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ODONTOLOGA DE FAMILIA

PLAN DE NEGOCIOS

Odontóloga familiar
Barquisimeto Noviembre 2012

xxxxxxxxxxx

ODONTOLOGA DE FAMILIA

BARQUISIMETO Noviembre 2011

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Contenido
Contenido......................................................................................................................... 1
1. Resumen del Plan de Inversión....................................................................................3
2. Descripción de la Empresa...........................................................................................5
2.1.- XXXXX XXXXXX..................................................................................................5
2.2.- Dirección teléfonos locales y teléfonos celulares..................................................5
2.3.- Elementos de identificación de la empresa y producto principal...........................6
2.4.- Objeto de la empresa...........................................................................................6
2.5.-Organización Legal................................................................................................6
2.6.- Capital Social........................................................................................................6
2.7.- Estructura Organizativa........................................................................................6
2.8.- Perfil de los accionistas, socios, asociados, cooperativistas ................................7
2.9.- Requisitos de operación.......................................................................................7
2.10.- Instalaciones.......................................................................................................8
3. El Plan de Negocio......................................................................................................8
3.1. Objetivos ............................................................................................................... 8
3.2. Justificación........................................................................................................... 8
3.3 Filosofía Organizacional.........................................................................................9
Visión:....................................................................................................................... 9
1

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Misión: ...................................................................................................................... 9
Valores:..................................................................................................................... 9
4. El Mercado...................................................................................................................9
4.1. Proveedores........................................................................................................ 10
4.2. Clientes ............................................................................................................... 10
4.4. Descripción de los Servicios................................................................................12
4.5 Análisis de la Competencia...................................................................................13
Análisis de Precios..................................................................................................13
5. Aspecto Técnico del Plan de Negocio........................................................................15
5.1. Descripción del proceso.......................................................................................15
5.2. Determinación de la Capacidad de Producción...................................................15
5.4. Gastos Amortizables............................................................................................20
5.5. Gastos de Personal.............................................................................................21
5.6 Materia Prima.......................................................................................................23
6. Aspecto financiero del plan de Negocio.....................................................................26
6.1. Cuadro de Inversión.............................................................................................26
6.2. Estados Financieros Proyectados........................................................................31
6.3. Punto de Equilibrio...............................................................................................35
6.4. Flujo de Caja Proyectado.....................................................................................36
6.5. Periodo de Recuperación de la Inversión............................................................38
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6.6. Cuadro de Servicio de la Deuda..........................................................................39
6.7. Descripción de la Garantía..................................................................................41
7. Conclusión y Recomendación...................................................................................42

1. RESUMEN

DEL

PLAN

DE INVERSIÓN

El proyecto nace de la necesidad, por un lado de independizarse como
profesional en el libre ejercicio de la Odontóloga xxxxxxxx, quien ha venido acumulando
experiencia en instituciones públicas y privadas, aprovechando el relacionamiento con
usuarios de servicios próximos pacientes cautivos que conocen de la calidad y mística
de servicio de la Odontóloga. Por otro lado la necesidad de mayor atención en el
mercado de este tipo de servicio que cada día tiene más demanda y con el
relacionamiento obtenido en instituciones públicas y privadas de la odontóloga en donde
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ha venido acumulando experiencia y experticia en el negocio, decide emprender su
propio consultorio odontológico en una ubicación estratégica en el este de la ciudad de
Barquisimeto.
Para ello el consultorio necesita de apalancamiento financiero, que les permita
invertir en infraestructura, tecnología y otra parte de los recursos como capital de trabajo
conformado por material e insumos de trabajo o materia prima para operar, que sirva
como base para dar inicio de un flujo operativo y de efectivo continuo, garantizando la
rotación de inventarios y permita la generación de flujo continuo de efectivo.
La inversión se realizará bajo unas premisas iniciales en las que podemos
mencionar, por un lado que los cálculos se hacen en valores históricos en donde
determinamos los ingresos por servicios y tipos de tratamientos para los cuales se
estimaron en base a la información suministrada por la odontóloga de acuerdo a la
demanda de cada servicio, la duración, así como el valor de cada uno de ellos y los
insumos y materiales utilizados en estos. Permitiéndonos calcular el uso de materia
prima para cada tratamiento, calculando el uso de todos los insumos semanal, mensual
y anualmente de acuerdo a la proyección de la capacidad. También se debe resaltar
que debido a que una de las principales barreras de entrada a este tipo de negocio lo
constituye hacerse de los clientes o pacientes y a pesar de que la odontóloga posee
experiencia y ya es conocida en el mercado; se trabajo la proyección para el primer año
con un 35% de la capacidad instalada con un crecimiento del 10% neto año a año hasta
llegar al 85% el sexto año. En este sentido los ingresos se calculan en base a una
inversión inicial y a una proyección en la cual se distribuyen en distintos tratamientos a
aplicar de acuerdo a su demanda.
El plan contempla un análisis del mercado en donde se estudian a los clientes,
los proveedores y el método de comercialización de la empresa. De igual manera se
revisa el aspecto técnico de la empresa, en donde se comprueba que las instalaciones
de planta e inversiones en tecnologías, soportaran el crecimiento de la empresa
proyectado por los flujos de efectivo que este proceso continuo generará.

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Se realiza un análisis económico financiero, donde se proyectan ingresos, costos
para luego obtener los estados financieros y el flujo de caja proyectado, para ello se
trabaja con valores históricos sin considerar ningún incremento por efectos
inflacionarios, en donde se evidencia la rentabilidad de la inversión, siendo notoria la
generación de efectivo suficiente para cubrir crédito y generar dividendos. De igual
manera se observa, que la inversión se recupera en un plazo aproximado de once (11)
meses.
Por último se recomienda ampliamente la inversión y su respectivo
financiamiento por el ente financiero, debido a lo expuesto en sus valores económicofinanciero, apoyados en los conocimientos, seriedad, confianza y experiencia de la
profesional en odontología de la Dra. xxxxxxxxxxxxx, quien necesita del apalancamiento
financiero para poder independizarse como profesional de libre ejercicio de la profesión,
aunado a lo rentable que esta profesión se convierte una vez cautivado un número de
pacientes significativos para el consultorio.

2. DESCRIPCIÓN

DE LA

EMPRESA.

2.1.- XXXXX XXXXXX
C.I.V. 4553222
Odontóloga.

2.2.- Dirección teléfonos locales y teléfonos celulares

mrrrrrrxxxxxxl@hotmail.com

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Carrera 21 esquina calle 12

Telf. 0414-xxxxxxx

2.3.- Elementos de identificación de la empresa y producto
principal


: “dientes sanos, familia feliz”
La empresa se identifica de servicio odontológico para la familia

2.4.- Objeto de la empresa
Prestación de servicio odontológico familiar, tratamientos de endodoncias, periodoncias,
operatorias, prótesis en cada uno de sus diferentes atención por tipo de tratamiento.

2.5.-Organización Legal
Firma unipersonal de ejercicio libre de la profesión como odontólogo.

2.6.- Capital Social
Patrimonio personal

2.7.- Estructura Organizativa
Estructura simple, ya que las operaciones se llevan directamente en el sistema, que son
entregadas a la asistente contable para todo el proceso administrativo.

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xxxxxxxxxxx
Odontólogo
Odontólogo

Auxiliar

2.8.-

Asistente contable

Perfil

de

los

accionistas,

socios,

asociados,

cooperativistas
xxxxxxxxxxxx, Odontólogo egresada de la Universidad de los Andes en el año 2001
con Diplomado de Estética y Prostodoncia fija y removible

cursos en facial, estética,

odontología adhesiva y cosmética, estética y blanqueamiento dental, Atención
Odontológica

a

Personas

con

Enfermedades

Infectocontagiosas,

Principios

Fundamentales del manejo clínico, entre otros. Ha tenido una gran experiencia laboral
tanto en la ciudad de Mérida como en Barquisimeto, entre las que podemos señalar:
que ha tenido

experiencia tanto en el sector privado como publico en destacando

Gobernación del estado Mérida, Fundación del Niño del Estado Mérida, ASCARDIO
Barquisimeto, Universidad Centroccidental Lisandro Alvarado Barquisimeto, Universidad
Pedagógica Experimental Libertador de Barquisimeto en la que actualmente presta
servicio de odontólogo, siendo estos últimas experiencias la base para la captación de
clientela a atender en el consultorio.

2.9.- Requisitos de operación
Para el arranque de la operatividad del consultorio, es necesario alquilar local adecuado
para el mismo, el cual se divide en tres áreas, una de espera de pacientes, una de
atención una de manejo de equipo radiográficos y un pequeño deposito o alacena,
adicionalmente debe tener su baño propio y acometidas de agua. El área de atención a
los pacientes se adecua con el sillón odontológico y equipos el cual requiere de
instalaciones de agua y eléctricas. Actualmente se cuanta con un pre-contrato
alquiler, para la instalación del consultorio.

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de

xxxxxxxxxxx

2.10.- Instalaciones

2.10.1.- Descripción del local, local de aproximadamente 50 Mts2 con fácil acceso
para los clientes, necesita de adecuaciones para la instalación de equipos
odontológicos.
2.10.2.- Distribución física: el local se divide en tres áreas, sala de espera de
pacientes, área de atención y cuarto oscuro de revelado de

radiografías

odontológicas, también cuenta con su baño de uso privado y público.

3. EL PLAN

DE

NEGOCIO

La propuesta del negocio se fundamenta en un consultorio odontológico, de firma
unipersonal de ejercicio libre de la profesión, el cual permita independizarse
profesionalmente, aprovechando la experiencia adquirida a través de los años así como
la clientela que ha venido cautivando a través de los años en la instituciones en la que
ha prestado servicio. Para ello se hace necesario de alquilar un local y acondicionarlo
con los equipos de odontología que cumplan con las normativas de Ley y permitan
prestar un servicio eficiente y de calidad.

3.1. Objetivos
Prestar un servicio de odontológico para todo el grupo familiar con eficiencia y calidad
en el servicio.

3.2. Justificación
El plan se justifica, ya que cada día crece más la población con problemas
odontológicos de todo tipo, esto debido al tipo de alimentación y a la falta de cuidado
dental, así como también a deformaciones congénitas y no congénitas de los pacientes.

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3.3 Filosofía Organizacional
Visión:
Prestar un servicio integral a las familias en odontología y cirugía facial, que devuelva
una sonrisa al grupo familiar de la región centroccidental.

Misión:
Realizar el servicio con eficiencia y calidad, utilizando equipos e insumos de última
generación, creando una experiencia agradable en cada paciente atendido.

Valores:

Mística

Profesionalismo

Familia

Ética

4. EL MERCADO
El mercado de servicio odontológico cada día crece más en Venezuela y por ende en el
Estado Lara y la ciudad de Barquisimeto, este crecimiento es debido a que cada año
crece la población demográficamente y Barquisimeto es una de las ciudades del país
con más movimiento migratorio a su favor. Teniendo Lara según censo 2011 INE
1.774.867 habitantes y en Barquisimeto y solo en el Municipio Iribarren con el 56,6 % de
esa población estimada en 1.004.775 habitantes. Es importante recalcar que las
recomendaciones de cuidado dental indican al menos una visita anual al odontólogo
para prevención y cuidado. Sin embargo debido a la calidad de los alimentos de la
población que cada día comen mas comida chatarra, chucherías aunado a la falta de
cuidado diario; las visitas odontológicas se han incrementado sustancialmente.

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4.1. Proveedores

Los principales proveedores de insumos y materiales odontológicos se encuentran en
el estado Lara y específicamente en Barquisimeto. Existen distintas casas de materiales
quirúrgicos, médicos, y odontológicos los cuales prestan servicio de despacho a
domicilio del consultorio a un precio muy razonable en comparación con otras casas
nacionales. Entre los principales proveedores podemos mencionar:
Proveedor

% en Compra

Condición de pago

Alfa Dental, C.A.

40%

contado

Dentales Venezuela, C.A.

30%

Contado

ALDA Industria
Aldana, C.A.

Dental

10%

Crédito 30 días

Representaciones,

10%

Crédito 30 días

Romen
C.A.

4.2. Clientes
Los clientes se han venido captando a través de los años de servicios en distintas
instituciones públicas y privadas, que demandan servicio odontológico que estas
instituciones ya no le pueden prestar. Es importante señalar que mucho de los
pacientes que se atienden actualmente en la Universidad en la que laboro y en las otras
instituciones y universidades a las cuales he prestado servicio me llaman solicitando
servicio odontológico debido a que conocen mi mística y profesionalismo en el trabajo.
Clasificación por tipo de clientes:
Tipo de Cliente

Sector

Condiciones de ventas

Alcaldías

Público

Contrato orden de servicio

Gobernaciones

Público

Contrato orden de servicio

Ministerios

Público

Contrato orden de servicio
10

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Universidades

Público y Privada

Contrato orden de servicio

Empresas

Privado

Contado

Particulares

Privado

Contado

Es importante indicar que para la atención de los primeros cuatro tipos de clientes se
ha realizado contactos para la firma de acuerdos y contratos de servicios, estos
servicios se prestan con su respectiva orden para ser cobrada mensualmente, lo que
indica que se genera un crédito de aproximadamente 45 días, debido a los tramites
administrativos de estas organizaciones.

4.3. Comercialización y Mercadeo .
Como dijimos en un principio ya se ha venido realizando actividades de mercadeo las
cuales el consultorio va aprovechar una vez instalado, por otro lado se ha venido
haciendo contactos en diferentes organismos públicos y empresas privadas para ofrecer
servicio a sus trabajadores a costos accesibles para el trabajador y que muchas de
estas organizaciones y empresas puedan asumir. Por otro lado los pacientes que son
atendidos en la Universidad los cuales requieren de otros servicios que esta no puedan
prestarle, serán pacientes cautivos a quienes se le entregara tarjeta o volante
informativo de los servicios a prestar en el consultorio.
Para la captación de clientes se usaran las siguientes herramientas para llevar a cabo la
estrategia de promoción y mercadeo.

Publicidad en Prensa y revistas especializadas: publicación de avisos
publicitarios en periódicos regionales como el Impulso y el Informador de
Barquisimeto así como en revistas de salud ubicadas en consultorios.

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Publicidad en Internet: mediante avisos en la red en ofreciendo promoción
de los servicios a prestar.

Mercadeo Directo: visitas programadas a instituciones y empresas.
Ubicación de dípticos y volantes en las mismas.

4.4. Descripción de los Servicios
Los servicios prestados son muy parecidos entre todos los odontólogos, la diferencia
radica en el trato y en la comodidad que sienta el paciente ante este, claro esta que
debe destacarse el profesionalismo, mística e higiene que el odontólogo haga visible
ante sus pacientes, lo cual le de confianza y tranquilidad al momento de ser atendido.
Entre los servicios a prestar podemos clasificarlos por tratamientos en los que podemos
mencionar los siguientes:

TIPO DE TRATAMIENTO

TIPO DE SERVICIO POR TRATAMIENTO
EXODONCIAS
SIMPLES

CIRUGIA

ODONTOSECCION
CIRUGIA DE FRENILLO
CIRUGIA DE CORDALES
TARTRECTOMIA SIMPLE
TARTRECTOMIA

PERIODONCIA

OPERATORIA

ENDODONCIA
PROTESIS

COMPLEJA
PROFILAXIS
CIRUGIA PERIODONTAL
AMALGAMASIMPLE
RECONSTRUCCION DE AMALGAMA
RESINA SIMPLE
RECONSTRUCCION DE RESINAS
IONOMERO DE VIDRIO
TOPIFICACION DE FLUOR
SELLANTES
PULPOTOMIA
MONORADICULARES
BIRADICULARES
MULTIRADICULARES
CORONAS

12

xxxxxxxxxxx
PROTESIS TOTALES
PROTESIS PARCIALES REMOVIBLES
FERULAS OCLUSALES

Todos estos servicios son diferentes por el tipo de tratamiento requerido, esto implica
que unos requieren más tiempo que otros y por ende el valor de cada uno de ellos son
diferentes.

4.5 Análisis de la Competencia
Como vemos el paciente va a recibir un mismo servicio odontológico, la diferencia entre
un consultorio desde el punto de vista competitivo y otro radica en el ambiente del
consultorio, en su comodidad, decoración, muebles, equipos, tecnología, y por supuesto
en el trato que reciba el paciente desde que llega hasta que sale del consultorio.
En este sentido, respetando a los pacientes se procura mantener una decoración
minimalista, que sea agradable al paciente, de igual manera se atenderá por cita por
grupo de pacientes por hora de acuerdo a su tratamiento para que estos no tengan que
esperar mucho tiempo en la sala de espera. Desde el punto de vista de la atención, se
le prestara el mejor servicio utilizando equipos e insumos de punta, de tal manera que
garantice la mayor comodidad y satisfacción para el paciente.

Análisis de Precios
ANALISIS DE PRECIO COMPETENCIA
TRATAM
IENTO

CIRUGIA

TIPO DE
TRATAMIENTO

xxxxxxxxxx
xxxxx

CENTRO
ODONTOLOGICO
DEL ESTE
40%

SAHADAI
25%

EXODONCIAS
SIMPLES
ODONTOSECCION:

200

280

250

CLINICA
DENTAL DRA
GIORGINA
BRICEÑO
10%
220

300

420

375

330

CIRUGIA DE
FRENILLO
CIRUGIA DE
CORDALES

500

700

625

550

700

980

875

770

13

xxxxxxxxxxx
PERIODONCIA

OPERATORIA

ENDODONCIA

PROTESIS

TARTRECTOMIA
SIMPLE

220

308

275

242

TARTRECTOMIA
COMPLEJA
PROFILAXIS
CIRUGIA
PERIODONTAL

350

490

438

385

150
500

210
700

188
625

165
550

AMALGAMA
SIMPLE
RECONSTRUCCIO
N DE AMALGAMA
RESINA
RECONSTRUCCIO
N DE RESINA
IONOMERO DE
VIDRIO
TOPIFICACION DE
FLUOR
SELLANTES

180

252

225

198

250

350

313

275

190
600

266
840

238
750

209
660

150

210

188

165

100

140

125

110

100

140

125

110

PULPOTOMIA
MONORADICULAR
ES
BIRADICULARES
MULTIRADICULAR
ES

300
750

420
1.050

375
938

330
825

850
950

1.190
1.330

1.063
1.188

935
1.045

3.000
2.800

4.200
3.920

3.750
3.500

3.300
3.080

1.900

2.660

2.375

2.090

1.500

2.100

1.875

1.650

1.500

2.100

1.875

1.650

CORONAS
PROTESIS
TOTALES
PROTESIS
PARCIALES
FELULAS
OCLUSALES
CARRILLAS DE
PORCELANA

Como podemos observar, la Dra. xxxxxxxxxxxxx está por debajo de los precios del
mercado, que como bien dijimos anteriormente son variables de acuerdo a la ubicación
del centro odontológico y sus instalaciones, debemos destacar que la referencia tomada
son centros odontológicos ubicados por la zona del este de la ciudad de Barquisimeto,
zona donde estará ubicado el consultorio de la Dra. xxxxxxxxxxxxx.
El Centro Odontológico del Este tiene unos precios de referencia con un 40%
aproximado superior al precio de la Dra. Mary Saavedra, el de Odontología Shadai un

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25% y la Dra. Giorgina Briceño un 10%. Estos centros odontológicos son tomados como
referencia ya que prestan los mismos servicios que la Dra. Mary.

5. ASPECTO TÉCNICO

DEL

PLAN

DE

NEGOCIO

5.1. Descripción del proceso
El servicio tiene un proceso que inicia desde el mismo momento que se le asigna la cita
al paciente, ya que una vez que se revisa los pacientes citados y confirmado su
asistencia; se procede a planificar todos los tratamientos a aplicar por paciente, de tal
manera que se tengan los insumos que eran utilizados en la aplicación de cada
tratamiento.

5.2. Determinación de la Capacidad de Producción
Determinar la capacidad de producción para este tipo de servicio es un tanto difícil,
debido a la gran variedad de tipo de tratamientos y la característica de cada paciente;
sin embargo estimaremos la capacidad de servicios que se pueden realizar en el
consultorio de acuerdo a su duración y demanda, ya que existen tratamientos más

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xxxxxxxxxxx
demandados que otros y unos que tienen más duración que otros. Para ello tomaremos
las siguientes premisas:

6 días de trajo a la semana de lunes a sábado
8 horas de trabajo diario (sábado medio día)
44 horas semanales

TRATAM IENTO

CIRUGIA

PERIODONCIA

OPERATORIA

ENDODONCIA

PROTESIS

TIPO DE TRATAMIENTO

CAPACIDAD MAXIMA SEMANAL

EXODONCIAS SIMPLES

3

ODONTOSECCION:

3

CIRUGIA DE FRENILLO

3

CIRUGIA DE CORDALES

3

TARTRECTOMIA SIMPLE

4

TARTRECTOMIA COMPLEJA

4

PROFILAXIS

3

CIRUGIA PERIODONTAL

2

AMALGAMA SIMPLE

8

RECONSTRUCCION DE AMALGAMA

8

RESINA

10

RECONSTRUCCION DE RESINA

10

IONOMERO DE VIDRIO

10

TOPIFICACION DE FLUOR

10

SELLANTES

8

PULPOTOMIA

8

MONORADICULARES

5

BIRADICULARES

5

MULTIRADICULARES

5

CORONAS

2

PROTESIS TOTALES

2

PROTESIS PARCIALES

2

16

xxxxxxxxxxx
FELULAS OCLUSALES

2

CARRILLAS DE PORCELANA

5

Bajo estas estimaciones a un 100% de capacidad de acuerdo a los equipos

y horas

de trabajo aplicadas semanalmente, ahora estimaremos la capacidad de atención de
tratamientos mensual y anual a 100% y a 60% de esta capacidad.

TRATAM IENTO
TRATAM
IENTO
CIRUGIA

PERIODONCIA

OPERATORIA

ENDODONCIA

TIPO DE
TRATAMIENTO

100% DE CAPACIDAD
DE TRATAMIENTO
SEM
MES
AÑO

60%
SEM

MES

AÑO

EXODONCIAS
SIMPLES

3

12

144

2

7

86

ODONTOSECCION:

3

12

144

2

7

86

CIRUGIA DE
FRENILLO

3

12

144

2

7

86

CIRUGIA DE
CORDALES

3

12

144

2

7

86

TARTRECTOMIA
SIMPLE

4

16

192

2

10

115

TARTRECTOMIA
COMPLEJA

4

16

192

2

10

115

PROFILAXIS

3

12

144

2

7

86

CIRUGIA
PERIODONTAL

2

8

96

1

5

58

AMALGAMA SIMPLE

8

32

384

5

19

230

RECONSTRUCCION
DE AMALGAMA

8

32

384

5

19

230

RESINA

10

40

480

6

24

288

RECONSTRUCCION
DE RESINA

10

40

480

6

24

288

IONOMERO DE
VIDRIO

10

40

480

6

24

288

TOPIFICACION DE
FLUOR

10

40

480

6

24

288

SELLANTES

8

32

384

5

19

230

PULPOTOMIA

8

32

384

5

19

230

MONORADICULARES

5

20

240

3

12

144

BIRADICULARES

5

20

240

3

12

144

MULTIRADICULARES

5

20

240

3

12

144

17

xxxxxxxxxxx
PROTESIS

CORONAS

2

8

96

1

5

58

PROTESIS TOTALES

2

8

96

1

5

58

PROTESIS
PARCIALES

2

8

96

1

5

58

FELULAS
OCLUSALES

2

8

96

1

5

58

CARRILLAS DE
PORCELANA

5

20

240

3

12

144

125

500

6.000

75

300

3.600

TOTAL TRATAMIENTOS

Como podemos notar al 100% de capacidad da un total de 125 pacientes diarios
para un promedio de 23 pacientes al día, con un 60% el promedio baja a 14 pacientes
diarios. Como debemos entender la capacidad real actual la vamos a fijar para el primer
año en 35% de la capacidad máxima entendiendo que el primer año es difícil mientras
se consolidad la clientela; esto nos da un promedio de 8 pacientes diarios y 44 a la
semana en los diferentes tratamientos, tal cual muestra la tabla.

5.3. Maquinaria y Equipo .
La maquinaria y equipo empleado en este tipo de servicio es muy básico, ya que
consta de silla odontológica equipada con su lámpara e instrumentales. Acá lo que si se
necesita es tener todos los instrumentos necesarios para todo los tipo de tratamientos a
atender.

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Depreciación de Maquinaria y Equipos
Descripción

Marca y Modelo

Cantidad

EQUIPOS DE OFICINA

Costo
Unitario

Costo
Total

16.110,71

22.449,99

Vida
Útil
años

Valor de
Rescate

DEPREC.
ANUAL

DEPREC.
MENSUAL

VALOR DE
RECUPERACIÓ
N AL 5° AÑO

6.926,00

577,17

0,00

COMBO EJECUTIVO

ESCRITORIO 2 SILLAS
VISITANTES, TORRE
GAVETAS PORTA CPU Y
SILLA EJECUTIVA

1

3.437,50

3.437,50

5

0%

687,50

57,29

0,00

TANDEM DE ESPERA
3 PUESTOS

METALICO

1

3.303,57

3.303,57

5

0%

660,71

55,06

0,00

COMPUTADOR

1

6.200,00

6.200,00

5

0%

1.240,00

103,33

0,00

LAMPARAS

2

1.500,00

3.000,00

5

0%

600,00

50,00

0,00

AIRES
ACONDICIONADOS

2

4.590,00

9.180,00

5

0%

1.836,00

153,00

0,00

3

3.169,64

9.508,92

5

0%

1.901,78

158,48

0,00

98.030,76

98.030,76

20.049,04

1.670,75

16.339,06

MUEBLE TIPO
ESTANTE

DE ENTREPAÑOS Y
PUERTA BATIENTE

EQUIPOS
CONSULTORIO
SILLON DENTAL

1

66.964,00

66.964,00

5

20%

13.392,76

1.116,06

13.392,80

COMPRESOR

1

7.200,00

7.200,00

5

10%

1.439,98

120,00

720,00

CAVITRON
LAMPARA DE
FOTOCURADO
SCALER KMD GEMA

1

5.803,57

5.803,57

5

10%

1.160,69

96,72

580,36

LED

1

1.785,71

1.785,71

5

10%

357,12

29,76

178,57

3 PUNTAS

1

4.017,06

4.017,06

5

10%

803,39

66,95

401,71

DESINTEGRADOR DE
AGUJA

1

1.071,43

1.071,43

3

0%

357,14

29,76

0,00

NEGATOSCOPIO
SLIM
AMALGAMADOR

1

1.071,49

1.071,49

3

0%

357,16

29,76

0,00

1

1.180,00

1.180,00

3

0%

393,33

32,78

0,00

19

xxxxxxxxxxx
ESTERELIZADOR
MUEBLES
EMPOTRADO CON
LAVADOR
INSTRUMENTAL

3 BANDEJAS

1

3.437,50

3.437,50

5

15%

687,47

57,29

515,63

1

5.500,00

5.500,00

5

10%

1.099,98

91,67

550,00

14.479,55

32.040,14

3

10%

10.680,01

890,00

3.204,01

57.704,09

4.808,67

35.882,13

ver anexo

TOTAL DEPRECIACION MAQ.Y EQUIPO

5.4. Gastos Amortizables.
De igual manera la puesta en marcha de esta plan de inversión implica, realizar una serie de gastos legales, y tramites con instituciones
que requieren ser remunerados, por otro lado al acondicionamiento del local amerita un gasto el cual se debe amortizar, así como el
pago del proyecto.
GASTOS AMORTIZABLES
CANT.
GASTOS LEGALES

1

PROYECTO

1

ACONDICIONAMIENTO DE LOCAL

MONTO

TOTAL

AÑOS

8000

8000

5

AMORT.
AMORT
ANUAL
MENSUAL
1.600,00
133,33

10000

10000

5

2.000,00

166,67

46.000,00

46.000,00

5

9.200,00

766,67

OBRAS CIVILES

1

40.000,00

40.000,00

5

8.000,00

666,67

BAÑOS

1

6.000,00

6.000,00

5

1.200,00

100,00

TOTAL GASTOS AMORTIZABLES

12.800,00

20

1.066,67

xxxxxxxxxxx

5.5. Gastos de Personal
El personal del consultorio, está compuesto por La odontóloga y la asistente dental,
quienes realizan sus funciones técnicas y comparten labores administrativas. Este tipo
de consultorio no requiere más personal al menos que existan otros profesionales y
requieran de una secretaria o asistente administrativo; en el caso que nos compete la
información contable y administrativa se le lleva a una persona externa quien realiza
todo el trabajo contable administrativo.
Estructura de Personal del consultorio
1 ASISTENTE
1
ODONTOLOGO

Total

Semanal

Mensual

Anual

1.000,0
0
3.000,0
0

4.000,00

48.000,00

12.000,0
0

144.000,0
0

4.000,00

16.000,00

192.000,00

COSTO TOTAL DE PERSONAL
Sueldos

MENSUAL

CESTA TICKECS
ODOTOLOGO Y
ASISTENTE
DENTAL

ANUAL

990,00

11.880,0
0

16.000,00

192.000,00

2.666,67

Seguridad Social

Prestaciones
Sociales
Bono Vacacional
Vacaciones
Utilidades
FAOV
SSO
SPF
INCE

320,00

32.000,0
0
3.733,33
8.000,00
8.000,00
3.840,00
17.280,0
0
3.840,00

Total Seguridad Social

4.746,67

76.693,33

320,00
1.440,00

21

xxxxxxxxxxx
Costo Total Personal

21.736,67

22

280.573,33

xxxxxxxxxxx

5.6 Materia Prima
AÑO 1
MATERIA PRIMA (INSUMOS UTILIZADOS)

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

45%

55%

65%

75%

35%

MATERIAL UTILIZADO POR
TODOS LOS
TRATAMIENTOS

UNIDAD DE MEDIDA
DE COMPRA

ANESTESIA

CAJA DE UNIDADES

145,60

1.747,20

174,72

2.096,64

203,84

2.446,08

232,96

2.795,52

262,08

3.144,96

GASAS

CAJA DE UNIDADES

24,50

294,00

29,40

352,80

34,30

411,60

39,20

470,40

44,10

529,20

AGUJAS

24,20

290,40

29,04

348,48

33,88

406,56

38,72

464,64

43,56

522,72

SOLUCION FOSIOLOGICA

PAQUETE DE
UNIDADES
FRASCO ml

100,80

1.209,60

120,96

1.451,52

141,12

1.693,44

161,28

1.935,36

181,44

2.177,28

ALVOGIL

FRASCO gr

70,00

840,00

84,00

1.008,00

98,00

1.176,00

112,00

1.344,00

126,00

1.512,00

HEMOSTATICO

FRASCO ml

81,67

980,00

98,00

1.176,00

114,33

1.372,00

130,67

1.568,00

147,00

1.764,00

GUANTES

CAJA DE PARES

592,80

7.113,60

711,36

8.536,32

829,92

9.959,04

948,48

11.381,76

1.067,04

12.804,48

EYECTORES

PAQUETE DE
UNIDADES
CAJA DE UNIDADES

258,00

3.096,00

309,60

3.715,20

361,20

4.334,40

412,80

4.953,60

464,40

5.572,80

600,00

7.200,00

720,00

8.640,00

840,00

10.080,00

960,00

11.520,00

1.080,00

12.960,00

57,60

691,20

69,12

829,44

80,64

967,68

92,16

1.105,92

103,68

1.244,16

CUBETAS DESECHABLES

PAQUETE DE
UNIDADES
CAJA DE UNIDADES

118,40

1.420,80

142,08

1.704,96

165,76

1.989,12

189,44

2.273,28

213,12

2.557,44

PASTA PROFILACTICA

FRASCO DE gr

8,00

96,00

9,60

115,20

11,20

134,40

12,80

153,60

14,40

172,80

SUTURA
ROLLOS DE ALGODÓN

COSTO
MES

COSTO
AÑO

COSTO
MES

23

COSTO
AÑO

COSTO
MES

COSTO
AÑO

COSTO
MES

COSTO
AÑO

COSTO
MES

COSTO
AÑO

xxxxxxxxxxx
CAPILLOS DE PROFILAXIS

PAQUETE DE
UNIDADES
CAJA DE UNIDADES

57,00

684,00

68,40

820,80

79,80

957,60

91,20

1.094,40

102,60

1.231,20

30,40

364,80

36,48

437,76

42,56

510,72

48,64

583,68

54,72

656,64

TUBOS DE RESINA

TUBOS ( DIVERSOS
TONOS DEL MISMO)

1.266,67

15.200,00

1.520,00

18.240,00

1.773,33

21.280,00

2.026,67

24.320,00

2.280,00

27.360,00

IONOMERO DE VIDRIO

FRASCO GR.

80,00

960,00

96,00

1.152,00

112,00

1.344,00

128,00

1.536,00

144,00

1.728,00

FLUOR

UNIDADES

40,00

480,00

48,00

576,00

56,00

672,00

64,00

768,00

72,00

864,00

GOMA DE DIQUE

CAJA DE UNIDADES

90,00

1.080,00

108,00

1.296,00

126,00

1.512,00

144,00

1.728,00

162,00

1.944,00

PULPERIL

CAJA DE UNIDADES

4,00

48,00

4,80

57,60

5,60

67,20

6,40

76,80

7,20

86,40

CONOS DE PAPEL

CAJA DE UNIDADES

20,00

240,00

24,00

288,00

28,00

336,00

32,00

384,00

36,00

432,00

PLACA RX

586,67

7.040,00

704,00

8.448,00

821,33

9.856,00

938,67

11.264,00

1.056,00

12.672,00

AGUJAS EONES

PAQUETE DE
UNIDADES
CAJA DE UNIDADES

450,00

5.400,00

540,00

6.480,00

630,00

7.560,00

720,00

8.640,00

810,00

9.720,00

ALGINATO

BOLSA DE gr.

80,00

960,00

96,00

1.152,00

112,00

1.344,00

128,00

1.536,00

144,00

1.728,00

SILICON

UNIDADES DE
SILICON
LAMINARIO DE
UNIDADES

2.360,00

28.320,00

2.832,00

33.984,00

3.304,00

39.648,00

3.776,00

45.312,00

4.248,00

50.976,00

64,00

768,00

76,80

921,60

89,60

1.075,20

102,40

1.228,80

115,20

1.382,40

138,00

1.656,00

165,60

1.987,20

193,20

2.318,40

220,80

2.649,60

248,40

2.980,80

0,40

4,80

0,48

5,76

0,56

6,72

0,64

7,68

0,72

8,64

50,00

600,00

60,00

720,00

70,00

840,00

80,00

960,00

90,00

1.080,00

88.784,40

8.878,44

106.541,28

10.358,18

124.298,16

11.837,92

142.055,04

13.317,66

159.811,92

CAPSULA DE AMALGAMA

LAMINA DE CERA

ROSTE FIBRA DE VIDRIO
DURALAY
PAPEL DE ARTICULAR

PAQUETE DE
UNIDADES
FRASCO DE ML
LAMINARIO DE
UNIDADES
COSTO TOTAL

7.398,70

24

xxxxxxxxxxx
En este cuadro no tenemos el año seis (6) pero como trabajamos con valores históricos y se incrementa en un 10% neto de la
capacidad proyectada para el año cinco (5); entonces los valores del año seis (6) se incrementan en la misma proporción. Estos sí
estarán reflejados en los estados financieros y flujo de caja proyectado.

25

xxxxxxxxxxx

6. ASPECTO

FINANCIERO DEL PLAN DE

NEGOCIO

En el aspecto financiero vamos a analizar el cuadro de Inversión para puesta en marcha
del proyecto, los estados financieros proyectados, el flujo de caja proyectado, periodo
de recuperación, punto de equilibrio y cuadro de amortización de la deuda. Todo esto
fundamentados bajos las premisas expuestas anteriormente de capacidad instalada
capacidad proyectada a utilizar y insumos a utilizar y sus costos.

6.1. Cuadro de Inversión.
En el cuadro de Inversión, vamos a destacarlo por rubros; en donde señalaremos la
cantidad de cada ítem por rubro y el aporte propio de cada uno de ellos asi como el
aporte de financiamiento que se espera recibir para la puesta en marcha del plan de
negocio.
Entre los rubros tenemos: acondicionamiento de local, equipos de oficina, equipos de
consultorio, instrumental, capital de trabajo y otras inversiones, de acuerdo a los valores
presentados en el cuadro el inversionista estaría aportando el 26,22% de la inversión y
estaría solicitando el 73,78% de la misma.
Es importante resaltar que cada uno de los rubros allí presentes son de vital importancia
para la puesta en marcha y arranque del plan de negocio.

26

xxxxxxxxxxx
CUADRO DE INVERSION xxxxxxxxxxxx ODONTOLOGO DE FAMILIA
CONCEPTO

cantidad

valor

Valor
Total

Aporte
Propio

Otras
Fuentes

Inversión
Total

ACONDICIONAMIENTO DE LOCAL
OBRAS CIVILES

1

40.000,00

40.000,00

0

40.000,00

40.000,00

AIRES ACONDICIONADOS

2

4.590,00

9.180,00

0

9.180,00

9.180,00

LAMPARAS

2

1.500,00

3.000,00

0

3.000,00

3.000,00

OTROS

1

6.000,00

6.000,00

6000

0

6.000,00

52.090,00

58.180,00

6.000,00

52.180,00

58.180,00

3.437,50

3.437,50
0

3.437,50

3.437,50

TOTAL ACONDICIONAMIENTO LOCAL
EQUIPOS DE OFICINA
COMBO EJECUTIVO

ESCRITORIO 2 SILLAS VISITANTES

1

TORRE GAVETAS
PORTA CPU SILLA EJECUTIVA
TANDEM DE ESPERA 3 PUESTOS

METALICO

COMPUTADOR
MUEBLE TIPO ESTANTE

DE ENTREPAÑOS Y PUERTA
BATIENTE
TOTALEQUIPOS DE OFICINA

1

3.303,57

3.303,57

0

3.303,57

3.303,57

1

6.200,00

6.200,00

0

6.200,00

6.200,00

3

3.169,64

9.508,92

0

9.508,92

9.508,92

16.110,71

22.449,99

0,00

22.449,99

22.449,99

EQUIPOS CONSULTORIO
SILLON DENTAL

1

66.964,00

66.964,00

0

66.964,00

66.964,00

COMPRESOR

1

7.200,00

7.200,00

0

7.200,00

7.200,00

CAVITRON

1

5.803,57

5.803,57

0

5.803,57

5.803,57

LAMPARA DE FOTOCURADO

LED

1

1.785,71

1.785,71

0

1.785,71

1.785,71

SCALER KMD GEMA

3 PUNTAS

1

4.017,06

4.017,06

0

4.017,06

4.017,06

DESINTEGRADOR DE AGUJA

1

1.071,43

1.071,43

0

1.071,43

1.071,43

NEGATOSCOPIO SLIM

1

1.071,49

1.071,49

0

1.071,49

1.071,49

AMALGAMADOR

1

1.180,00

1.180,00

0

1.180,00

1.180,00

1

3.437,50

3.437,50

0

3.437,50

3.437,50

ESTERELIZADOR

3 BANDEJAS

27

xxxxxxxxxxx
MUEBLES EMPOTRADO CON LAVADOR

1

5.500,00

5.500,00

0

5.500,00

5.500,00

98.030,76

98.030,76

0,00

98.030,76

98.030,76

1

3.125,00

3.125,00

0

3.125,00

3.125,00

TOTAL EQUIPOS DE CONSULTORIO
INSTRUMENTAL
MICROMOTOR
TURBINA

NSK

ESPEJOS

1

1.339,29

1.339,29

0

1.339,29

1.339,29

MANGOS

30

26,79

803,70

0

803,70

803,70

ESPEJOS

30

16,07

482,10

0

482,10

482,10

30

26,79

803,70

0

803,70

803,70

CORTADOR DE BANDAS

1

758,90

758,90

0

758,90

758,90

CORTE DE LIGADURA

2

642,86

1.285,72

0

1.285,72

1.285,72

DE LA ROSA

2

669,64

1.339,28

0

1.339,28

1.339,28

CORTE DISTAL

2

1.071,40

2.142,80

0

2.142,80

2.142,80

CORTE ALAMBRE

2

1.339,29

2.678,58

0

2.678,58

2.678,58

DE MAYO

3

62,50

187,50

0

187,50

187,50

DE MOSQUITO

3

75,89

227,67

0

227,67

227,67

ADSON

3

35,71

107,13

0

107,13

107,13

EXPLORADOR
PINZAS

ALGODONERA

30

26,79

803,70

0

803,70

803,70

20

107,14

2.142,80

0

2.142,80

2.142,80

50

31,25

1.562,50

0

1.562,50

1.562,50

QUIRURGICA

5

223,21

1.116,05

0

1.116,05

1.116,05

GATE JOTA

3

214,19

642,57

0

642,57

642,57

PESSO JOTA

3

214,19

642,57

0

642,57

642,57

CURVA

3

66,96

200,88

0

200,88

200,88

TIJERAS

RECTA

3

66,96

200,88

0

200,88

200,88

CARETA PROTECTORA

OP DOP

2

535,71

1.071,42

0

1.071,42

1.071,42

LENTES

P/FOTOCURADO

2

89,29

178,58

0

178,58

178,58

PROTECTORES

2

75,99

151,98

0

151,98

151,98

FORCEPS
FRESAS

DIAMANTE

28

xxxxxxxxxxx
ELEVADORES

20

66,96

1.339,20

0

1.339,20

1.339,20

MANGOS

3

26,79

80,37

0

80,37

80,37

BISTURI

HOJILLAS

100

3,13

313,00

0

313,00

313,00

CUBETAS

METAL X 6 EDENTULOS

1

348,21

348,21

0

348,21

348,21

METAL X 6 ADULTOS

1

258,93

258,93

0

258,93

258,93

MATAL LISA

1

263,39

263,39

0

263,39

263,39

PANORAMA INFANTIL

1

196,49

196,49

0

196,49

196,49

LLEVAR CEMENTO

4

35,71

142,84

0

142,84

142,84

MEZCLAR CEMENTO

4

35,71

142,84

0

142,84

142,84

P/RESINA

3

339,29

1.017,87

0

1.017,87

1.017,87

PORTA DISCAL

5

44,64

223,20

0

223,20

223,20

7A

5

31,25

156,25

0

156,25

156,25

MOLLENBACK

5

31,25

156,25

0

156,25

156,25

LECRON

5

31,25

156,25

0

156,25

156,25

LEGRA

5

133,71

668,55

0

668,55

668,55

2

535,71

1.071,42

0

1.071,42

1.071,42

HUEVITO INFANTIL

1

133,93

133,93

0

133,93

133,93

HUEVITO ADULTO

1

142,82

142,82

0

142,82

142,82

PLASTICO UND

2

75,89

151,78

0

151,78

151,78

AFASTADOR DE LABIO

1

174,11

174,11

0

174,11

174,11

20

550,00

45,00

0

45,00

45,00

2

178,57

357,14

0

357,14

357,14

14.479,55

31.535,14

0,00

31.535,14

31.535,14

7.398,70

22.196,10

0,00

22.196,10

22.196,10

ESPATULA

PERNOS DE VIDRIO
ABRE BOCA

GRAPAS

CAJA DE UNIDADES

EXTRACTOR DE CORONA
TOTAL INSTRUMENTAL
CAPITAL DE TRABAJO
INSUMOS POR UN MES 35% DE
CAPACIDAD

INSUMOS TOTALES PARA TODOS
LOS TRATAMIENTOS

3

29

xxxxxxxxxxx
SALARIOS PERSONAL UN MES

ODONTOLOGO Y AYUDANTE

3

17.485,00

52.455,00

24.883,70

74.651,10

1

10.000,00

10.000,00

1

12.000,00

12.000,00

TIOTAL OTRAS INVERSIONES

22.000,00

22.000,00

TOTAL INVERSION DEL PROYECTO

227.594,72

306.846,99

TOTAL CAPITAL DE TRABAJO

52.455,0
0
52.455,0
0

0

52.455,00

22.196,10

74.651,10

10.000,0
0

0

10.000,00

12.000,0
0
22.000,0
0

0

12.000,00

0,00

22.000,00

226.391,99

306.846,99

73,78%

100,00%

OTRAS INVERSIONES
GASTOS LEGALES Y
FUNCIONAMIENTO

REGISTRO, PATENTE, OTROS

PROYECTO Y ASESORIA

APORTES PORCENTUALES

30

80.455,0
0
26,22%

xxxxxxxxxxx

6.2. Estados Financieros Proyectados
En los estados financieros vamos a trabajar con una proyección a seis (6) años que
representa el periodo de financiamiento del proyecto, y vamos a partir de las siguientes
premisas:
1. En el estado financiero proyectado se unen los ingresos proyectados según la
capacidad utilizada en la combinación de servicios a prestar con la estructura de
costos de la empresa.
2. Se trabaja con valores históricos para toda la proyección.
3. Solo se incrementa el cálculo de los impuestos sobre la renta, estimando nuevas
unidades tributarias en los años sucesivos.
4. Los ingresos se incrementan en función de el incremento de la capacidad
utilizada.
5. Los costos variables varían en la proporción en que se incrementan la capacidad
de servicios.
6. Los costos fijos se mantienen por ser valores históricos, solo se incrementan los
valores de impuestos indirectos por la proporción de incremento de materia
prima año a año.

31

xxxxxxxxxxx
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS xxxxxxxxxxxxxxxx ODONTOLOGO DE FAMILIA

CONCEPTO

año 0

CAPACIDAD UTILIZADA (%)
INGRESOS

306.846,99

año 1

año 2

año 3

año 4

año 5

año 6

35,00%

45,00%

55,00%

65,00%

75,00%

85,00%

1.083.936,00

1.393.632,00

1.703.328,00

2.013.024,00

2.322.720,00

2.632.416,00

1.083.936,00

1.393.632,00

1.703.328,00

2.013.024,00

2.322.720,00

2.632.416,00

280.784,40

298.541,28

316.298,16

334.055,04

351.811,92

369.568,80

88.784,40

106.541,28

124.298,16

142.055,04

159.811,92

177.568,80

192.000,00

192.000,00

192.000,00

192.000,00

192.000,00

192.000,00

77.670,75

77.670,75

77.670,75

77.670,75

77.670,75

77.670,75

890,00

890,00

890,00

890,00

890,00

890,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

REPARACIONES Y
MANTENIMIENTO
UTENSILIOS DE LIMPIEZA

48.000,00

48.000,00

48.000,00

48.000,00

48.000,00

48.000,00

12.000,00

12.000,00

12.000,00

12.000,00

12.000,00

12.000,00

ÚTILES E IMPLEMENTOS DE
SEGURIDAD

16.000,00

16.000,00

16.000,00

16.000,00

16.000,00

16.000,00

TODOS LOS TRATAMIENTOS
APORTES

306.846,99

COSTOS
COSTO PRIMO

0,00

MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA DIRECTA
GASTOS DE FABRICACION
DEPRECIACION INSTRUMENTAL

0,00

32

xxxxxxxxxxx
DEPRECIACION MAQ Y EQUIPOS

1.670,75

1.670,75

1.670,75

1.670,75

1.670,75

1.670,75

346.489,70

344.493,70

345.153,88

338.411,13

334.722,06

330.522,29

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

SERVICIOS BÁSICOS

36.000,00

36.000,00

36.000,00

36.000,00

36.000,00

36.000,00

SEG SOCIAL Y EBNEFICIOS
PERSONAL ADM
MATERIAL DE LIMPIEZA

76.693,33

76.693,33

76.693,33

76.693,33

76.693,33

76.693,33

12.000,00

12.000,00

12.000,00

12.000,00

12.000,00

12.000,00

SEGUROS

10.000,00

10.000,00

10.000,00

10.000,00

10.000,00

10.000,00

HONORARIOS PROFESIONALES

36.000,00

36.000,00

36.000,00

36.000,00

36.000,00

36.000,00

IMPUESTOS INDIRECTOS

12.000,00

13.200,00

14.520,00

15.972,00

17.569,20

19.326,12

PUBLICIDAD

48.000,00

48.000,00

48.000,00

48.000,00

48.000,00

48.000,00

ALQUILER

72.000,00

72.000,00

72.000,00

72.000,00

72.000,00

72.000,00

5.000,00

5.000,00

5.000,00

5.000,00

5.000,00

5.000,00

12.000,00

12.000,00

12.000,00

12.000,00

12.000,00

12.000,00

0,00

26.796,37

23.600,37

22.940,55

14.745,80

9.459,53

3.502,83

306.846,99

704.944,86

720.705,74

739.122,79

750.136,92

764.204,74

777.761,84

GASTOS DE INVERISON
GASTOS DE ADMINISTRACION Y
VENTAS
REMUNERACIONES AL PERSONAL

306.846,99
0,00

GASTOS PAPELERIA
CONDOMINIO Y VIGILANCIA
GASTOS FINANCIEROS

TOTAL COSTOS DE OPERACIÓN

33

xxxxxxxxxxx
UTILIDAD DE OPERACIÓN

0,00

378.991,14

672.926,26

964.205,21

1.262.887,08

1.558.515,26

1.854.654,16

DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN

0,00

19.726,00

19.726,00

19.726,00

19.726,00

19.726,00

19.726,00

6.926,00

6.926,00

6.926,00

6.926,00

6.926,00

6.926,00

12.800,00

12.800,00

12.800,00

12.800,00

12.800,00

12.800,00

DEPRECIACION EQU. Y MOB DE
OFIC
GASTOS AMORTIZABLES

UTILIDAD BRUTA

0,00

359.265,14

653.200,26

944.479,21

1.243.161,08

1.538.789,27

1.834.928,16

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

0,00

66.438,33

165.838,09

253.622,93

345.049,77

433.919,60

534.606,82

APORTES LOCTI

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1,00

FONDO DE RESERVA 10%

0,00

35.926,51

65.320,03

94.447,92

124.316,11

153.878,93

183.492,82

UTILIDAD PARA DIVIDENDOS

0,00

256.900,30

422.042,15

596.408,36

773.795,20

950.990,74

1.116.827,52

0,00%

33,07%

27,00%

23,13%

20,45%

18,49%

16,99%

0,00%

31,97%

24,72%

20,26%

16,81%

14,41%

12,56%

100,00%

65,04%

51,71%

43,39%

37,26%

32,90%

29,55%

% DE COSTOS FABRICACION
SOBRE INGRESOS
% DE GASTOS ADMINISTRATIVOS
Y VENTAS SOBRE INGRESOS
% DE TOTAL COSTOS DE
OPERACION SOBRE INGRESOS

34

xxxxxxxxxxx
Como podemos observar el proyecto da rentabilidad en todos los años una vez pagado impuestos. Así mismo notamos que para el
primer año el peso de los costos de fabricación y primos representan un 33% superior al 31% de los administrativos; pero a medida que
se incrementa la capacidad y con ello los ingresos notamos que existe mayor rentabilidad y los costos variables y fijos van
disminuyendo acuciosamente hasta llegar a 16,99% y 12,56% respectivamente, lo que incrementa el margen de rentabilidad del
negocio.

6.3. Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio me va a indicar el volumen de ventas representado en ingresos para cubrir todos los costos del proyecto por cada
año, en este caso en particular como los ingresos provienen de una gran variedad de servicios por tratamientos y cada uno de estos
también esta subdividido por tipo de tratamiento especifico, los cuales poseen precios distintos, esto implica que para el equilibrio no lo
vamos a calcular por cantidad de servicios sino en valores porcentuales (%) y en valores Monetarios (Bs) en referencia a los ingresos
percibidos.

PUNTO DE EQUILIBRIO
Costos Variables
Costos Fijos

358.455
366.216

376.212
364.220

393.969
364.880

411.726
358.137

429.483
354.448

447.240
350.248

1.083.936

1.393.632

1.703.328

2.013.024

2.322.720

2.632.416

Punto de Equilibrio Bs

547.160

498.897

474.667

450.221

434.855

421.934

Punto de Equilibrio %

50,48%

35,80%

27,87%

22,37%

18,72%

16,03%

Ingresos

35

xxxxxxxxxxx
Siguiendo con el análisis de los estados financieros proyectados y corroborando lo dicho anteriormente, observamos como el punto de
equilibrio se logra para el primer año cuando logra el 50,48% de los ingresos que equivaldría al mismo porcentaje de servicios
prestados dicho en Bs 547.160,00Bs de 1.083.936,00 Bs. Ahora bien este valor va disminuyendo cada año debido a que los costos se
hacen menores respecto a los ingresos a medida que se aumenta la capacidad, lo que implica que el ultimo año el punto de equilibrio
se logra cuando alcance el 16,03% de los ingresos es decir 421.934 Bs. De 2.632.416,00 Bs.

6.4. Flujo de Caja Proyectado
Es importante resaltar que para el cálculo del flujo de caja, hemos tomado la misma estructura de los estados financieros; pero en los
gastos financieros incluimos el pago del crédito capital más intereses, ya que en estados financieros solo teníamos los intereses como
costos, además no restamos las depreciaciones y amortizaciones ya que estas son solo costos contables, pero no representan salida
de dinero.

xxxxxxxxxxxxxxxxx ODONTOLOGO DE FAMILIA

PROYECCION DE FLUJO DE CAJA
INGRESOS TODOS LOS SERVICIOS
OTROS INGRESOS APORTES
TOTAL INGRESOS
COSTO PRIMO
GASTO DE FABRICACION

AÑO 0

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

AÑO 6

0,00

1.083.936

1.393.632

1.703.328

2.013.024

2.322.720

2.632.416

TOTAL
AÑOS
11.149.056

306.846,9
9
306.846,9
9
0,00

1.083.936

1.393.632

1.703.328

2.013.024

2.322.720

2.632.416

11.455.903

280.784,4
0
77.670,75

298.541,2
8
77.670,75

316.298,1
6
77.670,75

334.055,0
4
77.670,75

351.811,9
2
77.670,75

369.568,8
0
77.670,75

1.951.060

0,00

36

466.025

xxxxxxxxxxx
GASTOS ADINISTRATIVOS
PAGO DE CREDITO FINANCIEROS
INVERSIONES
TOTAL EGRESOS
INGRESOS NETOS DISPONIBLES
FLUJO NETO ACUMULADO

0,00
0,00
306.846,9
9
306.846,9
9
0,00

0

346.489,7
0
41.797

344.493,7
0
56.427

345.153,8
8
59.931

338.411,1
3
56.427

334.722,0
6
56.427

330.522,2
9
56.427

0

0

0

0

0

0

746.742

777.133

799.054

806.564

820.632

834.189

337.194

616.499

904.274

1.206.460

1.502.088

1.798.227

1.857.967

3.064.427

4.566.515

6.364.742

337.194

953.693

2.039.793
327.437
306.847
5.091.161

6.364.742

El primer año solo se reciben los aportes los cuales son invertidos en su totalidad para la puesta en marcha del proyecto. Es el
importante destacar que el flujo de caja neto cada año se va incrementando exponencialmente, pasando de 337.194,00 Bs el primer
año con el 35% de la capacidad a 1.798.227,00 Bs en el sexto año con 85% de capacidad, para un flujo acumulado el último año de
6.346.742,00 Bs para ese mismo año.

37

xxxxxxxxxxx

6.5. Periodo de Recuperación de la Inversión.
Bajo las premisas planteadas para los cálculos del presente plan de negocios,
sin considerar incremento del flujo de caja por intereses financieros que podría
devengar ese flujo de dinero en el tiempo, vemos como el proyecto bajo esas premisas
recupera la inversión en menos de un año, tal cual como lo vemos en el flujo neto
acumulado del cuadro anterior; sin embargo vamos a calcular el periodo exacto de la
recuperación de la inversión.
xxxxxxxxxxxx ODONTOLOGO DE FAMILIA
PERIODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN
FLUJO DE
FONDOS
INVERSIÓN INVERSIÓN
FONDOS
ACUMULADOS
TOTAL
A
RECUPERAR
306.847
306.847
337.194
337.194
306.847
-30.347
616.499
953.693
306.847
-646.846
904.274
1.857.967
306.847
-1.551.120
1.206.460
3.064.427
306.847
-2.757.580
1.502.088
4.566.515
306.847
-4.259.668

AÑO

0
1
2
3
4
5
6

Bs.
Bs.

1.798.227

6.364.742

306.847

-6.057.895

337.193,94 EN 12 MESES
306.846,99 EN X MESES
X=

P.R.I. =

306.846,99

12
X
337.193,94

10,92 MESES

Esto significa que la inversión bajo esos parámetros se recuperaría en 10 Meses 27
días aproximadamente. Por otro lado tendrá un flujo adicional para el año seis (6) de
6.057.895,00 Bs.

38

xxxxxxxxxxx

6.6. Cuadro de Servicio de la Deuda.
Para el servicio de la deuda hemos tomado las siguientes premisas para el cálculo:
Monto: 226.391,99 Bs
Plazo: 6 años
Pagos: Mensuales; seis (6) cuotas de interés y 66 cuotas de interés más capital para un
total de 72 cuotas
Tasa: 12%
Periodo de gracia: seis (6) meses sin capitalización de intereses
SERVICIO DE LA DEUDA xxxxxxxxxx
MONTO
DEL
CREDITO
PLAZO
TASA

226.391,99

6 AÑOS
12%

N° CUOTAS

72

66

TABLA DE AMORTIZACION 6 MESES DE GRACIA
CUOTA

INTERES

CAPITAL

SALDO
CAPITAL
MONTO
AMORTIZADO

Bs 226.391,99

1

Bs 2.263,92

Bs 2.263,92

Bs 0,00

Bs 0,00

Bs 226.391,99

2

Bs 2.263,92

Bs 2.263,92

Bs 0,00

Bs 0,00

Bs 226.391,99

3

Bs 2.263,92

Bs 2.263,92

Bs 0,00

Bs 0,00

Bs 226.391,99

4

Bs 2.263,92

Bs 2.263,92

Bs 0,00

Bs 0,00

Bs 226.391,99

5

Bs 2.263,92

Bs 2.263,92

Bs 0,00

Bs 0,00

Bs 226.391,99

6

Bs 2.263,92

Bs 2.263,92

Bs 0,00

Bs 0,00

Bs 226.391,99

7

Bs 4.702,28

Bs 2.263,92

Bs 2.438,36

Bs 2.438,36

Bs 223.953,63

8

Bs 4.702,28

Bs 2.239,54

Bs 2.462,74

Bs 4.901,10

Bs 221.490,89

9

Bs 4.702,28

Bs 2.214,91

Bs 2.487,37

Bs 7.388,47

Bs 219.003,52

10

Bs 4.702,28

Bs 2.190,04

Bs 2.512,24

Bs 9.900,72

Bs 216.491,27

11

Bs 4.702,28

Bs 2.164,91

Bs 2.537,37

Bs 12.438,09

Bs 213.953,90

12

Bs 4.702,28

Bs 2.139,54

Bs 2.562,74

Bs 15.000,83

Bs 211.391,16

13

Bs 4.702,28

Bs 2.113,91

Bs 2.588,37

Bs 17.589,19

Bs 208.802,80

14

Bs 4.702,28

Bs 2.088,03

Bs 2.614,25

Bs 20.203,45

Bs 206.188,54

39

xxxxxxxxxxx
15

Bs 4.702,28

Bs 2.061,89

Bs 2.640,39

Bs 22.843,84

Bs 203.548,15

16

Bs 4.702,28

Bs 2.035,48

Bs 2.666,80

Bs 25.510,64

Bs 200.881,35

17

Bs 4.702,28

Bs 2.008,81

Bs 2.693,47

Bs 28.204,10

Bs 198.187,89

18

Bs 4.702,28

Bs 1.981,88

Bs 2.720,40

Bs 30.924,51

Bs 195.467,48

19

Bs 4.702,28

Bs 1.954,67

Bs 2.747,60

Bs 33.672,11

Bs 192.719,88

20

Bs 4.702,28

Bs 1.927,20

Bs 2.775,08

Bs 36.447,19

Bs 189.944,80

21

Bs 4.702,28

Bs 1.899,45

Bs 2.802,83

Bs 39.250,02

Bs 187.141,97

22

Bs 4.702,28

Bs 1.871,42

Bs 2.830,86

Bs 42.080,88

Bs 184.311,11

23

Bs 4.702,28

Bs 1.843,11

Bs 2.859,17

Bs 44.940,05

Bs 181.451,94

24

Bs 4.702,28

Bs 1.814,52

Bs 2.887,76

Bs 47.827,81

Bs 178.564,18

25

Bs 4.702,28

Bs 1.785,64

Bs 2.916,64

Bs 50.744,45

Bs 175.647,54

26

Bs 4.702,28

Bs 1.756,48

Bs 2.945,80

Bs 53.690,25

Bs 172.701,74

27

Bs 4.702,28

Bs 1.727,02

Bs 2.975,26

Bs 56.665,52

Bs 169.726,47

28

Bs 4.702,28

Bs 1.697,26

Bs 3.005,01

Bs 59.670,53

Bs 166.721,46

29

Bs 4.702,28

Bs 1.667,21

Bs 3.035,07

Bs 62.705,60

Bs 163.686,39

30

Bs 4.702,28

Bs 1.636,86

Bs 3.065,42

Bs 65.771,01

Bs 160.620,98

31

Bs 4.702,28

Bs 1.606,21

Bs 3.096,07

Bs 68.867,08

Bs 157.524,91

32

Bs 4.702,28

Bs 1.575,25

Bs 3.127,03

Bs 71.994,11

Bs 154.397,88

33

Bs 4.702,28

Bs 1.543,98

Bs 3.158,30

Bs 75.152,41

Bs 151.239,58

34

Bs 4.702,28

Bs 1.512,40

Bs 3.189,88

Bs 78.342,30

Bs 148.049,69

35

Bs 4.702,28

Bs 1.480,50

Bs 3.221,78

Bs 81.564,08

Bs 144.827,91

36

Bs 4.702,28

Bs 1.448,28

Bs 3.254,00

Bs 84.818,08

Bs 141.573,91

37

Bs 4.702,28

Bs 1.415,74

Bs 3.286,54

Bs 88.104,62

Bs 138.287,37

38

Bs 4.702,28

Bs 1.382,87

Bs 3.319,41

Bs 91.424,03

Bs 134.967,96

39

Bs 4.702,28

Bs 1.349,68

Bs 3.352,60

Bs 94.776,63

Bs 131.615,36

40

Bs 4.702,28

Bs 1.316,15

Bs 3.386,13

Bs 98.162,75

Bs 128.229,24

41

Bs 4.702,28

Bs 1.282,29

Bs 3.419,99

Bs 101.582,74

Bs 124.809,25

42

Bs 4.702,28

Bs 1.248,09

Bs 3.454,19

Bs 105.036,93

Bs 121.355,06

43

Bs 4.702,28

Bs 1.213,55

Bs 3.488,73

Bs 108.525,66

Bs 117.866,33

44

Bs 4.702,28

Bs 1.178,66

Bs 3.523,62

Bs 112.049,27

Bs 114.342,72

45

Bs 4.702,28

Bs 1.143,43

Bs 3.558,85

Bs 115.608,13

Bs 110.783,86

46

Bs 4.702,28

Bs 1.107,84

Bs 3.594,44

Bs 119.202,57

Bs 107.189,42

47

Bs 4.702,28

Bs 1.071,89

Bs 3.630,39

Bs 122.832,95

Bs 103.559,04

48

Bs 4.702,28

Bs 1.035,59

Bs 3.666,69

Bs 126.499,64

Bs 99.892,35

49

Bs 4.702,28

Bs 998,92

Bs 3.703,36

Bs 130.203,00

Bs 96.188,99

50

Bs 4.702,28

Bs 961,89

Bs 3.740,39

Bs 133.943,39

Bs 92.448,60

51

Bs 4.702,28

Bs 924,49

Bs 3.777,79

Bs 137.721,18

Bs 88.670,81

52

Bs 4.702,28

Bs 886,71

Bs 3.815,57

Bs 141.536,75

Bs 84.855,24

53

Bs 4.702,28

Bs 848,55

Bs 3.853,73

Bs 145.390,48

Bs 81.001,51

54

Bs 4.702,28

Bs 810,02

Bs 3.892,26

Bs 149.282,74

Bs 77.109,25

40

xxxxxxxxxxx
55

Bs 4.702,28

Bs 771,09

Bs 3.931,19

Bs 153.213,93

Bs 73.178,06

56

Bs 4.702,28

Bs 731,78

Bs 3.970,50

Bs 157.184,43

Bs 69.207,56

57

Bs 4.702,28

Bs 692,08

Bs 4.010,20

Bs 161.194,64

Bs 65.197,35

58

Bs 4.702,28

Bs 651,97

Bs 4.050,31

Bs 165.244,94

Bs 61.147,05

59

Bs 4.702,28

Bs 611,47

Bs 4.090,81

Bs 169.335,75

Bs 57.056,24

60

Bs 4.702,28

Bs 570,56

Bs 4.131,72

Bs 173.467,47

Bs 52.924,52

61

Bs 4.702,28

Bs 529,25

Bs 4.173,03

Bs 177.640,50

Bs 48.751,49

62

Bs 4.702,28

Bs 487,51

Bs 4.214,76

Bs 181.855,27

Bs 44.536,72

63

Bs 4.702,28

Bs 445,37

Bs 4.256,91

Bs 186.112,18

Bs 40.279,81

64

Bs 4.702,28

Bs 402,80

Bs 4.299,48

Bs 190.411,66

Bs 35.980,33

65

Bs 4.702,28

Bs 359,80

Bs 4.342,48

Bs 194.754,14

Bs 31.637,85

66

Bs 4.702,28

Bs 316,38

Bs 4.385,90

Bs 199.140,04

Bs 27.251,95

67

Bs 4.702,28

Bs 272,52

Bs 4.429,76

Bs 203.569,80

Bs 22.822,19

68

Bs 4.702,28

Bs 228,22

Bs 4.474,06

Bs 208.043,86

Bs 18.348,13

69

Bs 4.702,28

Bs 183,48

Bs 4.518,80

Bs 212.562,66

Bs 13.829,33

70

Bs 4.702,28

Bs 138,29

Bs 4.563,99

Bs 217.126,64

Bs 9.265,35

71

Bs 4.702,28

Bs 92,65

Bs 4.609,63

Bs 221.736,27

Bs 4.655,72

72

Bs 4.702,28

Bs 46,56

Bs 4.655,72

Bs 226.391,99

Bs 0,00

Resumen del crédito:
COSTOS FINANCIEROS CON SEIS (6) MESES DE GRACIA Bs.
AÑO1

AÑO2

AÑO3

AÑO4

AÑO5

AÑO6

TOTAL

CAPITAL

15.000,83

32.826,99

36.990,27

41.681,56

46.967,83

52.924,52

226.391,99

INTERESES

26.796,37

23.600,37

22.940,55

14.745,80

9.459,53

3.502,83

101.045,45

TOTAL

41.797,20

56.427,36

59.930,82

56.427,36

56.427,36

56.427,36

327.437,44

6.7. Descripción de la Garantía
La garantía se constituye por el aval personal y respaldo de Fianza del la S.G.R. del
Estado Lara

41

xxxxxxxxxxx

7. CONCLUSIÓN

Y

RECOMENDACIÓN.

Una vez revisado los valores del presente Plan de Inversión, podemos decir que el
mismo muestra valores significativos para poner en marcha el consultorio odontológico,
realizando las inversiones tales como están plasmadas en el presente plan de negocios.
Ya que es completamente viable desde diferentes puntos de vista que mencionaremos
a continuación:

Satisfacción del mercado: ya que está dirigido a un mercado especifico de
usuarios de este tipo de servicio que busca calidad de atención con precios
económicos.

Aspecto técnico: analizando el proceso de los servicios a prestar por cada
tratamiento y los equipos e instrumental a utilizar, podemos decir que el plan de
negocio desde el punto de vista técnico es factible con los recursos a invertir.

Económico Financiero: luego de revisar los resultados arrojados por el aspecto
económico financiero, podemos decir que el plan es totalmente factible arrojando
valores positivos de rentabilidad, punto de equilibrio, flujo de caja y recuperación
de la inversión; destacando que el equilibrio se hace logra en su mayor valor,
para el primer año donde se proyecta a 35% de la capacidad, siendo el equilibrio
de 50%; pero para el sexto año se logra con un 16% del 85% de la capacidad.
También es importante resaltar que la inversión bajo esas premisas se recupera
en aproximadamente 11 meses. En el peor de los casos cumpliendo con un 50%
del 35% de la capacidad del primer año aun tendría rentabilidad y flujo de caja
positivo.

Económico Financiero: como la inversión se hace en un solo momento
generando uno costos fijos que a medida que crece la operación con una misma
estructura de costos, estos van disminuyendo significativamente, lo que implica
que cada año se genera mayor rentabilidad. Esto evidenciado en el peso que
42

xxxxxxxxxxx
tienen los costos sobe los ingresos pasando de 65,04% el primer año a 29,55%
el sexto año.

Económico Financiero: los flujos de caja demuestran que son suficientes para
cancelar el crédito por el monto solicitado, de igual manera podría soportar
mayor crédito ya que este a su vez bajo las mismas premisas generaría mayor
flujo de efectivo.

Económico Financiero: La recuperación de la inversión se lograría el primer año
a los 11 meses, por otro lado una vez recuperado el capital invertido, para el
sexto año se habrá acumulado 6.057.895,00 Bs esto considerando de que no se
generen ingresos financieros de esos flujos de efectivos acumulados año a año.

Planta: la inversión de planta y equipo no amerita de grandes inversiones y
adecuaciones, el equipo principal está constituido por el sillón odontológico el
cual viene equipado y no amerita de grandes instalaciones. De igual manera con
esa misma inversión se soporta las proyecciones de incremento de la capacidad.

Talento

Humano:

es

importante

destacar

la

experiencia,

experticia

y

conocimiento del negocio por parte de la odontóloga quien ya ha llevado
consultorios de organizaciones públicas y privadas, conociendo toda la dinámica
de estos. De igual manera esto le ha servido para ir captando su futura clientela
con quien hará contacto una vez instalada en su propio consultorio.

Por todo lo antes expuesto y considerando de que este es un servicio que cada
día tiene más demanda, revisando los valores técnicos y económicos financieros
avalados por el mercado, aunado a la experiencia y la clientela cautiva de la
odontóloga quien actualmente desempeña labores como odontólogo en los
servicios

de

la

Universidad

Pedagógica

Experimental

Libertador

de

Barquisimeto, también una vez presentados el aval de la SGR, se recomienda la
inversión del presente plan de inversión tal como se expone en el cuadro de
inversión.

43

xxxxxxxxxxx

Ec. Miguel E. Rojas Méndez
CIEL 345

44