ACCO 304 AUDITORIA

Universidad del Este, Universidad Metropolitana, Universidad del Turabo © Sistema Universitario Ana G. Méndez, 2003 Derechos Reservados Prep. 30.JUN.04. Prof. Minerva Ortiz Guzmán

Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este, Universidad Metropolitana, Universidad del Turabo

TABLA DE CONTENIDO

Páginas
Prontuario ………………………………………………………………………………..... 3 Taller Uno ………………………………………………………………………………..… 9 Taller Dos ……………………………………………………………………………….… 12 Taller Tres ………………………………………………………………………………… 15 Taller Cuatro ……………………………………………………………………………… 18 Taller Cinco ………………………………………………………………………………. 20 Anejos……………………………………………………………………………………… 22 Anejo A ………………………………………………………………………………… 23 Reglas generales para la discusión en grupos Anejo B ………………………………………………………………………………… 24 Rúbrica para evaluar el trabajo en grupos Anejo C ………………………………………………………………………………... 25 Informes grupales-Descripción, temas y criterios de evaluación Anejo D ………………………………………………………………………………... 27 Rúbrica para evaluar informe oral individual y en grupo Anejo E ………………………………………………………………………………… 28 Rúbrica para evaluar informe escrito Anejo F ……………………………………………………………………………….. 29 Noticiario-Descripción, temas y criterios de evaluación Anejo G ……………………………………………………………………………….. 30 Hoja de autoevaluación del estudiante Anejo H ……………………………………………………………………………….. 31 Rúbrica para evaluar la asistencia y participación Anejo I ……………………………………………………………………………….. 32 Parámetros para evaluar puntualidad en la entrega de asignaciones

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Prontuario
Título del Curso: Codificación: Duración: Pre-requisito: Descripción: Auditoría 304, inicia a el/la estudiante de contabilidad a los conceptos, procedimientos, pruebas y estándares de auditoría generalmente aceptados (GAAS), el Código de Ética de la Profesión de Contadores Públicos Autorizados, (CPA), los controles de calidad de la profesión, los aspectos de responsabilidad legal y social del auditor. Se estudian los procesos básicos de cómo desarrollar diferentes tipos de intervenciones y auditorías efectuadas por firmas profesionales enfatizando las intervenciones efectuadas por las firmas de (CPA), la naturaleza, contenido y uso de la evidencia, planificación y documentación de la auditoría. Se examinan además los diferentes tipos de reportes y opinión que emite el auditor, la naturaleza de la estructura de los controles internos y los sistemas de información, los controles de calidad de la profesión y los procesos básicos de cómo desarrollar una auditoría, definir y conocer el concepto de evidencia, el uso de muestras variables y el riesgo que envuelven, identificar factores a considerar al hacer una auditoría como el riesgo y la materialidad. También se inicia a el/la estudiante para reconocer diferentes Auditoría ACCO 304 Cinco Semanas Contabilidad Intermedia I y II

esquemas de fraude, las señales y las responsabilidad del CPA en detectarlo de acuerdo al “SAS 53”, aplicar el proceso de auditoría a las funciones de una empresa y al ciclo de transacciones y preparar reportes de auditoría. Objetivos Generales: Al finalizar el curso el/la estudiante: 1. Identificará la profesión del Contador Público Autorizado, el proceso de Auditoría, los estados financieros auditados, la responsabilidad del auditor, la ética profesional y la responsabilidad legal del auditor.
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Inc. Aplicará la metodología para el diseño de pruebas de auditorías. ISBN 0-471-134-21-X El/la estudiante puede usar los libros de referencia que se recomiendan en el módulo u otros de ediciones recientes para enriquecer su aprendizaje. & Loebbecke.Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este. (9th ed.. G. New Jersey: Prentice Hall. K.. Un Enfoque Integral.). A. Universidad Metropolitana. N. ISBN 0-471-18909-X Arens. la materialidad. J. 3.04.). (6th ed.). (1996).. el proceso de auditoría a las funciones operacionales y al ciclo de transacciones. de auditores. (7th ed. Prof.). W. D.. Describirá la planificación y documentación de la auditoría. W. H. los diferentes tipos de reportes y opiniones que emite un auditor. 5. A. J. Auditing: An Assertions Approach. A. (7th ed. Modern Auditing.). Auditing: An Integrated Approach. (Anejo A) Prep.JUN. Auditing and Assurance Services. Universidad del Turabo 2. la Auditoría Operacional. W. (6ta ed. Auditoría. 30. las estrategias de auditoría y la estructura de los controles internos. R. & Loebbecke.(1997). es vital que todos practiquen los ejercicios para ampliar su conocimiento y fomentar la participación individual en los talleres. N. South Western. Minerva Ortiz Guzmán ACCO 304 Auditoría 4 . México: Prentice Hall.. G. D. K. Johnson. A. Texto y Recursos: Boynton. ISBN 968-880-702-8 Ricchiute. (2001). sin embargo. & Kell. la Auditoría para entidades Gubernamentales y el Asesoramiento General. C. Ohio: Thomson Leaning. 4. (2003). la naturaleza de la evidencia. & Glezen. los objetivos de una auditoría. la Auditoría de cumplimiento. New York: Wiley and Sons. Identificará los diferentes tipos de auditoría. New York: John Wiley & Sons. ISBN 0-13-082735-5 Arens. el riesgo. ISBN 0-324-02402-9 Taylor. (2003). Reconocerá los diferentes servicios dentro de la profesión.

yahoo.suagm. The Practical Accountant. 30.JUN.com/college AltaVista http://www.mcb.com Yahoo! http://es.wiley.uk/cgi-bin/journal1aaaj Prep. Universidad Metropolitana. Universidad del Turabo Referencias Electrónicas: Motores de Búsqueda Wiley Higher Education http://www.org/info/ General Accounting Office: Página principal http://www.google.uk/ Accounting.iasc.Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este.edu de la siguiente manera: Seleccione->UMET. asunto o publicación. UT.gov/ American Institute of CPA: Página principal http://www.sec. Página del Colegio de CPA de Puerto Rico http://www.prscpa. y otras acceda base de datos disponible en la página del SUAGM en la Red: www. Williams u otras bases de datos->continúe su búsqueda por título.gov/ US Securities and Exchange Commission http://www.co.abrema.gao. Org/ International Accounting Standards Committee http://www. Issues in Accounting Education.04. Prof.net Para búsqueda de artículos en publicaciones periódicas tales como Strategic Financial.org.aicpa.altavista. Minerva Ortiz Guzmán ACCO 304 Auditoría 5 . Journal of Accounting Research. Auditing and Accountability Journal http://www.com Google de Puerto Rico http://www. o ENE-> biblioteca->databases-> Ebsco.com ABREMA http://www.

html Artículo: Conceptos de Auditoría de Sistemas http://www. operacional o de gobierno. Habrá un examen con valor de 100 puntos en el tercer taller. la aplicación y el análisis de una auditoría interna.Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este.04. El/la facilitador/a escribirá los criterios de evaluación acordados y entregará una copia al/la director/a o supervisor/a académico/a en la oficina del Programa Ahora y distribuirá una copia a cada estudiante.JUN. Minerva Ortiz Guzmán ACCO 304 Auditoría 6 . 30.com/trabajo3/concepaudit/concepaudit.ucentral. Otras tres notas de 100 puntos cada una. así como el peso que se asigna a cada uno. se requieren cuatro notas. 2) una nota por la presentación de un trabajo de auditoría de un ciclo de transacciones y 3) otra nota por la presentación de la información. discusión de los temas asignados en el salón de clase y entrega de las asignaciones requeridas.monografias. Métodos de Evaluación y su Distribución: Examen: Se ofrecerá en el Taller Tres y evaluará material discutido en los primeros dos talleres (Puntos relevantes) 100 puntos 100 puntos Asistencia y Participación efectiva: Prep.shtml Auditoría computacional http://montt.ch/ustax/ustax. En el Taller Uno se discutirán los métodos y criterios de evaluación.html Evaluación: El/la profesor/a facilitador/a usará una combinación de métodos y criterios que permitirán evaluar el desempeño de cada estudiante desde diversas perspectivas. Este no estará sujeto a la posibilidad de eliminación. Prof. como mínimo. comprenden: 1) una nota por asistencia y participación efectiva.fourmilab. Cualquier modificación debe efectuarse por acuerdo entre el/la facilitador/a y los/las estudiantes en ese primer taller.clcontab/audit comp. Universidad Metropolitana. por ser requisito para la evaluación de este curso. Universidad del Turabo Código de impuestos de los Estados Unidos http://www.

04. (Anejo F) Total 100 puntos 100 puntos 400 puntos Curva: Porciento 100 . Programa AHORA. debido a las características profesionales y personales requeridas a los candidatos a matricularse en este programa. además de aquellas indicadas por el/la profesor/a/ facilitador/a.70 69 .0 Nota A B C D F Descripción de las Normas del Curso: • Cada clase se reúne y conduce en forma de taller. al compartir conocimientos y experiencias. Universidad Metropolitana.JUN. asume gran parte de la responsabilidad del proceso de aprendizaje debido al paso acelerado de este curso. Minerva Ortiz Guzmán ACCO 304 Auditoría 7 . ya que no solamente le reforzará lo aprendido individualmente antes de cada taller. (Anejo C) Trabajo de presentación de información de auditoría de gobierno. (Anejos A y B) Entrega de las asignaciones requeridas (Anejo I) 25% 25% 25% 25% Trabajo de intervención a un Ciclo de Operación y al Ciclo de Transacciones asignado. sino que redundará en beneficio colectivo de todos los participantes. 30.80 79 . Prof. común de todos los del Programa de Estudios Profesionales.60 59 .90 89 . Cada estudiante tiene la obligación de asistir a todos los talleres y será responsable de seguir todas las instrucciones de este módulo. Se espera la participación activa de los/las estudiantes en cada taller y la discusión de los temas en un ambiente de colaboración y respeto. La participación efectiva del/la estudiante en todos los talleres es de suma importancia para el provecho que se derive del curso. • • Prep.Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este. Así mismo. Universidad del Turabo • • • • Asistencia a todos los talleres (Anejo H) Participación efectiva durante los talleres (Anejo H) Desarrollo de el/la estudiante dentro de los grupos de discusión (por temas)a los que sea asignado.

Por lo tanto. Universidad Metropolitana.Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este. Universidad del Turabo • En cada taller se discute el material que sirve de base a los siguientes. Además.04. por lo tanto. Si el/la facilitador/a realiza algún cambio discutirá los mismos con el estudiante en el Taller Uno. Debe dar crédito a cualquier referencia que utilice. Se recomienda un promedio de 10 horas semanales para prepararse para cada taller. El/la Facilitador/a se reserva el derecho de aceptar la excusa y el trabajo presentado y ajustar la evaluación. • • • • • • • Prep. No está permitido traer niños o familiares durante los talleres. no deberá incurrir en plagio. el estudiante debe excusarse con el/la facilitador/a de tener alguna ausencia y debe reponer todo trabajo para ese taller. El/la estudiante debe someter trabajos de su autoría.JUN. Minerva Ortiz Guzmán ACCO 304 Auditoría 8 . Las asignaciones deben estar listas para entregarse o discutirse al comienzo de cada taller. según entienda necesario. Cada estudiante es responsable de haber estudiado el material y de haber trabajado los ejercicios y problemas asignados para antes y después de cada taller. así como en aquellos casos en que el estudiante tenga dificultad con el idioma inglés. Prof. El/la facilitador/a establecerá medio y proceso de contacto con los/las estudiantes. Cada taller detalla asignaciones previas que preparan para el mismo y asignaciones que refuerzan el material cubierto. 30. Se requiere tiempo adicional de estudio y preparación para los exámenes y trabajos para entregar. El uso del teléfono celular está prohibido durante los talleres (hacer o recibir llamadas). entregará los acuerdos por escrito a los estudiantes y al Programa.

suagm. el/la estudiante: 1. 5.com Busque información suplementaria sobre los temas de este taller. Explicará la importancia de la conducta ética en la profesión de contabilidad.JUN. Universidad del Turabo Taller Uno Objetivos Específicos: Al finalizar el Taller. Describirá el propósito y contenido del Código de Conducta Profesional del AICPA y la aplicación de las Reglas de Conductas y sus interpretaciones. 7. 4. Acceda la página de Internet del SUAGM – www. Minerva Ortiz Guzmán ACCO 304 Auditoría 9 .04. normas de auditorías.com/comunidades/219/com219con2. Direcciones Electrónicas: Desarrollo de la auditoría Auditor independiente http://www.wiley. 2.abrema. 30.comunidades. Explicará la relación entre auditoría y contabilidad. Universidad Metropolitana.com Glosario de términos de auditoría http://www. Definirá auditoría.html Principios básicos de Auditoría Financiera http://www.asp Conceptos de auditoría http://www. tipos de auditoría. Instrucciones: 1. Prof.Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este. 6. 3. tipos de auditores y otros servicios de la profesión.monografias.edu Prep.calle22. Utilice la página del SUAGM. Describirá la función del AICPA y el CPA Vision Project. Describirá la responsabilidad civil bajo las leyes comunes y Acta de Seguridad Federal y la responsabilidad legal del auditor en detectar y reportar fraude y actos ilegales.net/abrema/risk_concepts_g. Interpretará el impacto de los cambios legales en el desarrollo de la profesión de contabilidad.

definiciones. Minerva Ortiz Guzmán ACCO 304 Auditoría 10 .JUN. Universidad Metropolitana. a los ejercicios asignados por el/la facilitador/a. Asignación para entregar: Utilizando la información aprendida. Prof. El/la estudiante trabajará en la búsqueda de información de los siguientes puntos relevantes para discutir los mismos en grupos colaborativos: Naturaleza de la auditoría Tipos de auditorías. El/la facilitador/a hará su presentación ante la clase y cumplirá con los procedimientos administrativos reglamentarios de las clases del Programa AHORA explicando las normas del curso. William u otras bases de datos-> continúe su búsqueda por título. Universidad del Turabo 2. 3.Código de Conducta Profesional. UT o UNE ->biblioteca->databases->Ebsco. aplique el AICPA . asunto o publicación. El/la estudiante aplicará la información aprendida sobre los puntos relevantes trabajados en la actividad 1 para antes del taller. Seleccione->UMET. métodos y criterios de evaluación que se utilizarán. sus secciones. Presentación de los/las estudiantes del curso y selección del representante estudiantil. canales de comunicación alternos en los cuales podrá contactar al/la facilitador/a durante la semana en caso de que el/la estudiante necesite apoyo (horarios y días). 30. Prep. ( valor 10/25%) Actividades: 1. 2.Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este. tipos de auditores. Explicar el desarrollo del curso a través de las tareas a realizar en cada taller. Tareas a ser Realizadas Antes del Taller Uno: 1. contestando los ejercicios asignados. ética profesional AICPA Código de Etica Profesional. principios y reglas Ambiente legal dentro de la profesión 2.tipos de opinión y otros servicios Elementos de calidad total para las firmas de CPA Diferencias entre auditoría y contabilidad Necesidad de estados financieros auditados Función del comité de auditoría Statements Auditing Standards (SASS) Auditing Standards Board (ASB) General Accepted Auditing Standards (GAAS) Etica general.04.

7. Los/las estudiantes durante 5 minutos harán su autoevaluación del Taller Uno.JUN. El/la facilitador/a recogerá la asignación para entregar y dará 10 minutos para aclarará dudas que puedan quedar con relación a la aplicación del AICPA Código de Conducta Profesional. Universidad del Turabo 3. 6. Los grupos presentarán y discutirán entre sí en forma plenaria durante 15 minutos los ejercicios asignados para este taller. 30.04. 5. El/la facilitador/a durante 10 minutos en forma de preguntas y respuestas aclarará dudas que hayan podido quedar luego de la presentación y discusión del material.Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este. el/la facilitador/a podrá repasar lo que así amerite para el próximo Taller. Universidad Metropolitana. Avalúo: 1. 4. Minerva Ortiz Guzmán ACCO 304 Auditoría 11 . Prof. El/la facilitador/a repartirá entre los grupos los puntos relevantes asignados. Mediante los hallazgos. ( Anejo G) 2. Prep. los/las estudiantes compartirán y discutirán los puntos relevantes de los temas asignados a cada grupo durante 15 minutos y luego presentarán lo compartido en forma breve y precisa a todo el grupo (30 minutos para la presentación de cada grupo). En cuatro grupos. El/la facilitador/a durante 10 minutos ofrecerá instrucciones y orientación sobre la preparación que los estudiantes deberán tener para el segundo taller.

Evaluará las afirmaciones gerenciales incluidas explícita e implícitamente en los estados financieros. Universidad del Turabo Taller Dos Objetivos Específicos: Al finalizar el Taller.edu 2.html Muestras de auditoría http://home. 3.net/abrema/risk_concepts_g. asó como los componentes de una estrategia preliminar de auditoría.Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este. 6. Definirá los controles internos. Determinará las diferentes fuentes para obtener material de evidencia suficiente y competente y los tipos de evidencia que se pueden corroborar.abrema. Universidad Metropolitana. Identificará las cuatro fases de una auditoría. Prep. UT o UNE ->biblioteca->databases->Ebsco. 30. Interpretará el significado de Top-down approach y Botton-up approach. 2. Direcciones Electrónicas: Planificación de la auditoría Riesgo de auditoría http://www.monografias.suagm. asunto o publicación. su planeación y desarrollo. Definirá los conceptos de materialidad y de riesgo de auditoría. Utilice la página del SUAGM.millsaps. 7. 5. Minerva Ortiz Guzmán ACCO 304 Auditoría 12 .edu/~burkekg/audch10. Prof. Instrucciones: 1. William u otras bases de datos-> continúe su búsqueda por título. Describirá los objetivos de una auditoría de estados financieros.JUN. 4. el/la estudiante: 1. y los cinco componentes críticos de un sistema de control interno.04.com Busque información suplementaria sobre los temas de este Taller. Acceda la página de internet del SUAGM – www. Seleccione->UMET.htm Conceptos de auditoría http://www.

JUN. Actividades: 1. en informes de contenido informativo o en informes de aplicación utilizando los ejercicios asignados y trabajados en la actividad 3 para antes del taller. durante 10 minutos. El grupo será dividido en subgrupos de no más de cinco estudiantes para compartir y discutir los puntos relevantes de la materia asignados a cada grupo durante 15 minutos. Los/las estudiantes discutirán el resto de los ejercicios asignados para este taller en equipo de aprendizaje colaborativo: cada grupo escogerá un ejercicio de aplicación para presentarlo a todo el grupo. (10 minutos para cada presentación) Prep. 3. Utilizando los conocimientos aprendidos.04. 2. aclarará dudas en forma de preguntas y respuestas que hayan podido quedar luego de la presentación y discusión de los puntos relevantes asignados. preparando los ejercicios asignados para discutirlos en el taller. 30. Prof. 2. Minerva Ortiz Guzmán ACCO 304 Auditoría 13 .Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este. en el Taller Uno: Desarrollo de la Auditoría. El/la estudiante escogerá la forma de presentar el material. El/la estudiante aplicará la información aprendida sobre los puntos relevantes trabajados en la actividad 2 para antes del taller. y luego hacer una presentación de todo lo discutido al grupo. trabaje el ejercicio asignado para ser presentado y discutido en grupo. the COSO report Componentes de los controles internos 3. (30 minutos para la presentación de cada grupo). El/la facilitador/a. planeación y desarrollo de una auditoría de estados financieros Importancia de entender el negocio del cliente y la industria relacionada Afirmaciones gerenciales sobre los estados financieros Concepto de materialidad Componentes de riesgo de auditoría Evidencia Significado de Top-down y Botton-up Approach Cuatro fases de una auditoría Estrategia preliminar de auditoría Relación entre estrategia y ciclo de transacciones Introducción a los controles internos. Universidad Metropolitana. Universidad del Turabo Tareas a ser Realizadas Antes del Taller Dos: 1. Los/las estudiantes trabajarán en la búsqueda de información de los siguientes puntos relevantes relacionados a los objetivos de aprendizaje para este taller para discutir los mismos en grupo: Objetivos.

riesgo de detección (descubrimiento). Minerva Ortiz Guzmán ACCO 304 Auditoría 14 .Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este. El estudiante integrará el uso de internet en la búsqueda de información actualizada y puede incluir enlaces que se relacionen con el tema asignado. Universidad del Turabo 4. ( Anejo G) 2.04. dará 10 minutos para aclarar dudas en forma de preguntas y respuestas que hayan podido quedar luego de la discusión de los ejercicios asignados. Los temas estarán relacionados con. Prof. Prep. Los/las estudiantes deberán estar preparados para discutir cualquiera de los temas asignados.JUN. 5. Universidad Metropolitana. muestras de auditoría y pruebas de control. control de riesgos. Los/las estudiantes durante 5 minutos harán su autoevaluación del Taller Dos. El/la facilitador/a. 30. el/la facilitador/a podrá repasar lo que así amerite para el próximo Taller. muestras de auditoría y pruebas sustantivas. Avalúo: 1. pruebas de control. Mediante los hallazgos. El/la facilitador/a durante 15 minutos establecerá los cuatro grupos colaborativos y asignará el material a cubrir en el próximo taller a través de trabajos en grupos.

suagm.JUN. 6. los atributos de interés dentro de la muestra y el resultado de la muestra. Describirá las diferencias y semejanzas entre muestras de atributos.asp Busque información suplementaria sobre los temas de este taller.com/comunidades/219/com219con2. 5.04. Instrucciones: 1. Determinará el método de selección del muestreo. Universidad Metropolitana.millsaps.net/abrema/tocs_g. Direcciones Electrónicas: Método para pruebas de auditoría Pruebas de control http://www. Prof. Minerva Ortiz Guzmán ACCO 304 Auditoría 15 .edu/~burkekg/audch10. Utilice la página del SUAGM. 2.htm Evidencia http://comunidades. 30. Determinará el riesgo de control y diseñará pruebas sustantivas para cada afirmación significativa contenida en los estados financieros. asunto o publicación. Seleccione->UMET. 3. Universidad del Turabo Taller Tres Objetivos Específicos: Al finalizar el Taller. Aplicará los procesos de auditoría a ciclo de transacciones. 4.abrema. William u otras bases de datos-> continúe su búsqueda por título. Determinará los riegos de detección y las consideraciones específicas en el diseño de pruebas sustantivas para diferentes tipos de cuentas. la población y la unidad de muestreo. Acceda la página de Internet del SUAGM – www.html Muestras de Auditoría http://home. el/la estudiante: 1. UT o UNE ->biblioteca->databases->Ebsco.calle22. no estadísticas y estadísticas para prueba de control. Prep.Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este.edu 2. Definirá los conceptos básicos de las muestras de auditoría.

El/la facilitador/a durante 10 minutos aclarará dudas mediante preguntas y respuestas que hayan podido quedar luego de la presentación y discusión del material asignado. puntos relevantes y el resultado de su búsqueda de información actualizada a través del internet.JUN. Esta presentación debe ser a través de trabajos informativos oral y escrito. 3. Presentación de la auditoría al ciclo de ingresos Prep. Minerva Ortiz Guzmán ACCO 304 Auditoría 16 . 2. (20 minutos para cada grupo) 3. Universidad del Turabo Tareas a ser realizadas antes del Taller Tres: 1. de todo el material cubierto (puntos relevantes y ejercicios) hasta el Taller Dos.Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este. El/la estudiante aplicará los conocimientos aprendidos en el taller anterior a los ejercicios asignados para entregarlos y discutirlos en el salón en grupos colaborativos. ESTUDIAR PARA EXAMEN en el Taller Tres. Universidad Metropolitana. 4. Los estudiantes prepararán una presentación sobre el material asignado. Los/las estudiantes en grupos discutirán el material asignado. Prof. El/la estudiante trabajará en la búsqueda de información de los siguientes puntos relevantes para complementar el material asignado relacionados a los objetivos de aprendizaje de este taller para discutir los mismos en grupos colaborativos: Riesgo de control y pruebas de control Detección de riesgo y diseño de pruebas sustantivas Muestras de auditoría Muestras no estadísticas y estadísticas para pruebas de control La población y la unidad de muestreo dentro de la auditoría Atributos de interés dentro de la muestra Métodos de selección de muestreo Probabilidad-proporción a tamaño de la muestra Muestras variables clásicas Muestras no estadísticas en pruebas sustantivas 4. los puntos relevantes y la información recopilada y harán una breve presentación a la clase en forma oral y escrita. ( Valor 25% ) Actividades: 1.04. (valor 15%/25%) 2. Los/las estudiantes tomarán el examen de 1hora y 30 minutos de todo el material cubierto hasta el Taller Dos. 30.

Minerva Ortiz Guzmán ACCO 304 Auditoría 17 . Avalúo: 1. Prof. El objetivo es que sirva de modelo para las presentaciones a realizar los /las estudiantes en el próximo taller. estructura de control interno. consideración de riesgos inherentes. Mediante los hallazgos. Los/las estudiantes le informarán a el/la facilitador/a cuál será el medio que utilizarán para su presentación en el Taller Cuatro y el equipo audiovisual necesario. para presentarse en el Taller Cuatro. Universidad del Turabo a) El/la facilitador/a durante 20 minutos modelará la aplicación del proceso de auditoría al ciclo de ingresos de una empresa. Prep. el/la facilitador/a podrá repasar lo que así amerite para el próximo Taller. ante sus superiores. Los/las estudiantes durante 5 minutos harán su autoevaluación del Taller Tres. la función de ventas. Las fuentes de ingreso operacional. ( Anejo G) 2. procedimientos analíticos. pueden modelar un informe de la auditoría ante su equipo de trabajo.(Anejo C) 5. errores más comunes. b) Durante 15 minutos el/la facilitadora asignará un ciclos de auditoría por grupos de trabajo colaborativos. mediante aplicación informativa.JUN. los objetivos de auditoría para este ciclo y las afirmaciones relativas. Universidad Metropolitana. documentos comunes en recibo de efectivo y el programa de auditoría para el balance de cuentas por cobrar.04. documentos y récord comunes. pueden modelar un informe sobre el desarrollo del ciclo de transacciones auditado ante el cliente o modelar con su grupo la planeación de una auditoría para un ciclo de transacciones específico. la materialidad. Los/las estudiantes harán sus presentaciones en informes orales y escritos. transacciones de recibo de efectivo.Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este. 30.

ciclo de inversiones y financiamiento y el ciclo de transacciones de efectivo. el propósito de la carta de investigación de auditoría y el propósito de una carta de representación del cliente. ciclo de personal de servicios. Prof. 30. Universidad del Turabo Taller Cuatro Objetivos Específicos: Al finalizar el Taller.suagm.abrema.edu Prep.net/abrema/sp_g. 2. 6. ciclo de inversiones y financiamiento y las clases de transacciones y cuentas que envuelven. Utilizará los conocimientos sobre la entidad del cliente y su industria en el desarrollo de la estrategia de auditoría. de activos de planta. Describirá la naturaleza del ciclo de desembolsos. 4. 3. ciclo de producción.html Reporte del Auditor http://www.aisnet.edu/audit/auditinfo/auditplan. el informe del auditor y las consideraciones en relación a otros informes. Minerva Ortiz Guzmán ACCO 304 Auditoría 18 . de la equidad de los accionistas y de efectivo. Utilice la página del SUAGM. Describirá la responsabilidad del auditor con respecto a eventos subsecuentes y los procedimientos específicos para obtener evidencia adicional. de inventarios. Considerará los componentes de control interno del ciclo de desembolsos. 7. Universidad Metropolitana.04. Acceda la página de Internet del SUAGM – www. Instrucciones: 1. de deudas a largo plazo. pruebas de detalle al balance de cuentas a pagar. ciclo de personal de servicio.html Planeación de una Auditoría http://adm. Explicará cuatro normas de los informes de auditoría. Direcciones Electrónicas: Auditorías e Informes del Auditor Pruebas sustantivas http://www. Describirá la responsabilidad del auditor al terminar la auditoría. Aplicará pruebas sustantivas .monash. de nóminas.JUN. el/la estudiante: 1. 5.Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este. ciclo de producción.org/financials/ Busque información suplementaria sobre los temas de este taller.

Tareas a ser Realizadas Antes del Taller Cuatro: 1. Además identificarán en forma clara y precisa la responsabilidad del auditor al terminar. y preguntas de la presentación y discusión del material. el/la facilitador/a podrá repasar lo que así amerite para el próximo Taller. transacciones del personal de servicios. transacciones del personal de servicios.04. Los/las estudiantes prepararán una presentación oral y escrita donde aplicarán los procesos de auditoría a los siguientes ciclos: transacciones de desembolsos. Universidad del Turabo 2. Prep. 3. Avalúo: 1. Los/las estudiantes durante 5 minutos harán su autoevaluación del Taller Cuatro. Los/las estudiantes durante 10 minutos evaluarán la presentación oral de cada grupo (Anejo D). asunto o publicación. Los/las estudiantes le informarán a el/la facilitadora cuál será el medio que utilizarán para su presentación en el Taller Cinco y el equipo audiovisual necesario. 2. UT o UNE ->biblioteca->databases->Ebsco. 30. Minerva Ortiz Guzmán ACCO 304 Auditoría 19 . preparar y entregar el informe de auditoría. Los/las estudiantes asignados harán una presentación grupal aplicando los procesos de auditoría al ciclos de transacciones asignado: transacciones de desembolsos. Universidad Metropolitana. inversiones y financiamiento y transacciones de efectivo. (Anejo C) Actividades: 1.(30 minutos para cada presentación) Los/las estudiantes tendrán 30 minutos cada grupo para presentar en forma clara y precisa la responsabilidad del auditor al terminar la auditoría y post auditoría y preparar y entregar los estados financieros auditados. dará instrucciones y orientación sobre la preparación que los estudiantes deberán tener para el Quinto Taller.JUN. El/la facilitadora durante 10 minutos aclarará dudas que los estudiantes puedan tener al aplicar el material aprendido a los trabajos asignados. Seleccione->UMET. El/la facilitador/a durante 10 minutos aclarará dudas. inversiones y financiamiento y transacciones de efectivo. Prof. ( Anejo G) 2.Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este. 5. Mediante los hallazgos. 4. William u otras bases de datos-> continúe su búsqueda por título.

Establecerá la diferencia entre GAAS y Generally Accepted Government Auditing Standards (GAGAS). 2. Seleccione->UMET. 5. Direcciones Electrónicas: Auditoría interna. Describirá los componentes de un Single Audit.gov http://www.Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este.google. 6. Instrucciones: 1. UT o UNE ->biblioteca->databases->Ebsco.suagm. Definirá auditoría interna. 3. 4. Explicará los objetivos y la aplicación de un Single Audit Act. Utilice la página del SUAGM. el/la estudiante: 1. Universidad Metropolitana. 30.whitehouse. William u otras bases de datos-> continúe su búsqueda por título.net http://www.abrema. operacional y de gobierno Auditoría interna Auditoría de gobierno Auditoría interna general de gobierno http://www.edu 2. los procedimientos y los informes de auditoría. Universidad del Turabo Taller Cinco Objetivos Específicos: Al finalizar el Taller. Explicará los tipos de auditoría de gobierno e identificará las normas de auditoría de gobierno.pr Busque información suplementaria sobre los temas de este taller. Prof. Minerva Ortiz Guzmán ACCO 304 Auditoría 20 . Definirá y describirá auditoría operacional.JUN.com. Prep. sus objetivos y su alcance.04. asunto o publicación. Acceda la página de Internet del SUAGM – www.

Los/las estudiantes prepararán un noticiario sobre la auditoría interna. 2. El/la facilitador/a durante 30 minutos en forma de preguntas y respuestas aclarará dudas que puedan tener los estudiantes al terminar la presentación y al terminar el curso.Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este. Minerva Ortiz Guzmán ACCO 304 Auditoría 21 . Los/las estudiantes tendrán 30 minutos para cada presentación. Durante 30 minutos el/la facilitador/a en forma de preguntas y respuestas aclarará dudas que puedan tener los estudiantes al preparar la tarea 1 para realizar antes del Taller. para su autoevaluación los ejercicios asignados. Los/las estudiantes contestarán. Universidad Metropolitana. 30. 2. (10 minutos) Avalúo: 1. Los/las estudiantes harán su autoevaluación del Taller Cinco. (Anejo F) Actividades: 1. ( Anejo G) Prep.JUN. Universidad del Turabo Tareas a ser Realizadas Antes del Taller Cinco: 1. 3. Los/las estudiantes harán la presentación del noticiario.04. 4. Los/las estudiantes harán la evaluación final del curso. Prof. la auditoría operacional y la auditoría de gobierno explicando los objetivos y la aplicación del “Single Audit Act”.

JUN. 30. Universidad Metropolitana. Prof. Minerva Ortiz Guzmán ACCO 304 Auditoría 22 .04.Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este. Universidad del Turabo Anejos Prep.

En el escrito deberán aparecer los nombres completos de los integrantes del grupo. El/la facilitador/a dividirá la clase en los grupos que estime pertinente. Universidad Metropolitana. etc. 3. También es recomendable designar un líder que controlará las actividades del grupo. 7. Prep. realizará la evaluación de la participación del grupo.JUN. Cada grupo debe entregar a el/la facilitador/a una síntesis o un resumen de la actividad y la evaluación del grupo.Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este. El/la facilitador/a presentará los puntos relevantes a discutirse por grupo. Universidad del Turabo . 2. 4. 6. la utilización del tiempo. el tono de voz. 30.04. Minerva Ortiz Guzmán ACCO 304 Auditoría 23 . Los integrantes del cada grupo podrán reaccionar al tema y aportar ideas una vez finalice la presentación del portavoz. Prof. 5. Se deberá designar a un / una anotador(a)/portavoz que deberá hacer las anotaciones que presentarán. Los grupos tendrán entre 15 y 20 minutos para analizar los puntos relevantes asignados. Anejo A Reglas generales para la discusión en grupo 1.

3. Hablan con seguridad. ____________ Tema _________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ Para cada criterio. Su explicación es clara. Analizó los aspectos fundamentales de los puntos relevantes. en forma lógica y ordenada.Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este. 2. Aportó la información esencial para entender el tema. Universidad Metropolitana.04. indique su opinión sobre la participación de cada uno de los componentes del grupo siguiendo la escala correspondiente: 0=No participación 1= Deficiente 2= Regular 3=Bueno 4=Excelente ______ ______ ______ ______ ______ Total puntos ______ EVALUACION DE EL/LA FACILITADOR/A AL GRUPO 1. Definen los conceptos esenciales del tema. Participó activamente en la discusión de los puntos relevantes. Brindan la oportunidad para aclarar dudas y contestar preguntas. 5. Evaluación 25% de una nota: 50% evaluación grupal y 50% evaluación facilitador Prep. 5. Se mantienen dentro del tiempo asignado. 3. 4. Minerva Ortiz Guzmán ACCO 304 Auditoría 24 . Cubren todos los aspectos relacionados a los puntos relevantes. Universidad del Turabo Anejo B Rúbrica para evaluar el trabajo en grupo Taller No. 30. 2. Total puntos ______ ______ ______ ______ ______ ______ Integrantes del Grupo 1. 4. Prof. Demostró tener dominio del material.JUN.

cómo evaluar y comunicar los señalamientos de auditoría. responsabilidad del auditor con respecto a eventos subsecuentes. Se organizan grupos. Universidad Metropolitana. Debe incluir no menos de tres referencias ( libros o artículos de la Internet) por cada estudiante del grupo y las referencias deben estar coordinadas entre sí para ofrecer un mensaje coherente. 30.04. La entrega tardía del informe escrito conlleva una penalidad de 10 puntos por cada día. resolver una situación o analizar un caso y rendir un informe oral y escrito. explicar el propósito de una carta de representación del cliente. así como instrucciones para realizarlas. por tal razón. asignan roles y los/las estudiantes tienen que elaborar un producto. Los grupos seleccionarán el tema a trabajar entre los siguientes: Auditoría para el ciclo de transacciones de desembolsos Auditoría para el ciclo de transacciones del personal de servicios Auditoría para el ciclo de inversiones y financiamiento Auditoría para el ciclo de transacciones de efectivo Responsabilidad del auditor al terminar la auditoría Preparación y entrega de informes de auditoría Tareas y Actividades Distribuir equitativamente las tareas entre los miembros del grupo. los informes de auditoría y la responsabilidad del auditor post auditoría. pruebas de control. Minerva Ortiz Guzmán ACCO 304 Auditoría 25 . el propósito de la carta de investigación de la auditoría. A través del trabajo grupal el/la estudiante puede modelar experiencias del ambiente profesional del auditor y tareas auténticas que resultan motivadoras. después de la fecha límite para la entrega. Estos deben considerar la naturaleza del ciclo a trabajar. obliga a transformar la información y a entenderla. Es una estrategia constructivista en la que los/las participantes son los/las que realmente construyen el conocimiento. Universidad del Turabo Anejo C Informes grupales. temas y criterios de evaluación La presentación de trabajo grupal se compone de actividades estructuradas y guiadas en las cuales los/las participantes tienen una tarea definida. Por lo tanto. pruebas sustantivas requeridas.JUN. No habrá oportunidad de hacer presentaciones orales tardías después de la fecha establecida. Prof. la capacidad de la empresa para continuar operando. perderá la puntuación de la misma.Descripción. Prep.Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este. El informe final se debe presentar en forma oral y escrita en el Taller Cuatro. los controles internos. El aprendizaje colaborativo ayuda a desarrollar y a contribuir al producto final del grupo.

Minerva Ortiz Guzmán ACCO 304 Auditoría 26 . 30.JUN. Universidad del Turabo Escala sugerida para la evaluación del informe escrito Referencias y citas Contenido (ver rúbrica) Subtotal Informe oral 10% 40% 50% 50% Total 100% Prep.04.Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este. Prof. Universidad Metropolitana.

______ 13. ______ 10. ______ 8.Uso efectivo de la tecnología.Deficiente 2. Realizan una introducción efectiva del tema. u otros de acuerdo con el tema presentado. según aplique. consultados o discutidos en clase.Proyección efectiva. Universidad del Turabo Anejo D Rúbrica para evaluar informe oral individual y en grupo Tema ______________________________________________________________ A. Demuestran dominio del tema o material de la presentación al explicar con propiedad el contenido y no incurrir en errores. postura corporal y manejo adecuado de la audiencia. El/la facilitadora hará una evaluación de la presentación coordinada de todos como grupo utilizando la siguiente escala. ______ 7. La presentación demuestra creatividad. ______ 11. no se extienden demasiado ni son demasiado breves. ______ 4. Universidad Metropolitana. La presentación es interesante y amena. ______ 5. ______ 3. 1.Deficiente 2.JUN. ______ 9. Minerva Ortiz Guzmán ACCO 304 Auditoría 27 .Regular 3-Bueno 4-Muy Bueno 5. Las ideas y argumentos están bien fundamentados en los recursos presentados. Utilizan un lenguaje apropiado con corrección sintáctica y gramatical. Identifican el propósito.Excelente CRITERIOS 1.Regular 3-Bueno 4-Muy Bueno 5. ______ 12. 30.Excelente Nombre Nombre Nombre Nombre Nombre ________________________________________ ________________________________________ ________________________________________ ________________________________________ ________________________________________ ______ ______ ______ ______ ______ B. ______ 6.Captan la atención e interés de la audiencia y/o promueven su participación. El/la facilitador/a hará una evaluación individual de la exposición oral de cada miembro del grupo utilizando la siguiente escala. Prof. Cumplen con el tiempo asignado. Cumplen los objetivos o propósitos anunciados en la introducción. ______ 2. ______ Total puntos Presentación Oral ______ Prep.Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este. los objetivos e ideas principales que se incluyen en la presentación. ayudas visuales. 0-No Cumplió 1. El resumen de los puntos principales y/o la presentación de las conclusiones es clara y apropiada.04.

Se resumen los hallazgos y/o los puntos relevantes. ______ 4.Deficiente 2. ______ 10.JUN. consultados o discutidos en clase.Excelente CRITERIOS 1. ______ 11. Se demuestra dominio del tema o material de la presentación al explicar con propiedad el contenido y no incurrir en errores. El informe escrito es claro e interesante. Se cita o parafrasea al autor/es y se incluye adecuadamente en las referencias. ______ 12. ______ 9. Universidad del Turabo Anejo E Rúbrica para evaluar informe escrito 0-No Cumplió 1. Minerva Ortiz Guzmán ACCO 304 Auditoría 28 . Las ideas y argumentos de la presentación están bien fundamentadas en los recursos presentados. ______ 5. Prof.Regular 3-Bueno 4-Muy Bueno 5. ______ Total puntos del Informe Escrito ______ Prep. los objetivos e ideas principales. ______ 8. Se cumplieron los objetivos o propósitos anunciados en la introducción. ______ 13. El escrito demuestra sustancia. ______ 2. lógica y originalidad. ______ 7. 30.Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este. Sigue la presentación de acuerdo al manual de la APA. El escrito incluye todas las partes o elementos del tema o tarea asignada de manera directa y apropiada.04. Contiene oraciones y párrafos bien construidos que facilitan la lectura y comprensión del escrito. _____ _ 6. Universidad Metropolitana. ______ 3. Identifican el propósito. La presentación de las ideas es organizada y coherente. Utilizan un lenguaje apropiado con corrección sintáctica y gramatical.

deben entregarse por escrito al facilitador/a. ventajas. Universidad Metropolitana.JUN. El/la líder del grupo o el/la facilitador/a será el entrevistador. El tema a considerar para este trabajo será relacionado con las áreas de auditoría interna.04. Cada periodista debe cubrir una noticia sobre un tema seleccionado. en vez de decirla de memoria le resta 15% a la puntación. a toda la clase. Leer la noticia. Prof. Las noticias deben darse verbalmente. Se asignará el rol de periodista a cada miembro del un grupo. desventajas. establecer la diferencia entre GAAS y GAGAS y explicar los objetivos y la aplicación del “Singler Audit Act”. Universidad del Turabo Anejo F Noticiario. porque estás no pueden ser tardías. limitaciones. No habrá una segunda oportunidad para presentar las noticias. sus objetivos y su alcance. auditoría de gobierno. auditoría operacional. temas y criterios de evaluación El propósito de esta estrategia instruccional constructivista es motivar a el/la estudiante a desarrollar una presentación con claridad en la redacción y seguridad en la comunicación y que a la misma vez resulte en un proceso de aprendizaje agradable. Minerva Ortiz Guzmán ACCO 304 Auditoría 29 . 30. sus normas.Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este. y de memoria. Además. aplicabilidad. etc. La noticia debe abarcar aspectos sobre definición. Entregarla escrita solamente no es permitido.Descripción. Criterios y escala sugerida para la evaluación del noticiario: Contenido Claridad en la redacción Seguridad en la comunicación oral 75% 10% 15% Total 100% Prep.

2 . Universidad Metropolitana.04.Bueno 2. Facilitación de la clase (propicié con mi actitud un ambiente saludable y creativo en el salón de clases) Puntuación 0 .2 . Criterios de evaluación Participación: (mostré interés. Universidad del Turabo Anejo G Hoja de autoevaluación del estudiante Taller No. aporté para el beneficio de la clase) Vine preparado para la clase de hoy : (Traje materiales asignados y pude formular y responder a preguntas) Estuve receptivo(a) (escuché atentamente la opinión o presentación de mis compañeros(as).Excelente 4. 30.2 . Sin embargo.3 . Tu sincera contestación facilitará el proceso en el salón de clases y proveerá a el/la facilitador/a información valiosa sobre el ambiente y las estrategias usadas. _____ Nombre del estudiante_______________________________ Fecha :____________________________ Esta autoevaluación no constituye parte de la nota del curso.4–5 5.4–5 0-1 .3 .No cumplió / no aplica Observaciones: Conteste las siguientes preguntas ¿Qué aprendí? ¿Qué puedo mejorar? ¿Qué recomendaciones puedo hacerle a el/la facilitador/a? Prep. Prof.JUN.Regular 1-Deficiente/Necesito mejorar 0 .3 . nos ayudará a reflexionar sobre los aspectos más importantes del mismo.Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este.2 .4–5 0-1 .4–5 0-1 . formulé y contesté preguntas.3 .1 .Muy Bueno 3. Minerva Ortiz Guzmán ACCO 304 Auditoría 30 .

5=Excelente CRITERIOS ________1. ________2. _______ 8. ________6. Universidad Metropolitana. Viene preparado/a y demuestra interés en las discusiones en clase. Demuestra atención y apertura a los puntos y argumentos de sus compañeros/as. _______ 9. ________3. Entrega o tiene listas sus asignaciones al comienzo de cada taller. 2=Regular. Contesta preguntas de el/la facilitador/a. ________4. Mantiene una actitud de respeto para sus compañeros/as y el/la facilitador/a. Contribuye a la clase con material e información adicional. Universidad del Turabo Anejo H Rúbrica para evaluar la asistencia y participación NOMBRE: __________________________________ CURSO: ______________ 1. ________ TOTAL PUNTOS PARTICIPACION EFECTIVA Comentarios ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ _________________________________________________________________ Prep. _______10. Presenta argumentos fundamentados en las lecturas y trabajos de la clase.Aportación a la clase: 25% 0=No cumplió: 1=Deficiente. 30. Minerva Ortiz Guzmán ACCO 304 Auditoría 31 . 4=Muy Bueno.JUN. ________7.Asistencia y puntualidad: 25% 5 puntos = asistió al taller 2.5 puntos = asistió. Cumple con la norma de no uso de teléfono celular en el salón de clase. Demuestra iniciativa y creatividad en las actividades de clase. ________5. pero llegó tarde al taller 0 puntos = no asistió _________ Taller Uno _________ Taller Dos _________ Taller Tres _________ Taller Cuatro _________ Taller Cinco _________ Total Puntuación por Asistencia y Puntualidad 2 . Formula preguntas pertinentes al tema de la clase. 3=Bueno. Prof.Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este.04.

JUN. Universidad Metropolitana. Minerva Ortiz Guzmán ACCO 304 Auditoría 32 . = 4. Entregó en el próximo taller = = Obtiene 25/25% 50/25% 3.Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este. después de la fecha acordada. Prep. 30. Asignación ____________________________________ ___________________________________ ___________________________________ ___________________________________ Puntuación total por asignación entregada 25% Parámetros 1. Entregó en menos de 24 hrs. Prof.04. Universidad del Turabo Anejo I Parámetros para evaluar puntualidad en la entrega de asignaciones Nombre Fecha Taller No. Entregó en la fecha y hora acordada = 75/25% 100/25% También se evaluarán contenido y corrección. Entregó después del próximo taller 2.

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