2011

DISEO DE PROYECTOS DE INVESTIGACIN CIENTFICA

Universidad Inca Garcilaso De La Vega

Ao del Centenario de Machu Picchu

UNIVERSIDAD INCA GARCILASO DE LA VEGA

NUEVOS TIEMPOS

NUEVAS IDEAS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANZAS CORPORATIVAS

ASIGNATURA

DISEO DE PROYECTOS DE INVESTIGACIN CIENTFICA

TEMA

INFLUENCIA DEL CONTROL INTERNO Y EXTERNO EN EL REA DE TESORERA DE LA EMPRESA 3D SYSTEMS PER S.A.C.

PROFESORA INTEGRANTES

: :

NARVAEZ SOTO, IDA

DE LA CRUZ BALVIN, ERIKA MILAGROS SAMANAMUD RODRIGUEZ ,MARGOT RAQUEL

SAMANAMUD RODRIGUEZ ,NATALY SARITA CARRASCO ECHEVARRIA EDWIN GALVEZ RIBADENEYRA JORGE LUIS CICLO TURNO : : IX NOCHE

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Dedicamoseste estetrabajo trabajoaanuestras nuestrasfamilias familiaslas las Dedicamos cuales nos nos ayudaron ayudaron con con su su apoyo apoyo cuales incondicional a ampliar nuestros conocimientos incondicional a ampliar nuestros conocimientos estar ms ms cerca cerca de de nuestras nuestras metas metas yy estar profesionales. Esto fue posible primero que profesionales. Esto fue posible primero que nadie con la ayuda de Dios, gracias por nadie con la ayuda de Dios, gracias por otorgarnos la la sabidura sabidura yy la la saluda saluda para para otorgarnos lograrlo. lograrlo.

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PERFIL DEL PROYECTO DE INVESTIGACIN

1. DATOS GENERALES

1.1

Ttulo

INFLUENCIA DEL CONTROL INTERNO Y EXTERNO EN EL REA DE TESORERA DE LA EMPRESA 3D SYSTEMS PER S.A.C.

1.2

rea de investigacin

EMPRESA 3D SYSTTEMS PER S.A.C

1.3

Autores del proyecto

De La Cruz Balvin, Erika Samanamut Samanamut

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1.4 Entidades y/o personas con las que se coordina cuando es pertinente

Gerente Administracin : Ingeniero Dany Onofre Sayas

2. ESTRUCTURA

2.1.

Planteamiento del problema

2.2.1 Descripcin de la Realidad Problemtica 3D SYSTEMS PER S.A.C. es una empresa que se encarga de la ventas de equipos de seguridad, comercializacin y desarrollo de software, fue creada en el ao 2000, cuenta con 11 aos de experiencia en el rubro de la informtica cuenta con una amplia cartera de clientes pero, su rentabilidad es poco conocida debido a
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una carencia de un proceso de control interno y externo en el rea de tesorera a fin verificar los ingresos y egresos que tiene la empresa durante los aos de vida institucional y el manejo de los libros correspondientes a la tesorera. La empresa presenta diversas deficiencias, entre las cuales podemos sealar las siguientes: - La empresa carece de personal para atender y captar nuevos clientes. - El departamento de tesorera no entrega a tiempo los informes requeridos por la gerencia general. - Inadecuada gestin en el departamento de tesorera. - Escaza capacitacin para el manejo de fondos, existe deficiencia en el uso y aplicacin de tcnicas contables y normatividad para los medios de pagos. - Practica de tesorera manual. - Existen sobregiros en algunas cuentas de la empresa debido al mal manejo de las cuentas corrientes ocasionando problemas con el sistema financiero. Las deficiencias antes sealadas, se deben algunas causas, las que posiblemente pueden ser las que sealaremos a continuacin: El rea contable carece de un sistema contable, el personal no se encuentra capacitado para asumir funciones en el rea, falta de control y supervisin en el departamento contable, deficiente control en la salida de dinero de la empresa, porque el personal contable esta desactualizado y le falta de criterio al registrar las operaciones contables.

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Las manifestaciones de las deficiencias sealadas debido a causas diversas pueden ocasionar: Prdidas econmicas, despido del personal por no encontrarse en condiciones para realizar su trabajo, molestia de la gerencia general al no obtener los informes solicitados a tiempo, mal uso de los sistemas contables por partes del personal del departamento contable y prdida de futuras inversiones por no presentar los EE.FF de acuerdo a las normas y reglamentos exigidos; y problemas de ndoles tributarios. Frente al problema en el rea de tesorera de la empresa 3D SYSTEMS PER S.A.C. Se considera importante: Indagar acerca de la calidad del rea de tesorera y finanzas, darle la importancia debida, capacitar al personal del rea, conocer la influencia interna e influencia externa que afecta al rea de tesorera de la empresa 3D SYSTEMS S.A.C. con la finalidad de contar con la informacin para poder establecer polticas acertadas. 2.2.2 Antecedentes Tericos Mantilla, S. (2000), dice que el Control Interno, no importa que bien haya sido diseado y operado, puede proporcionar solamente seguridad razonable a la administracin y al consejo de directores mirando la consecucin de los objetivos de una entidad.
1

Rusenas, R. (2006), cita que la idea general que se tiene del control, es que este forma parte de la teora de la Administracin, definindose a sta como el manejo o gobierno de hechos y direccin de individuos. 2

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Rodrigo, G. (2006), cita los objetivos del Control Interno del ciclo de tesorera son de : autorizacin, procesamiento, clasificacin, verificacin, evaluacin y proteccin fsica.
3

es.wikipedia.org/wiki/control interno, nos dice que las reas de gestin incluyen actividades o grupos de actividades que contribuyen al logro de los objetivos empresariales tales como son: Directiva, Produccin, Mercadeo, Investigacin y desarrollo, Personal y Finanzas. 4 es.mailxmail.com/curso-auditoria-administracion-publicacontrol-interno Segn Cook and Winkle en el Tomo I de "Auditora" define el Control Interno como un sistema: "El Control Interno es un sistema interior de una compaa que est integrado por el plan de organizacin, la asignacin de deberes y responsabilidades, el diseo de cuentas e informes y todas las medidas y mtodos empleados: para proteger los activos; obtener la exactitud y confiabilidad de la contabilidad y de otros datos operativos; promover y juzgar la eficiencia de las operaciones de todos los aspectos de las actividades de la compaa; y comunicar las polticas administrativas, estimular y medir el cumplimiento de las mismas" Segn Walter B. Meigs en el Tomo I del libro "Principios de Auditora" lo define como un conjunto de medidas cuyo propsito bsico es promover la operacin eficiente de la organizacin, proteger los activos contra el desperdicio y el uso ineficiente, promover la exactitud y confiabilidad en los registros contables, alentar y medir el cumplimiento de las polticas de la compaa y evaluar la eficiencia de las operaciones.
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1 MANTILLA, S. (2000). Control Interno estructura conceptual integrada. Pag.95 2 RUSENAS, R. (2006).Control Interno.Pag.6 3 RODRIGO, G. (2006).Control Interno y Fraudes.Pag.110 4 es.wikipedia.org/wiki/control interno 5 es.mailxmail.com/curso-auditoria-administracion-publica-control-interno

J.W COOK Y OTROS (2000) Define que el control externo es la mayor parte de las organizaciones presentan en algn momento informes financieros a usuarios externos tales como los bancos, otros acreedores propietarios y probables inversionistas. Se preparan sin perjuicios y cumpliendo con los principios de contabilidad generalmente aceptado.
6

ENRIQUE FOWLER NEWTON ( 2005) Define el control Interno es un proceso efectuado por el consejo de administracin la direccin y el resto del personal de una entidad diseado con el objeto de proporcionar un grado de razonable en cuando a la consecucin de objetivos.
7

ALVIN A. ARENS Y OTROS (2006) Consiste en polticas y procedimientos diseados para proporcionar una seguridad
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razonable a la administracin de que la compaa va a cumplir con sus objetivos y metas. 8 JUAN CARLOS GORDICZ (1999) Tesorera tienden a desarrollar una serie de tcnicas para reducir los fondos de cajas y liberar las sumas disponibles para su inversin. Segn el cual todos los ingresos fluyen a unas cuentas bancarios contables. 9 RUBEN OSCAR RUSENAS (1948) Control interno comprende el plan organizacin y todos los mtodos coordinados y medidas adoptados dentro de una empresa para salvaguardar. 10 Gmez Lpez Roberto; Estudio y evaluacin del control interno Una forma de que el auditor obtenga informacin acerca del funcionamiento del control interno de la empresa ser la indagacin, la observacin, la revisin de los manuales de contabilidad y de procedimiento e instrucciones internas, as como conversaciones con los ejecutivos responsables de ciertas reas de la organizacin. As mismo, debe estudiar y evaluar los controles internos existentes, como base de confianza en los mismos y para determinar el alcance de las pruebas de auditora a realizar. Para documentar adecuadamente el mtodo de evaluacin del sistema de control interno de la empresa, el auditor puede utilizar ciertos medios que le pueden servir como constancia de haber efectuado tal evaluacin. Los medios ms utilizados son: El costo descriptivo; Este mtodo se basa en la determinacin detallada de las caractersticas del sistema que se est evaluando. Se describen mtodo procedimientos, presenta algn registros, formularios, dado que archivos, muchas empleados y departamentos que intervienen en el sistema. Este inconveniente, personas no tienen habilidad para expresar sus ideas por escrito, en forma clara, concisa y sinttica, originando que algunas
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debilidades en el control no queden expresadas en la descripcin. Puede ser un mtodo a emplear en empresas de pequeo tamao, donde no existen grandes complejidades en el control. 11 Fc. Xavier Olsina; Gestin De Tesorera;(2009) Los productos que se obtienen del software de tesorera son, en esencia, datos (extractos de saldos y movimientos bancarios, cuotas de negocios de las diferentes entidades, liquidaciones de intereses). Esta informacin sirve, en definitiva, para la toma de decisiones sobre financiacin, inversin, movimientos de fondos entre cuentas bancarias, sustitucin de una lnea de financiacin por otra redireccin del negocio bancario desde una entidad a otra. Sin embargo, un aspecto generalmente descuidado en las empresas es la necesidad de reducir al mximo la carga administrativa asociada a los procesos de gestin de datos, administrativos o contables; de conseguirse esa reduccin se podrn liberar recursos y tiempo que se dedicaran a gestiones que aportasen mucho ms valor aadido a tesorera. En este marco de ahorro de costes y mejora de la eficiencia, las empresas realizan la conciliacin contable automtica (La mayora de los movimientos son conocidos de antemano), Pero tambin de manera semiautomtica o, incluso manual, todo depende de la clase de informacin que se genere, del grado de conocimiento previo (Iniciativa en las gestiones de pago y cobro) y, principalmente de los recursos que se disponga (Humanos, materiales, de tiempo).
12

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6. J.W COOK Y OTROS (2000), Auditoria pg. 7 7. ENRIQUE FOWLER NEWTON (2005) Tratado de Auditoria Pg. 16 8. ALVIN A. ARENS Y OTROS (2006) Un enfoque Integral Pg. 270 9. JUAN CARLOS GORDICZ (1999)Un enfoque empresarial Pg. 149 10. RUBEN OSCAR RUSENAS (1948)Comit de procedimiento de Auditoria pg. 12 11. GMEZ LPEZ ROBERTO; Generalidades En Auditoria pg. 8 12. FC. XAVIER OLSINA; Gestin De Tesorera;(2009)Gestin de Tesorera Pg. 22

2.2.3

FORMULACION

DEL

PROBLEMA

PRINCIPAL

ESPECIFICOS 2.1.3.1 Problema principal Cul es la influencia que existe entre el control interno y externo en el rea de tesorera de la empresa 3D SYSTEMS PER S.A.C.?

2.1.3.2

Problemas especficos Cmo influye el control interno en el rea de tesorera de la empresa 3D SYSTEMS PER S.A.C.?

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Cmo influye el control externo en el rea de tesorera de la empresa 3D SYSTEMS PER S.A.C.?

2.2.

Fundamentos tericos de la Investigacin i. Marco Histrico origen y evaluacin control interno y externo

2.2.2

Marco terico Entre los conceptos y anlisis acerca del control interno y externo en el rea de tesorera el concepto ENRIQUE FOWLER NEWTON seala o define el control Interno es un proceso efectuado por el consejo de administracin la direccin y el resto del personal de una entidad diseado con el objeto de proporcionar un grado de razonable en cuando a la consecucin de objetivos Por otro lado Gmez Lpez Roberto; Estudio y evaluacin del control interno Una forma de que el auditor obtenga informacin acerca del funcionamiento del control interno de la empresa ser la indagacin, la observacin, la revisin de los manuales de contabilidad y de procedimiento e instrucciones internas, as como conversaciones con los ejecutivos responsables de ciertas reas de la organizacin. As mismo, debe estudiar y evaluar los controles internos existentes, como base de confianza en los mismos y para determinar el alcance de las pruebas de auditora a realizar. En cambio ALVIN A. ARENS Y OTROS (2006) consiste en polticas y procedimientos diseados para proporcionar una seguridad razonable a la administracin de que la compaa va a cumplir con sus objetivos y metas

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Segn Cook and Winkle en el Tomo I de "Auditora" define el Control Interno como un sistema: "El Control Interno es un sistema interior de una compaa que est integrado por el plan de organizacin, la asignacin de deberes y responsabilidades, el diseo de cuentas e informes y todas las medidas y mtodos empleados: para proteger los activos; obtener la exactitud y confiabilidad de la contabilidad y de otros datos operativos; promover y juzgar la eficiencia de las operaciones de todos los aspectos de las actividades de la compaa; y comunicar las polticas administrativas, estimular y medir el cumplimiento de las mismas" Segn Walter B. Meigs en el Tomo I del libro "Principios de Auditora" lo define como un conjunto de medidas cuyo propsito bsico es promover la operacin eficiente de la organizacin, proteger los activos contra el desperdicio y el uso ineficiente, promover la exactitud y confiabilidad en los registros contables, alentar y medir el cumplimiento de las polticas de la compaa y evaluar la eficiencia de las operaciones.5

2.2.3 Marco Conceptual a. Control: Es un mecanismo preventivo y correctivo adoptado por la administracin de una dependencia o entidad que permite la oportuna detencin y correccin de desviaciones, ineficiencias o incongruencias en el curso de la formulacin, instrumentacin ejecucin y evaluacin de las acciones, con el propsito de procurar el cumplimiento de la normatividad que las rige, las estrategias, polticas, objetivos, metas y asignaciones de recurso. b. Control interno: Conjunto de mtodos y procedimientos coordinados que adoptan las dependencias y entidades para
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salvaguardar sus recursos, verificar la veracidad de la informacin financiera y promover la eficiencia de operacin y el cumplimiento de las polticas establecidas. El control interno constituye una atribucin de la su Secretara accin es de Contralora y de Desarrollo carcter Administrativo, eminentemente

preventivo y correctivo.

c. Control externo: Comprende principalmente el control financiero, el control de la eficiencia y el control jurdico. El control externo de las empresas pblicas lo ejerce el sector central de la Administracin Pblica por la Secretara responsable de coordinar el sector. El control externo de las dependencias se lleva a cabo por la Entidad de Fiscalizacin Superior de la Federacin, antes Contadura Mayor de Hacienda dependiente del Poder Legislativo, su carcter es eminentemente fiscalizador con el propsito de fincar las responsabilidades que procedan, conforme a la ley. d. Tesorera: El rea de tesorera se constituye en un rea importante en la empresa al financiar todo el ciclo productivo empresarial, entre sus funciones estn la revisan y supervisan efectuando de caja, negociacin con proveedores, manejo de opciones crediticias, lneas de financiamiento y seguimiento (auditora) a la documentacin utilizando como elemento e informacin establecer empresa. y control. El tesorero debe a establecer sus una comunicacin constante con la gerencia financiera con el fin de polticas coherentes respecto funciones administrativas y en pro de la rentabilidad esperado por la

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e.

Contabilidad:

Tcnica

que

establece

las

normas

procedimientos para registrar, cuantificar, analizar e interpretar los hechos econmicos que afectan el patrimonio de cualquier organizacin econmica o entidad, proporcionando informacin til, confiable, oportuna, y veraz cuyo fin es lograr el control financiero la evaluacin de la entidad y apoyar la toma de decisiones. f. Capacitacin y adiestramiento: Norma establecida del Trabajo que obliga a toda entidad o empresa a proporcionar capacitacin y adiestramiento a sus trabajadores, para elevar la produccin y productividad y contribuir al logro de objetivos institucionales o empresariales, para lo cual es necesario que todo el personal participe activamente g. Giro: Transferencia de fondos de la cuenta de una persona a la de otra. Conjunto de las operaciones que constituyen la actividad de un establecimiento comercial, bancario o industrial. h. Auditora financiera: Examen y comprobacin de que las operaciones, registros, informes y los estados financieros de una entidad correspondientes a determinado periodo, se hayan hecho de conformidad a la metodologa y dems disposiciones legales, polticas y otras normas aplicables relativas a la revisin y evaluacin del control interno establecido. Revisin, anlisis y examen de las transacciones, operaciones y requisitos financieros de una entidad con objeto de determinar si la informacin financiera que se produce es confiable, oportuna y til. i. Cuenta corriente: Componente de la balanza de pagos donde se registra el comercio de bienes y servicios y las transferencias unilaterales de un pas con el exterior. Las principales transacciones de servicios son los viajes y el transporte, los ingresos, y pagos sobre inversiones extranjeras. Las transferencias unilaterales se refieren a regalas hechas por los

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particulares y el gobierno a los extranjeros, y a regalas recibidas de extranjeros. La exportacin de bienes y servicios y el ingreso de transferencias unilaterales entran en la cuenta corriente como crditos (con signo positivo) porque llevan el recibo de pagos provenientes de extranjeros. Por otra parte, la importacin de bienes y servicios y el otorgamiento de transferencias unilaterales se registran como dbitos (con signo negativo) porque significa el pago a extranjeros. j. Dinero: Medio de cambio y medida de valor en el pago de bienes y/o servicios, o como Descargo de deudas y obligaciones. Por su aspecto externo puede ser moneda cuando es de metal, o billete cuando es de papel. k. Administracin: Conjunto ordenado y sistematizado de

principios, tcnicas y prcticas que tiene como finalidad apoyar la consecucin de los objetivos de una organizacin a travs de la provisin de los medios necesarios para obtener los resultados con la mayor eficiencia, eficacia y congruencia; as como la ptima coordinacin y aprovechamiento del personal y los recursos tcnicos, materiales y financieros. Algunos tratadistas la dividen en: planificacin, organizacin, direccin y control. Otros consideran cinco etapas del proceso administrativo: prever, organizar, dirigir, coordinar y controlar.

2.3.

FINALIDAD E IMPORTANCIA DE LA INVESTIGACIN Finalidad e importancia

2.3.1.

La finalidad es conocer la influencia que existe entre el control interno y externo en el rea de tesorera y establecer el grado de
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influencia en la rentabilidad para determinar las deficiencias y proponen polticas que contribuyan a una efectiva y eficientes administracin en el rea de tesorera de la empresa 3D SYSTEMS PER S.A.C. La investigacin es importante porque nos permite comprender los aspectos de control interno y externo sobre el dinero en efectivo, las cuentas bancarias y el corte documentario de control interno y externo del rea de tesorera de la empresa 3D SYSTEMS PER S.A.C. Asimismo proponer mejoras en el servicio que ofrecemos a los clientes.

2.3.2.

OBJETIVOS

GENERALES

ESPECIFICOS

DE

LA

INVESTIGACION 2.3.3.1. Objetivos Generales Determinar el rol de los aspectos del control y su influencia en el rea de tesorera de la empresa de 3D SYSTEMS PER S.A.C.

2.3.3.2. Objetivos Especficos

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-Establecer la relacin que existe entre el control interno y las funciones de tesorera de la empresa 3D SYSTEMS PER S.A.C. -Determinar la relacin que existe entre el control externo y las funciones de tesorera de la empresa 3D SYSTEMS PER S.A.C. -Evaluar la relacin en el rea de tesorera de la empresa 3D SYSTEMS PER S.A.C. 2.4. HIPOTESIS Y VARIABLES 2.4.1. Hiptesis General Existe influencia entre el control interno y control externo en el rea de tesorera de la empresa 3D SYSTEMS PER S.A.C. 2.4.2. Hiptesis Especfica - Existe una fuerte relacin entre el control y el rea de tesorera de la empresa 3D SYSTEMS PER S.A.C. - Existe influencia entre el control externo en el rea de tesorera de la empresa 3D SYSTEMS PER S.A.C. - Existe influencia en el rea de tesorera de la empresa 3D SYSTEMS PER S.A.C. 2.4.3. Variables e Indicadores Variables -Control. -Tesorera. Subvariables - Control Interno-Indicadores
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- Control Externo-Indicadores Indicadores Control Interno y Control Externo - Muestreo. - Evidencia de auditora: Documentos Fsicos. Documentos Escritos. - Tesorera: Planes y programas de control
Planeacin y sistematizacin: Manual de funciones.

- Procedimientos:

Registros y formatos: Documentos que utiliza la empresa. Informes: Toda de decisiones (informes de la empresa).

- Revelacin suficiente. - Consistencia de la informacin. - Aplicacin de NAGA.

Tesorera - Emite boleta - Emite Factura

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- Libro caja - Recibos de caja - Registro de ventas -Arqueo de caja - Conciliaciones bancarias - Capacidad del personal

Control - Tipos de control - Frecuencia del control - Nivel de eficiencia del control - Sistema de control de efectivo - Sistema de control del corte - Control de cuentas por cobrar - Separacin de funciones - Autorizacin - Custodia - Registro - Verificacin

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2.5. METODOLOGIA 2.5.1. Tipo de Investigacin La investigacin responde al problema planteado por lo tanto ser descriptiva-analtica porque describes las funciones y analiza su cumplimiento en relacin a la normatividad. 2.5.1.2. Nivel de Investigacin Por las caractersticas que tiene la investigacin tendr un nivel causi experimental porque se evaluara el cumplimiento de los principios de control mediante la aplicacin de fichas o instrumentos de investigacin. Terico: Principios del control y cumplimiento Practico: Observacin al encargado de tesorera.

2.5.2. Poblacin y Muestra 2.5.2.1. Poblacin Esta compuesta por la empresa 3D SYSTEMS PER S.A.C. 2.5.2.2. Muestra La muestra comprende la empresa 3D SYSTEMS PER S.A.C.

2.5.3. Mtodo de Investigacin

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Los mtodos validos para la presente investigacin ser el descriptivo analtico.

2.5.4. Diseo Para la presente investigacin se considera el siguiente diseo X1 M O2 Y1 Donde M es la muestra, X la variable independiente, Y la variable dependiente y O el numero de observaciones. 2.5.5. Tcnicas de Recoleccin, Procesamiento y Anlisis de Datos. 2.5.5.1. Tcnicas de Recoleccin -Encuestas -Entrevistas -Observaciones M O

2.5.5.2. Procesamiento de Datos -Codificacin -Clasificacin -Tabulacin -Interpretacin 2.5.5.3. Anlisis de Datos Se considera el ordenamiento e interpretacin de los datos de acuerdo a los tems planteados propiciando la solidez de la informacin recopilada y a unido uso del paquete estadista SPSS.

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3. ADMINISTRACIN DEL PROYECTO

3.1. Programacin de actividades N ACCIONES J 01 02 03 04 05 06 07 08 09 Elaboracin de proyecto Presentacin Aprobacin Clasificacin de bibliografa Elaboracin Marco Terico Sustentacin del Marco Terico Elaboracin de Instrumentos Aplicacin de Instrumentos Procesamiento de Datos X X X X X X X X X J A MESES S O N D

3.2. Presupuesto

DESCRIPCION

CANTIDAD

PRECIO UNITARIO

TOTAL

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Papel Bond Libros Lpiz Lapiceros Liquipeiper Impresin

1 Millar 4 Unidades 4 Unidades 4 Unidades 1 Unidad

25.00 55.00 5.00 4.00 10.00 5.00

25.00 220.00 20.00 16.00 10.00 5.00

TOTAL GENERAL 296.00

3.2.1. Financiamiento El Proyecto ser autofinanciado por los integrantes y en forma equitativa.

4.

BIBLIOGRAFIA
1. MANTILLA, S. (2000). Control Interno estructura conceptual

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integrada. Pag.95 2. RUSENAS, R. (2006).Control Interno.Pag.6 3. RODRIGO, G. (2006).Control Interno y Fraudes.Pag.110 4. Es.Wikipedia.Org/Wiki/Control Interno 5.es.mailxmail.com/curso-auditoria-administracion-publicacontrol-interno 6. J.W COOK Y OTROS (2000), Auditoria pg. 7 7. ENRIQUE FOWLER NEWTON (2005) Tratado de Auditoria Pg. 16 8. ALVIN A. ARENS Y OTROS (2006) Un enfoque Integral Pg. 270 9. JUAN CARLOS GORDICZ (1999)Un enfoque empresarial Pg. 149 10. RUBEN OSCAR RUSENAS (1948)Comit de procedimiento de Auditoria pg. 12 11. GMEZ LPEZ ROBERTO; Generalidades En Auditoria pg. 8 12. FC. XAVIER OLSINA; Gestin De Tesorera;(2009)Gestin de Tesorera Pg. 22

5.

ANEXO

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Instrumentos de investigacin: ficha de observacin, encuesta y cuestionario para la entrevistas. ANEXO 1

1. La autorizacin, registro y control est a cargo de: a) Una persona b) Dos personas c) Tres personas 2. La captacin de dinero, otorgar recibo, realizar deposito y efectuar el asiento contable est a cargo: a) Una persona b) Dos Personas c) Tres Personas d) Cuatro Personas 3. Los ingresos se depositan dentro de las: a) 12 horas b) 24 horas c) 36 horas d) 48 horas 4. El fondo fijo de caja chica, asciende a: a) 1.000.00 b) 2.000.00 c) 3.000.00 d) 4.000.00 5. Los arqueos se realizan en forma:

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a) Mensual b) Bimensual c) Trimestral d) Semestral 6. La empresa tiene: a) Una sola cuenta b) Dos cuentas c) Tres cuentas o mas 7. La pliza de seguro est a cargo de: a) Una aseguradora b) Dos aseguradoras c) Tres aseguradoras

ANEXO2
1) Considera que los fines estn bien asignados 2) Se cumple la separacin de niveles 3) Cada qu tiempo realizan los depsitos 4) Existe un fondo fijo 5) Los arqueos se realizan oportunamente 6) Que cuentas tiene la empresa 7) Cuentan con pliza de seguro

ESCALA Escala Nominal Existe un buen control en el rea de Tesorera de la empresa 3D SYSTEMS PER S.A.C.?
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Si Escala Ordinal

No

El comportamiento del rea de tesorera de la empresa 3D SYSTEMS PER S.A.C. es: a) Muy Malo b) Malo c) Regular d) Bueno e) Muy Bueno -Escala Intervalo (No) -Escala Proporcin (Razn) Cuntas persona y de que genero est conformada el rea de tesorera de la empresa 3D SYSTEMS PER S.A.C.? 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Encuesta Recibe nuestros cordiales saludos y tenga a bien colaborar con la presente investigacin que se viene realizando de parte de la empresa 3D SYSTEMS PER S.A.C. A continuacin presentamos 5 preguntas cada una contiene 5 alternativas de respuesta, elija la que mas crea conveniente. a) Muy Bueno b) Bueno c) Regular d) Malo e) Muy Malo 1. Considera usted eficiente la labor que viene realizando del rea de tesorera de la empresa 3D SYSTEMS PER S.A.C. a b c d e
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2. Est conforme con la atencin que se brinda en el rea de tesorera de la empresa 3D SYSTEMS PER S.A.C. a b c d e 3. Esta usted de acuerdo con el trato del cajero de la empresa 3D SYSTEMS PER S.A.C. a b c d e 4. Considera usted que el rea de tesorera de la empresa 3D SYSTEMS PER S.A.C. Debe ser remodelada. a b c d e

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