USMP Facultad de Administración y RR II Escuela de Administración

Contabilidad General

_____________________________________ BALANCE DE SITUACIÓN (nuevo) al 31 de Diciembre de 201_
SUMAS SALDOS Haber Deudor Acreedor INVENTARIOS ACTIVO PAS-PAT RES x FUNCIÓN PÈRDIDAS GANANCIAS RES x NATURALEZA PÉRDIDAS GANANCIAS

Cta. 10 11 12 13 14 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47

Descripción
Efectivo y equivalente de efectivo Inversiones a V/Razonable y disponible para la Vta Ctas por Cobrar Comerciales - terceros Ctas por Cobrar Comerciales - Relacionadas Ctas por Cobrar al personal, Accion, direct y gerentes Cuentas por Cobrar Diversas - terceros Cuentas por Cobrar Diversas - Relacionadas Servicios y otros contratados x anticipado Provisión para cuentas de cobranza dudosa Mercaderías Productos Terminados Subproductos, desechos y desperdicios Productos en Proceso Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y Embalajes Activos no Ctes mantenidos para la Venta Existencias por Recibir Desvalorización de Existencias Inversiones Mobiliarias Inversiones Inmobiliarias Prov para desvalorizacion de bienes del Activo Fijo Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos Biologicos Desvalorizacion de Activo Inmovilizado Activo Diferido Otros Activos Depreciación , amortización y agotamiento acumulados Tributos y aportes al sist de pens y de salud por pagar Remuneraciones y participaciones por pagar Cuentas por pagar comerciales - terceros Cuentas por pagar comerciales - relacionadas Ctas por Pagar a los accionistas, directores y Gerentes Obligaciones Financieras Cuentas por pagar diversas - terceros Cuentas por pagar diversas - relacionadas

Debe

308,000 14,000 43,000 10,000

256,000 20,000 2,000

52,000 14,000 23,000 8,000

52,000 14,000 23,000 8,000

8,000 421,000 520,000 400,000 250,000 25,000

1,000 30,000 400,000 300,000 210,000 18,000

7,000 391,000 120,000 100,000 40,000 7,000

7,000 391,000 120,000 100,000 40,000 7,000

123,000

123,000

123,000

252,000

252,000

252,000

230,000 245,600

3,000 2,000 264,000 282,100

3,000 2,000 34,000 36,500

3,000 2,000 34,000 36,500

360,000 4,000

360,000 4,000

360,000 4,000

CPC Armando Shimbo H.

1

500 1.000 800.000 94.000 5.000 12.137.000 12. 48 49 50 51 52 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 Descripción Provisiones Pasivo diferido Capital Acciones de Inversión .000 94 Gastos de Administración 95 Gastos de Ventas / Distribución 127.000 12.000 CPC Armando Shimbo H.000 Pérdida por medicion de activos no financieros al valor razonable Gastos Financieros Valuacion y deterioro de activos y provisiones Costo de Ventas Ventas Variación de la producción almacenada Produccion de activo inmovilizado Desc rebajas y bonific obtenidos Desc rebajas y bonific concedidos Otros ingresos de gestión Ganancia por medicion de activos no financieros al valor razonable Ingresos financieros Carga cubiertos por provisiones Cargas imputables a ctas de costos 400.100 TOTALES 3.000 94.511.798.000 400.000 800.000 400.900 661.900 1.400 48.900 127.798.511.400 48. 2 .137.900 Ganancias (Pérdidas) 138.900 1.500 3.000 998.000 5.100 800.000 800.USMP Facultad de Administración y RR II Escuela de Administración Contabilidad General SUMAS SALDOS Haber Deudor Acreedor INVENTARIOS ACTIVO PAS-PAT RES x FUNCIÓN PÈRDIDAS GANANCIAS RES x NATURALEZA PÉRDIDAS GANANCIAS Cta.000 134.000 1.400 48.Acciones laborales Capital adicional Resultados no realizados Excedente de Revaluación Reservas Resultados Acumulados Compras Variación de Existencias Gastos de personal.500 3.900 1.798.500 1.000 5.000 400.000 Sumas Parcial 3.900 138.000 134.511.000 800. directos y gerentes Gastos por servicios prestados por teceros Gastos por tributos Otros gastos de gestión Debe 400.000 94.000 800.798.900 1.511.137.000 400.

000 -400.2 Costo de Ventas (Operacionales) .000 95 62 63 64 65 68 94 62 63 64 65 68 76-66 -1.003 8. Categoría . Directores y Gerentes Gastos de Servicios Prestados por Terceros Gastos por Tributos Otros Gastos de Gestión Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones (-)Gastos de Administración Gastos de Cargas de Personal.000 400.700 78.000 Totales 800.000 75 65 138.000 -900 -127.Productos Terminados Otros costos Operacionales = Utilidad Bruta Gastos Operacionales: (-)Gastos de Ventas Gastos de de Personal.000 -4. Directores y Gerentes Gastos de Servicios Prestados por Terceros Gastos por Tributos Otros Gastos de Gestión Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones Ganancia ( Pérdida) por venta de Activos Otros Ingresos Otros Gastos Utilidad (pérdida) Operativa Otros Ingresos (egresos): 77 Ingresos Financieros 67 (-) Cargas Financieras Participación en los Resultados de Partes Relacionadas por el Método de Participación Ganancia (Pérdida) por intrumentos Financieros Derivados Resultado antes de Participaciones e Impuesto a la Renta (-) Participación de los trabajadores .10% (-) Impuesto a la Renta 3ra.000 -5.Empresa:___________________________ Alumno:___________________________________________ Estado de Ganancias y Pérdidas (nuevo) Al 31 de Diciembre de 201___ (Expresado en Nuevos Soles) Notas Ingresos Operacionales 70 Ventas Brutas (Ingresos operacionales) -74 Descuentos otorgados Otros ingresos Operacionales Total de Ingresos Brutos 69 69.000 Parciales 800.1 69.30% Utilidad (pérdida) Neta de Actividades Continuas Ingreso (gasto) Neto de Operaciones en Discontinuación.303 .810 -37.000 -130.000 -2.287 -400. Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio Reserva Legal 10% Utilidad Neta para la distribución entre los Accionistas o Capitalizar 138.100 87.100 -13.349.Mercaderías .900 -120.

.

000 4.000 CP 12.1 42.000 LP 4000 0 40.5 40 EGP EGP Otras cuentas por Pagar Adelanto de Clientes Remuneraciones por Pagar Cts por depositar Tributos por Pagar Participaciones por Pagar Dividendos por Pagar 4. Socios 16 Ctas x Cobrar Diversas GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 18 Alquileres contratados por anticipado 18 Intereses pagadospor anticipado total LP 200.2 41.4 Caja Banco Banco Banco Banco (saldo acreedor) total Inversiones Financieras .9 -39.000 2.097 Inmuebles Maq y Equipo .000 0 58.000 42.000 40.2 Adelanto de clientes Fact x cobrar vinculantes Letras x Cobrar vinculantes OTRAS CUENTAS POR ´PAGAR 46 12.000 7.4 45.000 Obligaciones Financieras 45.8 33.500 EGyP10% Participaciones EGyP30% impuesto a la Renta 13.Neto 33.2 33.000 CAPITAL SOCIAL 50 Capital (-3.000 42.Largo Plazo 30 Inversiones mantenidas hasta Vcmto Cuentas por Cobrar Comerciales 12.4 33.2 (Pérdidas Acumuladas) 59.000 PASIVO CORRIENTE Sobre giro bancario 10.000 120.1 Facturas por Pagar 30.1 33.6 CP 120.000 CP 8.000 LP 4.1 Prestamos de Inst Financieras 45.000 34.3 45.4 10.CONTABILIDAD EMPRESARIAL PROF.000 7.7 33.000 94.000 11.4 Banco total 6.000 78.2 Adelanto a Proveedores 0 Fact x pagar vinculantes Letras x pagar vinculantes 33.1 Utilidades retenidas EGyPResultado del Ejercicio (compra de Act Fijos) CAPITAL ADICIONAL 52 Capital Adicional LP PATRIMONIO 400.Terceros CP LP 42.000 Impuesto a la Renta y Participaciones corrientes 500 658.3 33.000 6.000 7.2 45.3 Letras x Cobrar 12.000 LP 240000 360.000 Inversiones Financieras .000 19000 Cuentas por Pagar Comerciales .4 10.000 94.000 59.000 Resultados Acumulados 7.1 Facturas x Cobrar 12.000 7.810 37.2 Terrenos edificaciones maquinarias y equipos unidades de transporte muebles y enseres equipos diversos herramientas y unidades de rem Unidades por recibir Construcciones y Obras en curso (Depreciación Acumulada) Adelanto a Proveedores total Otras Cuentas por Cobrar 14 Ctas x Cobrar Personal.4 10.: ARMANDO SHIMBO NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS ACTIVO CORRIENTE -CORTO PLAZO EFECTIVO Y Equivalente de efectivo 10.000 123.000 4.2 Adelanto a Proveedores total CP 391.5 33.000 400.1 10.000 8.000 100.303 .6 33.287 51.303 126.000 Existencias 20 Mercaderías 21 PRODUCTOS Terminados 23 Productos en Proceso 24 Mateias Primas 25 Materiales auxiliares y Sum 26 Material de Envase 27 Prod Biologicos 28 Existencias por recibir -29 (Desvalorizacion Existencias) 42.000 57.3 Letras x Pagar 3.Corto Plazo 11 Inversiones mantenidas para negociación 14.000 1.000) 249.5 45.000 30.1 41.000 48.

5 Facultativas 58.: ARMANDO SHIMBO ( ) Reserva Legal 58.CONTABILIDAD EMPRESARIAL ACTIVOS INTANGIBLES 34 Intangibles 39.2 Reserva Legal EGyP Retencion 10% Resultados no realizados 56 Resultados no relizados 57 Excedente de Revaluación 5.1 Reinversión 58.700 14.000 .400 8.9 Otras reservas 12.100 Otras Reservas 58.2 (Amortización acumulada) PROF.000 12.3 Contractuales 58.4 Reservas Estatutarias 58.

000 14.Neto Activos Intangibles .000 8.000 4.500 7 240.000 Obligaciones Financieras Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por pagar a Partes Relacionadas Pasivos por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidas Otras cuentas por Pagar Provisiones Ingresos Diferidos .000 33.000 120.100 126.303 646.140.097 40.500 Sobregiros Bancarios Obligaciones Financieras Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por pagar a Partes Relacionadas Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes Otras Cuentas por Pagar Provisiones Pasivos mantenidos para la Venta Total Pasivo Corriente 6.500 CPC Armando Shimbo Higashi TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO .Netos Total Pasivo No Corriente Total Pasivo Patrimonio Neto Capital Acciones de Inversión Capital Adicional Resultados no Realizados Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados Diferencias de Conversión Total Patrimonio Neto atribuible a la Matriz Intereses Minoritarios Total Patrimonio Neto TOTAL ACTIVO Contabilidad Financiera 1. Maquinaria y Equipo .097 Pasivo No Corriente Activo no corriente Inversiones Financieras Cuentas por Cobrar Comerciales Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas Otras Cuentas por Cobrar Existencias .Neto Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas Otras Cuentas por Cobrar .Neto Activos Biológicos Inversiones Inmobiliarias Inmuebles.000 250.000 646.000 400.000 764.000 12.000 51.500 Pasivo Corriente Pasivo y Patrimonio 7.000 658.000 244.097 249.Neto Activos por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Crédito Mercantil Otros Activos 123.000 94.USMP .000 14.Neto Activos Biológicos Activos no Ctes manrtenidos para la Venta Gastos Contratados por anticipado Otros Activos Total Activo Corriente 58.403 1.000 4.Neto Existencias .140.403 Total Activo no Corriente 376.Facultad de Ciencias Administrativas y Recursos Humanos Contabilidad Empresarial Empresa:_______________________________________ Alumno:______________________________________ Balance General (nuevo modificado) Al 31 de Diciembre de 201___ (Expresado en Nuevos Soles) 201__ Conasev 201__ Activo Activo Corriente Efectivo y Equivalente de efectivo Inversiones Financiueras Cuentas por Cobrar Comerciales .000 19.000 494.

Mayores a 12 meses 13/ 40.216 1.1 + 12.208 1.7/10.108 1.3/ 14/16/10.213 1. costo de animales vivos o plantas Activos fijos para la venta Servicios contratados para recibir servicio en el futuro Obras de arte y cultura.2) Mayor a 12 meses Inversiones patrimoniales Derechos exigibles mayor a 12 meses Derechos exigibles por prestamos otorgados Adelanto de pago a Gobierno central/trabajadores Derechos exigibles mayor a 12 meses Existencias mayores a 12 meses en stock Activos que requieren un periodo mayor al cte.17+41. T11.101 1.6/ Existencias mayor a 12 meses Existencias mayor a 12 meses 33-39.107 1. Maquinaria y Equipo .116 1.2 existencias T27.117 Activo Corriente Efectivo y Equivalente de efectivo Inversiones Financieras Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas Otras Cuentas por Cobrar Existencias Activos Biológicos Activos no Ctes mantenidos para la Venta Gastos Diferidos Otros Activos Ctes Otros Activos Total Activo Corriente Activo no corriente Inversiones Financieras Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas Activos por Impuesto a la Renta y Participaciones Otras Cuentas por Cobrar Existencias Activos Biológicos Inversiones Inmobiliarias Inmuebles.204 1.217 T30.104 1.1) + 42.205 1.Neto Crédito Mercantil Otros Activos Total Activo no Corriente T10.203 1.1 T33 (-39.200 1. T33 (-39.103 1.2 Compra de act fijos T34 (-39. 12.206 1.202 1.106 1.207 1.210 1. 1. joyas.100 1. Propiedades arrendadas leer manual leer manual Representa el exceso del costo de adquisición Activos no comprendidos en las ctas anteriores Contabilidad General 8 CPC Armando Shimbo Higashi .3 T16/ T14 + 16 20 a la 28 (-29) + 42. Menor a 12 meses Sólo Saldos deudores Activos financieros para la venta Derechos exigibles a clientes menor a 12 meses Prestamos a empresas vinculantes Derechos exigibles productos agricolas cosechados para la venta.Neto Activos Intangibles .1) en desuso T18.102 1.214 1.Codificador del Balance General Codigo conasev Cuentas del Balance General Ctas Plan Contable para Empresas Observaciones Activo 1.112 1.

304 1.303 1.312 Pasivo Corriente Sobregiros Bancarios Obligaciones Financieras Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por pagar a Partes Relacionadas Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes Otras Cuentas por Pagar Provisiones Pasivos mantenidos para la Venta Total Pasivo Corriente Pasivo No Corriente Obligaciones Financieras Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por pagar a Partes Relacionadas Pasivos por Impuesto a la Renta y Participaciones Otras cuentas por Pagar Provisiones Ingresos Diferidos .705 1.405 1.perdidas acumuladas Diferencias de cambio estructural Contabilidad General 9 CPC Armando Shimbo Higashi .306 1.704 1.801 Patrimonio Neto Capital Acciones de Inversión Capital Adicional Resultados no Realizados Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados Diferencias de Conversión Total Patrimonio Neto TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 50/ 51/ 52/ 57/ 58.703 1.301 1.416 45/ 42/ 47/ 4017/413/ 40/41/44.701 1.4/ 45/ T42 (-42.2 utilidades no distribuidas .707 1.2/ 58 -58.400 1.300 1.12/49/46/ 48/ 70/-69/ Deudas mayor a 12 meses Deudas mayor a 12 meses Deudas mayor a 12 meses Pagos a futuro Deudas mayor a 12 meses Utilidades futuras -leer manual 1.700 1.2 todas las cuentas 58 menos la 58.2/ 48/ Cuyo saldo sea acreedor a favor del banco Deudas menor a 12 meses Facturas y Letras por pagar saldos pendientes de pago Obligaciones distintas al giro del negocio leer manula 1.402 1.2) 47/ 4017/413/ 40/41/44.Pasivo y Patrimonio 1.403 1.702 1.706 1.406 1.309 1.12/49/46 + 12.409 1.305 1.2 59/ Leer manual antes llamado Capital de Trabajo-Acciones Labor Leer manual Leer manual sólo la cuenta 58.Netos Total Pasivo No Corriente Total Pasivo 10.404 1.302 1.

508 2.150 2.320 2.611 2.CODIFICACION ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Códigos 2.300 2.Mercaderías .30% Utilidad (pérdida) Neta de Operaciones Continuas Ingreso (gasto) Neto de Operaciones en Discontinuación.10% (-) Impuesto a la Renta 3ra.710 .340 2.100 2.500 2.400 2.)Gastos de Administración Cargas de Personal Servicios Prestados por Terceros Tributos Cargas Diversas de Gestión Provisiones del Ejercicio Ganancia ( Pérdida) por venta de Activos Otros Ingresos Otros Gastos Utilidad (pérdida) Operativa Otros Ingresos (egresos): Ingresos Financieros (-) Cargas Financieras Participación en los Resultados de Partes Relacionadas por el Método de Participación Ganancia (Pérdida) por intrumentos Financieros Derivados Resultado antes de Participaciones e Impuesto a la Renta (-) Participación de los trabajadores .Productos Terminados Otros costos Operacionales = Utilidad Bruta Gastos Operacionales: (-)Gastos de Ventas Cargas de Personal Servicios Prestados por Terceros Tributos Cargas Diversas de Gestión Provisiones del Ejercicio (.330 2. Categoría .200 Ingresos Operacionales Ventas Netas (Ingresos operacionales) (-) Descuentos otorgados Otros ingresos Operacionales Total de Ingresos Brutos Costo de Ventas (Operacionales) . Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 2.310 2.501 2.210 2.612 2.

1/ -69.CIAS Y PERDIDAS Ctas del Plan Contable para Empresas 70/ -74/ -69/ -69. . Transferir a I.2/ 62/ 63/ 64/ 65/ 68/ 62/ 63/ 64/ 65/ 68/ 75/ 65/ 77/ 67/ Transferir a Otras cuentas por Pagar Cte.Renta por pagar Cte.