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PROYECTO REDISEO IMPUESTO TERRITORIAL: ACTUALIZACIN A PARTIR DE FUENTES EXTERNAS Y CONSOLIDACIN TRIBUTARIA DEL CONTRIBUYENTE

INFORME FINAL - IN 71J Diseo de Modelos y Procesos de Negocios con T.I. Magster en Ingeniera de Negocios con T.I.

Mauricio Canales G (mauricio.canales@mineduc.cl) Axel Reiche I. (areiche@sii.cl

Julio de 2004

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NDICE

1 RESUMEN EJECUTIVO...............................................................................................................................1 2 INTRODUCCIN...........................................................................................................................................2 2.1 OBJETIVOS ESTRATGICOS DEL SII............................................................................................................2 3 DESCRIPCIN DE LA SITUACIN ACTUAL.........................................................................................3 3.1 MODELAMIENTO EN IDEF0.......................................................................................................................4 a) Nivel A-0 Gestin Tributaria..................................................................................................................4 b) Nivel A0..................................................................................................................................................6 4 PROPOSICIN DEL NUEVO MODELO DE NEGOCIOS......................................................................8 4.1 JUSTIFICACIN DEL NUEVO MODELO EN BASE A LAS TEORAS ECONMICAS.........................................9 a) Costos de coordinacin..........................................................................................................................9 b) Costos de transaccin..........................................................................................................................10 c) Costos de cambio..................................................................................................................................11 d) Externalidades de redes.......................................................................................................................12 e) Costos de agencia.................................................................................................................................13 f) Comentario final respecto a las teoras econmicas............................................................................14 4.2 VISIN Y MBITO DEL NUEVO MODELO.................................................................................................14 a) Visin del modelo de negocio...............................................................................................................14 b) mbito del proceso...............................................................................................................................15 c) Indicadores de desempeo....................................................................................................................15 4.3 ANLISIS DE LA DIRECCIN DE CAMBIO.................................................................................................16 a) Asignacin de responsabilidades.........................................................................................................16 b) Mantencin consolidada de estado......................................................................................................17 c) Anticipacin..........................................................................................................................................17 d) Integracin de los procesos conexos....................................................................................................18 e) Coordinacin........................................................................................................................................18 f) Prcticas de trabajo..............................................................................................................................18 g) Plataforma computacional actual del SII............................................................................................19 h) Resumen de Direccin de Cambio (Comparado).................................................................................19 4.4 MODELAMIENTO EN IDEF0.....................................................................................................................22 a) Nivel A-0 Gestin Tributaria (Rediseo).............................................................................................22 b) Nivel A0................................................................................................................................................24 c) Nivel A1................................................................................................................................................25 d) Nivel A2................................................................................................................................................26 e) Nivel A3................................................................................................................................................27 f) Nivel A4.................................................................................................................................................28 4.5 ESPECIFICACIN DE LAS TECNOLOGAS HABILITANTES..........................................................................30 4.6 DETALLE DE PROCEDIMIENTOS DE ACTIVIDADES....................................................................................31 a) Procedimiento de transferencia de bienes races (Contribuyente / Notario / Sistema SII).................31 b) Procedimiento de Inscripcin de Bienes Races (Contribuyente / Conservador / Sistema SII)...........32 c) Procedimiento de permiso de edificacin y recepciones finales (Inmobiliaria / Direccin de Obras Municipal / Sistema SII)...........................................................................................................................33 4.7 LGICA DETALLADA DE ACTIVIDADES AUTOMATIZADAS......................................................................34 a) Validaciones Asociadas al Ingreso de Informacin de Transferencia de Bienes Races....................34 b) Validaciones Asociadas al Ingreso de Informacin desde Municipalidades.......................................35 c) Validaciones Asociadas al Ingreso de Informacin de Retenedores / Informantes v/s Inversiones en Bienes Races de Contribuyentes..............................................................................................................36

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4.8 MODELO DE SIMULACIN........................................................................................................................38 a) Situacin actual....................................................................................................................................38 b) Situacin Rediseo...............................................................................................................................39 c) Resultados del modelamiento...............................................................................................................40 4.9 DIAGRAMA DE CLASES.............................................................................................................................41 5 CONCLUSIONES.........................................................................................................................................42 6 ANEXOS.........................................................................................................................................................43 6.1 MODELAMIENTO EN BPWIN SITUACIN ACTUAL...................................................................................43 6.2 DIAGRAMA SIMPLIFICADO DE LA PLATAFORMA TECNOLGICA DEL SII................................................49 6.3 MODELAMIENTO EN BPWIN REDISEO...................................................................................................50 6.4 DICCIONARIO DE ACTIVIDADES PROCESO GESTIN TRIBUTARIA -REDISEO.........................................57 6.5 RESULTADOS DE LA SIMULACIN CON SOFTWARE SERVICE MODEL: SUBPROCESO DE TRANSFERENCIA DE BIENES RACES..........................................................................................................................................60

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Resumen Ejecutivo

El presente informe y proyecto de rediseo se enmarca dentro del curso Diseo y Modelos de Procesos de Negocios del Magster de Ingeniera de Negocios asociado a las Tecnologas de Informacin dictado por la Universidad de Chile, Dpto. de Ingeniera Industrial. El mbito del proyecto se relaciona con el Servicio de Impuestos Internos, apuntando a una reingeniera de negocios centrada en traspasar al origen la captura de la informacin desde diversas fuentes, en especial del Impuesto Territorial y su integracin a otros impuestos y consolidar la situacin tributaria del contribuyente, junto con proponer la utilizacin de modelos predictivos de comportamiento de contribuyentes y el desarrollo sistemtico de planes de fiscalizacin. Se presenta en el desarrollo del informe el enfoque del rediseo, justificacin en base a las teoras econmicas y el anlisis de las direcciones de cambio, junto con mostrar y modelar la situacin actual, de forma de contar una base slida de comparacin. Se aplican las tcnicas de ingeniera de negocios asociadas al e-business, como es la utilizacin de patrones de diseo a partir de los desarrollados por el profesor titular mediante IDEF0, diagramas de actividades, presentacin de ejemplos de lgica detallada y una simulacin de un subproceso mediante software especializado.

Introduccin

El Impuesto Territorial actualmente se rige por la Ley 17.235 y se relaciona con el clculo del avalo fiscal de las propiedades, lo que determina el cobro de las contribuciones de bienes races. Las bases catastrales de bienes races constituyen una fuente de informacin amplia para la verificacin de otros impuestos, franquicias tributarias y consolidacin del patrimonio del contribuyente. La mantencin del catastro de bienes races es tarea del SII, para lo cual debe recurrir a fuentes externas de informacin, no teniendo la obligacin el contribuyente de declarar expresamente o bien las multas son menores. 2.1 Objetivos Estratgicos del SII Los objetivos estratgicos del SII corresponden a facilitar el cumplimiento tributario por parte del contribuyente, fortalecer la presencia fiscalizadora y mantener una equidad tributaria. Dentro de estas tareas el SII ha utilizado las tecnologas de informacin como un medio para aumentar la eficiencia y eficacia de sus objetivos, siendo un impulsor del uso de internet en el pas, de la agenda digital y lder a nivel mundial en la materia. Actualmente el contribuyente puede realizar una cantidad importante de sus trmites tributarios a travs de internet, pudiendo acudir a los Centros de Atencin del Contribuyente en las oficinas del SII, donde puede obtener ayuda de personal especializado y preparado para tales tareas. Adicionalmente la implementacin gradual de la factura electrnica ha permitido bajar los costos de transaccin asociados a grandes volmenes, junto con cerrar la brecha para la elusin del IVA. La labor del SII ha obtenido amplia difusin a travs de la prensa, por lo que ahora no se ahondar en el tema.

Descripcin de la Situacin Actual

La situacin actual del impuesto requiere que el SII deba mantener el catastro actualizado, basndose en informacin disponible desde las municipalidades (70 convenios a lo largo del pas: permisos de obras, recepciones finales), las transferencias de bienes races informadas por los Notarios y Conservadores de Bienes Races, las inmobiliarias producto de la ley de Copropiedad Inmobiliaria, Serviu, SAG, Ministerio de Bienes Nacionales entre otros. Esta informacin es procesada parcialmente ya que su origen es prioritariamente en papel, lo que origina dificultades en el costo de procesamiento y problemas en su calidad. En otros casos no est siendo informada al SII. A modo de ejemplo en las transferencias de bienes races el 10 a 15 % de los formularios contiene al menos un error, del total de transferencias anuales en nuestro pas, que alcanza a alrededor de 250.000. Cada formulario observado debe ser enviado por carta certificada al Notario, debiendo el Notario emitir un formulario rectificatorio, el cual debe ser nuevamente digitado y procesado, pudiendo contener un nuevo error. El costo de digitacin alcanza a un promedio de $100 por formulario y el costo de una carta certificada es de $ 500. El catastro del SII posee 4.700.000 propiedades enroladas, de las cuales 1.700.000 estn afectas al pago de las contribuciones, por lo que se manejan grandes volmenes de informacin, recaudando alrededor de 360.000 millones de pesos anuales. La desactualizacin causa problemas de equidad tributaria y dificulta la integracin a otros impuestos o bien verificaciones de franquicias tributarias, junto con causar atrasos en la consolidacin patrimonial del contribuyente. Usos del catastro: Equidad tributaria Verificacin de franquicias tributarias Determinacin de la habitualidad en la compraventa de bienes races Fuente de verificaciones para otros impuestos como la renta Consolidacin del patrimonio del contribuyente Fuente de estudios diversos o base para otros clculos como las tarifas de colectores de agua lluvia, seguro de incendio obligatorio y varios.

3.1 Modelamiento en IDEF0 Del anlisis de los patrones presentados en clases y en el libro Rediseo de procesos de negocios mediante el uso de patrones, se determino utilizar la Macro1 y el caso especfico desarrolla de Venta y Distribucin de Stock (Macro1-vds), en razn de: El SII puede ser homologado a una empresa de servicios, que trabaja con informacin, como principal input y entrega como output informacin procesada, agregada y de mayor valor para su dueo que en este caso es representado por el Ministerio de Hacienda. Los clientes se han modelado como los contribuyentes, considerndolos como clientes cautivos en cierto modo (como un monopolio). Los proveedores han sido transformados en los organismos/empresas retenedores de impuestos (segunda categora) y los informantes obligados por ley, como bancos (intereses), corredores de bolsa (compra y venta de acciones), sociedades annimas (dividendos), Notarios y Conservadores de Bienes Races (transferencia de bienes races), Municipalidades/ Direcciones de Obras (recepciones finales de obras), etc. Un contribuyente (por ejemplo empresa o banco) puede ser agente retenedor e informante en forma simultnea. a) Nivel A-0 Gestin Tributaria De acuerdo a la Figura 1 la actividad Gestin Tributaria posee como entrada:
1. Las declaraciones de los contribuyentes y solicitudes: Corresponde a la

totalidad de declaraciones de impuestos solicitudes y consultas presentadas por los contribuyentes, las cuales, una vez validadas, se utilizan para realizar el clculo de los impuestos. 2. Informacin de los retenedores / informantes: Corresponde a la informacin recibida desde las distintas empresas, bancos, corredoras de bolsa, transferencias de bienes races, recepciones finales, que constituyen, una vez validadas, informacin de cruce o vector para verificar las solicitudes de los contribuyentes. 3. Informacin de mercado: Cualquier antecedente proveniente del exterior al SII que permita conocer la situacin y demanda de los contribuyentes, incluyendo aquellos solicitados, como estudios de mercado y encuestas de opinin.

4. Informacin de otros procesos: Antecedentes provenientes de otros procesos, necesarios para que este proceso pueda operar; por ejemplo, situacin de tributaria del contribuyente, pago de impuestos de tesorera, etc. Figura 1

Respecto a las salidas, estas corresponden a los siguientes elementos: 1. Informacin al mercado: Cualquier accin orientada a informar de los planes de fiscalizacin selectivos o masivos, facilitacin de cumplimiento tributario, estudios de la situacin tributaria de diferentes sectores. 2. Respuesta a los contribuyentes: Indica el resultado de las solicitudes/ declaraciones presentadas por los contribuyentes, las cuales pueden ser aceptadas total o parcialmente u objetadas. 3. Nuevos procedimientos/ interpretaciones: a partir de la operacin normal del impuesto se detectan situaciones de inequidades tributarias, elusin o evasin de impuestos, las cuales son informadas a otros procesos del SII o bien al superior jerrquico del SII, que corresponde al Ministerio de Hacienda, quien analiza la factibilidad de introducir modificaciones a las
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leyes tributarias, las cuales posteriormente se derivan al Poder Ejecutivo y/o al Legislativo. 4. Impuestos calculados a T.G.R.: en nuestro pas el clculo o giro de los impuestos, est separado de la recaudacin y cobranza, la cual le compete a la Tesorera General de la Repblica. Por esta razn los impuestos calculados, son informados a T.G.R. para su proceso. 5. Informacin a otros procesos: Antecedentes que se entregan a otros procesos que gatillan su actuacin, como: informacin tributaria, cargas de trabajo por fiscalizador, presupuestos, avances en las metas de los planes de recaudacin. Como controles se tienen: 1. Los planes / polticas de impuestos elaborados por el gobierno, los cuales constituyen los objetivos estratgicos del SII y sus polticas. 2. El marco tributario y nuevas leyes (como la ley de Evasin Tributaria ) que promulguen, las cuales entregan el mbito de operacin y posibilidades de accin tributaria del SII. b) Nivel A0 En base a los supuestos mencionados y de acuerdo al punto anterior, la actividad Distribucin y Entrega de Producto se transforma en Verificacin de Informacin y Clculo de Impuestos, alrededor de la cual se centran la totalidad de las actividades del SII. En la Tabla 1 se presenta una comparacin entre las actividades originales del modelo VDS y la situacin actual en el nivel A0 Tabla 1
VDS Administracin relacin con el cliente Administracin relacin con proveedores Gestin, distribucin y entrega Distribucin y Entrega de Producto Mantencin de Estado SII Administracin relacin con los contribuyentes Administracin relacin con retenedores / informantes Gestin proceso Clculo/Verificacin de Giro de Impuestos Mantencin de Estado

A partir de la actividad 4 se genera el flujo Informacin control de giros o situacin tributaria, que alimenta a las actividades 1 y 3 y que incorpora la situacin tributaria del contribuyente, en cuanto a multas, situaciones pendientes, citaciones, las cuales deben ser conocidas para resolver solicitudes y/o consultas de los contribuyentes. Figura 2

El resto de los esquemas se presenta en el anexo 6.1.

Proposicin del Nuevo Modelo de Negocios

Se propone un modelo de negocios basado en el intercambio electrnico de informacin, asociado a bienes races, entre el SII y los distintos organismos/entes proveedores de informacin, lo que se traducir en informacin confiable para un clculo equitativo del impuesto territorial, la verificacin de franquicias tributarias e impuesto a la renta, obtencin de un patrimonio actualizado de los contribuyentes y diseos de planes especiales de fiscalizacin. En la Figura 3 se puede apreciar el detalle de las fuentes de informacin: Figura 3
Traspasos electrnicos Bs. Rs.
Notarios y CBRs Inmobiliarias, Municipalides Serviu, SAG, Bancos, R.Civil

SII

Estudios de mercado, modificaciones legales

Autodeclaracin del propietario

Adicionalmente, el hecho de contar con informacin actualizada permitira integrar el impuesto territorial a otros impuestos y obtener una visin global de la situacin del contribuyente, lo que al aadir datos relevantes del desarrollo urbano, permitira el desarrollo de planes especiales de fiscalizacin y estudios destinados a los reavalos peridicos. A continuacin, en la Figura 4, se presenta grficamente el destino de la informacin asociada a los bienes races:

Figura 4

SII

Fanquicias tributarias

Patrimonio actualizado

Modelos Predictivos (Business Intelligence)

Situacn tributaria completa

4.1 Justificacin del Nuevo Modelo en Base a las Teoras Econmicas A continuacin se presentan la justificacin del modelo propuesto, considerando los diferentes componentes de la Teora Econmica. a) Costos de coordinacin El SII debe mantener una estrecha supervisin centralizada en las 40 Unidades del SII donde existen Oficinas de Impuesto Territorial, estableciendo planes y metas de actualizacin catastral de comn acuerdo, que consideren los documentos ingresados, recursos humanos y fsicos y el grado de desactualizacin del catastro. En consecuencia ha sido necesario desarrollar un sistema de control de gestin, el cual incluye informes trimestrales de avance, anlisis comparativos regionales y nacionales, lo que redunda en importantes recursos humanos dedicados a estas diversas tareas. El total de documentos ingresados en las regionales, procesados y solucionados alcanz a alrededor de 137.000 el ao 2002, lo que implica un gran volumen de documentos a administrar, a lo que hay que agregar las transferencias de bienes que alcanzan entre 230 a 250.000 anuales.

A su vez las oficinas de avaluaciones deben supervisar los convenios municipales de actualizacin catastral, los que suman alrededor de 70, y distribuidos a lo largo del pas. El contar con informacin en lnea de las distintas fuentes permitira liberar recursos en coordinacin, y lograr aumentos de productividad, concentrndose en labores como fiscalizacin en terreno, reavalos, estudios asociados a la evaluacin de variables urbanas que determinen modificaciones en los avalos y modelos predictivos. b) Costos de transaccin Para clarificar el anlisis de los costos de transaccin, se presenta el ejemplo a partir de la informacin entregada por Notarios y Conservadores de Bienes Races (CBR) y posteriormente de las municipalidades. Notarios y CBR El costo de impresin de un formulario es de $ 24 por transaccin (considerando original y copia), el costo de digitacin es de alrededor de $ 100 por formulario. En caso de que contenga un error (entre 10% y 15%), el SII debe generar una carta certificada, a un costo promedio de $ 250, ms el franqueo que asciende a $ 500. Posteriormente el Notario o CBR debe devolver al SII el nuevo formulario, que enva a digitacin a un costo de $ 50 y si contiene un nuevo error, se repite el proceso. Se procesan alrededor de 250.000 transferencias anuales y entre 25.000 a 45.000 formularios rectificatorios. A lo anterior hay que agregar los costos asociados a recursos humanos, tanto del SII como de Notaras y Conservadores, en todo el proceso de revisin y correccin. Municipalidades e Inmobiliarias El SII recibe los permisos de obras y recepciones finales desde las Direcciones de Obras de las Municipalidades, proceder a revisarlos y finalmente ingresar los movimientos a los procesos batch donde se validan y actualizan el catastro. Existe un componente manual importante en el proceso, que lo encarece y burocratiza. Se realizan alrededor de 150.000 a 200.000 modificaciones catastrales anualmente, correspondientes a propiedades nuevas y usadas.

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Por otra parte las inmobiliarias y personas que deseen realizar subdivisiones o acogerse a la copropiedad (condominios, edificios) deben realizar las gestiones para obtener los llamados roles de avalos en trmite, para completar los requisitos exigidos por otros organismos. Se emiten alrededor de 30.000 a 35.000 certificados anuales, equivalentes a 200.000 pre-roles (roles de avalos en trmite). Los ejemplos anteriores permiten clarificar las ventajas del nuevo modelo de negocios, (que propone un esquema de intercambio electrnico de informacin), en razn de que la incorporacin de T.I. permitir disminuir los costos de transaccin, gracias a las validaciones en lnea del ingreso de informacin, y a la vez existe un volumen importante de transacciones que permitir aprovechar las economas de escala. Es posible hacer un paralelo con la facturacin electrnica, donde se ha constatado que ha reducido los costos de transaccin en aproximadamente 2/3, a partir del equivalente en papel que tiene un costo unitario de $ 700. c) Costos de cambio Dependiendo de los tipos de usuarios/proveedores de informacin y su nivel de actualizacin en el uso de las T.I., existirn distintos costo de cambio, los que se pueden desglosar en los siguientes: 1. Bsicos: Los que presentan un bajo uso de recursos informticos, por ejemplo Notarias sin red de PC, con un nico PC conectado a internet, o sistemas manuales. 2. Intermedios: Aquellos que ya tienen implementados redes de PC con conexin a Internet. 3. Avanzados: Son los que ya tienen y usan bases de datos y tienen capacidad informtica para su envo en formatos estandarizados: como por ejemplo Notarias grandes, el CBR de Santiago, o municipalidades con altos ingresos. Los costos de cambios para aquellos que se encuentran en la categora a) es alta y por esta razn quizs deber establecerse una transicin de algunos meses para subirse al carro. Para los notarios, inmobiliarias o municipalidades en las etapas b) y c), el costo del cambio es mnimo, a lo que hay que agregar que las respectivas asociaciones

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gremiales han expresado al SII el deseo de avanzar al intercambio electrnico de informacin. Adicionalmente hay que considerar que la situacin es especial, ya que el SII tiene las facultades legales para fijar la forma de entrega de la informacin, por lo tanto el cambio se debe realizar finalmente, con o sin la aveniencia de los informantes, teniendo la precaucin de consensuar plazos con las respectivas asociaciones gremiales. d) Externalidades de redes El efecto de redes no es tan claro de determinar para los actores individuales, pero si se considera a nivel agregado o asociaciones gremiales, es posible encontrar un efecto de redes. A continuacin se presentan la situacin para Notarios y CBR, Municipalidades y otros organismos: Notarios y CBR Que un Notario o CBR posea o no la tecnologa para conectarse en lnea con el SII, no le beneficia ni afecta directamente en su que hacer, ya que en general tiene un pblico cautivo. Para los Notarios de grandes ciudades existe un cierto nivel de competencia, ya que un cliente (persona o empresa) puede valorar un mejor nivel de servicio y, por otra parte, los grandes clientes, como los bancos, al licitar las escrituraciones hipotecarias, pueden preferir notarias en lnea versus una que no, por la facilidad de comunicacin, disminucin de errores, obtencin de copias electrnicas de documentos, envo y validacin en lnea con las bases del SII, etc. Esto se traducira en una externalidad positiva de redes, ya que ambos agentes potenciaran su trabajo, al entregar un mejor servicio a los clientes, logrando una fidelizacin de ellos. Por ejemplo un comprador de un bien raz o los corredores de propiedades pueden preferir aquellas notaras con un alto estndar de servicio y menores costos. Los CBRs son un monopolio dentro de su jurisdiccin, por lo que no es claro el efecto de redes. La incorporacin de T.I. podra estar dirigida a lograr un mejor nivel de servicio y ser reconocidos por la comunidad. Municipalidades Las contribuciones constituyen un componente de ingreso propio para estos entes (40%) y la diferencia se destina al Fondo Comn Municipal (60%), por lo que contar con un catastro actualizado significa un aumento en los
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ingresos. A nivel nacional se ha determinado que por cada peso invertido es posible obtener una rentabilidad de 400% ( $4 por cada $1 invertido). Por otro lado, el 20 % de los municipios aporta cerca del 80% del giro total de contribuciones, y a la vez reciben un aporte reducido del fondo comn, por lo que no es claro para ellos el efecto de redes. Un municipio grande le conviene directamente estar en lnea con el SII por el aumento de su ingreso propio, pero no le interesa si el municipio de al lado lo est. A un municipio pequeo le conviene que los grandes se suban al carro, pero a l, individualmente, no le conviene ya que su ingreso principal proviene del fondo (su ingreso propio es reducido) y debera realizar importantes inversiones para conectarse en lnea al SII. A nivel gremial, especficamente a travs de la Asociacin Chilena de Municipalidades, es posible incentivar el efecto de red, ya que todos ganaran al incorporar T.I., aunque sea en pequeas cantidades. Inmobiliarias, Serviu y SAG Para estos organismos en forma individual es menos claro el efecto de red, que los casos anteriores. Quizs para las inmobiliarias el hecho de estar en lnea les produce un aumento de productividad individual, pero no a nivel de redes con sus pares. e) Costos de agencia Las distintas unidades del SII donde existen oficinas de Impuesto Territorial, pueden ser consideradas como agencias y los organismos que entregan informacin (Notarios, CBRs, Municipalidades, Serviu, Inmobiliarias), solamente como para hacer un anlisis primario, aunque estn obligados legalmente a ello. Los dueos de bienes races y contribuyentes, pueden ser considerados como clientes, a los que les interesa un buen nivel de servicio y equidad tributaria. A continuacin se desglosan los costos de agencia: 1. Monitoreo: la Direccin Nacional debe establecer planes de trabajo y metas con cada una de las unidades regionales, en los cuales un punto importante es el traspaso y anlisis de informacin proveniente de Notarios, CBRs, Municipalidades e Inmobiliarias. Se deben elaborar informes de gestin en forma permanente para verificar el logro de las metas regionales.
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2. Alineamiento: la Direccin Nacional debe establecer polticas generales que permitan a las Regionales un marco en el cual desenvolverse, y tienen libertad de accin en la medida que se muevan en las direcciones establecidas. Hay metas de desempeo globales y regionales en el SII, que determinan un porcentaje del sueldo adicional, en la medida que se cumplan. 3. Prdida residual: este concepto es posible de asociar desactualizaciones catastrales que implican principalmente: a las

Catastro de nombres de propietarios y cambios de destino: que determinan la situacin tributaria del contribuyente y verificacin de franquicias (DFL2, rebajas de dividendos e intereses hipotecarios). Catastro en cuanto a la informacin de las caractersticas de la propiedad, como superficie y/o construcciones, ya que la desactualizacin en estos aspectos genera una prdida de recaudacin que afecta al impuesto territorial, que es de un 100% de beneficio municipal. f) Comentario final respecto a las teoras econmicas La situacin particular de un organismo pblico como el SII, donde los contribuyentes equivalen a clientes cautivos y los organismos que por ley deben entregar informacin es complejo clasificarlos, de hecho, bajo algunos aspectos pueden ser considerados proveedores y bajo otros pueden ser clientes e incluso podran ser considerados como agencias de un nivel inferior, ya que poseen un cierto grado de dependencia. Por estas razones, existen varias alternativas o enfoques posibles para el anlisis bajo los aspectos de teora econmica, ya que no existe pureza en el contexto como para efectuar clasificaciones claras y precisas, como en un ambiente de manufactura de un proceso, donde es ms claro el esquema o contexto de anlisis. 4.2 Visin y mbito del Nuevo Modelo a) Visin del modelo de negocio. La visin del negocio consiste en transformar el impuesto territorial en procesos con un uso intensivo de T.I., tanto en la captura de informacin desde los diversos agentes, como en lograr su integracin con otros impuestos y aplicar tcnicas modernas de clasificacin y/o prediccin.
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La visin considera los siguientes pilares: Verificacin franquicias tributarias. Desarrollo de modelos predictivos: que permiten desarrollar planes de fiscalizacin selectivos y masivos. Estudios de mercado y reavalos automatizados Integracin a los otros impuestos y determinacin de situacin tributaria completa de los distintos contribuyentes. b) mbito del proceso El impuesto territorial y la captura en origen de las fuentes de informacin. Creacin de mayor valor agregado al contar con informacin actualizada. c) Indicadores de desempeo Aumento del giro de contribuciones: en razn del procesamiento en lnea de la informacin proveniente de las municipalidades, inmobiliarias, Serviu, SAG, Ministerio de Bienes Nacionales, bancos y otros. Disminucin de gastos asociados a problemas en la calidad de informacin y de errores de procesamiento : a partir de las diversas fuentes de informacin del SII. Giro de impuesto asociado a habitualidad en la compraventa de bienes races: que corresponde a un impuesto actualmente ejecutado en forma parcial. Aumento del giro por creacin de planes de fiscalizacin: tanto selectivos como masivos a partir de modelos predictivos (business intelligence). Por ejemplo en zonas de desarrollo urbano donde las plusvalas pueden generar recursos importantes y reavalos peridicos fijados por ley.

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Focalizacin de los fiscalizadores en planes de fiscalizacin : gracias a la disminucin de tareas administrativas en las oficinas del SII y de convenios municipales Aumento en la equidad tributaria: gracias a la actualizacin oportuna y pareja a lo largo del pas. Aumento sostenido en las transacciones de los contribuyentes por internet que permitan un mejor cumplimiento tributario : como pago de contribuciones, solicitudes administrativas, actualizaciones catastrales, emisin de certificados de avalo fiscal, reclamos de avalos, procesos de declaraciones masivas, etc. 4.3 Anlisis de la Direccin de Cambio La direccin de cambio corresponde al conjunto de variables que permiten el desarrollo del proyecto, diferenciando la nueva solucin de la situacin actual y su rediseo. Este proyecto propone un cambio fundamental en la operacin del Impuesto Territorial y su integracin con otros impuestos, yendo a la captura en el origen de la informacin proveniente de las distintas fuentes, promoviendo la utilizacin de modelos predictivos que permitan anticiparse y crear nuevos cruces de informacin, planes de fiscalizacin y obtener una situacin tributaria consolidada del contribuyente. a) Asignacin de responsabilidades Se traslada la responsabilidad de ingreso de la informacin (retenedores/informantes y contribuyentes) a quien la genera en primera instancia, transformndose la situacin actual desde un procesamiento manual de la informacin (digitacin de formularios), a un proceso de captura por medios electrnicos. El ingreso de la informacin por medios electrnicos (Internet, softwares especiales) permite validar los datos ingresados, logrando un considerable ahorro en digitacin, procesamientos de errores y disminucin de horas en procesos no centrados en el negocio, liberando recursos para planes de fiscalizacin, para los cuales se ha demostrado que son altamente rentables. En especial en el Impuestos Territorial se pretende lograr captura en lnea en dos grandes reas: Transferencias de bienes races (Banco, Notarios y Conservadores de
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Bienes Races) y las Municipalidades (loteos, permisos de edificacin y recepciones finales), fuentes que son primordialmente las ms importantes. b) Mantencin consolidada de estado Actualmente existen procesos de mantencin consolidada de estados llevados en forma parcial, manual o en su mejor caso semiautomticos. En el Impuesto Territorial, por ejemplo, en el caso de las transferencias de bienes races, no existe un seguimiento automatizado para las distintas observaciones generadas a partir del proceso batch de los formularios, as como de los distintos convenios municipales de actualizacin catastral, lo que origina que la base bienes races se actualice en forma irregular, provocando problemas de equidad tributaria y/o eventuales prdidas de ingresos tributarios. El contar con una mantencin consolidada de estado, a travs de una captura por medios electrnicos y validaciones en lnea, permitira actualizaciones catastrales regulares, verificacin de franquicias tributarias (DFL2, rebaja de intereses, dividendos y rentas presuntas), as como la obtencin de una situacin tributaria completa del contribuyente (impuestos, comportamiento, patrimonio). Adicionalmente, el hecho de contar con una mantencin consolidada de estado facilitara las labores de planificacin y control de gestin a todo nivel en lo relacionado con el impuesto territorial. c) Anticipacin Actualmente la forma de operar el impuesto territorial y su integracin con otros impuestos, es ms bien en forma reactiva que proactiva. Los planes de fiscalizacin no son completos en todo el mbito del impuesto territorial, no se analizan sistemticamente las variables de mercado, por ende los reavalos de propiedades que deben realizarse en forma peridica, demandan una cantidad importante de recursos en el proceso de la informacin en forma manual, siendo procesos lentos en general. Por otro lado el impuesto territorial no est completamente integrado a los otros impuestos como Renta. El proyecto propone como anticipacin a grandes rasgos lo siguiente: Implementacin de planes de fiscalizacin selectivos o especiales, masivos para la informacin ingresada por medios electrnicos.

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Ejecucin de modelos predictivos Anlisis de variables urbanas en forma sistematizada Reavalos de propiedades peridicos por medio de software que incorpore las reglas del negocio y libere trabajo administrativo. d) Integracin de los procesos conexos El proyecto propone sistemas informticos que permitan generar un sistema de control de gestin centralizado, que apunte a la creacin de indicadores individuales de desempeo, evaluacin de planes de fiscalizacin selectivos/especiales y masivos, focalizandose en obtener rendimientos y verificaciones de oportunidad de los procesos. Los procesos conexos a integrar corresponden a los ingresos manuales de informacin desde diversas fuentes como Notarios, Municipalidades, de los propios contribuyentes, los se transforman en procesos electrnicos, los cuales se integran a nuevos mtodos asociados a modelos de prediccin y planes de fiscalizacin. e) Coordinacin El cambio de modalidad de un ingreso manual a un ingreso en el origen por medios electrnicos, permitir disminuir los costos de transaccin, disminucin de errores y su control, lo que redundar en menores costos de coordinacin, tema ya expuesto en el ttulo 4.1, entre la Direccin Nacional del SII, las oficinas regionales y los distintos entes a supervisar, como los Notarios y Conservadores, Municipalidades, oficinas regionales del MINVU y Bienes Nacionales, etc. f) Prcticas de trabajo Con respecto a las prcticas de trabajo, se propone un cambio radical de las prcticas de trabajo por el hecho de capturar en el origen la informacin, junto con el desarrollo de modelos predictivos, lo que se traducir en liberacin de horas de trabajo administrativas y participacin del personal en labores claramente ms rentables como las tareas de fiscalizacin en terreno, anlisis de variables urbanas e interpretacin de los modelos predictivos. El hecho de incorporar reglas de validacin y del negocio en tecnologas de informacin, disminuir claramente los costos de transaccin, automatizando las

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tareas manuales con alta demanda de trabajo como los reavalos, control de observaciones/errores. g) Plataforma computacional actual del SII. La plataforma computacional del SII corresponde a una plataforma abierta basada en el protocolo TCP/IP y en un modelamiento de 3 capas. Los elementos principales de la plataforma corresponden a: Firewall de entrada Una zona desmilitarizada (DMZ) para la zona Internet de la plataforma Un switch central que regula el trfico hace la red interna Utilizacin de un protocolo transaccional, de forma que lo traspasa a la red interna son transacciones generadas a partir de los servidores Front-End Utilizacin de equipos batch para los procesos masivos de carga de informacin y los cruces respectivos, en un ambiente paralelo a los servidores ORACLE. La zona DMZ a travs de balanceadores de carga, puede administrar demanda variable, mediante la clonacin de servidores.

Es de dominio pblico que el SII ha avanzado en el tema de la atencin por va Internet para los contribuyentes, por ejemplo para este ao el 83 % de las declaraciones de Renta fueron ingresadas por esta va y con respecto a las Declaraciones Juradas se han logrado avances similares. Por esta razn el SII est preparado como par abordar proyectos informticos de envergadura. En el Anexo N 6.2 tecnolgica del SII. se presenta un esquema simplificado de la plataforma

h) Resumen de Direccin de Cambio (Comparado) A continuacin se presenta en la Tabla N2 un resumen de las direcciones de cambio ya enunciadas:
Tabla N 2

Variables
Asignacin de -

Situacin Actual
Procesamiento manual de la -

Situacin Deseada
Captura de informacin desde 19

responsabilidades -

informacin Se presentan errores de digitacin Complejo control sobre retenedores/ informantes. En el caso del impuesto territorial, complejo control sobre los convenios municipales, Notarios y Conservadores de Bienes Races. En el caso de las transferencias de bienes races, no existe un seguimiento automatizado para las distintas observaciones generadas La base catastral se actualiza en forma irregular. Problemas de equidad tributaria No existe una situacin tributaria del contribuyente consolidada. Fiscalizacin no cuenta con informacin de los procesos anteriores. Por cargas de trabajo administrativas y manejo de errores, no se dispone de tiempo para fiscalizar Los planes de fiscalizacin (selectivos y masivos) responden a una lgica ms bien reactiva que proactiva. -

el origen en lnea Ej: redactor de escritura, recepciones finales de municipalidades Disminucin de errores de procesamiento Fiscalizacin focalizada y eficiente (impacto en la recaudacin).

Mantencin consolidada de estado

Captura y proceso en lnea de la informacin Actualizaciones base catastral regulares Situacin tributaria completa del contribuyente (impuestos, comportamiento, patrimonio, etc) Verificacin de franquicias tributarias (DFL2, rebajas de intereses de dividendos, rentas presuntas). Planificacin y control de gestin

Anticipacin

Utilizacin de modelos predictivos, basados en business inteligente, para realizar Planes de fiscalizacin selectivos. Anlisis variables urbanas Reavalos automatizados Integracin de los procesos de ingreso de informacin, la validacin y utilizacin en los procesos normales de operacin de los distintos impuestos.

Integracin de procesos conexos

No existe una completa integracin de los diferentes procesos implicados, como ingreso de informacin, su validacin, su utilizacin dentro de los cruces a realizar.

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No es posible hacer un efectivo seguimiento a los planes de fiscalizacin, ejecutados por los dptos. regionales de avaluaciones. Los indicadores de gestin no es posible de medirlos en forma sistmica, ya son procesos manuales de recoleccin de informacin.

Control de gestin automatizada (indicadores individuales, evaluacin de rendimientos,). Sistema informtico de asignacin de planes de fiscalizacin, ejecucin y evaluacin, apuntando a rendimientos y evaluacin. Cambio de modalidad de en la asignacin de responsabilidades, transformando un proceso manual a una captura en lnea en el origen, a cargo de quien la genera. Comunicacin con el contribuyente a travs de internet >Disminuye costos de transaccin y baja errores.

Coordinacin

La Direccin Nacional del SII debe mantener una estrecha supervisin hacia sus 70 oficinas y sus 16 Direcciones Regionales en el pas. En el caso del Impuesto Territorial se procesan alrededor de 400.000 formularios anuales, los cuales son procesados en forma manual (digitados), lo que conlleva a validaciones en procesos batch. Si surgen observaciones, deben notificarse en forma expost.

Prcticas de trabajo

Se destina una parte importante de horas hombre al proceso de ingreso de informacin en forma manual, a los sistemas informticos. -

Incorporacin de validaciones y reglas del negocio a sistemas informticos Concentracin en fiscalizacin Tcnicas de Business Intelligence Indicadores de desempeo para el personal Aumento de calidad de atencin a los contribuyentes Actualmente el SII posee una plataforma web ya incorporada al SII, para el ingreso de Declaraciones Juradas Migrando a J2EE como herramienta de desarrollo.

Apoyo computacional

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Validaciones Batch para procesos de validaciones masivos.

4.4 Modelamiento en IDEF0 En la presentacin de la modelacin de la situacin actual se presentaron los supuestos para el modelamiento en IDEF0, los que se mantienen para el modelamiento de la situacin propuesta, de forma de ajustarse a los patrones de macro1 VDS (ver captulo 3). Parte de lo ya expuesto se presentar nuevamente con el objeto de lograr un entendimiento de la situacin propuesta. a) Nivel A-0 Gestin Tributaria (Rediseo) De acuerdo a la Figura 5 la actividad Gestin Tributaria (Rediseo) posee como entradas: 1. Las consultas de los contribuyentes: que corresponden a la atencin de las diversas consultas que realizan los contribuyentes respecto de su situacin tributaria. 2. Las consultas de los retenedores/informantes: que corresponden a la atencin de las diversas consultas que presentan los retenedores e informantes, respecto de su situacin tributaria. 3. Las declaraciones y solicitudes de los contribuyentes: corresponde a la totalidad de declaraciones de impuestos solicitudes presentadas por los contribuyentes, las cuales, una vez validadas, se utilizan para realizar el clculo de los impuestos. 4. Declaracin de los retenedores/informantes: corresponde a la informacin recibida desde las distintas empresas, bancos, corredoras de bolsa, transferencias de bienes races, recepciones finales, que constituyen, una vez validadas, informacin de cruce o vector para el clculo de los impuestos y verificar las solicitudes de los contribuyentes. 5. Informacin de mercado: cualquier antecedente proveniente del exterior al SII que permita conocer la situacin y demanda de los contribuyentes, incluyendo aquellos solicitados, como estudios de mercado y encuestas de opinin. 6. Informacin de otros procesos: antecedentes provenientes de otros procesos, necesarios para que este proceso pueda operar; por ejemplo, situacin de tributaria del contribuyente, pago de impuestos de tesorera, etc.
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Respecto a las salidas, estas corresponden a los siguientes elementos: 1. Informacin a los contribuyentes: cualquier accin orientada a informar del marco regulatorio, plazos y normas a los cuales deben ajustarse sus consultas y declaraciones/solicitudes, el resultado de los planes de fiscalizacin, etc. 2. Respuestas a las consultas de los contribuyentes: indica el resultado de las consultas presentadas por los contribuyentes, respecto de su situacin tributaria. las cuales pueden ser aceptadas total o parcialmente u objetadas. 3. Informacin a retenedores/informantes: se indica el resultado acerca de los plazos/normas, resultado de las validaciones de la informacin entregada por los retenedores e informantes. 4. Nuevos procedimientos/ interpretaciones: a partir de la operacin normal del impuesto se detectan situaciones de inequidades tributarias, elusin o evasin de impuestos, las cuales son informadas a otros procesos del SII o bien al superior jerrquico del SII, que corresponde al Ministerio de Hacienda, quien analiza la factibilidad de introducir modificaciones a las leyes tributarias, las cuales posteriormente se derivan al Poder Ejecutivo y/o al Legislativo. 5. Impuestos calculados a T.G.R.: en nuestro pas el clculo o giro de los impuestos, est separado de la recaudacin y cobranza, la cual le compete a la Tesorera General de la Repblica. Por esta razn los impuestos calculados, son informados a T.G.R. para su proceso de recaudacin, consolidacin y cobranza. 6. Informacin a otros procesos: Antecedentes que se entregan a otros procesos que gatillan su actuacin, como: informacin tributaria, cargas de trabajo por fiscalizador, presupuestos, avances en las metas de los planes de recaudacin. Como controles se tienen, en forma similar a la situacin actual: 1. Los planes/polticas de impuestos elaborados por el gobierno, los cuales constituyen los objetivos estratgicos del SII y sus polticas en cuanto al cumplimiento tributario. 2. El marco tributario y nuevas leyes (como la ley de Evasin Tributaria) que se promulgan, las cuales entregan el mbito de operacin y posibilidades de accin tributaria del SII.
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Figura 5

b) Nivel A0 En la siguiente tabla (N 3) se presenta una comparacin entre las actividades originales del modelo VDS y la situacin actual en el nivel A0 (Figura 6) Tabla 3
VDS Administracin relacin con el cliente Administracin relacin con proveedores Gestin, distribucin y entrega o Gestin de la produccin Distribucin y Entrega de Producto o SII Administracin relacin con el contribuyente Administracin relacin con retenedores/informantes Gestin de verificacin de informacin y clculo de impuestos Verificacin de informacin y clculo de 24

Produccin Mantencin de Estado

impuestos Mantencin de Estado

Figura 6

A continuacin, y con el objetivo de obtener un informe preciso, se ahondar al primer nivel de cada una de las actividades principales, y luego se presentar un detalle de las actividades creadas o modificadas para el rediseo, en base a la Direccin de Cambio establecida. c) Nivel A1 En la Figura 7 se observa el detalle de la actividad Administracin relacin con el contribuyente, la cual se desglosa en las siguientes actividades: 1) Diseo y evaluacin Fiscalizacin SII: esta actividad tiene como objetivo por un lado el diseo de los planes de fiscalizacin, a partir del anlisis del comportamiento de los contribuyentes, definicin y difundir los planes de fiscalizacin, as como su evaluacin.

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2) Atencin de contribuyentes y fiscalizacin: esta actividad tiene a su cargo la atencin y fiscalizacin presencial y la atencin a travs de Internet. Como tcnica para controlar la calidad, se ha incorporado una actividad de aseguramiento atencin y fiscalizacin. 3) Especificar plazos y medios para ingresos masivos de declaraciones y solicitudes de contribuyentes: indica las tareas indicada en el nombre, la cual se determina a partir de las polticas macros establecidas en la caja 3 del Nivel A0 Gestin de verificacin de informacin y clculo de impuestos. Figura 7

d) Nivel A2 En la Figura 8, se observa en detalle la actividad Administracin relacin con retenedores /informantes (A2), la cual se desglosa en: 1) Atencin de retenedores e informantes: actividad a cargo de administrar la atencin de las diversas consultas que realicen los retenedores e informantes.

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2) Especificar plazos y medios para entrega de informacin: actividad que fija en detalle los plazos y medios, a partir de las especificaciones generales determinadas en la caja 3 del Nivel A0 Gestin de verificacin de informacin y clculo de impuestos. Figura 8

e) Nivel A3 Este nivel corresponde a la actividad Gestin de verificacin de informacin y clculo de impuestos, se puede apreciar en detalle en la Figura 9 y consta de las siguientes actividades: 1) Disear cruces de informacin y clculos de impuestos: actividad a cargo de la confeccin de los cruces de informacin y prcticas para el clculo de los impuestos. 2) Planificar cruces de informacin y clculos de impuestos: corresponde a la planificacin de las actividades diseadas en la actividad anterior: planificar consolidacin tributaria del contribuyente, los procesos asociados al clculo
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de los impuestos y los cruces de informacin para la verificacin de los mismos. 3) Planificar Actividades Ex-Post: donde se planifican todas las actividades que ocurren despus de calculado el impuesto, por ejemplo, fechas de devolucin. Figura 9

f) Nivel A4 En este nivel se encuentra la actividad Verificacin de Informacin y Clculo de Impuesto, que supone toda la produccin de impuestos. En la Figura 10 se puede apreciar las actividades que la componen, las que se enumeran a continuacin: 1) Ingreso y Validacin de Informacin de Retenedores/ Informantes: Comprende todas las actividades que regulan el ingreso y validacin de informacin desde los retenedores e informantes, necesarias para el clculo y verificacin de impuestos de los contribuyentes. 2) Ingreso y Validacin de Informacin de Contribuyentes: corresponde al conjunto de actividades encargado de recibir declaraciones/ solicitudes de los contribuyentes.
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3) Consolidar Informacin Tributaria del Contribuyente: corresponde a la actividad previa al clculo propiamente tal de impuestos. 4) Calcular Impuestos: es la actividad central de la Gestin tributaria, desde donde sale el producto principal: Impuestos Calculados Figura 10

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4.5 Especificacin de las Tecnologas Habilitantes La plataforma computacional del SII corresponde a una plataforma abierta basada en el protocolo TCP/IP y en un modelamiento de 3 capas. Los elementos principales de la plataforma corresponden a: Firewall de entrada Una zona desmilitarizada (DMZ) para la zona Internet de la plataforma Un switch central que regula el trfico hace la red interna Utilizacin de un protocolo transaccional, de forma que lo traspasa a la red interna son transacciones generadas a partir de los servidores Front-End Utilizacin de equipos batch para los procesos masivos de carga de informacin y los cruces respectivos, en un ambiente paralelo a los servidores ORACLE. La zona DMZ a travs de balanceadores de carga, puede administrar demanda variable, mediante la clonacin de servidores.

Es de dominio pblico que el SII ha avanzado en el tema de la atencin por va Internet para los contribuyentes, por ejemplo para este ao el 83 % de las declaraciones de Renta fueron ingresadas por esta va y con respecto a las Declaraciones Juradas se han logrado avances similares. Por esta razn el SII est preparado como par abordar proyectos informticos de envergadura. En el Anexo N 6.2 se presenta un esquema simplificado de la plataforma tecnolgica del SII.

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4.6 Detalle de Procedimientos de Actividades Dentro de los mltiples procesos del proyecto de rediseo, slo es posible ejemplificar algunos de ellos, por lo que a continuacin se presentan 3 de las situaciones ms comunes para una mejor comprensin del contexto. a) Procedimiento de transferencia de bienes races (Contribuyente / Notario / Sistema SII) En este caso, Figura 11, se ejemplifica la transferencia de un bien raz, a travs de una notara por medios electrnicos y en lnea con el SII. Figura 11
Contribuyente Notario Sistema SII

Solicita escriturar

Inicia escrituracin

No A

AntecedentesO K? Si Ingresa Informacin Compraventa Valida y registra

Si No A Corrige?

No OK?

Si Firma Electrnicamente Compraventa Pedir Firma Digital

Cierra Transaccin FIN

Consulta Antecedentes

Publica Compraventa

Corrige antecedentes

Ingresa Nuevos Antecedentes

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b) Procedimiento de Inscripcin de Bienes Races (Contribuyente / Conservador / Sistema SII) En la Figura 12 se muestra el procedimiento de inscripcin de un bien raz, que considera al Conservador de Bienes Races, quien ingresa la informacin en el sistema del SII, validando en lnea la informacin requerida. Figura 12
Contribuyente Conservador Sistema SII

Consulta Transferencias

Obtiene antecedentes de transferencias

Informa transferencias escrituradas

Realiza estudio de ttulo

No A de forma Si o solo rechazo forma A de fondo Firma electrnicamente datos inscripcin Pedir Firma Digital Antecedentes OK? No Registra observacin

Cierra y publica transferencia A

Corrige antecedentes

Ingresa Nuevos Antecedentes

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c) Procedimiento de permiso de edificacin y recepciones finales (Inmobiliaria / Direccin de Obras Municipal / Sistema SII) En la Figura 13 es posible apreciar el procedimiento en las Direcciones de Obras Municipales, para los permisos de edificacin y recepciones finales, bajo dos modalidades: conexin va web y sistemas integrados de transferencia de archivos XML (similar a envo/recepcin de factura electrnica)). Figura 13
Inmobiliaria/ Persona Natural Prepara antecedentes Direccin Obras Analiza informacin Sistema SII

No A Antecedentes OK? Si Caso 1 Sistema no integrado con SII Caso 2 Sistema integrado con SII: envo en formato XML (mismas reglas) No A Revisa Antecedentes OK? Valida y registra en lnea va web

Valida y registra en lnea/batch

Si Firma Electrnicamente

Cierra Transaccin y publica en web

Corrige antecedentes

Ingresa Nuevos Antecedentes

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4.7 Lgica Detallada de Actividades Automatizadas A continuacin se presentan algunas lgicas detallas y asociadas al proceso de rediseo. Los cruces y validaciones de informacin actualmente utilizados por el SII superan varios cientos, por lo que slo se mostrarn algunos de ellos a modo ilustrativo. a) Validaciones Asociadas al Ingreso de Informacin de Transferencia de Bienes Races Corresponde a una muestra de las validaciones a efectuar por el administrativo de la Notara, respecto a una transferencia de un bien raz, por ejemplo validacin del rol de avalo de una propiedad, el rut de uno de los compradores/ vendedores y finalmente la validacin del monto pagado al contado en relacin al monto de la transferencia.
Captura / entrega de informacin I mpto. Territorial medios electrnicos
Caso: Transferencia de Bienes Races Actor: Administrativo Notara Descripcin: Administrativo va ingresando la informacin de la transferencia como por ejemplo: RUT's, Rol de Avalo, montos, informacin que es validada en su consistencia, con el tipo de dato y sus respectivas validaciones contra las bases de datos del SII. Ejemplo: RUT comprador. Lgica 1: IF J avascript validar modulo 11=TRUE THEN submit _envio(rut_value) IF rut_value < 50 millones THEN Validar Rut Personas(rut_value,validez_nat,nombre_nat,causal) ELSE Validar Rut J uridica(rut_value, validez_jur, nombre_jur,causal) ELSE Desplegar mensaje: "Rut No Valido" IF validez_nat=TRUE Desplegar nombre(nombre_nat) ELSE Desplegar rechazo(causal) IF validez_jur=TRUE Desplegar razn social(nombre_jur) ELSE Desplegar rechazo(causal) Retomar

"Persona fallecida, Rut no encontrado"

"Rut con trmino de giro, Rut no encontrado"

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Lgica 2:

Validacin ROL

IF J avascript validar rol=TRUE THEN submit _envio(rol_value) Validar rol(rol_value,validez_rol,direccin, datos_predio, deuda,causal) ELSE Desplegar mensaje: "Rol No Valido" IF validez rol=TRUE THEN Desplegar info_rol(rol_value,validez_rol,direccin, datos_predio, deuda) ELSE Desplegar rol_invalido(causal) Retomar
Lgica 3: Validacin de montos Seccionar moneda(tipo_moneda) Validacion monto compra_venta Validacion monto contado Transformar montos a $ (tipo_moneda, monto compra venta, monto contado) IF montocontado> monto compraventa Presentar error "Monto contado debe ser menor o igual a monto compraventa) ELSE Submit montos(monto compra venta, rol,validacion,causal) IF validacin THEN Retomar ELSE Desplegar mensaje(causal) "Advertencia monto mayor a avalo comunal" "Advertencia monto menor a Retomar avalo comunal"

b) Validaciones Asociadas al Ingreso de Informacin desde Municipalidades Corresponde a una de las muchas validaciones que podra hacer un funcionario de la Direccin de Obras Municipal, al ingresar un permiso de construccin o bien una recepcin final. Especficamente se presentan los casos de la validacin de la clase y calidad de la construccin, a la cual se une la verificacin de una propiedad habitacional, para la que se desea ingresar la franquicia tributaria DFL2. Esta franquicia se utiliza ampliamente para obtener rebajas tributarias de algn tipo, por ejemplo, rebaja de dividendos de propiedades nuevas (Ley 19.622), rebaja de intereses hipotecarios (Art. 55 Bis, Ley de Renta) y rebaja en el pago de contribuciones.

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Captura / entrega de informacin I mpto. Territorial medios electrnicos desde Municipalidades


Caso: Permisos de edificacin/Transferencia de Bienes Races Actor: Administrativo Municipalidad/conexin va web Descripcin:Administrativo va ingresando la informacin del permiso de construccin o de recepcin final como por ejemplo que clases y calidades (ejemplo: albaileria armada (clase B) y calidad normal (calidad 3) va web en las bases del SII. (municipalidad no integrada al SII) Nota: Si la Municipalidad est integrada con el SII, ya tiene la totalidad de las reglas de validacin incorporadas. y el sistema sera totalmente automatizado. Validacin de condicin DFL2 (franquicias tributarias)

Ejemplo:

Lgica 1:

Validacin clase y calidad de construccin y DFL2 IF J avascript validar clase de construccin=TRUE THEN submit _envio(clase de construccin, rol_value, comuna-value,transaccin)

Totalidad construcciones

ELSE Desplegar mensaje: "Clase No vlida"

IF J avascript validar calidad de construccin=TRUE THEN submit _envio(calidad de construccin, rol_value, comuna-value,transaccin) ELSE Desplegar mensaje: "Calidad No vlida"

Submit(total de m2, rol_value, comuna_value) Sumar totalidad de construcciones(Total de m2) IF Total de m2 mayor a 140 m2 Presentar error("Propiedad no cumple con requisitos para DFL-2") ELSE Retomar

Retomar

c) Validaciones Asociadas al Ingreso de Informacin de Retenedores / Informantes v/s Inversiones en Bienes Races de Contribuyentes El SII actualmente realiza varios cientos de cruces de informacin y bajo la luz del proyecto de rediseo, stos se vern aumentados en cantidad y complejidad, por el hecho de contar con informacin de mejor calidad, en lnea y el desarrollo de modelos predictivos de comportamiento. Como ejemplo, se presenta la validacin del vector de inversiones en bienes races versus las ganancias tributarias del ao en curso, consolidacin de otros ingresos (bienes muebles) y la situacin de aos anteriores.

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Cruces de informacin de retenedores/ declaraciones contribuyentes versus inversin en bienes races


Caso: Validar ingresos ultimos aos tribuatarios versus Inversiones Actor: Sistema de Validacin Descripcin: El sistema obtiene la inversin en bienes races del ltimo ao tributario(ventas/compras) Si esta suma es positiva se compara con ganancias ltimo ao tributario Tambin obtiene otros ingresos positivos de diversas inversiones en bienes muebles, como venta/compra de acciones, retiros de fondos/mutuos, autos,etc. Finalmente compara estos fondos con las inversiones en bienes races y si supera una diferencia parametrizada se procede a observar/objetar declaracin de impuestos. Adicionalmente si es objetado la declaracin se procede a ejercer la misma accin para los aos tributarios anteriores y se compara las diferencias.} SI superan cierto parmetro la declaracin sigue objetada, sino se levanta restriccin. La presente lgica es solo para ejemplificar y considera el caso de variables positivas en inversiones de bs. Rs, ganancias y compra/venta de bs. Inmuebles.

Lgica 1: Obtener balance ventas/compras bienes races (rut, monto_ao_tributario_bs._Rs). Obtener ganancia ao tributario (rut, ganancias_ao_tributario) Obtener balance bienes inmuebles(rut, ganancias_bienes_muebles)

Comparar(rut, monto_ao_tributario_bs._Rs, ganancias_ao_tributario,ganancias_bienes_muebles, monto consolidado)

IF monto_consolidado > diferencia paramtrica de inversiones en bs. Rs. THEN Mover observacin_ao_tributario_bienes_races= TRUE grabar(rut, observacin_ao_tributario_bienes_races) ELSE Mover observacin_ao_tributario_bienes_races= FALSE
IF observacin_ao_tributario_bienes_races=TRUE THEN

Obtener balance_tributario_ao_anterior(rut, monto_ao_anterior) Obtener balance_tributario_ao_penltimo(rut, monto_ao_penltimo)

Comparar(rut, monto_ao_tributario_bs_rs, monto_ao_anterior, monto_ao_penultimo, monto_consolidado aos anteriores) IF monto_consolidado aos anteriores > diferencia paramtrica de inversiones en bs. Rs aos anteriores mover observacin(RUT, observacin_ao_tributario_bienes_raices_aos 2)=TRUE ELSE Mover observacin_ao_tributario_bienes_races 2= FALSE

Retomar

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4.8 Modelo de Simulacin Para evaluar la bondad del rediseo se model la situacin actual en forma simplificada para el subproceso de transferencia de bienes races, y posteriormente se modificaron los parmetros suponiendo un sistema automatizado de ingreso de informacin y validacin en lnea y capturada en origen. a) Situacin actual Para modelar la situacin actual se asumieron los siguientes supuestos: Entidades: compraventa de un bien raz la cual se transforma en un formulario 2890, el que es digitado, para generar los datos que sern cargados al sistema (bases de datos SII) Locaciones: Notara donde la compraventa es traspasada a formulario 2890, Digitacin (donde se digita el formulario 2890 por lotes) y Validacin en los servidores centrales del SII, mediante procesos batch, para su posterior almacenamiento. Recursos: un administrativo de notara y un digitador (por restricciones del software no se consideraron ms recursos, ya que slo se permiten 2). Capacidades: en la Notara llegan 75 compraventas por da hbil, considerando una Notara de tamao grande, y para efectos de la simulacin se asume que cada una da origen a un Formulario 2890, aunque en realidad esto corresponde a 1,1 formularios por cada compraventa. Las capacidades se modelaron considerando que se puede procesar una gran cantidad de informacin, slo presentando tiempos de espera con distribucin Normal. Costos: La digitacin tiene un costo de $100 por formulario, el procesamiento de un error vale $600. A continuacin, en la Figura 14, se muestra el modelamiento de la situacin actual indicando los valores de sus componentes:

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Figura 14

b) Situacin Rediseo Para simular la situacin en rediseo, realizaron las siguientes modificaciones a la situacin actual, de forma de demostrar la mejora global del proceso: Se asume que la digitacin se realiza en Notara, por lo que no tiene costo directo para el SII. Tambin se elimina el costo de formulario preimpreso ($24). Al realizar la validacin en lnea, la cantidad de ingresos con error disminuye a 0.05 %. Los tiempos de traslado se llevan a 0 (cero). Se mantiene la entidad Digitacin, pero con capacidad infinita, costo $0 y transporte inmediato. De acuerdo a lo anterior, la situacin en rediseo se puede observar en la Figura 15, la que se presenta a continuacin:

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Figura 15

c) Resultados del modelamiento Despus de realizar el modelamiento de ambas situaciones, es posible sealar que el rediseo se justifica tanto por razones econmicas, como por eficiencia del proceso. Para ms detalles ver Anexo 6.5

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4.9 Diagrama de Clases El diagrama de clases se elabor a partir de un refinamiento del modelo de conceptos o dominio, a partir de la identificacin de los sustantivos (qu, cmo, cundo, dnde, quin) y las operaciones bsicas del sistema.
Transferencias Id U. Gestin Id Transferencia Datos propiedad Datos compradores Datos Vendedores Datos propiedades Estado Suscripcin Notario Suscripcin CBR Otros Ingresar() Validar() Firmar() Consultar() Predio Nacional Comuna Rol Rol anterior Fojas CBR Nmero CBR Ao CBR fecha CBR Direccin Predial Tipo Avalo RUT propietario Otros Crear () Modificar() Consultar() Unidades de Negocio Identificador Tipo relacin jerarquia RUT principal direccin comuna Crear () Modificar() Consultar() Relacin J erarqua Id Unidad Tipo dependencia Crear() Modificar() Personas Naturales Rut Nombres Datos Estado Crear() Modificar()

Dependientes Unidad Negocio RUT Relacin interna Crear() Modificar()

Esquema parmetros avalo Crear () Modificar() Consultar()

Tipo Avalo Rol comuna Esquema avalo Avalo total Avalo exeno Avalo afecto Avalo terreno Avalo construccin Cdigo exencin Ano termino Exencin Contribucin Datos ltimo movim. Crear () Modificar() Consultar()

Lneas predio Comuna Rol Clase Calidad Ao Sup/vol Coeficientes Zona caracterstica Destino Linea terreno Superficie Crear () Modificar() Consultar() Sistema SII Comuna Rol Rol anterior Fojas CBR Nmero CBR Ao CBR fecha CBR Direccin Predial Tipo Avalo RUT propietario Otros CrearRegistro () ModificarRegistro() ConsultarRegistro()

Personas J urdicas RUT Razn Social Datos persona jurid. Estado Crear() Modificar()

Situacin tributaria RUT Conjunto indicadores Historial Observaciones Planes de fiscalizacin Crear () Modificar() Consultar()

Planes de Fiscalizacin Id Plan Descripcin Fecha Crear () Modificar() Consultar()

Modelos Predictivos Id Modelo Descripcin Parametros Fecha Tipo Crear () Modificar() Consultar()

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Conclusiones

El presente rediseo ha considerado distintos elementos para su desarrollo, los cuales han permitido obtener las siguientes conclusiones - marco: El modelamiento de las diferentes actividades utilizando patrones (situacin actual y rediseo) ha permitido generar una visualizacin integral y amplia de las distintas interacciones de los procesos, facilitando el paso hacia las etapas apuntando a una innovacin dentro de las tcnicas de ingeniera e-business Desde el punto de vista de los objetivos estratgicos del SII, resumidos en Facilitar el Cumplimiento Tributario y Aumentar la Presencia Fiscalizadora, los temas desarrollados convergen hacia estos objetivos mediante la aplicacin de tcnicas modernas de la reingeniera de procesos. Las nuevas tareas propuestas se han expresado en una primera etapa, las cuales son necesarias de profundizar y explicitar en los siguientes cursos del Magster en Ingeniera de Negocios con T.I., de forma de conjugar tcnicas con la experiencia profesional en una operacin eficaz y eficiente del SII.

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Anexos

6.1 Modelamiento en BPWin Situacin Actual Nivel A1 En la figura 1 se observa el detalle de la actividad Administracin relacin con los contribuyentes, la cual se desglosa en las siguientes actividades: a) Planificacin comunicacional del SII: esta actividad tiene su equivalente en la Macro1-VDS en Marketing y anlisis de mercado, en razn de que este nombre est ms cercano a lo que significa el marketing para un servicio estatal. b) Ingreso de declaraciones y solicitudes de los contribuyentes: el equivalente de esta actividad en el Macro1-VDS es la unin de las actividades Venta y atencin al cliente y Decidir satisfaccin de requerimientos. Figura 1

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Nivel A2 En este nivel es donde se centra principalmente el modelamiento realizado. En la figura 2, se observa en detalle la actividad Administracin y relacin con retenedores e informantes (A2), la cual se desglosa en: a) especificar tipo y medio de entrega de la informacin, b) captura/entrega de informacin y c) proceso de validacin e ingreso Figura 2

A su vez, la funcin Especificar tipo y medio de entrega de la informacin, que se muestra en la Figura 3 (A21), tiene subactividades, que se denominan a) Renta (bancos, empleadores, corredores, etc.) y b) Impuesto territorial. Esta ltima, se detalla en la Figura 4 (A212) y se compone de a) Procesamiento de informacin manual y b) Procesamiento de informacin semi manual.

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Figura 3

Figura 4

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La segunda actividad del nivel A2, es la actividad A22, que se muestra en la Figura 5. Ella est compuesta por: a) Captura renta y b) Captura impuesto territorial. Figura 5

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Por ltimo, en la Figura 6, se puede apreciar la actividad Proceso de validacin e ingreso, compuesta por a) validar informacin renta y b) validar informacin impuesto territorial. Figura 6

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Nivel A3 Este nivel corresponde a la actividad Proceso de clculo/verificacin de impuestos, y se puede apreciar en detalle en la Figura 7. Esta compuesta por las siguientes subactividades: a) implementacin nuevos planes de fiscalizacin, b) planificar clculo/verificacin impuestos y c) calcular y verificar impuestos. Figura 7.

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6.2 Diagrama Simplificado de la Plataforma Tecnolgica del SII


Mundo Internet SWITCH VLAN 1

VLAN 2

Balanceador de carga

Red Interna

Servidores Servidor Web Front End de Aplicaciones (clonacin) DMZ Servidor de Base de Datos Servidor PRoxy

Correo Electrnico

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6.3 Modelamiento en BPWin Rediseo Nivel A1 y sus componentes

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Nivel A2 y sus componentes

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Nivel A3 y sus componentes

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Nivel A4 y sus componentes

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6.4 Diccionario de Actividades Proceso Gestin Tributaria -Rediseo Nombre Actividad: A-0 Gestin Tributaria (Rediseo) Definicin Actividad: Patrn general que establece las actividades relacionadas con la gestin tributaria del SII, enfatizando la relacin con los contribuyentes e informantes. Nombre Actividad: A1 Administracin Relacin con el Contribuyente Definicin Actividad: Conjunto de actividades encargado de recibir consultas de los contribuyentes; realizar la fiscalizacin de los contribuyentes, adems de determinar los plazos y medios para el ingreso de las declaraciones y solicitudes. Cuenta con Informacin de estado de los contribuyentes y de los planes de fiscalizacin. Nombre Actividad: A2 Administracin Relacin con Retenedores/ Informantes Definicin Actividad: Conjunto de actividades encargado de recibir consultas de los retenedores/ informantes, especificar los plazos y medios de entrega de la informacin necesaria para el clculo y verificacin de impuestos de los contribuyentes. Cuenta con Informacin de estado para realizar su labor. Nombre Actividad: A3 Gestin de Verificacin de Informacin y Clculo de Impuestos Definicin Actividad: Comprende todas las actividades que regulan el ingreso y validacin de informacin de contribuyentes como de retenedores e informantes, necesarias para el posterior clculo y verificacin de impuestos de los contribuyentes. Cuenta con Informacin de estado para realizar su labor. Nombre Actividad: A4 Verificacin de Informacin y Clculo de Impuestos Definicin Actividad: Corresponde a las actividades que permiten realizar el clculo de los impuestos, considerando las validaciones y cruces de informacin. Cuenta con Informacin de estado, que incluye todos los antecedentes necesarios para realizar los cruces y las validaciones correspondientes. Nombre Actividad: A5 Mantencin de Estado Definicin Actividad: Es una base de datos y un conjunto de aplicaciones computacionales que mantienen al da el estado en que se encuentra toda la situacin tributaria de cada contribuyente: declaraciones, solicitudes, informacin de retenedores/ informantes, resultados de los modelos predictivos, planes y resultados de la fiscalizacin, etc. y sus requerimientos, productos, recursos productivos, insumos, etc.; a partir de esta informacin se generan los antecedentes requeridos por las otras actividades para realizar su trabajo, incluyendo procesamientos elaborados de informacin como proyecciones de tendencias.

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Nombre Actividad: A11 Diseo y Evaluacin Fiscalizacin SII Definicin Actividad: Realiza el diseo de la fiscalizacin, a partir del anlisis del comportamiento de los contribuyentes, as como su posterior evaluacin. Para esto, cuenta con las actividades Analizar Comportamiento de Contribuyentes, Definir y Difundir Planes de Fiscalizacin y Planificar y Evaluar Planes de Fiscalizacin. Nombre Actividad: A12 Atencin de contribuyentes y Fiscalizacin Definicin Actividad: Actividad que realiza la atencin de las consultas de los contribuyentes, tanto en las oficinas del SII como en terreno e internet, y la Fiscalizacin de los mismos. Incluye las subactividades Atencin y Fiscalizacin Presencial y Atencin a travs de Internet. Nombre Actividad: A13 Especificar Plazos y Medios para Ingresos Masivos de Declaraciones y Solicitudes de Contribuyentes Definicin Actividad: Contempla la especificacin de plazos y medios para el ingreso de las declaraciones y solicitudes de los contribuyentes. Los medios pueden ser formularios de papel o electrnicos. Nombre Actividad: A21 Atencin de Retenedores/ Informantes Definicin Actividad: Actividad que realiza la atencin de las diversas consultas que hacen los retenedores/ informantes. Nombre Actividad: A22 Especificar Plazos y Medios para Entregar la Informacin Definicin Actividad: Actividad que establece en detalle, a partir de las especificaciones generales definidas en la caja 3 del nivel A0, los plazos y medios que se requiere para que los retenedores/ informantes puedan entregar la informacin, regulado por el marco tributario y los planes y polticas fijadas por el Ministerio de Hacienda. Nombre Actividad: A23 Aseguramiento de atencin Definicin Actividad: Verificacin de que la atencin a retenedores / informantes se realice de acuerdo a estndares predefinidos de calidad de servicio y ejecucin de actividades correctivas para solucionar problemas. Nombre Actividad: A31 Disear Cruces de Informacin y Clculos de Impuestos Definicin Actividad: actividad a cargo del diseo de los cruces de informacin, que son necesarios para el posterior clculo de los impuestos, en la caja A4. Nombre Actividad: A32 Planificar Cruces de Informacin y Clculos de Impuestos Definicin Actividad: corresponde a la planificacin de las actividades diseadas en la actividad anterior (A31): Planificar consolidacin tributaria del contribuyente, Planificar clculo de impuestos y Planificar cruces de informacin, todo para la verificacin de los mismos.
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Nombre Actividad: A33 Planificar Actividades Ex - Post Definicin Actividad: Corresponde a la actividad donde se planifican todas las actividades que ocurren despus de calculado el impuesto, por ejemplo, fechas de devolucin. Nombre Actividad: A41 Ingreso y Validacin de Informacin de Contribuyentes Definicin Actividad: Conjunto de actividades encargado de recibir declaraciones/ solicitudes de los contribuyentes. Cuenta con Informacin de estado, que incluye todos los antecedentes necesarios para realizar las validaciones correspondientes. Nombre Actividad: A42 Ingreso y Validacin de Informacin de Retenedores/ Informantes Definicin Actividad: Comprende todas las actividades que regulan el ingreso y validacin de informacin de retenedores e informantes, necesarias para el clculo y verificacin de impuestos de los contribuyentes. Cuenta con Informacin de estado para realizar validaciones correspondientes. Nombre Actividad: A43 Consolidar Situacin Tributaria Contribuyente Definicin Actividad: corresponde a la actividad previa al clculo propiamente tal de impuestos, donde se realiza la consolidacin de la informacin del contribuyente. Con la informacin validada en las actividades anteriores (A41 y A42) y la informacin de mantencin de estado (instrucciones de clculo y cruces de informacin) se realiza la consolidacin de la situacin tributaria de cada contribuyente. Nombre Actividad: A44 Calcular Impuestos Definicin Actividad: En esta actividad se realiza el clculo de los impuestos a partir de la informacin de la situacin tributaria consolidada de cada contribuyente, las instrucciones de clculo y cruces de informacin, la informacin de apoyo y la informacin de estado pertinente. Permite determinar las observaciones a la situacin tributaria de los contribuyentes, proponer cambios en las leyes tributarias (procedimientos e interpretaciones) y la informacin que se enva a la T.G.R.

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6.5 Resultados de la simulacin con software Service Model: Subproceso de Transferencia de Bienes Races Resultados modelamiento situacin actual

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Resultados modelamiento situacin rediseo

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