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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS SEMINARIO DE GRADUACIN IMPUESTO A LA RENTA

EMPRESA COMPRAS Y VENTAS S.A. INGRESOS COSTOS Y GASTOS UTILIDAD CONTABLE DETALLE DE INGRESOS Y GASTOS INGRESOS VENTAS UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLE UTILIDAD EN VENTA DE MAQUINARIA DIVIDENDOS RECIBIDOS POR INVERSIN EN LA COMPAA ABC S.A. INDEMNIZACIN DE SEGURO POR ACCIDENTE DE VEHICULO DE LA COMPAA GANANCIA POR DIFERENCIAL CAMBIARIO ARRENDAMIENTO DE INMUEBLE ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIA RENDIMIENTOS FINANCIEROS COSTOS Y GASTOS COSTO DE VENTA SUELDOS Y SALARIOS GASTOS DE PUBLICIDAD GASTOS DE VIAJE GASTOS DE GESTIN GASTOS ADMINISTRATIVOS HONORARIOS PROFESIONALES SUMINISTROS Y MATERIALES INTERESES FINANCIEROS IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS SERVICIOS PBLICOS DEPRECIACIN DE ACTIVOS FIJOS INTERESES Y MULTAS TRIBUTARIAS PROVISIN DE CUENTAS INCOBRABLES $ 1.900.000,00 $ 80.000,00 $ 28.000,00 $ 25.000,00 $ 23.000,00 $ 9.000,12 $ 20.000,00 $ 15.000,00 $ 6.000,08 $ 1.000,00 $ 3.000,00 $ 10.500,00 $ 2.000,00 $ 3.000,00 $ 2.400.000,00 $ 5.000,00 $ 5.000,00 $ 3.000,00 $ 2.000,00 $ 5.000,00 $ 8.000,00 $ 15.000,00 $ 3.000,00 $ 2.446.000,00 $ 2.125.500,20 $ 320.499,80

Ing. Carlos Marn Quijije

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Datos adicionales: Del total del costo de venta, no se encontraron los documentos que respaldan la adquisicin de la mercadera avaluado por $ 5.600. De los sueldos y salarios se componen de la siguiente manera: Sueldos y Salarios con aporte al IESS $65.000. Sueldos y Salarios sin aporte al IESS $15.000.

Los gastos de viaje: Gastos de viaje en el exterior respaldados con la liquidacin del empleado por $10.000. Gastos de viaje en el Ecuador respaldados con la liquidacin del empleado por $10.000. Gastos de viaje sin respaldo $5.000.

Honorarios Profesionales: Honorarios profesionales pagados al exterior sin retencin por $ 5.000. Honorarios profesionales en el pas $ 10.000. Honorarios profesionales pagados al exterior con retencin por $ 5.000.

La informacin respecto a los intereses es la siguiente: Prstamo al exterior no registrado en BCE por un capital de $ 15.000 a una tasa del 25% anual. Prstamo al exterior registrado en BCE por un capital de $ 20.000 a una tasa del 7% anual; no se efectu la retencin. Prstamo entregado por una persona natural por un capital de $ 7.084 a una tasa del 12% anual.

Impuestos, contribuciones y otros: Impuesto a la salida de divisas $ 500. Contribucin a la Superintendencia de Compaas por el ejercicio fiscal 2008 por $ 500.

Depreciacin de activos fijos: Depreciacin anual de un vehculo cuyo costo depreciable es de $ 15.000 por un monto de $ 3.000. Depreciacin anual de una maquinaria cuyo costo depreciable es de $ 50.000 por un monto de $ 7.500.

Provisin de cuentas incobrables:

Ing. Carlos Marn Quijije

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Las cuentas por cobrar del 2009 ascendieron a $ 95.000; las cuentas por cobrar del presente ao llegaron a $ 150.000; el saldo de la cuenta provisin de cuentas incobrables es de $ 14.000.

La Compaa contrat empleados nuevos en el ao de acuerdo a lo siguiente:

Mes # empleados Enero 5 Febrero 3 Marzo 5 Abril 5 Mayo 3 Junio 2 Julio 5 Agosto 10 Septiembre 5 Octubre 12 Noviembre 10 Diciembre 10
Salieron 20 empleados en el ao. La nmina del ao pasado ascendi a $ 60.000

Sueldo $ 300,00 $ 218,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 250,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 250,00 $ 250,00 $ 300,00 $ 300,00

La compaa tambin contrato 4 personas discapacitadas de acuerdo a la siguiente informacin:

Mes Enero Diciembre

# empleados Sueldo 2 $ 300,00 2 $ 218,00

Un empleado con discapacidad que ya constaba en nmina posee un sueldo de $ 600. La compaa tuvo prdidas tributarias aos anteriores por $ 400.000. La compaa desea reinvertir utilidades (el mximo que establezca la norma).

SE PIDE: Efectuar la conciliacin tributaria segn lo establece el art. 46 del reglamento para la aplicacin de la ley de rgimen tributario interno; tomar en cuenta el resto de disposiciones legales vigentes.

Ing. Carlos Marn Quijije

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