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Introducción

Las Cooperativas en Venezuela surgen de la necesidad de asociación para solventar los problemas de orden económico y de satisfacer las carencias en los bienes de consumo. En respuesta a esta situación nace en Tovar, en el año de 1974 la Asociación Cooperativa CORANDES, asociación en la cual su principal meta es la concreción de una “… asociación autónoma, abierta, flexible, de hecho y de derecho cooperativo, de la economía Social y Participativa de personas que se unen mediante un proceso y acuerdo voluntario, para hacer frente a sus necesidades y aspiraciones económicas, sociales y culturales comunes para generar bienestar integral, colectivo y personal por medio de procesos y empresas de propiedad colectivas, gestionadas y controladas democráticamente”. Así lo establece su estatuto organizativo en su artículo 1. Sin embargo, esta asociación cooperativa actualmente confronta una crisis que ha sentido sus bases y visión, sobre todo en el área de otorgamiento de créditos y su posterior cobranza, por ser una de las actividades más difíciles de realizar. Las políticas y procedimientos utilizados para la concesión de los créditos, recaudación del dinero que produzcan los cobros de los créditos, los instrumentos que utiliza la asociación para ejercer un control efectivo sobre los créditos y las cobranzas, y la aversión al riesgo, entre otras, son situaciones que sienten sus bases y la credibilidad como asociación cooperativa. Con la finalidad de proponer acciones que ayuden a solventar esta situación, desde este estudio se proponen alternativas de solución para esta delicada situación, para ello se realizó un diagnóstico que permitiera conocer a ciencia cierta la situación y a partir de las debilidades observadas, proponer acciones destinadas al rescate y saneamiento de esta Cooperativa. El estudio se organizó en cinco capítulos, el primero identifica la situación problemática y establece objetivos para solventarla; el segundo busca en la teoría de la

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ciencia contable los soportes necesarios para caracterizar la problemática, el tercero presenta las acciones que guiaron la metodología aplicada al estudio. Seguidamente, el Capítulo cuatro describe el diagnóstico que permitió dar paso a Capítulo V, la propuesta, donde se describe un plan de acción que puede ayudar a solucionar el problema de recaudación del capital invertido en créditos, que calificados según los estatutos del Reglamento de Créditos de la Cooperativa CORANDES, están en situación de mora y que representan un peligroso riesgo para la organización. Finalmente, el Capítulo VI, permite la sistematización que lleva al establecimiento de conclusiones y

recomendaciones a la Cooperativa CORANDES, con la finalidad de mejorar su proyección a la comunidad en la cual se inserta.

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CAPÍTULO I

EL PROBLEMA

Planteamiento del Problema

Ante la necesidad de recursos (dinero) por parte de las personas, las familias, las organizaciones, las empresas y los gobiernos de los países para poder llevar a cabo sus actividades y proyectos, los mercados han desarrollado diferentes tipos de herramientas que permiten la obtención de dichos recursos. La herramienta más común que utilizan las personas, las empresas, las organizaciones o los gobiernos es el crédito. Cuando se habla de crédito, se pueden identificar dos partes: La primera es la que se refiere a quien pide el préstamo (prestatario), que generalmente son empresas, personas o gobiernos que buscan recursos para sus actividades y/o proyectos o con otros propósitos. La otra parte es la que se refiere a quien otorga el crédito (prestamista), labor que generalmente cumplen los bancos y otras instituciones financieras, aunque también pueden ser personas particulares. Así mismo, los créditos involucran un aspecto fundamental: la confianza, pues la palabra crédito viene del latín créditum – crédere, que significa „creer‟, „confiar‟. Las partes involucradas en un crédito hacen un contrato, un convenio (letras de cambio, cheques, hipotecas, etc.), por medio del cual el prestamista entrega unos recursos a quien lo pide, confiando en que éste le retornará en el futuro los recursos, cumpliendo con los plazos y condiciones acordadas. Entre las funciones del crédito como instrumento, una de las más importantes es la de aplicar los capitales, pues el dinero puede emplearse de una forma más productiva, pues no está ocioso; visto así, se convierte en ayuda efectiva para la producción y el comercio, porque permite al

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comerciante y al productor la posibilidad de contar con efectivo en el momento preciso; además influye directamente en la fijación de los precios y en la demanda, pues al existir más inversiones en el mercado, se modifican la oferta y la demanda de los bienes, y por consiguiente el precio de los mismos. Ahora bien, los créditos son otorgados por instituciones y personas formales o informales. Las instituciones financieras formales, como los bancos (estatales y privados), son aquellas que brindan servicios financieros (ahorro, crédito, etc.), regulados y supervisados por alguna autoridad gubernamental que se sujeta a normas y las aplica a las instituciones financieras. En cambio, las instituciones o personas informales, tales como familias (parientes, amigos, etc), usureros o agiotistas, no están sujetos a la regulación y supervisión de las autoridades financieras. Se deduce entonces que las instituciones financieras formales como los bancos están autorizadas para realizar operaciones de ahorro y crédito. Es decir que pueden captar fondos del público, en general de familias y empresas para ponerlos a disposición en operaciones de crédito, siempre y cuando no se pongan en riesgo la pérdida de los ahorros. Es por ello, que a las instituciones financieras formales se les conocen también como intermediarios financieros. En principio, las familias, empresas y gobierno que solicitan un crédito, lo hacen considerando que en el futuro lograrán disponer de una cierta cantidad de dinero que les permitirá solventar o pagar la deuda. Las instituciones financieras que otorgan créditos, lo hacen con la seguridad que en el futuro el solicitante podrá disponer del dinero para solventar la deuda. De allí se deriva que todo solicitante de crédito tiene asociado un riesgo de no pago. Sin embargo, no todos tienen acceso al crédito en las grandes empresas financieras, pues no cumplen con los requisitos que minimicen el riesgo de no pago. Para ello, se han creado figuras dentro del aparato financiero de los países que generan el acceso al crédito de personas con

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limitada capacidad económica. Estas asociaciones. ha venido desempeñando este papel en la colectividad del valle del Mocotíes. lo que indica que sus ingresos. de carácter comunitario que busca el bienestar integral. y desde esta fecha. derivan en un significativo saldo pendiente. Bajo estos postulados nace en la ciudad de Tovar el 31 de Marzo de 1974. en los que su capacidad de financiar pequeñas iniciativas de desarrollo se ha imposibilitado. por medio de procesos y empresas colectivas y democráticas. Esta situación se evidencia en la revisión anual del estado financiero de la organización. usando como valores de la agrupación la solidaridad y la unión. Estos montos alarman a la Directiva de la organización y a sus demás miembros. que para el mes de marzo de este año lectivo (2010) arroja un saldo pendiente de 3. Sin embargo. pues se detecta en sus arcas una fuerte contracción por el incumplimiento en los pagos por parte de los adjudicatarios de estos beneficios. así lo establece el Manual de la Organización. representada por cobros pendientes en los últimos noventa días. aún cuando son importantes. tal es el caso de las cooperativas. la Cooperativa CORANDES con la finalidad “… propiciar la (…) superación comunitaria del hombre…”. una de las alternativas de acceder a los créditos como forma de resolver los problemas de flujo de dinero en las personas comunes es la cooperativa. esta nobel visión se ha empañado. sociales y culturales. al describir la misión de este ente financiero. definidas por Molina y García (2005:31) como … una asociación de personas que se unen para satisfacer sus necesidades económicas.018. surgen de la necesidad de los grupos humanos organizados por satisfacer sus necesidades de tipo económico más urgente. sobre todo en lo que se refiere al otorgamiento de créditos a sus asociados. Es una empresa de propiedad colectiva.35 Bs. personal y colectivo Estas afirmaciones implican que.326. pues 10 . pues este ente ha sufrido problemas financieros graves.

Se hace entonces necesario buscar las formas para agilizar la cobranza de este importante monto. y por alguna razón de índole financiera o personal no le había permitido venir a cancelar las cuotas atrasadas Esta iniciativa. en el peor de los casos. perjudica a sus asociados. determinar cuáles son las causas que han hecho fracasar los planes de recaudación organizados por la gerencia de CORANDES y que acciones pueden implementarse para solventar la situación encontrada con respecto a los créditos concedidos. en el cual se trazó como objetivo Recordarle al Asociado que tiene una deuda adquirida con el departamento de ahorro y crédito de la Cooperativa CORANDES. y para ello.como asociación cooperativa. acerca de la situación encontrada en la Cooperativa CORANDES. mermando sus ingresos y los dividendos de sus asociados. no contó con la eficacia esperada por la Cooperativa. desde este estudio se pretende. esos forman parte de un capital común. De allí se desprenden los interrogantes que guían esta investigación. se han implementado acciones dirigidas a la efectiva recaudación de este efectivo. de fecha marzo 2007. disminuyendo significativamente los activos que cada quién posee dentro de la cooperativa. pues aún cuando se logró recaudar cierta cantidad de dinero adeudado. argumentados así: ¿Cuál es la situación verdadera en cuanto a los créditos otorgados por la Cooperativa CORANDES a sus asociados? 11 . pues demuestra una grave crisis en esta materia. el monto por cobrar seguía siendo mayor que lo recaudado. Por tal razón. que beneficia o. se requiere la ejecución de un procedimiento administrativo eficaz que logre percibir estos dividendos que representan una grave perdida para la Cooperativa CORANDES. Por tal razón. desde la gerencia de la Cooperativa CORANDES. Esta situación preocupa a la Junta Directiva. como la reorganización del Departamento de Cobranza.

Específicos: -Diagnosticar la situación real de las cobranzas efectuadas por el Departamento de Ahorro y Crédito de la Cooperativa CORANDES. Objetivos de la Investigación General: Diseñar un plan de acción dirigido a mejorar el proceso de las cobranzas de los créditos otorgados por la Asociación Cooperativa Mixta. del Municipio Tovar del Estado Mérida. proporcionando al Departamento de Ahorro y Crédito herramientas para el logro de una efectiva recaudación del capital invertido en los créditos otorgados.¿Qué estrategias ha implementado esta organización para estimular el pago de las deudas adquiridas por sus asociados? ¿Qué tipo de acciones deben tomarse para lograr el pago efectivo de los acreedores de la organización? ¿Cómo afecta al proceso de captación de asociados la existencia de gran cantidad de créditos otorgados sin la debida cancelación? Todas estas interrogantes serán resueltas a través del diagnóstico de las causas que producen el incumplimiento de sus obligaciones por parte de los beneficiarios de los créditos..R. estas acciones estuvieron enmarcadas en la proposición de un plan de trabajo dirigido estimular el pago de las obligaciones contraídas por los asociados beneficiarios del otorgamiento de créditos.L. -Describir los pasos que sigue el Departamento de Ahorro y Crédito para estimular el pago puntual y efectivo de los beneficiarios de los créditos otorgados. S. 12 . CORANDES.

con la recuperación de los fondos comprometidos en los créditos otorgados a sus asociados. es también ineludible que las obligaciones contraídas con ellas debe ser objeto de urgente cumplimiento. En el caso específico de la Cooperativa CORANDES.-Diseñar acciones dirigidas a mejorar el pago de las obligaciones contraídas por los asociados con la Cooperativa CORANDES bajo la figura de créditos. específicamente el que garantiza la igualdad de derechos y obligaciones. que pretende implementar acciones destinadas a la recuperación del capital. Esta premisa permite deducir. Justificación de la Investigación Si bien las Cooperativas surgen de la necesidad de la unión de un colectivo para solventar sus necesidades más urgentes. lesiona gravemente el patrimonio de los demás. pues como lo sostienen los principios cooperativos. desde la gerencia de estas organizaciones. el incumplimiento de obligaciones por parte de algunos de los beneficiarios de sus créditos. pues sólo así se garantiza la cobertura de las urgencias de todos sus asociados. Esta situación justifica la realización de este estudio. a través de la creación de figuras como el crédito y el financiamiento de personas comunes que no tienen acceso a las figuras crediticias otorgadas por las entidades financieras (Bancos). los asociados dejan de percibir importantes beneficios. recuperar el capital comprometido en estos créditos otorgados y que aún están morosos con la organización. por ello es responsabilidad de esta entidad. se vulnera irremediablemente. Es por ello que. uno de los deberes principales es el velar por el mantenimiento de las ganancias e ingresos de sus miembros. pues beneficiara a la organización y a sus miembros. que si no se cumplen los compromisos en la debida oportunidad. 13 . con sus respectivos intereses.

la organización será capaz de poder dar la solución a la problemática detectada. Alcances y Limitaciones Todo estudio que se desea implementar requiere de la delimitación de sus alcances y el establecimiento de sus limitaciones. Por otra parte. la trascendencia de este estudio es.En cuanto a la relevancia. pues surgirán estrategias que facilitarán el sistema de pago de los créditos otorgados por la cooperativa. evitando situaciones engorrosas como las que hoy se presenta. En este caso. a quienes está dirigida la investigación. su delimitación esta dada por las acciones que se decidan emprender desde el Departamento de Ahorro y Crédito y por los deudores de los créditos que están bajo su consideración. lo que hace que las ventas a plazos sea una opción a considerar al momento de requerir de bienes y servicios. esta se asegura por que al conocer la situación actual. permitiéndole al asociado deudor establecer canales de comunicación efectivos para expresar sus puntos de vista. manifestar sus incomodidades y fijar compromisos de pago sobre la deuda pendiente. para que juntos acreedor y deudor puedan solventar las necesidades surgidas dentro de la organización. el alcance está dado por la organización interna de la Cooperativa CORANDES y la voluntad de sus asociados. precisamente. Así mismo. 14 . el fortalecimiento del Departamento de Ahorro y Crédito. Esta investigación servirá de punto de referencia a futuros investigadores del comportamiento de las organizaciones en cuanto al otorgamiento de créditos y sistemas de financiamiento. cada vez más solicitados por el público debido a la precaria situación económica del país.

conceptos y definiciones que sirven de base a una inve stigación por realizar…” En el trabajo de investigación. documentos por cobrar e inventarios constituyen el activo líquido de mayor importancia en una empresa…”. “. posturas de autores. Destaca también la autora. que la auditoría se convierte en el “…instrumento que permite verificar y evaluar el cumplimiento. R. Documentos por Cobrar e Inventarios del Ejercicio Económico 1998”. afirmación que destaca la relevancia de estos documentos dentro de una organización comercial. las cuentas por cobrar y los inventarios de dicha empresa. se destaca el hecho que 15 . adecuación y procedimientos de control internos establecidos por la dirección. lo que sostendrá en teoría los postulados de este estudio. y consiste en una recopilación de ideas. siguiendo las medidas correctas y oportunas para minimizar los gastos. El paradigma que guió la investigación fue el Descriptivo y entre los hallazgos mencionados por la autora. Antecedentes de la Investigación Di Pietro (2000). ubicada en la población de La Fría en el estado Táchira y tuvo como objetivo general analizar el procedimiento a seguir en cuanto al control y la auditoría interna de los documentos por cobrar. Este estudio se desarrolló en la Librería y Papelería “América S. L.CAPÍTULO II MARCO TEÓRICO REFERENCIAL Para Arias (2004: 94). se ha realizado la consideración de material bibliográfico actualizado. en su investigación intitulada “Auditoría de Cuentas por Cobrar. teniendo como tema el crédito y su importancia en el funcionamiento la economía dentro de la organización cooperativa. el marco teórico de una investigación. se corresponde con “… el producto de la revisión documental y bibliográfica. estableció que “… Las cuentas por cobrar.

Gómez Soto (2007). el otorgamiento de una garantía. en su trabajo titulado “Derivados de Crédito: Comentarios sobre su Viabilidad y Propuestas para su Desarrollo Legal”.existen irregularidades en cuanto al procesamiento de estos documentos vitales para la empresa. permite reflexionar acerca del crédito y su riesgo. Por su parte. pues el monto del capital de los créditos sin cancelar 16 . (Gómez 2007:26) Esta posición del autor. sobre todo en épocas de crisis como las que vive el país. en el otorgamiento de créditos existe lo que se denomina el “riesgo de crédito” y se define como El riesgo de contraparte en los distintos tipos de operaciones que realiza una institución bancaria. Esta situación concuerda con los postulados del estudio que se pretende desarrollar. pues se merman sus ingresos y por ende las ganancias. que implica el extravío de parte del patrimonio de una organización por el incumplimiento en los pagos por parte de la persona adjudicataria del crédito. propone que siempre. pues el valor del dinero decrece y esto afecta los dividendos y ganancias de las compañías. La única aclaración que debe hacerse con respecto a la anterior definición es que este riesgo no se presenta tan solo en el caso de las instituciones bancarias sino que existe en casi todos los mercados financieros. realizado para obtener el título de Administrador en la Universidad “Santa María”. al no establecer un plazo fijo para la devolución del costo dado por la empresa. en la ciudad de Caracas. bajo el modelo de Investigación Documental. Se trata. del riesgo de pérdidas patrimoniales ocasionadas por el incumplimiento en el pago de una obligación dineraria. el cubrimiento de una aceptación bancaria. entonces. la realización efectiva de una opción en un mercado de futuros. etc. pues el no establecimiento de acuerdos de pago efectivos entre la empresa y el deudor causan graves perjuicios a quien efectúa el crédito. Estos postulados emitidos por esta investigadora coinciden con lo que se propuso desde este estudio.

la empresa corre el riesgo de quedarse sin liquidez. debilitando el capital de la empresa y su oportunidad de crecer y ampliar sus horizontes. percatándose de las oportunidades de acceso al crédito que brindaba la cooperativa. sostiene que este instrumento tiene ventajas y desventajas para quién lo otorga. titulado “El Crédito como Instrumento Comercial y Financiero”. como es el caso de Venezuela en los actuales momentos. pagar consultas médicas y medicinas. al respecto sostiene: En sus inicios se incorporaron personas de bajos ingresos. Rojas (2008).” Este autor reafirma entonces uno de los postulados de la investigación que se pretende desarrollar. se incorporaron al movimiento 17 . etc. se pierde el capital. ya que la confianza era la carta de presentación de sus miembros. en su trabajo espacial de grado. la cual no exigía mayores operaciones de orden legal. que es la falta de liquidez en la empresa que otorga créditos y luego estas obligaciones se convierten en cuentas sin pagar. útiles escolares de sus hijos. que pedían pequeños créditos para cancelar deudas acumuladas en las bodegas. sobre todo en un mundo donde el dinero como tal se desvaloriza a pasos agigantados. En lo que se refiere al crédito como instrumento financiero. servicios funerarios. indicando como puntos negativos lo siguiente: “…al otorgar muchos créditos. y si el crédito se otorga sin analizar el cliente. Antecedentes Históricos: Cooperativa CORANDES: Con la finalidad de describir la historia de vida de la Cooperativa CORANDES. ejecutado para obtener el grado de Contador Público de la Universidad Central de Venezuela. Pero luego se fueron incorporando personas con mayores ingresos que. tendiendo a quedar bajo su inventario.afecta significativamente los beneficios de la Cooperativa CORANDES y por ende el de sus asociados. se recurre al artículo de Rojas (2001:4) quién describe el proceso de creación de esta asociación civil.

es decir el crédito para realizar inversiones.:5) como: Para el momento de la fusión. repuestos para vehículos entre otros. Con la fusión de ambas cooperativas nació el 23 de abril de 1974 lo que al principio se denominó Asociación Cooperativa de Servicios Múltiples de la Región de los Andes CORANDES R. registrándose en la Superintendencia 18 . 276.00 en Certificados de Aportación y Bs. como lo son artículos para el hogar. con el apoyo de la cooperativa Bachiller Pedro José Briceño. y para la compra de vehículos.510.125. para la compra de inmuebles. surgiendo una nueva cooperativa en Tovar.923. cit.. 4. Posteriormente se realizó una modificación de estatutos quedando finalmente registrada en SUNACOOP bajo el número ACM-110 como ASOCIACION COOPERATIVA MIXTA CORANDES.00 en Certificados de Asociación.cooperativo con otra visión. y la Cooperativa "Monseñor Moreno". tenía 425 asociados con Bs. la Cooperativa Bachiller Pedro José Briceño. tenía 812 asociados. como una empresa con capital y responsabilidad jurídica propia. animando a otros pobladores a asociarse. L. Es importante hacer notar que la Cooperativa CORANDES surge como una iniciativa de ahorro y préstamo. (hoy Sector Sabaneta). 2. Así empezaron a realizarse solicitudes de préstamos para comprar materiales y suministros para construcción y reparación de viviendas. 769. Un elemento importante para el nacimiento de la cooperativa CORANDES. descrito por la autora (ob. muebles. Se describe así entonces el nacimiento oficial de la Asociación Cooperativa Mixta CORANDES.79 en Certificados de Aportación y Bs. ubicada en el Barrio Wilfrido Omaña. etc. condición que ha mantenido en sus actuales momentos. Poco a poco se corrió la voz en el resto del pueblo. cuando ofrece créditos en dinero y también para la adquisición de otros bienes. es su fusión con otro organismo con fines similares en la misma región. para equipos y capital de trabajo de pequeños talleres. que iba más allá de la cobertura de las necesidades de gasto corriente. muebles. ubicada en el Barrio El Llano. con un monto de Bs.004..00 en Certificados de Asociación. la Cooperativa de Ahorro y Crédito Monseñor Moreno.

uno a cargo de la unidad de reproducción y educación cooperativa. en los Municipios Tovar y Rivas Dávila.Servicio de protección social (funeraria) por afiliación con tres programas Así mismo. un subgerente.Servicio de Reproducción: fotocopiado.Nacional de Cooperativas. carne y frutales en la Agropecuaria Mixta Miraflores. seis en la sede del Municipio Rivas Dávila. un contador. esta organización cuenta con los siguientes departamentos: -Departamento de Ahorro y Crédito. un gerente general. en el Municipio Tovar y Rivas Dávila .Producción de leche.Departamento de Consumo en el Municipio Tovar y Rivas Dávila. cuatro en el departamento de repuestos. -Departamento de Repuestos en el Municipio Tovar . ubicadas por departamentos de la siguiente manera: cuatro en el departamento de ahorro y crédito. cinco en la Posada Santa Eduviges y seis vigilantes. Se basan en la consulta bibliográfica sobre el tema y. siete obreros fijos en la Agropecuaria Miraflores.Posada turística Santa Eduviges en el Municipio Rivas Dávila . y en este caso de la ciencia administrativa y contable. En la actualidad. Bases Teóricas Las bases teóricas son todos aquellos fundamentos de tipo científico. ocho para el departamento de consumo. que sustentan el estudio. (Km 9 de la carretera al Vigía con 83 hectáreas de extensión) como empresa rental. . su nómina esta compuesta por el cuarenta y tres personas. en este estudio son las siguientes: 19 . .

mediano y largo plazo. Antes de asumir compromisos financieros es importante evaluar cuidadosamente cuál es el monto necesario. o como capital de trabajo para cubrir el período de tiempo entre lo que se compra y los ingresos por la venta de los productos o servicios. en bienes o en servicios.una prestación a la otra parte. el crédito y el microcrédito para los sectores de medios y bajos recursos. una de las partes. ofrecer. para adquirir materia prima o insumos de fabricación. Cuando se inicia un negocio es bastante común que se necesite algún financiamiento. dar fe a alguien.en el presente . a cambio de ella. este. Cuando se trata de la financiación. o sea aquella forma cooperativa habilita-da para 20 . adoptó la forma de la caja cooperativa de crédito. confiar. En este sentido se puede decir que cuando se celebra un contrato. formula la promesa de efectuar una contraprestación diferida en el tiempo. y el prestatario o deudor. Por eso es necesario ser muy cauteloso en la elección de los instrumentos de financiamiento que resulten más apropiados para cada necesidad planteada. Los fondos requeridos pueden ser aplicados para la compra de inmuebles. maquinarias o equipos para la producción de un bien. y las posibilidades de cubrir sin contratiempos las deudas contraídas. Esto último tiene relación con el perfil de las obligaciones de corto. si falta el aporte del crédito cooperativo. las condiciones que ofrecen las distintas fuentes de financiamiento y principalmente se debe analizar cómo quedará la composición del pasivo de la empresa. el prestamista o acreedor hace . no hay desarrollo económico equitativo y sin exclusiones. Su origen se encuentra en el vocablo creer.Concepto de Crédito: La palabra crédito tiene un amplio significado. la oportunidad de tomar el crédito. en los países que sin prejuicios entendieron su sentido. Según lo señala Perales (2005: 32) “… El crédito básicamente consiste en la entrega de un bien presente a cambio de la promesa de su restitución o pago futuro”.

La Cooperativa. en una empresa mercantil. de la economía social y participativa. las cooperativas reparten sus excedentes o ganancias en función de la actividad realizada por sus asociados en el logro del propósito común. para generar bienestar integral. a diferencia de las compañías anónimas. obtención. En cambio. se convierten en la única posibilidad de entidad que presta financiamiento y puede operar con el aporte de capital de sus asociados. Las Cooperativas de Ahorro y Crédito en Venezuela La Cooperativa es una empresa de producción. de personas que se unen mediante un proceso y acuerdo voluntario. conformada por personas que persiguen un objetivo en común económico y social en donde la participación de cada socio. en el beneficio. Además. por medio de procesos y empresas de propiedad colectivas. las cooperativas de crédito. Al respecto. en especial en estos momentos. la ganancia se distribuye entre los socios de manera proporcional al capital económico que cada uno aportó. colectivo y personal. para hacer frente a sus necesidades y aspiraciones económicas. consumo o crédito de participación libre y democrática. autónomas. de hecho y derecho cooperativo. es una sociedad de personas. Se fundamenta en la igualdad de derechos de sus integrantes en cuanto a la gestión social. gestionadas y controladas democráticamente Según los principios del autor. pero sin recibir de estos depósitos ni emitir órdenes de pago. En Venezuela. no de capitales.captar ahorro de sus asociados y estos pueden emitir órdenes de pago que más o menos equivalen al cheque de la banca comercial. se traduce entonces que las cooperativas de ahorro y crédito son aquellas que tienen por objeto 21 . es determinado por el trabajo incorporado al objetivo común y no por la cantidad de dinero que haya aportado. sociales y culturales comunes. Esteller (2002:25) sostiene que Las empresas cooperativas son asociaciones abiertas y flexibles.

Promoción y Desarrollo del Sistema Micro-financiero. podrán ser entes de ejecución del sistema micro-financiero. financiamientos o inversiones en valores.fundamental fomentar el ahorro y otorgar préstamos a sus asociados con los recursos aportados por los mismos. la captación de recursos del público. Estímulo. para prestar los servicios previstos en la citada Ley. incluidas las operaciones de mesa de dinero. de conformidad con lo establecido en el artículo 4 de la Ley de Creación. en el cual. 2001). sin embargo no ofrece una explicación clara acerca de cómo debe ser la contabilidad. las Cooperativas de Ahorro y Crédito. es decir. con la finalidad de otorgar créditos. Estas operaciones de ahorro y crédito deben estar limitadas exclusivamente a sus asociados y con dinero proveniente de los mismos. el uso obligatorio de la contabilidad y la presentación de los Estados Financieros de las Asociaciones Cooperativas acorde a los principios de contabilidad de aceptación general esta expresado en el Artículo 53 de la Ley Especial de Asociaciones Cooperativas (LEAC. contiene la descripción de las 22 . Sin embargo. las cuales están reservadas a los bancos. a un interés muy bajo. que estados financieros deben presentarse y cuales son los principios de contabilidad aplicables. no pudiendo en consecuencia realizar actividades de intermediación financiera. presenta información para la preparación de los registros contables y la presentación de sus Estados Financieros. El Proceso Contable de las Asociaciones Cooperativas En Venezuela. los procedimientos contables de las Asociaciones Cooperativas están regidas por un Manual de Códigos Contables emitido por la Superintendencia Nacional de Cooperativas (SUNACOOP). con el fin de eliminar los altos costos que representan los créditos otorgados por los bancos comerciales. Sin embargo. entidades de ahorro y préstamo y demás instituciones financieras autorizadas y reguladas por la Ley General de Bancos.

estableciendo el tiempo mínimo de estudio. la Cooperativa CORANDES otorga a sus socios cuatro tipos básicos de créditos. aportaron sus experiencias en el manejo de registros y procedimientos contables. en especial las del patrimonio. Tipos de Créditos otorgados por la Cooperativa CORANDES Siguiendo con la finalidad de optimizar la calidad de vida de sus asociados. En las asociaciones cooperativas la contabilidad normalmente es responsabilidad del tesorero. esta presentado según lo que aplican las asociaciones cooperativas tomadas para la muestra. En caso de que exista una Instancia de Vigilancia esta ejercerá el control interno de los recursos económicos y de la contabilidad. El movimiento de las cuentas de activo y pasivo al igual que las cuentas de ingresos y egresos de las cooperativas tienen similitud al utilizado en las empresas mercantiles.766 del 02/09/2003 SUNACOOP establece que los asociados responsables de un cargo deben tener la preparación académica y técnica necesaria para ejercerlo y en caso de que requiera formación se utilizará la educación cooperativa.cuentas utilizadas. adicionalmente en la Providencia Administrativa Nro. lo no aclarado en el Manual de Códigos Contables en lo que se refiere a los asientos de registros y procedimientos. un plan de cuentas codificado y un ejemplo de estados financieros. 004 publicada en la Gaceta Oficial Nro. en cambio las cuentas que conforman el patrimonio y sus movimientos son completamente distintos. cuyos directivos mediante una entrevista informal. Este Manual de Códigos Contables no presenta una información completa en cuanto a los registros de las operaciones. y así lo específica el Reglamento de Créditos en su 23 . Para efectos de esta investigación. tampoco indica que libros contables deben llevar las cooperativas. algunos ejemplos de asientos contables. Existe la posibilidad de que vía estatuto se designa a un grupo de asociados para esta responsabilidad. 37.

donde en la cúspide se ubica a Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. Pirámide de Kelsen: C. Bases Legales El Basamento legal que sustenta este estudio son las estipuladas por la normativa legal venezolana en la materia de Cooperativas.artículo 2 “…Los créditos serán clasificados de la siguiente manera: A) Créditos Ordinarios.B. Para su otorgamiento existen también dentro de la Cooperativa requisitos para su solicitud. Microfinanciamiento. (1999) Ley Especial de Asociaciones Cooperativas (2001) Ley de Creación. y se representan según la Pirámide de Kelsen. Cada uno de estos instrumentos financieros tiene características especiales y están bien definidas en los artículos 3 y 4 del mencionado instrumento normativo. A continuación la figura correspondiente: Figura 1. Reglamentos de la Cooperativa CORANDES. Estímulo. B) Créditos Extraordinarios. C) Créditos de Emergencia y D) Créditos Especiales…”.Financiero (Marzo 2001) Estatutos de la Cooperativa CORANDES (2006) Reglamento de Crédito de la Cooperativa CORANDES (julio 2006) Fuente: Zerpa 2010 24 . todos ellos bajo de denominación común de ser asociado de la Cooperativa para poder disfrutar de este beneficio.V.R. Promoción y Desarrollo del Sistema Micro. los cuales se mencionan en el Capítulo IV del Reglamento de Créditos.

Sistema de Variables y su Operacionalización: Uno de los elementos distintivos de una investigación es la formulación y Operacionalización de las variables que influyen en el estudio. Clientes morosos Cobranza Notificaciones de cobro Plazos de cancelación de créditos 8. Con respecto a la Operacionalización. cuando se tiene un concepto específico del evento y su intensión es construir un instrumento estructurado evento específico.”. Sistema de variables y su Operacionalización: Variable El Crédito como instrumento comercial de la Cooperativa Proceso de Otorgamiento del Crédito Definición Conceptual Deuda asumida por el acreedor Definición Operacional Monto de dinero otorgado a asociados Indicadores Tipos de créditos Deuda Fiadores Cuotas de pago -Capacidad de Pago -Criterios para el otorgamiento de créditos Ítems Instrumento 1. así lo señala Hurtado de Barrera (2008:131). 7 Capacidad de la organización de recuperar el capital. cualidades o medidas que pueden sufrir cambios y que es objeto de análisis medición o control dentro de una investigación”. 3. 5 del Proceso de Cobranza del Crédito otorgado Proceso por el cual la Cooperativa analiza las credenciales de sus asociados para el otorgamiento de créditos Consiste en la recuperación del capital otorgado en créditos a asociados en calidad de morosos Estudio de las credenciales de los asociados beneficiarios del crédito 6. Al respecto. 25 . 9 Fuente: Zerpa 2010. Arias (2004:55) las variables son: “las características. este se realiza cuando “…el investigador desea hacer un abordaje focalizado de la investigación. 4. A continuación se presenta el cuadro de operacionalización de las variables de esta investigación: Cuadro 1. 2. en este caso que nos ocupa. la variable a medir es la capacidad de recuperación del capital invertido en el otorgamiento de créditos por parte de la Cooperativa CORANDES.

CAPÍTULO III MARCO METODOLÓGICO Cuando en una investigación se define su metodología. se corresponde con lo caracterizado por el tipo de diseño de campo. Esta posición explica la importancia que tiene para este estudio la interacción con los informantes claves y con el contexto en el cual se desarrolla el mismo. quién en 26 . especificando los momentos claves que el investigador sigue para encontrar la solución. sino cualificar y describir el fenómeno social a partir de rasgos determinantes. La investigación se enmarcó bajo el método de Investigación cualitativa. donde los integrantes del colectivo en el cual se desarrolla el trabajo dejan de ser meros objetos de investigación. se refiere a los pasos que sistemáticamente se seguirán para resolver el problema planteado. Hurtado de Barrera (2008:131) agrega que su fin último es “la descripción precisa del evento en estudio…”. se describirán las condiciones que rodean al proceso de cobranzas de los créditos otorgados por la Asociación Cooperativa CORANDES. Su preocupación no es medir. descrito por Bernal Torres (2008:57) como aquel que: Se orienta a profundizar en casos específicos y no a generalizar. para convertirse en sujetos activos dentro del estudio. Bajo estas condiciones. Igualmente se caracteriza el rol del investigador. según sean percibidos por los elementos mismos que están dentro de la situación estudiada.” Esta afirmación concuerda con la manera que se tomaron los datos que sirvieron para este estudio. cit. como aquel que “… si las fuentes son vivas y la información se recoge en su ambiente natural de denomina diseño de campo. definido por Hurtado de Barrera (ob. En relación a la descripción de este tipo de metodología. En cuanto al diseño de esta investigación. 148).

Así mismo. De allí surgieron evidencias que permitieron proponer acciones para su mejoramiento. Fases de la Investigación Toda investigación cumple un proceso en su elaboración. se usaron dos instrumentos para recolectar la información que sirvió para armar este diagnóstico. las acciones se dividieron en fases. Fase II. En este caso concreto. donde se recogieron las impresiones de estos informantes claves sobre el desarrollo del proceso mismo. a través del cual la Cooperativa CORANDES pueda mejorar el proceso de recaudación del capital invertido en 27 . La propuesta de solución: Finalizado el análisis de los datos obtenidos y la contraposición con la teoría referente a la organización de las cobranzas en la administración. las que se describen a continuación: Fase I. agrupadas en un plan de trabajo. el primero. una guía de observación en la que se recogieron los datos necesarios sobre el proceso de cobranza de los créditos otorgados por la cooperativa. lo que dio paso a la siguiente fase.todo momento estará inmerso dentro de la unidad administrativa participante del estudio. se aplicó una entrevista semi-estructurada a los miembros del personal del departamento de cobranzas. se pudo proponer líneas de acción. Este tipo de instrumento permitió el registro de eventos relacionados con el proceso de cobranzas. Fase III. cada una con una meta específica. El análisis de la información obtenida: Esta fase del estudio permitió establecer cuáles son eran las condiciones en las cuales se encuentra el departamento de ahorro y crédito de la Cooperativa CORANDES en cuanto a las cuentas por pagar y la recaudación del capital invertido en préstamos a sus asociados. En el caso que ocupa este estudio. sus debilidades y fortalezas. El Diagnóstico: Se aplicaron los instrumentos para recolectar la información aportada por los informantes claves.

Para resguardar la integridad de los informantes claves.: 140). acompañados de un número 1. Para la selección de los informantes claves del estudio. su posición es tan importante que se les reconoce como una parte más del equipo investigador. 28 . De aquí se desprende que en esta investigación participaron como informantes todos los empleados del Departamento de Ahorro y Crédito de la Cooperativa. En el caso de este estudio. se identificaron con códigos. a los que se les aplicará la entrevista diseñada para recolectar los datos. Este escenario de informantes claves esta conformado por un grupo de nueve empleados. cit. 3 y sucesivos. Arias (2004) refiere a las técnicas.créditos a sus asociados a través de un efectivo funcionamiento del departamento de crédito y cobranzas. 2. todos los participantes de una investigación cumplen con una función dentro del estudio que se realiza. Identificación de los Participantes e Informantes Claves (Población y Muestra): Bajo la concepción del diseño de investigación de campo. los criterios incluyentes son que formen parte del personal adscrito al departamento de ahorro y crédito de la Cooperativa CORANDES. se consideraron los criterios expuestos por Hurtado (ob. quien explica que “… son informantes claves todos aquellos individuos que poseen la característica a estudiar y que se enmarcan dentro de los criterios de inclusión…”. Recogiendo las Evidencias En relación a la recolección de los datos. que son las distintas formas o maneras de obtener información y los instrumentos son los medios materiales que se emplean para recoger y almacenar la información.

utilizar la técnica de la observación directa. descrita por Arias (2004: 67) como aquella que “… consiste en visualizar o captar mediante la vista. cit. definida por Arias (ob. al encontrar enlaces entre los datos. se hizo en primer lugar. fenómeno o situación que se produzca…”. Esto permitirá dar respuesta a las interrogantes planteadas al inicio de la investigación. “…implica un proceso continuo de búsqueda de significado a través de la selección reiterativa de los datos…”. lo que posteriormente dará lugar al establecimiento de conclusiones. a través de la búsqueda de explicaciones alternativas. pero a la vez puede agregarse nuevas preguntas al entrevistado según la dinámica d e la conversación…” (Ver anexo 1) Técnicas para el análisis de los Datos El análisis de los datos. Seguidamente. 29 .: 72) como la “… que permite establecer la pauta de la entrevista y sus respuestas. en forma sistemática. una guía de observación. cit. se realizará un análisis descriptivo-cualitativo. cualquier hecho. la otra técnica utilizada fue la entrevista. 71) como la que permite “… la conversación cara a cara entre el entrevistador y entrevistado acerca de un tema previamente determinado…”. en primer lugar. En lo referido a los instrumentos utilizador para registrar los datos obtenidos. donde la investigadora acotó datos importantes y sus impresiones sobre el proceso de recaudación del capital invertido en los créditos otorgados por la Cooperativa CORANDES (ver anexo 2) y una guía de entrevista semi-estructurada.Es por eso que para recoger los datos necesarios para la presente investigación se dispuso. según lo propone Villalobos (2003: 80). se registrarán textualmente las respuestas obtenidas en los instrumentos. En este caso. descrita por el mismo autor (ob. Con este fin. luego la información se clasificará según los indicadores de la variable y se contrastará con la teoría que sustenta la investigación.

apellidos. teléfono). se señala el monto total del mismo). en lo que permitió establecer las debilidades y fortalezas del proceso de recaudación del capital invertido por la Cooperativa CORANDES. se hace una comunicación escrita que indica los datos personales (nombre. Resultados de la Guía de Observación: Se logró evidenciar que el procedimiento que realizan para efectuar la cobranza en el Departamento de Ahorro y Crédito de la Cooperativa CORANDES es el siguiente: Trimestralmente se saca un reporte de las cuentas que tienen más de noventa (90) días sin venir a cancelar la cuota que deriva del crédito otorgado. se indica el capital vencido (sólo si el préstamo está vencido en su totalidad. Esta información se verifica en el Sistema y cuando se constata que la persona ha sobrepasado. su número de cuenta y el total de días que tiene de mora. se procede a analizar los resultados obtenidos en la aplicación de los instrumentos de recolección de los datos y su comparación con la teoría que sustenta el estudio. En el caso específico de la investigación que se presenta. con la finalidad de verificar quién ha sobrepasado el tiempo estipulado para cancelar sus obligaciones. donde a través de la aplicación de una guía de observación y una entrevista a los cuatro empleados del departamento y a los cinco miembros del Comité de Créditos. así mismo. este análisis se inició con la fase del diagnóstico. en cualquiera de los tipos que ofrece la cooperativa.CAPÍTULO IV ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS En este aparte del estudio. dirección de habitación. Con esta información se realiza un reporte de cada préstamo otorgado. los intereses devengados hasta la fecha de la comunicación: Esta comunicación resalta la necesidad de comunicarse a la 30 .

Resultados de la Entrevista a los Empleados del Departamento y Miembros del Comité de Crédito: La información obtenida se presenta a continuación en cuadros analíticos por cada pregunta contenida en la guía de entrevista aplicada a los empleados del Departamento de Crédito y a los miembros del Comité de Crédito. causando desmedro en los intereses de la mayoría de sus socios y perjudicando el importante rol de la cooperativa CORANDES como iniciativa de ahorro y préstamo en la localidad. en caso de ser esa última la actitud del asociado deudor y de su fiador. Visto de esta forma. Cada mes. Estos elementos de análisis. muestran la pregunta y la respuesta obtenida junto a la identificación del informante clave que emitió la respuesta. a nombre del asociado deudor. pues dependen directamente de la voluntad o disposición del asociado deudor para cancelar sus obligaciones. de cuatro entradas. lo que genera lapsos extensos en cuanto a esta acción. Cada pregunta se analizará por separado. indicando el teléfono de la oficina y la firma del Gerente.brevedad posible con las oficinas del Departamento. se repite el procedimiento citatorio. se lleva un registro que indica si las notificaciones han surtido efecto. 31 . no se evidencia en el proceso de cobranza ningún acto punitivo o de presión legal para la recaudación del capital. hizo caso omiso a la citación. indicando que quién la recibe es este último. se procede a enviar una comunicación idéntica al fiador. Cuando se ha notificado en más de dos ocasiones y no se recibe respuesta alguna. dirección y teléfono del fiador. para posteriormente emitir las conclusiones generales del caso. pero se anexa el nombre. si el asociado deudor canceló o si por el contrario.

¿Cómo empleado del Departamento de Ahorro y Crédito de CORANDES..¿Conoce Usted los distintos tipos de Créditos que otorga la Cooperativa CORANDES? Si_________ No _______ Cuales son: Respuesta Obtenidas SI: 1. Pregunta 2. la mayoría de los trabajadores implicados en el proceso de otorgamiento de los créditos tienen conocimientos acerca de los diversos tipos de créditos que otorga la Cooperativa. 9 Conocen el monto del capital en créditos otorgados. Pregunta 2. 2. no tiene conocimientos certeros de los tipos de créditos que otorga el organismo. 5.Cuadro 2. No 8. 7. 5. Esta situación evidencia que existe en el departamento debilidades en cuanto a la debida información y formación del personal. sabe usted a cuánto asciende el monto de morosidad en este organismo? Si ________ No ______ ¿Cuánto? Respuestas Obtenidas Si: 1. Observaciones Fuente: Zerpa 2010 32 . Cuadro 3. Por la condición de mi trabajo. 8. Extraordinarios De Emergencia Especiales No: 3 Observaciones El informante Nº 3 sólo tiene tres meses trabajando en la Cooperativa y manifiesta tener poco conocimiento de estos aspectos aún.. 7. 6. 4. sólo una de los entrevistados. 4. No: 3. Pregunta Nº 1 Pregunta 1. 9. Tipos de Créditos: Ordinarios. 6. Fuente: Zerpa 2010 Según lo demostrado en la pregunta. que manifiesta tener tres meses en el cargo. no es necesario que maneje esas cifras. 2. No conoce el monto exacto de los créditos por estar iniciándose en el trabajo.

Observaciones Manifiestan que aún cuando se han enviado vía escrita las comunicaciones recordando los necesarios pagos. 9 No: 2. Fuente: Zerpa 2010 Al analizar las respuestas emitidas por los participantes del estudio. 5. son muy pocas las respuestas que se han recibido No hacen ningún comentario a la respuesta emitida 6. Pregunta ¿Los fiadores de los asociados morosos tienen conocimiento de la situación del asociado deudor? ¿A través de que medio le han hecho conocer la situación? Respuestas Obtenidas Si 1.¿Se han hecho las notificaciones debidas a los asociados morosos? Respuestas Obtenidas Si: 1. Cuadro 4. se evidencia que se han emitido comunicaciones escritas a los asociados morosos. 3. 8.. 9 33 . 5 Observaciones Comentan que los fiadores sí saben del monto de las acreencias que avalan. sin embargo la mayoría de los informantes manifiestan que no se han obtenido los cambios esperados en cuanto a la cancelación de los montos adeudados. Pregunta 3. 8. 7. tienen concomimiento del monto de la deuda por créditos morosos. situación favorable para la promoción de planes destinados a mejorar la recaudación del capital invertido en los mismos beneficios otorgados. 7. 6. 4. Cuadro 5. Pregunta 4.De aquí se desprende que los empleados del Departamento de Ahorro y Crédito de la Cooperativa CORANDES. Consideran que no existe ningún aviso oficial de la Cooperativa CORANDES a No 2. Pregunta 3. 3. 4.

Cuadro 6. 9. 4. 2.los fiadores de los créditos morosos. Pregunta ¿Existen cuotas prefijadas para cancelar los créditos? ¿Cómo se calcula este monto? Respuestas Obtenidas Si: 1. 7. Pregunta 5. Esto está establecido en el Reglamento de Créditos de la Cooperativa Fuente: Zerpa 2010 Todos los informantes claves coinciden en afirmar que si existe una cuota fija para el pago de la acreencia. Pregunta 6 Pregunta ¿Cuales son los criterios para calcular la capacidad de pago al otorgar un crédito? Respuestas Obtenidas Informantes 1. 2. pues tanto como el Deudor como sus fiadores deben ser objeto de alguna comunicación oficial que evidencia su situación financiera. 3. 5. acción de la que esta consciente el asociado que obtiene el beneficio. por lo tanto no están informados de su situación como aval de una deuda adquirida. Observaciones Las cuotas se fijan según el tipo de crédito y el lapso de tiempo para pagarlo. capacidad de pago Observaciones Fuente: Zerpa 2010 34 . Fuente: Zerpa 2010 Se evidencia en estas respuestas que no existe una política seria de comunicación entre la Cooperativa y sus asociados. Informantes 6. Cuadro 7. 7. 5. y al momento de obtener el préstamo se fijan las condiciones de pago del mismo. 8. Los requisitos para otorgar los créditos se establecen según el tipo de crédito a otorgar. monto de los ahorros del asociado. 4. 8 Los criterios para otorgar el crédito son: antigüedad en la Cooperativa. 6.

3. lo que demuestra carencias en la información que obligatoriamente debe manejar el personal a cargo de la tarea. 2. un cliente es moroso cuando pasa de 90 días sin cancelar sus obligaciones. Pregunta 8 Pregunta ¿Cuándo se considera que un cliente que ha recibido un crédito se convierte en moroso? Respuestas Obtenidas 1. Cuadro 9. 2. 6. cuáles son los criterios valederos. Cuadro 8. 6. 7. ¿los conoce Usted? Respuestas Obtenidas 1. Observaciones Fuente: Zerpa 2010 Se demuestra que la respuesta sobre la calificación de moroso es una información que todos los responsables del Departamento manejan eficazmente.Se evidencia que la mayoría de los empleados y personas de la organización vinculadas al proceso de otorgamiento y vigilancia de los créditos confunden los requisitos para otorgar los mismos con los criterios para su autorización. Según lo establece el reglamento de créditos. 4. 7. Pregunta Al momento de calcular la capacidad de pago. 5. 9. 3. Pregunta 7. 8. 8. 4 No los conoce porque quién decide a cuál asociado se le otorga o no el crédito es el Comité de Crédito. 35 . 5. 9 Estos criterios están definidos en el Reglamento de Créditos de la Cooperativa y además la mesa considera los casos especiales y de emergencia Observaciones Fuente Zerpa 2010 Esta respuesta evidencia que quienes tienen la responsabilidad final en el otorgamiento de los créditos y en los criterios para su otorgamiento son la Mesa Directiva y el Comité de Créditos.

la comunicación enviada al asociado calificado como moroso no lleva el respectivo acuse de recibo. 2. -Se elabora el listado y a cada asociado incluido en él se la hace la respectiva comunicación de cobro. 9 Manifiestan que a ellos no les corresponde hacer este procedimiento y por lo tanto no están informados de su trámite. 5. ni la fecha tope para 36 . 6.Esta comunicación se hace firmar por el Gerente y se envía al asociado 3. . que es la siguiente: -Trimestralmente se hace un informe de los pagos recibidos. un lapso considerablemente largo para estos asuntos.Cuadro 10. Este documento consta de identificación del socio. -Se verifica por cuenta en el sistema para certificar la situación. De la misma forma. Pregunta 9 Pregunta ¿Cómo se realiza el proceso emisión de notificaciones de pago y la cobranza en general de los créditos? Respuestas Obtenidas 1. 8. 7 El procedimiento se realiza según lo establece la norma del Departamento. Observaciones Fuente: Zerpa 2010 Estas respuestas obtenidas evidencian de nuevo la falta de comunicación en el departamento de Ahorro y Crédito de la Cooperativa. que deberían formar parte del diario trabajo del Departamento. pues existe parte del personal que no maneja el cómo se hace para comunicar al asociado la calificación de moroso. 4. se destacan las cuentas que en ese lapso no han recibido abonos. igualmente. dirección y teléfono y el monto de la deuda. mencionan que la búsqueda de la información se hace trimestralmente. en los procedimientos indicados por los entrevistados.

Escasa comunicación entre los miembros del personal con respecto a las tareas asignadas y los procedimientos para el otorgamiento y cobro de las acreencias. Poco personal para la diversidad de tareas por hacer. La no aplicación de un manual de procedimientos propios del Departamento y que existe en los archivos de la Cooperativa.comunicarse con el Departamento que la emite. Otro aspecto a observar es la inexistencia de un tratamiento legal a la deuda adquirida ni con carácter punitivo ni de sanción. sin persistencia ni sanción. 37 . Falta de un proceso organizado y lógico de cobranzas. Todas estas debilidades detectadas en el funcionamiento del Departamento de Ahorro y Créditos de la Cooperativa CORANDES deben ser atendidas con eficacia y efectividad. Resultados del Diagnóstico Se evidencia que en el Departamento de Ahorro y Crédito de la Cooperativa CORANDES existe la siguiente situación: Carencia del apoyo jurídico con respecto a la realización de las cobranzas de los créditos otorgados a los socios. en perjuicio de la verdadera función de esta organización cooperativa. pues son causa evidente de la inoperancia detectada en cuanto a la recaudación del capital invertido en el otorgamiento de créditos a asociados calificados de morosos. por lo que el procedimiento no posee soporte y queda en el simple hecho de la calificación como moroso. por lo que no establece la obligación de respuesta inmediata por parte del aludido. cuyos objetivos son la promoción del ahorro en la colectividad tovareña.

Justificación de la Propuesta de Solución Esta iniciativa de trabajo está compuesta por un plan de acción destinado a mejorar el proceso de recaudación del capital invertido en el otorgamiento de créditos a los asociados de la Cooperativa CORANDES y que. causando una fuerte contracción a la disposición de activos en la mencionada organización cooperativa. que contempla como misión “… lograr el bienestar y elevar la calidad de vida de los asociados…”. por situaciones desconocidas. tienen mas de noventa (90) días sin cumplir con sus obligaciones. pues causa efectos negativos en la proyección de la organización. lo que les morosos. se consideran “… la falta de pago de tres vencimientos periódicos consecutivos y/o pago de intereses. hará que el crédito se considere de plazo vencido…”. pues sus asociados dejan de percibir los ingresos devengados de los intereses de los créditos otorgados en considere como asociados 38 . objetivo que no se cumple. y que desvirtuarían el fin último de la asociación. lo que les clasifica según lo establece el artículo 12 del Reglamento de Créditos de la Asociación Cooperativa CORANDES (ver anexo 2). que no es otro que la recaudación del capital invertido en créditos otorgados por la Cooperativa CORANDES a sus asociados y que están en condición de morosos.CAPÍTULO V LA PROPUESTA En este capítulo de la investigación dedicada a la fase de planificación. que es el fomento del ahorro en la zona del Valle del Mocotíes y sus zonas aledañas. se proponen estrategias dirigidas a solventar el problema detectado. a todas luces irregular. Esta situación. requiere de la intervención inmediata.

la carencia de instrucciones claras por parte del personal que allí labora afectando los procesos comunicativos que necesariamente deben existir y la necesidad de incrementar el número de personas encargadas de la tarea de recaudación. Descripción de la Propuesta de Solución: La propuesta de solución se presenta como un plan de acción. esta iniciativa abrirá espacios para futuras investigaciones pues pone en evidencia necesidades de crecimiento de la Organización Cooperativa. pues el personal no se concentra en el trabajo debido a la multiplicidad de tareas que debe desempañar. 39 . dirigidos a solventar las necesidades detectadas en la organización. La Reorganización del personal del Departamento de Ahorro y Crédito 2. La efectiva aplicación del Reglamento de Créditos 3. Consta de cuatro acciones principales. Aquí se destaca la pertinencia social de esta iniciativa de trabajo. dividido en objetivos generales y específicos. lo que requiere del apoyo del personal especializado en asuntos administrativos y contables que serán fuentes de estudio de los futuros profesionales del área. las cuales son: 1. Establecimiento de incentivos para el pago de la deuda 4. En lo académico. cuando se intenta lograr el beneficio del colectivo que conforma a esta asociación cooperativa Igualmente. su pertinencia institucional se ubica en le necesidad de fortalecer el trabajo realizado por el Departamento de Ahorro y Crédito. como lo es el apoyo legal en cuanto a la recuperación del capital.el justo momento en que se generan. donde se detectaron debilidades en cuanto a su funcionamiento. Implementación de Talleres de Sensibilización para los asociados de la Cooperativa CORANDES.

 Implementar canales de comunicación con el Departamento legal del la Cooperativa para justificar legalmente el procedimiento de cobranza. 40 . Materiales: Manual de Procedimientos Actividad Nº 2: Aplicación del Reglamento de Créditos Objetivo Específico: Aplicar efectivamente el Reglamento de Créditos de la Asociación Cooperativa CORANDES a través de la promoción de su contenido entre asociados y empleados. Actividades:  Promover la discusión del contenido del Reglamento entre los empleados del Departamento de Ahorro y Crédito. Actividades:  Establecer acciones dirigidas a la contratación de dos (02) técnicos superiores en Contaduría. nuevo personal. Recursos: Humanos: Personal del Departamento.Estas acciones se describen detalladamente a continuación: Actividad Nº 1: Reorganización del Departamento de Ahorro y Crédito Objetivo Específico: Promover el efectivo funcionamiento del Departamento de Ahorro y Crédito a través de la incorporación de nuevo personal especializado en las tareas del Departamento. para que se encarguen del manejo de las cuentas por cobrar. Abogados del Departamento Legal.  Dar a conocer el manual de procedimientos del departamento a los empelados (nuevos y antiguos).

Asociados en general Materiales: Reglamento de Créditos. Establecimiento de incentivos para el pago de la Deuda. Asociados Morosos. Recursos: Humanos: Personal del Departamento. Recursos: Humanos: Personal del Departamento de Ahorro. 41 .  Establecer acuerdos individuales con los asociados. miembros de la Mesa Directiva. Materiales: Acuerdos de Pago. Abogados del Departamento Legal.  Realizar reuniones individuales con los asociados morosos para proponer soluciones a su situación financiera. entre las cuales estará la reducción de intereses de mora. Actividad 3. sin que esto cause perjuicio a la situación financiera de los activos de la asociación  Promover una reunión de la Mesa Directiva en pleno para discutir la propuesta del Departamento de Crédito y Cobranzas. un conjunto de acciones dirigidas a estimular el cumplimiento del Reglamento entre los asociados. Abogados del Departamento Legal. Actividades:  Estudiar la situación de morosidad en forma conjunta entre el personal del Departamento de Ahorro y Crédito y el Departamento Legal para ofrecer alternativas de pago. Reglamento de Créditos. Establecer conjuntamente con el Departamento Legal. Objetivo Específico: Establecer un plan de incentivos para el pago de la deuda adquirida que implique la reducción de intereses de la deuda.

 Incluir entre los requisitos para el otorgamiento del crédito la obligatoria asistencia a los talleres de sensibilización. Materiales: Contenido del taller de sensibilización. 42 . Actividades:  Planificar la aplicación de talleres de sensibilización en los cuales se recuerde al asociado beneficiario del crédito las obligaciones que adquiere con este patrocinio.Actividad 4. Implementación de Talleres de Sensibilización para los asociados de la Cooperativa CORANDES. su beneficios y obligaciones a las que se somete el beneficiario para ser entregado al finalizar el taller de sensibilización. Objetivo Específico: Implementar talleres de sensibilización en los cuales se recuerde la obligación adquirida con la Asociación Cooperativa CORANDES y sus asociados como requisito para acceder al beneficio del crédito. Recursos: Humanos: Personal del Departamento de Crédito y Cobranzas.  Elaborar un folleto informativo sobre el crédito. folletos.

pues sus finanzas están seriamente comprometidas al desviar fondos generados por un departamento para fortalecer a otro.  Es necesario organizar el proceso que sigue el Departamento de Ahorro y Créditos de la Cooperativa CORANDES pues existen serias debilidades que pueden conducir al desplome de la organización. pues de allí depende el éxito de la misma en el cumplimiento de su misión como entidad destinada al fortalecimiento del ahorro y el crédito en la colectividad.  Por tal razón todas las iniciativas dirigidas al cumplimiento de los planes de pago de las acreencias de los asociados fortalecerá la imagen de entidad financiera en la zona del Valle del Mocotíes.CAPÍTULO VII CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Conclusiones: El desarrollo del estudio permitió establecer puntos de acuerdo que se traducen en conclusiones acerca de lo observado en el desempeño de las funciones como investigadora y pasante de la Asociación Cooperativa CORANDES. a continuación se presentan:  La comunicación fluida y abierta entre los departamentos que colaboran con el crédito y las cobranzas dentro de la organización debe ser una constante. es necesario establecer los correctivos necesarios. en el caso específico.  En cuanto a la situación real de las cobranzas que debe realizar el Departamento de Ahorro y Crédito de la organización. pues de allí se derivan las acciones que redundarán en el beneficio del colectivo que forma parte de la asociación. los ingresos generados por los departamentos de consumo se desvían para atender debilidades en la recaudación del capital 43 .

 En tiempos de crisis económica. sus fiadores y la organización. situación que no podrá ser sostenida por tiempo indefinido. 44 .otorgado en créditos. las Cooperativas surgen como una excelente alternativa para solventar las necesidades de la población.  Los talleres de sensibilización hacia la responsabilidad asumida por el asociado al ser beneficiado por un crédito de la organización es una oportunidad de contacto personal e intimo entre el beneficiario. el trabajo realizado permitió estudiar la situación y poder hacer recomendaciones pertinentes a la organización Cooperativa CORANDES.  La Cooperativa CORANDES aún goza de buena aceptación dentro de la colectividad tovareña y sus alrededores. regional y nacional. adecuando las tareas de cada uno a una función específica. De igual forma. por esta razón debe ser aprovechado como una acción dirigida a fortalecer la imagen de la Cooperativa. por cuanto:  Es necesario organizar el personal del Departamento de Ahorro y Crédito. por cuanto es necesario revisar el Manual de Procedimientos del mismo para redistribuir las tareas de acuerdo a sus recomendaciones. por cuanto es necesario implementar la captación de nuevos asociados con la finalidad de fortalecer su rol dentro de la economía local. por tanto debe diseñarse políticas de captación de asociados con ofertas atractivas para mejorar su calidad de vida. una de ellas pueden ser las ofertas de servicios médicos y odontológicos.

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ANEXOS 47 .

Anexo 1 Modelo de Encuesta Aplicada 48 .

Anexo 2 Reglamento de Créditos 49 .

Anexo 3 Aspectos Administrativos de la Pasantía 50 .