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D. Tributário - MAPA MENTAL (RESUMÃO) - PRINCÍPIOS.
A seguir mapa mental e resumo dos princípios do Direito Tributário, extraído do blog: http://entendeudireito.blogspot.com.br/2013/01/principios-do-direito-tributario.html

Os princípios tributários, mais do que alicerces do sistema tributário pátrio, são autenticas limitações ao poder de tributar, muitos dos quais com expressa previsão constitucional. Assim, de uma forma geral, os princípios tributários apresentam-se como garantias ao contribuinte em contraposição ao poder do Estado de coercitivamente investir no patrimônio particular para angariar receitas públicas.

ao dispor que as balizas do direito natural só podem ser determinadas pela lei. 5°. II da Constituição Federal. ela deverá ser anterior ao exercício financeiro em que o tributo será cobrado. proibindo qualquer forma de distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida. onde está a estabelecer que esta só pode fazer o que a lei permitir. “b” da Constituição Federal veda a cobrança de tributos “no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou”. II da Constituição Federal traz o princípio da legalidade de forma a contemplar o Estado Democrático de Direito. O princípio da anterioridade do exercício financeiro predica. a lei deverá vir em 2009. pois este etimologicamente analisado advém do grego e significa igual (ísos) e lei (nómos). 150. Da mesma forma. Explico: o escopo da norma é evitar que o contribuinte seja surpreendido com a cobrança de um determinado tributo do dia para a noite. e sob o prisma da Administração Pública. PRINCÍPIO DA LEGALIDADE O art. O exercício financeiro corresponde ao ano civil (01 de janeiro a 31 de dezembro). Não desconheço o esforço de muitos doutrinadores de peso em traçar a diferenciação entre a igualdade e isonomia. independentemente da denominação jurídica dos rendimentos. Assim. O princípio da legalidade quando dirigido ao particular deve ser entendido dentro da autonomia da vontade. tão-somente. base da Declaração Universal dos Direitos Humanos de 1948. que se uma lei vier a aumentar ou criar um tributo. O princípio da igualdade encontra-se positivado no campo do direito tributário com o disposto no art. II da CF. O fundamento deste princípio é a não surpresa. ao dispor que “ninguém será obrigado a fazer ou deixar de fazer alguma coisa. igualdade perante a lei. ao prescrever a vedação de tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente. consignou em seu texto o princípio da legalidade. Antes da previsão deste princípio no artigo 150. A Declaração dos Direitos do Homem e do Cidadão de 1789. dando tempo para ele se programar para a nova exação que será cobrada. PRINCÍPIO DA IGUALDADE OU ISONOMIA TRIBUTÁRIA O princípio da igualdade. títulos ou direitos. razão pela qual trataremos os dois princípios como sinônimos. verificamos a sua . se quiser instituir o Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF) em 2010. onde está a afirmar que o particular pode fazer tudo que não for proibido por lei. se quiser aumentar a alíquota do ICMS para o ano de 2015. a lei deverá ser publicada no ano de 2014.PRINCÍPIO DA ANTERIORIDADE O artigo 150. senão em virtude de lei”. III. por muitos doutrinadores é considerado sinônimo do princípio da isonomia. mas ingressar nesta seara fugiria do objetivo deste artigo.

. II é reforçar este princípio maior. “identificar.5%. os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte. O próprio dispositivo faculta à Administração. a começar pelo preâmbulo que aponta a igualdade como valor supremo de nossa sociedade.5% e 27. sobretudo porque tributo não é pena.5%. 22. PRINCÍPIO DA LIBERDADE DE TRÁFEGO DE PESSOAS OU BENS O artigo 150. o que faz o dispositivo em análise é vedar que o tributo seja utilizado como instrumento a alcançar este objetivo. respeitados os direitos individuais e nos termos da lei. Uma das formas de se atender a este princípio é a progressividade das alíquotas de acordo com a capacidade econômica do sujeito passivo. 7. o qual pode criar tributos com a intenção de limitar a passagem de pessoas e bens entre Municípios ou entre Estados. Exemplo desta progressividade de alíquotas é o Imposto de Renda.. 15%. 5° XV da CF que assegura a liberdade de locomoção no território nacional. “caput” da Carta Magna ao dispor que “tod os são iguais perante a lei. O artigo 145. “b”. sem distinção de qualquer natureza”. V da Constituição Federal veda a cobrança de tributos com a finalidade de limitar o tráfego de pessoas ou bens. este último se verifica com o confronto entre o patrimônio tributável e o tributo cobrado.presença em várias passagens da Constituição. logo após encontramos o princípio da igualdade no artigo 5°. IV da Constituição Federal veda a utilização de tributo para fins confiscatórios. necessitando da análise do caso concreto. com a finalidade de dar maior efetividade ao cumprimento deste princípio. preservando o direito de ir e vir. Observe que a norma está a vedar que o fato gerador seja a simples passagem de pessoas ou bens de um Estado para o outro ou de um Município para o outro. verificando se aquela tributação é razoável e proporcional. 5° XLVI. A presente vedação vem em atendimento ao prescrito no art. por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais. § 1° da Constituição Federal dispõe que “sempre que possível os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte.. o patrimônio.”. Nesta análise nos valemos do princípio da razoabilidade. quem pode menos paga menos”. A norma tem como destinatário principal o legislador. A perda de bens tem previsão na Carta Constitucional em seu art. Em uma linguagem simples podemos traduzir no seguinte jargão: “quem pode mais paga mais.” PRINCÍPIO DO NÃO – CONFISCO O artigo 150. o que faz o art. Não existe um critério predeterminado a apontar o que seja confisco. com as seguintes faixas: isenção. 150. PRINCÍPIO DA CAPACIDADE CONTRIBUTIVA O princípio da capacidade contributiva apresenta-se como um dos desdobramentos do princípio da igualdade.

PRINCÍPIO DA UNIFORMIDADE TRIBUTÁRIA O princípio da uniformidade tributária encontra previsão no art. como já dito. uma vez que a vedação se dirige à circulação territorial e não à circulação negocial.Ao falarmos deste princípio. no que pese a vedação da norma. Ambos se afiguram como exceções a esta vedação constitucional. o que a norma quer impedir é a criação de tributo com a finalidade única de impedir simplesmente o tráfego de pessoas ou bens. . admitida se torna a sua exação. O ICMS estadual é admitido. 151 da Constituição Federal e tem como fundamento o pacto federativo. devemos enfrentar a questão do Imposto sobre a circulação de mercadorias e serviços (ICMS) interestadual e o pedágio. mas quando este tráfego se reveste de finalidade econômica. Assim.