DINAMICA DE CUENTAS

METODO CALPA
Prof.: CPC CARLOS PALOMINO HURTADO

CICLO CONTABLE
RECOLECCION
DOCUMENTOS FUENTES LIBROS DE CONTABILIDAD PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD ESTADOS FINANCIEROS
- Comprobantes de Pago - Efectos Comerciales - Efectos Públicos - Efectos Financieros Aspecto legal: ObligatorioPotestativo Aspecto técnico: Principal-Auxiliar

REGISTRO

ANALISIS

- Principales: Partida Doble - Fundamentales: Otras - Balance General - Estado Ganancias y Perdidas - Estado Cambios al Patrimonio - Estado de Flujo de Efectivo

EXPOSICION

HECHOS ECONOMICOS
EFECTIVO ADQUISICION TRANSFERENCIA PRESTAMO

COBROS PAGOS

COMPRA S

VENTAS

ONEROSO COMODATO

GASTOS

INGRESO S

- FACTURA - LIQUIDACION DE COMPRA - BOLETA, ETC.

- ACCIONES - CEDULAS HIPOTECARIA - BONOS, ETC.

COMPROBANTES DE PAGO

EFECTOS PUBLICOS

LOS DOCUMENTOS FUENTES
EFECTOS COMERCIALES
- LETRA DE CAMBIO - CHEQUE - VALE, ETC.

EFECTOS FINANCIEROS
- PAGARE - RECIBO DEPOSITO-RETIR - CARTA DE CREDITO, ETC.

PARTIDA
COSAS
BIENES VALORES

PERSONAS
DOCUMENTO FUENTE

RESULTADO
SERVICIOS AJUSTE

REPRESENTA

HECHOS ECONOMICOS

PARTIDA
COSAS
BIENES VALORES

PERSONAS
DOCUMENTO FUENTE

RESULTADO
SERVICIOS AJUSTE

CLASE 2-3 COMPRA VENTA

CLASE 1-4 COBROS PAGOS

CLASE 6-7 GASTOS INGRESOS

COSAS
BIENES
EXISTENCIAS Mercaderías Prod Terminad Desecho Prod. Proceso Materia Prima Envases Suministros ACTIVO N/Cte. Terreno Edificio Maquinaria Vehículo Muebles, etc.

VALORES
VALORES Acciones Derechos C. Hipotecaria Bonos Tesoro Bonos Diverso INTANGIBLES Concesión Patente Marca Gasto Investig Gasto Estudio

CTA 33

CTA 31 CLASE 3

CTA 34

CLASE 2

PERSONAS
POR COBRAR CAJA CLIENTE ACCIONISTA TERCEROS POR PAGAR TRIBUTO PROVEEDOR TRABAJADOR TERCEROS

CLASE 1

CLASE 4

RESULTADOS
SERVICIOS AJUSTES
PROVISIONES

PAGAS
PERSONAL ALQUILER EXCEPCION TRIBUTO FINANCIERO

COBRAS
PERSONAL ALQUILER EXCEPCION TRIBUTO FINANCIERO

CUENTA 68
COSTO DE VENTA

CUENTA 69
COSTO DE ENAJENACIO

CLASE 6

CLASE 7

CUENTA 66

PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE
NO HAY DEUDOR SIN ACREEDOR NI ACREEDOR SIN DEUDOR EL QUE RECIBE DEBE, A QUIEN DA O ENTREGA TODO VALOR QUE INGRESA ES DEUDOR Y TODO SALE ES ACREEDOR TODA PERDIDA ES DEUDOR TODA GANANCIA ES ACREEDOR

PARTIDA PARTIDA
Cuando INGRESA RECIBE PERDIDAS Cosas Personas Resultado

PARTIDA PARTIDA
Cuando SALE DA GANANCIAS Cosas Personas Resultado

Es

DEUDOR (D)

Es ACREEDOR (A)
Entonces se

Entonces se

CARGA

ABONA

o DEBITA
Significa registran en el

o ACREDITA
Significa registran en el

DEBE

HABER

EJEMPLO
COMPRAMOS MERCADERIAS EN EFECTIVO POR S/. 500.00

(D)

(A)
DEBE HABER

(D) MERCADERIAS (A) EFECTIVO

500.00 500.00

CARGAR

ABONAR

DINAMICA DE CUENTAS

METODO
PARTIDA DOBLE
PRINCIPIO FUNDAMENTAL QUE PERMITE EXPRESAR LOS HECHOS ECONÓMICOS EN DOS ACONTECIMIENTOS

CALPA
EFECTIVO
REMUNERACION

ESTUDIO INTEGRAL Y DINAMICA DEL

PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO
A BASE DE LOS HECHOS ECONOMICOS
CONSTITUCION

COMPRAS

VENTA

GASTOS

INGRESOS

PRESTAMO

AJUSTE DE ORIGEN

ASIENTOS DE CIERRE

DINAMICA DE CUENTAS

CLASE 2
COMPRA (D)
MERCADERIAS MATERIA PRIMA ENVASES SUMINISTROS 601 604 605 606 (A) 10,42 10,42 10,42 10,42 (D) (A)

TRANSFERENCIA
MERCADERIAS MATERIA PRIMA ENVASES SUMINISTROS 20 24 25 26 61.1 61.4 61.5 61.6

B I 10,12 E 10,12 N E 10,12 S
69.1 69.2 69.3

VENTA

701 MERCADERIAS 702 PRD TERMINADO 703 DESECHOS

COSTO DE VENTA
20 21 22 MERCADERIAS PRD TERMINADO DESECHOS

DINAMICA DE CUENTAS
COMPRA Y VENTA DE MERCADERÍA

COMPRA

VENTA

60 40 20

42 61

12 69

70 40 20

DESTINO

CTO DE VENTA

DINAMICA DE CUENTAS COMPRA
MERCADERIAS MATERIA PRIMA ENVASES SUMINISTROS

CLASE 2
(D) 601 604 605 606 (A) 10,42 10,42 10,42 10,42 61.4 61.5 61.6 (D) (A)

CONSUMO
24 25 26 MATERIA PRIMA ENVASES SUMINISTROS

TRANSFERENCIA
MERCADERIAS MATERIA PRIMA ENVASES SUMINISTROS 20 24 25 26 61.1 61.4 61.5 61.6 94 95 92

TRANSFERENCIA
79 79 79 GASTO ADMINIST GASTO DE VENTA GASTO PRODUC

DINAMICA DE CUENTAS

CLASE 3
COMPRA
(D) VALORES INM MAQ Y EQUIP INTANGIBLES 31 33 34 (A) 10,46 10,46 10,46

ENAJENACION
B I E N E S
(D) 10,16 10,16 10,16 (A) 761 VALORES 762 INM MAQ Y EQUIP 763 INTANGIBLES

COSTO DE ENAJENACION
66.1 66.3 66.4 31 33 34 VALORES INM MAQ Y EQUIP INTANGIBLES

DINAMICA DE CUENTAS CLASE 6 y 7 GASTOS
Carga de Personal Inm Maq. y Equipo Tributo Cargas Diversas Carga Excepcional Cargas Financiera (D) 62 63 64 65 66 67 (A) 10,41 10,46 10,40 10,46 10,46 10,46 10,16 10,16 10,16 (D) (A)

INGRESOS

75 Ingresos Diversos 76 Ingreso excepcion 77 Ingreso financiero

DESTINO
Gastos Administra Gasto de Venta Costo de Produc. 94 95 92 79.1 79.1 79.1

DINAMICA DE CUENTAS

RECIBIMOS PRESTAMO OTORGAMOS
A PERSONAS FUERA DE LA EMPRESA (D) De terceros Del Sist Financiero De los socios Del entorno 10 10 10 10 (A) 46 46 46 46 (D) 14.1 14.2 14.3 16 (A) 10 Al Personal 10 A accionistas 10 A directores 10 A terceros A PERSONAS DENTRO DE LA EMPRESA

AJUSTE DE ORIGEN
CLASES PROVISIONES
CARGAS DIFERIDAS

REPRESENTA
Estimación de un pasivo o disminución u pérdidas del valor contable de un activo. Desembolsos o pagos por adelantados de servicios recibidos que serán absorbidos en futuros ejercicios. Bienes de propiedad de una empresa, destinados a la fabricación de sus productos, al consumo, mantenimiento o venta. Ingresos y costos formalizadas en un periodo cuya liquidación corresponde para el próximo ejercicio contable.

EXISTENCIAS
GANANCIAS DIFERIDAS

PROVISIONES
REPRESENTA PERDIDAS O GASTOS ESTIMADOS

19 29 39
31.9

COBRANZA DUDOSA DESVALORIZACION EXISTENCIAS FLUCTUACIONES DE VALORES DEPRECIACION Y AMORTIZACION BENEFICIOS SOCIALES PROVISIONES DIVERSAS

47 48

CARGAS DIFERIDAS
GASTOS QUE VAN A SER ABSORBIDOS POSTERIORMENTE

INTERESES POR DEVENGAR SEGUROS POR ADELANTADO ALQUILER POR ADELANTADO ADELANTADO REMUNERACION ENTREGA A RENDIR CUENTA

67 65 63 62 64

38.1 38.2 38.3 38.4 38.9

GANANCIAS DIFERIDAS
VENTAS E INGRESOS CUYA LIQUIDACION SERA REALIZARA EN EJERCICIOS POSTERIORES

70 75 76 77

VENTAS POR ADELANTADO INGRESOS POR ADELANTADO INGRESOS EXCEPCIONALES INTERESES POR ADELANTADO

EXISTENCIAS
ALMACEN 61 71 72 66 69
RECEPCION RETIRO

20 24 25 26
COMPRA

21 22 23

33 34

31 33 34

20 21 22

PRODUCCION

VENTA

DINAMICA DE CUENTAS CIERRE DE LIBROS
TRANSFERENCIA BALANCE
Clase 9 y Cta. 69 Clase 9 Cta 69 61 Cta 79 71 Cuenta 59 CLASE 1 al 5

GESTION
CLASE 6 y 7 Cta 89 Clase 8 Cta 87 Cta 80 = Cta 87.1 Cta 81 = Cta 87.2 Cta 82 = Cta 87.3 Cta 83 = Cta 87.4 Cta 84 = Cta 87.5 Cta 85 = Cta 87.6

FINAL
DINAMICA DE CUENTAS

METODO CALPA
Prof.: CPC CARLOS PALOMINO HURTADO

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