UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUDOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

LABORATORIO CONTABILIDAD TEMA: JORNALIZACIÓN Y MAYORIZACIÓN. 1 OBJETIVO.- Registrar las operaciones en el libro diario bajo Principio de Contabilidad Generalmente Aceptados y analizar su efecto en la ecuación contable, para lo cual debe aplicar el plan de cuentas diseñado, simultáneamente debe mayorizar en T. ANTECEDENTES.- La empresa Comercial La Superación S.A. se dedica a la compra y venta de mercaderías, sus bienes están gravados con tarifa 12%. BALANCE SITUACIÓN INICIAL La Empresa Comercial EL BIENESTAR S.A. reinicia sus actividades el 1 de enero de 2012 Bancos Inventarios Proveedores Muebles y Enseres Sueldos y Salarios por Pagar Clientes Préstamo Bancario Reserva para créditos incobrables Depreciación Acum. Mueb.Enser. Capital Utilidad Años Anteriores 3.500,00 5.000,00 7.200,00 6.500,00 880,00 9.100,00 4.200,00 750,00 3.300,00 ? 1.800,00

OPERACIONES DEL 2012 05-01-2012 Se cancela los sueldos del mes de diciembre del 2011 por $ 280,00 15-01-2012 Según factura No.030 se vende mercaderías por $ 4.500,00 se cobra el 70% al contado y la diferencia a crédito 30 días, concede el 3% de descuento y su margen de utilidad es del 50% sobre el costo. 16-01-2012 Se deposita el 80% de efectivo en la Cuenta Corriente No. 103010 del Banco del Pacífico. 31-01-2012 Según rol de pagos los sueldos del mes de enero asciende a $ 420,00 01-02-2012 Según letras de cambio se recupera $ 1.600,00 de clientes y se cobra 56,00 de interés. 06-02-2012 Se cancela los sueldos del mes de enero del 2012

Casos preparados por Ulises Álvarez, como base de discusión y no como una ilustración de la gestión, de una situación determinada, Abril 2012 Copyright © 2012 UA Este documento tiene licencia http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/3.0/ec/ Edición: 3ra, Abr/2012 Autorizado para uso exclusivo de la UCE Prohibida la reproducción, total o parcial, sin autorización escrita de UA Ulises Álvarez Contabilidad.- Jornalización 1

1

103010 del Banco del Pichincha. Según rol de pagos los sueldos del mes de febrero asciende a $ 440.UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUDOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS 15-02-2012 Según factura No. Mayorizar bajo el formato T Elaborar el Balance de Comprobación Ulises Álvarez Contabilidad.900. Se deposita el 80% de efectivo en la Cuenta Corriente No. se compra mercaderías por 5. 345 de CompuServ se compra una computadora por 1.. Según factura No.420. Según Nota de Crédito No. 678 de Quito Motors se compra un vehículo en 18.00 se paga el 30% al contado y la diferencia al crédito a 30/60/90 Se cancela el crédito concedido el 15-02-2012 Según factura No.096 de Proveedores S.00 Se recupera el crédito concedido el 15-01-2011 y se cobra interés del 8% anual. 031 se vende mercaderías por 3. Según contrato se reciben comisiones 2. Según Nota de Crédito No.00 Según factura No.A. nos concede el 5% de descuento en las compras al contado. afecta a las dos formas de pago. Se cancela los sueldos del mes de febrero del 2011 Se cancela el Préstamo Bancario por 1.700.600.00 más un interés de 100.00 se paga el 40% al contado y la diferencia a crédito 90 días.900. la devolución afecta a las dos formas de cobro.00 28-02-2012 05-03-2012 06-03-2012 08-03-2012 10-03-2012 01-04-2012 15-04-2012 10-05-2012 20-05-2012 15-06-2012 21-06-2012 01-07-2012 10-07-2012 26-07-2012 01-08-2012 01-10-2012 15-10-2012 31-12-2012 DATOS ADICIONALES .00 en mercaderías por no corresponder al pedido. analizar las variación en la ecuación contable y aplique el plan de cuentas. Se deposita el 100% de efectivo en la Cuenta Corriente No. nos concede el 5% de descuento en las compras al contado.00 por seis meses. 02 nos devuelve 356.00 se cobra el 70% al contado y la diferencia se firma 2 letras de cambio a 30/60 concede el 3% de descuento y su margen de utilidad es del 50% sobre el costo. las mercaderías están gravadas con tarifa 12% SE PIDE Jornalizar la operaciones considerando los PCGA.A. se cancela por anticipado.00 se paga al contado.370. Según factura No.00 en mercaderías por no corresponder al pedido.500.065 de Proveedores S. Se firma un contrato de Seguro por un año a razón de 125.00 se paga el 40% al contado y la diferencia se firman 6 letras de cambio Según rol de pagos los sueldos del mes de diciembre asciende a 450.200.00 se cobra el 70% al contado y la diferencia se firma 2 letras de cambio a 30/60 concede el 3% de descuento y su margen de utilidad es del 50% sobre el costo. Según factura No. 04 devolvemos 560. 032 se vende mercaderías por 6.La empresa controla bajo sistema de Permanencia de Inventarios.200. Según contrato se compra una Franquicia por 3. se compra mercaderías por $ 4.00 cada mes.Jornalización 2 . 103010 del Banco del Pacífico.00 se paga el 40% al contado y la diferencia a crédito 90 días.