PRUEBA MODULO IVA DETERMINE LA BASE IMPONIBLE (2 ptos por pregunta

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1. Ventas del mes de agosto de 2012: Ventas netas según facturas $ 2.360.000.- Ventas según boletas $ 3.000.000.- En el mismo mes, el dueño retira de su negocio para su consumo particular, una partida de comestibles cuyo precio de venta al consumidor es de $ 306.800 iva incluido. Su precio de costo es de $ 200.000.2. Una industria textil, en su casino, proporciona colación a sus trabajadores a razón de $ 1.850.- neto diario. La industria funcionada todos los días del mes y el 50 % de su monto lo descuenta mensualmente por planilla del sueldo de los funcionarios. Numero de trabajadores 25. Valor UTM $ 26.500.3. Una fabrica de ropa de hombre, vende 2 computadores, el día de hoy que había comprado el 4-4-2009, para remplazarlos por otros más modernos. Valor neto de cada PC $ 135.000.- Vida útil de los bienes 3 años. 4. Venta de un predio agrícola con sus instalaciones y maquinarias, con árboles frutales listo para la cosecha, total cancelado $ 2.000.000.- por el comprador. 5. Donaciones de bienes corporales muebles efectuadas con fines promociónales al hogar de cristo, por $ 35.000.- valor neto. 6. Servicios agrícolas prestado a un agricultor por otro agricultor quién recibe en total $ 500.000.- por los servicios prestados. 7. Aporte de bienes del giro en la transformación de una empresa individual en una sociedad de responsabilidad Ltda. Monto $ 345.000.000 8. Un agricultor vende a otro agricultor 50 cabezas de ganado en $ 678.000.- neto.9. Un taxista por primera vez arrienda sin chofer su único taxi, el 15/10/2012 a la empresa EL RODADO S.A. en la suma de $ 40.000 diarios, por una semana.10. Servicios de fletes realizados por un contador auditor en su camión con destino argentina, paga en total $ 500.000.- Salida desde la comuna de la Florida. Traslada ropa de cuero argentina con nota Crédito N° 234 . 11. Un banco cobra a sus clientes de tarjeta de crédito visa, le cobra comisiones por la suma total de 15.000 suma que se la carga en cta cte. 12. El hotel Bolivia presta servicios de hospedaje, lavandería y telefónicos a un cliente en Calama, paga $ 45.000.- por noche. Responda las siguientes preguntas (2 ptos por pregunta) 13. El 20/08/2012, se emite nota de crédito por devolución de mercaderías de igual fecha. La mercadería fue entregada con guía de despacho el 12/05/2012 y facturada con fecha 31/05/2012. Señale que debe realizar el vendedor, con respecto a la nota de crédito en el periodo tributario Agosto-2012. 14. En el mes de agosto del 2007, una Empresa Constructora, vende casa habitación construida por ella, en un valor neto de $ 18.000.000.incluido el terreno, emitiéndose la escritura de venta respectiva; el valor del terreno actualizado incluido en la operación es de $ 2.000.000., el cual había sido adquirido el 12.12.2004. Calcule débito fiscal de la operación: 15. Renta Contreras Ltda., cuyo giro es arrendamiento de bienes muebles, importó un microbús nuevo el 20.07.2012, para arrendarlo a una empresa de transporte de pasajeros. Respecto del IVA por la importación cual es el tratamiento en el P.T. 09.2012. 16. El día 04/08/2012 se emitió orden de compra a la fábrica de calzados El Bototo S.A., por la compra de 100 pares de zapatos por un valor total de $1.200.000; pagados el 20 de agosto del 2012. Esta mercadería se le entregó en su domicilio al comprador el día 1 de Septiembre del 2012, con la correspondiente guía de despacho. La factura se emitió el 30 de Agosto del 2012, en que fecha se devenga el iva de esta operación. 17. Cuando se devenga el iva en el caso de servicios de telefonía fija. La boleta tiene fecha 5.12.2012, el cliente cancela el 5.1.2013. y la fecha de vencimiento del documento es para 30.12.2012. Calcule DF (3 pts), CF (3 pts) y total a pagar (2 ptos) del P.T. FEBRERO 2012, Ventas brutas con boletas $ 54.000.000 Total Notas de débitos recibidas $ 23.000.000 Ventas de enero netas $ 23.000.000 $ 34.000.000 Notas de debitos netas emitidas $ 33.000.000 Perdida tributaria año anterior $ 23.000.000.Ventas netas con facturas $ 35.000.000.’ Notas de crédito emitidas $ 34.000.000 Notas de créditos emitidas en enero 2012 Notas de créditos brutas recibidas $ 5.000.000 Honorarios brutos pagados 10.000

Total Compras del periodo $ 234.000.000 incluye: Compra automóvil neto $ 54.000.000; Muebles para el hogar del dueño bruto $ 34.000.000; Compras brutas de Diciembre año 2011 $ 50.000.000; Importaciones valor CIF de Enero 2012 $ 25.000.000; Compra activo fijos neto $ 30.000.000 dic.2010. UTM enero 34.000 UTM marzo 37000 UTM febrero UTM 35.000 UTM Abril 38.000. Remanente mes anterior 0,11 UTM.

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