de pagamento; - Eliminar arquivos correspondentes do MANAD e IN86.

. Contador . Repr. Legal

Program Java . Importar . Validar . Assinar . Visualizar . Transmitir

SPED EFD Social


Internet

Periodicidade: Mensal
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EFD SOCIAL

EVOLUO DO PROJETO (mdio prazo):


- Transmisso nica nas informaes prestadas no CAGED, RAIS, DIRF, GRRF, MANAD, GFIP, Folha de Pagamento, Ficha de Registro de Empregado.

- Cadastro nico dos trabalhadores.

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EFD SOCIAL

SITUAO ATUAL:
Leiaute em fase de elaborao; RFB em fase de avaliao de novos setores empresariais de interesse da equipe do projeto para participao no piloto Infra-estrutura do SPED (RFB) em fase de preparao; Previso de implantao em jul/2012.

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NOTA FISCAL ELETRNICA

Nota Fiscal Eletrnica

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NOTA FISCAL ELETRNICA

A NF-e j um produto de domnio pblico; 666.381 mil contribuintes, que j emitiram mais de 3,23 bilhes de NF-e; As Sefaz esto iniciando a utilizao das informaes disponibilizadas a partir dos DF-e.

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NOTA FISCAL ELETRNICA EM DESENVOLVIMENTO Implantao da Carta de Correo Eletrnica (Evento da NF-e 2G) (NT 008/2010 CCe); SEFAZ Virtual de Contingncia; Definio do processo de confirmao da operao; Definio de processo para possibilitar download de NF-e.

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SEFAZ VIRTUAL DE CONTINGNCIA

O que a SVC ?
A SVC um ambiente de autorizao alternativo (ambiente de contingncia) que pode assumir o servio de autorizao de NF-e, em substituio ao ambiente de autorizao normal da SEFAZ, quando acionado. Diferentemente do SCAN, a empresa no precisa alterar a srie da NF-e na utilizao deste ambiente (no obriga o uso da Srie 900-999).

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SEFAZ VIRTUAL DE CONTINGNCIA

Como funciona ?
Controle de Ativao o Ativao comandada na Internet por Operador da SEFAZ-XX; o Possibilidade de agendamento da Ativao da SVC;

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SEFAZ VIRTUAL DE CONTINGNCIA

Como funciona ?
Servio Autorizao de NF-e o Empresa altera tpEmis = 6 (SVC-AN) ou 7 (SVC-RS) o Empresa altera endereo dos Web Services

Servio de Cancelamento o Somente para NF-e autorizada na SVC

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SEFAZ VIRTUAL DE CONTINGNCIA TESTES DA SVC


As UF participantes da SVC-RS ou da SVC-AN sero definidas em legislao, mas o critrio inicial de participao : A contingncia da SVRS a SVC-AN; A contingncia da SVAN a SVC-RS; O funcionamento em contingncia das SEFAZ Autorizadoras ser distribudo entre a SVC-AN e SVC-RS. A. Participa da SVC-RS: Critrio de Participao UF atendidas pela SVAN UF com autorizao prpria

SEFAZ ES, MA, PA, PI, RN AM (*), BA, CE, GO, MT, MS (*), PE, PR

(*) As UF assinaladas tm autorizao prpria, mas participam tambm da SVRS B. Participa da SVC-AN: Critrio de Participao UF atendidas pela SVRS UF com autorizao prpria

SEFAZ AC, AL, AM, AP, DF, MS, PB, RJ, RO, RR, SC, SE, TO MG, RS, SP

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PROPOSTA EM ESTUDO CONFIRMAO DA OPERAO

Objetivo
Confirmao pelo Destinatrio sobre a sua participao na operao acobertada pela NF-e.

Declarao do Destinatrio
Conhecimento prvio da Operao Download da NFe Confirmao da Operao Desconhecimento da Operao Recusa de Recebimento
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REUNIO GRUPO DE LOCALIZAO - 13/09/2011

OBRIGADO !

Paulo Roberto da Silva Fone : 0xx-51-3323-2219 E-mail: paulo.silva@gerdau.com.br


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