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UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR FACULTAD DE INGENIERA Y ARQUITECTURA ESCUELA DE INGENIERA INDUSTRIAL DEPARTAMENTO ECONMICO FINANCIERO

SISTEMAS CONTABLES EJERCICIO No 1

Gabriela Sondy abri su despacho de abogados el 3 de septiembre de 2009, durante el primer mes el negocio realiz las siguientes operaciones: 1. Sept. 3: Sondy traspas efectivo por $25,000 de su cuenta de banco personal a una cuenta a nombre de Paladium y Ca, nombre de la empresa que est fundando. 2. Sept. 4: Compr suministros por $200 y mobiliario en $1,800 al crdito. 3. Sept. 5: Realiz servicios legales a un cliente y recibi efectivo por $1,000. 4. Sept. 7: Pag efectivo por $15,000 para adquirir un apartamento para su oficina a. futuro. 5. Sept. 10: Defendi en los tribunales a un cliente, le present la factura y recibi su promesa de pago de $900 en una semana. 6. Sept. 14: Pag el mobiliario comprado a cuenta el 4 de septiembre. 7. Sept. 15: Recibi facturas de cuentas de, telfono por $120 y de agua y electricidad de $110. 8. Sept. 15: Pag el sueldo de la secretaria $600. 9. Sept. 16: Pag la cuenta del telfono $120. 10. Sept. 17: Recibi a cuenta el pago parcial de un cliente por $700. 11. Sept. 20: Prepar a cuenta (al crdito), los documentos legales para un cliente por $800. 12. Sept. 24: Pag las cuentas de agua y electricidad. 13. Sept 28: Recibi efectivo por $1,500 por ayudar a un cliente a vender una propiedad. 14. Sept. 29: Pag el sueldo de la secretaria $600. 15. Sept. 30: Pag el alquiler del local $500. 16. Sept. 30: Retir $2,000 para uso personal. Se pide realizar los registros de los movimientos en las cuentas y su Estados Financieros correspondientes a septiembre.

EJERCICIO No 2 Javier Lpez opera un negocio de servicios de reparaciones de radios y televisores llamado VIDEO SERVICIO LPEZ. A principios del mes de septiembre del 2008, tenia los activos siguientes: efectivo $5,150; repuestos $1,125; herramientas $775; vehculo de trabajo $21,200; adeudaba adems $1,435 a la surtidora electrnica. Durante el mes llev a cabo las transacciones siguientes: 1. Compr repuestos por $700 al contado. 2. Realiz un trabajo a J. Gmez, por valor de $375, al crdito. 3. Compr repuestos por $450 a Surtidora Electrnica, al crdito. 4. Cancel $2,000 por dos meses de alquiler al contado. 5. Cancel $450 a cuenta de lo que se debe a Surtidora Electrnica. 6. Cobr $7,500 por reparaciones realizadas a diferentes clientes en ese da, los cuales cancelaron en efectivo. 7. Se envi a cobrar la factura del trabajo realizado a J Gmez, en la primera transaccin quien prometi cancelarla en 15 das. 8. Se repar un aparato de sonido a Pedro Ramos, por $345, monto que le quedaron a deber. 9. Entreg a un autolote el vehculo que tena y pag adems $5,000 por uno nuevo. 10. Despus de 15 das cobr los $375 a J. Gmez, quien cancel en efectivo. 11. Pag $135, por anuncios en radio YSKT. 12. Repar un televisor cuyo valor del servicio fue de $315. 13. Lleg a la empresa los recibos por consumo de agua, luz y telfono del mes con un valor $300. 14. Cancela $875 a operarios que colaboraron en las reparaciones del mes. 15. Cancel $420 a Gasolinera AUTOGAS, por gasolina utilizada en el mes. 16. Javier Lpez retira $200 para sus gastos personales, del dinero de la empresa. 17. Pag la factura de la transaccin 13. Se pide: realizar los registros de cada transaccin en las cuentas afectadas.

EJERCICIO No 3

1. a) Pedro Jimnez comienza un negocio que denomina COMERCIAL JIMNEZ, en el cual deposita la cantidad inicial de $50,000 en una cuenta bancaria. Su Balance Inicial ser: COMERCIAL JIMNEZ BALANCE GENERAL AL 02 DE ENERO DE 2008 ACTIVOS PARTICIPACIONES Banco $50,000 Pedro Jimnez, Capital $50,000 a) El 3 de enero, COMERCIAL JIMNEZ recibe un prstamo bancario por valor de $50,000 a cambio de un documento que determina un plazo de 5 aos al 10% de inters, para su cancelacin. b) El 4 de enero, COMERCIAL JIMNEZ compra inventario de mercadera a un costo de $20,000, pagando al contado. c) El 5 de enero COMERCIAL JIMNEZ vende al contado mercadera por $13,000 las cuales costaron $8,300. d) El 6 de enero, con el objeto de aumentar su inventario, COMERCIAL JIMNEZ compr y recibi mercadera por $20,000, con la condicin (5/15,n/60) e) El 7 de enero, se vendieron mercaderas con valor de $5,000, al crdito por $8,000, con el compromiso 10/15 n/30. f) El 9 de enero, COMERCIAL JIMNEZ compr una pliza de seguro a 3 aos, mediante un pago nico de $800, cancelando en efectivo. g) El 10 de enero, COMERCIAL JIMNEZ compr dos lotes de terrenos de igual tamao, por un total de $30,000, cancelando al contado la mitad, quedando a deber el resto. h) El 11 de enero, COMERCIAL JIMNEZ compr mobiliario y equipo de oficina por valor de $15,000, cancelando al contado la mitad, quedando a deber el resto. i) El 12 de enero, COMERCIAL JIMNEZ pag la mercadera comprada el 6 de enero SE PIDE: A) Realizar los cambios que cada transaccin ocasiona en el Balance. B) Obtener los Estados Financieros a la fecha del 12 de enero.

EJERCICIO No 4: La Compaa LAVATODO presenta la situacin financiera al 1 de enero as:

CUENTA Caja Cuentas por Cobrar Mquinas de lavar (10 a $2,500 c/u) Secadoras (5 a $ 2,000 c/u) Cuentas por Pagar Capital Social Utilidades Retenidas

DEBITO $21,000 12,000 * 25,000 10,000

CRDITO

$14,500 ** 40,000 13,500

Durante el mes de enero se dieron las siguientes transacciones: 1. Se pag en concepto de alquiler de local $2,400. 2. Se factur al crdito a R. Martnez $3000 por la venta de una lavadora con la condicin (2/15 n/30). 3. Se cancel a Mquinas Modernas $9,000 en abono a su cuenta. 4. Se vendieron al contado 6 mquinas de lavar a $4,000 c/u. 5. Se compraron al crdito 12 mquinas lavadoras a $2,500 c/u y 6 secadoras a $2,000 c/u a Mquinas Modernas con la condicin (2/10,n/30). 6. Se cancelaron $400 a una imprenta por sus servicios de impresin de propaganda durante el mes. 7. Se recibieron en efectivo $1,200 de R. Martnez, en abono a su cuenta sin incluir la lavadora de la transaccin 2. 8. Se vendieron al crdito a G. Fernndez, dos mquinas lavadoras por $4,000 c/u y una secadora por $3,200 con la condicin 3/30 n/30. Los gastos de instalacin se cobraron en efectivo, y ascendieron a $700.

9. Se cancelaron salarios correspondientes a la primera quincena de enero por valor de $15,000. 10. Se cancelo la cuenta de mquinas Modernas por la compra realizada hace 15 das registrada en la transaccin 5. 11. Se mando a cobrar a Lavandera TG la cuenta pendiente, prometiendo sta cancelar dentro de 15 das a ms tardar. 12. Se vendi 4 lavadoras a O. Arias, por $4,500 c/u cancelando el 50% en efectivo y comprometindose a cancelar el resto dentro de 90 das. 13. Se pens en ampliar el negocio, incorporando suministros de limpieza para el hogar, por lo cual solicit cotizacin a Casas Representantes de las cuales se recibieron ofertas, en promedio de $5,000 por lote de productos. 14. G. Fernndez cancel su deuda de la transaccin 8, dentro del tiempo convenido. 15. Se recibi factura de la Prensa Grfica, por anuncios del mes de enero por el valor de $300. 16. Se adquiri un compromiso de presentar una cotizacin de equipo, para una nueva lavandera a instalar. Se present cotizacin valorada en $100,000. 17. Se cancelaron salarios de la segunda quincena de enero, por $15,000. 18. El dueo aport a la empresa $46,000 en efectivo 19. Se cancelaron facturas pendientes de pago a la Prensa Grfica. 20. Se cancel a Empresa de Transportes MUDANZA, $2,000 por entregas realizadas durante el mes. 21. Se cerraron las operaciones comerciales del mes de enero, el da 31. SE PIDE: a) b) c) d) Determinar la situacin financiera de la empresa, al 1 de enero. Abrir las cuentas T y realizar los asientos correspondientes. Obtener los saldos de cada una de las cuentas de mayor. Determinar la situacin financiera de la empresa al final del mes.

EJERCICIO No 5: A continuacin se detallan las transacciones comerciales realizadas por la empresa El seor J. Martnez durante el mes de octubre. Se pide hacer los asientos en las cuentas correspondientes, y realizar su cierre de ciclo con los Estados Financieros. a. El seor Jos Martnez invierte en su negocio El seor J. Martnez $22,000.00 en efectivo y $2,800.00 en mercadera. b. Paga el alquiler correspondiente al mes de octubre que importa la cantidad de $1,750.00. c. Compra a la compaa "PRODIGA" algunos enseres para el negocio en $24,000.00 y otros para la oficina en importe de $6,000.00, paga el valor de $5,000.00 en efectivo y queda adeudando a la compaa "PRODIGA" $25,000.00. d. Compra mercadera a F. Prez por valor de $6,000.00 a crdito. e. Paga $3,000.00 por algunos accesorios que necesita el negocio y $2,000.00 por algunos artculos de escritorio. f. Paga la prima del seguro anual que importa $1,200.00. g. Las ventas al contado durante la semana llegan hasta la cantidad de $12,000.00 h. Paga los sueldos semanales que por conceptos de ventas son $500.00 y los de oficina $200.00 i. Compra mercadera a M. Jons en $19,000.00 con la condicin (4/10,n/30) j. Las ventas en efectivo de la semana suman $14,000.00. k. Paga los sueldos semanales de ventas, $500.00 y los de oficina $200.00 l. Paga una factura de anuncios por valor de $750.00. m. Las ventas al contado hechas en la semana importan un valor de $8,000.00 n. Pag $500.00 de sueldos de ventas y $200.00 de sueldos de oficina. o. Paga a F. Prez lo que le debe. p. Paga a M. Jons $19,000.00 a cuenta, aprovechando el descuento. q. Retira $5,000.00 en efectivo para su uso personal. r. Las ventas semanales al contado ascienden a $12,000.00.

s. Se paga por sueldos de ventas $500.00 y por sueldos de oficina $200.00 t. Compra mercadera al crdito a M. Jons por el valor estimado de $10,000.00 con la condicin (5/10,n/30) u. Paga a la compaa PRODIGA $12,00.00 v. A los dos das de compra de la mercadera de M. Jons paga $ 5,000.00 w. Paga $2,000.00 por gastos de flete de mercadera recibida en el mes; por gastos varios de venta $2,000.00 y por gastos varios de administracin $1,000.00 x. A los 15 das despus de la compra de la mercadera de M. Jons para el resto de la deuda y. Las ventas al contado de oct. 29 al 31 importa $4,000.00. z. El inventario al final del perodo es de $8,000.00

EJERCICIO No 6 1. Balance Inicial MERCADOS DEL VALLE Balance al 2 de enero 2004 ACTIVOS PARTICIPACIONES Efectivo $100 000.00 Juan Santos, Capital... $100,000.00 TOTAL $100,000.00 TOTAL $100 000.00 a. El 3 de enero Mercados del Valle recibi de un banco un prstamo por valor de $50,000.00 a cambio de una letra. b. El 4 de enero, Mercados del Valle compr inventario por un costo de $20,000.00 pagando al contado. c. El 5 de enero, Mercados del Valle vendi al contado por $3,000.00 mercadera que costaba $2,000.00. d. El 6 de enero, con el objeto de aumentar su inventario, Mercados del Valle compr y recibi mercadera por un importe de $20,000.00 con la condicin l/15 n/30. e. El 7 de enero, se vendieron al contado por $8,000.00 que fueron recibidos en dinero efectivo, mercaderas que haban costado $5,000.00. f. El 8. de enero se vendieron mercaderas que haban costado $6,000.00 por $9,000.00

conviniendo el comprador en pagar los $9,000.00 dentro de 30 das g. El 9 de enero, Mercados del Valle compr una pliza de seguros a tres aos por $2,000.00 pagndola en dinero efectivo. h. El 10 de enero, Mercados del Valle compr dos lotes de terreno de igual tamao por un total de $100,000.00, pag $20,000.00 en efectivo y dio una hipoteca de 10 aos por $80,000.00. i. El 11 de enero, Mercados del Valle vendi un lote de terreno por $50,000.00. El comprador pag $10,000.00 en efectivo y se hizo cargo de $40,000.00 por la hipoteca, es decir que Mercados del Valle ya no es responsable por esa mitad. j. El 12 de enero, el seor Juan Santos recibi una oferta de $150,000.00 por su capital o patrimonio en el negocio y aunque este patrimonio era de slo $107,000.00 a esta fecha rechaz la oferta. k. El 13 de enero, el seor Santos retir $5,000.00 en efectivo de la cuenta, bancaria de Mercados del Valle, para su uso personal. l. El 14 de enero, el sr. Santos tom el inventario de mercaderas de Mercados del Valle y, para su uso personal, mercaderas que haban costado $4,000.00. m. El 15 de enero, el sr. Santos supo que quien compr el terreno el 11 de enero, lo vendi despus por $80,000.00. El lote que todava pertenece a Mercados del Valle era idntico en valor al otro. n. El 16 de enero, Mercados del Valle pag $20,000.00 de su prstamo bancario (no se consideran los intereses). o. El 17 de enero, la razn social de Mercados del Valle fue cambiada por "Mercados del Valle., S. A.". El sr. Santos recibi acciones comunes con el valor del patrimonio en el negoci. p. El 18 de enero, el sr. Santos vendi una cuarta parte de las acciones que posea en Mercados del Valle S.A. por la cantidad de $40,000.00 al contado. Registre las transacciones y haga los correspondientes Estados Financieros.

EJERCICIO No 7 El 31 de diciembre el Balance General del negocio de Hermanos Morazn fue: ACTIVO Activo Circulante Caja y Banco $ C. P. C Mercadera PARTICIPACIONES Pasivo Circulante 4,900.00 C.P.P. 12,510.00 18,740.00 Capital Social Activo Fijo Enseres tienda Enseres Ofic. Edificios Terrenos Cargos Diferidos Accesorios tienda Artculos de esc. 7 000.00 1 700.00. 31 000.00 14 500.00 71,500.00 $19 800.00

650.00 300.00 TOTAL PARTICIPACIONES. $ 91,300.00

TOTAL DE ACTIVOS $91,300.00

Durante el mes de enero Hermanos Morazn llev a cabo las siguientes operaciones: a. Pag la prima anual de pliza de seguros, con un importe de $360.00 b. Compr enseres para la tienda, a crdito, por valor de $4,900.00. c. Pag $1,100.00 en efectivo por una mquina de escribir, para la oficina. d. Compr un lote de ropa, a crdito, en $6,500.00. con la condicin (5/10,n/30) e. Las ventas de la semana fueron: al contado $9,600.00 y al crdito $3,900.00. f. Cobr en efectivo, durante la semana, la cantidad de $10,500.00, para abonar en las cuentas de clientes g. Compr diversos artculos para la tienda (bolsas de papel, etc.) por valor de $550.00 al contado. h. Envi por correo varios cheques que hicieron un total de $7,900.00 para cancelar C.P.P. i. Retir $3,250.00 en efectivo por sus gastos personales j. Compr artculos para vender en el negocio, al crdito por un valor de $9,000.00 k. Las ventas de la segunda semana fueron: al contado la cantidad de $8,800.00 y al crdito

$4,100.00 l. Recibi durante la semana $2,400.00 en efectivo para abonarlos a C.P.C. m. Pag $2,400.00, por sueldos de ventas y $360.00 por sueldos de oficina. n. Envi por correos cheque, por valor de $3,300.00, para aplicar a diversas cuentas por pagar. o. Compr algunos artculos de escritorio por valor estipulado de $100.00, al contado. p. Las ventas de la tercera semana fueron: al contado la cantidad de $9,400.00, al crdito $3,600.00 q. Recibi $4,200.00 en efectivo para abonar a C. P. C. r. Compr al crdito $13,600.00 de artculos para la tienda. s. Pag $14,000.00 de cuentas pendientes. t. Las ventas de la semana fueron: al contado $6,500.00 y al crdito $1,800.00. u. Pag $14,000.00 de cuentas pendientes. v. Recibi $2,100.00 por C. P. C. w. Pag $5,800.00 a cuentas por pagar. x. Compr en $5,400.00 un nuevo lote de ropa para la tienda, al crdito. y. Las ventas desde el 27 de enero fueron: la cantidad al contado $1,250.00 y al crdito $1,050.00. z. Resumen de gastos varios pagados en efectivo durante el mes: gasto de administracin $1,100.00, gastos de ventas $2,300.00. aa. El inventario final es de $5,000.00

Abra las cuentas T para cuentas, asiente los saldos del Balance Inicial en las cuentas respectivas, registre las transacciones en las cuentas, prepare el Balance de Comprobacin, Estado de Prdidas y Ganancias y el Balance al final del mes.

EJERCICIO No 8: Transaccin para Comercial Lavafcil durante el mes de mayo. Balance de Comprobacin al 1 de mayo de 2004. CUENTA Caja C. P. C. Mquinas de lavar (5 a $5,000. c/u) Secadoras (2 a $5,000. c/u) C. P. P. Capital Utilidades Retenidas DEBITO $21,000.00 $12,000.00 * $25,000.00 $10,000.00 $14,500.00 ** $40,000.00 $13,500.00 $68,000.00 CUENTAS POR PAGAR ** Mquinas Modernas $13,500.00 N.D. Prez $1,000.00 $14,500.00 CREDITO

TOTAL $68,000.00 CUENTAS POR COBRAR * L. Lpez J. Jimnez $4,000.00 $8,000.00 $12,000.00

a. Se pag por concepto de alquiler $2,400.00 b. Se pag a Mquinas Modernas. $9,000.00 en abono a su cuenta. c. Se le factur a L. Lpez $300.00 al crdito por la instalacin de una lavadora, con la condicin ( 3/30 n/60). d. Se vendieron al contado 3 mquinas de lavar a $6,000.00 c/u por un monto de $18,000.00. e. Se compraron al crdito 12 mquinas lavadoras a $5,000.00 c/u y 6 secadoras a $3,000.00 c/u a Mquinas Modernas. haciendo un total de $78,000.00, con la condicin ( 10/15 n/30). f. Se cancelaron $400.00 a una imprenta por sus servicios de impresin para propaganda durante ese mes. g. Se vendieron 4 mquinas lavadoras al crdito a J. Jimnez a $5,800.00 c/u por un total de $23,200.00 con la condicin ( 3/30 n/60). h. Se recibieron en efectivo $1,200.00 de L. Lpez en abonos a su cuenta, sin incluir el pago de la

transaccin C. i. Se pagaron salarios por la primera quincena de mayo por la cantidad de $5,400.00 j. Se cancel a N.D. Prez $1,000.00 y se elimin esa deuda. k. El negocio vendi al crdito a N. Alvarez una mquina lavadora por $6,000.00 y una secadora por $3,200.00. Los cargo de instalacin a este cliente fueron de $700.00. La factura global fue de $9,900.00. l. N. Alvarez devolvi la lavadora que haba adquirido en la transaccin anterior. m. Se recibieron $8,000.00 en efectivo de J. Jimnez. n. Se vendieron tres secadoras al contado por $3,200.00 c/u por un total de $9,600.00. o. De La Gaceta se recibi factura por $800.00 correspondiente a la propaganda de mayo. p. Se cancel a una compaa de Transportes $1,400.00 por entregas hechas en este mes. q. Recibi facturas de N. D.Prez por $900.00 por instalaciones realizadas en mayo. r. Se pag en efectivo $20,000.00 a Mquinas Modernas 16 das despus de la ltima compra . s. Cancel salarios correspondientes a la segunda quincena de mayo por un monto de $5,600.00 Se pide: 1. Registrar las transacciones en las cuentas T. 2. Hacer la hoja de trabajo. 3. Hacer el Estado de Prdidas y Ganancias. 4. Hacer el Balance General.

EJERCICIO 9 SERVICIOS DE REPARACIN HENRIQUEZ BALANCE DE COMPROBACIN DEL 1 AL 31 DE ENERO DE 2010 EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR INVENTARIO DE REPUESTOS ALQUILER PAGADO POR ANTICIPADO CAMIONES EQUIPO DEPRECIACIN ACUMULADA, CAMIONES DEPRECIACIN ACUMULADA, EQUIPO CUENTAS POR PAGAR $5,000 4,000 2,000 2,000 36,000 8,000 15,000 5,000 3000

CAPITAL UTILIDADES RETENIDAS TOTAL Durante el mes de enero se efectuaron las siguientes transacciones: 1. Enero 2 le pagaron cuentas por cobrar $3,000.

17,000 17,000

2. Se prestaron servicios a los clientes al contado por $2,200 (cobrando $700 por repuestos y $1,500 por servicios) separar las cuentas de ingreso. 3. El costo de los repuestos empleados en el servicio anterior es de $300. 4. Gastos legales pagados $500 en efectivo. 5. Se compraron $900 de repuestos al crdito. 6. Efectivo pagado por sueldos $1,000. 7. Efectivo pagado por reparaciones de camiones $500. 8. Recibe facturas por servicios pblicos $400. 9. Cobra a clientes por servicios $4,000 ($1,200 por repuestos y $2,800 por servicio), le pagan en efectivo. 10. Costo de los repuestos utilizados $500. 11. El sueldo devengado hasta este momento por los empleados es de $1,300 pagndolos en efectivo 12. Se abon una cuenta por pagar con $1,500. 13. El consumo de gasolina de los camiones para este mes fue de $300

Se pide: 1. Registrar las transacciones en las cuentas T. 2. Hacer la Hoja de trabajo. 3. Hacer el Estado de Prdidas y Ganancias. 4. Hacer el Balance General.

EJERCICIO SOBRE ASIENTOS DE AJUSTES


EJERCICIO 1 1. El Libro Mayor de la Negociacin "Z" arroja la siguiente balanza de comprobacin al 31 de Diciembre de 2010. NEGOCIACIN "Z" Balance de Comprobacin 31 de dic. de 2010 CUENTAS DEUDORES Caja Inventario Documentos por Cobrar Muebles Proveedores Documentos por Pagar Capital. Compras Clientes (C. P. C.) Banco de Comercio (cheque) Ventas Rebajas s/ventas Inversin por instalacin Devolucin sobre compras Alquiler pagado por adel. Rebajas s/compras Gastos de Admn. Documentos descontados Fletes y gastos de compra Devoluciones s/ventas Alquiler cobrado por adel. 45,000.00 100,000.00 45,000.00 30,000.00 140,000.00 67,000.00 295,000.00 657,000.00 165,000.00 81,000.00 700,000.00 10,000.00 24,000.00 25,00.00 12,000.00 8,000.00 30,000.00 20,000.00 9,000.00 50,000.00 1,258,000.00 2. Datos: a. El inventario final de mercancas importa $295,000.00. b. Dentro de los documentos por cobrar, hay un documento de $15,000.00 recibido 3,000.00 1,258,000.00 SALDOS ACREEDORES

de un cliente con fecha 15 de nov. del presente ao que estipula intereses anuales de 1% mensual. c. A los muebles que estn en las oficinas se les considera un valor de desecho de $5,000.00 y una duracin de 10 aos. d. Dentro de los documentos por pagar hay dos que estipulan intereses como sigue: uno por $8,000.00 otorgado a un proveedor con fecha 1 de dic. de este ao y con el 1% mensual y otro por $30,000.00 por un prstamo para hacer unas compras que estipula 1.5% mensual de inters, que fue expedidos el 15 de dic. e. Se estima que las cuentas incobrables sern aproximadamente el 1% de las ventas del mes. f. La inversin por instalacin fue hecha en las oficinas y se amortizan en 5 aos. g. El alquiler pagado por adelantado es por 2 meses, a partir del 1 de dic. h. El alquiler cobrado por adelantado es por 2 meses a partir del 15 de nov. i. Al 31 de dic. estn pendientes de pago sueldos como sigue: Depto. Ventas $7,500.00 y oficina $4,000.00. 3. Se pide hacer una hoja de trabajo, hacer los Estados Financieros.

EJERCICIO 2 TRANSACCIONES PARA FERRETERA CENTRAL DURANTE JULIO Balance de comprobacin al 1 de julio es como sigue: FERRETERA CENTRAL Balance de Comprobacin 1 de julio de 2010 SALDOS DEBITO CRDITO $54 000.00 $1,196,000.00 $185,000.00 $21,000.00 $395,000.00 $625,000.00 $1,200,000.00 $764,000.00

CUENTAS

Caja Inventario de mercaderas Cuentas por Cobrar Seguro pagado por antic. Cuentas por pagar Utilidades retenidas Capital Terreno

a. Se cancel $32,000. 00 por alquiler y almacenaje. b. Se tomaron prestados $200,000.00 del Banco de Comercio por medio de la suscripcin de un documento a 90 das al 6% de inters. c. Se cancel al Diario El Mundo $21,000.00 por concepto de propaganda. d. Las ventas al crdito durante este mes de julio totalizaron $165,000.00 e. Se recibi facturas por un total de $405,000.00 por mercancas compradas Para inventario durante este mes. f. A la Constancia, se le concedi un descuento de $2,000.00 por la compra De unas conexiones sin recubrimiento electroltico y l lo haba pedido niquelado. g. Se regresaron $19,000.00 a clientes que nos devolvieron mercadera durante este mes esta mercanca es en una cuenta de inventario denominado devolucin sobre ventas. h. Se cancel $4,100.00, del recibo de telfono durante ese mes, de esa Cantidad $1,200.00 fueron para la propaganda en las pginas amarillas. i. Plantel Agua Caliente, nos firm un pagar a cambio de los $75,000.00 de saldo el 1 de julio. Este documento ha sido concedido al 8% anual. j. Las recaudaciones de crditos concedidos en meses anteriores fueron $87,000.00 repartidos as: De la Constancia $46,000.00; Taller Abarca $12,000.00; Rivas y Co, $20,000.00; Plantel El Matazano $9,000.00. k. Se pagaron $510,000.00 a suministradores de mercancas y otros acreedores. l. Las ventas al contado de ese mes fueron $503,000.00. m. Se pagaron salarios durante ese mes por $160,000.00. n. Otras facturas sin cancelar por nuestra compaa fueron a: Nobles y Asociados por $4,000.00; ASESUIZA $7,200.00; por la renovacin de una pliza para un ao a partir del 1 de julio de este ao, de un seguro por accin judicial al negocio. ASIENTOS DE AJUSTES. A. No se ha registrado factura ( el vendedor no la entreg) de una sierra circular que fue enviada a Rivas y Co. en este mes. El costo esperado es de $72,000.00 incluyendo flete. B. El inventario de mercancas evaluado al fin de julio fue de $1,025,000.00 C. Al primero de julio la cuenta seguro pagado por anticipado representa el derecho que tenemos sobre un seguro que tendr una cobertura de 21 meses ms, la cobertura inicial del seguro era de tres aos, a partir de julio. Ya transcurri un mes del seguro ASESUIZA para resguardo por accin judicial. D. El asiento por los $21,000.00 cancelados a Diario El Mundo fue incorrecto. La propaganda apareci en julio, agosto y septiembre; debe ser repartido en estos tres meses; restan $14,000.00; agosto, septiembre. E. El inters ganado de un documento por cobrar es de $500.00 F. El inters vencido por pagar en un documento por pagar fue de $1,000.00. G. Los impuestos estimados durante el periodo que se inicia el 1 de julio es de $30,000.00; para un ao de duracin julio-julio.

EJERCICIO 3 La compaa AUTO BARATO, empresa dedicada a la venta de autos usados inici sus operaciones en enero de /09, para lo cual contaba con el siguiente Balance General: ACTIVO CAJA 22,000 INV. AUTOS USAD.124,000 TERRENO 18,000 EDIFICIO 26,000 TOTAL 190,000 PARTICIPACIONES CUENTAS POR PAGAR 80,000 HIPOTECAS POR PAGAR 10,000 CAPITAL SOCIAL TOTAL 100,000 190,000

TRANSACCIONES: 1. Abrir las cuentas con los saldos iniciales 2. Cancelacin de prima de una pliza de seguro para el negocio, por $5,000 a partir del 15 de enero (monto del seguro $100,000), cubre dos aos. 3. Recibi un prstamo del banco por $60,000, mediante la firma de letras mensuales para un plazo de 12 meses a una tasa del 20% anual. 4. Abri una cuenta corriente en el Banco Salvadoreo por $70,000 5. Compr mobiliario de oficina, por $16,500 cancelando $12,000 en cheque y comprometindose a pagar el resto dentro de 90 das. Se estima .el valor de recuperacin nulo y vida til de 10 aos, a partir del 15 de enero. 6. Vendi un auto en $9,500, que haba costado $4,500 7. De NASA le vendieron 30 llantas nuevas a $100 c/u y 40 bateras a $50 c/u a cancelar dentro de 15 das, a partir del 1 de febrero. 8. Vende 20 llantas a $160 c/u y 15 bateras a $75 c/u, al contado. 9. Abon $5,000 a cuenta por pagar. 10. Cancel salarios del personal, por $5,000 correspondiente a enero 11. Cancel $248 a la Prensa Grfica, por propaganda de enero a marzo. 12. Cancel cuenta de llantas y bateras a NASA. 13. La hipoteca por pagar, vence el 31 de marzo, al 3% mensual. 14. Vende automviles en $35,000.00 que costaron $21,500.00 al crdito. 15. Cerrar las cuentas al 28 de febrero SE PIDE: Encontrar los saldos de las cuentas de mayor. Elaborar los Estados Financieros

EJERCICIO 4 A continuacin se presenta el Balance de Comprobacin de la empresa dedicada al servicio de aseo "Limpitos S.A." y la informacin necesaria para realizar los Estados Financieros Reales de esta empresa para julio del ao 2010. No 101 121 131 133 141 151 201 221 301 302 401 501 504 506 509 511 Cuenta Efectivo Cuentas por Cobrar Suministros Alquiler pagado por Adelantado Equipo de Limpieza Depreciacin Acumulada Cuentas por Pagar Ingresos por servicios no devengados Alvin McDonald, Capital Alvin McDonald, retiros Ingresos por servicios Sueldos Depreciacin Suministros Alquiler Servicios Pblicos

$ 2,110 $6,200 $3,400 $1,890 $36,200 $14,360 $6,410 $3,110 $14,310 $40,100 $91,060 $32,150 $6,000 $1,200 $129,250

$129,250.

Informacin para ajustes: a. Al 31 de julio el negocio ha devengado $1,420 de ingresos que an no se b. han registrado c. Los suministros usados durante el ao sumaron $3,060 d. El alquiler pagado por adelantado an en vigor el 31 de julio es $1,040 e. La depreciacin del ao es $3,730 f. La empresa limpia la alfombra de un gran conjunto de departamentos que le paga por anticipado. Al 31. de julio la entidad ha devengado $2,210 del saldo sin ajustar de Ingresos por servicios no devengados. g. Al 31 de julio el negocio debe a sus empleados sueldos acumulados por $1,780. Realice este ejercicio utilizando cuentas T.

EJERCICIO No 5: A continuacin se presenta el siguiente Balance de Comprobacin, anual: EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR INTERESES POR COBRAR INVENTARIOS SEGUROS DOCUMENTOS POR COBRAR MOBILIARIO DEPRECIACIN ACUMULADA MOB CUENTAS POR PAGAR SUELDOS POR PAGAR INGRESOS POR VENTAS J.R. CAPITAL DESCUENTOS POR COMPRAS J.R. RETIROS COMPRAS FLETES DE ENTRADA BONIFICACIONES SOBRE VENTAS SUELDOS GASTO ALQUILER SERVICIOS PUBLICOS SEGUROS TOTAL informacin adicional: 7,880 12,400 130,050 3,600 62,000 6,000 4,000 12,220 9,610 440,000 167,380 8,600 66,040 233,000 10,000 10,000 78,300 24,700 6,000 1,840

a. Ingresos por intereses acumulados $1,030 b. Seguros del ao $3,000 c. Depreciacin del ao $1,000 d. Ingresos sobre ventas no devengados, an por devengar $8,200 e. Sueldos acumulados $1,200 f. Comisiones sobre ventas acumuladas $1,700 g. Inventario en existencia $133,200. Se requiere: Trasladar el Balance de Comprobacin en una Hoja de trabajo a nombre de "K&Z S.A." para el periodo fiscal de 2009 y llenar la Hoja de Trabajo con los datos reales, para luego hacer los Estados Financieros requeridos.