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UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA

PLANO DE NEGCIOS: Consultoria ALG RH e finanas.

Apresentao do Captulo 5 Plano Financeiro.

CABO FRIO 2013

5. PLANO FINANCEIRO Com o planejamento financeiro ficam estabelecido algumas diretrizes de mudana e de crescimento dentro empresa referente s estimativas e previses de investimentos. Apartir dai,com um capital de R$150.000,00 a empresa far seu invetimento fixo, estabelece seu capital de giro e invetimentos pr operacionais. Segundo o SEBRAE (2009), quando se inicia uma empresa o que se deve levar em considerao os investimentos fixos, o capital de giro, e os investimentos pr-operacionais.

5.1. ESTIMATIVA DOS INVESTIMENTOS FIXOS O investimento fixo corresponde a todos os bens necessrios para o funcionamento apropriado da empresa, uma rela o de equipamento e mquinas , mveis e utenslios, ferramentas e veculos sendo necessrio apropriar um valor a cada item e totalizar-los.
5.1 - A - INVESTIMENTO FIXO: MQUINAS, EQUIPAMENTOS, MVEIS E INSTALAES. ITEM PREO QUANTIDADE TOTAL Tv 29 650,00 1 650,00 Ar condicionado 700,00 3 2100,00 Armrios cozinha 550,00 1 550,00 Cafeteira eltrica 65,00 1 65,00 Conjunto mesa cadeira 170,00 1 170,00 Copos de gua 15,00 1 15,00 Talheres 15,00 1 15,00 Sanduicheira 35,00 1 35,00 Pratos 30,00 1 30,00 Escorredor de pratos 20,00 1 20,00 Geladeira 1000,00 1 1000,00 Liquidificador 35,00 1 35,00 Micro ondas 200,00 1 200,00 Bebedouro 300,00 2 600,00 Mesa c/ cadeiras para escritrio 600,00 2 1200,00 Armrios escritrio 650,00 1 650,00 Balco da recepo 700,00 1 700,00 Cadeiras recepo 100,00 5 500,00 Microcomputador 1.000,00 3 ,3000,00 Data show 900,00 2 1800,00 Microfone 100,00 3 300,00 Caixa de som 800,00 2 1600,00 Notebook 1200,00 2 2400,00 Cadeiras de auditrios 300,00 10,00 3000,00 Arquivo 300,00 1 300,00

Carpete Sof TOTAL DO INVESTIMENTO FIXO

200,00 600,00

2 2

400,00 1200,00 R$ 19.535,00

Fonte: Elaborado pelo grupo.

5.1 B - Veculos Descrio Veculo Quantidade 1 Valor Unitrio R$ 30.000,00 Valor Total R$ 30.000,00

Fonte: Elaborado pelo grupo.

Investimentos Fixos Totais (A + B): R$ 49.535,00 5.2. CAPITAL DE GIRO Capital de giro prprio valor necessrio para movimentar o negcio representa o valor que a empresa precisa ter disponivl para cobrir seus custos at que as contas a receber dos clientes entrem no caixa. A Estimativa de estoque inicial A empresa em questo trabalha com servios e portando no ir trabalhar com estoques, nem fornecedores. B - Caixa Mnimo Contas a Receber Cculo do prazo mdio de vendas de Servio : A poltica de vendas de Servio da empresa estimou-se que: 20% das vendas sero a vista ; 45% das vendas com 30 dias; 30% das vendas com 60 dias; 5% das vendas com 90 dias.
Prazo mdio de vendas de Servio vista A prazo (1) A prazo (2) A prazo (3) (%) 20% 45% 30% Nmeros de dias 0 30 60 Mdia ponderada em dias 0 13,5 18 4,5

5% 90 Prazo Mdio Total: 36 dias

Fonte: Elaborado pelo grupo.

Clculo da necessidade lquida de capital de giro em dias


Recursos da empresa fora do seu caixa 1. Contas a Receber prazo mdio de vendas 2. Estoques necessidade mdia de estoques Subtotal 1 (Item1+2) 36 dias 0 dias 36 dias Nmero de dias

Recursos de terceiros no caixa da empresa 3. Fornecedores prazo mdio de compras Subtotal 2 Necessidade Lquida de Capital de Giro em dias (Subtotal 1 Subtotal 2) 0 dias 0 dias 36 dias

Fonte: Elaborado pelo grupo.

Caixa Mnimo Valor em Reais.


Caixa Mnimo 1.Custo fixo mensal (Estimativa dos Custos Fixos Operacionais Mensais) - 5.10 2.Custo varivel mensal (Subtotal 2 Demonstrativo de Resultados) 5.11 3.Custo total da empresa ( item 1+2 ) 4.Custo total dirio ( item 3 30 dias ) 5.Necessidade lquida de capital de giro em dias( resultado do quadro anterior) Total de B-caixa mnimo ( item4x5 ) R$ 21.444,63

R$ 3.625,25 R$ 25.069,88 R$ 835,66 36 dias R$ 30.083,85

Fonte: Elaborado pelo grupo.

Resumo capital de giro


Descrio Estoque inicial A Caixa mnimo B TOTAL DO CAPITAL DE GIRO (A+B) R$ R$ 0,00 R$ 30.083,85 R$ 30.083,85

Fonte: Elaborado pelo grupo.

5.3. INVESTIMENTOS PR-OPERACIONAIS.


Investimento pr-operacional Despesas de legalizao Obras civis e/ou reformas Divulgao Cursos e treinamentos TOTAL EM R$ 5.000,00 15.000,00 5.000,00 2.000,00 R$27.000,00

Fonte: Elaborado pelo grupo.

5.4. INVESTIMENTO TOTAL (RESUMO)


Descrio dos investimentos 1.Investimentos fixos 5.1 2.Capital de giro 3.Investimentos pr-operacionais Total (1+2+3) FONTE DE RECURSOS Valor R$
19.535,00

(%)

30.083,85 27.000,00 76.618,85 VALOR R$ 100% (%)

1.Recursos prprios 2.Recursos de terceiros 3.Outros TOTAL (1+2+3)

150.000,00 150.000,00

100%

100%

Fonte: Elaborado pelo grupo.

5.5. ESTIMATIVA DO FATURAMENTO MENSAL DA EMPRESA O faturamento da empresa obtido basicamente por meio da relao de quantidades vendidas pelo preo de vendas definidas na tabela abaixo:
Produto/Servio Consultorias diversas Treinamento Executivo Treinamento Operacional Palestras Diversas Quantidade (Estimativa de vendas) 28 15 20 18 Preo de venda unitrio (em R$) 180,00 500,00 250,00 800,00 TOTAL Faturamento total (em R$) 5.040,00 7.500,00 5.000,00 14.400,00 31.940,00

Fonte: Elaborado pelo grupo.

5.6. ESTIMATIVA DOS CUSTOS DE COMERCIALIZAO


Descrio % 1. Impostos Simples Impostos federais 3,0 Impostos estaduais ICMS imposto sobre circulao de mercadorias e servios* ISS- Imposto sobre servio SUBTOTAL 1 2% Impostos Municipais 2% 31.940,00 31.940,00 1.597,00 31.940,00 31.940,00 1533,12 638,80 638,80 31.940,00 958,20 Faturamento estimado Custo total R$

2. Gastos com vendas Propaganda* 1,8% Taxa de administrao do carto de crdito* 3% SUBTOTAL 2 Total (SUBTOTAL 1+2) 3.130,12

574,92 958,20

Fonte: Elaborado pelo grupo.

5.7. APURAO DOS CUSTOS DOS MATERIAIS DIRETOS E/OU MERCADORIAS VENDIDAS
Produto / Servio Consultorias Estimativas de vendas (em un.) 15 Custo unitrio / Aquisio (R$) 40,00 CMV (R$) 600,00

Treinamento Executivo Treinamento Operacional Palestras

8 12 5

130,00 100,00 180,00 TOTAL DE CUSTO VARIVEL DE VENDAS

1.040,00 1200,00 900,00 R$3.740,00

Fonte: Elaborado pelo grupo.

5.8. ESTIMATIVA DOS CUSTOS COM MO-DE-OBRA Os custos de mo de obra incluem tambm encargos sociais, que so os
gastos obrigatrios impostos pelas leis trabalhistas, representados por tributos sociais a serem pagos ao governo.Esses encargos so basicamente os seguintes impostos INSS, 13 salrio, Frias, 1/3 das frias, FGTS.
N de empregados 02 01 01 01 01 Salrio Mensal R$ 850,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 750,00 10.600,00 SUBTOTAL R$ 1.700,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 750,00 11.450,00 (%) Encargos Sociais 33,78 33,78 33,78 33,78 33,78 Encargos Sociais (R$) 574,26 1.013,40 1.013,40 1.013,40 253,35 3.867,81

Funo Recepcionista Gerente Financeiro/ Administrador Contador / Administrador Gerente de RH / Administrador 01 Faxineira TOTAL

Total (R$) 2.848,52 4013,40 4013,40 4013,40 1.003,35 15.892,07

Fonte: Elaborado pelo grupo.

5.9. ESTIMATIVA DO CUSTO COM DEPRECIAO .

Ativos Fixos 5.1.a Mquinas, equipamentos, mveis e instalaes. 5.1.b - Veculo TOTAL

Valor do Bem (R$)


19.535,00

30.000 49.535,00

Vida til em anos 7 anos 10 anos 17 anos

Deprecia o anual R$ 2.790,71 3.000,00 5.790,71

Depreciao Mensal R$ 232,56 250,00 482,56

Fonte: Elaborado pelo grupo.

5.10. ESTIMATIVA DOS CUSTOS FIXOS OPERACIONAIS MENSAIS


Descrio Aluguel gua Energia eltrica Telefone Custo Total Mensal (em R$) 3500,00 150,00 250,00 500,00

Pr-labore Manuteno dos equipamentos Salrios + encargos quadro 5.8 Material de limpeza Material de escritrio Combustvel Taxas diversas Servios de terceiros Depreciao quadro 5.9 TOTAL

15.892,07 150,00 70,00 250,00 200,00 482,56 21.444,63

Fonte: Elaborado pelo grupo.

5.11. DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS


Quadro 5.5 Descrio 1. Receita Total com Vendas 2. Custos Variveis Totais 5.7 5.6(SUBTOTAL 1) 5.6 (SUBTOTAL 2) (-) Custos com materiais diretos e/ou CMV(*) (-) Impostos sobre vendas (-) Gastos com vendas Subtotal de 2 3.Margem de Contribuio (1 2) 5.10 4.(-) Custos Fixos Totais 5.RESULTADO OPERACIONAL(LUCRO/PREJUZO) (3 4) 3.740,00 1597,00 1533,12 6.870,12 25.069,88 21.444,63 3.625,25 (R$) 31.940,00

Fonte: Elaborado pelo grupo.

5.12. INDICADORES DE VIABILIDADE 5.12.1. Ponto de equilbrio ndice de contribuio = (receita total custo varivel total) receita total = 25.069,88 31.940,00 = 0,7849 % Ponto de equilbrio = custo fixo total ndice de contribuio = 21.444,63 0,7849 = R$ 27.321,48

5.12.2. Lucratividade Lucratividade= lucro lquido receita total x 100 3.625,25 31.940,00x 100 = 11,35 % de lucratividade ao ms.

5.12.3. Rentabilidade

Rentabilidade= lucro lquido investimento total x 100 3.625,25 76.618,85= 4,7% ao ms do investimento so recuperado.

5.12.4. Prazo de retorno do investimento Prazo de retorno do investimento = investimento total lucro lquido 76.618,85 3.625,25= 21 meses aps o incio das atividades da empresa, o dinheiro gasto com a montagem comea a ser recuperado na forma de lucro.