You are on page 1of 11

Curso Tecnológico de Administração Contabilidade – 11.º E – 2012/2011 Ficha de Trabalho N.

º 1 Classe 1 – Meios Financeiros Líquidos
Exercício 1. A conta da Caixa da empresa Mundos & Fundos, Lda., em 30 de Setembro do ano passado apresentava um saldo de €1500. Durante o dia 01 de Outubro efetuaram-se os seguintes recebimentos e pagamentos (em euros): Vendas diretas ao balcão do estabelecimento ……………………………………………...… 6 000 Recibo n.º 15 da Papelaria Amor Perfeito, Lda., referente à aquisição de consumíveis ……….... 150 Recibo n.º 1040, referente ao pagamento do seguro de acidentes de trabalho …………………. 900 Pagamento de honorários ao arquiteto …………. …………………………………….....…….. 250 Nota de despesa, relativa à compra de quatro blocos de notas …………………….……....……. 15 a) Proceda ao preenchimento da Folha de Caixa nº 50 da empresa Mundos & Fundos, Lda.
FOLHA DE CAIXA RECEBIMENTOS N.º ______ ______/___/___ (Valores em €) PAGAMENTOS

TOTAL

TOTAL RESUMO Saldo do dia anterior Recebido SOMA Pago Saldo para o dia seguinte
EXECUTOU O Caixa _________________ CONFERIU A Gerência _________________

1

Exercício 2. O fundo de Caixa da empresa Guedes & Vítor, Lda., do qual é responsável a funcionária Cláudia, continha em 01 de fevereiro um valor de €850. Durante o mês de fevereiro, efetuaram-se os seguintes movimentos com este fundo: Dia 29 – Compra de artigos de limpeza, IVA incluído a 23% ……………………………......... €120 Dia 13 – Levantamento para reforço de caixa da conta à ordem ……………………......……. € 600 Dia 15 – Pagamento de uma despesa de táxi, IVA incluído a 23% …………………….......…… €30 Dia 20 – Despesa com um almoço, IVA incluído a 13% ………………………………………. €60 Dia 23 – Compra de diverso material de escritório, IVA incluído ……………………..…….... €160 Dia 26 – Recibo da água, IVA incluído a 6% ……………………………………………..…… €20 a) Elabore uma folha de Caixa para o registo das operações indicadas. b) Registe em subcontas os movimentos acima referidos. Encerra a subconta 11 – Caixa. Exercício 3. A sociedade Moreira & Gil, Lda., com sede, no Porto, possui uma filial em Aveiro. A conta Caixa na sede apresentava, em 31 de Agosto de 2011, pela manhã, um saldo de €2400, composto por: 100 notas de 5 euros ……………………………………………………………….... € 500 Moedas metálicas …………………………………………………………………..... € 300 2000 dólares USA ………………………………………………………………….. € 1600 Durante a tarde procedeu-se à: - Transferência de 30 notas de €5 para a Caixa da filial de Aveiro. - Retificação do valor contabilístico da moeda estrangeira, de acordo com o câmbio à data (1 USD = €0,85). a) Regista, em subcontas, o movimento efetuado. Encerra, no final, a subconta 11 – Caixa. Exercício 4. A conta Caixa da empresa Ana & Carla, Lda., apresentava em 29 de Outubro deste ano um saldo de €500. Durante o dia 30 de Outubro, a empresa efetuou os seguintes recebimentos e pagamentos (em euros):
2

• • • • • • • •

Aquisição de capas de arquivo ……………………………………….. …………………. 40 Compra de selos de correio …………………………………………………………...… 10 Pagamento ao guarda-noturno ………………….. …………………………………...… 300 Levantamento para reforço de caixa ………………………………....…….. ……....… 1100 O cliente Artur regularizou a sua dívida …………………...………………... …………. 105 Vendas a dinheiro ao balcão da empresa ………………………………….........………. 640 Pagamento de um anúncio publicitário ………………………………………... ………. 120 Gratificação pela entrega de uma encomenda …………... ……………………...……….. 10

a) Proceda ao reconhecimento contabilístico das operações efetuadas no Diário da empresa.
(Valores em €)

N.º do diári o

(ano/mês/d ia)

Data

Descrição

Contas movimentadas Débito Crédit o

Valor

TOTAL Exercício 5. A empresa Dinis & Coelho, Lda., trabalha com os seguintes bancos (e respetivas agências): Caixa Geral de Depósitos de Coimbra Banco Santander de Vigo Caixa Geral de Depósitos do Porto Banco Bilbao & Biscaia da Corunha Banco Mello de Gaia Banco Bilbao & Biscaia do Porto a) Procede ao desdobramento da conta 12 – Depósitos à ordem. Exercício 6. A empresa Alfa, Lda., efetuou durante o mês de Julho os seguintes movimentos com o Banco Primavera.
3

Dia 3 – Depósito de cheques relativos a cobranças aos clientes: 78362 ………………………………………………………………………..….. € 2320 27961 ………………………………………………………………….…………. € 680 41792 ……………...………………………………………………………….….. € 320 Dia 5 – O Banco devolveu o cheque n.º 78362 por não possuir provisão. Dia 9 – Depósito de numerário …………………..………………………………………. €720 Dia 15 – Transferência bancária para pagamento ao fornecedor Miranda & C.ª, Lda. ... € 1850 Dia 18 – Juros de depósitos no valor de 64 euros (valor líquido). O IRS retido foi de 16 euros. Dia 22 – Transferência de depósito à ordem para depósito a prazo no valor de € 3000. Dia 26 – Levantamento para reforço de caixa, no valor de € 400.
Nota: Antes da realização destas operações o saldo da conta no Banco Primavera era de € 5200.

Pedidos: a) Regista em contas do Razão os movimentos atrás referenciados. b) Determina o saldo final da conta após a realização destas operações. Exercício 7. A empresa Mundo Místico, Lda., do Funchal, efetuou, no último dia de Março deste ano, entre outras, as seguintes operações envolvendo as contas Caixa e Depósitos à Ordem: - Verificou-se uma sobra de caixa no valor de €55. - O Banco Caixa Geral de depósitos devolveu o cheque n.º 146 178 912 do cliente Amílcar Gomes por falta de provisão, no valor de €435. - Pagamento do recibo do telefone no valor de €80, por cheque. - Um cliente, já considerado incobrável (Sara Fernandes) pagou a sua dívida no valor de €436. - Os recebimentos correspondentes às vendas ao balcão, na loja de Machico, foram de €2745. - Pagamento à mulher da limpeza €30. - As disponibilidades em moeda estrangeira originaram diferenças de câmbio desfavoráveis no valor de € 116. - Pagamento, por cheque, de serviços notariais no valor de €250. - Pagamento do consumo de eletricidade no valor de €68. - Os juros obtidos, resultantes de depósitos bancários no Banco Caixa Geral de Depósitos, elevaram-se a €120 (valor líquido). O IRS retido foi de €20.
4

- Guia de depósito no Banco Banif, no valor de 450. - Transferência bancária a favor de Santos Silva, Lda., no valor de €356. - Levantamento de €320, do Banco Banif, para reforço da caixa. - Transferência bancária efetuada pelo cliente António Soares, no valor de €1495, para regularizar a sua dívida. - Recebimento de €290, relativos a aluguer de equipamento. - Compra de um artigo para oferta, no valor de €65. a) Proceda ao reconhecimento contabilístico destas operações no Diário da empresa. Exercício 8. A empresa Alfalinha, Lda., efetuou, na última semana de Outubro, as seguintes operações envolvendo as contas Caixa e Depósitos à Ordem: 1.ª – As disponibilidades em moeda estrangeira originaram diferenças de câmbio desfavoráveis, no valor de € 135. 2.ª – Os recebimentos correspondentes às vendas ao balcão, na loja de Cascais, foram de €800. 3.ª – Pagamento ao guarda-noturno, no valor de €240. 4.ª – Pagamento do recibo de fornecimento de eletricidade no valor de €25. 5.ª – Transferência de caixa da loja de Cascais para a caixa da sede, no valor de €700. 6.ª – Verificou-se um ganho anormal (sobra) na caixa da sede, no valor de €52. 7.ª – Depósito no Banco da Ética no valor de €1100. 8.ª – Recuperação da dívida de um cliente, já considerada incobrável, no valor de €250. 9.ª – Os juros obtidos, respeitantes a depósitos bancários, elevaram-se a €101 (valor líquido). O IR foi de €25. 10.ª – Transferência bancária efetuada pelo cliente Santos, no valor de €250. 11.ª – Transferência bancária a favor de Amílcar Gaspar, Lda., no valor de €175. 12.ª – O Banco da Ética devolveu o cheque n.º 12 547 568 do cliente António Gonçalves, por falta de provisão no valor de €320. 13.ª – Guia de depósito no Banco da Ética, no valor de €450. 14.ª – Guia de depósito no Banco da Indústria, no valor de €350. 15.ª – Levantamento no Banco da Ética para reforço da caixa da sede, no valor de €250. Pedido: a) Registe em contas do Razão os movimentos anteriormente referidos.

5

Exercício 9. Tendo em conta o que foi estudado na aula, identifique as afirmações Falsas com um F e as Verdadeiras com um V. a) Os selos de correio, selos fiscais e cheques pré-datados entram no saldo da Caixa. ____ b) A operação “recebimento por vendas efetuadas a pronto pagamento” deve ser registada a Débito na conta Caixa. ____ c) A conta Depósitos a Prazo engloba os meios de pagamento à vista que a empresa possui nas instituições de crédito com quem trabalha. ____ d) A operação “pagamento a fornecedores resultante de compras a prazo, por cheque” é registada a crédito nos Depósitos à Ordem. ____ Exercício 10. A conta Caixa da empresa Decor Sul, Lda., em 30 de Junho deste ano, apresentava um saldo de €300. Durante o dia 01 de Julho, a empresa efetuou os seguintes recebimentos e pagamentos (em euros): • • • • • • • • Aquisição de material de escritório …………………………………….. …………….. 75 Vendas a dinheiro ………………………………………………...…………………. 625 Serviços notariais ……………………………………………….. …………………… 15 Pagamento de serviços de limpeza …………………………………………………… 75 O cliente João regularizou a sua dívida …………………... …………………………. 105 Despesa de deslocação de táxi …………………………………………………………. 9 Aquisição de material de conservação e reparação …………... ……………………….. 38 Reforço de caixa …………………………………………....……………………… 1500

Pedidos: a) Registe em contas do Razão os movimentos anteriormente referidos. b) Determina o saldo final da conta após a realização destas operações. Exercício 11. Em 02 de Outubro deste ano, o saldo da conta Caixa de uma empresa era de 23,87 euros. Durante mês de Outubro, a empresa efetuou as seguintes operações (valores em €): • Pagamento de aluguer de equipamento ………...………………………... ………..…… 127 • Portes de correio pagos, valor de 10, referentes a mercadorias recebidas por via postal. • Pagamento à mulher da limpeza e ao guarda-noturno, € 150 e € 110 respetivamente. • Guia de depósito n.º 40 …………………………………………………………... …… 100
6

• • • • • • • • • • • • • • •

Gratificação pela entrega de uma encomenda …………………………………...……….. 3 Depósito efetuado pelo cliente Paulo Silva ………………………………………...…. 1160 Despesas particulares do gerente …………………………... ……………………...……. 25 Vendas ao balcão do estabelecimento ……………………………………………...…... 580 Os juros obtidos, resultantes de depósitos bancários no Banco Caixa Geral de Depósitos, elevaram-se a €160 (valor líquido). O IRS retido foi de €42. Pagamento do consumo de água …………………………………………………..……. 46 O cliente Américo regularizou a sua dívida …………………...….. …………………..... 214 Transferência de caixa da loja de Almada para a caixa da sede, no valor de €400. Pagamento de um anúncio publicitário ……………………….. …………………...…... 100 Expedição de uma encomenda ……………………………………………………...….… 2 No cofre da empresa encontra-se 300 USD valorizados ao câmbio na data da compra de 2,34 USD/ Euros. Na data do relato, o USD encontrava-se a 1,54 USD/ Euros. Aquisição de material de escritório. Pagamento por cheque. ………………………….… 75 Depósito na conta a prazo ………………………………………………….. ………… 500 Pagamento por transferência bancária ao Fornecedor X ………………………………. 150 Compra de combustíveis a pronto pagamento ………………………………………… 100

Pedido: a) Proceda ao reconhecimento contabilístico das operações efetuadas no Diário da empresa. Exercício 12. O comerciante Carlos Loureiro, de Penacova, efetuou, no último dia de Setembro deste ano, entre outras, as seguintes operações envolvendo as contas Caixa e Depósitos à Ordem: • As vendas a dinheiro originaram recebimentos no valor de €2745. • Compra de selos de correio no valor de €10. • Verificou-se uma sobra de caixa no valor de €35. • Um cliente, já considerado incobrável (Abel Trindade) pagou a sua dívida no valor de €376. • Pagamento à Garagem Baptista por cheque, referente a despesas com a revisão da viatura 23-23-EF, no valor de €325.
7

• • • • • • • • • •

Os juros obtidos, resultantes de depósitos bancários no Banco da Ética, elevaram-se a €163 (valor líquido). O IRS retido foi de 22%. O Banco da Ética devolveu o cheque n.º 136 178 912 do cliente B. André, por falta de provisão, no valor de €325. As disponibilidades em moeda estrangeira originaram diferenças de câmbio desfavoráveis no valor de € 123. Transferência bancária a favor do fornecedor Santos Silva, Lda., no valor de €456. Recebimento de €300, relativos a aluguer de equipamento. Transferência bancária efetuada pelo cliente Pedro Camacho, no valor de €1335. Levantamento de €150, do Banco Montepio, para reforço da caixa. Pagamento por cheque do consumo de água no valor de €46. Pagamento ao segurança no valor de €400, por cheque. Compra de um artigo para oferta no valor de €50.

Pedido: a) Proceda ao reconhecimento contabilístico destas operações no Diário do comerciante Carlos Loureiro. Exercício 13. A conta de depósitos à ordem da sociedade Silves & Diogo, Lda., apresentava, em 01 de Março deste ano, o seguinte movimento acumulado, relativamente às suas contas bancárias: Durante o mês de Março de 2012, a empresa realizou as seguintes operações: Dia 5 – Cheque n.º 12653, sobre o Banco Nacional, no valor de €1500, para pagamento da dívida a Maria Dias, Lda. Dia 8 – Guia de depósito n.º 34231, no Banco Comunitário, incluindo: 5 notas de €100 e cheque n.º 836445, sobre o Banco da Avenida, no valor de €760. Dia 13 – Cheque n.º 998454, sobre o Banco Comunitário, no valor de €450, para pagamento de renda do estabelecimento. Dia 14 – Juros, no valor de €300, referentes aos depósitos efetuados no Banco Nacional. IR de 23€. Dia 19 – Recebimento do cheque n.º 232426, sobre o Banco da Avenida, para pagamento da dívida do cliente David Reis & C.ª, no valor de €1400. Dia 23 – Aviso de lançamento n.º 987456, do Banco Nacional, referente a uma transferência bancária de Manuel Sousa, no valor de €1750, a favor da empresa. Dia 26 – Cheque n.º 879652, sobre o Banco Nacional, no valor de €600, para reforço de caixa. Dia 28 – Transferência para depósitos a prazo, de €2000, da conta à ordem da empresa no Banco Comunitário. Dia 30 – Depósito no Banco Nacional do cheque n.º 88849, de Mota & Silva, Lda., no valor de €1000.

8

Nota: O saldo da conta no Banco Nacional era de €112 230 e o do Banco Comunitário de €98 762. Pedido: a) Registe o movimento do mês em subcontas do Razão. b) Proceda ao encerramento das contas do Banco Nacional e Banco Comunitário. Exercício 14. Elabore um plano de contas ajustado para uma empresa que trabalhe com os seguintes bancos: - Caixa Geral de Depósitos, em Gaia; - Banco Santander, de Vigo; - Banco BPI, de Corunha; - Caixa Geral de Depósitos, no Funchal; - Banco BCP, de Maia; - Banco Santander, em Lisboa. Exercício 15. A conta de Depósitos à Ordem da sociedade Moita & Guedes, Lda., apresentava, em 01 de Abril de 2011, um saldo de €22 500, resultante do movimento com os seguintes bancos: Bancos Banco Europeu Banco Industrial Português Movimento a débito €225 000 €119 500 Movimento a crédito €213 000 €109 000

Durante o mês de Abril, realizou os seguintes movimentos com estes dois bancos: Dia 6 – Cheque n.º 24316, sobre o Banco Europeu, para liquidação do seu débito a A. Silva, Lda., no valor de €1600. Dia 12 – Guia de depósito n.º 16523, do Banco Europeu, da qual consta: - cheque n.º 435789, BPI, emitido por A. Sousa, Lda., no valor de €1150; - 40 notas de €50. Dia 14 – Cheque n.º 8981, sobre o Banco Industrial Português, para pagamento de diverso material para o escritório da empresa, no valor de €400. Dia 20 – Aviso de lançamento n.º 64731, do Banco Industrial Português, para pagamento de juros de um empréstimo obtido, no valor de 500€. IR à taxa de 21%. Dia 23 – Cheque n.º 23417, sobre o Banco Europeu, no valor de €900, para reforço de caixa.

9

Dia 24 – Aviso de lançamento n.º 64972, do Banco Industrial Português, relativo a juros de depósito prazo, no valor de €600. IR à taxa de 21%. Dia 25 – Cheque n.º 8782, sobre o Banco Industrial Português, para pagamento da dívida a Marques & Coutinho, Lda., no valor de €1100. Dia 28 – Recibo n.º 5153, para Carlos & Vaz, Lda., relativo ao pagamento de uma dívida no valor de €850. Pedidos: a) Registe o movimento do mês em subcontas do Razão. b) Proceda ao encerramento das contas do Banco Europeu e Banco Industrial Português. Exercício 16. A empresa Docemania, Lda., efetuou as seguintes operações, com aplicações de tesouraria de curto prazo, por intermédio do BCP: - 05-01-2012 – Adquiriu 1000 obrigações da empresa das Águas de Felgueiras, S.A., a €5,50 cada e pagou 1% em despesas de aquisição. Adquiriu 200 ações da empresa das Águas de Monchique, S.A., a €5,80 cada e pagou €115,35 de despesas de aquisição. - 20-03-2012 – Estas aplicações originaram os seguintes rendimentos: Obrigações ………………………………………………………………………………… 330,25 Ações …………………………………………………………………………………….0,80 cada. Retenção do IRS à taxa de 20%. - 20-05-2012 – Vendeu a pronto pagamento as aplicações financeiras nas seguintes condições: - 1000 obrigações da Empresa das Águas de Felgueiras, a 6,00 cada. - 200 ações da empresa das Águas de Monchique, S.A., a 5,30 cada. Pedidos: a) Proceda ao reconhecimento contabilístico destas operações no Diário da empresa. b) Apresente, em Razão esquemático os movimentos verificados nas contas 6981 e 7921 e explique o significado do seu saldo.

Exercício 17. A empresa Luz & Ambiente, Lda., efetuou as seguintes operações, com aplicações de tesouraria de curto prazo, por intermédio do Banco da Ética: • Em 2011-03-20: Aquisição de 200 obrigações da Probetão, S.A., a €5,40 cada e pagou 1,5% de despesas de aquisição.
10

• •

Em 2011-12-31: As obrigações em carteira originaram juros no valor de €76. Foi retido por IR no valor de €15. Em 2012-03-18: Venda, a pronto pagamento, de 100 obrigações da Probetão, S.A., a €8 cada.

Pedidos: 3.1. Proceda ao reconhecimento contabilístico destas operações no Diário da empresa. 3.2. Apresente em Razão esquemático o movimento verificado na conta 7921 e explique o significado do seu saldo.

Exercício 18. A sociedade de Transportes Fluviais, S.A., efetuou as seguintes operações com aplicações de tesouraria de curto prazo, por intermédio do Banco da Ética: • • Em 2011-08-08: Aquisição de 250 ações da Solisnorte, S.A., a €11 cada e pagamento de 2% de despesas de aquisição. Em 2011-12-30: Venda, a pronto pagamento, de 150 ações da Solisnorte, S.A., a €9,25 cada.

Pedidos: 3.1. Proceda ao reconhecimento contabilístico destas operações no Diário da sociedade. 3.2. Explique o significado do saldo da conta 6981.

Docente: Patrícia Jarimba

11