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TRABAJO COLABORATIVO 2 COSTOS Y PRESUPUESTOS

GUSTAVO ROJAS CARREÑO CÓDIGO: 74.377.241

GRUPO: 102015_265

TUTOR: LUIS ALEJANDRO FORERO

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA “UNAD” ESCUELA DE CIENCIAS BÁSICAS, TECNOLOGÍA E INGENIERÍA CEAD DUITAMA MAYO DE 2013

400 unidades Análisis de las variaciones si sabemos que hubo una variación neta de $47.TRABAJO COLABORATIVO 2 TALLER APLICATIVO 1.000 mensuales. Periodo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Servicios Públicos 418. reporta la siguiente información con respecto a sus CIF para el mes de noviembre.000.000 mensuales.000 D. .000 fijos mensuales más $18 por unidad.000 unidades Se requiere: Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento Fórmula Presupuestal General CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada CIF Aplicados para una producción real de 23.000 429..300 17.000 328.500 18.000 418. la empresa utiliza un sistema de costos por órdenes de producción y presupuesta sus CIF semivariable por el método de punto alto y punto bajo: Arrendamientos $785. a producción le corresponde el 60% del total.000 413. Otros CIF: Depreciación de equipo $385.000 Mantenimiento 325.500 Se tiene presupuestado fabricar en Noviembre 20.000 308.000 409.000 321. Seguro de protección de producción.000 y producción de para Nivel operación (unidades) 18. Manufacturas la Leona Ltda. Materiales y Accesorios $260 por unidad. Información tomada del departamento de contabilidad presupuestar servicios públicos y mantenimiento.000 20.150 19. Seguros contra incendio $120.000 348. esta póliza es semivariable y su costo es de $111.

000 * 6. * Si para 20.000 unidades se tuvo un costo de 429.000 unidades se tuvo un costo de 348.000 + 6.6 Menor producción 17.000 Diferencia: 20.000 Diferencia: 40. por lo tanto $429.000 costos fijos.500 Diferencia: 3.000 308. lo cual indica que cada unidad producida consume $6. SERVICIOS PUBLICOS: Mayor producción 20. se debe al aumento de 3.6).000 unidades en la producción.3 Menor producción 17. Si para 20.DESARROLLO Se requiere: Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento.000 unidades tienen un costo variable de $266.000 Costo: 13.000 409.3.6.500 Mayor costo de Menor costos de mantenimiento mantenimiento 348.000 unidades que consumen $13.000 (Costo variable) nos da $297.6 pesos en servicios públicos.000 Si los costos aumentan en $20.000 unidades tienen un costo variable de $132. se debe al aumento de la producción en 3.000 (costo total) menos 132.33.6 x Unidad MANTENIMIENTO: Mayor producción 20. podemos concluir que 20.000.000 y cada unidad consume $6.000 Si los costos de mantenimiento aumentan en $40.000.000 (20. entonces la formula presupuestal para los servicios es: $297.000 Costo: 6.500 Mayor costo de Menor costos de servicios servicios 429.500 Diferencia: 3.000 .000 y cada unidad consume $13. podemos concluir que 20.

000 * 13.3).3 x Unidad Parte Variable Seguro de protección 111. por lo tanto $348.000 costos fijos.000 y 1.000 contra 120.P.000 + 297. entonces la formula presupuestal para mantenimiento es: $82.000 260 x Unidad 297.000 (costo total) menos $266.G= 1.000 18 x Unidad 6.466.000 de 385.000 + 13.000 (Costo variable) nos da $82.(20.000 de producción Servicios públicos Mantenimiento Depreciación equipo Materiales accesorios Totales: 297.9 x Unidad Formula Presupuestal General: F.3 x Unidad Fórmula Presupuestal General CIF Arrendamiento Seguro incendio Parte Fija 471.466.G= CIFpf + CIFpv/u F.9 x Unidad CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada CIFP= CIF presupuestado .6 x Unidad 13.P.000 82.

400.400 unidades.400.466.681.681.9 X 20. Tp= $371 por Unidad CIF Aplicados para una producción real de 23. esto significa que la empresa esperaba que la producción en cuanto a CIF le costara $8.424. lo cual nos presenta una situación negativa y es interpretado como variación neta desfavorable. Análisis de las variaciones si sabemos que hubo una variación neta de $47. VN (Variación Neta) .400 unidades tendrá unos CIF de $ 8.424.728.000 = cifp fijos + cifp variables CIFP= 7.000 + 297.000 Unidades.400 y en realidad costo más. Tp = CIFP / NOP Tp = $ 7. que para producir 23. CIFA = NOR x Tp CIFA = 371 * 23. Al revisar los libros al final del periodo los CIF reales suman $8.466.000 + 5.000 Tp= Tasa presupuestada. El valor se calcula así.400 CIFA = 8.000 / 20.400 La empresa considera.958.681.000 D.CIFP= 1.000 CIFP= 1.

400 = 47. Incremento en los costos de fletes y seguros. Eficiencia en la programación del proceso de compra de materiales. mal 2. Políticas del gobierno que disminuyan impuestos y aumenten subsidios. Políticas gubernamentales que eliminen subsidios o aumenten Aranceles. Deficiencias en los cálculos de los estándares o del diseño del producto. 2. Materia primas a costos mínimos.Variación de Cantidad: Mala calidad de la materia prima. Mayor oferta que demanda en los materiales.681.000 (Variación neta desfavorable). de tal manera que el objetivo de la organización sea el común de cada uno de los miembros . Variación de Precio: Existen muchas factores externos que afectan las variaciones positiva o negativamente. quienes deben prever estas situaciones con anterioridad. Programación en el proceso de compra de los materiales. en Materiales y Mano de Obra. 2. VARIACIONES FAVORABLES EN MATERIALES 1. proponiendo correctivos. Utilización de materias primas de mejor calidad deficiente. Cuadro VARIACIONES DESFAVORABLES EN MATERIALES 1. Cantidad real es menor que la cantidad Maquinarias obsoletas o predeterminada como tecnologías no actualizadas.VN=CIFA-CIFP VN= 8.728. Variación de Cantidad: Implementación de procesos que permitan realizar programas de organización interna en los que involucre a todo el personal. Variación de Precio: Estabilidad en la inflación.400 versus 8. estándar. Descuentos. Pérdida de descuentos. 2. Mayor demanda que oferta de los materiales. Operarios inexpertos. con el fin sacar el máximo provecho a todos esos factores externos que puedan ser favorables en el momento de tomar decisiones para el bien de la empresa. Valorización del peso frente a la moneda extranjera. es por eso que en la organización o empresa debe existir un equipo de talento humano capacitado. Es desfavorable porque costó más de lo esperado.Variación de Precio: La devaluación del peso frente a la moneda extranjera. Realizar un cuadro relacionando factores posibles por los cuales se presentan variaciones favorables o desfavorables. Variación de Cantidad: Una variación favorable en cantidad de materiales se presenta cuando la CORRECTIVOS 1. Estabilidad en precio de seguros y fletes.

VARIACIONES DE LA MANO DE OBRA 1. reflejan en los estados financieros que se realizan Aprovechar al máximo la semestral o anualmente. Materiales en deficiente estado de almacenamiento. Clima organizacional. Modernización en las instalaciones de las Plantas de Producción. de la organización. Variaciones en los precios: Generalmente dentro de una Cuando las circunstancias organización la carga mencionadas se prestacional es uno de los presentan en sentido factores que más costo tiene contrario se generan unos dentro de los gastos de la precios reales menores empresa y aún más porque que los precios estándar. Políticas VARIACIONES DE LA MANO DE OBRA 1. Necesidades de personal más calificado y por consiguiente más costoso. Actualización en la tecnología y maquinaria. capacidad de personal o Cuando la organización mano de obra. Malas condiciones ambientales. Materia prima de óptima calidad. Control en métodos y procedimientos de trabajo. Esto con el propósito de obtener las utilidades esperadas dentro de los procesos utilizando el material.capacitados o desmotivados. Variaciones en los precios: CORRECTIVOS 1. los cuales se variación favorable. que estos costos no se . en mano de obra. Constante capacitación y motivación a operarios. Problemas en el manejo de las relaciones obrero – patronales. se dedica a la manufactura Capacitación del personal hay que tener muy en cuenta actual. Optimo almacenamiento de materiales.Variaciones en los precios: Una variación de precios. operarios y directivos. Implementación de modernos sistemas de seguridad. estos se conviertes en unos y se origina así una costos fijos. la maquinaria. Buenas condiciones ambientales. Trabajo en el correcto manejo de relaciones entre obreros. pérdida o robo de materiales. la tecnología y el talento humano necesario para la consecución de los objetivos. Métodos y procedimientos de trabajo inapropiados y con deficiencias en los sistemas de control. Plantas con diseños inapropiados para el proceso productivo. Deficientes sistemas de seguridad que permitan sustracción. es desfavorable cuando el precio real es mayor que el precio estándar y puede ser ocasionada por una cualquiera de las siguientes situaciones: Leyes o situaciones de oferta y demanda de mano de obra. Presiones derivadas de logros sindicales.

2. 2. Excelencia en la calidad materia prima. Cumplimiento de la ley en lo referente a las prestaciones y aportes patronales con el fin de evitar sanciones.mejora ambiente de trabajo. 2. Deficiencias en la programación de la producción por nuevos métodos de trabajo. Acuerdo internos para el manejo de salarios. horas reales mayores que las horas estándar. pueden ser: Personal desmotivado. Variaciones de Cantidades de Mano de Obra: La cantidad de Mano de obra que se requiera en determinado proceso debe ser incluida en los estudios que previos que se realicen en el momento de ejecutar el proyecto. Liquidación o gestión de pensión del personal más antiguo de la empresa. poco calificado o mal ubicado. Malas condiciones ambientales. Mantenimiento a la maquinaria. Erogaciones especiales representada s en prestaciones sociales. Pagos extralegales. Evitar al máximo organizaciones sindicales. Variaciones de Cantidades de Mano de Obra: Una variación favorable se presenta cuando la cantidad de mano de obra real es menor que la cantidad de mano de obra estándar. por factores opuestos a los mencionados anteriormente. que generalmente es más costos. Daños en la maquinaria. transferencia s y aportes patronales. Conservación en la empresa de personal antiguo. Máquinas mal programadas.gubernamentales para el manejo salarial. Se debe tener en cuenta la capacitación del personal con el fin de evitar sobrecostos en eventos que requieran de apoyo de personal más calificado que sin duda alguna incrementara estos costos fijos para la empresa. esto se logra con la satisfacción del personal de la empresa. Adecuación de instalaciones . Materia prima de mala calidad. con el fin de prevenir daños en la misma. Constante capacitación y motivación del personal. excedan porque de lo contrario este exceso se reflejara en la utilidad neta la cual no puede llegar a ser la esperada. .Variaciones de Cantidades de Mano de Obra: Los factores que influyen para una variación desfavorable.