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República bolivariana de Venezuela ministerio Del Poder Popular para la Educación Superior Aldea Universitaria Morón

Profesor: Gladys Castillo.

integrante: Carlos Gutiérrez.

CICLO CONTABLE Es el conjunto de pasos o fases de la contabilidad que se repiten en cada período contable, durante la vida de un negocio, además este se refiere al proceso de registros que va desde el registro inicial, con lo que empieza la empresa su ejercicio económico y con el registro de las transacciones a las que incurre la empres hasta los estados financieros finales. Los pasos, según el orden en que se presentan, son los siguientes: 1.- Balance General al principio del período reportado: Consiste en el inicio del ciclo contable con los saldos de las cuentas del balance de comprobación y del mayor general del período anterior.

3..Elaboración de un balance de prueba ajustado 7.. antes de registrarlos en las cuentas.. 5. procediendo por último a determinar y comprobar la utilidad o pérdida. 8.2.Elaboración del Balance de Comprobación no ajustado o una hoja de trabajo (opcional): Consiste en determinar los saldos de las cuentas del libro mayor y en comprobar la exactitud de los registros.Elaboración de los estados financieros formales Consiste en reagrupar la información proporcionada por la hoja de trabajo y en elaborar un balance general y un estado de resultados.Proceso de análisis de las transacciones y registro en el diario: Consiste en el análisis de cada una de las transacciones para proceder a su registro en el diario. Los saldos finales en el balance general se convierten en los saldos iníciales para el período siguiente.. transferir los saldos de las cuentas al balance general o al estado de resultados. se procede luego a pasar dichos ajustes al libro mayor. 4. procediendo luego a pasar dichos asientos al libro mayor. para que las cuentas muestren saldos correctos y actualizados. transfiriendo la utilidad o pérdida neta a la cuenta de capital.Cierre de libros Consiste en contabilizar en el libro diario los asientos para cerrar las cuentas temporales de capital. Con la hoja de trabajo se reubican los efectos de los ajustes. registrarlos en el diario y transferirlos al mayor: Consiste en registrar en el libro diario los asientos de ajuste. .Analizar los ajustes y las correcciones..Pase del diario al libro mayor: Consiste en registrar en las cuentas del libro mayor los cargos y créditos de los asientos consignados en el diario. 6... en sus columnas de ajustes. con base en la información contenida en la hoja de trabajo.

tipo y cantidad de inversión residual de los propietarios de un negocio • • • ACTIVOS. naturaleza y cantidad del pasivo.. • Consumos. • Regulaciones. • Diferidos. Los Ajustes Los asientos de ajuste.Son todas las cuentas que tiene la empresa para con terceras personas PATRIMONIO. Los ajustes contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que han intervenido en la contabilidad de la empresa demuestren su saldo real o verdadero y faciliten la preparación de los Estados Financieros Los ajustes que se presentan con más frecuencia son: • Acumulados. . • Provisiones.. para saldar todas las cuentas de ingresos y de gastos y luego transferir la utilidad (o pérdida) resultante al capital. o de regulación y cierre de los libros se efectúan al final del ejercicio económico de la empresa.ESTADO DE SITUACION INICIAL Muestra la naturaleza y cantidad de todos los activos poseídos ..Es el capital con el que inicia la empresa o es la aportación de la empresa ASIENTOS DE AJUSTES Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico. con el fin de conocer exactamente la situación financiera de la empresa para esa fecha y los resultados de los negocios realizados durante el ejercicio que se cierra.Son todos los bienes que posee la empresa que no están disponibles para la venta PASIVOS. • Amortizaciones. • Depreciaciones.

-Acumulaciones*Devengadas y no cobradas aún*Debidas y no pagadas todavía 2. Entre las cuentas que han de ajustarse.-Pérdidas determinables • • Amortización de intangibles Amortización de Diferidos • En relación a los ajustes.-Pérdidas estimadas Provisión para cuentas incobrables*Depreciación. amortización y agotamiento 4. tal y como se evidencia a continuación: 1. previamente al cierre de libros. tenemos: • • • • • • • • • • Gastos Acumulados Ingresos Acumulados Gastos Pagados por Anticipado Cargos Diferidos Créditos Diferidos Provisión para cuentas incobrables Depreciación de Activos Fijos Tangibles Amortización de Activos Fijos Intangibles Agotamiento de Activos Fijos Agotables Contrapartidas y rectificaciones .-Anticipaciones*Pagadas y no devengadas *Cobradas y no ganadas 3. también se ha de determinarlas cuentas que se deben ajustar.Clases de ajustes Para la realización de los ajustes existe cierta clasificación d e a c u e r d o a l a s características particulares.

Esto se realiza ya que es común que los saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos. una compañía tiene mayor número de cuentas y de la probabilidad de cometer errores al ajustar las cuentas y en la elaboración de los estados financieros disminuye si se agrega un paso adicional a los procedimientos contables. para preparar los Estados de fin de mes. Cargos que el Banco efectúa causados por intereses. Los libros de las cuentas corrientes. para proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los libros de la Empresa. Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa. no coincidan con los de nuestros libros por cualquiera de las siguientes razones: • • • • • • • Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos. Estado de Situación Final o Balance General. de nuestros libros con los movimientos registrados en los Bancos. entre ellas tenemos la conciliación bancaria entendida como el Consiste en la comparación de los registros de las operaciones con los Bancos. mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones. comisiones HOJA DE TRABAJO Es una herramienta contable que permite al contador presentar en forma resumida y analítica gran parte del proceso contable. . Se elabora a partir de los saldos del Balance de Comprobación. Estado de resultados. sin embargo. Los anteriores se consideran procedimientos satisfactorios para un negocio pequeño.CONCILIACIONES BANCARIAS En el marco de la ejecución del ciclo contable también se realizan otras acciones contables. Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco no registró por haber cerrado. Balance Ajustado. Asientos de Ajustes.

En este se registran todos los activos. . patrimonio y ya sea la ganancia o pérdida del ejercicio económico.ASIENTOS DE CIERRE Estos se elaboran al finalizar el ejercicio económico o periodo contable con el objeto de: • • • Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan los gastos o egresos Centralizar o agrupar las cuentas que generan renta o ingresos Determinar el resultado final y este ya puede ser Pérdida o Ganancia del periodo contable ESTADOS FINANCIEROS La contabilidad tiene como uno de sus principales objetivos el conocer situación económica y financiera de una empresa al término de un periodo contable o ejercicio económico el mismo que se logra atreves de la preparación de los siguientes estados financieros: Estado de Situación Final.. pasivos.