CONTABILIDAD GENERAL Semana 1 : Sesión 1,2

Práctica Dirigida Nº 1
La Aventura de hacer Empresa" ¿Cómo se constituye el capital en un negocio?
EJEMPLO

CASO Nº 1 La Empresa "El Perú es lo Primero" SAC, inicia sus actividades comerciales con la siguiente información: Dinero en efectivo S/. 6,000 Facturas por cobrar - clientes 8,000 Mercaderías, existencias, inventarios 10,000 Maquinarias y equipos 20,000 Impuesto a la Renta a pagar 3,000 Facturas por pagar - proveedores 5,000 Solicita: determinar el patrimonio de constitución - Capital de trabajo Constitución del capital inicial de la empresa CAPITAL DEL NEGOCIO ACTIVO (+) CAJA 6,000 CTAS POR COBRAR 8,000 EXISTENCIAS 10,000 MAQUINARIA 20,000 IMPUESTO POR PAGAR CTAS POR PAGAR 44,000 PASIVO (-)
PATRIMONIO

(=)

3,000 5,000 8,000

36,000

Respuesta ACTIVO 44,000

=

PASIVO 8,000

+

PATRIMONIO 36,000

En el primer año de sus operaciones comerciales, obtiene los siguientes ingresos y gastos: Ventas de mercaderías S/. 85000 Compras mercaderías 42000 Gastos administrativos, ventas financieros 34000 Ingresos financieros, diversos 6500 Proceso contable del año OPERACIONES COMERCIALES

Ventas de mercaderías Compras mercaderías Gastos administrativos, ventas financieros Ingresos financieros, diversos

INGRESOS (+) 85,000

GASTO (-) 42,000 34,000

RESULTADO

(=)

6500 91,500

76,000

15,500

Respuesta INGRESOS 91,500 GASTOS = 76,000 RESULTADO OPERACIÓN 15,500

del aumento del resultado de las operaciones comerciales? El patrimonio obtenido al cirre del período INGREMENTO DEL PATRIMONIO ACTIVO (+) ACTIVO 44,000

PASIVO (-) 8,000

PATRIMONIO

(=)

44,000 Respuesta ACTIVO

8,000

36,000

=

PASIVO

+

PATRIMONIO

CONTABILIDAD GENERAL Semana 2 : Sesión 3,4

Práctica Dirigida Nº 2 Operaciones usuales que realiza la empresa
Supongamos el caso de un pequeño negocio que se ha iniciado con S/.10,000, ahorros del propietario. Entonces el Balance General inicial de este negocio será el siguiente: BALANCE GENERAL DE APERTURA ACTIVO PATRIMONIO caja y banco 10000 capital social TOTAL ACTIVO 10000 TOTAL PATRIMONIO

10000 10000

El dueño del negocio decidió comprar equipos e inmuebles. El precio de compra fue de S/.6,000 y pago al contado BALANCE GENERAL 1 ACTIVO caja y banco activo fijo TOTAL ACTIVO PATRIMONIO 4000 capital social 6000 10000 TOTAL PATRIMONIO 10000 10000

Luego, el dueño adquirió mercaderías para iniciar el proceso de comercialización por S/.5,000. Como no tenía suficiente efectivo para cubrir la compra, la hizo al crédito. BALANCE GENERAL 2 ACTIVO caja y banco activo fijo existencias TOTAL ACTIVO PASIVO 4000 ctas, por pagar 6000 Patrimonio 5000 capital social 15000 TOTAL PASIVO Y PATRI. 5000 10000 15000

Del total de mercaderías adquiridas se retiro del almacén S/.3,000 para su venta. Esta mercadería vendida al crédito a un cliente a S/.4,500, obteniendose una ganancia de S/.1,500 BALANCE GENERAL 3 ACTIVO caja y banco activo fijo existencias ctas. Por cobrar TOTAL ACTIVO 4000 6000 2000 4500 16500 PASIVO ctas, por pagar Patrimonio capital social utlilidad TOTAL PASIVO Y PATRI. 5000 10000 1500 16500

Se recibió un pago de S/.3,000 del cliente al que se le vendió la mercadería al crédito. BALANCE GENERAL 4 ACTIVO caja y banco activo fijo existencias ctas. Por cobrar TOTAL ACTIVO 7000 6000 2000 1500 16500 PASIVO ctas, por pagar Patrimonio capital social utlilidad TOTAL PASIVO Y PATRI. 5000 10000 1500 16500

CONTABILIDAD GENERAL Semana 2 : Sesión 3.4 Práctica Dirigida Nº 2 Operaciones usuales que realiza la empresa .

.

Disponible o efectivo 20200 Valores Negociables 12000 Cuentas por Cobrar Comerciales 30000 Otras Cuentas por Cobrar 4000 Provisión Incobrables 0 Existencias 41000 Provisión Desvalorización Existencias 0 Cargas Diferidas 3000 Total Activo Corriente 110200 Activo No Corriente Cuentas por Cobrar Largo Plazo Inversiones Permanentes Activo Fijo Depreciación Acumulada Intangibles Amortización Acumulada Total Activo no Corriente TOTAL ACTIVO PASIVO Pasivo Corriente Sobregiro y Préstamos Bancarios S/. EMPRESA BALANCE GENERAL (al xx/xx/xx) ACTIVO Activo Corriente S/. A continuación presentamos el Formato del Balance General. El informe compara los activos (lo que posee la empresa) y su financiamiento.CONTABILIDAD GENERAL Semana 3 ESTADO FINANCIERO .BALANCE GENERAL El Balance general muestra un resumen de la posición de la empresa en un punto determinado de tiempo. que lo mismo puede ser deuda (lo que se debe) o las aportaciones (lo proporcionado por los propietarios). 0 28000 36000 64000 Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar Total Pasivo Corriente Pasivo No Corriente Deudas a largo plazo Ganancias Diferidas Total Pasivo no Corriente TOTAL PASIVO PATRIMONIO 0 Capital Social 0 Capital Adicional 90000 Reservas -2000 Resultados Acumulados 10000 Resultado del Ejercicio 0 Total Patrimonio 98000 0 36000 0 36000 100000 80000 0 0 49200 -21000 108200 208200 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 208200 CPC FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FECHA .

Elaborar el Balance General.000 18.000 PATRIMONIO 108090 32.290 2.(Cuotas 18 meses) LEASING POR PAGAR A 2 AÑOS CAPITAL ADICIONAL FRANQUICIAS ADQUIRIDAS UTILIDADES ACUMULADAS OBRAS DE ARTE PRESTAMO A LOS ACCIONISTAS A 6 MESES DEPRECIAC. EMPRESA BALANCE GENERAL Al ACTIVO S/.000 9.000 1.000 1.592 3. dedicados al servicio de hoteles y restaurantes.000 33.000 9.500 7.6 PRÁCTICA DIRIGIDA N°3 ESTADO FINANCIERO . Y AMORTIZ.500 30.440 600 120 2.096 53. pasivo y patrimonio. 22.880 2.600 1.880 2.440 600 120 2.000 ACTIVO BALANCE S/.000 18.600 1. presenta los saldos al 30 de junio del 200_____: DETALLE DE LAS CUENTAS IGV por PAGAR.600 18.Fracc. Clasificar las cuentas de activo.800 1.286 1.000 27.200 1.800 1.000 12.000 1.200 3.592 3.200 3.114 CPC CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL .Tribut.290 2.000 33. 1.000 1.400 24.000 -18.970 1.000 18. PASIVO 1.286 1.970 1.000 27.400 24.BALANCE GENERAL La Empresa "La Puesta del Sol" SAA. PAGADAS POR ADELANTADO FACTURAS POR COBRAR LETRAS POR COBRAR SUELDOS POR PAGAR APORTES A ESSALUD POR PAGAR CTS PENDIENTE DE DEPOSITO 4 MESES PAGARE BANCARIO A 24 MESES PAGARE DE FINANCIERA A 12 MESES EXISTENCIAS PRESTAMO DE SOCIOS A 60 DÍAS PRESTAMO DE SOCIOS A 24 MESES FACTURAS POR PAGAR LETRAS POR PAGAR A 18 MESES DIVIDENDOS POR PAGAR EFECTIVO TERRENOS COMPUTADORAS EDIFICACIONES MARCA VALORIZADA EN RESULTADO DEL EJERCICIO SE SOLICITA: 1.500 7.728 2.200 1.200 1.440 720 1.000 12.500 30. PASIVO S/.440 720 1. IMPORTA S/.200 1.728 2.600 18.880 2. ACUMULADA CAPITAL SOCIAL SEGURO POR ADELANTADO POR 1 AÑO REMUNERAC.CONTABILIDAD GENERAL Semana 3 Sesión 5.

520 1.278 5.000 15.000 15.795 128.000 68. dedicada a la confección y distribución de zapatillas al por mayor.052 CPC CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL . PASIVO PATRIMONIO 85.364 35.000 4.800 8.500 1.574 80.884 1.629 7.000 39.000 2.A.000 1.A..8 PRÁCTICA DIRIGIDA N°4 ESTADO FINANCIEROS .938 6.364 (35.000 68.177 15.938 6.816 20.500 214 80. Clasificar las cuentas de activo. EMPRESA BALANCE GENERAL ACTIVO S/.000 1.282) 540.900 20.700 10.177 15.282 ACTIVO 55.526 5.520 (1.816 20.000 4.800 8.500 158.CONTABILIDAD GENERAL Semana 4 Sesión 7.359 40.526 5. al PASIVO S/.500 1.329 3.850 4.100) 105.267 106.000 90. le presenta a usted los saldos del Balance General : DETALLE DE LAS CUENTAS Terrenos Capital Social Depreciación Acumulada IGV por Pagar Préstamos a Accionistas Franquicia Letras por Pagar a largo plazo Amortización Acumulada Mercaderías Préstamo por Pagar al BCP Muebles y enseres Reserva Legal Caja Cargas Diferidas Facturas por Pagar Materia Prima Letras por Cobrar a Largo Plazo Capital Adicional Inversiones a corto plazo Sobregiro Bancario Local Comercial Impuesto a la Renta Préstamo a Empresa El Diamante SA Provisión Desvalorización de Existencias Productos Terminados Sueldos por Pagar Ganancias Diferidas (venta futura) Bancos Productos en Proceso Facturas por Cobrar Resultados acumulados Provisión Incobrables Resultado del ejercicio IMPORTA 55.000 39.629 7.500 214 80.278 5. pasivo y patrimonio.850 4.000 40.000 2.884 1.574 80.000 50. Elaborar el Balance General. BALANCE S/.BALANCE GENERAL La empresa comercial "Somos los Triunfadores" S. 2.359 85.000 30.700 10.000 50.000 90.114 SE SOLICITA: 1.329 (3. Al 31 de diciembre del 200___.000 305.000 30.100 105.900) 20.500 158.

rebajas. se obtiene la utilidad de operación.CONTABILIDAD GENERAL Semana 5 ESTADO FINANCIERO . y estados trimestrales que deben estar disponibles para los accionistas de las corporaciones de propiedad pública. es un estado financiero que proporciona el resultado de las operaciones de la empresa durante un periodo específico. producto de la comparación de los ingresos y los gastos. deduciendo los descuentos.ESTADO DE GANACIAS Y PÉRDIDAS El Estado de Ganancias y Pérdidas. devoluciones y se obtiene las ventas netas. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN Del 1ero. . Asimismo se deduce el costo de las mercaderías vendidas (costo variable) y se obtiene la utilidad bruta. así como el impuesto a la renta obteniendo el Resultado del ejercicio. que al disminuir los gastos administrativos (gastos generales) y de ventas (gastos de comercialización). El Estado de Resultados más común comprende un periodo de un año que finaliza en una fecha determinada. Este comienza con el ingreso por las ventas brutas durante el periodo. comúnmente el 31 de Diciembre del año. 80000 0 80000 -50000 30000 -12000 -11000 7000 1000 3000 11000 -550 10450 -3135 7315 CPC CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL Corresponde al año que terminó el 31 de diciembre del 200___. ingresos financieros se obtiene la Utilidad antes de participaciones deducibles e empuestos. De Enero al 31 de Diciembre del 200____ Ventas brutas (-) Devoluciones VENTAS NETAS (-) Costo de Ventas UTILIDAD BRUTA (-) Gastos Administrativos (-) Gastos de Ventas UTILIDAD DE OPERACIÓN Otros Ingresos y Gastos Ingresos Financieros (-) Gastos Financieros Otros Ingresos (-) Otros Gastos UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO (-) Participación de trabajadores 5% UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO (-) Impuesto a la Renta 30% RESULTADO DEL EJERCICIO S/. Por último deducimos la participación de los trabajadores y deducciones. Además se elaboran estados de resultados mensuales de uso exclusivo de la administración. Luego de cubrir otros ingresos y gastos como gastos financieros. ingresos diversos.

ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS La Empresa Segurimax S.000 -52. VENTAS NETAS COSTO DE VENTA UTILIDAD BRUTA Gasto administrativo Gasto de ventas 818. IMPORTA ESTADO de RESULTADOS PÉRDIDA (-) GANANCIA (+) 35.000 8.000 -590. Concedidos Gastos de ventas Ingresos financieros Costo de ventas Ingresos diversos Gastos financieros Otros gastos S/.000 -5.000 35.000 2.000 731.000 10.000 46. Clasificar las cuentas de resultado: Ingresos y Gastos 2.000 590.A. elabora el Estado de Ganancias y Pérdidas por función del año terminado 200__ con los siguientes valores: DETALLE DE LAS CUENTAS Gastos Administrativos Ventas de mercaderías Impuesto a la renta (30%) Dscto.345 77.000 -2.000 20.000 46.000 -46.000 10.E PARTICIPACIÓN IMPUESTO E IMPUESTO 5% particiación 30% impuesto a la renta RESULTADO DEL EJERCICIO .000 UTILIDAD DE OPERACIÓN 147.CONTABILIDAD GENERAL Semana 5 Sesión 9. dedicada al servicio de seguros.000 52. Elaborar el Estado de Ganancias y Pérdidas.10 PRÁCTICA DIRIGIDA N° 5 ESTADO FINANCIERO .000 10.000 8. De Enero al 31 de Diciembre del 200____ S/.000 820.000 117.000 -8.000 820.000 -35.000 52.A.000 20.000 117.805 Otros Ingresos-Egresos: gasto financiero ingresos diversos ingresos financieros otros gastos UTILIDAD UTILIDAD ANTES ANTES DEPARTICIP.850 -33.000 848000 SE SOLICITA: 1. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN Del 1ero.000 228. rebajas y bonif.000 590.UTILIDAD CPC CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL .000 20.

000 90.500 1.UTILIDAD CPC CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL . IMPORTA 1.500 6. VENTAS NETAS UTILIDAD BRUTA UTILIDAD DE OPERACIÓN Otros Ingresos-Egresos: UTILIDAD ANTES UTILIDAD DE PARTICIPACIÓN ANTES PARTICIP. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN Del 1ero. dedicada a la elaboración en confección de ropa de deporte juvenil. realiza su Estado Financiero: Estado de Ganancias y Péridas del 1 de enero al 31 de diciembre del 200___.500 1.000 9.000 7.600 169.CONTABILIDAD GENERAL Semana 6 Sesión 11 Sesión 12: Práctica Calificada Nº 1 PRÁCTICA DIRIGIDA N° 6 ESTADO FINANCIERO . De Enero al 31 de Diciembre del 200____ S/.000 2.200 10.ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS La Empresa "El Vuelo del Condor" SAA.400 3.800 1.000 30% 12.000 6.500 9.E E IMPUESTO IMPUESTO RESULTADO DEL EJERCICIO .714 ESTADO de RESULTADOS PÉRDIDA (-) GANANCIA (+) SE SOLICITA: 1. Elaborar el Estado de Ganancias y Pérdidas. Clasificar las cuentas de resultado: Ingresos y Gastos 2. en soles constantes: DETALLE DE LAS CUENTAS GANANCIA POR INTERESES GANANCIA POR ALQUILAR DE UN TERRENO GANANCIA POR LA VENTA DE UN TERRENO IMPUESTO A LA RENTA GASTOS POR INTERESES PERDIDA POR ASALTO EN LAS OFICINAS ALQUILER DE OFICINA DE VENTAS COSTO DE VENTAS PUBLICIDAD PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES SUSCRIPCIONES DE REVISTAS ALQUILER DE OFICINAS DE ADMINISTRACIÓN SUELDOS DE AREA DE VENTAS DONACIONES A TELEAMOR GASTOS DE COMISIONES PAGO A SERVICE POR PERSONAL ADMINISTRATIVO VENTAS S/.

600 1.000 30% 18.PERDIDAS PÉRDIDAS(-) GANANCIAS(+) CUENTAS .Tribut.000 6. en soles constantes: BALANCE GENERAL ACTIVO PASIVO-PATRIM ESTA. ACUMULADA GASTOS POR INTERESES PERDIDA POR ASALTO ALQUILER DE OFICINA DE VENTAS CAPITAL SOCIAL SEGURO POR ADELANTADO POR 1 AÑO REMUNERAC.500 1.(Cuotas 18meses) POR PAGAR A 2 AÑOS LEASING CAPITAL ADICIONAL FRANQUICIAS ADQUIRIDAS DESEMBOLSOS PRE OPERATIVOS UTILIDADES ACUMULADAS OBRAS DE ARTE GANANCIA POR INTERESES GANANCIA POR ALQUILAR DE UN TERRENO PRESTAMO A LOS ACCIONISTAS A 6 MESES GANANCIA POR LA VENTA DE UN TERRENO IMPUESTO A LA RENTA DEPRECIAC. PAGADAS POR ADELANTADO COSTO DE VENTAS FACTURAS POR COBRAR LETRAS POR COBRAR PUBLICIDAD SUSCRIPCIONES DE REVISTAS ALQUILER DE OFICINAS DE ADMINISTRACIÓN SUELDOS DE AREA DE VENTAS DONACIONES A TELEAMOR GASTOS DE COMISIONES PAGO A SERVICE POR PERSONAL ADMINIST.500 9.ISIL .200 1.800 1.500 1. 14 PRÁCTICA DIRIGIDA Nº 7 TEMARIO : LOS ESTADOS FIMANCIEROS √ Balance General √ Estado de Ganancias y Pérdidas Activo = Pasivo + Patrimonio Ingresos = Egresos + Utilidad La Empresa "El Cielo es el Límite" SAA.CONTABILIDAD GENERAL Semana 7 Sesión 13.Fracc.400 3.000 12.200 10.880 2.600 1.000 6.000 27.500 18.440 600 120 2.400 3.500 7.714 9.286 1.290 2. según el siguiente detalle.000 3.000 12.600 18.200 1.500 30. realiza al ___________ los Estados Financieros: Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas.000 169.728 2. Y AMORTIZ.000 1.000 1.000 .200 3.GANAN.000 33.592 90.000 9.800 7.POR PAGAR SUELDOS APORTES A ESSALUD POR PAGAR CTS PENDIENTE DE DEPOSITO 4 MESES BANCARIO A 24 MESES PAGARE PAGARE DE FINANCIERA A 12 MESES VENTAS EXISTENCIAS PRESTAMO DE SOCIOS A 60 DÍAS PRESTAMO DE SOCIOS A 24 MESES FACTURAS POR PAGAR LETRAS POR PAGAR A 18 MESES DIVIDENDOS POR PAGAR EFECTIVO TERRENOS COMPUTADORAS EDIFICACIONES MARCA VALORIZADA EN S/.000 1.440 720 1. IMPORTE 1.000 2.600 24.DETALLE IGV por PAGAR.970 1.

PASIVO S/. CPC CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN Del 1ero. De Enero al 31 de Diciembre del 200____ S/.E DE PARTICIPACIÓN IMPUESTO E IMPUESTO RESULTADO DEL EJERCICIO .UTILIDAD CPC CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL .EMPRESA BALANCE GENERAL Al ACTIVO S/. VENTAS NETAS UTILIDAD BRUTA UTILIDAD DE OPERACIÓN Otros Ingresos-Egresos: UTILIDAD UTILIDAD ANTES ANTES PARTICIP.

CUENTAS .500 1.500 540 1. INCOBRABLES POR COBRAR A TERCEROS ( 90 DIAS) GANANCIA POR ALQUILER DE TERRENOS EFECTIVO POR COBRAR A ACCIONISTAS ( 5 meses) PERDIDA EN INCENDIO RESERVAS INVERSION EN BONOS (3 AÑOS) VEHICULOS CAPITAL GANANCIAS DIFERIDAS (VENTA A FUTURO) POR PAGAR AL BANCO A LARGO PLAZO INVERSION EN ACCIONES A CORTO PLAZO MUEBLES CTS ( 3 MESES) IGV POR PAGAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA 450 2. para la toma de decisiones del siguiente año económico.600 .000 5.425 7.000 1. le presente los Estados Financieros: Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas del año términado_____. solicita a la gerencia financiera. IMPORTE BALANCE GENERAL ESTA.(2 AÑOS) POR PAGAR ACCIONISTAS (3 MESES) PROVISIÓN DESVALORIZA.260 330 550 3.600 130 2.800 375 400 990 2.900 1.000 900 1. EXISTENCIAS ALQUILER DE ADMINISTRACION EDIFICACIONES PRODUCTOS EN PROCESO INTERESES GANANDOS LETRAS POR PAGAR (180 DIAS) PROV.860 660 15.CONTABILIDAD GENERAL Semana 8 Sesión 15. 16 EXAMEN PARCIAL PRÁCTICA DIRIGIDA Nª 8 TEMARIO : LOS ESTADOS FIMANCIEROS √ Balance General √ Estado de Ganancias y Pérdidas Activo = Pasivo + Patrimonio Ingresos = Egresos + Utilidad La gerencia general de la Empresa "El Perú Avanza" SAA.710 800 3. CTAS.005 480 1.500 315 585 360 2.200 90 600 2.900 700 3. RENTA POR PAGAR COMISIONES DE VENTAS DIVIDENDOS POR PAGAR (120 DIAS) TERRENOS HONORARIOS AL ASESOR DE MARKETING SEGURO PAGADO POR ADELANTAD.450 690 1.DETALLE FACTURAS POR COBRAR UTILIDADES ACUMULADAS TELEFONO DE ADMINISTRACION ALQUILER PAGADO POR ADELANTADO(6 meses) S/.000 2.000 1.ISIL .PERDIDAS ACTIVO PASIVO-PATRI PÉRDIDA GANANCIA SUELDOS POR PAGAR COSTO DE VENTAS FACTURAS POR PAGAR PATENTES VENTAS MATERIA PRIMA LETRAS POR COBRAR DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE PUBLICIDAD LETRAS POR PAGAR (24 CUOTAS MENSUALES) GASTO DE INTERÉS POR PAGAR EL BANCO(9 MESES) LETRAS POR PAGAR (90 DÍAS) MERCADERIAS SUELDOS DE ADMINISTRACION IMP.GANAN.360 500 600 980 8. en nuevos soles.020 930 2.635 3.260 1.000 1.400 1.

UTILIDAD CPC CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL . De Enero al 31 de Diciembre del 200____ S/. CPC CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN Del 1ero.E DE PARTICIPACIÓN IMPUESTO E IMPUESTO RESULTADO DEL EJERCICIO .EMPRESA BALANCE GENERAL Al ACTIVO S/. VENTAS NETAS UTILIDAD BRUTA UTILIDAD DE OPERACIÓN Otros Ingresos-Egresos: UTILIDAD UTILIDAD ANTES ANTES PARTICIP. PASIVO S/.

00 Cancelación con Cheque Nº 6547. 15/ Se vende 550 und. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN Del 1ero. distribuida entre el 60% para el área de venta y la diferencia para las oficinas administrativas.00 30/ Se provisiona el 5% del saldo de la cta.00. y se deposita en cta. cte. Banco Continental.6.000.UTILIDAD . al PASIVO S/. según Fact. cte. 03/ Se compra mercaderías 200 und.00. se constituye el 2 de agosto del 200___.CONTABILIDAD GENERAL Semana 9 Sesión 17. EMPRESA BALANCE GENERAL ACTIVO S/.5.500 acciones de S/. Nº 987.50.00.. Nº 231. los servicios públicos de luz. a S/.00.00 c/u.000. UTILIDAD BRUTA Otros Ingresos-Egresos: UTILIDAD DE OPERACIÓN UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIÓN E IMPUESTO UTILIDAD ANTES PARTICIP. 20/ Se adquiere una franquicia por S/. 1 Elaborar proceso contable mediante la ecuación contable.45. 26/ Se paga publicidad por un año. y el saldo con letra a 15 días.500. 29/ Se cobra letra de la venta realizada el día 15 . por cobrar comercial (incobrables.8. a El Roble. morocidad) 30/ Se provisiona el 4% del saldo de las existencias por posibles pérdidas y deterioros. 10/ Se compra muebles y enseres por S/ 5000. abonandonos en cta.25. a El Pacífico. por S/.80. 18/ Se solicita préstamo bancario al Banco Continental por S/. 675. según Fact. dedicada a la comercialización de productos alimenticios. con 500 acciones en existencias (1. vida útil 10 años.450.00 cada una distribuidas en los siguientes accionistas: Accionista Juan Pérez. con Cheque Nº 6549. cte.500. cancelación con Cheque Nº 6548. Cancelación 60% al contado. con 400 acciones en dinero en efectivo Accionista Roberto Andrade. del día 3. Cancelación 50% con cheque Nº 6546. y el saldo con letra a 30 días.Pér.000 und) Accionista Rosa Medrano. 24/ Nos abonan en nuestra cta. valor residual 20% 30/ Se envia al gasto la parte proporcional correspondiente a la publicidad (fecha 26/ ) SE SOLICITA. a "El Mundo al Instante". más 5% de intereses. a El Porvenir .E IMPUESTO RESULTADO DEL EJERCICIO .000. De Enero al 31 de Diciembre del 200____ S/. 29/ Se paga letra pendiente por la compra de mercaderías. Nº 453. a S/.3.00. El Balance General y Esta. intereses bancarios por S/. el saldo con Fact. más el 6% de intereses.3.Gan. 29/ Se paga la Planilla de Remuneraciones con Cheque Nº 6550. 28/ Se paga con Cheque Nº 6548. según Fact. con 1. cancelandolo al crédito con letra a 30 días. Cancelación 20% en efectivo. a 30 días. 30/ La depreciación del activos fijos (método línea recta). agua y teléfono de la oficina administrativa por S/. por S/.ISIL . según Fact. con 600 acciones en maquinarias y equipos. Y según nota de cargo nos descuentan gastos por mantenimiento de cuenta por S/.18 PRÁCTICA DIRIGIDA Nª 9 TEMA : La Ecuación Contable e interpretación de resultados La empresa "La Puesta del Sol" SAA.000.

CxP Com Otras CxP Cap.PATRIMONIO Existen. 25000 30000 75000 5000 2500 5000 4000 -13750 80000 5000 5000 -2500 -650 ECUACIÓN CONTABLE .Soc. Prov.ESTADO RESULTADOS DETALLE venta ingreso finanaciero gasto financiero pago de publicidad gastos servicios gastos de personal 24750 4094 28844 13750 31825 INGRESOS Ventas I. Costo Venta G.Fin.ECUACIÓN CONTABLE .Diferid Intangi. 24750 13750 4094 GASTOS G. Ganacias y Perdidas G.Vtas.Fin. Ventas Costo de ventas 125 450 8000 3500 2400 5900 3600 11600 Gasto administrativo Gasto de Ventas 575 Utilidad operativa Utilidad bruta 24750 -4094 20656 . aporte de socios 20000 Compra de mercadería -2500 Compra de M y E -1000 Venta 14850 9900 Prestamo bancario 80000 Franquicia Ingreso por intereses 3500 Gsato mantenim cta -450 Pago publicidad -8000 Pago de servicios -3500 Cobro de letra 15 9900 -9900 pago de letra -2500 Pago de planilla -6000 provision 0 provision ACTIVO PASIVO .Adm. Activo Fijo Deprecia.Existe C.BALANCE GENERAL al mes de DETALLE Caja y Bco CxC Com Prov.inco.

-2981 ingresos financieros Utilidad antes de impuestos y participaciones .

2..00 c/Kg. 1 Elaborar el proceso contable mediante la ecuación contable.1. con efectivo S/. UTILIDAD BRUTA Otros UTILIDAD Ingresos-Egresos: DE OPERACIÓN UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIÓN E IMPUESTO . cancelandolo el próximo mes.12.4.5. Se cobra 1 letra pendiente (venta del día 10/ ) Se gana intereses bancarios por S/.8.000. 2 Los gastos se distribuyen:Administración 40%Ventas 60% al que corresponda EMPRESA BALANCE GENERAL ACTIVO S/.con cheque por un año. cancelandolo al crédito. al PASIVO S/. Cancelación 20% con Cheque y el saldo con factura a 30 días.000 .000 depositado en cta.cte.2.000 Kg.00 c/K.ISIL .000.000.50.500.20 Sesión 21 Práctica Calificada Nº 2 PRÁCTICA DIRIGIDA Nº 10 TEMA : Elaboración del Cuadro de la Ecuación Contable 01/ 02/ 03/ 05/ 10/ 15/ 18/ 20/ 24/ 29/ 30/ Se constituye la empresa Comercial el Norte SAA. Se compra 10.cte. Se paga gastos de luz y agua por S/. abonandonos en cta.000 Kg. De Enero al 31 de Diciembre del 200____ S/. Se paga seguro del local por S/.000. De azúcar a S/.000 Kg. Muebles y y enseres por S/.4. Local Comercial 160. Se compra muebles y enseres por S/. depositándolo en el banco. Determinar el costo de ventas. Cancelación 50% efectivo y el saldo con Fact.de azúcar a S/. por pagar a 30 días con el 4% de interés mensual. 2.3. 8.CONTABILIDAD GENERAL Semana 10 Sesiones 19. con el 3% de interés mensual. Se vende 12. de azúcar a S/. Se adquiere una franquicia por S/.00 c/K..000. al contado. Solicitamos prestamo Bancario por S/. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN Del 1ero.000. Se paga Remuneraciones por S/. SE SOLICITA.700.

UTILIDAD .UTILIDAD ANTES PARTICIP.E IMPUESTO RESULTADO DEL EJERCICIO .

Fin. ECUACIÓN CONTABLE . Prov.ESTADO RESULTADOS DETALLE INGRESOS Ventas I. Existen.ECUACIÓN CONTABLE .Adm.BALANCE GENERAL al mes de DETALLE ACTIVO PASIVO . .inco. CxP Com Otras CxP Cap.Vtas. G. GASTOS G.Existe C.Soc. Activo Fijo Deprecia.PATRIMONIO Caja y Bco CxC Com Prov.Diferid Intangi. Costo VentaG.Fin.

Fondo fijo (caja chica) Bancos: Libro Bancos. cheques girados. 458 E.1. Lau Chung S/. Ch/. Al comparar el saldo obtenido según Libro Bancos por la empresa. nota débito (cargo) PROCEDIMIENTO “A” Saldo según extracto bancario 105 ( . 8. la cual en Banco las ha considerado en tránsito.ISIL .700. 3.340 4 El Banco nos abono (crédito) intereses ganados SOLUCIÓN: CONCILIACIÓN BANCARIA . resulto negativo en S/. 870 S/.24 PRÁCTICA DIRIGIDA Nº 11 CAJA Y BANCOS . 6:00 pm los ingresos de las ventas del día.) : Entregas no consideradas por el banco ( 5) ( +) : N/A no consideradas en Libros 2 ( . Cte. con un saldo bancario acreedor de S/. Estado Bancario Conciliación Bancaria: depósitos. envia el Estado de Cta. El Contralor solicitó se realice la Conciliación Bancaria para determinar la autenticidad de los saldos. Nª 102-323454.ESTADO BANCARIO CONCILIACIÓN BANCARIA BALANCE GENERAL Activo Corriente Caja y Bancos Efectivo.23.320. 2. 4.500 Ch/.) : Ch/. sobregiros bancarios etc. 3 Los cheques girados por la Empresa y entregados a los proveedores a la fecha no han sido cobrados por el Banco. 1. 650 Ch/.190 S/. 13.200 SUB-TOTAL SUB-TOTAL SALDO SEGÚN ESTADO DE CTA.) : N/C no consideradas en Libros ( 1) Saldo según extracto bancario 105 CASO 1: La empresa El Cielo es el Límite SAC trabaja con el Banco de Crédito y al mes de mayo del 2008.girados pendiente de cobranza Bco. no incluidas en el Estado Bancario del mes. 457 Pollos El Pardo S/.3.. S/.LIBRO BANCOS . 459 SUNAT S/. La información es la siguiente: 1 La Empresa depositó al 31 de mayo.250 Ch/. girados pendiente de cobranza ( 10) (+) : Entregas no consideradas por el banco 5 ( . 453 Sedapal S/. AL MES DE MAYO DEL 2008 EMPRESA EL CIELO ES EL LÍMITE BANCO DE CRÉDITO Nª 102-323454 SALDO SEGÚN LIBROS S/. 2.12 Sesiones 22.CTE. nota crédito (abono).CONTABILIDAD GENERAL Semana 11 . . 10 ( .cte. por gastos bancarios en mantenimiento de cta.) : N/A no consideradas en Libros ( 2) (+) : N/C no consideradas en Libros 1 Saldo igual a Libros 99 PASIVO PROCEDIMIENTO “B” Saldo según libros 99 ( +) : Ch/. portes. 455 Ferreteria El Acero S/. 2 El Banco.450 Ch/. nos a cargado (debitado) N/C Nª232.500 S/.

.

girados pendiente de cobranza Bco. sobregiros bancarios etc. 10 ( . 2.CTE.ventas SUB-TOTAL Más : N/A no consideradas en Libros Error en el registro de cheque Nª Menos : N/C no consideradas en Libros Gastos Bancarios por mantenimiento de cta.1. 870 S/. 457 Pollos El Pardo S/.700 . 453 Sedapal S/.23. 458 E.320. Ch/. 1.CONTABILIDAD GENERAL Semana 11 . cheques girados. 2. no incluidas en el Estado Bancario del mes. 8. 2 El Banco. girados pendiente de cobranza ( 10) (+) : Entregas no consideradas por el banco 5 ( . Al comparar el saldo obtenido según Libro Bancos por la empresa. 459 SUNAT S/.250 Ch/. Cte. Más : S/.340 SUB-TOTAL Menos : Depósitos no considerados por el Banco Depósito en tránsito . La información es la siguiente: 1 La Empresa depositó al 31 de mayo. Lau Chung 3.24 PRÁCTICA DIRIGIDA Nº 11 CAJA Y BANCOS .. 650 Ch/. 457 Pollos El Pardo 650 Ch/.) : N/C no consideradas en Libros ( 1) Saldo según extracto bancario 105 CASO 1: La empresa El Cielo es el Límite SAC trabaja con el Banco de Crédito y al mes de mayo del 2008.500 Ch/.500 S/.ESTADO BANCARIO CONCILIACIÓN BANCARIA BALANCE GENERAL Activo Corriente Caja y Bancos Efectivo.LIBRO BANCOS . resulto negativo en S/. nota débito (cargo) PROCEDIMIENTO “A” Saldo según extracto bancario 105 ( .450 Ch/. AL MES DE MAYO DEL 2008 EMPRESA EL CIELO ES EL LÍMITE BANCO DE CRÉDITO Nª 102-323454 SALDO SEGÚN LIBROS Cheques girados pendientes de cobro por el Banco Ch/.320 13. portes. nos a cargado (debitado) N/C Nª232.190 S/. 455 Ferreteria El Acero 4. con un saldo bancario acreedor de S/.3.500 Ch/. Fondo fijo (caja chica) Bancos: Libro Bancos.) : Entregas no consideradas por el banco ( 5) ( +) : N/A no consideradas en Libros 2 ( . Lau Chung S/. 13. la cual en Banco las ha considerado en tránsito.200 -870 SALDO SEGÚN ESTADO DE CTA.ISIL .) : Ch/. 455 Ferreteria El Acero S/.450 Ch/. 6:00 pm los ingresos de las ventas del día.200 -1. por gastos bancarios en mantenimiento de cta.700. Estado Bancario Conciliación Bancaria: depósitos.370 1. 3. 3 Los cheques girados por la Empresa y entregados a los proveedores a la fecha no han sido cobrados por el Banco.) : N/A no consideradas en Libros ( 2) (+) : N/C no consideradas en Libros 1 Saldo igual a Libros 99 PASIVO PROCEDIMIENTO “B” Saldo según libros 99 ( +) : Ch/. 459 SUNAT 2. Nª 102-323454. S/. 453 Sedapal S/. envia el Estado de Cta. 458 E.500 3.12 Sesiones 22.340 4 El Banco nos abono (crédito) intereses ganados SOLUCIÓN: CONCILIACIÓN BANCARIA .190 11.cte.870 -8. 3. El Contralor solicitó se realice la Conciliación Bancaria para determinar la autenticidad de los saldos. 2.250 Ch/. 4. nota crédito (abono).

500 ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS Ventas Provisión de cobranza dudosa Venta neta Costo de venta Utilidad bruta 1.CONTABILIDAD GENERAL Semana 13 Sesiones 25 PRÁCTICA DIRIGIDA Nº 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CASO 1: Provisión de ctas.000 440.ISIL .000 180. 340.000 3% Por vencer 50.200 600 500 259.000 1% Prov.000 -259.000 % 70% 9% 7% 3% 1% PROVISIÓN 238.000 650.000 50.500 390. de cobranza dudosa incobrables Vencidas en manos de abogados Más de 90 días de vencida Vencida del 31 a 90 días Vencidas del 1 a 30 días Por vencer SALDO EN LOS EEFF 340.500 Presentación de los estados Financieros BALANCE GENERAL ACTIVO : (1) ACTIVO CORRIENTE Cuentas por Cobrar Comerciales corto plazo (-) Provision para cuentas de cobranza dudosa Cuenta por cobrar Neta 650.200 4.000 -259.000 (70% de incobrabilidad) Más de 90 días de vencida 180.000 60.500 30% . ctas. preocupada por la alta tasa de morocidad de sus cliente decide provisionar al 30 de abril del 2008 sus cuentas morosas según el siguiente detalle: Venta S/ 1.000 20.000 Costo de venta 30% Vencidas en manos de abogados S/.000 7% Vencidas del 1 a 30 días 20.000 16.500 -300.000. la gerencia financiera de la empresa "El Perú es lo Primero".500 740.000. de cobranza dudosa e incobrables Por acuerdo de Directorio.000 9% Vencida del 31 a 90 días 60.

500.000 -500.000 30.000 10% Prov.40513 . ctas.000 : (1) BALANCE GENERAL ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Cuentas por Cobrar Comerciales corto plazo (-) Provision para cuentas de cobranza dudosa Cuenta por cobrar Neta 2100000 -500000 1600000 ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS S/ Ventas Provisión de cobranza dudosa Venta neta Costo de venta Utilidad bruta 10.500.000 25% 300.000 300.000 500.000 10% 500.000.000 300.000 9.000 6.000 500.uentas morosas según Concepto Con sentecia judicial Vencidas en manos de abogados Más de 90 días de vencida Vencida del 31 a 90 días Vencidas del 1 a 30 días Ventas son de S/ 10.000 El costo de venta es 35% Saldo EEFF % Provisión 500000 53% 500.000 -0. de cobranza dudosa incobrables Con sentecia judicial Vencidas en manos de abogados Más de 90 días de vencida Vencida del 31 a 90 días Vencidas del 1 a 30 días SALDO EN LOS EEFF 500000 500.000.000 -3.000 125.000 50.000 30.100.000 10% 300.000 % 53% 25% 10% 10% 10% PROVISIÓN 265.000 2.000.

.520. Presentación en los Estados Financieros BALANCE GENERAL ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Existencias . Se solicita: 1. DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS CASO Nº 1 Por acuerdo de directorio y por disposiciones Gubernamentales (SUNAT). Mercaderías (-) Provision para desvalorización de existencias Total Existencias netas : (1) ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS ( . Realizar el ajuste correspondiente y determinar el monto 2.560.CONTABILIDAD GENERAL Semana 13 Sesiones 26 PRÁCTICA DIRIGIDA Nº 13 LAS EXISTENCIAS .Inventario.PROV.) Gastos de ventas UTILIDAD DE OPERACIÓN S/.ISIL . se aprobó el 5% de desvalorización de exitencias del saldo según Balance al 31 de enero del 2009 de S/.

% ANUAL MENSUAL IMPORTE DEPRECIA. % DEPRECIA. maq.000 135.000 15% TOTALES Presentación en los Estados Financieros BALANCE GENERAL ACTIVO ACTIVO NO CORRIENTE Activo fijo . Maquinarias (Of. 28 Sesión 29 Práctica Calificada Nº 3 PRÁCTICA DIRIGIDA Nº 14 LOS ACTIVOS FIJOS .DEPRECIACIÓN TEMA A DESARROLLAR : (1) Registro y presentación en los Estados Financieros. : (2) Depreciación Acumulada de IME : (3) Cáculo de la DEPRECIACIÓN. del mes de __________ DEL 2009.ISIL .) Gastos de ventas UTILIDAD DE OPERACIÓN S/.000 -15. la gerencia financiera de la empresa "El Perú es lo Primero".000 20% Equipos oficina 30. Por acuerdo de Directorio.CONTABILIDAD GENERAL Semana 14 Sesiones 27.Venta) 140. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS ( . realiza un inventario de sus activos fijos para determinar su situación financiera en los EEFF. Y equipo (-) Depreciación acumulada Total Activo fijo Neto S/.) Gastos administrativos ( .Inmueble. por Línea Recta : (4) Valor Residual BALANCE GENERAL ACTIVO : (1) ACTIVO NO CORRIENTE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO (-) DEPRECIACIÓN IME 10% anual Valor Real del activo fijo CASO 1: 1 sesión S/.000 10% Vehículo (Área Venta) 15. 150. . ACTIVO FIJO VALOR DE VALOR VALOR IME ADQUISICIÓN RESIDUAL A DEPREC.000 NIC 16 PASIVO PASIVO CORRIENTE DEPRECIACIÓN DE ACTIVO FIJO POR LÍNEA RECTA. TIEMPO USO 10 años 15 años 6 años DEPRECIA.

800 Se solicita: a. FECHA OPERACIONES MES 1 MES 2 1-Jun Saldo incial a favor S/.CONTABILIDAD GENERAL Semana 15 Sesiones 30. RENTA 2% : (1) CASO 1 : LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS . IGV y el Precio de Venta al pùblico. Realiza las operaciones en cuentas "T". 200 5-Jun Compra mercaderías más IGV por 6. Determinación del Impuesto a Pagar o el Crédito Fiscal. Y 32 PRÁCTICA DIRIGIDA Nº 15 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 19% TEMA A DESARROLLAR 1 sesión : : : : (1) (2) (3) (4) Registro y presentación en los Estados Financieros. b. al 30 de junio cierra sus operaciones comerciales y determina la liquidación del IGV para presentarlo en el PDT al Banco de la Nación y a SUNAT. c. Determinación del Impuesto a la Renta a Pagar (2% De las ventas) Ajuste contable.IGV La Empresa "Somos Libres" SAA. BALANCE GENERAL ACTIVO PASIVO ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE TRIBUTOS POR PAGAR IGV 19% IMP.500 7. Determina el IGV a pagar o el Crédito Fiscal obtenido para el siguiente mes. Determina el Valor de Venta. MES 1 FECHA INGRESOS VALOR VENTA IGV 19% PRECIO VENTA FECHA EGRESOS VALOR COMPRA IGV 19% PRECIO COMPRA MES 2 FECHA INGRESOS VALOR VENTA IGV 19% PRECIO VENTA TOTAL INGRESOS FECHA EGRESOS VALOR COMPRA IGV 19% PRECIO COMPRA TOTAL EGRESOS SALDOS .500 8-Jun Compra IME más IGV por 4.ISIL .500 1.000 27-Jun Ingreso por alquiler de maqinária 800 1.000 5.000 30-Jun Pagó luz y agua más IGV 1.000 25-Jun Venta de mercaderías más IGV 10.31.000 20.

000 60. IMP.000 1. c. cte.000 100.000 28. Se solicita: 1 2 3 4 5 Ventas realizadas de enero a junio por S/. Efectuar la operación correspondiente de las cuentas "T" Empresa ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Del al MESES PAGO A CTA. d. 250.PAGO A CTA. e. Ganó intereses por ventas al crédito N/cargo del Banco por mantenimiento cta. Enero a Junio IMP. f.CASO Nº 2 IMPUESTO A LA RENTA . luz. comisiones de ventas. S/. . b. . RENTA REAL DIFERENCIA VENTA S/. S/. Gastos administrativos en sueldos. realiza el Estado de Ganancias y Pérdidas al primer semestre del año con los siguentes valores: a. agua El costo de la mercadería vendida fue Publicidad. RENTA 2% PAGO A CTA.REGULARIZACIÓN La empresa "El Perú esta en Nuestras Manos SAA.500 800 Realizar el estado de Ganancias y Pérdidas Determinar el Impuesto a la Renta del Estado de Ganancias y Pérdidas del 1º semenstre Determinar el pago a cuenta del Impuesto a la Renta (2% del Valor venta de facturación) Regularizar el pago del impuesto a la Renta a la fecha.