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CAFÉ S.

A
a. Determinación del crédito mercantil

1)

Capital Social
Utilidades Retenidas
Prima en emisión de acciones
Patrimonio Total

1,000,000
875,000
50,000
1,925,000

Compra acciones 100%
Valor de compra
Crédito mercantil

1,925,000
2,000,000
75,000

Eliminación de la inversión
Capital Social
Utilidades Retenidas
Prima en emisión de acciones
Crédito mercantil
Inversión en acciones subsisidiaria

1,000,000
875,000
50,000
75,000
2,000,000

Detalle: Registro de la eliminación de la inversión inicial contra el
capital de la subsidiaria.

2)

Eliminación de venta entre compañías
Ventas
Costo de Ventas

175,000
175,000

Detalle: Registro de la eliminación de ventas entre compañías

3)

Eliminación de Cuentas por Cobrar y Cuentas por pagar
Cuentas por Pagar
37,500
Cuentas por obrar

37,500

Detalle:Registro de la eliminación de Cuentas por Cobrar y Cuentas por pagar entre
compañías

4)

Eliminación de utilidades en inventarios final
Costo de Ventas
9,000
Inventario
Detalle. Registro de la eliminación
de Utilidades en inventario final

9,000

33 33333.500. Registro de ajuste a la depreciación por parte de la matriz 8) Registro de dividendos por cobrar Dividendos por cobrar Dividendos ganados 357.33 19791.500 Detalle: Registro de la eliminación del dividendo por cobrar 9) Eliminación de Dividendos por cobrar y por pagar Dividendo por pagar 357.67*2: 33333.000 Vehículo 100.250 Detalle.000 Venta:1.000 Dep mensual: 16666.500 357.000 Detalle: Registro de la eliminación de ganancia en venta de vehículo 6) Registro de la depreciación por parte de la matriz Gastos por depreciación Depreciación acumulada Subsidiaria 2.000-1.500.000 VL: 2.000 Dep Anual: 200.000 VL:900.67-16666.33 Matriz 1.000.500 .500 Dep mensual: 19791.67= 3125*2=6.000 125.67 33333.500 Dividendo por cobrar Detalle: Registro de la eliminación del dividendo por cobrar y por pagar 357.250 Detalle: Registro de la depreciación por parte de la matriz 7) Ajuste a la depreciación por parte de la matriz Gasto por depreciación 6.000.250 Depreciación acumulada 6.600.000 Ganancia:100.000 Dep Anual: 237.5) Eliminación de ganancia en venta de activo Ganancia en venta de activo 100.

10) Eliminación de Dividendos ganados y pagados Dividendos ganados Dividendos 357.500 Detalle: Registro de eliminación de Dividendos ganados y pagados 357.500 .

000.900.250.00 861.500.000.000.000 100.00 50.250.000.500 15.000.500.66 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 5.850.067.750. RETENIDAS UTILID.782.358. CAFÉ Y LECHE BORRADORES DE CONSOLIDACION PARA EL AÑO TERMINADO EL 31/12/2012 ESTADO DE RESULTADOS VENTAS INTERESES GANADOS GANANCIA EN VTA.400.000 1.00 675.500 1.00 357.000 357.000.00 2.362.00 397.100 (120.250 40.000.262.000 357.00 2.00) (43. MATRIZ UTILID.000 50.00 1.00 1.262.000 1.000.00 875. SUBSIDIARIA UTILIDAD NETA 1.500 (39.000.000.000.000.568.00) TOTAL ACTIVOS CUENTAS POR PAGAR INTERESES POR PAGAR CERTIFIC.117.000.33 6250 CONSOLIDADO 375.500 357.000.449.34 1.250. CAFÉ CIA.250.961.000.000.00 2.00 406.000.00 2 175.00 3 37.00 1.500 - 175.00 7.00 988.000 1.416.00 550.350.00 187.500. DE INVERSION POR PAGAR DIVIDENDOS POR PAGAR 5.000.500.33 ) 357.500 422.016.900.250.00 TOTAL PATRIMONIO 4.000.500.00 26.00 4.174.000 1.5000 37.00 1 1.00 5 100.00 1.000.500.583.000.000 (37.358.66 DIVIDENDOS DEPRECIACION ACUMULADA Crédito mercantil Dividendos por cobrar 875.000 2.66 1.00 550.00 617. RET.916.167.520.00 2.100.00 TOTAL UTILIDAD NETA ESTADO DE UTIL. LECHE 2.00 675.250 125.416.100.500.000.00 800.100 1.332.900.500 3 1.634.500.067.000.000.850 1 1 1.34 6.00 1.048.66 6.083.00 3.00 1.000 375.416.333.833.000.500 2.P.500 67.00 37. 1.00 750.100.00 DOCUMENTOS POR PAGAR L.00 4 9.000.33) 75.000 750.437.00 135.66 .CIA.500 500.000 1663.750.250.500.576.000 1.908.000.00 15.332.00 1.850.00 187.500 485.000.000 100.000.000.262.00 UTILIDADES RETENIDA ACTUAL 1.500.000 187.000 4.151.000.000 125.00 37.000.250.000 6 7 33333.000.00 GASTOS DE OPERACIÓN GASTOS POR DEPRECIACION gastos por depreciacion GASTOS POR INTERESES 550.00 BALANCE GENERAL BANCOS CUENTAS POR COBRAR INTERESES POR COBRAR INVENTARIO INVERSIONES MANT.000.00 1 5 2.362.7 1 75.000.00 1. VEHÍCULO Dividendos ganados TOTAL COSTO DE VENTAS CIA.500 2.500.100.016.500.00 40.00 TOTAL PASIVOS CAPITAL SOCIAL PRIMA EN EMISION DE ACCIONES UTILIDADES RETENIDAS 1.000.00 815.000.00 7.000.500.000 1.66 285.250 1. AL VENCTO.150.568.000.4 9.500.00 1.000 7. INVERSION ACCIONES SUBSIDIARIA VEHICULOS MOBILIARIO Y EQUIPO 94.000.550.00 3.66 861.000 2.961.500.00 AJUSTES Y ELIMINACIONES 2.00 3. RET.850.00 2.416.900.000.

00 70.166.333 ACTIVO TOTAL PASIVO .00 514166.000 (265.00 17.000 160. MOB.000 100.II PARTE HIPERINFLACIÓN REALICE EL SIGUEINTE EJERCICIO (Valor 40 pts) La empresa El Alegre S.6 66. y se encuentra en una economía hiperinflacionaria.00 INVENTARIOS NO CORRIENTE 0.100 391.66 11.000 .66 (27833.00 356. por lo que debe de ajustar el Balance de Situación y el Estado de Resultados de acuerdo con el IPC. le explique brevemente a los accionistas lo sucedido y realice los asientos de ajuste. Y EQUIPO .A BALANCE DE SITUACIÓN 30/05/2012 ACTIVO 2010 CORRIENTE DEBE AJUSTES HABER VALORES REEXPRESADOS 21.000 17.00 21. así como los nuevos balances con los ajustes en la hoja de trabajo (de acuerdo a lo visto en clase) EL TRISTE S.34 514166.000 356.000 16.00 MOBILIARIO Y EQUIPO DEP.32) 490.000 334.00 101. que se registra en la fecha de adquisición y las fechas de reexpresión.00 CAPITAL SOCIAL UT.00 0. ACUMULADA.0 CUENTAS POR COBRAR INVERSIONES TRANSITORIAS 00.34 160.34 CUENTAS POR PAGAR CAPITAL CONTABLE 0.333 .000 100.68 130. por ello se le solicita que elabore los estados financiero mencionados con el impacto de la inflación.000 CAJA O BANCOS .933.000 70. DEL PERIODO Corrección por reexpresión SUMA DE PASIVO Y CAPITAL 130.333.32) 391.68 .A inició operaciones el 01 de Enero del 2012.000 134.000 200.

A ESTADO DE RESULTADOS 2012 DEBE 555.67 334.000.34 VENTAS NETAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA GASTOS DE OPERACIÓN GASTOS POR DEPRECIACIÓN UTILIDAD NETA HABER VALORES REEXPRESADOS 555.000.000.000) 11.000.000 158.00 01/02/2012 110.00 55% 75% 1.00 DEPRECIACIÓN 16.32) (265.000 356.000.000) 356.66 101.000.66 Asientos 15% Factor 1.000.000.00 COMPRAS 01/01/2012 50.000 27.000.00 40% 50% 1.600 Compra III 160.36 total 726100 CV (370.933..00 67.000 10% 35% IInventario Inicial 80.66 (27833.333 .22 Compra IV 70.100) (6.00 01/04/2012 70.000.375.100 (171.32 11.00 15% 45% 3 150.000 Compra II 110.00 INVENTARIOS IPC IPC FACTOR MONTO ADQUISICIÓN REEXPRESIÓN 3. 00 16.000.00 Compra I 50.000.100 726.66 .666.00 01/03/2012 160.000.000.166.000.100 MOBILIARIO DEPRECIA POR LÍNEA RECTA SIN VALOR RESIDUAL A 5 AÑOS IPC ADQUISICIÓN COMPRA DEL MOBILIARIO 200.833.000 134.000 .5 280.0 0 370.166.32) MÉTODO PEPS 01/01/2012 INVENTARIO INICIAL 80.000.0 0 185.00 45% 55% 1.666 .00 TOTAL 390.25 1.00 INVENTARIO FINAL 100.00 CV 370.EL TRISTE S.000.

100 Costo de Ventas Inventarios 356.66 501.66 134.66 490.66 Corrección por reexpresión 356.66 .66 11.166.166.266.000 11.100 356.000 Corrección por reexpresión Depreciación Acumulada Mobiliario 11.000 11.100 11.166.100 11.1) 2) 3) 4) 5) Inventarios Corrección por reexpresión 356.166.166.100 356.166.100 Gasto por depreciación Corrección por reexpresión 11.66 134.166.66 Mobiliario Corrección por reexpresión 134.