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Departamento de Administración Contador Público

Materia: Auditoría 1

Turor de Materia : Contador José Estévez

Tutor de Carrera: Contadora Leticia Masfarré

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1- Datos del Tutor

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Contador Publico recibido en la Universidad Nacional Córdoba. Gerente del Departamento de Auditoria de PricewaterhouseCoopers. (1988 / 2001) Consultor Asociado de Bertora & Asociados Auditores y Consultores (2001 / ....) Profesor titular de Contabilidad Superior de la universidad Empresarial Siglo 21. Ex Profesor de Contabilidad Básica de la universidad Empresarial Siglo 21. (2000) Auditor y Consultor de Sociedades, Compañías Financieras, Entidades aseguradoras, etc. de nuestro medio.

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2- Carta al alumno Estimado alumno, Hoy damos comienzo al desarrollo de la materia, Auditoría 1. Aquí comienza una nueva etapa en su aprendizaje donde damos por sentado que usted posee los conocimientos contables adecuados que fueron adquirido con el estudio de las materias Contabilidad Básica, Intermedia y Superior. A partir de ahora recorreremos el camino del aprendizaje de esta compleja y atrayente disciplina que es la auditoría. El mundo de los negocios cada vez más globalizado y sujeto a continuos cambios necesita de Jóvenes profesionales con ideas renovadoras y munidos de sólidos conocimientos técnicos, así como de una ética profesional sobresaliente. Quiero alentarlos a seguir adelante en su carrera profesional. La auditoría de estados contables es el examen de estos por parte de un profesional independiente con el propósito de emitir una opinión acerca de si fueron preparados de acuerdo con ciertas normas contables. Por lo tanto es un excelente campo de actuación profesional donde se requieren, además de los conocimientos que adquirirán con el desarrollo de esta materia, amplios conocimientos de las normas contables en vigencia. Los contenidos de la materia que habremos de recorrer juntos, nos introducirán en los aspectos esenciales del proceso de auditoría, desde la planificación pasando por la ejecución y conclusión de la misma que consiste en la emisión del informe. Luego veremos para cada rubro de los estados contables cuales son los principales riesgos de auditoría, los controles a aplicar y las principlaes pruebas de auditoría. Bueno, esperamos concluir con éxito el estudio de la materia, pero recuerde siempre que las técnicas que vamos a aprender están siendo aplicadas hoy en día en nuestro País, en las Organizaciones existentes, sin embargo esto puede ser diferente el día de mañana. Para adaptarse a los cambios, deben comprenderse porque se usan las técnicas y no solo como se usan. Entonces le recomendamos resistir la tentación de solo memorizar reglas y técnicas, en lugar de ello avanzar de manera consistente en la comprensión de los conceptos y principios subyacentes. Esto continuará siendo útil para desarrollar y entender nuevas técnicas para medios cambiantes. Recuerde, por último leer detenidamente la guía de estudios, apoyándose en los conceptos claves y preguntas de reflexión, para fijar siempre los conceptos fundamentales. ¡ Bienvenidos y adelante! Su tutor

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las que lo ayudarán con el autoaprendizaje. determinación de los riesgos y el desarrollo del programa. Para el logro de lo planteado le recomendamos respetar los tiempos de dedicación personal requeridos para la formación interna de los conceptos básicos.AUDITORI I GUIA.Introducción General de la Asignatura Durante el recorrido de esta asignatura. encontrará a lo largo de esta guía distintas problemáticas a resolver. realizando las actividades en la oportunidad que son planteadas. Cuenta además con actividades sugeridas que reforzarán su conocimiento y actividades obligatorias que facilitarán su evaluación.ADO249 . iremos introduciéndonos en los aspectos fundamentales que sirven para resolver muchas de las cuestiones que se presentan tanto en las Grandes Empresas como en aquellas medianas o chicas. así como también revisar el grado de esclarecimiento alcanzado luego del estudio. Para lograr nuestro objetivo. Los riesgos de auditoría controles clave y pruebas de auditoría vinculados a los mismos. Dedicaremos un capítulo especial a la preparación de los papeles de trabajo y los aspectos que deben ser tenidos en cuenta. Una primera parte de la materia estará enfocada a entender los conceptos básicos de auditoría. Cada unidad posee un esquema conceptual que le permite tener una visión anticipadora del contenido a tratar.doc Página 4 de 68 . La segunda parte estará orientada a la descripción de los componentes principales de cada rubro de los estados contables. C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .3. pasando luego a la ejecución con la aplicación de las pruebas y la conclusión con la emisión del informe. Aquí veremos las distintas etapas del proceso de auditoría desde la planificación de la misma donde determinamos la estrategia a seguir.

ADO249 . C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .4.doc Página 5 de 68 . con el fin de poder aplicar luego las pruebas de sustentación de saldos y emitir su opinión profesional. Comprender la importancia que tiene el sistema de control interno de una empresa a los fines de determinar el alcance. Objetivos Particulares • • • Comprender la metodología y procedimientos a aplicar a los fines de poder emitir una opinión sobre los estados contables de una empresa.AUDITORI I GUIA. Analizar y comprender las pruebas de auditoria a realizar en cada uno de los rubros de los estados contables.Objetivo General del Aprendizaje Que el alumno logre detectar adecuadamente cuales son las areas sensitivas en la auditoria de los estados contables de cualquier tipo de ente. naturaleza y oportunidad de las pruebas de validación de saldos.

doc Página 6 de 68 .AUDITORI I GUIA. Empresas y Administración Normas legales y técnicas 1 2 Proceso De Auditoria Planificación Evaluación de controles 3 4 5 6 • • • • • • • • Caja y bancos Cuentas por Cobrar y ventas Bienes de Cambio y Costo Inversiones y resultados Bienes de Uso y Depreciaciones Activos Intangibles Compras y Deudas Previsiones 7 8 9 10 11 12 13 14 C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .ADO249 .Esquema Conceptual General de la Asignatura Ahora bien visualice en el siguiente esquema los conceptos fundamentales y sus relaciones: Contenidos Unidades Auditoría de estados contables Sistemas.5.

AUDITORI I GUIA.6. empresas y administración 1.1.4. Clases de auditoría 1. Conclusión Planificación 4.7. de cumplimiento de controles clave y procedimientos de examen analítico 4.8.ADO249 .10 Administración del trabajo 4. 2. Concepto 6. Aspectos de significación en la relación con el informe del auditor 4.2. Elementos de planificación 4.9.8. Determinación de fallas de control interno y su efecto en los estados contables 5. Enfoque de auditoría: Pruebas sustantivas. Sistemas.3. Planificación 3.2. Concepto de auditoría 1. Control 1. Relevamiento (cursogramas.2. Oportunidad y desarrollo de la planificación 4.5. Determinación de los componentes importantes 4.3.6. Oportunidad de las pruebas 5.1.1. Normas legales y de entes de control Proceso de auditoría 3. La Documentación Contable en la Auditoría de los Estados Contables Normas contables y de auditoría 2.11 Memorando del planeamiento y programas detallados de trabajo Evaluación de los elementos de control 5. cuestionarios y diagramas de sistemas descriptivos) 5. Objetivos que se persiguen con su preparación 6 4 3.1. Objetivos y riesgos de auditoría (inherente y de control) para cada componente de los estados contables 4.6.5.1. Conceptos básicos 1. 6 6. Determinación de los controles clave 5.5. 4 C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 . Objetivos 4. Secuencia de evaluación 5. Relación con pruebas de cumplimientos y sustantivas y programas detallados de auditoría 5.6.2. Muestreo estadístico y de criterio 4. Auditoría externa de estados contables 1.1.7.doc Página 7 de 68 . 6 4.3. 6 5. Normas contables en vigencia 2. Necesidad de evaluación de control por el auditor.3. Ejecución 3. Control interno y fraude Papeles de trabajo 6.Indice de contenidos 1.3. Introducción y etapas 3. Normas de auditoría en vigencia 2.2. Conceptos generales 4.4.4.2. Conceptos generales 5.4.

1.5.6. Vinculación del rubro con los flujos de operaciones 8.6. 6.4. 8 10.1. 6.1. Descripción de los componentes 9.6.3.3. Pruebas de cumplimiento. Pruebas de cumplimiento. 7.3.AUDITORI I GUIA.4. 8 12. Objetivos y riesgos de auditoría 7. Vinculación del rubro con los flujos de operaciones 9.6. Descripción de los componentes 10. Vinculación del rubro con los flujos de operaciones 10.1.3.5. sustantivas y analíticas 12. sustantivas y analíticas 8.6. Vinculación del rubro con los flujos de operaciones 11. conservación y exhibición Aspectos a tener en cuenta en su preparación Legajos de papeles de trabajo Revisión de papeles de trabajo 8 Caja y bancos 7. Descripción de los componentes 12.3.6. sustantivas y analíticas 10. Vinculación del rubro con los flujos de operaciones 12. Objetivos y riesgos de auditoría 8. Objetivos y riesgo de auditoría 12.2. Normas de valuación Cuentas por cobras y ventas 8. sustantivas y analíticas 9.2. Controles claves 8. 4 13. Normas de valuación Activos intangibles 12. Descripción de los componentes 8. Pruebas de cumplimiento. sustantivas y analíticas 11. Propiedad.6.5.4. Vinculación del rubro con los flujos de operaciones 7. Controles clave 9.ADO249 . Pruebas de cumplimiento. 8 C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .3 Controles claves 7.3. Normas de valuación Bienes de cambio y costo de ventas 9. 8 11.4.6.1.4. Normas de valuación Inversiones y sus resultados 10.2.2.5. Normas de valuación Bienes de uso y depreciaciones 11. Controles clave 12. Objetivos y riesgo de auditoría 10. Objetivos y riesgo de auditoría 11.2.5. Descripción de los componentes 11. 6.4. Controles clave 10.5. 8 9. Pruebas de cumplimiento. Objetivos y riesgo de auditoría 9. sustantivas y analíticas 7.4.5. Pruebas de cumplimiento.2.doc Página 8 de 68 . Controles clave 11.1. Normas de valuación Compras y deudas 8. Descripción de los componentes 7.

sustantivas y analíticas Normas de valuación 2 Previsiones 14.1. Vinculación del rubro con los flujos de operaciones 14.6.3. 13.5.4.13.doc Página 9 de 68 .5.2. Pruebas de cumplimiento. Normas de valuación C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 . 14. Controles clave 14.2.1.ADO249 .4. 13.6. 13.AUDITORI I GUIA. Descripción de los componentes 14. 13. 13.3. Objetivos y riesgo de auditoría 14. Descripción de los componentes Objetivos y riesgo de auditoría Controles clave Vinculación del rubro con los flujos de operaciones Pruebas de cumplimiento. sustantivas y analíticas 14.

7. Bibliografía Complementaria - Auditoría Aplicada de Enrique Fowler Newton. Compendio de Resoluciones Técnicas aprobadas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales en Ciencias Económicas. ediciones Macchi. Los Nuevos Conceptos de Control Interno – Informe COSO (Comitte of Sponsoring Organizations) Coopers C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 . Bibliografía Obligatoria Manual de Auditoría de Antonio Lattuca y Cayetano Mora. Octubre 2001. lo recomendamos como bibliografía complementaria ya que desarrolla algunos temas con más profundidad. Octubre 2001 En el campus virtual Usted encontrará el desarrollo teórico de la materia en Power Point que le servirá de guía orientadora para el estudio de la misma. Novena edición.ADO249 .Importancia de la Bibliografía Nuestra bibliografía principal es el libro Manual de Auditoría de Antonio Lattuca y Cayetano Mora. Novena edición.AUDITORI I GUIA.doc Página 10 de 68 . El libro Auditoría Aplicada de Enrique Fowler Newton.

Como primera medida. la ejecución. las pruebas de cumplimiento. por último.ADO249 . administración y clases de auditoría. por último. una descripción de los componentes del rubro bajo análisis. y. para luego estudiar con más profundidad la auditoría externa de estados contables. los objetivos y riesgos de auditoría. en tercer lugar. el informe del auditor. los controles claves.8. en base a la evidencia obtenida en la ejecución del trabajo. en cuarto lugar. la definición de los procedimientos a aplicar. en segundo lugar.Orientación General del Aprendizaje En ésta asignatura comenzaremos definiendo algunos conceptos básicos sobre sistemas. sustantivas y analíticas. es decir. que comprende la búsqueda de evidencia que se plasma en los papeles de trabajo del auditor y. El proceso de auditoría comprende la planificación. De las unidades 7 a 14.doc Página 11 de 68 . las normas de valuación para cada rubro en particular. empresas. en quinto lugar. C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 . estudiaremos seis puntos fundamentales de distintos rubros contables.AUDITORI I GUIA. la vinculación del rubro con los flujos de operaciones.

doc Página 12 de 68 .25% 8.25% 7.75% 5% 6.5% 8.) 5% 6.9.25% 6.AUDITORI I GUIA. Unidad Nombre Porcentaje de Tiempo Estimado (hs.Cronograma Este recurso le brinda una ponderación porcentual aproximada de los tiempos necesarios para realizar el aprendizaje de cada unidad y resolver las actividades propuestas en cada una de ellas.75% 10% 6.25% 8.ADO249 .75% 5% Tiempo Estimado 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 Conceptos básicos Normas contables y de auditoría Proceso de auditoría Planificación Evaluación de los elementos de control Papeles de trabajo Caja y bancos Cuentas por cobras y ventas Bienes de cambio y costo de ventas Inversiones y sus resultados Bienes de uso y depreciaciones Activos intangibles Compras y deudas Previsiones 4 5 5 7 7 4 5 7 8 5 6 6 7 4 C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .5% 7.75% 8.

2. será posible abocarse a estudiar con mayor profundidad la auditoría externa de estados contables. qué es auditoría y qué clases de auditoría se pueden aplicar.Objetivo General Comprender qué es la auditoría y saber diferenciar las distintas clases de auditoría a aplicar según el objetivo que se persigue. UNIDAD 1 : Conceptos básicos 1. Identificar las distintas clases de auditorías.doc Página 13 de 68 .Introducción Este capítulo se refiere a conceptos básicos que deben ser definidos para una mejor comprensión del desarrollo de la asignatura. Conocer el objetivo fundamental de la auditoría externa de estados contables. Una vez concluido este primer pantallazo.AUDITORI I GUIA.ADO249 .Orientación de la Materia.Objetivos particulares Al finalizar esta unidad usted será capaz de: ƒ ƒ ƒ Definir conceptualmente Auditoría. Qué es control y qué tipo de controles existen. C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 . 3.. etc.

doc Página 14 de 68 . C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .4.ADO249 .AUDITORI I GUIA.Orientación del Aprendizaje: Esquema Conceptual de la Unidad 1 CONCEPTOS BASICOS EMPRESAS SISTEMAS ADMINISTRACION CONTROL AUDITORIA DEFINICION AUDITORIA INTERNA AUDITORIA EXTERNA AUDITORIA OPERATIVA INFORME FINAL Observe este esquema. lo ayuda a entender la relación entre los contenidos principales a tratar en esta unidad.

8. 2. 7. Qué es la auditoría externa de estados contables? Cuáles son los objetivos de la auditoría externa de estados contables? Qué es el dictámen? El auditor externo de estados contables. empresa Administración Control Auditoría Auditoría interna Auditoría externa Auditoría operativa Opinión Exactitud / Razonabilidad Dictámen 6.Claves de Autoevaluación. 9. 6. 5. Si está en condiciones de resolver los siguientes ítems se considera que ha concluído el aprendizaje de los contenidos de la Unidad 1 exitosamente 1.AUDITORI I GUIA. y en las notas disponibles en el campus virtual. 3.ADO249 .doc Página 15 de 68 . 4. Que propiedades deben tener el conjunto de elementos que conforman un sistema? ¿Cuáles son ls cuatro funciones básicas de la administración? ¿A que se refiere el concepto de economicidad del control? Cuales son los elementos del control? Definir auditoría y enumerar las distintas clases. opina sobre la exactitud de la información? En qué se basa la opinión del auditor externo de estados contables? ¿Qué significa que los estados contables estén auditados? Controle y verifique las respuestas a estas claves en la bibliografía obligatoria. 10. 11.5.Claves de Autoaprendizaje Resulta importante que al final de esta unidad sea capaz de definir con sus propias palabras los siguientes conceptos: • • • • • • • • • • Sistema. C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .

Capítulo 1. los documentos siguientes: Desarrollo teórico Auditoría 1 C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .7.Bibliografía Bibliografía obligatoria Manual de Auditoría de Antonio Lattuca y Cayetano Mora.AUDITORI I GUIA.doc Página 16 de 68 . Bibliografía Complementaria Auditoría Aplicada de Enrique Fowler Newton 8.Elementos Complementarios Se encuentran disponibles en el Campus Virtual.ADO249 . Año 2001.

que deben tenerse en cuenta a la hora de confeccionar y auditar estados contables. emitidas por entes u organismos de contralor. papeles de trabajo e informes a emitir.Introducción Este capítulo se refiere a normas contables y de auditoría vigentes. 3. Conocer las normas contables legales. Conocer las Normas para el desarrollo de la auditoría.Objetivos particulares Al finalizar esta unidad usted será capaz de: ƒ ƒ ƒ Conocer las normas contables de carácter general y particular. y.AUDITORI I GUIA.UNIDAD 2: Normas contables y de auditoría 1. aprobadas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales en Ciencias Económicas.doc Página 17 de 68 . C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 . normas legales y normas específicas.ADO249 . específicamente la Resolución Técnica n° 7. 2. como así también.Objetivo General Conocer las normas básicas que deben tenerse en cuenta para la auditoría externa de estados contables.

ADO249 . ETC. BANCO CENTRAL DE LA REP.AUDITORI I GUIA. SUPERINTENDENCIA DE SEGUROS. ARGENTINA. RESOLUCIONES TÉCNICAS VIGENTES RESOLUCION TÉCNICA N° 7 Observe este esquema.Orientación del Aprendizaje: Esquema Conceptual de la Unidad 2 NORMAS CONTABLES Y DE AUDITORIA • NORMAS LEGALES • • • COMICION NACIONAL DE VALORES.4. lo ayuda a entender la relación entre los contenidos principales a tratar en esta unidad. C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .doc Página 18 de 68 .

Si está en condiciones de resolver los siguientes ítems se considera que ha concluído el aprendizaje de los contenidos de la Unidad 2 exitosamente 1. Describa la Resolución técnica N° 7. 7. 10.doc Página 19 de 68 .Claves de Autoevaluación. que dictan normas que deben ser consideradas por el auditor.Claves de Autoaprendizaje Resulta importante que al final de esta unidad sea capaz de definir con sus propias palabras los siguientes conceptos: • • • • • • • • • • • • • • Pruebas Información sobre el ambiente Elementos de juicio Confirmaciones Papeles de trabajo Economía Muestreo Normas sobre informes Independencia Incompatibilidades Revisión limitada Certificaciones Investigaciones especiales Elementos del informe 6. 3. 8. Enumere los elementos del informe del auditor Describa los aspectos más relevantes de los papeles de trabajo del auditor. 5.AUDITORI I GUIA. 6. Cuáles son las normas contables vigentes en nuestro país? Controle y verifique las respuestas a estas claves en la bibliografía obligatoria.5. 2. Qué es una certificación según los términos de la RT 7? Cuál es la condición básica para el ejercicio de la auditoría? Enumere y describa las incompatibilidades para el ejercicio de la auditoría. C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 . 9.ADO249 . Qué es una revisión limitada de estados contables? Cuándo existe vinculación económica? Enumere ejemplos de organismos de contralor de actividades específicas. 4.

Elementos Complementarios Se encuentran disponibles en el Campus Virtual.Bibliografía Bibliografía obligatoria Manual de Auditoría de Antonio Lattuca y Cayetano Mora.doc Página 20 de 68 .7.AUDITORI I GUIA. Capítulo 1 Bibliografía Complementaria Auditoría Aplicada de Enrique Fowler Newton 8. los documentos siguientes: Desarrollo teórico Auditoría 1 C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .ADO249 .

la planificación del trabajo. 2.ADO249 .Introducción Este capítulo se refiere al proceso de auditoría. el método establecido por la Resolución técnica n° 7 cuyos pasos fundamentales son: el conocimiento del ente. Comprender los procedimientos típicos de auditoría.Objetivo General Conocer el procedimiento que debe seguirse para llevar a cabo la auditoría de estados contables según lo establecido por la Resolución técnica n° 7. 3. C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 . Identificar las etapas de una auditoría. Conocer el proceso de revisión analítica.AUDITORI I GUIA. la identificación del objeto del examen y de las afirmaciones a ser examinadas.Objetivos particulares Al finalizar esta unidad usted será capaz de: • • • • • Conocer los pasos a seguir para aplicar el método de auditoría. la obtención de elementos de juicio válidos y suficientes y la emisión del informe. Conocer los distintos riesgos de auditoría.UNIDAD 3: Proceso de auditoría 1.doc Página 21 de 68 .

Orientación del Aprendizaje: Esquema Conceptual de la Unidad 3 PROCESO DE AUDITORIA CONOCIMIENTO DEL ENTE EN SI MISMO CONOCIMIENTO DEL ENTE INFORMACION SOBRE EL AMBIENTE IDENTIFICACION DEL OBJETO DEL EXAMEN Y DE LAS AFIRMACIONES A SER EXAMINADAS IDENTIFICAR EL OBJETO DEL EXAMEN IDENTIFICACION AFIRMACIONES A EXAMINAR PLANIFICACION DEL TRABAJO OBTENCION DE ELEMENTOS DE JUICIO VALIDOS Y SUFICIENTES EMISION DEL INFORME Observe este esquema.doc Página 22 de 68 .4.ADO249 . C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 . lo ayuda a entender la relación entre los contenidos principales a tratar en esta unidad.AUDITORI I GUIA.

6.Claves de Autoevaluación. Nombre y describa actividades de control interno. Controle y verifique las respuestas a estas claves en la bibliografía obligatoria. 5.AUDITORI I GUIA. 4.Claves de Autoaprendizaje Resulta importante que al final de esta unidad sea capaz de definir con sus propias palabras los siguientes conceptos: • • • • • • • • • • Método Factores macroeconómicos Naturaleza de las afirmaciones Cualidades de las afirmaciones Revisiones conceptuales Evidencia creada Suficiencia de la evidencia Riesgo de auditoría Procedimientos típicos Revisión analítica 6. En qué etapa del proceso contable se estiman las horas a insumir en las tareas de auditoría? Cuál es el contenido de un informe según la RT 7? Cómo se define el riesgo global de auditoría? Cómo se denomina el riesgo de que ocurran errores significativos? Si una empresa posee un débil sistema de control interno. 8. C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 . 2.doc Página 23 de 68 . de ejemplos. qué riesgo debe evaluar el auditor? Qué debe contener un programa de trabajo de auditoría? Defina revisión analítica. Cuáles son los pasos para el desarrollo de una auditoría. 7. establecidos por la RT 7? Qué procedimientos de auditoría conoce?.ADO249 . Si está en condiciones de resolver los siguientes ítems se considera que ha concluído el aprendizaje de los contenidos de la Unidad 3 exitosamente 1. 9. 10. 3.5.

los documentos siguientes: Desarrollo teórico Auditoría 1 C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .7.ADO249 .Bibliografía Bibliografía obligatoria Manual de Auditoría de Antonio Lattuca y Cayetano Mora.AUDITORI I GUIA.Elementos Complementarios Se encuentran disponibles en el Campus Virtual.doc Página 24 de 68 . Capítulo 2 Bibliografía Complementaria Auditoría Aplicada de Enrique Fowler Newton 8.

luego la presupuestación de las tareas.AUDITORI I GUIA. En esta unidad y como parte de la planificación. su objetivo. pruebas sustantivas.ADO249 .UNIDAD 4: Planificación 1. de cumplimiento de controles clave y procedimiento de examen analítico. el cronograma y. la planificación de la auditoría. oportunidad y desarrollo de la planificación de la auditoría. los elementos. analizaremos también el enfoque de auditoría. Conocer el enfoque de auditoría. por último.doc Página 25 de 68 .Objetivos particulares Al finalizar esta unidad usted será capaz de: • • • • Conocer el objetivo. comenzaremos con el cuestionario de visita previa. la oportunidad y el desarrollo de la misma. el programa de trabajo.Objetivo General Comprender la planificación de la auditoría en sus distintas etapas o pasos a seguir. Definir la presupuestación de tareas y horas a insumir en el desarrollo de las mismas. el muestreo estadístico y de criterio. 3. elementos. 2. Comprender sobre la confección del programa de trabajo C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 . como su nombre lo indica.Introducción En este capítulo veremos. Para estudiar el desarrollo de la planificación.

C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .Orientación del Aprendizaje: Esquema Conceptual de la Unidad 4 PLANIFICACION DE LA AUDITORIA OBJETIVOS ELEMENTOS DE PLANIFICACION OPORTUNIDAD DE PLANIFICACION DESARROLLO DE LA PLANIFICACION CUESTIONARIO VISITA PREVIA PRESUPUESTO DE TAREAS CRONOGRAMA DE TAREAS PROGRAMA DE TRABAJO Observe este esquema.AUDITORI I GUIA.doc Página 26 de 68 .4. lo ayuda a entender la relación entre los contenidos principales a tratar en esta unidad.ADO249 .

Cuáles son los elementos de la planificación? Describa cada uno.Claves de Autoevaluación. 6. 8. sus objetivos. Si está en condiciones de resolver los siguientes ítems se considera que ha concluido el aprendizaje de los contenidos de la Unidad 4 exitosamente 1. 4.5. 9. Qué contiene el cuestionario de visita previa? Controle y verifique las respuestas a estas claves en la bibliografía obligatoria.AUDITORI I GUIA. 2.ADO249 . 7. en presencia de qué riesgos está el auditor? A qué pruebas se denominan pruebas circulares? En qué consiste el muestro con medición estadística? Cómo se denomina la prueba del análisis comparativo de los EECC y la explicación de sus variaciones? 10.doc Página 27 de 68 . 3. Qué tareas se realizan? Concepto y ejemplos de pruebas sustantivas. C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 . Cuáles son las pruebas que se realizan para reunir evidencia? Si los EECC contienen afirmaciones erróneas. 5.Claves de Autoaprendizaje Resulta importante que al final de esta unidad sea capaz de definir con sus propias palabras los siguientes conceptos: • • • • • • • • • • • Programa de trabajo Estimación de horas Oportunidad Cuestionario Presupuestación de tareas Cronograma de tareas Alcance Muestreo estadístico Memorando de planeamiento Riesgos de auditoría Enfoque de auditoría 6. Defina el concepto planificación. Describa los aspectos esenciales del desarrollo de la planificación.

ADO249 . Capítulo 3 Bibliografía Complementaria Auditoría Aplicada de Enrique Fowler Newton 8.Bibliografía Bibliografía obligatoria Manual de Auditoría de Antonio Lattuca y Cayetano Mora.7.Elementos Complementarios Se encuentran disponibles en el Campus Virtual.doc Página 28 de 68 .AUDITORI I GUIA. Año 2001. los documentos siguientes: Desarrollo teórico Auditoría 1 C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .

fallas y efectos en los estados contables. los métodos de relevamiento (descriptivo. Evaluar el control interno y definir las pruebas a utilizar.UNIDAD 5: Evaluación de los elementos de control 1. la oportunidad en que se aplican las pruebas.ADO249 . alcance y oportunidad de las mismas.Objetivos particulares Al finalizar esta unidad usted será capaz de: • • • Identificar los elementos de control. cuestionario o cursograma) y el control interno.doc Página 29 de 68 . C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 . Comprender los distintos tipos de pruebas que puede o debe utilizar el auditor. 3. cuáles son las más utilizadas y qué ventajas o desventajas presentan. las principales pruebas de auditoría.Objetivo General Comprender la importancia de evaluar los elementos de control para el auditor y conocer las principales pruebas que se utilizan en la auditoría. 2. Veremos también.Introducción Este capítulo se refiere a la evaluación de los elementos de control por parte del auditor.AUDITORI I GUIA.

4. C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .doc Página 30 de 68 .AUDITORI I GUIA.Orientación del Aprendizaje: Esquema Conceptual de la Unidad 5 EVALUACION DE LOS ELEMENTOS DE CONTROL PRUEBAS DE AUDITORIA GLOBALES DE RAZONABILIDAD DE SALDOS DE EECC DE CUMPLIMIENTO DE CONTROLES DE LA ORGANIZACION SUSTANTIVAS DE VALIDACION DE SALDOS DE EECC TECNICAS SIN MEDICION ESTADISTICA CRITERIO CON MEDICION ESTADISTICA CONTROL INTERNO AMBIENTE DE CONTROL EVALUACION DE RIESGO ACTIVIDADES DE CONTROL INFORMACION Y COMUNICACION MONITOREO Observe este esquema.ADO249 . lo ayuda a entender la relación entre los contenidos principales a tratar en esta unidad.

.. 6. La verificación de la firma del gerente autorizando el pago de una factura.. 15. 1.. Controle y verifique las respuestas a estas claves en la bibliografía obligatoria. A qué se denomina sensor en la auditoría? Describa la secuencia de la evaluación..Claves de Autoevaluación. C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 ... Cúales son las pruebas más comúnmente empleadas por los auditores? Mencione qué procedimientos se llevan a cabo para las pruebas globales de razonabilidad de saldos..ADO249 . 12. 10. 8. 7..AUDITORI I GUIA. Mencione ejemplos de controles típicos en una organización.. 3.. 14.. 2.5.. 4. tamaño de la muestra. Si está en condiciones de resolver los siguientes ítems se considera que ha concluído el aprendizaje de los contenidos de la Unidad 5 exitosamente. 13. Qué tipo de prueba es? Cuáles son las técnicas para la aplicación de las pruebas de auditoría? Indique los pasos del proceso de muestreo..doc Página 31 de 68 .Claves de Autoaprendizaje Resulta importante que al final de esta unidad sea capaz de definir con sus propias palabras los siguientes conceptos: • • • • • • • • • • Pruebas de auditoría Pruebas de cumplimiento Relevamiento Flujograma Medición estadística Ambiente de control Monitoreo Pruebas de transacciones Revisión analítica Sistema de control interno 6. Qué ventajas y desventajas tiene trabajar sin medición estadística? Qué condiciones se necesitan para aplicar el muestreo estadístico? En qué consiste la prueba de bloques o conglomerado? A mayor porcentaje de seguridad.. 5... Qué métodos de relevamiento de las actividades de control conoce? Defina control interno. 11.. En qué consiste el muestreo de descubrimiento.. 9. .

los documentos siguientes: Desarrollo teórico Auditoría 1 C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .AUDITORI I GUIA. Capítulo 4 Bibliografía Complementaria Auditoría Aplicada de Enrique Fowler Newton 8.7.doc Página 32 de 68 .Elementos Complementarios Se encuentran disponibles en el Campus Virtual. Año 2001.Bibliografía Bibliografía obligatoria Manual de Auditoría de Antonio Lattuca y Cayetano Mora.ADO249 .

3. qué aspectos legales se deben tener en cuenta y cómo deben archivarse los mismos.UNIDAD 6: Papeles de trabajo 1. C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .AUDITORI I GUIA. qué objetivos persigue su adecuada preparación.Introducción En este capítulo veremos cómo se confecciona un papel de trabajo.Objetivos particulares Al finalizar esta unidad usted será capaz de: • • Conocer sobre la confección de papeles de trabajo de auditoría. conservación y exhibición de papeles de trabajo.Objetivo General Conocer sobre la confección de papeles de trabajo del auditor como respaldo de su trabajo. 2. Comprender los aspectos a tener en cuenta en la preparación.doc Página 33 de 68 .ADO249 .

lo ayuda a entender la relación entre los contenidos principales a tratar en esta unidad.Orientación del Aprendizaje: Esquema Conceptual de la Unidad 6 OBJETIVOS DISPOSICIONES PROFESIONALES PAPELES DE TRABAJO PROPIEDAD PREPARACION CONSERVACION Y EXHIBICION Observe este esquema.ADO249 .doc Página 34 de 68 .4. C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .AUDITORI I GUIA.

5. Si está en condiciones de resolver los siguientes ítems se considera que ha concluído el aprendizaje de los contenidos de la Unidad 6 exitosamente 1.Claves de Autoevaluación. 10. 6.Claves de Autoaprendizaje Resulta importante que al final de esta unidad sea capaz de definir con sus propias palabras los siguientes conceptos: • • • • • • • • • • . Qué datos deben contener los papeles de trabajo? Qué objetivo persigue la carta con manifestaciones de la gerencia? Para qué sirve la carta de los asesores legales? Con qué objeto se utilizan símbolos para identificar tareas? Describa los papeles de trabajo más comunes.5. 9. Cuáles son los papeles de trabajo que deben ser preparados por el cliente? Dónde se describe el grado de cumplimiento de las normas relativas a la auditoría? Controle y verifique las respuestas a estas claves en la bibliografía obligatoria.AUDITORI I GUIA.doc Página 35 de 68 .ADO249 . C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 . 8. 4. 2. 7. Para qué sirven los papeles de trabajo del auditor? Cuánto tiempo deben conservarse los papeles de trabajo de una auditoría? Defina la Propiedad de los papeles de trabajo del auditor.Legajo de papeles de trabajo Ajustes surgidos de la auditoría y aceptados por el cliente Resumen de ajustes no contabilizados Recordatorio de procedimientos de auditoría Planilla de control de tiempo Simbolos o marcas que identifican tareas Codificación Legajos permanentes Legajos especiales Guía para la revisión de papeles de trabajo 6. 3.

los documentos siguientes: Desarrollo teórico Auditoría 1 C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 . Año 2001.ADO249 .doc Página 36 de 68 .7. Capítulo 6 Bibliografía Complementaria Auditoría Aplicada de Enrique Fowler Newton 8.Elementos Complementarios Se encuentran disponibles en el Campus Virtual.AUDITORI I GUIA.Bibliografía Bibliografía obligatoria Manual de Auditoría de Antonio Lattuca y Cayetano Mora.

2.ADO249 . Luego veremos como se vincula el rubro con los flujos de ingresos y egresos de fondos y las pruebas de auditoría que deben ser aplicadas.Objetivos particulares Al finalizar esta unidad usted será capaz de: • • • • Identificar los componentes del rubro y su vinculación con los flujos de operaciones.Objetivo General Que el alumno comprenda como debe auditarse el rubro bajo análisis y conozca las particularidades del mismo.doc Página 37 de 68 .AUDITORI I GUIA.Introducción En este capítulo nos referiremos a los procedimientos que deben utilizarse para la validación de los saldos de caja y bancos.UNIDAD 7: Caja y Bancos 1. los riesgos de auditoría asociados al mismo y los controles claves a ser aplicados por el auditor. En primer lugar veremos los componentes del rubro. 3. Por último estudiaremos las normas de valuación aplicables al rubro. Conocer las normas de valuación aplicables al rubro C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 . Evaluar los riesgos de auditoría vinculados al rubro Conocer y aplicar los procedimientos de auditoría que deben ser realizados por el auditor.

C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .AUDITORI I GUIA. lo ayuda a entender la relación entre los contenidos principales a tratar en esta unidad.Orientación del Aprendizaje: Esquema Conceptual de la Unidad 7 INGRESOS / COBRANZAS CAJA Y BANCOS EGRESOS / PAGOS CONTROLES TIPICOS EVALUACION DE LOS CONTROLES PRUEBAS DE VALIDEZ O SUSTANTIVAS PROCEDIMIENTOS TIPICOS PARA EL RUBRO • • • • • ARQUEO Y CORTE DE DOCUMENTACION DEPOSITO POSTERIOR CONFIRMACION DE SALDOS REVISION CONCILIACIONES BANCARIAS ANALISIS DE VALUACION MONEDA EXTRANJERA Observe este esquema.doc Página 38 de 68 .4.ADO249 .

Cuáles son los riesgos de auditoría asociados? Qué métodos de encubrimiento puede mencionar? Según la RT 9. Si está en condiciones de resolver los siguientes ítems se considera que ha concluído el aprendizaje de los contenidos de la Unidad 7 exitosamente 1.Claves de Autoevaluación. 2. 4.AUDITORI I GUIA.Claves de Autoaprendizaje Resulta importante que al final de esta unidad sea capaz de definir con sus propias palabras los siguientes conceptos: • • • • • • • • • • • • • • Liquidez Controles cobranzas Controles pagos Conciliaciones bancarias Cobranzas Disponibilidades Prueba de caja Arqueo Corte de documentacion Traslapo Cheques Boletas de depósito Fondo Fijo Caja Chica 6. el rubro caja y bancos incluye las cajas de ahorro? Controle y verifique las respuestas a estas claves en la bibliografía obligatoria.5. Los cheques postdatados corresponden al concepto de disponibilidades? Describa los componentes del rubro. 5. 3.ADO249 .doc Página 39 de 68 . C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .

AUDITORI I GUIA.Bibliografía Bibliografía obligatoria Manual de Auditoría de Antonio Lattuca y Cayetano Mora. Año 2001. los documentos siguientes: Desarrollo teórico Auditoría 1 C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .doc Página 40 de 68 .ADO249 .Elementos Complementarios También disponible en el campus virtual. Capítulo 7 Bibliografía Complementaria Auditoría Aplicada de Enrique Fowler Newton 8.7.

Conocer las normas de valuación aplicables al rubro C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .AUDITORI I GUIA.Introducción En este capítulo nos referiremos a los procedimientos que deben utilizarse para la validación de los saldos de Cuentas por cobrar y ventas. Por último estudiaremos las normas de valuación aplicables al mismo. En primer lugar veremos los componentes del rubro.Objetivos particulares Al finalizar esta unidad usted será capaz de: • • • • Identificar los componentes del rubro y su vinculación con los flujos de operaciones. Luego veremos como se vincula el rubro con los flujos de ingresos y egresos de fondos y las pruebas de auditoría que deben ser aplicadas. 2. Evaluar los riesgos de auditoría vinculados al rubro Conocer y aplicar los procedimientos de auditoría que deben ser realizados por el auditor.doc Página 41 de 68 .ADO249 .Objetivo General Que el alumno comprenda como debe auditarse el rubro bajo análisis y conozca las particularidades del mismo.UNIDAD 8: Cuentas por cobrar y ventas 1. los riesgos de auditoría asociados al mismo y los controles claves a ser aplicados por el auditor. 3.

lo ayuda a entender la relación entre los contenidos principales a tratar en esta unidad.4. C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .AUDITORI I GUIA.Orientación del Aprendizaje: Esquema Conceptual de la Unidad 8 CREDITOS VENTAS DEVOLUCIONES INTERESES INCOBRABLES COBROS CLIENTES CONTROLES TIPICOS EVALUACION DE LOS CONTROLES PRUEBAS DE VALIDEZ O SUSTANTIVAS • • • • • • PROCEDIMIENTOS TIPICOS PARA EL RUBRO ARQUEO DE DOCUMENTOS A COBRAR CONFIRMACIONES BANCARIAS CONFIRMACION DE SALDOS ANALISIS DE VALUACION MONEDA EXTRANJERA DEVENGAMIENTO DE COMPONENTES FINANCIEROS ANALISIS DE INCOBRABILIDAD.doc Página 42 de 68 . DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES Observe este esquema.ADO249 .

...... Si está en condiciones de resolver los siguientes ítems se considera que ha concluído el aprendizaje de los contenidos de la Unidad 8 exitosamente 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) 10) 11) 12) 13) De que manera puede documentarse una cuenta por cobrar? Describa los componentes del rubro. legales y reglamentarias que se aplican? De ejemplos de controles relativos a operaciones de venta.. Las cobranzas del ejercicio registradas en el ejercicio siguiente... Qué riesgo de auditoría afecta? Qué riesgo de auditoría se relaciona con la no identificación de créditos con sociedades del grupo económico? La entrega de mercadería pendiente de facturar qué objetivo afecta? El procedimiento de confirmación de saldos es muy eficiente para verificar.AUDITORI I GUIA. En qué consiste el riesgo de existencia? Valuación y exposición? Cuáles son las normas contables profesionales.. Qué pruebas de validez conoce? Describa las principales. Los créditos cuya intención es negociarlos cómo deben valuarse? Cómo se determina la previsión para incobrables? Controle y verifique las respuestas a estas claves en la bibliografía obligatoria.. C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 . Enumere los distintos tipos de riesgos de auditoría asociados al rubro.ADO249 ...doc Página 43 de 68 ..Claves de Autoaprendizaje Resulta importante que al final de esta unidad sea capaz de definir con sus propias palabras los siguientes conceptos: • • • • • • • • • • • • • • • Objetivo de existencia Objetivo de integridad Normas de presentación Concesión de crédito Elementos de control Antigüedad de saldos Gestión de cobranzas Documentación interviniente en operaciones de ventas Primera auditoría Procedimientos de revisión Existencia Valuación Presentación Pruebas adicionales Deudores morosos \ incobrables 6.Claves de Autoevaluación..5.

Elementos Complementarios También disponible en el campus virtual.ADO249 .doc Página 44 de 68 .Bibliografía Bibliografía obligatoria Manual de Auditoría de Antonio Lattuca y Cayetano Mora.7. Año 2001. Capítulo 8 Bibliografía Complementaria Auditoría Aplicada de Enrique Fowler Newton 8. los documentos siguientes: Desarrollo teórico Auditoría 1 C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .AUDITORI I GUIA.

Objetivo General Que el alumno comprenda como debe auditarse el rubro bajo análisis y conozca las particularidades del mismo. En primer lugar veremos los componentes del rubro. 2.Introducción En este capítulo nos referiremos a los procedimientos que deben utilizarse para la validación de los saldos de Bienes de cambio y costo de ventas. Evaluar los riesgos de auditoría vinculados al rubro Conocer y aplicar los procedimientos de auditoría que deben ser realizados por el auditor.UNIDAD 9: Bienes de cambio y costo de ventas 1.doc Página 45 de 68 . 3.AUDITORI I GUIA.ADO249 . Conocer las normas de valuación aplicables al rubro C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 . los riesgos de auditoría asociados al mismo y los controles claves a ser aplicados por el auditor.Objetivos particulares Al finalizar esta unidad usted será capaz de: • • • • Identificar los componentes del rubro y su vinculación con los flujos de operaciones. Luego veremos como se vincula el rubro con los flujos de ingresos y egresos de fondos y las pruebas de auditoría que deben ser aplicadas. Por último estudiaremos las normas de valuación aplicables al mismo.

lo ayuda a entender la relación entre los contenidos principales a tratar en esta unidad.AUDITORI I GUIA.4.doc Página 46 de 68 .Orientación del Aprendizaje: Esquema Conceptual de la Unidad 9 BIENES DE CAMBIO Y COSTO DE VENTAS CONTROLES TIPICOS EVALUACION DE LOS CONTROLES PRUEBAS DE VALIDEZ O SUSTANTIVAS PROCEDIMIENTOS TIPICOS PARA EL RUBRO • • • • INSPECCION OCULAR DE INVENTARIOS CONFIRMAR EXISTENCIAS FISICAS EN PODER DE 3 CORTE APROPIADO.ADO249 . COMPROBAR VENTAS Y COMPRAS INVENTARIOS Y DOCUMENTACION ANALISIS DE VALUACION Y EXPOSICION Observe este esquema. C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .

. C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .Claves de Autoaprendizaje Resulta importante que al final de esta unidad sea capaz de definir con sus propias palabras los siguientes conceptos: • • • • • • • • • • Componentes del rubro Materias primas Riesgos de auditoría según el objetivo Sistemas y subsistemas Elementos de control Custodia de mercaderías Controles típicos Control de calidad Problemas especiales de primera auditoría Recuentos fisico 6. es contratado como auditor en una fecha posterior al cierre y no pudo presenciar el recuento físico qué haría? Si existe mercadería contabilizada antes del cierre de ejercicio y recepcionada con posterioridad al mismo... Si está en condiciones de resolver los siguientes ítems se considera que ha concluído el aprendizaje de los contenidos de la Unidad 9 exitosamente 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) 10) Qué comprende la palabra insumos? Posee costo de conversión? Qué riesgos de auditoría. Se detectaron productos obsoletos en el depósito...AUDITORI I GUIA. asociados al rubro. Si Ud.doc Página 47 de 68 ..5.. Qué asiento de ajuste propone como auditor? Controle y verifique las respuestas a estas claves en la bibliografía obligatoria..Claves de Autoevaluación. tendrá una diferencia entre el recuento físico y la contabilidad...ADO249 . Qué riesgo está en juego? Con qué control típico está relacionado el control de entrega al cliente con el conforme del remito? Con qué se relacionan los costos de conversión en el rubro? Detalle procedimientos que cubren los objetivos de integridad y propiedad al mismo tiempo. puede nombrar? Si existe un error en la determinación del costo de producción qué riesgo está en juego? Los bienes de disponibilidad restringida deben informarse a fin de cumplimentar el objetivo de ..

los documentos siguientes: Desarrollo teórico Auditoría 1 C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 . Capítulo 9 Bibliografía Complementaria Auditoría Aplicada de Enrique Fowler Newton 8.Elementos Complementarios También disponible en el campus virtual.Bibliografía Bibliografía obligatoria Manual de Auditoría de Antonio Lattuca y Cayetano Mora. Año 2001.ADO249 .AUDITORI I GUIA.7.doc Página 48 de 68 .

2.ADO249 . los riesgos de auditoría asociados al mismo y los controles claves a ser aplicados por el auditor. Luego veremos como se vincula el rubro con los flujos de ingresos y egresos de fondos y las pruebas de auditoría que deben ser aplicadas.Objetivo General Que el alumno comprenda como debe auditarse el rubro bajo análisis y conozca las particularidades del mismo.UNIDAD 10: Inversiones y sus resultados 1.doc Página 49 de 68 . Por último estudiaremos las normas de valuación aplicables al mismo.AUDITORI I GUIA.Objetivos particulares Al finalizar esta unidad usted será capaz de: • • • • Identificar los componentes del rubro y su vinculación con los flujos de operaciones.Introducción En este capítulo nos referiremos a los procedimientos que deben utilizarse para la validación de los saldos de Inversiones y sus resultados. Evaluar los riesgos de auditoría vinculados al rubro Conocer y aplicar los procedimientos de auditoría que deben ser realizados por el auditor. Conocer las normas de valuación aplicables al rubro C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 . 3. En primer lugar veremos los componentes del rubro.

ADO249 . lo ayuda a entender la relación entre los contenidos principales a tratar en esta unidad.4.doc Página 50 de 68 . C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .Orientación del Aprendizaje: Esquema Conceptual de la Unidad 10 • • TITULOS VALORES OBLIGACIONES INTRANSFERIBLES INVERSIONES Y RESULTADOS • • PARTICIPACIONES EN SOCIEDADES BIENES MUEBLES E INMUEBLES CONTROLES TIPICOS EVALUACION DE LOS CONTROLES PRUEBAS DE VALIDEZ O SUSTANTIVAS PROCEDIMIENTOS TIPICOS PARA EL RUBRO • • • • • ARQUEO CONFIRMACION DE TITULOS EN CUSTODIA CORTE DE DOCUMENTACION VERIFICACION DE DOCUMENTACION DE RESPALDO ANALISIS DE VALUACION Y EXPOSICION Observe este esquema.AUDITORI I GUIA.

5.AUDITORI I GUIA. 7) Que procedimientos generalmente se aplican para la revisión de la validez de los saldos de inversiones vinculados con EXISTENCIA?. Si está en condiciones de resolver los siguientes ítems se considera que ha concluído el aprendizaje de los contenidos de la Unidad 10 exitosamente 1) A qué objetivo está relacionada la prueba de validez de verificar documentación respaldatoria de las compras? 2) Cómo se valúan las inversiones según normas contables profesionales vigentes? 3) Cuándo una sociedad es controlada? 4) En que casos los bienes muebles e inmuebles pueden ser considerados como inversiones? 5) Menciones alguno de los sensores empleados en el manejo de inversiones 6) Mencione algunas actividades estandares de control propias del rubro.doc Página 51 de 68 .ADO249 . 8) Que procedimientos son aplicables para validar los saldos iniciales de una inversion a plazo fijo en moneda legal? Controle y verifique las respuestas a estas claves en la bibliografía obligatoria.Claves de Autoevaluación. C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .Claves de Autoaprendizaje Resulta importante que al final de esta unidad sea capaz de definir con sus propias palabras los siguientes conceptos: • • • • • • • • • • Condición general de títulos valores Títulos nominativos Locación de terrenos Normas contables Valuación y exposición Sistemas y Subsistemas Elementos de control Política de adquisición de inversiones Separación de funciones Pruebas de validez Corte de operaciones 6.

los documentos siguientes: Desarrollo teórico Auditoría 1 C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .7.Elementos Complementarios También disponible en el campus virtual.doc Página 52 de 68 .Bibliografía Bibliografía obligatoria Manual de Auditoría de Antonio Lattuca y Cayetano Mora.AUDITORI I GUIA. Capítulo 10 Bibliografía Complementaria Auditoría Aplicada de Enrique Fowler Newton 8.ADO249 . Año 2001.

Introducción En este capítulo nos referiremos a los procedimientos que deben utilizarse para la validación de los saldos de Bienes de Uso y sus depreciaciones.Objetivo General Que el alumno comprenda como debe auditarse el rubro bajo análisis y conozca las particularidades del mismo.AUDITORI I GUIA. 3. Evaluar los riesgos de auditoría vinculados al rubro Conocer y aplicar los procedimientos de auditoría que deben ser realizados por el auditor. Luego veremos como se vincula el rubro con los flujos de operaciones y las pruebas de auditoría que deben ser aplicadas. Conocer las normas de valuación aplicables al rubro C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .ADO249 .doc Página 53 de 68 .Objetivos particulares Al finalizar esta unidad usted será capaz de: • • • • Identificar los componentes del rubro y su vinculación con los flujos de operaciones.UNIDAD 11: Bienes de Uso y depreciaciones 1. 2. Por último estudiaremos las normas de valuación aplicables al mismo. En primer lugar veremos los componentes del rubro. los riesgos de auditoría asociados al mismo y los controles claves a ser aplicados por el auditor.

4- Orientación del Aprendizaje: Esquema Conceptual de la Unidad 11

Incorporaciones

Bienes de Uso Y Depreciaciones

Bajas

CONTROLES TIPICOS

EVALUACION DE LOS CONTROLES

PRUEBAS DE VALIDEZ O SUSTANTIVAS

PROCEDIMIENTOS TIPICOS PARA EL RUBRO • • • • • Inspección ocular Examen de documentación Recálculo de depreciaciones Contro de integridad etc

Observe este esquema, lo ayuda a entender la relación entre los contenidos principales a tratar en esta unidad.

C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 - ADO249 - AUDITORI I GUIA.doc Página 54 de 68

5- Claves de Autoaprendizaje Resulta importante que al final de esta unidad sea capaz de definir con sus propias palabras los siguientes conceptos: • • • • • • • • • • Depreciaciones Costo de adquisisción Costo de construcción Inspección ocular Vida útil Valor residual Costo de mejoras Reparaciones Mantenimiento Cargos financieros activados

6- Claves de Autoevaluación. Si está en condiciones de resolver los siguientes ítems se considera que ha concluído el aprendizaje de los contenidos de la Unidad 11 exitosamente 1) Cuales son las características que revisten los bienes de uso? 2) Porque es importante identificar a los bienes de uso según se trate de los sujeto a deterioro, a consumo o extracción y aquellos que no se deterioran o extingen? 3) Porque se dice que la revisión de bienes de uso permite obtener elementos válidos para tener presentes en la comprobación de otros rubros? 4) En general el rubro no presenta mayores riesgos para el auditor, sin embargo hay circunstancias en que el mismo de ve incrementado. Mencione estos casos. 5) Enuncie los sensores de uso corriente en la operatoria de bienes de uso. 6) Que problemas especiales vinculados con el rubro, cuando se esta llevando a cabo una primera auditoría? 7) Que procedimientos de auditoría están dirigidos a verificar la propiedad de los bienes de uso? 8) Que procedimientos se emplean para verificar las altas de bienes de uso?

Controle y verifique las respuestas a estas claves en la bibliografía obligatoria.

C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 - ADO249 - AUDITORI I GUIA.doc Página 55 de 68

7- Bibliografía Bibliografía obligatoria Manual de Auditoría de Antonio Lattuca y Cayetano Mora; Año 2001; Capítulo 11

Bibliografía Complementaria Auditoría Aplicada de Enrique Fowler Newton

8- Elementos Complementarios También disponible en el campus virtual, los documentos siguientes:

Desarrollo teórico Auditoría 1

C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 - ADO249 - AUDITORI I GUIA.doc Página 56 de 68

2. En primer lugar veremos los componentes del rubro. los riesgos de auditoría asociados al mismo y los controles claves a ser aplicados por el auditor.Objetivo General Que el alumno comprenda como debe auditarse el rubro bajo análisis y conozca las particularidades del mismo. 3. Luego veremos como se vincula el rubro con los flujos de operaciones y las pruebas de auditoría que deben ser aplicadas.Objetivos particulares Al finalizar esta unidad usted será capaz de: • • • • Identificar los componentes del rubro y su vinculación con los flujos de operaciones. Por último estudiaremos las normas de valuación aplicables al mismo.AUDITORI I GUIA. Conocer las normas de valuación aplicables al rubro C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .ADO249 .UNIDAD 12: Activos Intangibles 1.Introducción En este capítulo nos referiremos a los procedimientos que deben utilizarse para la validación de los saldos de Activos Intangibles y sus resultados.doc Página 57 de 68 . Evaluar los riesgos de auditoría vinculados al rubro Conocer y aplicar los procedimientos de auditoría que deben ser realizados por el auditor.

Observe este esquema.4.doc Página 58 de 68 .Orientación del Aprendizaje: Esquema Conceptual de la Unidad 12 • • Activos Intangibles Adquisisciones Sesarrollos Propios • • • • • Bajas Patentes Marcas Propiedad Intelectual Valor llave CONTROLES TIPICOS EVALUACION DE LOS CONTROLES PRUEBAS DE VALIDEZ O SUSTANTIVAS PROCEDIMIENTOS TIPICOS PARA EL RUBRO • • • • • Razonabilidad de su mantenimiento Cotejo con títulos Recálculo de amortizaciones Exposición Etc.ADO249 . lo ayuda a entender la relación entre los contenidos principales a tratar en esta unidad. C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .AUDITORI I GUIA.

Como define al valor llave? Porque se justifica mantener como activo a los gastos de constitución? Cuales son los sensores que actúan en una compra de patente de invención? Cuales son los sensores que actúan en el supuesto de costos operativos? Cuando se justifica mantener un intangible como activo? Menciones los procedimientos básicos que generalmente se aplican para validar el rubro.Claves de Autoaprendizaje Resulta importante que al final de esta unidad sea capaz de definir con sus propias palabras los siguientes conceptos: • • • • • • Patente Marcas Propiedad intelectual Valor llave Gastos de constitución Costos properativos 6.ADO249 . Si está en condiciones de resolver los siguientes ítems se considera que ha concluído el aprendizaje de los contenidos de la Unidad 12 exitosamente 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) 10) 11) Cuales son los activos intangibles con protección y regulación legal? Que protección legal poseen las patentes de invención registradas? Las marcas que posee una empresa. C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .AUDITORI I GUIA.doc Página 59 de 68 . Controle y verifique las respuestas a estas claves en la bibliografía obligatoria.Claves de Autoevaluación.5. se transfieren con la transferencia del fondo de comercio? Cuales son los intangibles sujetos a disposiciones contractuales? Mencione algunos riesgos de auditoría vinculados al Objetivo de existencia.

doc Página 60 de 68 . los documentos siguientes: Desarrollo teórico Auditoría 1 C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 . Año 2001. Capítulo 12 Bibliografía Complementaria Auditoría Aplicada de Enrique Fowler Newton 8.7.ADO249 .AUDITORI I GUIA.Bibliografía Bibliografía obligatoria Manual de Auditoría de Antonio Lattuca y Cayetano Mora.Elementos Complementarios También disponible en el campus virtual.

doc Página 61 de 68 . En primer lugar veremos los componentes del rubro.Objetivos particulares Al finalizar esta unidad usted será capaz de: • • • • Identificar los componentes del rubro y su vinculación con los flujos de operaciones. Por último estudiaremos las normas de valuación aplicables al mismo. Luego veremos como se vincula el rubro con los flujos de operaciones y las pruebas de auditoría que deben ser aplicadas.ADO249 . Conocer las normas de valuación aplicables al rubro C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .Introducción En este capítulo nos referiremos a los procedimientos que deben utilizarse para la validación de los saldos de Compras y deudas.Objetivo General Que el alumno comprenda como debe auditarse el rubro bajo análisis y conozca las particularidades del mismo.AUDITORI I GUIA. los riesgos de auditoría asociados al mismo y los controles claves a ser aplicados por el auditor. 3.UNIDAD 13: Compras y Deudas 1. 2. Evaluar los riesgos de auditoría vinculados al rubro Conocer y aplicar los procedimientos de auditoría que deben ser realizados por el auditor.

C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .Orientación del Aprendizaje: Esquema Conceptual de la Unidad 13 • • Compra de Bs y Servicios Jornales y Cargas Sociales • Compras y Deudas • • Comisiones Prestamos Obligaciones fiscales CONTROLES TIPICOS EVALUACION DE LOS CONTROLES PRUEBAS DE VALIDEZ O SUSTANTIVAS PROCEDIMIENTOS TIPICOS PARA EL RUBRO • • • • • • Confirmaciones de saldos Analisis de pagos posteriores Documentación sustentatoria.doc Página 62 de 68 .AUDITORI I GUIA.ADO249 .4. lo ayuda a entender la relación entre los contenidos principales a tratar en esta unidad. Corte Pgos posteriore. Etc Observe este esquema.

¿Qué procedimientos deberá aplicarse si existe riesgo de sobreestimación?. el cotejo con documentación respaldatoria? 17) Porque es importante la verificación del corte de compras? Controle y verifique las respuestas a estas claves en la bibliografía obligatoria. C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .Claves de Autoevaluación.doc Página 63 de 68 . 15) Para que sirve el análisis de pagos posteriores? 16) ¿En que casos se utiliza para la revisión de pasivos.AUDITORI I GUIA.Claves de Autoaprendizaje Resulta importante que al final de esta unidad sea capaz de definir con sus propias palabras los siguientes conceptos: • • • • • • • • • • • • • • • Provisión para gastos Compras inexistentes Obligaciones fiscales Compras Operaciones Financieras Nomina Control de calidad Declaraciones juradas Compras directa Concurso de precios Comisiones Moratorias Tarjeta horaria Notas de debito/ credito Cotizaciones 6. 9) ¿Qué problemas especiales se plantean cuando se trata de una primera auditoría? 10) ¿Qué procedimientos básicos se utilizan en la revisión de compras y cuentas por pagar vinculados con verificar la Inexistencia de pasivos omitidos? 11) Cuándo se utiliza la confirmación de saldos con terceros ¿ se debe elegir solo los saldos más significativos? 12) ¿Qué alternativas son las más recomendables para la circularización de saldos y porque? 13) ¿Quién debe firmar las notas de pedidos de confirmaciones de saldos y quién envia la correspondencia? 14) Para aquellas circulares que el auditor no recibio respuesta.5. 7) Enumere los controles típicos de los procedimientos relativos a prestamos bancarios. 6) Enumere los controles típicos de los procedimientos relativos a remuneraciones y cargas sociales.ADO249 . Si está en condiciones de resolver los siguientes ítems se considera que ha concluído el aprendizaje de los contenidos de la Unidad 13 exitosamente 1) ¿qué tipo de obligaciones comprende las deudas? 2) ¿Qué riesgos de auditoría plantea el rubro? 3) ¿En que tipos de errores puede derivar los riesgos que provienen de fallas en los sistemas de control en el area de remuneraciones y cargas sociales? 4) ¿Qué consideraciones especiales respecto a riesgos merecen los pasivos impositivos? 5) Enumere los controles típicos de los procedimientos relativos a las operaciones de compras. 8) Enumere los controles típicos de los procedimientos relativos a deudas fiscales.

Capitulo 13 Bibliografía de consulta Enrique Fowler Newton. de Antonio J. octubre 2001 . Auditoría Aplicada 8. Latuca y Cayetano A.Bibliografía Bibliografía obligatoria Manual de Auditoría.ADO249 .7.doc Página 64 de 68 . los documentos siguientes: Desarrollo teórico Auditoría 1 C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 .Elementos Complementarios También disponible en el campus virtual. Mora .AUDITORI I GUIA.

AUDITORI I GUIA.UNIDAD 14: Compras y Deudas 1.Objetivos particulares Al finalizar esta unidad usted será capaz de: • • • • Identificar los componentes del rubro y su vinculación con los flujos de operaciones.ADO249 .doc Página 65 de 68 . 2. Luego veremos como se vincula el rubro con los flujos de operaciones y las pruebas de auditoría que deben ser aplicadas. Conocer las normas de valuación aplicables al rubro C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 . 3.Objetivo General Que el alumno comprenda como debe auditarse el rubro bajo análisis y conozca las particularidades del mismo. los riesgos de auditoría asociados al mismo y los controles claves a ser aplicados por el auditor. En primer lugar veremos los componentes del rubro. Evaluar los riesgos de auditoría vinculados al rubro Conocer y aplicar los procedimientos de auditoría que deben ser realizados por el auditor. Por último estudiaremos las normas de valuación aplicables al mismo.Introducción En este capítulo nos referiremos a los procedimientos que deben utilizarse para la validación de los saldos de Previsiones.

ADO249 .AUDITORI I GUIA.4.doc Página 66 de 68 . C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 . lo ayuda a entender la relación entre los contenidos principales a tratar en esta unidad. Observe este esquema.Orientación del Aprendizaje: Esquema Conceptual de la Unidad 14 • Incertidumbre • Previsiones • • Altas Bajas utilización CONTROLES TIPICOS EVALUACION DE LOS CONTROLES PRUEBAS DE VALIDEZ O SUSTANTIVAS PROCEDIMIENTOS TIPICOS PARA EL RUBRO • • • • • • Seguimiento de contingencias existentes Análisis de previsiones constituidas en el período Análisis de documentación Pedidos de informes a asesores legales Revisión de hechos posteriores Etc.

C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 . hechos o actos que pueden generar contingencias.AUDITORI I GUIA.5.Claves de Autoevaluación. ¿Por qué se dice que las previsiones implican un importante riesgo de auditoría? ¿Qué importancia adquiere la carta con manifestaciones de la gerencia? Mencione algunas operaciones. Mencione los controles típicos vinculados al rubro.Claves de Autoaprendizaje Resulta importante que al final de esta unidad sea capaz de definir con sus propias palabras los siguientes conceptos: • • • Contingencias Estimaciones Incertidumbre 6. Si está en condiciones de resolver los siguientes ítems se considera que ha concluído el aprendizaje de los contenidos de la Unidad 14 exitosamente 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) 10) Defina a las previsiones según las normas contables. Que tipos de problemas particulares presenta el rubro? ¿Todas las situaciones contingentes requieren su inclusión en los Estados Contables? ¿Qué condiciones se requieren para que una contingencia deba ser contabilizada? Mencione los tipos de contingencia que con frecuencia dan lugar a la constitución de previsiones.doc Página 67 de 68 . ¿Qué documentación debería ser analizada que pueda revelar incertidumbres no consideradas en los estados contables? 11) ¿Qué puede implicar la falta de respuesta de los asesores legales? Controle y verifique las respuestas a estas claves en la bibliografía obligatoria.ADO249 .

ADO249 .Capitulo 13 Bibliografía de consulta Enrique Fowler Newton. los documentos siguientes: Desarrollo teórico Auditoría 1 C:\Documents and Settings\Nestor\Mis documentos\Cambios de Programas\ADO049 . Auditoría Aplicada 8. Latuca y Cayetano A.doc Página 68 de 68 . octubre 2001 .Bibliografía Bibliografía obligatoria Manual de Auditoría. de Antonio J.7. Mora .AUDITORI I GUIA.Elementos Complementarios También disponible en el campus virtual.