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DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A LOS SEORES PRESIDENTE MIEMBROS DEL DIRECTOR COFASA S. A MXICO Hemos examinado el balance general de COFASA S. A al 31 de Diciembre de 2010 y los estados de Resultados, flujo de efectivo, variacin de capital, por el ejercicio que termina el 31 de Diciembre del ao 2010. Dichos estados financieros son responsabilidad de la administracin de la empresa. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinin sobre dichos estados financieros en base a nuestra auditoria. Nuestro examen fue efectuado de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas vigentes en Mxico, con las bases contenidas en las normas internacionales de auditoria de la federacin internacional de contadores (IFAC). Tales normas requieren que se planee y ejecutemos la auditoria con el objeto de obtener una seguridad razonable de que los estados financieros estn exentos de errores significativos. Nuestro examen se realiz con base en pruebas selectivas de evidencias que respaldan las cifras y las informaciones expuestas en los estados financieros incluyendo una evaluacin de los mismos, de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados, las estimaciones significativas hechas por la gerencia de la sociedad y la representacin general de los estados financieros. Consideramos que la auditoria que hemos realizado proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinin. En nuestra opinin los estados financieros mencionados presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes, la posicin financiera de COFASA S. A al 31 de Diciembre de 2010 y de los resultados de sus operaciones, la variacin del capital y sus flujos de efectivo de acuerdo con las normas de informacin financiera aplicables en Mxico.

Lic. En C. David Navarrete Casteln, Socio. Certificado AB N 1234-05 Mat. CCP. N B-03. 9 de Diciembre de 2011. Toluca, Mxico.

COFASA SA BALANCE GENERAL DICTAMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 ACTIVO DISPONIBLE CAJA BANCOS INVERSIONES EN VALORES CLIENTES DEUDORES DIVERSOS IVA POR RECUPERAR ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRO ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS PRODUCCION EN PROCESO PRODUCCION TERMINADA TOTAL ACTIVO CIRCULANTE ACTIVO FIJO TERRENOS EDIFICIOS MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA DEPRECIACION ACUM DE EDIFICIOS DEPRECIACION ACUM DE MAQ Y E DEPRECIACION ACUM DE EQ TOTAL ACTIVO FIJO ACTIVO DIFERIDO GASTOS DE ORGANIZACIN AMORTIZACION ACUM DE GTS TOTAL ACTIVO DIFERIDO TOTAL ACTIVO PASIVO A CORTO PLAZO DOCUMENTOS POR PAGAR INTERES POR PAGAR PTU POR PAGAR PROVEEDORES ACREDORES IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR IVA POR PAGAR TOTAL PASIVO

20,000.0 265,810.0 100,000.0 1,873,300.0 1,132,200.0 51,410.0 -50,000.0 787,400.0 200,000.0 512,900.0 4,893,020.0 300,000.0 1,200,000.0 3,000,000.0 200,000.0 -108,000.0 -780,000.0 -54,500.0 3,757,500.0 150,000.0 -22,500.0 127,500.0 8,778,020

625,000.0 29,334.5 249,484.3 1,081,500.0 67,000.0 933,491.6 92,400.0 3,078,210.4

CAPITAL CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL UTILIDADES POR APLICAR UTILIDAD DEL EJERCICIO TOTAL ACTIVO

3,000,000.0 79,000.0 1,185,000.0 1,435,809 5,699,809

TOTAL PASIVO MAS CAPITAL

8,778,020

COFASA ESTADO DE RESULTADOS DICTAMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA GASTOS GENERALES UTILIDAD ANTES DE INTERESES GASTOS FINANCIEROS INTERESES PAGADOS OTROS PRODUCTOS UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS PROVISION DE ISR PROVISION DE PTU UTILIDAD DEL EJERCICIO

12,000,000 6,999,700 5,000,300 2426225 2,574,075 76868 10,000 26,333 2,533,540 848246.62 249484.3 1,435,809

ESCRITURA CONSTITUTIVA Extracto de los principales artculos de la escritura constitutiva, que tienen especial importancia para efectos de auditora. La fecha de la escritura constitutiva es el 15 de febrero de 2008 Art. 1 Nombre y duracin. La sociedad se denomina Corporacin Fabril, S.A. y su duracin ser indefinida. Art. 2 Objeto. La sociedad tiene por objeto la fabricacin, compra y venta de mobiliario para oficinas. Art. 3 Capital Social. El capital social es de $2500,000 representado por 2,500 acciones comunes al portador, de $1,000 cada una. Art. 5 Ejercicio Social. Comprender del 1 de Enero al 31 de diciembre de cada ao. Art. 7 Clusula de extranjera. Todo extranjero que adquiera un inters o participacin social en la sociedad, se considerar por ese simple hecho como mexicano. Art. 10 De la Administracin. La administracin de la sociedad ser a cargo de un consejo de administracin, que se formar por no menos de 5 consejeros que nombrara la asamblea de Accionistas y que duraran en este cargo 2 aos, pudiendo ser reelectos. Art. 11 De la Direccin. La direccin de la sociedad estar a cargo de un Director General cuyo nombramiento ser determinado por el Consejo de administracin y durar en su cargo mientras no se revoque su nombramiento. Art. 15 De los poderes. El Consejo de Administracin tendr las facultades de administracin, de dominio, de pleitos y cobranzas, y dems necesarias para su funcin. Dicho Consejo de Administracin podr delegar estas facultades en el Director General, quien las conservara hasta en tanto no se le revoque su nombramiento. Art. 21 De la vigilancia de la sociedad. La vigilancia de la sociedad estar a cargo de un Comisario que designar la Asamblea. Durar en su encargo 2 aos y podr ser reelecto. Art. 35 De las utilidades y prdidas. Las utilidades lquidas que resulten despus de separar las cantidades necesarias para el pago de impuestos y participacin de utilidades, se distribuirn en las siguientes formas: a) Se separar un 5% para formar e incrementar la reserva legal. b) Se destinar una cantidad al pago de dividendos. c) El remanente, cuando lo hubiere, quedar a disposicin de la Asamblea de Accionistas. Clusula transitoria. En el acto de la constitucin se nombr Director General, con todos los poderes de administracin, dominio y dems que especifica la Escritura Constitutiva, al Sr. Ral Patrn.

ASAMBLEA DE ACCIONISTAS

Extracto de los puntos ms sobresalientes para efectos de auditora, de las Asambleas Accionistas celebradas durante ao 2010.

de

Asamblea Ordinaria de Accionistas celebrada El 28 de Marzo de 2010

1. Se reconocieron y aprobaron los estados financieros al 31 de diciembre de 2009. 2. De las utilidades obtenidas en el ejercicio 2009, con importe total de $964,000, se aprob la siguiente aplicacin: a) Para incremento de la reserva legal b) Para pago de dividendos c) Remanente a disposicin de la Asamblea Suma $ 49,000 300,000 615,000 $ 964,000

El dividendo se pagar contra el cupn No 1, correspondiendo la cantidad de $150 por cada accin de $1,000 de valor nominal. (15% de dividendos por accin). 3. Se ratificaron los nombramientos de Consejeros para el ao 2010 y se autorizaron por concepto de honorarios la cantidad de $1,500 a cada Consejero por cada asistencia a Junta de Consejo. 4. Se ratific el nombramiento de Comisario y se autoriz un honorario para el mismo de $1,500.

Asamblea Extraordinaria de Accionistas celebrada El 30 de junio de 2010 El punto nico de la orden del da fue el relativo al aumento de $500,000 en el Capital social, para dejarlo en $3000,000 que fue aprobado. Como consecuencia de lo anterior se modific el artculo relativo de la Escritura Constitutiva (artculo nmero 3) para dejarlo a la decisin anterior.

CORPORACIN FABRIL, S.A. (COFASA) DIAGRAMA DE FLUJO CONTABLE DOCUMENTOS COMPROBATORIOS Facturas de compras, recibos de honorarios, de rentas, de telfonos, de luz, de nminas, declaraciones de impuestos, vales de entrada almacn, remisiones de mercancas, facturas, etc.

Fichas de depsito y cheques pliza

Consecutivo de notas de entrada al almacn

Consecutivo de facturas

Consecutivo de vales de salida y remisiones

Resumen de operaciones varias

Libro de ingresos y egresos

Libro de compras

Libro de ventas

Libro de produccin y ventas

PLIZAS PRE NUMERADAS CONCENTRADORAS DE MES

DIARIO

AUXILIARES

(COTEJO MENSUAL) MAYOR

ESTADOS FINANCIEROS Y RELACIONES ANALTICAS

CORPORACIN FEBRIL, S.A. (COFASA) DIAGRAMA Y EXPLICACIONES DEL FLUJO CONTABLE 1. El sistema contable de la empresa, que se diagrama adelante, est basado, como en la mayora de las empresas en una segregacin clara de los ingresos, los egresos y las operaciones diversas. Todas estas operaciones son registradas en un nmero fijo de plizas tipo que se emiten cada mes y que concentran cada una de ellas operaciones especficas que siempre son registradas bajo el mismo nmero de pliza; as, los consumos a los almacenes de materias prima para la produccin siempre son registrados con la pliza Concentradora de mes nmero 8; los artculos producidos en el mes siempre son traspasados del almacn de produccin en proceso al de productos terminados con la pliza nmero 9;las ventas del mes con la pliza nmero 10; las cobranzas del mes con la pliza nmero 12 y los pagos del mes con la pliza nmero 13, etc. 2. La empresa tiene como libros principales: a) El libro Mayor que se lleva en tarjetas sueltas llamadas Tarjetas control de mayor b) El libro Diario, en el tradicional Diario Continental, donde son registradas las plizas Concentradoras de mes 3. Los libros secundarios en que se apoyan algunas plizas concentradoras del mes son: a) El de Ingresos y Egresos, que concentra las operaciones que producen depsitos en efectivo en los bancos y egresos por cheques expedidos. b) El de compras, que concentra las operaciones de compras de materias primas y activos fijos. c) El de ventas, que concentra las ventas facturadas. d) El de produccin y ventas que concentra los vales de salida del almacn de productos terminados y las facturas relativas. e) El de consumo y producciones del mes que concentra las materias primas traspasadas del almacn de materias primas a produccin en proceso y los productos terminados de este almacn al de productos terminados. 4. El diagrama de flujo contable, a partir de los documentos comprobatorios de las diversas operaciones hasta la formulacin de estados financieros es como sigue: (Slo se muestran los 4 libros secundarios ms importantes).

CUENTA

CORPORACION FABRIL SA BALANZA DE COMPROBACION al 31 de diciembre de 2010 SALDO AL MOVIMIENTOS A 31-DIC-09 DEUDOR ACREEDOR
20,000 120,000 0 950,000 504,000 50,000 -50,000 0 600,000 100,000 200,000 300,000 1,200,000 2,550,000 180,000 -72,000 -510,000 -36,000 150,000 -15,000 6,241,500 0 13,603,048 100,000 13,200,000 1,110,000 704,000 0 500,000 6,200,000 7,400,000 7,300,000 0 0 450,000 20,000 0 0 0 0 0 0 13,439,813 0 12,274,500 485,000 704,590 0 500,000 6,000,000 7,300,000 7,000,000 0 0 0 0 36,000 255,000 20,000 0 7,500

SALDO AL A 31-DIC-10
20,000 283,735 100,000 1,875,500 1,129,000 49,410 -50,000 0 800,000 200,000 500,000 300,000 1,200,000 3,000,000 200,000 -108,000 -765,000 -56,000 150,000 -22,500 8,806,145

Caja Bancos Inversiones en valores Clientes Deudores diversos IVA por recuperar (acreditable) Estimacin para cuentas incobrables Accionistas Almacn de materias primas Produccin en proceso Productos terminados Terrenos Edificios Maquinaria y equipo Equipo de oficina Depreciacin Acum. De edificio Depreciacin Acum. De Maq. Y Eq. Depreciacin Acum. De Eq. De oficina Gastos de organizacin Amortiz. Acum. De Gtos. De Organiz.

Documentos por pagar a bancos Proveedores Acreedores diversos Impuestos Acumulados por pagar IVA por pagar Capital Social Reserva legal Utilidades por aplicar Utilidad del ejercicio

-500,000 -510,000 -198,500 -869,000 -100,000 -2,500,000 -30,000 -570,000 -964,000 6,241,500

100,000 6,747,000 494,000 939,955 1,207,600 0 0 0 964,000

225,000 7,315,000 574,000 1,244,200 1,200,000 500,000 49,000 615,000 1,295,000

-625,000 -1,078,000 -278,500 -1,173,245 -92,400 -3,000,000 -79,000 -1,185,000 -1,295,000 8,806,145

Ventas Costo de ventas Gastos generales Gastos financieros Intereses ganados Otros productos Provisin para ISR Provisin para Part. De utilidades Sumas

0 0 0 0 0 0 0 0 0

12,000,000 7,000,000 2,400,000 46,333 10,000 26,333 1,088,000 207,000 83,817,269

12,000,000 7,000,000 2,400,000 46,333 10,000 26,333 1,088,000 207,000 83,817,269

0 0 0 0 0 0 0 0 0

CORPORACION FABRIL, S.A. ESTADOS DE RESULTADOS COMPARATIVOS al 31 de diciembre de 2009 y 2010 2009 2010 Ventas $9,240,000 $12,000,000 Costo de ventas -5,500,000 -7,000,000 Gastos generales -1,800,000 -2,400,000 Gastos financieros -29,166 -46,333 Intereses ganados 5,000 10,000 Otros productos 12,166 26,333 $1,928,000 $2,590,000 Provisin para ISR -810,000 -1,088,000 Provisin para participacin de utilidades -154,000 -207,000 Utilidad del ejercicio $964,000 $1,295,000

CORPORACION FABRIL, S.A. GASTOS GENERALES al 31 de diciembre de 2009 y 2010 2009 Sueldos 1,190,000 Gratificaciones 100,000 Seguro social 129,000 INFONAVIT 65,000 SAR 25,800 Honorarios a profecionistas 134,000 Depreciacin y amortizacin 25,500 Papelera ytiles de oficina 50,000 Telfono y correo 70,000 Energa elctrica 10,000 Otros 700 1,300,000

2010 1,590,000 132,500 172,250 86,125 34,450 182,000 27,500 60,000 90,000 12,000 13,175 2,400,000

COFASA AU122010 CEDULA DE INDICES INDICE A B C D E F G AA BB CC DD 10 20 30 40 50 60 BG ER HT MARCAS INDICES AJ/RES RE/RES OBS/RES

INDICES 25/08/2011

ACTIVO DISPONIBLE CUENTAS POR COBRAR INVENTARIOS ACTIVO FIJO DEPRECIACIONES ACTIVO DIFERIDO AMORTIZACION DOCUMENTOS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR IMPUESTOS POR PAGAR CUENTAS DE CAPITAL VENTAS COSTO DE VENTAS GASTOS GENERALES GASTOS Y OTROS PRODUCTOS OTROS PRODUCTOS PROVISIONES BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS HOJA DE TRABAJO MARCAS DE AUDITORIA INDICES DE AUDITORIA ASIENTOS DE AJUSTE ASIENTO DE RECLASIFICACIONES OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO

COFASA AU122010 CEDULA DE MARCAS MARCA P S Cr In Ia Nc AJ Re Fi Vm V e / n OBS CONCEPTO OPERACIONES VERIFICADAS, CORECTA INSPECCIONADA FISICAMENTE SOLICITUD DE CONFORMIDAD ENVIADA CONFORMIDAD RECIBIDA INCORFOMIDAD RECIBIDA INCOFORMIDAD ACLARADA SOLICITUD DE CONFORMIDAD NO RECIBIDA AJUSTES DE AUDITORIA RECLASIFICACIONES FUENTES DE INFORMACION VERIFICADO CONTRA MAYOR VERIFICACION CONTRA AUXILIARES ACLARACIONES ERROR PENDIENTES REUNE REQUISITOS ADMINISTRATIVOS COTEJADO CONTRA DOCUMENTACION SOPORTE DIFERENCIA REUNE REQUISITOS FISCALES OBSERVACIONES

MARCAS 30/08/2011

COFASA AU122010 BALANCE GENERAL DICTAMINADO INDICE A A A B B B B C C C D D D D E E E F G AA AA AA BB BB CC CC DD DD DD DD

BG DNC 08/12/2011

SALDOS DICTAMINADOS CUENTA D H CAJA 20,000.0 BANCOS 265,810.0 INVERSIONES EN VALORES 100,000.0 CLIENTES 1,873,300.0 DEUDORES DIVERSOS 1,132,200.0 IVA POR RECUPERAR 51,410.0 ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRO 50,000.0 ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 787,400.0 PRODUCCION EN PROCESO 200,000.0 PRODUCCION TERMINADA 512,900.0 TERRENOS 300,000.0 EDIFICIOS 1,200,000.0 MAQUINARIA Y EQUIPO 3,000,000.0 EQUIPO DE OFICINA 200,000.0 DEPRECIACION ACUM DE EDIFICIOS 108,000.0 DEPRECIACION ACUM DE MAQ Y E 780,000.0 DEPRECIACION ACUM DE EQ 54,500.0 GASTOS DE ORGANIZACIN 150,000.0 AMORTIZACION ACUM DE GTS 22,500.0 DOCUMENTOS POR PAGAR 625,000.0 INTERES POR PAGAR 29,334.5 PTU POR PAGAR 249,484.3 PROVEEDORES 1,081,500.0 ACREDORES 67,000.0 IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR 933,491.6 IVA POR PAGAR 92,400.0 CAPITAL SOCIAL 3,000,000.0 RESERVA LEGAL 79,000.0 UTILIDADES POR APLICAR 1,185,000.0 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,435,809.1 SUMA 9,793,020 P 9,793,020 P

FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

COFASA AU122010 ESTADO DE RESULTADOS DICTAMINADOS INDICE 10 20 30 40 40 50 60 60 DD CUENTA VENTAS COSTO DE VENTAS GASTOS GENERALES GASTOS FINANCIEROS INTERESES PAGADOS OTROS PRODUCTOS PROVISION DE ISR PROVISION PARA U. UTILIDAD DEL EJERCICIO SUMA

ER DNC 08/12/2011 SALDOS DICTAMINADOS D H 12,000,000 6,999,700 2,426,225 76,868 10,000 26,333 848,247 249,484 1,435,809 12,036,333 12,036,333 P P

Fi

ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

COFASA AU122010 BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 INDICE A A A B B B B C C C D D D D E E E F G AA AA AA BB BB CC CC DD DD DD DD

DNC

BG 30/08/2011

SALDOS AL 31/DIC/2010 SALDOS DICTAMINADOS CUENTA D H D H CAJA 20,000 20,000.0 BANCOS 283,735 265,810.0 INVERSIONES EN VALORES 100,000 100,000.0 CLIENTES 1,875,500 1,873,300.0 DEUDORES DIVERSOS 1,129,000 1,132,200.0 IVA POR RECUPERAR 49,410 51,410.0 ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRO 50,000 50,000.0 ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 800,000 787,400.0 PRODUCCION EN PROCESO 200,000 200,000.0 PRODUCCION TERMINADA 500,000 512,900.0 TERRENOS 300,000 300,000.0 EDIFICIOS 1,200,000 1,200,000.0 MAQUINARIA Y EQUIPO 3,000,000 3,000,000.0 EQUIPO DE OFICINA 200,000 200,000.0 DEPRECIACION ACUM DE EDIFICIOS 108,000 108,000.0 DEPRECIACION ACUM DE MAQ Y E 765,000 780,000.0 DEPRECIACION ACUM DE EQ 56,000 54,500.0 GASTOS DE ORGANIZACIN 150,000 150,000.0 AMORTIZACION ACUM DE GTS 22,500 22,500.0 DOCUMENTOS POR PAGAR 625,000 625,000.0 INTERES POR PAGAR 29,334.5 PTU POR PAGAR 249,484.3 PROVEEDORES 1,078,000 1,081,500.0 ACREDORES 278,500 67,000.0 IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR 1,173,245 933,491.6 IVA POR PAGAR 92,400 92,400.0 CAPITAL SOCIAL 3,000,000 3,000,000.0 RESERVA LEGAL 79,000 79,000.0 UTILIDADES POR APLICAR 1,185,000 1,185,000.0 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,295,000 1,435,809.6 SUMA 9,807,645 P 9,807,645 P 9,793,020 P 9,793,020 P

FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

COFASA AU122010 ESTADO DE RESULTADOS INDICE 10 20 30 40 40 50 60 60 DD CUENTA VENTAS COSTO DE VENTAS GASTOS GENERALES GASTOS FINANCIEROS INTERESES PAGADOS OTROS PRODUCTOS PROVISION DE ISR PROVISION PARA U. UTILIDAD DEL EJERCICIO SUMA

ER LIGA 30/08/2011 SALDO AL 31/DIC/2010 SALDOS DICTAMINADOS D H D H 12,000,000 12,000,000 7,000,000 6,999,700 2,400,000 2,426,225 46,333 76,868 10,000 10,000 26,333 26,333 1,088,000 848,247 207,000 249,484 1,295,000 1,435,809 12,036,333 12,036,333 12,036,333 12,036,333 P P P P

Fi

ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

COFASA AU122010 ACTIVO HOJA DE TRABAJO INDICE A A A B B B B C C C D D D D E E E F G CUENTA CAJA BANCOS INVERSIONES EN VALORES CLIENTES DEUDORES DIVERSOS IVA POR RECUPERAR ESTIMACION PARA CUENTAS DE INCOBRABLES ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS PRODUCCION EN PROCESO PRODUCCION TERMINADA TERRENOS EDIFICIOS MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA DEPRECIACION ACUM DE EDIFICIOS DEPRECIACION ACUM DE MAQ. DEPRECIACION ACUM DE EQ GASTOS DE ORGANIZACIN AMORTIZACION ACUM DE GTS SUMA FI BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE 2010 SALDOS AL 31/DIC/2010 D H 20,000 283,735 100,000 1,875,500 1,129,000 49,410 50,000 800,000 200,000 500,000 300,000 1,200,000 3,000,000 200,000 108,000 765,000 56,000 150,000 22,500 9,807,645 P 1,001,500 P AJUSTES D H 4,000 4,000 3575 21,500 0 0 14,300 16,500 3,200 0 2,000 0 0 0 0 12,600 0 0 12,900 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 15,000 1,500 0 0 0 0 0 41,475 P 69,600 P RECLASIFICACIONES D H

GRUPO1

HJ/ACTIVO 06/10/2011

SALDOS DICTAMINADOS D H 20,000 265,810 100,000 1,873,300 1,132,200 51,410 50,000 787,400 200,000 512,900 300,000 1,200,000 3,000,000 200,000 108,000 780,000 54,500 22,500

9,643,020 P

1,015,000 P

PROGRAMA DE TRABAJO A/PROGRAMA EFECTIVO, CAJA Y BANCOS


Dra. En C.A. MARCELA JARAMILLO JARAMILLO

Empresa Cliente

FABRIL S.A. (COFASA)


Fecha: Hecho por:

1) Determinar los fondos fijos que deben encontrar analizando los auxiliares y resguardados correspondientes. 2) efectuar recuento sorpresa de los fondos fijos cobros pendiente de depositar etc. 3) Durante el recuento listar : o Billete o Moneda fraccionaria o Cheques y giro verificando que estn a nombre de la empresa o Comprobantes de gastos y vales verificando que estn debidamente autorizados 4) obtener el resguardo correspondiente a cada fondo fijo de caja 5) elaborar corte de documentos bancarios 6) obtener conciliaciones bancarias. 7) obtener confirmaciones por escrito de los bancos, de los saldos a favor a cargo de compaa y compararlos con registrados por esta. 8) con base en las confirmaciones elaborar el clculo de inters por depsitos a plazo, verificando el importe con lo aplicado en el estado de resultados

VGG VGG

VGG

VGG VGG VGG VGG

VGG

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Empresa: FABRIL S.A. (COFASA) Rubro: Efectivo, Caja y Bancos.

CONCEPTO 1.- Se revisa que mensualmente la suma de registros de fondos de caja y las cuentas bancarias sean iguales a mayor? 2.- existe la poltica de afianzar a todos los empleados que manejan fondos? 3.- se efectan arqueos de caja y sobre base sorpresiva, cuidando que no se, mezcle o disponga de efectivo de otros fondos o de los ingresos entrantes para evitar que se tengan faltantes? 4.- estn separadas las funciones de custodia y manejo de fondo de caja de las autoridades de pagos registros contables? 5.- existe la autorizacin previa del funcionario responsable y una adecuada comprobacin de las erogaciones correspondientes? 6.- se ha adoptado la poltica de establecer un mximo para pagos individuales? En caso de afirmativo sealar el importe de este mximo. 7.- se cancelan los comprobantes con sello fechador de pago en el momento de ser cubiertos con recursos de fondo fijo? 8.- los vales y comprobantes de caja estn mecanografiados o se llenan a tinta? 9.- se codifican los comprobantes de erogaciones y se identifican con el nombre y firma del responsable que efecta el gasto? 10.- antes de pagar cualquier comprobante se revisa el cumplimiento de disposiciones administrativas y fiscales? 11.- se expiden cheques de reembolso a favor de la persona encargada del fondo fijo de caja? 12.- se depositan intactos los ingresos, es decir, se cuida de no disponer de los ingresos para efectuar gastos?

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

OBS

P P

MENOR A $ 1000.00

P P P P P P

MECANOGRAFIADO

13.- se vigila que no se mezclen los ingresos con los fondos de caja? 14.- se depositan y registran diariamente los ingresos? 15.- se utilizan formas pre numeradas y estricto orden nmero y cronolgico para controlar los ingresos? 16.- se anexan las fichas de depsito a la pliza de ingresos correspondientes? 17.- se ha responsabilizado en una sola persona el manejo de las cuentas de cheques? Sealar nombre de o los responsables 18.- cada cheque que se expide est debidamente soportado con la documentacin correspondiente, debidamente requisita da (previa revisin y autorizacin), y pliza de egresos? 19.- se expiden los cheques con firmas mancomunadas?

P P P P P P

OBS RAL PATRN, PEDRO VIGIL, SIMN GASTN, MANUEL MEDINA.

P 20.- estn registradas a nombre de la entidad las cuentas de cheque que se P manejan en ella? 21.- se evitan firmar cheques en blanco o al portador o a la vista? P 22.- se mantiene un lugar seguro copia de las tarjetas donde aparece las firmas P
autorizadas para expedir cheques? 23.- se mantiene permanentemente autorizado en el banco y en las oficinas de la entidad el registro y autorizacin de firmas para expedir cheques? 24.- se mantiene un lugar seguro y apropiado (caja fuerte de preferencia) los talonarios de cheques por usar? 25.- se adhieren a los talonarios los cheques originados cancelados? 26.- se ejercen control sobre los cheques devueltos a fin de evitar que vayan a cubrir faltantes de caja?

OBS

P P P P

COFASA AU122010 SUMARIA DE ACTVO DISPONIBLE INDICE A-1 A-2 A-3 CUENTA CAJA BANCOS INVERSIONES SUMA SALDOS AL 31/DIC/2010 D H 20,000 A-1 283,735 A-2 100,000 A-3 403,735 P AJUSTES D 4,000 3575 4,000 P H 4,000 21,500 0 25,500 P RECLASIFICACIONES D H

A VGG 06/09/2011 SALDOS DICTAMINADOS D H 20,000 265,810.0 100,000 385,810 P

FI

HOJA DE TRABAJO

COFASA AU122010 ANALITICA DE CAJA

A-1 VGG 06/09/2011

EL SALDO DE CAJA SE REGISTRA LOS SUGUIENTES FONDOS: FONDO DE LA DIRECCION GENERAL RESPONSABLE MARIA LUISA LIE FONDO FIJO DEL DEPARTAMENTO DE COMPRAS RESPONSABLE ALMA BLANCAS V 2,000

A-1-1

18,000

SUMA

20,000 P

NOTA: SE DECIDIO REALIZAR EL ARQUEO DE CAJA DEL FONDO FIJO DEL DEPARTAMENTO DE COMPRA DEL CUAL REPRESENTA EL 90 % DEL SALDO , NO SE EFECTUA EL ARQUEO DEL FONDO FIJO DE LA DIRECCION POR CONSIDERA DE POCA IMPORTANCIA. Fi AUXILIARES DEL FONDO FIJO.

COFASA AU122010 ARQUEO DEL FONDO FIJO DEL DEPTO DE COMPRAS.

A-1-1 VGG 08/09/2011

SE INICIO EL ARQUEO 9.40 AM DEL DIA 9 DE SEPTIEMBRE DEL 2011 EFECTIVO No DE BILLETES Y MONEDAS 5 10 20 20 70 MANEDAS FRACCIONARIAS

DENOMINACION 1,000 500 100 50 10 (10,5,1) TOTAL

IMPORTE 5,000 5,000 2,000 1,000 700 300

14,000

DOCUMENTOS CONCEPTO COMPRA DE PAPELERIA VALE DE PRESTAMO VALE PROVISIONAL A COMPROBAR

FECHA 15-dic-10 20-dic-10 16-dic-10 TOTAL

IMPORTE 800 OBS AJ 1500 OBS AJ 1700 OBS AJ P AJ 4,000 A-1 18,000

TOTAL EFECTIVO Y DO. EN EFECTIVO FUERON REVISADOS Y DEVUELTOS A MI ENTERA SATISFACCION TEMASCALTEPEC, 08 DE SEPTIEMBRE 2011 ALMA BLANCAS

AUDITOR

COFASA AU122010 BANCO Y CORTES DE DOCUMENTOS ULTIMO REFERENCIA SOLO SE ESTA EN BANCO UNICO S.A. EN CUENTA DE CHEQUES
DOC UTLILIZADO

A-2 VGG 08/09/2011 FECHA


PRIMER DOC

EN BLANCO

B-34801957

dic-10 B-34801958

Fi AUXILIARES, ASI MISMO LA INFORMACION QUE LE FACILITO

COFASA AU122010'

A-2-1 VGG 08/09/2011 CORPORACION FABRIL, SA ( COFASA) CONCILIACION BANCARIA DE LA CUENTA Num. 91011 EN EL BANCO UNICO SA. AL 31 DE DIC DE 2010

SALDO SEGN EL BANCO MENOS: 1.- CHEQUES EN CIRCULACION PENDIENTES DE PAGO No FECHA NOMBRES 3802 16-jun REVITAS SA 1936 23-dic MIA.MIA SA 1951 29-dic SIMON GASTON 1957 31-dic ESCOBAS FINAS 1958 31-dic LA CHINCHE SA MS:

$353,235.00 -$85,000 IMPORTE 750 75,000 OBS 4,000 1,500 3,750 85,000 $1,200.00 AJ $14,300.00 AJ 5,000 9,300 14,300 A 283,735

2.- COMISIONES CARGADAS POR EL BANCO SOBRE CHEQUES FORANEOS DEPOSITADOS EN EL MES

3.- CHEQUES DEPOSITADOS POR COFASA Y DEVUELTOS POR EL BANCO


MADERIA MENOR SA.. ( FALTA DE FONDOS) MUEBLES PETIT SA ( FALTA DE UNA FIRMA)

SALDO SEGN COFASA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Empresa: FABRIL S.A. (COFASA) rea: Inversiones y valores.

CONCEPTO 1.- Se revisa mensualmente que la suma de todas las inversiones y valores sea igual a mayor? 2.- Se muestran en balance general las inversiones y valores a su costo de adquisicin o a valor de mercado, en el que sea ms bajo? 3.- Se llevan registros auxiliares por cada tipo de inversin? 4.Se recuentan, peridicamente y por sorpresa, las inversiones y valores por parte de un funcionario autorizado y en presencia del responsable en custodia de los mismos? 5.- Se registran los ingresos provenientes de inversiones y valores a la fecha en que sucedieron, aun cuando no hayan sido cobrados? 6.- Se encuentran debidamente amparados, bajo contrato, aquellas inversiones y valores en custodia de una institucin de crdito o casa de bolsa? 7.- Se concilian mensualmente los estados de cuenta de manejo de inversiones de valores emitidos por instituciones de crdito o casas de bolsa con los registros analticos de la entidad? 8.- Cuando procede, se est pendiente al cobro de cupones por dividendos? 9.Las operaciones que se realizan con inversiones y valores, estn autorizadas por escrito por la alta administracin, direccin, gerencia u otro funcionario adecuadamente facultado para ello? 10.- Aquellos valores que por su naturaleza sean nominativos, se adquieran en nombre de la entidad, o bien, estn endosados a favor de sta? 11.- Estn los valores depositados en la caja fuerte, en algn banco o resguardados de

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

P P P P

P P

alguna manera seguridad?

que

fsicamente

ofrezca

12.- Existe la poltica de evaluar a todos los empleados que manejan inversiones y valores? 13.- Se estudia escrupulosa y profundamente la adquisicin de inversiones y valores que mejor le convenga a la entidad? 14.- En caso de inversiones en UCIS, se actualiza contablemente el precio de stas al cierre del periodo o ejercicio?

P P P

COFASA AU122010 SUMARIA DE INVERSIONES EN VALORES FECHA 04-feb-10 CONCEPTO ADQUISICION DE CERT FINANCIEROS EN BANCO UNICO SA A PLAZO DE 6 MESES. VENCIMIENTO DEL CERTIFICADO REINVERSION A CERTIFICADOS C/ VENCIMIENTO A 6 MESES D 100,000 H SALDO PLAZO DE INVERSION TASA DE INTERES

A-3 VGG 13/09/2011 IMPORTE DE TASA DE INTERESES INVERSION

04-ago-10 05-ago-10

100,000

181

0.03027

5479.58

100,000 200,000 P

148 100,000 P 100,000 A

0.03027
Vm

4480.5 9960.09 P

9.6

LA TASA DE INTERES DIARIA CALCULADA DIVIENDO LA TASA DE INTERES ANUAL DE 11.05% ENTRE 365 DIAS EL SALDO VERIFICADO CONTRA MAYOR EN DETERMINDO MOMENTOSE PUEDE ENCONTRAR DIFERENCIA SI EL CALCULO SE HACE ENTRE MESES O DIAS EN CASO DE QUE LO HAYA SE HARA LOS AJUSTES CORRESPONDIENTES. Fi AUXILIARES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA

PROGRAMA DE TRABAJO B/PROGRAMA CUENTAS POR COBRAR

Dra. En C.A. MARCELA JARAMILLO JARAMILLO Empresa Cliente: FABRIL S.A. (COFASA)

Fecha: Hecho por:

1) Solicitar a la empresa la relacin de las cuentas por cobrar a la fecha del balance mostrando el saldo al final del ao. 2) Seleccionar un nmero determinado de clientes y deudores diversos para solicitarles confirmacin y escrito sobre dichos saldos. a) Solicitar a la compaa elaboracin de las comprobaciones y enviarlas con sobre rotulado del despacho. b) Preparar cedula analtica que muestre el resultado de las confirmaciones recibidas. c) Aplicar el procedimiento de pagos posteriores a aquellos saldos que no contesten.

JRO

JRO

JRO

JRO

JRO

d) Elaborar conciliaciones de saldos para aclarar las contestaciones inconformes. e) Discutir con el funcionario responsable la cobrabilidad de las cuentas y determinar las insuficiencias en la estimacin para saldos de cobro dudoso.

JRO

JRO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Empresa: FABRIL S.A. (COFASA) rea: Cuentas y Documentos por Cobrar.

CONCEPTO 1.- Se revisa mensualmente que la suma de los registros auxiliares de cuentas por cobrar a clientes, documentos por cobrar, deudores diversos y documentos descontados sea igual a su correspondiente cuenta de mayor? 2.- Existe la poltica de afianzar a todos los empleados que manejan documentacin que soporta las cuentas por cobrar a clientes, deudores diversos y documentos descontados; as como los documentos por cobrar? 3.- Se tiene contratados seguros por resguardo de las facturas pendientes de cobro y documentos por cobrar a favor de la entidad? 4.- Se efectuaran arqueos peridicos sobre base sorpresiva de las facturas pendientes de cobro y documentos por cobrar a favor de la entidad? 5.- Se explica claramente en los estados financieros cualquier gravamen que pese sobre las cuentas por cobrar en su conjunto y los documentos por cobrar? Respecto al IVA acreditable 6.- Ha adoptado la entidad mecanismos que permitan acreditar de inmediato el IVA trasladado por sus proveedores a sus enteros o solicitudes de devolucin a las autoridades fiscales? 7.- Se vigila que el IVA trasladado a la entidad este perfectamente identificado en la factura o recibo por el bien o servicios recibidos? 8.- Se vigila adecuadamente el manejo del IVA en el caso de las devoluciones a proveedores de materias primas o mercancas? 9.- Se tiene un slido conocimiento de la ley del Impuesto al Valor Agregado para gozar de los beneficios que puede ofrecer, en concreto, los acreditamientos a que se tiene derecho? Respecto a las cuentas por cobrar a clientes 10.- A efecto de una pronta recuperacin de dinero de la entidad a) Se facturan las mercancas vendidas o servicios rendidos en el mismo da en que se efectu la transaccin, o a ms tardar el da siguiente? b) Se utiliza todo recurso legtimo para asegurar el pago por parte del cliente? c) Se tiene establecidos sistemas giles de

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

P P P

P P P P

P P P

cobranza para que sta sea recolectada lo ms pronto posible? d) Se transfieren los fondos ociosos de caja hacia un punto centralizador desde donde se pueda manejar con oportunidad y prontitud la inversin de excedentes de efectivo? 11.Es adecuado el procedimiento para garantizar que todas las mercancas surtidas o los servicios rendidos fueron facturados? 12.- Se remiten o entregan a los clientes las facturas, cuando se tiene la certeza que stas han sido pagadas? 13.- Se vigila que no se excluyan en las cuentas por cobrar a los clientes conceptos que no hayan sido originados en operaciones de venta de mercancas o servicios? 14.- Se prepara mensualmente un reporte de antigedad de saldos que muestren el comportamiento de los clientes, en especial los morosos? 15.- Se concilia peridicamente el soporte documental de las cuentas por cobrar a clientes? 16.- Se envan peridicamente estados de cuenta a clientes con objeto de cerciorarse que estos reconozcan las cuentas que contablemente aparezcan pendientes de cobro? 17.- Firman los cobradores las relaciones de cobranza que les son entregadas? 18.- Se prev que no efecten labores de cobranza los vendedores de la entidad? En caso que se hagan, se deben evaluar las medidas de control que se hayan adoptado para subsanar esta falla de control interno. 19.Se vigila que, invariablemente, toda factura propiedad de la entidad que es entregada para su cobro al cliente haya sido canjeada por un contra recibo? 20.Son adecuadas las polticas para el otorgamiento de lneas de crdito? Son estas respetadas? 21.- Son acordes de las polticas de cobranza con las condiciones de mercado y el giro de la entidad? 22.Se otorga o autoriza un crdito por funcionario debidamente facultado para ello? 23.- Las rebajas, descuentos y devoluciones, se conceden al amparo de slidas polticas por escrito? 24.- Estn soportadas las notas de crdito con

P P P P P

P P P P P OBS

P P P P P

su documentacin correspondiente y son autorizadas por funcionarios responsables? 25.- Estn soportadas con la factura original las cancelaciones de venta, as como con la documentacin soporte que haga constar la devolucin de tal mercanca? 26.Han sido autorizadas por alta administracin las cuentas canceladas por incobrables? Cubren estas cancelaciones requisitos de deducibilidad fiscal? 27.- Se lleva un registro, por ejemplo en cuentas de orden, de las cuentas incobrables ya canceladas? 28.- Es adecuado el tratamiento contable y administrativo que se da a los saldos acreedores que aparecen en las cuentas por cobrar a clientes, provenientes de anticipos recibidos, devoluciones, rebajas o descuentos concedidos? 29.- Son adecuados los procedimientos para asegurar una pronta accin sobre los embarques C.O.D. que no han sido cobrados? 30.- Todos los documentos y formatos que intervienen en la funcin de cuentas por cobrar, estn pre numerados o pre foliados? 31.- Se vigila que aquellas personas que manejan ingresos antes o despus de su registro inicial y manejan cheques ya firmados no intervengan en las siguientes labores: manejo de auxiliares y registros relacionados con las cuentas por cobrar, documentos base para facturar, autorizacin de notas de crdito y documentacin soporte, aprobacin de las rebajas y devoluciones sobre ventas (as como los registros inciales de sta) e intervencin de registros de diario y mayor? Respecto a los documentos por cobrar 32.- Se manejan registros auxiliares ex profeso para los documentos por cobrar? 33.- Se concilian peridicamente los registros auxiliares de documentos por cobrar con la existencia fsica de estos? 34.- Estn bien resguardados, fsicamente, los documentos por cobrar? 35.- Se lleva un registro especial que indique la fecha de vencimiento de los documentos para evitar prescripcin de los mismos en los trminos de la ley en la materia? 36.- Son nominativos y a favor de la entidad los documentos por cobrar?

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P P

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37.- Se identifican los documentos con un numero de clave de control (por ejemplo; nmero de cliente, numero de operacin, numero consecutivo, etctera)? 38.- Se verifica el origen de los documentos por cobrar para evitar que con un documento fresco se cubran cuentas por cobrar atrasadas y cuyas probabilidades de cobro sean dudosas? 39.- Estn adecuadamente amparados con un comprobante de recepcin y se refleja su situacin en la contabilidad en aquellos documentos que fueron entregados a terceras personas para su cobro judicial o extrajudicial? 40.- Se envan peridicamente estados de cuenta de los documentos por cobrar a los obligados para cerciorarse que los documentos que contablemente aparecen pendientes de cobro sean reconocidos por aquellos? 41.- Cuando se tiene establecida la poltica de recibir pagos parciales a cuenta de documentos por cobrar: a) Se anotan los pagos parciales en los respectivos documentos? b) Se lleva parciales? un registro de los pagos

P P P P P P P P

c) Se expide un recibo pre numerado?

42.- Aquellos documentos entregados para trmite de cobro y que no fueron liquidados por los deudores, se devuelven de inmediato al responsable de la custodia de esta cartera? 43.- Se lleva registro especial para el control de documentos recibidos como garanta colateral (o sea, para garantizar el buen pago de facturas, remisiones o recibos)? 44.- En aquellos casos que la entidad cobra intereses sobre adeudos documentados, se verifica la correcta y oportuna contabilizacin de cada uno de estos aspectos? 45.- Se vigila que aquellas personas que tienen bajo su custodia el control fsico de los documentos por cobrar no intervengan en actividades de compras, ventas, manejo de dinero, cuentas por cobrar, ni en los registros finales de diario general y mayor? Respecto a los deudores diversos 46.- Se vigila que esta cuenta sea utilizada para albergar cuentas por cobrar no derivadas del giro u objeto de la entidad?

47.- Se tiene implementadas por escrito polticas slidas para autorizar adelantos y prstamos a empleados a cuenta de sueldos? 48.- Se garantizan los prstamos a empleados?

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49.- Con el fin de una pronta recuperacin, se revisan peridicamente las cuentas de adelantos y prstamos a cuenta de sueldos a empleados, as como los anticipos para gastos? 50.- Fomenta la entidad el establecimiento de cajas de ahorro para evitar el otorgamiento de prstamos a sus empleados? 51.- Las personas que manejan las cuentas de deudores diversos, son ajenas a las que manejan ingresos y registros contables? 52.- Se prepara mensualmente un reporte de antigedad de saldos que muestren el comportamiento de los deudores diversos, en especial los morosos? 53.- Se controlan atreves de esta cuenta aquellos tipos de reclamaciones a proveedores, transportistas, aseguradoras, afianzadoras etc., que necesitan de un registro que sirva para vigilar su recuperacin? 54.- En el caso de ingresos fsicos o virtuales, de carcter recurrente como son regalas, rentas, intereses, etc., se controlan mediante esta cuenta? En caso de negativo, averiguar qu medidas de control existen para el efecto. Respecto a la estimacin para cuentas incobrables. 55.- Con el propsito de hacer deducibles estas cuentas para el efecto del Impuesto Sobre la Renta, se recaban los requisitos fiscales establecidos en la propia legislacin? 56.- Se lleva control, por ejemplo en cuentas por orden, sobre aquellas cuentas cargadas a esta reserva? 57.- Se vigila que la cancelacin de cuentas incobrables hayan sido previamente autorizada por la alta administracin o la administracin, segn la importancia de la misma, y despus que se hayan agotado todos los recursos para su recuperacin? Respecto a los documentos descontados 58.- Se llevan controles detallados, bien sea por medio de registros auxiliares, listados o relaciones especficas que contengan el anlisis de los documentos cedidos a una institucin de crdito? 59.- Los registros auxiliares referidos, incluye, entre otros conceptos, nombre del girador del documento, fecha de vencimiento, intereses

P P P

consignados, etctera? 60.- Se vigila que todo documento descontado est registrado en documentos por cobrar para evitar que se lleven a descuento documentos apcrifos o inexistentes? 61.- Se est en contacto permanente con la institucin de crdito que acepto los documentos en descuento para conocer el estado que guarda la cobranza de tales documentos, en caso de haberse pactado esta intermediacin?

P P

COFASA AU122010' SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR INDICE B-1 B-2 B-3 B-4 CUENTA CLIENTES DEUDORES DIVERSOS IVA ACREDITABLE
ESTIMACION PA CUENTAS DE C.

B JRO 10/09/2011 SALDOS AL 31-DIC-10 D H 1,875,500 1,129,000 49,410 50,000 3,053,910 50,000 P P AJUSTES RECLASIFICACIONES D H D H 14,300 16,500 3,200 2,000 19,500 P 16,500 P SALDOS DICTAMINADOS D H 1,873,300 1,132,200 51,410 50,000 3,056,910 50,000 P P

B-1 B-2 B-3 B-4

SUMA

Fi HOJA DE TRABAJO, BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC DEL 2010

COFASA AU122010 ANALITICA DE CLIENTES NOMBRE DEL CLIENTE MUEBLERIA ECONOMICA DEL CENTRO SA MUEBLES SEORIALES DEL DF SA MUEBLES DE MADERAS FINAS MUEBLERIA ECONOMICA DEL BAJIO SA SALAS Y RECAMARAS CONFORTABLES SA MUEBLES TROPICALES SA MUEBLERIA ECONOMICA CUPILDE PROVEEDORA DE MUEBLES SA EQUIPOS DE OFICINA SA SULTANA DE MUEBLES SA MUEBLES TAPATIOS SA MUEBLES DE LA HUASTECA SA MOBILIARIO Y EQUIPO DE NOROESTE SA MUEBLES PENINSULARES SA EQUIPOS Y AJUARES TARAHUMARA SA OTROS MENORES SUMA

B-1 JRO 04/10/2011 SALDO OBSERVACIONES 31-dic-10 187,000 Si In Ia B-1-1 118,800 S Cr 33,000 99,000 S 154,000 S In Ia 77,000 132,000 S In Ia B-1-1 92,400 S Cr 124300 S 143,000 S Cr 182,600 S 181,600 S In Ia B-1-1 195,800 S 88,000 S In Ia B-1-1 34,000 33,000 PAGOS POSTERIORES No POLIZA IMPORTE RESUMEN CONCEPTO IMPORTE CONFIRMACIONES RECIBIDAS 1,698,400 CONFORMES 354,200 INCORFORMES 742,500 60,000 NO CONTESTADAS 601,700 1,698,400

FECHA

% 100 20.86 43.72 35.43 100

ene-11

12

ene-11 ene-11 ene-11

12 12 12

73,000 TOTAL VERIFICADAS SALDOS CONFORMES 106,000 SALDOS INCONFORMES SALDOS VERIFICADOS 128,000 SUMA SALDO DE CLIENTES

354,200 742,500 367,000 1,463,700 1,875,500

PORCENTAJE VERIFICADO 78.04% 1,875,500 B 367,000 P P EL EINCREMENTO DE LOS SALDO DE LOS PRINCIPALES CLIENTES EN EL EJERCICIO 2009-2010 SE DEBE PRINCIPALMENTE A UN INCREMENTO EN LAS VENTAS POR LA ACEPTACION DE LA COMPAA SE DISMINUYO EL SALDO DE ESTE CLIENTE YA QUE TIENE DIFICULTADES ECONOMICAS POR LO QUE SE HA DECIDIDO REDUCIR SU LINEA DE CREDITO, Y ADEMAS SOLO SE CONSIDERA RECUPERABLE EL 50 % DE SU SALDO ACTUAL. AJ SE ENVIO UNA SOLICITUD DE CONFIRMACION DE SALDOS A TODOS LOS CLIENTES CON SALDO MAYOR A $ 80,000.LA CONFORMIDAD DE ESTE SALDO NO PROCEDE YA QUE EL PAGO DEL CLIENTE FUE EN EL MES DE ENERO 2011 QUE NO CORRESPONDE A 2010. SE DECIDIO APLICAR PAGOS POSTERIORES CONTRA REGISTRO Y EVENTOS CONCENTRADORAS

Fi

CONFIRMACIONES ENVIADAS, AUXILIARES DE CLIENTES, POLIZA CONCENTRADORAS.

DESPACHO DE CONTADORES PBLICOS, AC.


Av. los nmeros No. 1234

Ciudad El saldo a nuestro cargo por $88,000 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de diciembre de 2010 es: Correcto __________ Incorrecto ____X______ _______________________________________________________________________________ Cifra correcta es $26,500 que corresponde al saldo insoluto de la ltima remesa de muebles recibida

MUEBLES PENINSULARES SA
_____________________________ NOMBRE Y FIRMA

DESPACHO DE CONTADORES PBLICOS, AC.


S El saldo a nuestro cargo por $92,400 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de diciembre de 2010 es:
Av. los nmeros No. 1234

Correcto _____X_____ Incorrecto __________ _____________________________________________________________________________ Correcto.______________________________________________________________________ PROVEEDORA DE MUEBLES S.A.


_____________________________ NOMBRE Y FIRMA

DESPACHO DE CONTADORES PBLICOS, AC.


Av. los nmeros No. 1234

Ciudad

El saldo a nuestro cargo por $118,800 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de diciembre de 2010 es: Correcto ____X______ Incorrecto _________ _______________________________________________________________________________ Correcto________________________________________________________________________ MUEBLES SEORIALES DEL DF S.A.
_____________________________ NOMBRE Y FIRMA

DESPACHO DE CONTADORES PBLICOS, AC.


Av. los nmeros No. 1234

Ciudad El saldo a nuestro cargo por $154,000 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de diciembre de 2010 es: Correcto __________ Incorrecto ____X______ Deben verificar sus registros porque el da 17 de este mes de enero les enviamos un pago por $ 50,000 que no est deducido del pago mencionado______________________________________________ SALAS Y RECAMARAS CONFORTABLES S.A.
_____________________________ NOMBRE Y FIRMA

DESPACHO DE CONTADORES PBLICOS, AC.


Av. los nmeros No. 1234

Ciudad El saldo a nuestro cargo por $132,000 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de diciembre de 2010 es: Correcto __________ Incorrecto ___X______

_____________________________________________________________________________ Son 135,00_____________________________________________________________________ MUEBLERA ECONMICA CUBILETE S.A.


_____________________________ NOMBRE Y FIRMA

DESPACHO DE CONTADORES PBLICOS, AC.


Av. los nmeros No. 1234

Ciudad El saldo a nuestro cargo por $143,000 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de diciembre de 2010 es: Correcto __________ Incorrecto __________ ____________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________

SULTANA DE MUEBLES S.A.


_____________________________ NOMBRE Y FIRMA

DESPACHO DE CONTADORES PBLICOS, AC.


Av. los nmeros No. 1234

Ciudad El saldo a nuestro cargo por $181,500 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de diciembre de 2010 es: Correcto __________ Incorrecto ___X______ ______________________________________________________________________________

Nuestros libros indican 109,500, quizs las diferencia se deban al ltimo pago enviado al compaa el 25- dic por 72,000__________________________________________ LA HUASTECA S.A.
_____________________________ NOMBRE Y FIRMA

DESPACHO DE CONTADORES PBLICOS, AC.


Av. los nmeros No. 1234

Ciudad El saldo a nuestro cargo por $187,000 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de diciembre de 2010 es: Correcto __________ Incorrecto ____x_____ ______________________________________________________________________________segun nuestro registros adeudbamos nicamente $102,000____________________________

ECONMICA DEL CENTRO S.A.


_____________________________ NOMBRE Y FIRMA

COFASA AU122010 CONCILIACION DE SALDOS DE CLIENTES CONCEPTO SALDO SEGN MUEBLERIA ECONOMICA SA MAS CARGOS HECHOS POR EL CLIENTE NO CORRESPONDIDO CHEQUE ENVIADO POR LE CLIENTE EL DIA 26 DIC 2010 SALDO SEGN COFASA

B-1-1 JRO 06/10/2011

IMPORTE OBSERVACIONES 102,000 EL CHEQUE FUE RECIBIDO Y DEPO


SITADO POR COFASA EL 4.ENER-11 SEGN POLIZA CONCENTRADORA

B-1

85,000 No 12. 187,000 P 135,000 LA NOTA FUE RECIBIDA Y CARGADA


HASTA EL 5-ENERO-11 POR EL CLIENTE

SALDO SEGN MUEBLERIA DEL CUBILETE SA. MENOS: CARGOS HECHOS POR COFASA NOTA DE CREDITO No XX EXPEDIDA PARA EL CLIENTE SALDO SEGN COFASA

B-1

3,000 132,000 P 109,500 EL CHEQUE FUE RECIBIDO Y DEPO


SITADO Y DEPOSITADO EL 29-DIC .10 Y REGISTRADO EL 3- ENER- 11

MAS: CARGOS HECHOS POR EL CLIENTE NO CORRESP. CHEQUE ENVIADO POR EL CLIENTE EL DIA 25-DIC-10 SALDO SEGN COFASA SALDO SEGN MUEBLES PENISULARES SA MAS CARGOS HECHOS POR EL CLIENTES NO CORRESP. REMESA ENV Y REC POR EL CLIENTE 27-DIC-10 SALDO SEGN COFASA

B-1

72,000 181,500 P 61,500 REMESA QUE LE CIENTE ENVIO A


COFASA EL DIA 27-DIC-10 Y RECI VIDA HASTA ENERO

B-1

26,500 88,000 P

FI CONFIRMACIONES HECHAS A LOS CLIENTES, ACLARACIONES DE LA EMPRESA

COFASA AU122010 ANALITICA DE DEUDORES DIVERSOS NOMBRES ANTICIPOS AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA ANTICIPOS PARA GASTOS POR COMPROBAR RAUL PATRON SIMON GASTON LUIS VENDETTA JORGE CAMINO PRESTAMOS A EMPLEADOS SIMON GASTON PEDRO VIGIL MANUAL MEDINA MARIO PELIKAN PABLO CRONOS JORGE CAMINO ALMA BLANCAS OTROS MENORES DE 1000 c/u. SALDO AL 31-DIC-10 1,000,000 5,000 S Cr 4,000 15,000 S In Ia 2,000 15,000 S Cr 12,000 S Cr 10,000 S Cr 14,000 S Cr 9,000 S Cr 30,000 S Cr 3,000 10,000

B-2 JRO 13/10/2011

OBSERVACIONES

SUMA

1,129,000 B P

SE DECIDIO SOLICITAR CONFIRMACION DE ADEUDO EN FORMA PERSONAL A LOS EMPLEADOS CON SALDO MAYOR A $5,000. LA INCORMIDAD DE ESTE SALDO NO PROCEDE POR QUE LOS GASTOS SE COMPROBARON EL DIA 5-ENERO-11 VERIFICANDO CON LA POLIZA CONCENTRADORA DE ENER-11. EL SALDO DEL PRESTAMO DE 60,000, PAGANDO A PARTIR DE LA PRIMERA QUINCENA DE MARZO, 20 PAGOS DE 1,500 NOS DA UN SALDO DE 30,000. SE INSPECCIONARON LAS DECLARACIONES RELATIVAS QUE APARECIERON BIEN CALCULADAS

Fi

AUXILIARES, DECLARACIONES PERSONALES, POLIZA CONCENTRADORA No 12.

COFASA AU122010 ANALITICA DE IVA POR RECUPERAR CONCEPTO SALDO 31/12/2009 MOVIMIENTOS D H

B-3 JRO 08/10/2011 SALDO 2010


B-3-1

IVA ACREDITABLE ( POR RECUPERAR)

50,000

704,000

704,590

49,410

Fi BALANZA DE COMPROBACION AL 31-DIC-2010

COFASA AU122010 DETERMINACION DEL IVA COMPRAS COMPRAS COMPRAS GASTOS DE ADMINISTRACION MESES MATERIAS ACTIVO FIJO MAT INDIRECTO PAPELERIA TELEFONO E. ELECTRICA TOTAL ENERO 400,000 15,000 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 428,500 FEBRERO 600,000 18,300 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 631,800 MARZO 500,000 15,300 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 528,800 ABRIL 300,000 23,600 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 337,100 MAYO 700,000 16,900 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 730,400 JUNIO 450,000 17,600 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 481,100 JULIO 430,000 20,000 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 463,500 AGOSTO 1,200,000 20,500 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 1,234,000 SEPTIEMBRE 400,000 450,000 18,000 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 881,500 OCTUBRE 410,000 OBS 20,000 22,300 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 465,800 NOVIEMBRE 350,000 19,900 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 383,400 DICIEMBRE 460,000 20,600 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 494,100 SUMA 6,200,000 450,000 228,000 60,000 90,000 12,000 7,060,000 P P P P P P P

B-3-1 JRO 18/10/2011 TRASPASO IVA IVA P/ PA 42,850 50,000 CC-2-1 63,180 42,850 CC-2-1 52,880 63,180 CC-2-1 33,710 52,880 CC-2-1 73,040 33,710 CC-2-1 48,110 73,040 CC-2-1 46,350 48,110 CC-2-1 123,400 46,350 CC-2-1 88,150 123,400 CC-2-1 46,580 88,150 CC-2-1 38,340 46,580 CC-2-1 49,410 38,340 CC-2-1 706,000 706,590 B-3 P P

EL SALDO SE COMPONE DE LOS RUBROS: MATERIALES DIRECTOS, ENERGIA ELECTRICA, REFACCIONES. SALDO SEGN COFASA 704,590 SALDO SEGN AUDITORIA 706,590 DIFERENCIA -2,000 AJ

Fi TARJETA DE AUXILIARES, BALANZA DE COMPROBACION.

COFASA AU122010 ANALITICA DE ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRO DUDOSA SALDO SALDO AL INCREMENTO CONCEPTO 31/12/2009 31/12/2010 CLIENTES 950,000 1,875,000 925,000 ESTIMACION PARA CUENTAS INCO. B-1 50,000 INCREMENTO 48,710 SALDO 98,710 P

B-4 JRO 18/10/2011 % 97.42

LA EMPRESA ELIGIO COMO POLITICA MOFICAR EL IMPORTE DE ESTA ESTIMACION CUANDO EL SALDO DEL CLIENTES SE INCREMENTARA PARA ABSORBER CUENTAS SIN EMBARGO LAS EMPRESA APLICA DIRECTAMENTE A RESULTADOS LAS CUENTAS QUE SE VAN A CONSIDERAR CUENTAS INCOBRABLES POR LO TANTO SE RECOMIENDA INCREMENTAR EL SALDO POR EL EJERCICIO DEL 2010.

Fi BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DIC 2010

PROGRAMA DE TRABAJO INVENTARIOS


Dra. En C.A. MARCELA JARAMILLO JARAMILLO

C/PROGRAMA

Empresa Cliente

FABRIL S.A. (COFASA)


Fecha: Hecho por:

1) Presenciar la toma del inventario fsico, observando los procedimientos adoptados por la CIA. 2) Seleccionar por cada almacn partidas representativas a fin de elaborar cedula que permita evaluar el correcto conteo de los inventarios. 3) Solicitar a la CIA relacin de su inventario final debidamente valuado. 4) Elaborar cedulas comparando las cantidades obtenidas por el almacn en el punto no. 2 contra el inventario correspondiente. 5) Seleccionar un nmero representativo de partidas para determinar la correlacin de los precios unitarios a travs de la inspeccin de las tarjetas de almacn. 6) Comprobar la correccin aritmtica de las relaciones de inventarios. 7) Investigar si existen artculos obsoletos procediendo en su caso a crear la reserva o aplicacin contable procedente.

DNC

DNC

DNC

DNC

DNC

DNC

DNC

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Empresa: FABRIL S.A. (COFASA) rea: Inventarios. CONCEPTO SI NO N/A OBSERVACIONES 1.- Se revisa mensualmente que la suma de los registros auxiliares de inventario de P mercancas, mercancas en consignacin, mercancas en depsito, inventario de materias primas, produccin en proceso, mercancas y materias primas en trnsito y anticipos a proveedores sea igual a su correspondiente cuenta de mayor? 2.- Existe la poltica de afianzar a todos los OBS empleados que manejan inventarios o P intervienen en esta funcin? 3.- Se tienen contratos seguros que OBS salvaguarden los inventarios? P 4.- Es adecuada la cobertura de seguros? Cada cuando se revisa o actualiza esta cobertura? 5.- Son adecuadas las medidas de seguridad contra robo, incendio, etctera? 6.- Se manejan sistemas con base en inventarios perpetuos por ser stos los que mayores ventajas ofrecen en materia de control? 7.- Estn los inventarios bajo la custodia de responsables perfectamente delegados? 8.- Para mejor control de las partidas que integran los inventarios, sus registros contables contienen informacin tanto de cantidades como de valores? 9.- Se explica claramente en los estados financieros cualquier gravamen que pese sobre los inventarios? 10.- Estn adecuadamente protegidos los inventarios contra deterioros fsicos y condiciones climatolgicas? 11.Existe control sobre partidas obsoletas, o que por otra causa han sido dadas de baja en libros y que fsicamente se encuentren en almacn? 12.Informan peridicamente los almacenistas sobre partidas con poco movimiento, o bien cuya existencia sea excesiva? 13.- Se aprueba por la alta administracin o por cualquier persona debidamente facultada la disposicin de material, sin uso

P P P P P P P P P

o deteriorado? 14.Se toman en cuenta los requerimientos fiscales para hacer deducibles de los ingresos de la entidad, segn las disposiciones legales que correspondan, los inventarios dados de baja por obsolescencia o mal estado? 15.- Se ejercen prioridades de control en funcin del valor de los inventarios, ejemplo; a mayor valor, mayor control? 16.Est restringido el acceso a los almacenes? 17.- Respecto a las bases de valuacin de inventarios, al igual que para la determinacin del costo de ventas, son stas consistentes en relacin con periodos o ejercicios anteriores? 18.- Respecto a la toma y valuacin de inventarios fsicos: a) Se practica inventario fsico por lo mes o una vez al ao, o bien sobre base rotatoria peridica? b) Es adecuada la planeacin para la toma de los inventarios fsicos? c) Las diferencias que se determinan, se ajustan en libros, previa aclaracin de las mismas? d) Para efectos de inventario fsico, se separan fsicamente los diferentes tipos de inventarios? e) Se identifican aquellas partidas que deben ser dadas de baja por obsolescencia o mal estado? f) Se cuida que los precios base para la valuacin se apliquen y transcriban correctamente? g) Se verifican, cuando menos dos veces, los clculos aritmticos? h) Se presta especial atencin a los cortes de movimientos? Se toman en cuenta inventarios en poder de terceros, como son depsito, consignacin, arrendamiento, etctera? 19.- Respecto a la recepcin de inventarios: i)

P
P

P P P P P P P P P P P

a) Notifica el departamento de compras al de almacn (recepcin) que se ha dado efecto a una orden

de compra? b) Es adecuado el procedimiento de recepcin de inventarios que entregan los transportistas? c) Se efectan conteos de las cantidades recibidas? d) e) Se inspeccionan, tanto como sea necesario, los inventarios recibidos? Existe resguardo formal a cargo del almacenista por los inventarios bajo su custodia? g) Es adecuado el proceso de reporte por parte del almacenista sobre los inventarios que recibe 20.- Respecto a la almacenamiento de los inventarios: a) Se determina el tipo de inventarios y cantidades de ellos para decidir cmo se van a acomodar y mover dentro del almacn? b) Respecto al acomodo y salvaguarda de los inventarios: Se almacenan las partidas voluminosas en las reas ms remotas? Es adecuado el apilamiento? f)

P P P P P P P P P P P P P P P P P

Es efectivo el uso de anaqueles, estantes y depsitos? Se prevn necesidades de transito dentro del almacn? Es adecuado el uso de transporte interno? Es clara la localizaciones? identificacin de

21.- Se procura administrar los inventarios sobre bases ptimas? En caso afirmativo, sealar las medidas adoptadas para el efecto 22.- Estn pre numerados o pre foliados todos los documentos o formatos que intervienen en la funcin de inventarios? 23.- Se vigila que aquellas personas que tienen bajo su cargo el control fsico de los inventarios no intervengan en las siguientes labores: manejo de documentos base y

registros iniciales de inventarios autorizacin de notas de crdito y manejo de la documentacin soporte, aprobacin de rebajas y devoluciones sobre ventas y manejo de los registros iniciales de stas, manejo y aprobacin de los registros iniciales de compras y de egresos, preparacin y maneo de documentacin base para soportar egresos y para el pago de salarios, en Sorteamiento de efectivo o pago de sueldos y salarios e intervencin en registros de diario y mayor? Respecto al inventario de mercancas 24.- Se controlan contablemente los inventarios, entre otros aspectos, en funcin de la tasa del IVA a que estn afectos? 25.- En caso de no manejarse estos inventarios a travs de sistemas basados en inventarios perpetuos, existen procedimientos alternos de control, por ejemplo comparacin peridica de mrgenes de utilidad? En caso afirmativo, sealar cuales son esos procedimientos. 26.- Las salidas de mercancas de almacn, estn debidamente amparadas por requisiciones autorizadas o por notas de embarque? 27.- Son adecuados los controles sobre aquellos inventarios que se encuentran con terceras personas como son: depsito, consignacin. Comodato, garanta, etc.? Al respecto, se efectan revisiones peridicas y sobre base sorpresiva? Respecto a las mercancas en consignacin o en depsito 28.- Est soportada la relacin entidadconsignatario o entidad-depositario a travs de un contrato especifico? 29.- Estn amparadas las entregas de mercancas en consignacin o en depsito con nota de salida de almacn y remisin al consignatario o depositarios? 30.- Se acusa recibo, invariablemente, de la mercanca recibida por el consignatario o depositario? 31.son adecuados los seguros contratados por el consignatario o depositario para proteger la mercanca de la entidad? 32.Se efectan visitas, sobre base sorpresiva, a los consignatarios o depositarios para asegurar que las ventas las reportan con oportunidad? 33.- Se encuentran las mercancas en

P P

P P

P P P P P

poder de consignatarios o depositarios en buenas condiciones y protegidas contra cualquier tipo de deterioro o mal uso? Respecto al inventario de materia prima 34.- Estn amparadas las salidas del almacn de materias primas o materiales con requisitos formales o con notas de entrega a los procesos productivos? Respecto a la produccin en proceso 35.- Es eficiente el sistema de contabilidad de costos en uso? 36.Est el sistema integrado a la contabilidad general de la entidad? 37.- Se comparan los costos reales con los estimados o estndares? 38.- Dentro de lo posible, se comparan los estndares de produccin de la entidad con los de sus competidores o la industria en general? 39.Se revisan peridicamente los estndares de produccin y de costos de fabricacin? 40.- Se supervisa el establecimiento de estndares de un adecuado nivel de autoridad? 41.- Se aplica la tcnica del punto de equilibrio por cada producto o lnea de productos que fabrique la entidad 42.Se revisan mensualmente y se discuten y analizan las variaciones entre los costos reales y los estimados o estndares? 43.- En relacin con la mano de obra directa, se distribuye adecuadamente en funcin de rdenes de produccin o centros de costos, lo que ms convenga? 44.Son adecuadas las bases de prorrateo para la aplicacin de costos indirectos? Respecto a las mercancas y materias primas en transito 45.- Se vigila que se cargue a esta cuenta toda erogacin que se destine para compra de mercancas y materias primas, tanto en el pas como en el extranjero, y se tenga conocimiento que estn pendientes de surtirse o no han sido embarcadas? 46.Se cuida que los costos y gastos incurridos en embarques se identifiquen plenamente con el embarque a que corresponden? 47.- En el caso de compras a travs de cartas de crdito, se vigila el cumplimiento

P P P P P P P P P P

de todas las condiciones de la operacin? 48.- Una vez que el embarque ha llegado a las bodegas de la entidad, se procede de inmediato a la transferencia contable ha lugar? Respecto a los anticipos a proveedores 49.Estn soportadas, con recibos debidamente requisitos, las entregas de dinero a proveedores? 50.Se anexan los recibos a la correspondiente pliza de egresos? 51.- Son autorizados estos anticipos por funcionarios responsables? 52.Se evala casusticamente la posibilidad de afianzar las entregas a proveedores? 53.- Es adecuado el procedimiento para que permita detectar la amortizacin de anticipos a proveedores en las liquidaciones que se formulen a stos? 54.Son adecuadas las polticas referentes al otorgamiento de anticipos a proveedores? 55.- Se vigila que las condiciones de los proveedores, que requieren de anticipo, son aplicables a todos sus clientes? 56.- Se revisa mensualmente que no haya anticipos por los bienes y servicios que ya deberan haberse recibido? Respecto a la estimacin por obsolescencia de inventarios 57.- Con el propsito de hacer deducibles estos inventarios para efecto del Impuesto Sobre la Renta, se recaban los requisitos establecidos en la propia legislacin? 58.Se lleva control, por ejemplo en cuentas de orden, sobre aquellos inventarios cargados a esta reserva?
59.- Se vigila que la cancelacin de inventarios obsoletos haya sido previamente autorizada por la alta administracin o la administracin, segn la importancia de la misma, y hasta que se hayan agotado todos los recursos para su eventual aprovechamiento?

P P

P P P P P P P P

P P
P

COFASA AU122010 SUMARIA DE INVENTARIOS INDICE C-1 C-2 C-3 CUENTA ALMACEN DE MATERIAS P.
PRODUCCION EN PROCESO PRODUCCION TERMINADA

C DNC 25/10/2011 SALDO AL 31-DIC-10 D H 800,000 C-1 200,000 C-2 500,000 C-3 1,500,000 P AJUSTES D H 12,600 RECLASIFICACIONES D H SALDOS DICTAMINADOS D H 787,400 200,000 512,900 1,500,300 P

SUMA

12,900 12,900

12,600

Fi BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

COFASA AU122010 ANALITICA DE ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS ARTICULO MADERA DE CAOBA POLINES MEDIDA "A" ESTUCOS MEDIDAS "B" TABLAS MEDIDA "C" MADERA LAMINADA CON VETA DE N. LAMINAS MEDIDA "D" CRUCETAS CROMADAS CON 4 ROD ESFERICOS PIELES CURTIDAS EN COLOR NEGRO BASE DE RESORTES 2ig-2 BORRA DE POLIURENATO PEGAMENTO CHINCHES DE LUJO DORADAS SUMA CANTIDAD UNIDAD
C-1-1

C-1 DNC 27/10/2011 COSTO UNITARIO 1,186 585 1200 3,500 1502 1100 75 60 100 250
C

IMPORTE 98,438 86,580 198,000 164,500 75,100 88,000 23,250 48,000 15,000 3,132 800,000 P

C-1-1

83 148 159 47 50 80 130 800 150 125

PZA PZA PZA PZA PZA PZA PZA KG KG CAJA

C-1-1

C-1-1

300 X $ 60
18,000 X 30 %

18,000 5,400 12,600 AJ

Fi CONTROL DE INVENTARIO E INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

COFASA AU122010 PRUEBAS FISICAS DEL INVENTARIAS DE MATERIAS PRIMAS UNIDAD ARTICULO POLINES MEDIDA "A" PZA TABLAS MEDIDA "C" PZA LAMINAS DE MADERA LAMINADA CON VETA DE N. PZA PILES CURTIDAS EN COLOR NEGRO PZA

C-1-1 DNC 27/10/2011 CANTIDAD CANTIDAD DIFERENCIA


PRUEBAS FISICAS INVENTARIOS C-1 C-1 C-1 C-1

83 159 47 80 P

83 159 47 80 369

0 0 0 0

FI PRUEBAS FISICAS REALIZADAS A INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS

COFASA AU122010 ANALITICA DE PRODUCCION EN PROCESO ARTICULO POLINES MEDIDA "A" ESTUCOS MEDIDA "B" TABLAS MEDIDA "C" MADERA LAMINADA CRUCETAS CROMADAS PIELES CURTIDAS COSTO DE MATERIAL MANO DE OBRA GASTO DE FABRICA SUMA CANTIDAD UNIDAD C-2-1 19.5 PZA C-2-1 39 PZA C-2-1 36 PZA C-2-1 12 PZA C-2-1 15 PZA C-2-1 15 PZA

C-2 DNC 27/10/2011 COSTO UNITARIO IMPORTE 1186 23,127 585 22,815 1200 43,200 3500 42,000 1502 22,530 110 16,500 P 170,172 14,835 14,993 C 200,000 P

Fi AUXILIARES DE ALMACEN

COFASA AU122010 PRUEBAS FISICAS DE PRODUCCION EN PROCESO UNIDAD ARTICULO POLINES MEDIDA "A" ESCRITORIO 12X .5= 7.5 SILLONES 15 X 1= 15 ESTUCOS MEDIDA "B" SILLONES 15 X 1= 15 ESCRITORIO 12 X 2 =24 TABLAS MEDIDA "C" ESCRITORIO 12 X 3 = 36 MADERA LAMINADA EN COLOR NEGRO ESCRITRIO 12 X 1 = 12 PIEL CURTIDA SILLONES 15 X 1= 15 CRUCETAS CROMADAS SILLONES 15 X 1= 15 MANO DE OBRA GASTOS DE FABRICACION
S. INVENTARIO

C-2-1 DNC 27/10/2011 CANTIDAD CANTIDAD DIFERENCIA


PRUEBAS FISICAS

19.5 C-2 PZA PZA 39 C-2 PZA PZA 36 C-2 PZA 12 C-2 PZA 15 C-2 PZA 15 C-2 PZA

19.5

39

36 12 15 15

0 0 0 0 43.5 48.5

14,835 C-2 14, 791.5 14,993 C-2 14,944

DE ACUERDO A ORDENES DE TRABAJO EN EL MOMENTO DE REALIZAR EL INVENTARIO SE ENCOTRARON 12 ESCRITORIOS Y 15 SILLONES EN DIFERENTES GRADO DE AVANCE, ELGERENTE DE PROD. INFORMA QUE EN GENERAL SE HABIAN INCORPORADO UN 75 % DE MANO DE OBRA Y GASTOS DE FABRICACION. MANO DE OBRA: ESCRITORIO 12 X 1096 =13152 SILLONES 15 X 438 = 6,570 19,722 X .75 = 14, 791.5

GASTOS DE FAB. ESCRITORIO 12 X 1008 =13296 SILLONES 15 X 442 = 6,630 19,926 X 0.75 = 14,44.5

LAS DIFERENCIAS NO SE CONSIDERAN TAN SIGNIFICATIVAS Y SE TOMARAN COMO CORRECTAS Y NO PROCEDE AJUSTE

FI

CONTROL DE INVENTARIOS INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

COFASA AU122010 ANALITICA DE ARTICULOS TERMINADOS ARTICULO CANTIDAD UNIDAD 30 ESCRITORIO EJECUTIVOS C-3-1 C-3-1 35 SILLONES EJECUTIVOS SUMA 65 RESERVA PARA DEFECTOS MENORES DE ACABADO P SUMA

C-3 DNC 27/10/2011 COSTO UNITARIO IMPORTE C-3-2 11,660 349,800 C-3-2 4,660 163,100 16,320 512,900 AJ 12,900 C 500,000 P

FI AUXILIARES DE INVENTARIO.

COFASA AU122010 PRUEBAS FISICAS DE PRODUCTOS TERMINADOS UNIDAD ARTICULOS ESCRITORIOS EJECUTIVOS SILLONES EJECUTIVOS TOTAL PZA PZA

C-3-1 DNC 27/10/2011 CANTIDAD CANTIDAD DIFERENCIAS


INVENTARIOS PRUEBAS FISICAS

30 C-3 35 C-3 65 P

30 35 65 P

0 0

FI PRUEBAS FISICAS REALIZADOS A INVENTARIOS

COFASA AU122010 COSTO UNITARIO ARTICULO MATERIA PRIMA POLINES MEDIDA "A" ESTUCOS MEDIDA "B" TABLAS MEDIDA "C" MADERA LAMINADA PIEL CURTIDA DE COLOR N CRUCETA CROMADAS MANO DE OBRA GASTOS INDIRECTOS COSTO UNITARIO

C-3-2 DNC 27/10/2011 COSTO CANTIDAD COSTO CANTIDAD COSTO UNITARIO DE CONSUMO D ESCRITORIO C. POR SILLON S. EJECUTIVOS 1,186 585 1,200 3,500 1,100 1,502 1 2 3 1 0 0 1,186 1,170 3,600 3,500 0 0 1,096 1,108 11,600 P 1 1 0 0 1 1 593 585 0 0 1,100 1,502 438 442 4,660 P

C-3

C-3

FI AUXILIARES DE ALMACEN

PROGRAMA DE TRABAJO D/PROGRAMA ACTIVO FIJO


Dra. En C.A. MARCELA JARAMILLO JARAMILLO Empresa Cliente FABRIL S.A. (COFASA)

Fecha: Hecho por:

1) Inspeccionar los documentos que amparen la propiedad de los edificios y terrenos. 2) Inspeccionar los documentos que amparen los cargos a las cuentas de activo fijo. 3) Verificar fsicamente las adiciones ms importantes a las cuentas de activo verificando que las ventas y retiros han sido debidamente autorizados por funcionarios de la CIA. 4) Inspeccionar los documentos que comprueben los crditos ms importantes a las cuentas de activo fijo. 5) Comprobar en forma global la correccin aritmtica del clculo de las provisiones para depreciacin durante el ao. 6) Comprobar que en caso de ventas o retiros se cancele la depreciacin correspondiente.

LIGA

LIGA

LIGA

LIGA

LIGA

LIGA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Empresa: FABRIL S.A. (COFASA) rea: Inmuebles, Maquinaria y Equipo.

CONCEPTO 1.- Se revisa mensualmente que la suma de los registros auxiliares de terrenos, edificios, mobiliario y equipo de oficina y de trabajo, herramientas, molde y troqueles, equipo de transporte y distribucin, construcciones e instalaciones en proceso y auxiliares de depreciacin, segn el caso, sea igual a su correspondiente cuenta de mayor? 2.- Existe la poltica de afianzar a todos los empleados que manejan documentacin de propiedad de inmuebles, maquinaria y equipo de la entidad? 3.- Se tienen contratados seguros que salvaguarden los inmuebles, maquinaria y equipo de la entidad? 4.- Es adecuada la cobertura de los seguros? Cada cuando se revisa o actualiza esta cobertura? 5.- Son adecuadas las medidas de seguridad contra robo, incendio, mal uso, etctera? 6.- Los inmuebles, maquinaria y equipo propiedad de la entidad, estn bajo la custodia de responsables formal y adecuadamente delegados? 7.- Se explica claramente en los estados financieros cualquier gravamen que pase sobre determinado concepto del activo fijo? 8.- Estn estos activos a nombre de la entidad? 9.- Se mantiene en lugar seguro la documentacin original que acredita la propiedad de los activos fijos patrimonio de la entidad? 10.- Son manejadas las adquisiciones de activos fijos bajo procedimientos de autorizacin jerrquica en funcin del monto de cada transaccin? 11.Estn bajo estricto control presupuestal las adquisiciones de activo

SI NO P

N/A

OBSERVACIONES

P P P P
OBS

P P

fijo? 12.- Se vigila que aquellas personas que tienen bajo su custodia la documentacin que acredita la posesin de este tipo de propiedades no intervengan en actividades compras, ventas, manejo de dinero, ni en los registros de diario y mayor? 13.- Son adecuados los programas de mantenimiento, tanto preventivo como correctivo, del activo fijo en general? 14.- Se cuenta polticas que permitan identificar plenamente erogaciones que deben ser consideradas inversiones y otras que deben ser llevadas directamente a resultados (como es el caso de reparaciones y compras de equipo de poca cuanta)? 15.- Se lleva registro, por ejemplo en cuentas de orden, del activo totalmente depreciado y que an se encuentre en uso, aunque se haya dado de baja en libros? 16.Son adecuados los procedimientos de compra de inmuebles para cerciorarse que estos se encuentran libres de gravamen, o bien para identificar los que estuviesen, al momento de su adquisicin? 17.Existen procedimientos que permitan controlar el pago oportuno de obligaciones tributarias relacionadas con los inmuebles, como es el caso del Impuesto Predial, Agua y Drenaje, etctera? 18.- Esta adecuadamente protegido el mobiliario y equipo contra deterioros fsicos, intemperie y condiciones climatolgicas? 19.- Se practica, por lo menos una vez al ao, inventario fsico de la maquinaria y equipo, as como de las herramientas, moldes y troqueles? Se investigan las diferencias que se detectan? 20.Se elaboran resguardos individuales, o por secciones o departamentos, por el mobiliario y equipo de oficina y de trabajo, as como por el equipo de transporte y P

P P

distribucin; y las herramientas, moldes y troqueles? 21.- Las salidas de mobiliario y equipo para su reparacin y/o venta, estn P debidamente autorizadas? 22.- Existe consistencia en los mtodos aplicados para depreciar los activos fijos? 23.Es adecuado el control de depreciaciones para fines fiscales y para fines de resultados de operacin? 24.- Se efectan, con periodicidad, y pruebas globales que garanticen que los abonos recibidos por las reservas para depreciacin corresponden a las provisiones cargadas a resultados? 25.- En movimientos por conceptos de baja o venta, se verifica que se cancele completamente la depreciacin acumulada del bien objeto de transacciones como las referidas? Respecto a los terrenos 26.- Sobre aquellos terrenos ociosos, se ejerce vigilancia para evitar que sean objeto de invasin, expropiacin u otro tipo de usos indebidos que puedan representar contingencias para la entidad? Respecto a las herramientas, moldes y troqueles P P P

27.- Son objeto de especial atencin y control las herramientas, moldes y P troqueles de mayor valor o importancia de uso? 28.- Es adecuado el procedimiento de control contable, incluyendo el de costos P y fsico de estos instrumentos de trabajo?

Respecto al equipo de transporte y distribucin 29.- Son adecuadas las polticas referentes a la reposicin oportuna de P unidades en mal estado?

30.- Se cuida que los vehculos no se utilicen en das no hbiles, por ejemplo P fines de semana y das festivos? 31.- Se tiene perfectamente definida la lnea y tratamiento de los vehculos P considerados como prestacin o para servicio? Se extiende el tratamiento hasta los consumos de lubricantes, gasolina y mantenimiento? Respecto a las construcciones e instalaciones en proceso 32.- Son adecuados los controles instaurados para las construcciones e instalaciones en proceso en lo concerniente a programas de obra, programa financiero, supervisin de la obra, cumplimiento con reglamentaciones, etctera? 33.- Se identifica plenamente con el contratista o proveedor los tipos de arreglos para nuevas construcciones o instalaciones, por ejemplo por administracin o a precio alzado? 34.- Se vigila por la entidad la calidad de los servicios que subcontrata el contratista asignado? 35.- Se nombra por la entidad un funcionario responsable (emanado de su cuerpo directivo) que se encargue de la administracin de proyectos de esta naturaleza? 36.- Se ejerce especial control sobre cambios a proyectos una vez que estos se han iniciado? P

P P

COFASA AU122010 SUMARIA DE ACTIVO FIJO INDICE D-1 D-1 D-2 D-2 CUENTA TERRENOS EDIFICIOS MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICNA SUMA SALDOS AL 31 DE DIC -10 D H D-1 300,000 D-1 1,200,000 D-2 3,000,000 D-2 200,000 4,700,000 P AJUSTES D H RECLASIFICACIONES D H

D LIGA 25/10/2011 SALDO DICTAMNADOS D H 300,000 1,200,000 3,000,000 200,000 4,700,000 P

FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

COFASA AU122010 ANALITICA DE TERRENOS Y EDIFICIOS SALDO AL 31 DIC-10 CONCEPTO D H TERRENOS 300,000 EDIFICIOS 1,200,000 SUMA 1,500,000 P

D-1 LIGA 25/10/2011 MOVIMIENTOS D H 0 0 SALDO DICTAMINADOS D H 300,000 1,200,000 1,500,000 P

D D

SE INSPECCIONO FISICAMENTE LAS ESCRITURAS DE LA EMPRESA COINSIDAN CON LOS TERRENOS QUE EN ELLAS SE MENCIONAN, ASI MISMO SE VERIFICO SU VALOR CON EL CATASTRO.

FI LAS INPECCIONES REALIZADAS A LOS TERRENOS Y EDIFICIOS, AUXILIARES.

CERTIFICADO DE LIBERTAD DE GRAVMENES SELLO DEL REGISTRO PBLICO Al margen un sello con escudo nacional, que dice los estados unidos mexicanos.- sello del registro publico COMO DIRECTOR DEL REGISTRO DE LA PROPIEDAD DE ESTA CIUDAD Certific: Que he revisado los libros respectivos para averiguar que gravmenes reporta el siguiente inmueble: 1.- un lote de terreno ubicado en la manzana 60 de la zona industrial de esta zona con superficie de 2,000 metros cuadrados que mide y linda; al norte 40 MTS con propiedad partculas, al sur al 40 m con propiedad particular, al oriente 50 MTS con la calle hroes de chupn y al poniente en 50 MTS con propiedad particular. ESTA INSCRITO bajo el nmero 74 con el de orden 46,533, del libro chorro cientos ocho, seccin primera de la primera oficina ( porque no hay otra) Hice la bsqueda con vista de las instrucciones relativas, del primero de febrero del 2008, al da de hoy. Durante el tiempo antes indicado no encontr gravmenes constituidos sobre el inmueble de que se trata el cual aparece a nombre de Corporacin Fabril SA A solicitud de corporacin fabril, expidi presente a esta ciudad a las 12 hrs del da 5 febrero del 2010

Los derechos se pagaron en recibo No c476457 Lic. Pablo D ments

COFASA AU122010 ANALITICA DE MAQUINARIA Y EQUIPO DE OFICINA SALDO AL 31 DIC 2009 CONCEPTO D H MAQUINARIA Y EQUIPO 2,550,000 EQUIPO DE OFICINA 180,000 SUMA 2,730,000 P

D-2 LIGA 25/10/2011 MOVIMIENTOS D H 450,000 20,000 470,000 P SALDO DICTAMINADOS D H 3,000,000 200,000 3,200,000 P

D D

DE ACUERDO CON LA POLIZA CONCRENTADORA No 7 SE ESTABLECE QUE LAS CANTIDADES ABONADAS FUERON CORRECTAS,DADO EL CREDITO POR 225,00' POR E BANCO UNICO CORRABORANDO CON LA FACTURA DE LAS MISMAS. EN CONCORDANCIA CON LA POLIZA CONCRENTADORA No 7.

FI AUXILIARES DE LA EMPRESA, ASI MISMO LA INSPECCION FISICA DE LOS MISMOS.

COFASA AU122010 SUMARIA DE DEPRECIACIONES INDICE E-1 E-1 E-1 CUENTA DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS DEP. ACUMULADA DE MAQ Y EQUIPO DEP. ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA. SUMA SALDOS AL 31 DE DIC 2010 D H E-1 108,000 E-1 765,000 E-1 56,000 929,000 P AJUSTES D H 15,000 1,500 RECLASIFICACIONES D H

E MCM 14/11/2011 SALDOS DICTAMINADOS D H 108,000 780,000 54,500 942,500 P

Fi HOJA DE TRABAJO, BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC DEL 2010

COFASA AU122010 ANALITICA DE DEPRECIACIONES CONCEPTO DEPRECIACION ACUM. DE EDIFICIOS DEPRECIACION ACUM DE MAQ Y EQ. DEPRECIACION ACUM DE EQUIPO SUMA

E-1 MCM 18/11/2011 SALDO AL 31- DIC- 2009 MOVIMIENTOS DEL EJER. SALDO AL D H D H 31/12/2010 72,000 E-1-1 36,000 108,000 E-1-1 255,000 510,000 765,000 36,000 E-1-1 20,000 56,000 618,000 311,000 E 929,000 P P P

FI

AUXILIARES DE LAS DEPRECIACIONES, ASI MISMO EL CALCULO.

COFASA AU122010 CALCULO DE LAS DEPRECIACIONES FECHA CONCEPTO EDIFICIOS SALDO INICIAL ADQUISICIONES BAJAS SALDO FINAL MAQUINARIA SALDO INICIAL ADQUISICIONES BAJAS SALDO FINAL EQUIPO DE OFICINA SALDO INICIAL ADQUISICIONES BAJAS SALDO FINAL IMPORTE 1,200,000 0 0 1,200,000 P 2,550,000 450,000 0 3,000,000 P 180,000 20,000 0 200,000 P TASA ANUAL 3 TASA MENSUAL 0.25 No. DEPRECIACION DEPRECIACION DIFERENCIA DE MESES AUDITORIA COFASA 12 36,000

E-1-1 MCM 18/11/2011

36,000 E-1

36000

01-sep-10

10 10

0.83 0.83

12 4

255,000 15,000 270,000 E-1 P

255000

15,000 AJ

01-oct-10

10 10

0.83 0.83

12 3

18,000 500 18,500 E-1 P

20000

1,500 AJ

LA EMPRESA ( COFASA) NO CALCULO LA DEPRECIACION DE LA ADQUISICION DEL SEP 2010 CALCULO DE LA DEPRECIACION DE LA ADQUISICION A 12 MESES CUANDO SOLO FUERON 3 MESES

FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC 2010

PROGRAMA DE TRABAJO ACTIVO DIFERIDO


Dra. En C.A. MARCELA JARAMILLO JARAMILLO Empresa Cliente: FABRIL S.A. (COFASA)

F/PROGRAMA

Fecha: Hecho por:

1) Elaborar cedula sumaria de los diferentes conceptos que integran este rubro. 2) Examinar y elaborar cedula que muestre los tipos de plizas de seguros y fianzas en caso de haber seguros pagados por anticipados. 3) Comprobar la amortizacin aplicada y justificar el que estos gastos se difieran 4) Efectuar el mismo trabajo mencionado en los puntos anteriores para los dems tipos de gastos (gastos de organizacin, intereses, rentas, etc.) 5) Si existen gastos de papelera y propaganda efectuar revisin parecida a la realizada con las cuentas de inventarios.

LIGA LIGA

LIGA

LIGA

LIGA

COFASA AU122010 SUMARIA DE GASTOS DE ORGANIZACIN INDICE F-1 CUENTA GASTOS DE ORGANIZACIN SALDO AL 31-DIC-2010 D H F-1 150000 AJUSTES D H RECLASIFICACIONES D H

F LIGA 16/11/2011 SALDOS DICTAMINADOS D H 150,000

Fi HOJA DE TRABAJO, BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC DEL 2010

COFASA AU122010 ANALITICA DE GASTOS DE ORGANIZACIN SALDO AL NOMBRE 31/12/2009 GASTOS DE ORGANIZACIN 150,000

F-1 LIGA 16/11/2011 MOVIMIENTOS D H 0 SALDO AL 31 DIC-2010 D H 0 150,000 F

ESTOS GASTOS DE ORGANIZACIN ESTAN ORIGINADOS POR LA CONSTITUCION DE LA EMPRESA

FI INFORMACION QUE LA EMPRESA PROPORCIONO.

COFASA AU122010 SUMARIA DE AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIN INDICE G-1 CUENTA
AMORTIZACION

G LIGA 16/11/2011 AJUSTE D H RECLASIFICACIONES D H SALDOS DICTAMINADOS D H 22,500

SALDO AL 31 DIC 2010 D H ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACION. G-1 22,500

Fi HOJA DE TRABAJO, BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC DEL 2010

COFASA AU122010 ANALITICA DE AM. ACUM DE GASTOS DE ORG. SALDO NOMBRE 3I-12-09 AM. ACUM DE GASTOS DE ORG. 15,000

G-1 16/11/2011 MOVIMIENTOS SALDO AL 31-DIC-2010 D H D H 0 7,500 G 22500

CALCULO CUENTA IMPORTE % DE AMOR


T. AMORTIZACIO T. AMORTIZACIO

DIFERENCIA

AUDITORIA

COFASA 7500 0

AM. ACUM DE GASTOS DE ORG.

150,000

7500

FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC DEL 2010

COFASA AU122010 HOJA DE TRABAJO DE PASIVO INDICE AA BB BB CC CC CUENTA DOCUMENTOS POR PAGAR PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS IMPUESTOS ACUMULADOS IVA POR PAGAR SUMA SALDO AL 31- DIC- 2010 D H 625,000 1,078,000 278,500 1,173,245 92,400 3,247,145 P AJUSTES RECLASIFICACIONES D H D H 0 29,334.50 29,334.50 0 0 3,500 0 0 4,500 0 207,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4500 32834.5 236334.5 0 P P P

HT/ PASIVO 16/11/2011 SALDO DICTAMINADO D H 625,000 1,081,500 67,000 1,173,245 92,400 0 3,039,145 P

FI BALANCE GENERAL AL 31 DE DIC- 2010

PROGRAMA DE TRABAJO PASIVO

AA/PASIVO

Dra. En C.A. MARCELA JARAMILLO JARAMILLO Empresa Cliente: FABRIL S.A. (COFASA) Fecha: Hecho por:

1) Obtener confirmacin de los bancos o de otros acreedores en relacin con los documentos por pagar y con cualquier otro adeudo de importancia. 2) Obtener por parte de la CIA relacin de los documentos por pagar anotando los datos suficientes tales como importe, vencimiento, tasa de inters, garanta, saldo, etc. 3) Obtener de la CIA lista de las cuentas por pagar a proveedores al final del ao solicitar confirmaciones de dichos saldos aplicar el procedimiento de pagos posteriores a las partidas que no sean contestadas. 4) Obtener de la CIA relacin de los saldos de acreedores diversos al final del ao elaborar cedula que muestre su razonabilidad en base al procedimiento de pagos posteriores.

JRO

JRO

JRO

JRO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Empresa: FABRIL S.A. (COFASA) rea: Cuentas y Documentos por Pagar.

CONCEPTO 1.- Se revisa mensualmente que la suma de los registros auxiliares de proveedores, proveedores moneda extranjera (junto con su cuenta complementaria), cuentas por pagar, documentos por pagar a corto plazo, y acreedores diversos sea igual a su correspondiente cuenta de mayor? 2.- Se tiene afianzado a todo el personal que interviene en la funcin de compras y que maneja pasivos documentados? Respecto a los proveedores/cuentas por pagar. 3.- Ha evaluado la entidad la conveniencia de manejar sus pasivos con proveedores a travs de un sistema de cuentas por pagar? 4.- Se vigila que si la empresa cuenta con un sistema de cuentas por pagar excluya un manejo contable a travs de proveedores o viceversa? 5.- Se concilia mensualmente la cuenta de proveedores o las cuentas por pagar con los estados de cuenta recibidos de proveedores? 6. Se concilian peridicamente los registros auxiliares de proveedores o las cuentas por pagar con la documentacin (facturas de proveedores) que las soportan? 7.- Se vigila que, cuando es el caso, se descuenten en los pagos a proveedores o cuentas por pagar los anticipos que les han sido entregados? 8.- Se vigila que el uso de cualquiera de estas dos cuentas refleje nicamente adeudos a cargo de la entidad provenientes de su giro de actividades? 9.- Es adecuado el proceso de control de pago a proveedores o cuentas por pagar a efecto de evitar tanto pagos antes de su vencimiento, como pagos posteriores a ste, que podran generar cargas financieras o el no gozar de descuentos o bonificaciones por pagos oportunos? 10.- Es adecuada la programacin de pagos a proveedores o cuentas por pagar a efecto de lograr una ptima utilizacin de los recursos de la entidad y buena imagen entre

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

P P P P P P P

sus proveedores? 11.- Estn perfecta y formalmente establecidos los niveles de endeudamiento que puede contraer la entidad y los niveles de funcionarios delegados para esta accin? 12.- Se valida, en todos los casos, que los bienes o servicios que se vallan a pagar efectivamente se hayan recibido? 13.- Cuenta la entidad con catlogos de proveedores? 14.- Se compra, en lo aplicable, bajo el procedimiento de concurso de proveedores? 15.- Se evitan al mximo las compras de emergencia? Respecto a proveedores extranjeros 16.- En el caso de que la entidad concrete operaciones en moneda extranjera, controla contablemente stas a travs de procedimientos especficos de registro de moneda extranjera? Respecto a los documentos por pagar a corto plazo. 17.- Se llevan registros detallados de los documentos por pagar a corto plazo? 18.- Se cancelan con sello de pagado los documentos ya pagados? 19.- Se recuperan de los acreedores los documentos por pagar ya pagados? 20.- Se conservan adecuadamente los documentos ya pagados? 21.- Se verifica exhaustivamente el cmputo de cargas financieras causadas en adeudos documentados? 22.- En aquel tipo de prstamos donde se fija como garanta prendaria a ciertos activos de la entidad, incluyendo bienes inmuebles (hipotecas), se vigila que al momento del pago total del crdito se libere completamente la garanta? 23.- Se vigila que esta cuenta nicamente consigne adeudos documentados a pagar en un plazo menor de un ao? 24.- En el caso de crditos documentados obtenidos en UDIS, se actualiza contablemente el precio de estas al cierre del periodo o ejercicio a efecto de reconocer el incremento permanente de este pasivo? Respecto a los acreedores diversos 25.Incluye esta cuenta nicamente

P P P P P P

P P P P P P

P P

pasivos no derivados del giro o actividades propias de la entidad?

COFASA AU122010 SUMARIA DE DOCUMENTOS POR PAGAR A BANCOS INDICE AA-1 CUENTA DOCUMENTOS POR PAGAR SALDO AL 31 DIC-2010 D H AA-1 625,000 AJUSTES D
AA-2

JRO RECLASIFICACIONES D H 29,334.50

AA 18/11/2011

H 29,334.50

SALDOS DICTAMINADOS D H 625,000

FI BALANZA DE COMPRACION, HOJA DE PASIVO

COFASA AU122010 ANALITICA DE DOCUMENTOS POR PAGAR A BANCOS TIPO DE CREDITO INSTITUCION DE CREDITO BANCO UNICO REFACCIONARIO BANCO UNICO SUMA REFACCIONARIO

AA-1 18/11/2011 GARANTIA MAQUIN. MAQUIN. FECHA 1 DE AGOST 1 DE OCTUB PLAZO 5 AOS 2 AOS IMPORTE 500,000 225,000 725,000 P % ANUAL 14 16 PAGOS 100,000 0
AA

SALDO 400,000 225,000 625,000 P

FI INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA COMO LOS AUXILIARES Y FACTURAS.

COFASA AA-2 AU122010 17/11/2011 CALCULOS DE LOS INTERES DE DOC POR PAGAR SALDOS PERIODO % ANUAL % MENSUAL IMPORTE CONCEPTO INSOLUTOS CREDITO REFACCIONARIO No 1 500,000 1AG09-31DIC09 14 1.17 450,000 1ENER-31ENE10 14 1.17 35,100 400,000 31-jul 14 1.17 31,590 66,690 P CREDITO REFACCIONARIO No 2 225,000 1ER- 31 DIC 16 1.33 8977.5 TOTAL DE INTERES SEGN AUDITORIA 75,667.5 TOTAL DE INTERES SEGN COFASA 46,333 AJ Re DIFERENCIA 29,334.5 P

FI CALCULO DE INTERES, ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DIC DE 2010

COFASA AU122010 SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR INDICE BB-1 BB-2 CUENTA PROVEEDORES ACREDORES DIVERSOS SALDO AL 31 DIC 2010 D H BB-1 1078000 BB-2 278,500 1,356,000 P AJUSTES D 4,500 H 3,500 207,000 RECLASIFICACIONES D H

BB JRO 17/11/2011 SALDOS DICTAMINADOS D H 1,081,500 67,000 1,148,500 P

Fi HOJA DE TRABAJO, BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC DEL 2010

COFASA AU122010 ANALITICA DE PROVEEDORES PROVEEDORES MADERAS FINAS DEL SUROESTE MADERA LAMINADA MICA MICA BASES METALICA RODANTES PILES Y CUEROS DE LEON RESORTES BOING BOING ESPOJAS Y PRODUCOS QUIMICOS PEGAMENTOS RESISTODO FERRETERIA LA CHINCHE MAQUINAS PARA LA INDUSTRIA SALDO AL OBSERVACIONES 31-dic-10 385,275 S In Ia BB-1-1 292,875 S In Ia BB-1-1 44,000 S 63,250 S In Ia BB-1-1 8,250 23,100 S Cr 11,000 2750 247,500 S Cr 1,078,000 P FECHA PAGOS POSTERIORES POLIZA IMPORTE RESUMEN CONCEPTO
CONFIRMACIONES RECIBIDAS

BB-1 JRO 17/11/2011

CONFORMES En-11 13

25,000 INCONFORMES ACLARADAS NO CONTESTADAS

IMPORTE 1,056,000 270,600 741,400 44,000 1,056,000

% 100 25.62 70.21 4.17 100

TOTAL VERIFICADO SALDOS CONFORMES


SALDOS INCONFORMES ACLARADOS S VERIFICADOS PAGOS POSTERIORES

BB

SUMA
SALDO DE PROVEEDORES DIC-10

TOTAL VERIFICADO

270,600 741,400 25,000 1,037,000 1,078,000 96.20%

SE DECIDIO ENVIAR SOLICITUDES DE CONFIRMACIONES A SALDOS MAYORES DE 15,000.SE DECIDIO APLICAR PAGOS POSTERIORES A CLIENTE QUE NO CONTESTARON POR LA DEVOLUCION DE MERCANCIA A ESTE PROVEEDOR, PERO LOS GASTOS SERAN ABSORBIDOS POR COFASA DE $3500.AJ

FI AUXILIARES DE PROVEEDORES, INFORMACION DE LA EMPRESA FACILIT

DESPACHO DE CONTADORES PBLICOS, AC.


Av. los nmeros No. 1234

Ciudad Informamos a ustedes que al 31 de diciembre del 2010, el saldo que aparece en nuestros libros a cargo de COFASA se integra como sigue: Fecha 7-dic documento factura No. 44582 importe $85,250

PIELES Y CUEROS DE LEN S.A.


_____________________________ NOMBRE Y FIRMA

DESPACHO DE CONTADORES PBLICOS, AC.


Av. los nmeros No. 1234

Ciudad Informamos a ustedes que al 31 de diciembre del 2010, el saldo que aparece en nuestros libros a cargo de COFASA se integra como sigue: Fecha documento Saldo insoluto ESPONJAS Y PRODUCTOS QUMICOS S.A.
_____________________________ NOMBRE Y FIRMA

importe $23,100

DESPACHO DE CONTADORES PBLICOS, AC.

Av. los nmeros No. 1234

Ciudad Informamos a ustedes que al 31 de diciembre del 2010, el saldo que aparece en nuestros libros a cargo de COFASA se integra como sigue: Fecha 3-oct 28-oct 15-dic documento factura No. 22890 (saldo) factura No. 23138 factura No. 23411 importe $110,275. $275,000. $370,000. 755,275 MADERAS FINAS DEL SURESTE S.A.
_____________________________ NOMBRE Y FIRMA

DESPACHO DE CONTADORES PBLICOS, AC.


Av. los nmeros No. 1234

Ciudad Informamos a ustedes que al 31 de diciembre del 2010, el saldo que aparece en nuestros libros a cargo de COFASA se integra como sigue: Fecha 14-NOV 10-DIC documento factura HM-12600 factura HM-12781 importe $175,375 $192,500 $367,875 Son trecientos sesenta y siete mil ochocientos setenta y cinco________________________________ MADERA LAMINADA MIA-MICA
_____________________________ NOMBRE Y FIRMA

DESPACHO DE CONTADORES PBLICOS, AC.


Av. los nmeros No. 1234

Ciudad

Informamos a ustedes que al 31 de diciembre del 2010, el saldo que aparece en nuestros libros a cargo de COFASA se integra como sigue: Fecha 1-OCT documento Pagar No. 0503 importe $247,500

Este pagar vence el 31 de enero del 2011 y causa intereses al 12 % anual.

MAQUINAS PARA LA INDUSTRIA SA


_____________________________ NOMBRE Y FIRMA

COFASA AU122010 CONCILIACION DE SALDOS DE PROVEEDORES CONCEPTO SALDO SEGN MADERAS FINAS SA MENOS: CARGO HECHO NO CORRESPONDIDO POR COFASA MERCANCIA ENVIADA Y RECIBIDA HASTA ENERO. SALDO SEGN COFASA IMPORTE 755,275 S

BB-1-1 17/11/2011

OBSERVACIONES POR MERCANCIA CARGA Y RECIBIDA HASTA ENERO DEL 2011.

370,000 385,275.00 BB-1 P 367,875 S POR EL CHEQUE ENVIADO POR CORREO EL DIA 23 DE DICIEMBRE Y RECIBIDA HAS EN ENERO .

SALDO MADERAS LAMINADAS MICA MICA. MENOS: CARGO HECHO NO CORRESPONDIDO POR COFASA CHEQUE ENVIADO A PROVEEDOR

75,000 292,875 BB-1 P 85,250 S

SALDO DE PIELES LEON MENOS: CARGO HECHO NO CORRESPONDIDO POR COFASA DEVOLUCION DE MERCANCIA

22,000 BB-1 63,250 P

MERCANCIA QUE NO CUMPLI CON LOS REQUI RIMIENTOS MINIMOS D E LA EMPRESA Y FUE DEVU ELTO AL PROVEEDOR.

FI CONFIRMACIONES DE LOS PROVEEDORES Y ACLACRACIONES DE LA EMPRESA

COFASA AU122010 ANALITICA DE ACREEDORES NOMBRE ACREEDORES DESPACHO DE CONTADORES PUBLICOS TELEFONOS DE MEXICO COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD PTU PATRONATO DE SERVICIO DE AGUA SUMA SALDOS AL PAGOS POSTERIORES 31/12/2010 FECHA POLIZA

BB-2 21/11/2011 IMPORTE

BB

50000 7,000 10,000 207000 4500 AJ 278,500 P

ene-11 ene-11 ene-11

13 13 13

10,000 7,000 10,000

27,000 P

NO SE ENVIO SOLICITUD DE CONFIRMACION DE SALDOS POR QUE NO ERA FACTIBLE LO QUE SE DECIDIO APLICAR PAGOS POSTERIORES TOTAL DE HONORARIOS 5 RECIBOS MENSUAL DE 10,000 APARTIR DE AGOSTO SALDO ALL 31 DIC 2010 100,000 50,000 50,000

ESTA SE DEBERAN EN EL BALANCE GENERAL EN CUENTA POR SEPARADO PROVISION AL CIERRE DE EJERCICIO 2009, NO SE CANCELO POR OMISION DEL PTO DE CONTABILIDAD

FI POLIZA CONCRENTADORA DE LA EMPRESA, ASI MISMO BALANZA DE COMPROBACION.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Empresa: FABRIL S.A. (COFASA) rea: Otros Pasivos a Corto Plazo.

CONCEPTO 1.- Se revisa mensualmente que la suma de los registros auxiliares de anticipos de clientes, gastos acumulados, impuestos, intereses y dividendos por pagar sea igual a su correspondiente cuenta de mayor? Respecto a los anticipos de clientes. 2.- Se vigila la transferencia oportuna a la cuenta de clientes cuando se tiene conocimiento de que se factur la mercanca o servicio, motivo del anticipo? 3.- En virtud de que la aceptacin de un anticipo conlleva una contraprestacin, se cuida el cumplimiento de lo pactado con el nimo de evitar consecuencias adversas para la entidad? 4.Se cuida el cubrir aspectos de orden fiscal en los anticipos recibidos de clientes? Concretamente, para efectos de la Ley del IVA se registra en cada entrega de clientes (anticipos) la porcin que es verdaderamente anticipo y el IVA repercutido que le es aplicable y que habr que enterar a las autoridades correspondientes? Respecto al IVA repercutido. 5.Para efectos de declaraciones mensuales y anuales del IVA, se tienen establecidos registros auxiliares que prevean la informacin solicitada en estas declaraciones? 6.- Se indica en las facturas expedidas por la entidad si el IVA est por separado o incluido en el precio? 7.- Es adecuado y est perfectamente resguardado el archivo que contiene todas las declaraciones del IVA? 8.Es oportuno el pago de esta obligacin fiscal?

SI NO P

N/A

OBSERVACIONES

P P P

9.- Es oportuna la contabilizacin de

costos y gastos para el adecuado aprovechamiento del IVA a favor de la entidad? 10.- En el caso de que la entidad cuente permanentemente con IVA a su favor, se promueve con oportunidad su devolucin ante las autoridades correspondientes? 11.- Se tiene un slido conocimiento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado para gozar de los beneficios potenciales que ofrece? Respecto a los gastos acumulados 12.- Para efectos de cierre de ejercicio o periodo contable, se establecen medidas que permitan asegurar la contabilizacin de gastos causados, aunque se paguen en un periodo posterior? 13.- Se identifican los costos y gastos con los ingresos que les dieron origen? Respecto a los impuestos por pagar 14.- Se vigila el cumplimiento oportuno de las obligaciones fiscales a cargo de la entidad a efecto de evitar contingencias que puedan alterar su estabilidad? 15.- Se archivan de manera adecuada todas las declaraciones fiscales presentadas, clasificadas por tipo de impuesto, derecho o aprovechamiento? 16.- Cuenta la entidad con personal suficientemente calificado para satisfacer el cumplimiento de sus obligaciones fiscales? Se recurre a asesora externa? Qu tan efectiva es esta asesora? 17.- Cuenta la entidad con un calendario de obligaciones fiscales? Respecto a los intereses por pagar 18.- Se provisionan correcta y oportunamente, atendiendo el cierre del ejercicio o periodo contable, los intereses pendientes de pago? 19.- Se verifica con exactitud los clculos aritmticos inherentes?

P P

P P

P P

20.- Se efectan retenciones de impuestos, en lo aplicable, en P acatamiento a las disposiciones fiscales

en la materia? 21.- Est conectado el manejo de esta cuenta con la de documentos por pagar? P Respecto de los dividendos por pagar 22.- Antes de decretar un pago de dividendos, se evala su impacto en la liquidez financiera de la entidad? 23.- El decreto y pago de dividendos, se efecta al amparo de resolucin especfica tomada en asamblea de accionistas? 24.- Se vigila que cada pago de dividendos se haga en funcin del monto de cada aportacin o durante el tiempo que estuvo impuesto el capital, salvo pacto en contrario? 25.- En el pago de dividendos, se toman en cuenta las diversas disposiciones fiscales y legales que le son aplicables? 26.- Se cancelan y archivan en forma adecuada los cupones de dividendos pagados? 27.- Cuando el pago de dividendos se lleva a cabo con la intermediacin de una institucin de crdito fiduciaria, se establecen los controles internos necesarios para estar al tanto del avance de esta accin intermediaria? P P

P P

COFASA AU122010 SUMARIA DE IMPUESTOS INDICE CC-1 CC-2 CUENTA IMPUESTOS ACUMULADOS IVA POR PAGAR SUMA SALDO AL 31 DIC 2010 AJUSTES D H D H 1,173,245 CC-1 239,753.38 92,400 CC-2 1,265,645 P RECLASIFICACIONES D H

CC JRO 22/11/2011 SALDOS DICTAMINADOS D H 933,492 92,400 1,025,892 P

Fi HOJA DE TRABAJO, BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC DEL 2010

COFASA AU122010 ANALITICA DE IMPUESTOS ACUMULADOS CUENTA PROVISION PARA ISR S. SOCIAL INFONAVIT SAR IMPUESTO SOBRE PT SUMA SALDO AL PAGOS POSTERIORES 31/12/2010 FECHA POLIZA 1,088,000 41,600 01/01/2011 13 28,575 01/01/2011 13 7,620 01/01/2011 13 7,450 01/01/2011 13 1,173,245 P

CC-1 JRO 22/11/2011 IMPORTE


CC

41,600 28,575 7,620 7,450 85,245 P

SE DECIDIO APLICAR LOS PAGOS POSTERIORES PARA IMPUESTOS EXCEPTO DE PROVISION DE ISR.

FI POLIZA CONCENTRADORA No 13, ASI COMO TAMBIEN LOS AUXILIARES.

COFASA AU122010 ANALITICA DE IVA POR PAGAR CONCEPTO IVA POR PAGAR SALDO MOVIMIENTOS 31/12/2009 D 100,000 1,207,600
CC-2-1

CC-2 JRO 22/11/2011 SALDOS AL 31 DE DIC 2010 D H


CC

H 1,200,000

92400

FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC 2010

COFASA AU122010 DETERMINACION DEL IVA POR PAGAR TRASPASO MES SALDO INICIAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE VENTAS 960,000 1,064,000 784,000 1,008,000 984,000 812,000 1,036,000 1,432,000 980,000 1,064,000 952,000 924,000 12,000,000 P 10 % IVA IVA ACREDITABLE 100,000 96,000 B-3 50,000 106,400 B-3-1 42,850 78,400 B-3-1 63,180 100,800 B-3-1 52,880 98,400 B-3-1 33,710 81,200 B-3-1 73,040 103,600 B-3-1 48,110 143,200 B-3-1 46,350 98,000 B-3-1 123,400 106,400 B-3-1 88,150 95,200 B-3-1 46,580 92,400 B-3-1 38,340 1,300,000 706,590 P P

CC-2-1 JRO 22/11/2011 PAGO DE IVA 50,000 53,150 43,220 25,520 67,095 25,360 33,090 57,250 19,800 9,850 59,820 56,860 508,210 P TOTAL DE CARGOS X P. 100,000 96,000 106,400 78,400 100,800 98,400 81,200 103,600 143,200 98,000 106,400 95,200 1,207,600 P

FI

TARJETA DE CONTROL DE MAYOR DE VENTA Y DE IVA POR PAGAR

COFASA AU122010 CAPITAL HOJA DE TRABAJO INDICE DD DD DD DD CUENTA CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL UTILIDADES POR APLICAR UTILIDAD DEL EJERCICIO SALDOS AL 31 DIC 2010 D H 3,000,000 79,000 1,185,000 1,295,000 5,559,000 P AJUSTES D H RECLASIFICACIONES D H

HT/CAPITAL MCM 27/11/2011 SALDOS DICTAMINADOS D H 3,000,000 79,000 1,185,000 1,435,809 5,699,809 P

FI BALANCE GENERAL AL 31 DE DIC- 2010 BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE 2010

PROGRAMA DE TRABAJO CUENTAS DE CAPITAL


Dra. En C.A. MARCELA JARAMILLO JARAMILLO Empresa Cliente: FABRIL S.A. (COFASA)
Fecha: Hecho por: 1) Examinar la escritura constitutiva y modificaciones a la misma, as como los libros de actas de asambleas de accionistas y de juntas del consejo de administracin y tomar nota de todos los cambios realizados durante el ejercicio al capital social, a las reservas y al supervit, preparando las cedulas correspondientes. 2) Analizar el movimiento en estas cuentas durante el ao segn aparece registrado en libros, asegurndose que todas las decisiones por los accionistas y por los miembros del consejo de administracin han sido registradas en los libros correspondientes. 3) Observar que el supervit est debidamente clasificado en libros de acuerdo a su origen (ganado de capital, etc.) y que no se hayan registrado en estas cuentas partidas que correspondan a los resultados del ao.

DD/PROGRAMA

MCM

MCM

MCM

4) Si se han declarado y pagado dividendos, examinar los ex cupones de dividendos debidamente cancelados y asegurarse que estos dividendos han sido cobrados por los accionistas.

5) Examinar los talonarios de acciones, los registros de capital en su caso y las acciones impresas pendientes de emitirse tomando nota de los cambios realizados durante el ejercicio y asegurndose que estn debidamente registrados en el libro.

MCM

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Empresa: FABRIL S.A. (COFASA) rea: Capital Contable.

CONCEPTO SI NO Respecto al capital social 1.- Se tiene perfectamente identificados a P los accionistas de la sociedad? 2.- Coinciden los nombres de los accionistas con los registros contables y documentacin legal de la sociedad; como es el caso del libro de accionistas, libro de actas y acuerdos, instrumentos notariales? 3.- Estn soportadas las aportaciones con acciones o, al menos, con certificados de aportacin (temporal, en tanto se emiten las acciones)? 4.- En el caso de accionistas preferentes, cumple la sociedad con las preferencias establecidas? 5.- Existe secuencia numrica y/o cronolgica en la entrega de acciones o certificados de aportacin? 6.- Se encuentran bien resguardados los certificados de aportacin o las acciones en tesorera? 7.- Esta actualizado el libro de accionistas? 8.- Se formaliza, jurdicamente, en forma oportuna cualquier movimiento al capital social? 9.- Respecto aportaciones pendientes de capitalizar, se vigila que en estas entregas se especifique claramente que son para este propsito (caso contrario debern quedar registradas dentro del pasivo de la entidad) Respecto a la reserva legal 10.- Se vigila el comportamiento contable de la reserva legal de acuerdo con lo establecido en la Ley General de Sociedades Mercantiles? P

N/A

OBSERVACIONES

P P P P P P

Respecto a los resultados del ejercicio 11.- Se respetan los acuerdos de la asamblea de accionistas en cuanto al P manejo de las utilidades o prdidas del

ejercicio? 12.- En cuanto a las partidas extraordinarias, se muestran stas en forma adecuada segregndolas de los resultados normales de operacin? Respecto a los resultados de los ejercicios anteriores 13.- Independientemente del traspaso normal del resultado del ejercicio, se autoriza en la asamblea de accionistas el destino o uso de resultados de ejercicios anteriores? 14.- Se consigna en acta de asamblea el uso o destino de los resultados de ejercicios anteriores? 15.- Respecto al decreto o pago de dividendos favor de referirse al rubro especifico contemplado en el cuestionario de otros pasivos a corto plazo.

COFASA AU122010 SUMARIA DE CAPITAL DE TRABAJO INDICE DD-1 DD-1 DD-1 DD-1 CUENTA CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL UTILIDADES POR APLICAR UTILIDAD DEL EJERCICIO SUMA SALDO AL 31 DIC 2010 AJUSTES D H D 3,000,000 D-1 79,000 D-1 1,185,000 D-1 1,295,000 D-1 5,559,000 P H RECLASIFICACIONES D H

DD MCM 27/11/2011 SALDOS DICTAMINADOS D H 3,000,000 79,000 1,185,000 1,435,809 5,699,809 P

COFASA DD-1 AU122010 MCM 24/11/2011 ANALTICA DE CAPITAL SOCIAL CAPITAL RESERVA UTILIDAD UTILIDAD DE DIVIDENDO TOTAL CONCEPTO SOCIAL LEGAL APLICAR EJERCICIO SALDO AL 31 DIC 2009 2,500,000 30,000 570,000 964,000 4,064,000
MOVIMIENTOS DEL EJERCICIO APORTACIONES DE CAPITAL DISTRIBUCION DE UTILIDADES PAGOS DE DIVIDENDOS UTILIDAD DEL EJERCICIO 2010 SALDOS AL 31 DIC 2010
DD 1,295,000

500,000

500,000 49,000 615,000 -964,000

300,000 (300,000)

3,000,000 DD P

79,000 DD 1,185,000 P P

DD 1,295,000

-300,000 1,295,000 0 DD 5,559,000 P

los accionitas decidirieron incrmentar el capital social de 2,500,000 a 3,000,000 con una aportacion de 500,000. verificando con la asamblea ordinaria de 28 marzo 10 donde se aprobo la reserva legal mas 49,000 que representa el 5% de la utilidad verifacando con el acta para dejar en utilidad dejar en disposicion de la asamblea se verifico con el estado de resultados y se tiene por utilidad por 1,295,000 se repartio el importe por el concepto de pago dividendos.

FI ASAMBLEA DE ACCIONISTAS, INFORMACION DE LA BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DIC 2010

COFASA AU122010 HOJA DE TRABAJO DE ESTADOS DE RESULTADOS INDICE 10 20 30 40 40 50 60 60 DD CUENTA VENTAS COSTO DE VENTAS GASTOS GENERALES GASTOS FINANCIEROS INTERESES PAGADOS OTROS PRODUCTOS PROVISION DE ISR PROVISION PARA UTILIDADES UTILIDAD DEL EJERCICIO SUMA SALDO AL 31 DIC 2010 D H 12,000,000 7,000,000 2,400,000 46,333 10,000 26,333 1,088,000 207,000 1,295,000 12,036,333 12,036,333 P P AJUSTES D 12,600 $35,800.00 30534.5 H 12,900 $9,575.00 RECLASIFICACIONES D H

HT DNC 29/11/2011 SALDOS DICTAMINADOS D H 12000000.00 6999700.00 2426225.00 76867.50 10000.00 26333.00 848246.62 249484.30 1,435,809 12,036,333 12,036,333 P P

239753.38 42484.3 121,419 P 262,228 P

FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

PROGRAMA DE TRABAJO VENTAS


Dra. En C.A. MARCELA JARAMILLO JARAMILLO Empresa Cliente: FABRIL S.A. (COFASA)
Fecha: Hecho por:

10/PROGRAMA

1) Seleccionar un mes para efectuar la prueba de ventas y preparar un breve anlisis de estas. 2) Comprobar las ventas del mes seleccionado, examinando facturas, pedidos, remisiones, u otros documentos que amparen dichas ventas. 3) Cotejar las facturas seleccionadas con el libro de ventas (auxiliar) y verificar los pases al diario y al mayor. 4) Comparar las facturas seleccionadas con los pases a las tarjetas auxiliares de clientes. 5) Al final del ao, comparar las facturas emitidas en los ltimos das del ao que se examina y en los primeros del siguiente contra pedidos con el fin de asegurarse que han sido debidamente registradas en el periodo que les corresponde. 6) Comparar los productos obtenidos en este ao con los del ao anterior y obtener explicaciones de las fluctuaciones ms importantes.

VGG

VGG

VGG

VGG

VGG

VGG

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Empresa: FABRIL S.A. (COFASA) Rubro: Ventas

CONCEPTO 1.- Se cuenta con mecanismos que aseguren que las ventas incluyan su correspondiente costo de ventas atribuible al periodo en que sucedieron? 2.- Toda venta, invariablemente Origina un cargo a caja cuando es de contado o a cuentas por cobrar cuando es a crdito? 3.- Se cuenta con listas de precios vigentes y autorizados? 4.- Se revisan permanentemente las listas de precios? 5.- Se respetan las listas de precios?

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

P P P P P P P

6.- Se tiene afianzado al personal que interviene en la funcin de ventas? 7.- Son ms realistas que optimistas los presupuestos de ventas? 8.- Se cuenta con un rea de administracin de ventas que maneje estadsticas: entre otras, ventas regionales, por temporada, por agente o mostrador, etc.? 9.- Se vigila que aquellas personas que manejan ingresos antes o despus de su registro inicial y manejan cheques ya firmados no intervengan en las siguientes labores: manejo de documentos base para facturar y los registros inciales de ventas manejo y autorizacin de notas de crdito y documentacin soporte, manejo de los registros inciales y aprobacin de las rebajas y devoluciones sobre ventas e intervencin en los registros de diario y mayor? Respecto a las devoluciones sobre ventas 10.- Cuenta la entidad con polticas slidas para la aceptacin de devoluciones sobre

ventas? 11.- Estn debidamente autorizadas las devoluciones y se amparan con nota de crdito? 12.- Se amparan las devoluciones con documentacin fehaciente: como nota de entrada al almacn, memoranda interna, autorizaciones, factura original (cuando la devolucin es total) etc.? Respecto a los descuentos o rebajas sobre ventas 13.- Cundo la entidad con polticas slidas para el otorgamiento de descuento o rebajas sobre ventas? 14.- Estn debidamente autorizados los descuentos o rebajas sobre ventas: se amparan con nota de crdito cuando este beneficio no se otorgue directamente en la factura?

P P

P P

COFASA AU122010 SUMARIA DE VENTAS INDICE 10-1 CUENTAS VENTAS SALDO AL 31 DIC 2010 D H 10-1 12,000,000 AJUSTES D H RECLASIFICACIONES D H

10 VGG 29/11/2011 SALDOS DICTAMINADOS D H 12,000,000

FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

COFASA AU122010 CORTE DE DOCUMENTOS DE VENTAS CONCEPTO MES SELECCIONADO ULTIMA FACTURA PRIMERA FACTURA ULTIMA FACTURA PRIMERA FACTURA CORTES DE DOCUMENTOS ULTIMA FACTURA PRIMERA FACTURA FECHA AGOSTO 31-jul-10 01-ago-10 31-ago-10 01-sep-10 FIN DE AO 31-dic-10 01-ene-11

10/CORTE VGG 29/11/2011

FACTURA 608 609 617 618 646 647

FI INFORMACION QUE LA EMPRESA PROPORCION.

COFASA AU122010 ANALITICA DE VENTAS


ESCRITORIOS

10-1 VGG 29/11/2011 PRECIO IMPORTE SILLONES PRECIO IMPORTE TOTAL DE UNITARIO VENDIDOS UNITARIO VENTAS 20,000 640,000 40 8,000 320,000 960,000 20,000 760,000 38 8,000 304,000 1,064,000 20,000 560,000 28 8,000 224,000 784,000 20,000 720,000 36 8,000 288,000 1,008,000 20,000 680,000 38 8,000 304,000 984,000 20,000 580,000 29 8,000 232,000 812,000 20,000 740,000 37 8,000 296,000 1,036,000 20,000 1,000,000 54 8,000 432,000 1,432,000 20,000 700,000 35 8,000 280,000 980,000 20,000 720,000 43 8,000 344,000 1,064,000 20,000 680,000 34 8,000 272,000 952,000 20,000 660,000 33 8,000 264,000 924,000 8,440,000 445 3,560,000 12,000,000 P P P P
10

MES VENDIDOS ENERO 32 FEBRERO 38 MARZO 28 ABRIL 36 MAYO 34 JUNIO 29 JULIO 37 AGOSTO 50 SEPTIEMBRE 35 OCTUBRE 36 NOVIEMBRE 34 SUMAS 33 422 P

FI AUXILIARES DE VENTAS, ESTADOS DE RESULTADOS DIC-10

COFASA AU122010 ANALISIS DE VARIACION DE VENTAS CONCEPTO ANALISIS EN VENTAS VENTAS ANALISIS EN UNIDADES ESCRITORIO SILLONES

10-1-1 29/11/2011 SALDO AL SALDO AL VARIACION 31/12/2009 31/12/2010 IMPORTE % 9,240,000 347 362 12,000,000 422 445 2,760,000 75 83 29.87 21.61 22.92

FI AUXILIARES DE ALMACEN

PROGRAMA DE TRABAJO COSTO DE VENTAS

20/PROGRAMA

Dra. En C.A. MARCELA JARAMILLO JARAMILLO Empresa Cliente: FABRIL S.A. (COFASA)
Fecha: Hecho por:

1) Seleccionar un mes para efectuar la prueba de costo de ventas. 2) Comprobar el costo de las ventas por el mes seleccionado, examinando el mtodo para calcular el costo de un nmero determinado de facturas y comprobar la exactitud aritmtica de los clculos. 3) Comprobar las unidades fsicas, los precios unitarios de costos y los importes de los artculos comprendidos en las facturas seleccionadas contra los asientos en las tarjetas auxiliares del almacn. 4) Comparar el costo de las factura (s) seleccionadas contra el registro donde se anote el costo de las ventas sumar este registro y cotejar los pases al diario y al mayor.

LIGA LIGA

LIGA

LIGA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Empresa: FABRIL S.A. (COFASA) rea: Costo de Ventas.

CONCEPTO 1.- Incluye el costo de ventas todos los costos atribuibles a las ventas correspondientes del ejercicio?

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

P P

2.Recibe esta cuenta nicamente cargos correspondientes al costo de mercancas vendidas o servicios rendidos; as como diferencias de inventarios cuando las polticas de la entidad as lo disponen? 3.- Existe la certeza de que esta cuenta no incluye gastos capitalizables susceptibles de derrama en ejercicios futuros?

4.- Estn segregados, en diferentes personas, el manejo del costo de ventas y los registros de inventarios?

5.- En virtud del control inherente, se manejan inventarios perpetuos?

6.- Est integrado el sistema de contabilidad de costos a la contabilidad general?

P P P

7.- Son consistentes los sistemas y procedimientos contables para la valuacin de los inventarios y la determinacin del costo de ventas? 8.- Independientemente del aspecto fiscal susceptible de conciliacin, son razonables los cargos que recibe el costo de ventas por concepto de depreciacin, a efecto de presentar resultados de operacin ms reales? 9.- Los cargos por concepto de amortizacin de cargos diferidos y depreciacin de activos, coinciden con los crditos a las cuentas correspondientes complementarias de activo? 10.- Se manejan estadsticas de mrgenes de utilidad por lnea o por producto?

COFASA AU122010 SUMARIA DE COSTO DE VENTAS INDICE 20-1 CUENTA COSTO DE VENTAS SALDO AL 31 DIC-2010 D H 7,000,000 AJUSTES RECLASIFIACIONES D H D H 12,600 12,900

20 LIGA 29/11/2011 SALDOS DICTAMINADOS D H 6,999,700

20-1

FI HOJA DE TRABAJO DE ESTADO DE RESULTADOS

COFASA AU122010 ANALISIS DE VARIACIONES DE COSTO DE VENTAS CONCEPTO ANALISIS DE VALORES COSTO DE VENTAS ANALISIS DE UNIDADES ESCRITORIOS SILLONES

20-1 LIGA 01/12/2011 SALDO AL SALDO AL VARIACIONES 31-DIC-009 31-DIC-010 IMPORTE

5,500,000 347 362

7,000,000 422 445

1,500,000 75 83

27.27 21.61 22.93

EL AUMENTO DE LOS COSTOS ES APROXIMADAMENTE UN 6 % Y 22 % DE UN INCREMNTO DE UN VOLUMEN DE LOS ARTICULOS VENDIDOS

FI ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO AL 31 DIC-2010

COFASA 20-1-1 AU122010 LIGA 01/12/2011 COSTO DE VENTAS/ PRUEBAS DEL PERIODO ESPECIFICO UNIDADES COSTO IMPORTE COSTO VENDIDAS UNITARIO MES SELECCIONADO ESCRITORIOS 50 11,660 583,000 SILLONES 54 4,660 251,640 TOTAL 834,640 P

VERIFICADO FISICAMENTE CON LA POLIZA No. 10 DE MES DE AGOSTO SE DECIDIO REVISAR ESTE MES DE AGOSTO YA QUE ES EL MAS REPRESENTATIVO

FI POLIZAS CONCRENTADORA No. 10 CORRESPONDIENTE AL MES DE AGOSTO AUXILIARES DE ALMACEN ( TARJETA DE ALMACEN)

PROGRAMA DE TRABAJO GASTOS

30/PROGRAMA

Dra. En C.A. MARCELA JARAMILLO JARAMILLO Empresa Cliente: FABRIL S.A. (COFASA) Fecha: Hecho por:
1) Seleccionar uno o varios meses para efectuar la prueba de saldos y comparar los pagados durante ese periodo contra recibos firmados asegurarse de la correcta deduccin por ISR, ISPT, Seguro Social, Cuotas Sindicales, SAR, etc. 2) Seleccionar un periodo de tiempo para efectuar la prueba de comisiones, seleccionando varios agentes y comprobantes de las comisiones pagadas contra los contratos relativos y contra los anlisis de ventas. Comprobar el clculo aritmtico de las comisiones. 3) Revisar el auxiliar de gastos generales e investigar las fluctuaciones mensuales de importancia, preparando las cedulas correspondientes. Explicar tambin los movimientos anormales y los crditos a estas cuentas por cantidades de importancia. 4) Efectuar las referencias cruzadas a los papeles de trabajo de las cuentas de activo y pasivo en relacin a concepto tales como ISR, al ingreso global de las empresas PTU y Depreciacin. DNC

DNC

DNC

DNC

5) Seleccionar un mes para comparar contra comprobantes los cargos ms importantes a aquellas subsecuentes de gastos que no hayan quedado comprobadas en los puntos 1, 2 y 4. 6) Comparar los gastos anuales por subsecuentes con los del ao anterior explicando las fluctuaciones de importancia y preparando las cedulas correspondientes. 7) Anotar todas aquellas partidas que no sean deducibles para efectos de ISR con el fin de que se tomen en cuenta al efectuar el clculo de la provisin para este impuesto.

DNC

DNC

DNC

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Empresa: FABRIL S.A. (COFASA) rea: Gastos de Venta y de Administracin.

CONCEPTO 1.- Es suficiente el nivel de detalle de las subcuentas y sub-subcuentas de gastos? 2.- Las cuentas de gastos de ventas y gastos de administracin, reciben nicamente cargos inherentes a la naturaleza de ellas? 3.- Renen, estos gastos, requisitos de orden fiscal y administrativo? 4.- Corresponden los gastos al periodo en que sucedieron? 5.- Los cargos por concepto de amortizacin de cargos diferidos y depreciacin de activos coinciden con los crditos a las cuentas complementarias de activo? 6.- Se manejan estadsticas para cada tipo de gasto? 7.- Respecto a los gastos de viaje y atencin a clientes a) Se incurren dentro de niveles perfectamente establecidos por la entidad? b) Son autorizados responsables? por funcionarios

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

P P P P P P P P P P P P P P

c) Se excluyen conceptos que no sean estrictamente gastos de viaje y atencin a clientes? d) Se acumulan al sueldo de quien los eroga aquellos gastos cuyos comprobantes no renen requisitos de deducibilidad fiscal? 8.- Respecto a los gastos por conceptos de impuestos y derechos como Impuesto Predial, INFONAVIT, IMSS, SAR Derechos de Agua y Alcantarillado, etc.? a) Se cuenta con asesora adecuada para evitar estar al margen del cumplimiento de las obligaciones tributarias a que est sujeta la entidad? b) Se excluyen erogaciones por concepto de impuestos y derechos de importacin de materia prima partes, piezas terminadas, mobiliario y equipo etc., que por su naturaleza deben incorporarse al costo de estas

c)

adquisiciones? Se cuenta con un calendario de obligaciones fiscales? Se verifica exhaustivamente en cada pago de orden fiscal: procedencia, soporte legal, documentacin relativa, clculos aritmticos etc.? Se cuenta con archivos adecuados donde se guarde y conserve en forma independiente cada entero de impuestos, debidamente clasificados? Se vigila que estos pagos de impuestos y derechos correspondan al periodo que le es aplicable? Se est atento al pago oportuno de obligaciones fiscales para evitar el pago de multas recargos y otros tipos de sanciones?

P P P P P

d)

e)

f)

g)

9.- En relacin con las nminas y listas de raya

P P P P P P

a) Est oficialmente contratado para trabajar con la entidad el receptor de un sueldo o salario? b) Se cuenta con evidencia de que el empleado o trabajador que cobra efectivamente haya trabajado? c) Emanan de documentacin debida y expresamente autorizada los sueldos y compensaciones asignados? d) Se efectan las deducciones establecen las leyes aplicables? que

e) Se tiene afianzado al personal que interviene en el proceso de nminas incluyendo su pago? 10.Se evita que aquellas personas que laboran individualmente al pagar sueldos, manejen cheques firmados por concepto de sueldos, o manejen dinero en sobretodo no intervengan en las siguientes labores: manejo de documentos base para el pago de sueldos y salarios brutos y netos a pagar, preparacin de los cheques de nminas, en sorteamiento del efectivo a pagar por concepto de sueldos y salarios, manejo de registros inciales de nmina e intervencin en registros de diario y mayor?

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Empresa: FABRIL S.A. (COFASA) Rubro: Otros Gastos.

CONCEPTO Respecto a otros gastos de operacin 1.- Se consignan en esta cuenta nicamente gastos de operacin ajenos al giro de actividades de la entidad? 2.- Existe uniformidad y consistencia en los criterios de contabilizacin de estos gastos? Respecto a la prdida en venta de activo fijo 3.- Se ha evaluado la conveniencia de contar con una cuenta ex profeso para registrar las prdidas en venta de activo fijo? 4.- Expide la entidad una factura en cada venta de su activo fijo? 5.- Son autorizadas las ventas de activo fijo por un nivel jerrquico adecuado en la organizacin atendiendo al monto o caractersticas del activo a enajenar? 6.- Se obtiene evidencia documental del precio de mercado del bien activo objeto de la transaccin a efecto de evitar ventas preferenciales en detrimento del patrimonio de la entidad? 7.- Se cuenta con evidencia que demuestre que el bien activo objeto de venta ya no es de utilidad para la entidad? 8.- Se contabilizan adecuadamente las ventas de activo fijo? Gastos Financieros. 9.- Se vigilan que esta cuenta reciba cargos de origen eminentemente financiero? 10.- Se verifica en cada cargo procedencia, documentacin soporte, clculos aritmticos? 11.En los casos que proceda, se retienen los impuestos ha lugar? 12.- Se vigila que estos gastos correspondan al periodo en que sucedieron? 13.- En aquellos gastos financieros que provienen de amortizaciones de activos diferidos, se vigila que los cargos a esta cuenta correspondan con los crditos a las cuentas correspondientes complementarias de activo? 14.- En el caso de crditos obtenidos en

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

P P

P P P P

P P P P P P P

UDIS, se reconoce contablemente el precio de estas al cierre del periodo o ejercicio? Se registra adecuadamente su actualizacin como un gasto financiero? Respecto a los descuentos concedidos por pronto pago. 15.- Se cuenta con polticas slidas para el otorgamiento de descuentos por pronto pago? 16.- Se diferencian los descuentos por pronto pago de las rebajas sobre ventas en virtud, de que estas ltimas provienen de decisiones de ndole comercial? 17.- Dentro de lo posible, se amparan con nota de crdito los descuentos por pronto pago. Respecto a las prdidas en cambios 18.- Se utiliza la cuenta de prdidas en cambios para registrar precisamente las prdidas derivadas de diferencias cambiarias? 19.- A efecto de cierre de periodo o ejercicio, se actualizan los pasivos en moneda extranjera para reconocer la prdida cambiaria, cuando sta se da?

P P P P P

COFASA AU122010 SUMARIA DE GASTOS GENERALES INDICE 30-1 30-1 30-1 30-1 30-1 30-2 30-3 30-4 30-4 30-4 30-4 CUENTA SALDOS AL 31 DIC 2010 D H AJUSTES D H RECLASIFICACIONES D H

30 DNC 01/12/2011 SALDOS DICTAMINADOS D H

SUELDOS 30-1 1,590,000 GRATIFICACIONES 30-1 132,500 SEGURO SOCIAL 30-1 172,250 INFONAVIT 30-1 86,125 SAR 30-1 34,450 HONORARIOS A PROFESIONISTAS 30-2 182,000 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 30-3 27,500 PAPELERIA Y UTILES 30-4 60,000 TELEFONOS DE MEXICO 30-4 90,000 ENERGIA ELECTRICA 30-4 12,000 OTROS 30-4 13,175 SUMA $2,400,000.00 P

$35,800.00

$9,575.00

$2,426,225.00

FI DETALLES DE SUBCUENTA DE GASTOS GENERALES E INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

COFASA AU122010 GASTOS GENERAL / SUELDOS APORTACIONES MES SUELDOS GRATIFICACIONES TOTAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE 132,500 132,500 132,500 132,500 132,500 132,500 132,500 132,500 132,500 132,500 132,500 132,500 1,590,000 P 11042 11042 11042 11042 11042 11042 11042 11042 11042 11042 11042 11042 132,500 P 143,542 143,542 143,542 143,542 143,542 143,542 143,542 143,542 143,542 143,542 143,542 143,542 1,722,500 P

30-1 DNC 01/12/2011 SEGURO INFONAVIT SOCIAL 14354 7177 14354 7177 14354 7177 14354 7177 14354 7177 14354 7177 14354 7177 14354 7177 14354 7177 14354 7177 14354 7177 14354 7177 172,250 86,125 P P SAR 2871 2871 2871 2871 2871 2871 2871 2871 2871 2871 2871 2871 34,450 P

FI INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

COFASA AU122010 GASTOS/ANALISIS DE HONORARIO MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

30-2-1 DNC 02/12/2011


HONORARIOS HONORARIOS HONORARIOS A. EXTERNOS ABOGADOS PUBLICO

TOTAL 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 70,000 12,000 12,000 12,000 62,000 182,000 P

10,000 10,000 10,000 10,000 60,000 100,000 P

2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 24,000 P

58,000

58,000 P

FI

POLIZA CONCENTRADORA No 15, INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

COFASA AU122010 GASTOS GENERALES / ANALISIS DE DEPRECIACION Y AMORTIZACION NOMBRE DE LA CUENTA DEPRECIACIONES AMORTIZACIONES TOTAL

30-2-1 DNC 02/11/2011

IMPORTE 20,000 E-1-1 7,500 G-1 27,500 30

FI CEDULAS E-1-1 Y G-1 INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

COFASA AU122010 ANALISIS DE PAPELERIAS TELEFONOS, ETC. PAPELERIA TELEFONO ENERGIA MES Y UTILES Y CORREO ELECTRICA ENERO B-3-1 5,000 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 FEBRERO B-3-1 5,000 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 MARZO B-3-1 5,000 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 ABRIL B-3-1 5,001 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 MAYO B-3-1 5,002 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 JUNIO B-3-1 5,003 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 JULIO B-3-1 5,004 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 AGOSTO B-3-1 5,005 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 SEPTIEMBRE B-3-1 5,006 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 OCTUBRE B-3-1 5,007 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 NOVIEMBRE B-3-1 5,008 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 DICIEMBRE B-3-1 5,009 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 60,000 90,000 12,000 P P P SALDO SEGN COFASA SALDO SEGN AUDITORIA DIFERENCIA 175,175 171,600 3,575 AJ

30-4 DNC 05/12/2011

OTROS 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 9,600 P

TOTAL 14,300 14,300 14,300 14,300 14,300 14,300 14,300 14,300 14,300 14,300 14,300 14,300 171,600 P

FI CEDULAS CUYO INDICE ES B-3-1, Y AUXILIARES DE GASTOS

PROGRAMA DE TRABAJO GASTOS

Dra. En C.A. MARCELA JARAMILLO JARAMILLO Empresa Cliente: FABRIL S.A. (COFASA) Fecha: Hecho por:
1) Seleccionar uno o varios meses para efectuar la prueba de saldos y comparar los pagados durante ese periodo contra recibos firmados asegurarse de la correcta deduccin por ISR, ISPT, Seguro Social, Cuotas Sindicales, SAR, etc. 2) Seleccionar un periodo de tiempo para efectuar la prueba de comisiones, seleccionando varios agentes y comprobantes de las comisiones pagadas contra los contratos relativos y contra los anlisis de ventas. Comprobar el clculo aritmtico de las comisiones. 3) Revisar el auxiliar de gastos generales e investigar las fluctuaciones mensuales de importancia, preparando las cedulas correspondientes. Explicar tambin los movimientos anormales y los crditos a estas cuentas por cantidades de importancia. 4) Efectuar las referencias cruzadas a los papeles de trabajo de las cuentas de activo y pasivo en relacin a concepto tales como ISR, al ingreso global de las empresas PTU y Depreciacin. VGG

VGG

VGG

VGG

5) Seleccionar un mes para comparar contra comprobantes los cargos ms importantes a aquellas subsecuentes de gastos que no hayan quedado comprobadas en los puntos 1, 2 y 4. 6) Comparar los gastos anuales por subsecuentes con los del ao anterior explicando las fluctuaciones de importancia y preparando las cedulas correspondientes. 7) Anotar todas aquellas partidas que no sean deducibles para efectos de ISR con el fin de que se tomen en cuenta al efectuar el clculo de la provisin para este impuesto.

VGG

VGG

VGG

COFASA AU122010 SUMARIA DE GASTOS E INTERES GANADOS INDICE 40 40 SALDO AL 31 DE DIC 2010 D H 40 46,333 40 10,000 AJUSTES D H $30,534.50

40 VGG 06/12/2011 RECLASIFICACIONES D H SALDOS DICTAMINADOS D H 76,868 10,000

GASTOS FINANCIEROS INTERES GANADOS

DE ACUERDO CON LA CEDULA DE TRABAJO A-3 ES MUY POCA LA DIFERENCIA POR LO CUAL NO PROCEDE AJUSTE.

FI CEDULA DE TRABAJO, INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

COFASA AU122010 SUMARIA DE OTROS PRODUCTOS INDICE 50 SALDO AL 31 DE DIC 2010 D H 26,333 50 AJUSTES D H RECLASIFICACIONES D H

50 VGG 06/12/2011 SALDOS DICTAMINADOS D H 26,333

OTROS PRODUCTOS

FI CEDULA DE TRABAJO, INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

COFASA AU122010 SUMARIA DE PROVISIONES PARA ISR/ PTU INDICE 60 60 CUENTA PROVISION PARA ISR PROVISION PARA PTU SUMA SALDOS AL 31 DIC 2010 D H 1,088,000 207,000 1,295,000 AJUSTES D 42484.3 42484.3 H 239753.38 239753.38 RECLASIFICACIONES D H

60 VGG 06/11/2011 SALDOS DICTAMINADOS D H 848,247 249,484 1,097,731

FI CEDULA DE TRABAJO, INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

COFASA AU122010' CEDULA DE DETERMINACION POR PROVISION PARA ISR Y PTU CONCEPTO BASE GRAVABLE SEGN COFASA MENOS: AJUSTES DEUDORES A RESULTADOS MAS: AJUSTES ACREEDORES A RESULTADOS BASE GRAVABLE SEGN AUDITORIA POR 34 % ISR PROVISION PARA ISR SEGN COFASA DIFERENCIA

60-1 VGG 08/12/2011

IMPORTE 2,590,000 113,890 18,733 2,494,843 $848,246.62 1,088,000 239,753.38 AJ

BASE GRAVABLE SEGN AUDITORIA 10% PTU PROVISION PTU SEGN COFASA DIFERENCIA

2,494,843 249484.30 207,000 AJ -42,484.3

FI INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

COFASA AU122010 CEDULA DE ASIENTOS DE AJUSTE INDICE CONCEPTO 1 GASTOS GENERALES


PAPERERIA

AJ/RES 08/09/2011

PARCIAL

DEBE 800

HABER

800 3,200 1,500 1,700 CAJA


FONDO FIJO DEL DEPARTAMENTO DE COMPRAS

DEUDORES DIVERSOS
ARTURO MESA JORGE CAMINO

A-1-1

4,000 4000

PARA REGISTRAR EL ASIENTO CORRECTO DE LAS PARTIDAS AL DIC 2010

2 CAJA
FONDO FIJO DEL DEPARTAMENTO DE COMPRAS

4,000 4,000 4,000 3 BANCOS

REPOSICION DEL FONDO FIJO DEL DEPARTAMENTO DE COMPRAS

GASTOS FINACIEROS A-2-1


COMISIONES

1,200 1,200 14,300 5,000 9,300 15,500

CLIENTES
MUEBLERIA MADERAS FINAS SA MUEBLES TROPICALES

BANCOS
EL REGISTRO DE LAS COMISIONES

SUMAS

$23,500.00

$23,500.00

COFASA AU122010' CEDULA DE ASIENTOS DE AJUSTE INDICE CONCEPTO 4 B-1 GASTOS GENERALES CLIENTES
MADERAS FINAS SA REGISTRO PROBABLE DE PERDIDAS QUE PUEDE TENER COFASA AL AL RECUPERAR SOLO EL 50 % DEL CLIENTE.

AJ/RES 08/09/2011

PARCIAL

DEBE $16,500

HABER

$16,500 $16,500.00

5 B-3-1 IVA ACREDITABLE BANCOS


POR LA DIFERENCIA DEL IVAACREDITABLE SEGN AUDITORIA

$2,000.00 $2,000.00

C-1

6 COSTO DE VENTAS INVENTARIOS


INVENTARIO DE ALMACEN DE MATERIA PRIMAS POR PERDIDA DEL PRODUCTO QUE NO SER UTIL A LA PRODUCCION

$12,600 $12,600 $12,600

7 INVENTARIOS
PRODUCTOS TERMINADOS

12,900 12,900 12,900

COSTO DE VENTA REGISTRO DE LA RESERVA LEGAL

SUMAS

$44,000.00

$44,000.00

COFASA AU122010' CEDULA DE ASIENTOS DE AJUSTE INDICE E-1-1 CONCEPTO 8 GASTOS GENERALES DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQ
POR EL REGISTRO CORRECTO DE LA DEPRECIACION DE MAQUINARIA

AJ/RES 08/09/2011

PARCIAL

DEBE $15,000.00

HABER

$15,000.00

E-1-1

9 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQ. OFICINA GASTOS GENERALES


POR EL REGISTRO CORRECTO DE LA DEPRECIACION DE EQ DE FICINA

$1,500.00 $1,500.00

10 AA-2-1 GASTOS FINACIEROS DOCUMENTOS POR PAGAR A BANCOS


EL REGISTRO DE CORRECTO DE LOS INTERES GENERADOS

$29,334.50 $29,334.50

11 BB-1 GASTOS GENERALES PROVEEDORES


PIELES Y CUEROS LEON EL REGISTRO DEL FLETE DE LA MERCANCIA DEVUELTA A PROVEEDOR

$3,500.00 $3,500.00 $3,500

12 BB-2 ACREEDORES
PATRONATO DE SERVICIOS DE AGUA

$4,500.00 $4,500 $4,500.00 GASTOS GENERALES

POR LA CANCELACION DE LA CUENTA DE ACREDORES OLVIDO DE CONTA

SUMAS

$53,834.50

$53,834.50

COFASA AU122010 CEDULA DE ASIENTOS DE AJUSTE PARCIAL 13 BANCOS 30-1-4 GASTOS GENERALES
OTROS POR EL REGISTRO DE CORRECTO DE LOS GASTOS

AJ/RES 08//09/2011

DEBE $3,575.00

HABER

$3,575.00 $3,575.00

60-1

14 IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR PROVISION DE ISR


POR FALTA DE PROVISION PARA ISR

$239,753.38 $239,753.38

60-1

15 PROVISION DE PTU PTU POR PAGAR


POR PROVISION DE MAS DE PTU

$42,484.30 $42,484.30

SUMAS

$285,812.68 $285,812.68

COFASA AU122010' RECLASIFICACIONES INDICE CONCEPTO 1 DOCUMENTOS POR PAGAR A BANCOS INTERES POR PAGAR
POR EL REGISTRO DE LOS INTERES DE UNA CUENTA ESPECIFICA

RE/RES 17/11/2011

PARCIAL

DEBE $29,334.50

HABER

AA-1-1

$29,334.50

2 ACREEDORES DIVERSOS BB-2


PTU

$207,000.00 207,000 $207,000.00

PTU POR PAGAR


REGISTRAR LA PTU EN UNA CUENTA EN ESPECIFICO

COFASA AU122010' ESQUEMAS DE MAYOR GASTOS GENERALES AJ 800 AJ 1500 AJ 16,500 AJ 4500 AJ 15000 AJ 3,575 AJ 3500 $35,800.00 $9,575.00 DEUDORES DIVERSOS AJ 3200 $3,200.00

EMAYOR 08/09/2011

AJ

CAJA 4000 4000 AJ 4,000 4,000

BANCOS 4,000 AJ 15,500 AJ 2,000 AJ 3,575


AJ

GASTOS FINACIEROS AJ $1,200 AJ $29,334.5 $30,534.50

CLIENTES AJ $14,300 $16,500 AJ

21500

IVA ACREDITABLE AJ $1,340

INVENTARIOS AJ $12,900 AJ $12,600 $12,900.00 $12,600.00

COSTO DE VENTAS AJ $12,600 $12,900 AJ 12,600 12,900

COFASA AU122010' ESQUEMAS DE MAYOR


DEP ACUMULADA DE MAQUINARIA DEP. ACUMULADA DE EQ OFICINA

E MAYOR 08/09/2011

DOCUMENTOS PAGAR A BANCOS

$15,000 AJ

AJ $1,500

Re 29,334.5

$29,334.5 AJ

PROVEEDORES $3,500 AJ

ACREEDORES DIVERSOS Re AJ $4,500 207,000

INTERS POR PAGAR Re 29,334.5

PTU POR PAGAR Re 207,000


AJ

IMPUESTOS ACUMULADOS AJ239753.38

PROVISIN PARA ISR AJ239753.38

42,484.30 249,484

COFASA AU122010' ESQUEMAS DE MAYOR PROVISIN PARA PTU


AJ

E MAYOR 08/09/2011

42,484.30

NDICE DE REFERENCIA

OBSERVACIONES LA EMPRESA NO TIENE AFIANZADA A LAS PERSONAS QUE MANEJAN FONDO FIJO DE LA EMPRESA.

RECOMENDACIN SE RECOMIENDA AFIANZAR A LAS PERSONAS QUE MANEJAN FONDO FIJO PARA ASEGURAR EL EFECTIVO.

CCI

LA CUENTA DE CHEQUES ESTA MANCOMUNADA POR 4 PERSONAS SE RECOMIENDA QUE LOS CHEQUES SE FIRMEN POR 2 PERSONAS EN FORMA MANCOMUNADA

CCI

CCI

SE FIRMAN CHEQUES PORTADOR O A LA VISTA

AL

QUE LOS CHEQUES SEAN NOMINATIVOS, NO NEGOCIABLES O PARA ABONO DE CUENTA, YA QUE FIRMAR CHEQUES EN BLANCO PUEDE OCASIONAR MAL USO SE RECOMIENDA QUE AL MENOS EL ULTIMO DA HBIL DEL EJERCICIO SE REPONGAN EL FONDO FIJO PARA QUE TODAS LAS OPERACIONES QUEDEN REGISTRADAS EN EL EJERCICIO QUE CORRESPONDA.

A-1-1

NO SE REALIZO LA REPOSICIN DE FONDO FIJO DE CAJA EN DIC 10, POR LO QUE EN ENERO SE ENCONTRARON DOCUMENTOS PENDIENTES O PERTENECIENTES AL AO ANTERIOR

A-2-1

SE ENCONTR EL CHEQUE No 3802 NO HABA SIDO COBRADO HASTA DICIEMBRE 2010, POR LO QUE SE CONSIDERA COBRADO.

INVESTIGAR SI LA EMPRESA LA CAUSA POR LA CUAL NO SIDO COBRADO EL CHEQUE Y EN CASO DE ESTAR EXTRAVIADO SE EVITE ENVIAR CHEQUES POR CORREO. SE RECOMIENDA ENVIAR ESTADOS DE CUENTA PARA QUE CONFIRMEN LAS SOLICITUDES.

LA EMPRESA NO ENVA ESTADO DE CUENTA A LOS CLIENTES. CCI

NDICE DE REFERENCIA OBSERVACIN CCI


NO EXISTE LA POLTICA DE AFIANZAR A LOS RESPONSABLES DE INVENTARIOS

RECOMENDACIN

SE RECOMIENDA AFIANZAR A LOS RESPONSABLES PARA TENER SEGURIDAD DE INVENTARIOS

CCI

SE ENCONTRARON PROBLEMAS DE INSUFICIENCIA EN ALMACN, LO QUE PROVOCARON DE OBSOLESCENCIA DE MATERIALES

SE RECOMIENDA NO ADQUIRIR, SI NO SE CUENTA CON EL ESPACIO SUFICIENTE PARA GUARDARLOS.

CCI

NO SE TIENEN CONTRATADOS SEGUROS QUE SALVAGUARDAR LOS MUEBLES COMO MAQUINARIA Y EQUIPO

SE RECOMIENDA CONTRATAR SEGUROS PARA SALVAGUARDAR A LA MAQUINARIA Y EQUIPO

B-3-1

NO SE CONTEMPLARON LOS $20,000 DE COMPRA DE ACTIVO FIJO

SE RECOMIENDA CONTEMPLAR LAS PARTIDAS