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Repblica de Colombia

Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico

DECRETO ( ) Por medio del cual se reglamenta parcialmente la Ley 1607 de 2012 EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA DE COLOMBIA En uso de sus facultades constitucionales y legales, en especial de las consagradas en los numerales 11 y 20 del artculo 189 de la Constitucin Poltica, y los artculos 20, 26, 27 y 37 de la Ley 1607 de 2012. CONSIDERANDO Que la Ley 1607 de 2012 cre, a partir del 1 de enero de 2013, el impuesto sobre la renta para la Equidad CREE, el cual se consagra como el aporte con el que contribuyen las sociedades y personas jurdicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta, nacionales y extranjeras, en beneficio de los trabajadores, la generacin de empleo y la inversin social. Que con el fin de facilitar, asegurar y acelerar el recaudo de este impuesto, la Ley 1607 de 2012 estableci que el Gobierno Nacional est facultado para establecer el mecanismo de retencin que considere conveniente. Que el artculo 37 de la Ley 1607 de 2012 establece que el Gobierno Nacional podr establecer retenciones en la fuente en el impuesto sobre la renta para la equidad CREE y determinar los porcentajes tomando en cuenta la cuanta de los pagos o abonos en cuenta. Adicionalmente, a partir del 1 de enero de 2014, la Ley 1607 de 2012 exonera del pago de las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud a las sociedades y personas jurdicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios y sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad CREE, y a las personas naturales empleadoras, por sus trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mnimos mensuales legales vigentes. Que cumplida la formalidad prevista en el numeral 8 del artculo 8 del Cdigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo en relacin con el texto del presente Decreto, DECRETA ARTCULO 1. CONTRIBUYENTES SUJETOS PASIVOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD CREE. De conformidad con el artculo 20 de la Ley 1607 de 2012, son sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad CREE, las sociedades, personas jurdicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios y las sociedades y entidades extranjeras contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta, por sus ingresos de fuente nacional obtenidos mediante sucursales y establecimientos permanentes. No son sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad CREE las entidades sin nimo de lucro, as como las sociedades declaradas como zonas francas a 31 de Diciembre de 2012, o aquellas que hubieren radicado la respectiva solicitud ante el Comit Intersectorial de Zonas Francas, y los usuarios que se hayan calificado o se califiquen a futuro en estas que se encuentren sujetos a la tarifa especial del impuesto sobre la renta del quince por ciento (15%) establecida en el inciso primero del artculo 240-1 del Estatuto Tributario; as como quienes no hayan sido previstas en la ley de manera expresa como sujetos pasivos. stos sujetos continuarn obligados al pago de los aportes parafiscales y las cotizaciones en los trminos previstos por las disposiciones que rigen la materia, y en consecuencia no les es aplicable lo dispuesto en el presente decreto.

Continuacin del Decreto Por medio del cual se modifica el Decreto 862 de 2013

ARTICULO 2. AUTORRETENCIN. A partir del 1 de septiembre de 2013, para efectos del recaudo y administracin del impuesto sobre la renta para la equidad CREE, todos los sujetos pasivos del mismo tendrn la calidad de autorretenedores. Para tal el efecto, la autorretencin de este impuesto se liquidar sobre cada pago o abono en cuenta realizado al contribuyente sujeto pasivo de este tributo, de acuerdo con las siguientes actividades econmicas y a las siguientes tarifas:
Cdigo actividad econmica Tarifa de autorretencin aplicable sobre todos los pagos

Nombre actividad econmica

0111 0112 0113 0114 0115 0119 0121 0122 0123 0124 0125 0126 0127 0128 0129 0130 0141 0142 0143 0144 0145 0149 0150 0161 0162 0163 0164 0170 0210 0220 0230 0240 0311 0312 0321 0322 0510 0520 0610 0620 0710 0721 0722

Cultivo de cereales (excepto arroz), legumbres y semillas oleaginosas Cultivo de arroz Cultivo de hortalizas, races y tubrculos Cultivo de tabaco Cultivo de plantas textiles Otros cultivos transitorios n.c.p. Cultivo de frutas tropicales y subtropicales Cultivo de pltano y banano Cultivo de caf Cultivo de caa de azcar Cultivo de flor de corte Cultivo de palma para aceite (palma africana) y otros frutos oleaginosos Cultivo de plantas con las que se preparan bebidas Cultivo de especias y de plantas aromticas y medicinales Otros cultivos permanentes n.c.p. Propagacin de plantas (actividades de los viveros, excepto viveros forestales) Cra de ganado bovino y bufalino Cra de caballos y otros equinos Cra de ovejas y cabras Cra de ganado porcino Cra de aves de corral Cra de otros animales n.c.p. Explotacin mixta (agrcola y pecuaria) Actividades de apoyo a la agricultura Actividades de apoyo a la ganadera Actividades posteriores a la cosecha Tratamiento de semillas para propagacin Caza ordinaria y mediante trampas y actividades de servicios conexas Silvicultura y otras actividades forestales Extraccin de madera Recoleccin de productos forestales diferentes a la madera Servicios de apoyo a la silvicultura Pesca martima Pesca de agua dulce Acuicultura martima Acuicultura de agua dulce Extraccin de hulla (carbn de piedra) Extraccin de carbn lignito Extraccin de petrleo crudo Extraccin de gas natural Extraccin de minerales de hierro Extraccin de minerales de uranio y de torio Extraccin de oro y otros metales preciosos

0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 1,50% 1,50% 1,50% 1,50% 1,50% 1,50% 1,50%

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0723 0729 0811 0812 0820 0891 0892 0899 0910 0990 1011 1012 1020 1030 1040 1051 1052 1061 1062 1063 1071 1072 1081 1082 1083 1084 1089 1090 1101 1102 1103 1104 1200 1311 1312 1313 1391 1392 1393 1394 1399 1410 1420 1430 1511 1512 1513 1521 1522 1523 1610 1620

Extraccin de minerales de nquel Extraccin de otros minerales metalferos no ferrosos n.c.p. Extraccin de piedra, arena, arcillas comunes, yeso y anhidrita Extraccin de arcillas de uso industrial, caliza, caoln y bentonitas Extraccin de esmeraldas, piedras preciosas y semipreciosas Extraccin de minerales para la fabricacin de abonos y productos qumicos Extraccin de halita (sal) Extraccin de otros minerales no metlicos n.c.p. Actividades de apoyo para la extraccin de petrleo y de gas natural Actividades de apoyo para otras actividades de explotacin de minas y canteras Procesamiento y conservacin de carne y productos crnicos Procesamiento y conservacin de pescados, crustceos y moluscos Procesamiento y conservacin de frutas, legumbres, hortalizas y tubrculos Elaboracin de aceites y grasas de origen vegetal y animal Elaboracin de productos lcteos Elaboracin de productos de molinera Elaboracin de almidones y productos derivados del almidn Trilla de caf Descafeinado, tostin y molienda del caf Otros derivados del caf Elaboracin y refinacin de azcar Elaboracin de panela Elaboracin de productos de panadera Elaboracin de cacao, chocolate y productos de confitera Elaboracin de macarrones, fideos, alcuzcuz y productos farinceos similares Elaboracin de comidas y platos preparados Elaboracin de otros productos alimenticios n.c.p. Elaboracin de alimentos preparados para animales Destilacin, rectificacin y mezcla de bebidas alcohlicas Elaboracin de bebidas fermentadas no destiladas Produccin de malta, elaboracin de cervezas y otras bebidas malteadas Elaboracin de bebidas no alcohlicas, produccin de aguas minerales y de otras aguas embotelladas Elaboracin de productos de tabaco Preparacin e hilatura de fibras textiles Tejedura de productos textiles Acabado de productos textiles Fabricacin de tejidos de punto y ganchillo Confeccin de artculos con materiales textiles, excepto prendas de vestir Fabricacin de tapetes y alfombras para pisos Fabricacin de cuerdas, cordeles, cables, bramantes y redes Fabricacin de otros artculos textiles n.c.p. Confeccin de prendas de vestir, excepto prendas de piel Fabricacin de artculos de piel Fabricacin de artculos de punto y ganchillo Curtido y recurtido de cueros; recurtido y teido de pieles Fabricacin de artculos de viaje, bolsos de mano y artculos similares elaborados en cuero, y fabricacin de artculos de talabartera y guarnicionera Fabricacin de artculos de viaje, bolsos de mano y artculos similares; artculos de talabartera y guarnicionera elaborados en otros materiales Fabricacin de calzado de cuero y piel, con cualquier tipo de suela Fabricacin de otros tipos de calzado, excepto calzado de cuero y piel Fabricacin de partes del calzado Aserrado, acepillado e impregnacin de la madera Fabricacin de hojas de madera para enchapado; fabricacin de tableros contrachapados, tableros laminados, tableros de partculas y otros tableros y paneles

1,50% 1,50% 1,50% 1,50% 1,50% 1,50% 1,50% 1,50% 1,50% 1,50% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30%

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1630 1640 1690 1701 1702 1709 1811 1812 1820 1910 1921 1922 2011 2012 2013 2014 2021 2022 2023 2029 2030 2100 2211 2212 2219 2221 2229 2310 2391 2392 2393 2394 2395 2396 2399 2410 2421 2429 2431 2432 2511 2512 2513 2520 2591 2592 2593 2599 2610 2620

Fabricacin de partes y piezas de madera, de carpintera y ebanistera para la construccin Fabricacin de recipientes de madera Fabricacin de otros productos de madera; fabricacin de artculos de corcho, cestera y espartera Fabricacin de pulpas (pastas) celulsicas; papel y cartn Fabricacin de papel y cartn ondulado (corrugado); fabricacin de envases, empaques y de embalajes de papel y cartn. Fabricacin de otros artculos de papel y cartn Actividades de impresin Actividades de servicios relacionados con la impresin Produccin de copias a partir de grabaciones originales Fabricacin de productos de hornos de coque Fabricacin de productos de la refinacin del petrleo Actividad de mezcla de combustibles Fabricacin de sustancias y productos qumicos bsicos Fabricacin de abonos y compuestos inorgnicos nitrogenados Fabricacin de plsticos en formas primarias Fabricacin de caucho sinttico en formas primarias Fabricacin de plaguicidas y otros productos qumicos de uso agropecuario Fabricacin de pinturas, barnices y revestimientos similares, tintas para impresin y masillas Fabricacin de jabones y detergentes, preparados para limpiar y pulir; perfumes y preparados de tocador Fabricacin de otros productos qumicos n.c.p. Fabricacin de fibras sintticas y artificiales Fabricacin de productos farmacuticos, sustancias qumicas medicinales y productos botnicos de uso farmacutico Fabricacin de llantas y neumticos de caucho Reencauche de llantas usadas Fabricacin de formas bsicas de caucho y otros productos de caucho n.c.p. Fabricacin de formas bsicas de plstico Fabricacin de artculos de plstico n.c.p. Fabricacin de vidrio y productos de vidrio Fabricacin de productos refractarios Fabricacin de materiales de arcilla para la construccin Fabricacin de otros productos de cermica y porcelana Fabricacin de cemento, cal y yeso Fabricacin de artculos de hormign, cemento y yeso Corte, tallado y acabado de la piedra Fabricacin de otros productos minerales no metlicos n.c.p. Industrias bsicas de hierro y de acero Industrias bsicas de metales preciosos Industrias bsicas de otros metales no ferrosos Fundicin de hierro y de acero Fundicin de metales no ferrosos Fabricacin de productos metlicos para uso estructural Fabricacin de tanques, depsitos y recipientes de metal, excepto los utilizados para el envase o transporte de mercancas Fabricacin de generadores de vapor, excepto calderas de agua caliente para calefaccin central Fabricacin de armas y municiones Forja, prensado, estampado y laminado de metal; pulvimetalurgia Tratamiento y revestimiento de metales; mecanizado Fabricacin de artculos de cuchillera, herramientas de mano y artculos de ferretera Fabricacin de otros productos elaborados de metal n.c.p. Fabricacin de componentes y tableros electrnicos Fabricacin de computadoras y de equipo perifrico

0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30%

Continuacin del Decreto Por medio del cual se modifica el Decreto 862 de 2013

2630 2640 2651 2652 2660 2670 2680 2711 2712 2720 2731 2732 2740 2750 2790 2811 2812 2813 2814 2815 2816 2817 2818 2819 2821 2822 2823 2824 2825 2826 2829 2910 2920 2930 3011 3012 3020 3030 3040 3091 3092 3099 3110 3120 3210 3220 3230 3240

Fabricacin de equipos de comunicacin Fabricacin de aparatos electrnicos de consumo Fabricacin de equipo de medicin, prueba, navegacin y control Fabricacin de relojes Fabricacin de equipo de irradiacin y equipo electrnico de uso mdico y teraputico Fabricacin de instrumentos pticos y equipo fotogrfico Fabricacin de medios magnticos y pticos para almacenamiento de datos Fabricacin de motores, generadores y transformadores elctricos Fabricacin de aparatos de distribucin y control de la energa elctrica Fabricacin de pilas, bateras y acumuladores elctricos Fabricacin de hilos y cables elctricos y de fibra ptica Fabricacin de dispositivos de cableado Fabricacin de equipos elctricos de iluminacin Fabricacin de aparatos de uso domstico Fabricacin de otros tipos de equipo elctrico n.c.p. Fabricacin de motores, turbinas, y partes para motores de combustin interna Fabricacin de equipos de potencia hidrulica y neumtica Fabricacin de otras bombas, compresores, grifos y vlvulas Fabricacin de cojinetes, engranajes, trenes de engranajes y piezas de transmisin Fabricacin de hornos, hogares y quemadores industriales Fabricacin de equipo de elevacin y manipulacin Fabricacin de maquinaria y equipo de oficina (excepto computadoras y equipo perifrico) Fabricacin de herramientas manuales con motor Fabricacin de otros tipos de maquinaria y equipo de uso general n.c.p. Fabricacin de maquinaria agropecuaria y forestal Fabricacin de mquinas formadoras de metal y de mquinas herramienta Fabricacin de maquinaria para la metalurgia Fabricacin de maquinaria para explotacin de minas y canteras y para obras de construccin Fabricacin de maquinaria para la elaboracin de alimentos, bebidas y tabaco Fabricacin de maquinaria para la elaboracin de productos textiles, prendas de vestir y cueros Fabricacin de otros tipos de maquinaria y equipo de uso especial n.c.p. Fabricacin de vehculos automotores y sus motores Fabricacin de carroceras para vehculos automotores; fabricacin de remolques y semirremolques Fabricacin de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos) para vehculos automotores Construccin de barcos y de estructuras flotantes Construccin de embarcaciones de recreo y deporte Fabricacin de locomotoras y de material rodante para ferrocarriles Fabricacin de aeronaves, naves espaciales y de maquinaria conexa Fabricacin de vehculos militares de combate Fabricacin de motocicletas Fabricacin de bicicletas y de sillas de ruedas para personas con discapacidad Fabricacin de otros tipos de equipo de transporte n.c.p. Fabricacin de muebles Fabricacin de colchones y somieres Fabricacin de joyas, bisutera y artculos conexos Fabricacin de instrumentos musicales Fabricacin de artculos y equipo para la prctica del deporte Fabricacin de juegos, juguetes y rompecabezas

0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30%

Continuacin del Decreto Por medio del cual se modifica el Decreto 862 de 2013

3250 3290 3311 3312 3313 3314 3315 3319 3320 3511 3512 3513 3514 3520 3530 3600 3700 3811 3812 3821 3822 3830 3900 4111 4112 4210 4220 4290 4311 4312 4321 4322 4329 4330 4390 4511 4512 4520 4530 4541 4542 4610 4620 4631 4632 4641 4642 4643 4644 4645 4649

Fabricacin de instrumentos, aparatos y materiales mdicos y odontolgicos (incluido mobiliario) Otras industrias manufactureras n.c.p. Mantenimiento y reparacin especializado de productos elaborados en metal Mantenimiento y reparacin especializado de maquinaria y equipo Mantenimiento y reparacin especializado de equipo electrnico y ptico Mantenimiento y reparacin especializado de equipo elctrico Mantenimiento y reparacin especializado de equipo de transporte, excepto los vehculos automotores, motocicletas y bicicletas Mantenimiento y reparacin de otros tipos de equipos y sus componentes n.c.p. Instalacin especializada de maquinaria y equipo industrial Generacin de energa elctrica Transmisin de energa elctrica Distribucin de energa elctrica Comercializacin de energa elctrica Produccin de gas; distribucin de combustibles gaseosos por tuberas Suministro de vapor y aire acondicionado Captacin, tratamiento y distribucin de agua Evacuacin y tratamiento de aguas residuales Recoleccin de desechos no peligrosos Recoleccin de desechos peligrosos Tratamiento y disposicin de desechos no peligrosos Tratamiento y disposicin de desechos peligrosos Recuperacin de materiales Actividades de saneamiento ambiental y otros servicios de gestin de desechos Construccin de edificios residenciales Construccin de edificios no residenciales Construccin de carreteras y vas de ferrocarril Construccin de proyectos de servicio pblico Construccin de otras obras de ingeniera civil Demolicin Preparacin del terreno Instalaciones elctricas Instalaciones de fontanera, calefaccin y aire acondicionado Otras instalaciones especializadas Terminacin y acabado de edificios y obras de ingeniera civil Otras actividades especializadas para la construccin de edificios y obras de ingeniera civil Comercio de vehculos automotores nuevos Comercio de vehculos automotores usados Mantenimiento y reparacin de vehculos automotores Comercio de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos) para vehculos automotores Comercio de motocicletas y de sus partes, piezas y accesorios Mantenimiento y reparacin de motocicletas y de sus partes y piezas Comercio al por mayor a cambio de una retribucin o por contrata Comercio al por mayor de materias primas agropecuarias; animales vivos Comercio al por mayor de productos alimenticios Comercio al por mayor de bebidas y tabaco Comercio al por mayor de productos textiles, productos confeccionados para uso domstico Comercio al por mayor de prendas de vestir Comercio al por mayor de calzado Comercio al por mayor de aparatos y equipo de uso domstico Comercio al por mayor de productos farmacuticos, medicinales, cosmticos y de tocador Comercio al por mayor de otros utensilios domsticos n.c.p.

0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 1,50% 1,50% 1,50% 1,50% 1,50% 1,50% 1,50% 1,50% 1,50% 1,50% 1,50% 1,50% 1,50% 1,50% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30%

Continuacin del Decreto Por medio del cual se modifica el Decreto 862 de 2013

4651 4652 4653 4659 4661 4662 4663 4664 4665 4669 4690 4711 4719 4721 4722 4723 4724 4729 4731 4732 4741 4742 4751 4752 4753 4754 4755 4759 4761 4762 4769 4771 4772

Comercio al por mayor de computadores, equipo perifrico y programas de informtica Comercio al por mayor de equipo, partes y piezas electrnicos y de telecomunicaciones Comercio al por mayor de maquinaria y equipo agropecuarios Comercio al por mayor de otros tipos de maquinaria y equipo n.c.p. Comercio al por mayor de combustibles slidos, lquidos, gaseosos y productos conexos Comercio al por mayor de metales y productos metalferos Comercio al por mayor de materiales de construccin, artculos de ferretera, pinturas, productos de vidrio, equipo y materiales de fontanera y calefaccin Comercio al por mayor de productos qumicos bsicos, cauchos y plsticos en formas primarias y productos qumicos de uso agropecuario Comercio al por mayor de desperdicios, desechos y chatarra Comercio al por mayor de otros productos n.c.p. Comercio al por mayor no especializado Comercio al por menor en establecimientos no especializados con surtido compuesto principalmente por alimentos, bebidas o tabaco Comercio al por menor en establecimientos no especializados, con surtido compuesto principalmente por productos diferentes de alimentos (vveres en general), bebidas y tabaco Comercio al por menor de productos agrcolas para el consumo en establecimientos especializados Comercio al por menor de leche, productos lcteos y huevos, en establecimientos especializados Comercio al por menor de carnes (incluye aves de corral), productos crnicos, pescados y productos de mar, en establecimientos especializados Comercio al por menor de bebidas y productos del tabaco, en establecimientos especializados Comercio al por menor de otros productos alimenticios n.c.p., en establecimientos especializados Comercio al por menor de combustible para automotores Comercio al por menor de lubricantes (aceites, grasas), aditivos y productos de limpieza para vehculos automotores Comercio al por menor de computadores, equipos perifricos, programas de informtica y equipos de telecomunicaciones en establecimientos especializados Comercio al por menor de equipos y aparatos de sonido y de video, en establecimientos especializados Comercio al por menor de productos textiles en establecimientos especializados Comercio al por menor de artculos de ferretera, pinturas y productos de vidrio en establecimientos especializados Comercio al por menor de tapices, alfombras y cubrimientos para paredes y pisos en establecimientos especializados Comercio al por menor de electrodomsticos y gasodomsticos de uso domstico, muebles y equipos de iluminacin Comercio al por menor de artculos y utensilios de uso domstico Comercio al por menor de otros artculos domsticos en establecimientos especializados Comercio al por menor de libros, peridicos, materiales y artculos de papelera y escritorio, en establecimientos especializados Comercio al por menor de artculos deportivos, en establecimientos especializados Comercio al por menor de otros artculos culturales y de entretenimiento n.c.p. en establecimientos especializados Comercio al por menor de prendas de vestir y sus accesorios (incluye artculos de piel) en establecimientos especializados Comercio al por menor de todo tipo de calzado y artculos de cuero y sucedneos del cuero en establecimientos especializados.

0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30%

Continuacin del Decreto Por medio del cual se modifica el Decreto 862 de 2013

4773 4774 4775 4781 4782 4789 4791 4792 4799 4911 4912 4921 4922 4923 4930 5011 5012 5021 5022 5111 5112 5121 5122 5210 5221 5222 5223 5224 5229 5310 5320 5511 5512 5513 5514 5519 5520 5530 5590 5611 5612 5613 5619 5621 5629 5630 5811 5812 5813 5819 5820

Comercio al por menor de productos farmacuticos y medicinales, cosmticos y artculos de tocador en establecimientos especializados Comercio al por menor de otros productos nuevos en establecimientos especializados Comercio al por menor de artculos de segunda mano Comercio al por menor de alimentos, bebidas y tabaco, en puestos de venta mviles Comercio al por menor de productos textiles, prendas de vestir y calzado, en puestos de venta mviles Comercio al por menor de otros productos en puestos de venta mviles Comercio al por menor realizado a travs de Internet Comercio al por menor realizado a travs de casas de venta o por correo Otros tipos de comercio al por menor no realizado en establecimientos, puestos de venta o mercados. Transporte frreo de pasajeros Transporte frreo de carga Transporte de pasajeros Transporte mixto Transporte de carga por carretera Transporte por tuberas Transporte de pasajeros martimo y de cabotaje Transporte de carga martimo y de cabotaje Transporte fluvial de pasajeros Transporte fluvial de carga Transporte areo nacional de pasajeros Transporte areo internacional de pasajeros Transporte areo nacional de carga Transporte areo internacional de carga Almacenamiento y depsito Actividades de estaciones, vas y servicios complementarios para el transporte terrestre Actividades de puertos y servicios complementarios para el transporte acutico Actividades de aeropuertos, servicios de navegacin area y dems actividades conexas al transporte areo Manipulacin de carga Otras actividades complementarias al transporte Actividades postales nacionales Actividades de mensajera Alojamiento en hoteles Alojamiento en apartahoteles Alojamiento en centros vacacionales Alojamiento rural Otros tipos de alojamientos para visitantes Actividades de zonas de camping y parques para vehculos recreacionales Servicio por horas Otros tipos de alojamiento n.c.p. Expendio a la mesa de comidas preparadas Expendio por autoservicio de comidas preparadas Expendio de comidas preparadas en cafeteras Otros tipos de expendio de comidas preparadas n.c.p. Catering para eventos Actividades de otros servicios de comidas Expendio de bebidas alcohlicas para el consumo dentro del establecimiento Edicin de libros Edicin de directorios y listas de correo Edicin de peridicos, revistas y otras publicaciones peridicas Otros trabajos de edicin Edicin de programas de informtica (software)

0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,30% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60%

Continuacin del Decreto Por medio del cual se modifica el Decreto 862 de 2013

5911 5912 5913 5914 5920 6010 6020 6110 6120 6130 6190 6201 6202 6209 6311 6312 6391 6399 6412 6421 6422 6423 6424 6431 6432 6491 6492 6493 6494 6495 6499 6511 6512 6513 6514 6521 6522 6531 6532 6611 6612 6613 6614 6615 6619 6621 6629 6630 6810 6820

Actividades de produccin de pelculas cinematogrficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisin Actividades de posproduccin de pelculas cinematogrficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisin Actividades de distribucin de pelculas cinematogrficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisin Actividades de exhibicin de pelculas cinematogrficas y videos Actividades de grabacin de sonido y edicin de musica Actividades de programacin y transmisin en el servicio de radiodifusin sonora Actividades de programacin y transmisin de televisin Actividades de telecomunicaciones almbricas Actividades de telecomunicaciones inalmbricas Actividades de telecomunicacin satelital Otras actividades de telecomunicaciones Actividades de desarrollo de sistemas informticos (planificacin, anlisis, diseo, programacin, pruebas) Actividades de consultora informtica y actividades de administracin de instalaciones informticas Otras actividades de tecnologas de informacin y actividades de servicios informticos Procesamiento de datos, alojamiento (hosting) y actividades relacionadas Portales web Actividades de agencias de noticias Otras actividades de servicio de informacin n.c.p. Bancos comerciales Actividades de las corporaciones financieras Actividades de las compaas de financiamiento Banca de segundo piso Actividades de las cooperativas financieras Fideicomisos, fondos y entidades financieras similares Fondos de cesantas Leasing financiero (arrendamiento financiero) Actividades financieras de fondos de empleados y otras formas asociativas del sector solidario Actividades de compra de cartera o factoring Otras actividades de distribucin de fondos Instituciones especiales oficiales Otras actividades de servicio financiero, excepto las de seguros y pensiones n.c.p. Seguros generales Seguros de vida Reaseguros Capitalizacin Servicios de seguros sociales de salud Servicios de seguros sociales de riesgos profesionales Rgimen de prima media con prestacin definida (RPM) Rgimen de ahorro individual (RAI) Administracin de mercados financieros Corretaje de valores y de contratos de productos bsicos Otras actividades relacionadas con el mercado de valores Actividades de las casas de cambio Actividades de los profesionales de compra y venta de divisas Otras actividades auxiliares de las actividades de servicios financieros n.c.p. Actividades de agentes y corredores de seguros Evaluacin de riesgos y daos, y otras actividades de servicios auxiliares Actividades de administracin de fondos Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios o arrendados Actividades inmobiliarias realizadas a cambio de una retribucin o por

0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60%

Continuacin del Decreto Por medio del cual se modifica el Decreto 862 de 2013

6910 6920 7010 7020 7110 7120 7210 7220 7310 7320 7410 7420 7490 7500 7710 7721 7722 7729 7730 7740 7810 7820 7830 7911 7912 7990 8010 8020 8030 8110 8121 8129 8130 8211 8219 8220 8230 8291 8292 8299 8411 8412 8413 8414 8415 8421 8422 8423

contrata Actividades jurdicas Actividades de contabilidad, tenedura de libros, auditora financiera y asesora tributaria Actividades de administracin empresarial Actividades de consultora de gestin Actividades de arquitectura e ingeniera y otras actividades conexas de consultora tcnica Ensayos y anlisis tcnicos Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las ciencias naturales y la ingeniera Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las ciencias sociales y las humanidades Publicidad Estudios de mercado y realizacin de encuestas de opinin pblica Actividades especializadas de diseo Actividades de fotografa Otras actividades profesionales, cientficas y tcnicas n.c.p. Actividades veterinarias Alquiler y arrendamiento de vehculos automotores Alquiler y arrendamiento de equipo recreativo y deportivo Alquiler de videos y discos Alquiler y arrendamiento de otros efectos personales y enseres domsticos n.c.p. Alquiler y arrendamiento de otros tipos de maquinaria, equipo y bienes tangibles n.c.p. Arrendamiento de propiedad intelectual y productos similares, excepto obras protegidas por derechos de autor Actividades de agencias de empleo Actividades de agencias de empleo temporal Otras actividades de suministro de recurso humano Actividades de las agencias de viaje Actividades de operadores tursticos Otros servicios de reserva y actividades relacionadas Actividades de seguridad privada Actividades de servicios de sistemas de seguridad Actividades de detectives e investigadores privados Actividades combinadas de apoyo a instalaciones Limpieza general interior de edificios Otras actividades de limpieza de edificios e instalaciones industriales Actividades de paisajismo y servicios de mantenimiento conexos Actividades combinadas de servicios administrativos de oficina Fotocopiado, preparacin de documentos y otras actividades especializadas de apoyo a oficina Actividades de centros de llamadas (Call center) Organizacin de convenciones y eventos comerciales Actividades de agencias de cobranza y oficinas de calificacin crediticia Actividades de envase y empaque Otras actividades de servicio de apoyo a las empresas n.c.p. Actividades legislativas de la administracin pblica Actividades ejecutivas de la administracin pblica Regulacin de las actividades de organismos que prestan servicios de salud, educativos, culturales y otros servicios sociales, excepto servicios de seguridad social Actividades reguladoras y facilitadoras de la actividad econmica Actividades de los otros rganos de control Relaciones exteriores Actividades de defensa Orden pblico y actividades de seguridad

0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60%

Continuacin del Decreto Por medio del cual se modifica el Decreto 862 de 2013

8424 8430 8511 8512 8513 8521 8522 8523 8530 8541 8542 8543 8544 8551 8552 8553 8559 8560 8610 8621 8622 8691 8692 8699 8710 8720 8730 8790 8810 8890 9001 9002 9003 9004 9005 9006 9007 9008 9101 9102 9103 9200 9311 9312 9319 9321 9329 9411 9412 9420 9491 9492 9499 9511

Administracin de justicia Actividades de planes de seguridad social de afiliacin obligatoria Educacin de la primera infancia Educacin preescolar Educacin bsica primaria Educacin bsica secundaria Educacin media acadmica Educacin media tcnica y de formacin laboral Establecimientos que combinan diferentes niveles de educacin Educacin tcnica profesional Educacin tecnolgica Educacin de instituciones universitarias o de escuelas tecnolgicas Educacin de universidades Formacin acadmica no formal Enseanza deportiva y recreativa Enseanza cultural Otros tipos de educacin n.c.p. Actividades de apoyo a la educacin Actividades de hospitales y clnicas, con internacin Actividades de la prctica mdica, sin internacin Actividades de la prctica odontolgica Actividades de apoyo diagnstico Actividades de apoyo teraputico Otras actividades de atencin de la salud humana Actividades de atencin residencial medicalizada de tipo general Actividades de atencin residencial, para el cuidado de pacientes con retardo mental, enfermedad mental y consumo de sustancias psicoactivas Actividades de atencin en instituciones para el cuidado de personas mayores y/o discapacitadas Otras actividades de atencin en instituciones con alojamiento Actividades de asistencia social sin alojamiento para personas mayores y discapacitadas Otras actividades de asistencia social sin alojamiento Creacin literaria Creacin musical Creacin teatral Creacin audiovisual Artes plsticas y visuales Actividades teatrales Actividades de espectculos musicales en vivo Otras actividades de espectculos en vivo Actividades de bibliotecas y archivos Actividades y funcionamiento de museos, conservacin de edificios y sitios histricos Actividades de jardines botnicos, zoolgicos y reservas naturales Actividades de juegos de azar y apuestas Gestin de instalaciones deportivas Actividades de clubes deportivos Otras actividades deportivas Actividades de parques de atracciones y parques temticos Otras actividades recreativas y de esparcimiento n.c.p. Actividades de asociaciones empresariales y de empleadores Actividades de asociaciones profesionales Actividades de sindicatos de empleados Actividades de asociaciones religiosas Actividades de asociaciones polticas Actividades de otras asociaciones n.c.p. Mantenimiento y reparacin de computadores y de equipo perifrico

0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60%

Continuacin del Decreto Por medio del cual se modifica el Decreto 862 de 2013

9512 9521 9522 9523 9524 9529 9601 9602 9603 9609 9700 9810 9820 9900

Mantenimiento y reparacin de equipos de comunicacin Mantenimiento y reparacin de aparatos electrnicos de consumo Mantenimiento y reparacin de aparatos y equipos domsticos y de jardinera Reparacin de calzado y artculos de cuero Reparacin de muebles y accesorios para el hogar Mantenimiento y reparacin de otros efectos personales y enseres domsticos Lavado y limpieza, incluso la limpieza en seco, de productos textiles y de piel Peluquera y otros tratamientos de belleza Pompas fnebres y actividades relacionadas Otras actividades de servicios personales n.c.p. Actividades de los hogares individuales como empleadores de personal domstico Actividades no diferenciadas de los hogares individuales como productores de bienes para uso propio Actividades no diferenciadas de los hogares individuales como productores de servicios para uso propio Actividades de organizaciones y entidades extraterritoriales

0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60%

Para tal efecto, al momento en que se efecte el respectivo pago o abono en cuenta, el autorretenedor deber practicar la autorretencin a ttulo del impuesto sobre la renta para la equidad CREE en el porcentaje aqu previsto, de acuerdo con su actividad econmica principal, de conformidad con los cdigos previstos en la Resolucin 139 de 2012, modificada por la Resolucin 154 de 2012, expedidas por la U.A.E. Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y dems normas que la modifiquen o sustituyan. En ningn caso procede la autorretencin de que trata este artculo sobre valoraciones contables. Tampoco proceder la autorretencin aqu prevista, sobre los pagos o abonos en cuenta que no se encuentran gravados con el impuesto sobre la renta para la equidad-CREE y que se restan de la base gravable de conformidad con el artculo 22 de la Ley 1607 de 2012. Pargrafo 1. Los autorretenedores por concepto del impuesto sobre la renta para la equidad CREE, debern cumplir las obligaciones establecidas en el Ttulo II del Libro Segundo del Estatuto Tributario y estarn sometidos al procedimiento y rgimen sancionatorio establecido en el Estatuto Tributario. Pargrafo 2. En los contratos de mandato, incluida la administracin delegada, el mandatario se abstendr de practicar al momento del pago o abono en cuenta la retencin en la fuente del impuesto sobre la renta para la equidad CREE. Pargrafo 3. En el caso de los ingresos provenientes de los fondos de inversin de que trata el artculo 23-1 del Estatuto Tributario, las entidades administradoras, al momento de la redencin, le certificarn al partcipe o suscriptor, el componente de la misma que corresponde a utilidades gravadas y el componente que corresponde a aportes y utilidades no constitutivas de renta o ganancia ocasional, o rentas exentas. Los beneficiarios, suscriptores o partcipes practicarn la autorretencin al momento del respectivo pago. ARTICULO 3. DECLARACIN Y PAGO. Los autorretenedores del impuesto sobre la renta para la equidad CREE debern declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes, en el formulario prescrito por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales. Los plazos para presentar las declaraciones de retencin en la fuente correspondientes a los meses del ao 2013 y cancelar el valor respectivo, vencen en las fechas del mismo ao que se indican a continuacin, excepto la referida al mes de diciembre que vence en el ao 2014. Estos vencimientos corresponden al ltimo dgito del NIT del autorretenedor, que conste en el Certificado del Registro nico Tributario (RUT), sin tener en cuenta el dgito de verificacin, as:

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SI EL LTIMO DGITO ES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

MES DE SEPTIEMBRE AO 2013 HASTA EL DA 08 de octubre de 2013 09 de octubre de 2013 10 de octubre de 2013 11 de octubre de 2013 15 de octubre de 2013 16 de octubre de 2013 17 de octubre de 2013 18 de octubre de 2013 21 de octubre de 2013 22 de octubre de 2013

AO

MES DE OCTUBRE 2013 HASTA EL DA

13 de noviembre de 2013 14 de noviembre de 2013 15 de noviembre de 2013 18 de noviembre de 2013 19 de noviembre de 2013 20 de noviembre de 2013 21 de noviembre de 2013 22 de noviembre de 2013 25 de noviembre de 2013 26 de noviembre de 2013

SI EL LTIMO DGITO ES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

MES DE NOVIEMBRE AO 2013 HASTA EL DA 10 de diciembre de 2013 11 de diciembre de 2013 12 de diciembre de 2013 13 de diciembre de 2013 16 de diciembre de 2013 17 de diciembre de 2013 18 de diciembre de 2013 19 de diciembre de 2013 20 de diciembre de 2013 23 de diciembre de 2013

MES DE DICIEMBRE AO 2013 HASTA EL DA 10 de enero de 2014 13 de enero de 2014 14 de enero de 2014 15 de enero de 2014 16 de enero de 2014 17 de enero de 2014 20 de enero de 2014 21 de enero de 2014 22 de enero de 2014 23 de enero de 2014

Pargrafo 1. Los contribuyentes sujetos pasivos que cuenten con el mecanismo de firma digital estarn obligados a presentar las declaraciones de retenciones en la fuente por concepto del impuesto sobre la renta para la equidad CREE por medios electrnicos. Las declaraciones presentadas por un medio diferente, por parte del obligado a utilizar el sistema electrnico, se tendrn como no presentadas. As mismo los contribuyentes sujetos pasivos de que trata este pargrafo, estarn obligados a realizar los pagos por concepto del impuesto sobre la renta para la equidad CREE y por las autorretenciones del mismo impuesto a travs de medios electrnicos. Cuando por inconvenientes tcnicos no haya disponibilidad de los servicios informticos electrnicos o se presenten situaciones de fuerza mayor que le impidan al contribuyente cumplir dentro del vencimiento del plazo fijado para presentar la declaracin en forma virtual, no se aplicar la sancin de extemporaneidad establecida en el artculo 641 de este Estatuto, siempre y cuando la declaracin virtual se presente a ms tardar al da siguiente a aquel en que los servicios informticos de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales se hayan restablecido o la situacin de fuerza mayor se haya superado. En este ltimo evento, el declarante deber remitir a la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales prueba de los hechos constitutivos de la fuerza mayor. Cuando se adopten dichos medios, el cumplimiento de la obligacin de declarar no requerir para su validez de la firma autgrafa del documento. Pargrafo 2. De conformidad con lo consagrado en los incisos primero y quinto del artculo 580-1 del Estatuto Tributario, el pago de la autorretencin a ttulo del impuesto sobre la renta para la equidad- CREE, deber hacerse a ms tardar en la fecha del vencimiento del plazo para declarar sealado anteriormente, so pena de que la declaracin no produzca efecto legal alguno. Pargrafo 3. La presentacin de la declaracin de que trata este artculo no ser obligatoria en los perodos en los cuales no se hayan realizado operaciones sujetas a autorretencin.

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Pargrafo 4. Los beneficiarios de los ingresos en divisas provenientes del exterior por exportaciones de bienes agropecuarios, podrn declarar y pagar las autorretenciones del impuesto sobre la renta para la equidad CREE relacionadas con los ingresos provenientes de dichas exportaciones, en la declaracin de retenciones del mes siguiente al que se realizan las operaciones en mencin. ARTICULO 4. BASES DE RETENCIN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD CREE. Las bases establecidas en las normas vigentes para efectuar la retencin del impuesto sobre la renta sern aplicables igualmente para practicar la autorretencin del impuesto sobre la renta para la equidad CREE, prevista en este Decreto. No obstante lo anterior, en los siguientes casos, la base de autorretencin del impuesto sobre la renta para la equidad CREE se efectuar de conformidad con las siguientes reglas: 1. En el caso de los pagos o abonos en cuenta que se efecten a favor de distribuidores mayoristas o minoristas de combustibles derivados del petrleo por la adquisicin de los mismos, las bases para aplicar la autorretencin por concepto del impuesto sobre la renta para la equidad CREE sern los mrgenes del distribuidor mayorista y minorista establecidos de acuerdo con las normas vigentes. Se entiende por margen, para el distribuidor mayorista, la diferencia entre el precio de compra al productor o al importador y el precio de venta al pblico o al distribuidor minorista. Para el distribuidor minorista, se entiende por margen, la diferencia entre el precio de compra al distribuidor mayorista o al intermediario distribuidor, y el precio de venta al pblico. En ambos casos, se descontar la sobretasa y dems gravmenes adicionales que se establezcan sobre la venta de los combustibles. 2. En el caso del transporte terrestre automotor que se preste a travs de vehculos de propiedad de terceros, la autorretencin por concepto del impuesto sobre la renta para la equidad CREE se aplicar nicamente sobre la proporcin del pago o abono en cuenta que corresponda al ingreso de la empresa transportadora calculado de acuerdo con el artculo 102-2 del Estatuto Tributario. 3. En el caso de las entidades sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia, la base de autorretencin del impuesto sobre la renta para la equidad CREE estar constituida por la totalidad de los pagos o abonos en cuenta que sean susceptibles de constituir ingresos gravables con el impuesto sobre la renta para la equidad CREE. La tarifa aplicable ser la prevista en el artculo 2 del presente Decreto. 4. En las transacciones realizadas a travs de la Bolsa de Energa, los agentes del mercado practicarn la autorretencin sobre el vencimiento neto definido por el Anexo B de la Resolucin de la Comisin de Regulacin de Energa y Gas No. 024 de 1995, o las que la adicionen, modifiquen o sustituyan, informado mensualmente por el administrador del Sistema de Intercambios Comerciales (ASIC). 5. En el caso de las compaas de seguros de vida, las compaas de seguros generales y las sociedades de capitalizacin, la base de autorretencin ser el monto de las primas devengadas, los rendimientos financieros, las comisiones por reaseguro y coaseguro y los salvamentos. Esta autorretencin se aplicar teniendo en cuenta las previsiones del inciso 5 del artculo 48 de la Constitucin Poltica. Respecto a las sociedades de capitalizacin, la base de autorretencin est compuesta por los rendimientos financieros. 6. Para los servicios integrales de aseo y cafetera, de vigilancia, autorizados por la Superintendencia de Vigilancia Privada, de servicios temporales prestados por empresas autorizadas por el Ministerio del Trabajo y en los prestados por las cooperativas y pre-cooperativas de trabajo asociado en cuanto a mano de obra se refiere, vigiladas por la Superintendencia de Economa Solidaria o quien haga sus veces, a las cuales se les haya expedido resolucin de registro por parte del Ministerio del Trabajo, de los regmenes de trabajo asociado, compensaciones y seguridad social, como tambin a los prestados por los sindicatos con personera jurdica vigente en desarrollo de contratos sindicales debidamente depositados ante el Ministerio de Trabajo, la base de autorretencin del impuesto sobre la renta para la equidad CREE ser la parte correspondiente al AIU (Administracin, Imprevistos y Utilidad), el cual no podr ser inferior al diez por ciento (10%) del valor del

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contrato. Para efectos de lo previsto en este numeral, el contribuyente deber haber cumplido con todas las obligaciones laborales, o de compensaciones si se trata de cooperativas, pre-cooperativas de trabajo asociado o sindicatos en desarrollo del contrato sindical y las atinentes a la seguridad social. ARTCULO 5. OPERACIONES ANULADAS, RESCINDIDAS O RESUELTAS. Cuando se anulen, rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a autorretencin por impuesto sobre la renta para la equidad CREE, el autorretenedor podr descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el perodo en el cual se hayan anulado, rescindido o resuelto las mismas. Cuando el monto de las autorretenciones sea insuficiente, podr efectuar el descuento del saldo en los perodos siguientes. Cuando las anulaciones, rescisiones o resoluciones se efecten en el ao fiscal siguiente a aquel en el cual se realizaron las respectivas retenciones, para que proceda el descuento, el autorretenedor deber manifestar que tal retencin no ha sido imputada en la respectiva declaracin del impuesto sobre la renta para la equidad CREE. ARTCULO 6. AUTORRETENCIONES EN EXCESO. Cuando se efecten autorretenciones por concepto del impuesto sobre la renta para la equidad CREE en un valor superior al que ha debido efectuarse, el autorretenedor podr descontar los valores autorretenidos en exceso o indebidamente del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el respectivo perodo. Cuando el monto de las autorretenciones sea insuficiente, podr efectuar el descuento del saldo en los perodos siguientes. ARTCULO 7. EXONERACIN DE APORTES PARAFISCALES. Las sociedades, y personas jurdicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios y sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad CREE, estn exoneradas del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA), y del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF), correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mnimos mensuales legales vigentes. Las personas naturales empleadoras estn exoneradas de la obligacin de pago de los aportes parafiscales al Sena y al ICBF por los empleados que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mnimos mensuales legales vigentes. Esto no aplica para las personas naturales que empleen menos de dos (2) trabajadores, las cuales seguirn obligadas al pago de dichos aportes. Para efectos de esta exoneracin, los trabajadores a que hace mencin este inciso tendrn que estar vinculados con el empleador persona natural mediante contrato laboral, quien deber cumplir con todas las obligaciones legales derivadas de dicha vinculacin. A partir del 1 de enero de 2014, los contribuyentes sealados en los incisos anteriores que cumplan las condiciones de este artculo, estarn exonerados de las cotizaciones al Rgimen Contributivo de Salud de que trata el artculo 204 de la Ley 100 de 1993, correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mnimos mensuales legales vigentes. Lo anterior no ser aplicable a las personas naturales que empleen menos de dos (2) trabajadores, las cuales seguirn obligadas a efectuar las cotizaciones al Rgimen Contributivo de Salud de que trata este inciso. Para efectos de esta exoneracin, los trabajadores a que hace mencin este inciso tendrn que estar vinculados con el empleador persona natural mediante contrato laboral, quien deber cumplir con todas las obligaciones legales derivadas de dicha vinculacin. No son beneficiarios de la exoneracin aqu prevista, las entidades sin nimo de lucro, as como las sociedades declaradas como zonas francas a 31 de diciembre de 2012, o aquellas que a dicha fecha hubieren radicado la respectiva solicitud ante el Comit Intersectorial de Zonas Francas, y los usuarios que se hayan calificado o se califiquen a futuro en estas que se encuentren sujetos a la tarifa especial del impuesto sobre la renta del quince por ciento (15%) establecida en el inciso 1 del artculo 240-1 del Estatuto Tributario; as como quienes no hayan sido previstos en la ley de manera expresa como sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad CREE. Para efectos de la exoneracin de que trata el presente artculo, se tendrn en cuenta la totalidad de los pagos efectuados al trabajador, directamente o en su nombre, realizados a terceros, que impliquen la remuneracin ordinaria, fija o variable, as como todo lo que recibe el trabajador en dinero o en especie como contraprestacin directa del servicio, sea cualquiera la forma o denominacin que se adopte, como primas, sobresueldos, bonificaciones habituales u ocasionales, valor del trabajo suplementario o de las horas extras, valor del trabajo en das de descanso obligatorio, porcentajes sobre ventas y comisiones, incluyendo los factores de remuneracin que

Continuacin del Decreto Por medio del cual se modifica el Decreto 862 de 2013

cumplen con tales caractersticas aunque no constituyan base para la liquidacin de prestaciones u otros beneficios laborales en virtud de los acuerdos entre empleador y trabajador autorizados por el Cdigo Sustantivo del Trabajo. Corresponder al empleador determinar si el monto total efectivamente devengado por cada trabajador en el respectivo mes es inferior a diez (10) salarios mnimos legales mensuales vigentes, para determinar si procede la exoneracin prevista en el artculo 25 de la Ley 1607 de 2012 reglamentada en el presente Decreto. Lo anterior, sin perjuicio de la facultad de fiscalizacin y control de la Administracin Tributaria Nacional y de las dems entidades competentes para constatar la correcta aplicacin de las disposiciones legales que rigen las materias previstas en este decreto. ARTCULO 8. VIGENCIAS Y DEROGATORIAS. El presente Decreto rige a partir de la fecha de su publicacin, salvo los artculos 2, 3, 5 y 6, los cuales entran a regir a partir del 1 de septiembre de 2013. A partir de la fecha de publicacin del presente Decreto, derguese el Decreto 862 de 2013, salvo los artculos 2, 3, 4, 5, 6 y 9, los cuales se derogan a partir del 1 de septiembre de 2013. PUBLQUESE Y CMPLASE. Dado en Bogot, DC., a

MAURICIO CARDENAS SANTAMARIA Ministro de Hacienda y Crdito Pblico