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Observatoire

desEHPAD
2012
kpmg.fr

2 | Etude EHPAD 2012

Observatoire des EHPAD 2012 | 1

Sommaire
KPMG a le plaisir de vous prsenter les rsultats de lobservatoire 2012 sur les EHPAD.

Prambule 3

Les personnes ges de 60 ans ou plus, reprsentent aujourdhui plus de 14,5 millions de personnes, soit 23 % de
lapopulation totale. Selon les dernires projections de lINSEE, elles seront plus de 17 millions en 2020 et 23 millions
en 2050 (soit 29 % 35 % de la population totale). La prise en charge des personnes ges dpendantes est et sera
aucur des enjeux socitaux des prochaines dcennies.

1. Prsentation delchantillon

Dans un contexte conomique contraint, les professionnels en charge de ce secteur doivent, aujourdhui plus que
jamais, conjuguer qualit de la prise en charge des rsidents et efficience budgtaire.

2. Activit des tablissements

Le cabinet KPMG qui accompagne, depuis de nombreuses annes, les acteurs de lEconomie Sociale et Solidaire
(6 300 organismes clients) et notamment ceux uvrant pour laccompagnement social de la personne, mesure
auquotidien limportance des dfis que le secteur doit relever.

3. Cots globaux destablissements

Afin de contribuer aux rflexions sur les volutions et enjeux qui modifient la prise en charge des personnes
dpendantes, les professionnels du rseau Economie Sociale et Solidaire de KPMG laborent chaque anne
un observatoire des tablissements dhbergement pour personnes ges dpendantes (EHPAD).
Lobjectif de lobservatoire EHPAD 2012 est de restituer et danalyser les principaux ratios conomiques et
financiers caractristiques de la gestion de ces structures : taux doccupation, cot par rsident, cot moyen
du personnel par fonction, cot des locaux, cot de la restauration, etc.
Cette tude est destine aux gestionnaires dtablissements, aux autorits de tarification et toute autre
personne physique ou morale intresse par la gestion des EHPAD.
Lobservatoire EHPAD 2012 a t conu partir de donnes portant sur lexercice 2010, auprs de
169 tablissements* publics et Privs Non Lucratifs (PNL). Les EHPAD PNL regroupent les formes
juridiques dorganismes gestionnaires suivantes : associations, fondations, mutuelles et congrgations.
Nous esprons que ce document participera une meilleure connaissance du secteur et sera utile
lensemble des acteurs uvrant la prise en charge des personnes ges dpendantes.

Bernard Bazillon
Associ, Directeur national Economie Sociale et Solidaire

a. Statut juridique des tablissements.................................................................. 5


b. Capacit des tablissements............................................................................ 6
c. Niveau de dpendance des tablissements..................................................... 6
9

a. Taux doccupation.............................................................................................. 9
b. Taux de prsence des rsidents....................................................................... 9

a.
b.
c.
d.
e.

11

Cot net global par rsident.............................................................................11


Cot de lhbergement................................................................................... 12
Cot de la dpendance.................................................................................... 13
Cot des soins................................................................................................. 14
Reste charge................................................................................................. 14

4. Cots spcifiques lis lexploitation des tablissements

17

a. Hbergement....................................................................................................17
b. Dpendance..................................................................................................... 19
c. Soins................................................................................................................. 20
5. Ressources humaines

23

a. Taux dencadrement........................................................................................ 23
b. Rmunration du personnel............................................................................ 24
c. Poids du personnel par section tarifaire ......................................................... 25
6. Sant financire des tablissements

27

a. Le Fonds de Roulement Net Global (FRNG)................................................ 27


b. Le Besoin en Fonds de Roulement et lExcdent de Financement
dExploitation destablissements(BFR / EFE).............................................. 27
c. La Capacit d Autofinancement destablissements (CAF).......................... 28
Lexique 30

* Hors Ile-de-France

2 | Etude EHPAD 2012

Observatoire des EHPAD 2012 | 3

Prambule
Les rsultats prsents sont ventils, selon le statut juridique des
tablissements, la capacit autorise ou le niveau de dpendance
desrsidents (en fonction du GMP ou GMPS)1.
Pour certains items, le nombre de rponses exploitables est infrieur
lchantillon total.
Les cots fixes prsents ci-dessous sont calculs par lit, les cots lis
lactivit de la structure sont calculs par jour.
Selon le type de ratio, les outils statistiques suivants ont t utiliss :
l

 a moyenne arithmtique : permet de mesurer la tendance centrale


L
qui correspond la somme des valeurs de chaque donne divise par
lenombre de donnes.

La mdiane : reprsente la valeur centrale qui spare en deux parties


gales un ensemble de donnes.

Par exemple, le type de graphique cidessous, utilis au cours de cette tude,


permet de visualiser les valeurs minimales, maximales et la mdiane.
Capacit des EHPAD du panel selon leur statut juridique
Capacit des tablissements
450
400
350

353

400

LEHPAD ayant la capacit


la plus importante dispose
de400 lits (Valeur maxi).

300
250
200
150
100
50
0

1 Cf lexique

68
41
EHPAD Publics

69
15
EHPAD PNL

50 % des tablissements
PNL disposent dune
capacit suprieure 69 lits
et 50 % infrieure 69 lits
(Mdiane).
LEHPAD ayant la capacit la
plus faible dispose de 15 lits
(Valeur mini).

4 | Etude EHPAD 2012

Observatoire des EHPAD 2012 | 5

1. Prsentation
delchantillon
a. Statut juridique des tablissements
Le panel de lobservatoire se rpartit comme suit :

Rpartition du panel par statut juridique


EHPAD Publics
EHPAD PNL

20 %

80 %

Capacit des EHPAD du panel selon leur statut juridique


Capacit des EHPAD de lchantillon
450
400
350

353

400

300
250
200
150
100
50
0

68
41
EHPAD Publics

69
15
EHPAD PNL

Observatoire des EHPAD 2012 | 7

6 | Observatoire des EHPAD 2012


La dispersion des capacits dEHPAD est plus importante dans le secteur
priv que dans le secteur public. Dans ce dernier, la capacit moyenne est
significativement suprieure celle des EHPAD privs (96 lits contre 76lits
enmoyenne pour les EHPAD PNL).
A noter que la taille nettement plus rduite de lchantillon du public rend
les calculs de moyennes plus sensibles aux valeurs extrmes, les valeurs
mdianes sont quant elles tout fait comparables.

Niveau de GMP2 des tablissements de lchantillon


Nombre dtablissements

66

70
60
50

48

40

40
30
20

b. Capacit des tablissements

10
0
Moins de600

Entre 600 et 700

Plus de700

Capacit autorise en nombre de lits


90 lits et plus

22 %

21 %

De 70 89 lits

Evolution du niveau de GMP2 des tablissements privs entre 2008 et 20103 :

De 60 69 lits

Evolution du niveau de GMP2 entre 2008 et 2010

Moins de 60 lits
GMP
900

28 %

29 %

800

810

861

607

623

804

700
600
500
400

50% des tablissements composant le panel ont une capacit autorise de


moins de 70 lits. La capacit autorise moyenne de lchantillon est de 82 lits.

300
200

667
438

352
218

100
0

c. Niveau de dpendance des tablissements


Le niveau moyen de dpendance des rsidents dun EHPAD est
traditionnellement mesur par la notion de Gir Moyen Pondr (GMP).
PlusleGMP est lev, plus les rsidents sont dpendants.
La moyenne des GMP des tablissements de lchantillon2 se situe 620.

EHPAD PNL 2008

EHPAD PNL 2010

Le niveau de dpendance des rsidents en EHPAD PNL du panel a augment


de 2008 2010, la mdiane passant de 607 623.
En 2010, les EHPAD publics de lchantillon ont un niveau de dpendance
affich suprieur celui des EHPAD PNL, avec une mdiane de 667 contre
623 pour les EHPAD PNL.

2 154 tablissements ont mentionn leur niveau de GMP


3 Donnes non communiques pour 2009
2 154 tablissements ont mentionn leur niveau de GMP

EHPAD Publics 20104

4 Donnes non disponibles pour les EHPAD Publics en 2008

8 | Etude EHPAD 2012

Observatoire des EHPAD 2012 | 9

2. Activit des
tablissements
a. Taux doccupation
97 % : Modalits de calcul : Nombre de journes hbergement
factures/ Nombre de journes thoriques
Les taux doccupation varient peu dun tablissement un autre.

b. Taux de prsence des rsidents


98 % : Modalits de calcul : Nombre de journes dpendance /
Nombredejournes hbergement (ralises)
Labsentisme des rsidents est globalement trs faible, il varie la marge
enfonction du niveau de GMP de la structure.

GMP
Moins de 600
Entre 600 et 700
Plus de 700

Taux dabsentisme
0,8 %
1,023%
1,024 %

10 | Etude EHPAD 2012

Observatoire des EHPAD 2012 | 11

3. Cots globaux
destablissements
a. Cot net global par rsident5
Le cot net moyen par rsident (charges nettes / capacit autorise) est
de79,2 par jour sur lensemble du panel, soit 2 416 par mois.
Cot net par rsident ()
Moyenne
Mdiane

Par jour
79,2
79,4

Par mois
2 416
2 421

Le cout net moyen diverge lgrement en fonction du statut juridique : ce


cot est de 78,8 pour les EHPAD PNL et de 81 pour les EHPAD publics.
Ce diffrentiel peut sexpliquer par le niveau de GMP et la capacit des
tablissements.
Cot net journalier moyen par rsident par tranche de capacit
Cot net journalier moyen par rsident en
88
86
84
82
80
78
76
74
72
70

86
83
80

Moins de60 lits


EHPAD PNL

81
78

De 60 69 lits

EHPAD Publics

5 Hbergement + dpendance + soins

79

79

76

De 70 89 lits

Plus de 90 lits

12 | Observatoire des EHPAD 2012

Observatoire des EHPAD 2012 | 13


Cot net journalier moyen par rsident par tranche de GMP
Cot net journalier moyen par rsident en
100
80

72,6

Linterprtation du tarif hbergement doit tenir compte des choix de gestion


des tablissements.

88,67

77,4

Le prix de journe hbergement est de 42,1 en moyenne pour les EHPAD


PNL. Pour les tablissements publics du panel, il est de 40,5 .

Le tarif hbergement en fonction de la capacit autorise de ltablissement


est prsent cidessous :

60
40

Cot net journalier moyen par rsident - hbergement

20

Cot net moyen journalier par rsident en

0
GMP <600

600 <GMP <700

GMP >700

46
44

Le cot net journalier moyen par rsident est corrl avec le niveau
dedpendance des rsidents.

44

43

42

42

43

43
41

40

39

38

b. Cot de lhbergement

34

Le prix de journe hbergement (Charges nettes6 hbergement / Capacit


autorise) pour les rsidents est de 41,95 en moyenne (1279 par mois).
Tarif hbergement ()
Moyenne
Mediane

Par jour
41,9
41,6

Prix de journe hbergement en fonction


du statut juridique des EHPAD

69

60
50
40
30
20

EHPAD PNL

De 60 69 lits

De 70 89 lits

Plus de 90 lits

EHPAD Publics

c. Cot de la dpendance
Cot net journalier moyen par rsident - dpendance
Cot net moyen journalier par rsident en

13,3

13

12,7

12,5
12

49,3
41,1

11,5

41,3

11,3

11
10,5
10

32,4
21,7

10
0
EHPAD Publics
6 Total des charges (groupe I, II, III) - Produits (groupe II, III).

Par mois
1 279
1 269

Moins de60 lits

13,5

Prix de journe hbergement en


70

37

36

EHPAD PNL

GMP <600

600 <GMP <700

GMP >700

Le cot net journalier moyen dpendance (Charges nettes dpendance /


Nombre de journes dpendance ralises) est de 12,7 par jour, soit
387,3 par mois.

14 | Observatoire des EHPAD 2012

Observatoire des EHPAD 2012 | 15


Le cot net journalier moyen dpendance se rpartit comme suit :
GIR 5-6
5,06

GIR 3-4
12,57

GIR 1-2
18,87

Reste charge selon le statut juridique des EHPAD


Reste charge mensuel en
2 600

2 409

2 400
2 200

d. Cot des soins

2 000
1 800
1 600

Cot net journalier moyen par rsident - soins

1 400

1 624
1 397

1 419

1 200
Cot net moyen journalier par rsident en

1 000

35

29,2

30
25
20

24,2
19,9

15
10
5
0
GMP <600

600 <GMP <700

GMP >700

Le prix de journe moyen soins (Charges nettes soins / Nombre de journes


dpendance ralises) stablit 24,5 par jour, soit 747,2 par mois.

e. Reste charge
Le reste charge pour le rsident correspond au tarif hbergement auquel
sajoute le forfait dpendance des GIR 5 et 6. Le reste charge moyen slve
1448 .
En 2010, le reste charge mdian des EHPAD composant le panel slve
1412 par mois : le reste charge mdian des rsidents en EHPAD PNL est
suprieur celui des rsidents en EHPAD publics (1419 contre 1397 ).
Le dispersion est plus importante au sein des EHPAD PNL comme lillustre le
graphique ci-aprs :

1 140
EHPAD publics

1 068
EHPAD PNL

16 | Etude EHPAD 2012

Observatoire des EHPAD 2012 | 17

4. Cots spcifiques
lis lexploitation
des tablissements
a. Hbergement
Cot des repas
60 % des EHPAD interrogs internalisent la prestation de restauration
et 40% sous-traitent tout ou une partie de leur restauration (prparation
soustraite mais service en salle par le personnel de ltablissement).

En interne
Soustraite

40 %

60 %

Le cot moyen dun repas sous-trait est de 4,69 .


Evolution du cot de la sous-traitance alimentaire entre 2008 et 2010 7 :

Cot moyen dun repas soustrait ()

2007
3,96

7 C
 ompte tenu des donnes trop htrognes des donnes recueillies auprs des
tablissements, nous ne pouvons fournir un cot matire moyen du repas prpar
en interne.

2008
4,21

2010
4,69

18 | Observatoire des EHPAD 2012

Observatoire des EHPAD 2012 | 19


Cot de la blanchisserie
Le cot de cette prestation, lorsquelle est soustraite, est de 443
enmoyenne par lit occup .
59% des tablissements ont opt pour une soustraitance de leur
blanchisserie. Les donnes de lobservatoire ne permettent pas de mettre en
exergue la cause dun choix de gestion concernant la blanchisserie ; le choix
de soustraiter ou non la blanchisserie de ltablissement nest, par exemple,
pas li la capacit de celui-ci.
Capacit autorise des tablissements
Moins de 60 lits
De 60 69 lits
De 70 89 lits
Plus de 90 lits
EHPAD de lchantillon

Interne (%)
41
34
43
48
41

Sous-traite (%)
59
66
57
52
59

Cot des locaux


La majorit des tablissements du panel sont propritaires de leurs locaux.
PNL

4%

Public
Propritaires

4%

Les cots des locaux selon les modalits dinvestissement sont prsents
ci-dessous :
EHPAD propritaires
3 620
2 386

Moyenne
Mediane

EHPAD locataires
4 492
3 985

Cot de la maintenance immobilire


Le cot de la maintenance immobilire reprsente la somme des
postes fournitures ateliers + maintenance ramene la capacit
deltablissement.
Le cot moyen annuel de la maintenance par lit est de 475 ; selon le statut
juridique, la mdiane se prsente ainsi :
Cot maintenance
par lit
Moyenne
Mediane

EHPAD publics

EHPAD PNL

545
525

458
421

EHPAD de
lchantillon
462
433

b. Dpendance

Locataires

17 %

Emphytote
 ise
M
disposition
gratuite

52 %
40 %
83 %

Cots des couches et alses


En moyenne le cot des couches et alses est de 0,81 par journe
dedpendance.
Plus le niveau de dpendance des rsidents est lev, plus ce cot augmente :
GMP

Les choix juridiques concernant limmobilier divergent sensiblement entre les


EHPAD publics ( 83% propritaires de leurs locaux) et les EHPAD PNL
(52% de propritaires).
Les cots lis aux locaux (par lit) prsents ci-dessous correspondent
laddition des cots lis limmobilier, des dotations aux amortissements des
btiments, des frais financiers lis limmobilier, des loyers ventuels et
du cot de lentretien et de la maintenance lis limmobilier.

Moins de 600
De 600 700
Plus de 700
Rpartition par capacit
Moins de 60 lits
De 60 69 lits
De 70 89 lits
Plus de 90 lits

Cot moyen des couches et alses


par journe dpendance
0,66
0,83
0,94
Cot moyen des couches et alses
par journe dpendance
0,66
0,83
0,94
0,66

20 | Observatoire des EHPAD 2012

Observatoire des EHPAD 2012 | 21

c. Soins
Fournitures mdicales
La majorit des tablissements du panel ne dispose pas de Pharmacie
Usage Interieur (PUI).

9%

Tarif global et partiel avec PUI


Tarif global et partiel sans PUI

91 %

Le cot des fournitures mdicales est 2,5 fois plus lev pour les
tablissements avec PUI.
Le cot des fournitures mdicales par an la charge de ltablissement,
ramen au rsident, est de 990 dans un EHPAD avec PUI contre 382
dansun EHPAD sans PUI.
Le cot des fournitures mdicales pour un tablissement est troitement
corrl avec le niveau du GIR Moyen Pondr Soins (GMPS)8

GMPS
GMPS < 1 035
1 035 < GMPS > 1 135
GMPS > 1 035

8 Cf Lexique

Cots moyen des fournitures mdicales


par journe dpendance
313
393
645

22 | Etude EHPAD 2012

Observatoire des EHPAD 2012 | 23

5. Ressources
humaines
a. Taux dencadrement
0,57

: Les modalits de calcul de ce taux sont : le nombre dETP


CDI etCDD rapport au nombre de lits occups .

Sur les 136 EHPAD constituant lchantillon, le taux dencadrement mdian


est de 0,57 avec une distinction importante selon le statut juridique :
0,64 pour les EHPAD publics contre 0,55 pour les EHPAD PNL.
Ce taux est troitement li au niveau de GMP de ltablissement.
GMP de ltablissement
Moins de 600
Entre 600 et 700
Plus de 700

Taux dencadrement
0,51
0,57
0,65

Si lon rapproche le taux dencadrement moyen des tablissements leur


capacit, on constate un effet seuil pour les EHPAD de plus de 90 lits
audel duquel le taux dencadrement augmente de nouveau.

Capacit de ltablissement
Moins de 60 lits
Entre 60 et 69 lits
Entre 70 et 89 lits
Plus de 90 lits

Taux dencadrement moyen


0,59
0,57
0,54
0,59

24 | Observatoire des EHPAD 2012

Observatoire des EHPAD 2012 | 25


Le taux moyen dencadrement par section tarifaire est prsent ci-dessous :

Rmunration annuelle brute par catgorie


de personnel (moyenne)

Taux moyen dencadrement par section tarifaire


Rmunration annuelle brute en K
Nombre dETP par lit

100

0,70

0,57

0,60
0,50

0,55

0,20

0,40
0,30
0,20
0,10

0,25

0,24

Total

PNL

Hbergement

Dpendance

70
60

0,13

0,12

80

0,21

0,19

0,12

90

0,64

50
40

0,30

30
20
10

Public

0
1

Soin
PNL

Public

b. Rmunration du personnel
La rmunration moyenne annuelle brute du panel par catgorie de personnel
est prsente ci-dessous :

Cuisine /
Autres
ASH /
AMP/
Services Animation/
Direction
service
Aide Psychologue Infirmier auxiliaires Mdecins
gnraux /
Service
mdicaux
des repas soignant
ditticiens
social
1

Global
Moyenne
Mdiane
PNL
Moyenne
Mdiane
Publics
Moyenne
Mdiane

c. Poids du personnel par section tarifaire


Ce ratio (Cot net du personnel de la section tarifaire / Charges nettes de
la section tarifaire) met en exergue que 90 % des dpenses de la section
soins et dpendance sont des dpenses de personnels ; ces dernires
reprsentent 60 % de la section hbergement.
Poids du personnel en % de charges par section tarifaire

9
%

52 329 34 362
53 089 34 477

31 685
29 751

30 328
30 971

35 024 40 978
36 125 41 180

52 461 44 197
51 699 37 347

88 322
91 730

100

54 955 33 515
53 805 34 215

31 899
29 748

30 257
30 963

34 538 43 211
35 360 43 600

52 650 40 450
51 699 35 698

92 977
96 810

60

39 656 37 960
39 936 35 457

30 932
31 030

30 653
31 425

37 168 34 651
38 942 34 667

51 670 50 084
51 991 37 843

75 167
68 800

90 %

90 %

Dpendance

Soin

80

60 %

40
20
0
Hbergement

26 | Etude EHPAD 2012

Observatoire des EHPAD 2012 | 27

6. Sant financire
des tablissements
a. Le Fonds de Roulement Net Global (FRNG)
La disponibilit moyenne du Fonds de Roulement Net Global en Nombre
deJournes dExploitation est de 125 jours (mdiane = 95 jours).
Fonds de Roulement en Nombre
deJours dExploitation (moyenne)
Moins de 70 jours
Entre 70 et 89 jours

33 %

Entre 90 et 119 jours


Plus de 120 jours

37 %

13 %
17 %

b. Le Besoin en Fonds de Roulement et


lExcdent de Financement dExploitation
destablissements(BFR / EFE)
Le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) reprsente le dcalage de
trsorerie provenant de lactivit courante de lEHPAD. Le BFR est donc
troitement li lactivit de la structure puisquil rsulte du dcalage
entre les encaissements (produits de la tarification, subventions)
etlesdcaissements (salaires, charges sociales..).

28 | Observatoire des EHPAD 2012

Observatoire desEHPAD 2012 | 29


Les BFR ngatifs correspondent des Excdents de Financement
dExploitation (EFE)
La situation dexcdent de financement dexploitation signifie qu la fin de
lexercice, les tablissements ne prsentent pas de besoin de trsorerie lis
lexploitation
Deux tiers des EHPAD du panel ont un Besoin en Fonds de Roulement positif
dont la moyenne reprsente 45 jours de dpenses dexploitation.
Un tiers dentre eux ont un Excdent de Financement dExploitation dont
la moyenne reprsente 51 jours de dpenses dexploitation.
La cause principale de cet EFE provient trs probablement des avances
verses endbut demois.

c. La Capacit dAutofinancement


destablissements (CAF)
La CAF permet aux tablissements derembourser leurs emprunts
etdefinancer leurs investissements.
La mdiane relative la consommation de la CAF brute pour le
remboursement des emprunts se situe 0,41, cest--dire que 50 %
de lchantillon consacre moins de 41 % de sa CAF au remboursement
des emprunts et 50 % de lchantillon consacre plus de 41 % de sa CAF
auremboursement des emprunts.

30 | Observatoire desEHPAD 2012

Notes
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Lexique

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BFR : Besoin en fonds de roulement
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CAF : Capacit dautofinancement
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EFE : Excdents de financement dexploitation
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ETP : Equivalent temps plein
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FRNG : Fonds de roulement net global
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GIR : Groupe iso-ressources
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GMP : Gir Moyen Pondr
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GMPs : Gir Moyen Pondr soins. (GMPs = GMP + PMP * 2,59)
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PMP : Pathos Moyen Pondr
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PNL : Priv non lucratif
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PUI : Pharmacie usage intrieur
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Notes
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KPMG remercie les EHPAD qui ont particip cet


observatoire en rpondant au questionnaire de
KPMG ou en autorisant un collaborateur du cabinet
saisir les donnes de leurs tablissements.

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Cette tude a t ralise par la Direction Nationale


Economie Sociale et Solidaire avec le concours de
Stphane Poreye et Maud Le Bolloch responsables du
projet, et la participation de :
Loic Ballet

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Marie-Christine Bucalo

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Marine Pelletier

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Pierre Assante

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Benoit Heurtault

Contacts
Direction Nationale
Economie Sociale et Solidaire
Immeuble Palatin
3, cours du triangle
92939 Paris la Dfense Cedex
Tl.: +33 (0)1 55 68 94 59
E-mail: ecosociale@kpmg.fr
Irne Scolan
Directrice nationale adjointe
Tl.: +33 (0)1 55 68 94 53
E-mail: iscolan@kpmg.fr
Stphane Poreye
Coordinateur de lEtude
Tl.: +33 (0)3 20 20 65 00
E-mail: sporeye@kpmg.fr

Les informations contenues dans ce document sont dordre gnral et ne sont pas destines traiter les particularits dune personne ou dune entit.
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S.A. est une socit anonyme dexpertise comptable et de commissariat aux comptes directoire et conseil de surveillance au capital social de 5 497 100
euros. 775 726 417 RCS Nanterre. Sige social : Immeuble Le Palatin, 3 cours du Triangle, 92939 Paris La Dfense Cedex. KPMG S.A. est membre du
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