PLR 2012 R1210-Ti

N 1210
ASSEMBLE NATIONALE
CONSTITUTION DU 4 OCTOBRE 1958
QUATORZIME LGISLATURE
Enregistr la Prsidence de l'Assemble nationale le 27 juin 2013
RAPPORT
FAIT
AU NOM DE LA COMMISSION DES FINANCES, DE LCONOMIE GNRALE ET DU CONTRLE BUDGTAIRE SUR LE PROJET DE LOI (N 1083)
de rglement du budget et dapprobation
des comptes de lanne 2012,
TOME I
EXPOS GNRAL ET EXAMEN DES ARTICLES
PAR
M. CHRISTIAN ECKERT,
Rapporteur gnral, Dput.
SOMMAIRE ___
Pages
AIDE-MMOIRE DU PROJET DE LOI DE RGLEMENT ............................ INTRODUCTION ........................................................................................................... PARTIE I : LA SITUATION DES FINANCES PUBLIQUES EN 2012 ......
I. UNE STABILISATION DU RYTHME DE CROISSANCE DES DPENSES PUBLIQUES ET DES PRLVEMENTS OBLIGATOIRES EN HAUSSE......... 1. La stabilisation de la croissance en volume des dpenses publiques ne permet pas datteindre la cible fixe en loi de programmation .......................................... 2. Une hausse du taux de prlvements obligatoires, principalement due aux mesures adoptes par la prcdente majorit ......................................................... II. UNE AMLIORATION DES SOLDES PUBLICS EN 2012 CONSTATE PAR LARTICLE LIMINAIRE DU PROJET DE LOI ............................................... A. UNE AMLIORATION MARQUE DE LA STRUCTURE DES FINANCES PUBLIQUES ....................................................................................... 1. Une ralisation du solde structurel qui vite le dclenchement de la procdure de correction des carts ................................................................................................ 2. Une rduction du dficit structurel reposant sur leffort structurel en recettes....... B. UN SOLDE PUBLIC EFFECTIF QUI POURSUIT SON AMLIORATION ... 1. Une rduction du dficit public effectif en dpit des atermoiements de la prcdente majorit ................................................................................................ 2. Un cart de 0,3 % par rapport la dernire prvision ............................................ III. UN ACCROISSEMENT DU TAUX DE DETTE PUBLIQUE DU FAIT DE LEFFONDREMENT DE LA CROISSANCE ........................................................... 1. Laccroissement de la dette de ltat (+ 3,6 points de PIB) ...................................
a. Un besoin de financement de ltat en 2012 suprieur la prvision .................... b. Une charge de la dette contenue grce des conditions de financement exceptionnellement favorables ............................................................................ c. Le ralentissement du rythme de progression de la dette ngociable de ltat.........
7 11 13 13 13 16 18 18 19 20 22 22 24 25 26 26 28 31
2. Laccroissement de la dette des autres sous-secteurs dadministration (+ 0,7 point de PIB) ................................................................................................
32 35 36 36 39 40 42 42 42 43 45 45 46 47 50 52 55 55 55 57 58 58 60 64 64 65 66 67
PARTIE II : LA SITUATION BUDGTAIRE DE LTAT EN 2012 ............

I. DES RECETTES DE LTAT DUN NIVEAU INFRIEUR, PRIMTRE COURANT, CELUI DE 2008 .................................................................................. 1. Les recettes fiscales nettes en progression du fait des mesures nouvelles .............. 2. Les recettes non fiscales affectes par la crise financire de lautomne 2011 ........ II. UNE RDUCTION HISTORIQUE DES DPENSES DE LTAT, MASQUE PAR DIMPORTANTES DPENSES EXCEPTIONNELLES ................................ A. UNE AUGMENTATION DES DPENSES DE LTAT LIES DES MESURES EXCEPTIONNELLES ........................................................................ 1. Dimportantes dpenses exceptionnelles lies notamment la crise de la zone euro ................................................................................................................
a. Deux dpenses importantes : la recapitalisation de Dexia et la participation de la France au MES ............................................................................................... b. Des dpenses inluctables considres juste titre comme exceptionnelles ....
2. La matrise des dpenses de ltat sous les primtres norms ..............................

a. Le renforcement des normes de dpenses en 2012 ................................................ b. Le respect des normes de dpenses renforces en 2012 ........................................ c. Une gestion infra-annuelle des dpenses du budget gnral rigoureuse ................. d. Des rsultats satisfaisants qui masquent nanmoins certains cueils .....................
3. Des dpenses de ltat tenues, mme au regard dun agrgat largi ...................... 4. Lexcution des budgets annexes et des comptes spciaux ....................................
a. Les budgets annexes : lexcdent dexploitation du BAPOIA et laccroissement du dficit du BACEA .......................................................................................... b. Lamlioration exceptionnelle du solde des comptes spciaux..............................
B. LES DPENSES DE LTAT, PAR GRANDES COMPOSANTES ............... 1. Les dpenses de personnel : une analyse complexe................................................
a. Une baisse des effectifs, plus importante que prvu .............................................. b. La stabilisation de la masse salariale entre 2011 et 2012, malgr le drapage constat par rapport la prvision .......................................................................
2. Les dpenses de fonctionnement : 2,8 % entre 2011 et 2012 ..............................

a. La baisse des dpenses de fonctionnement des ministres..................................... b. Un pilotage budgtaire des dpenses de fonctionnement des oprateurs qui demeure insuffisant .............................................................................................
3. Les dpenses dintervention : 2,5 % entre 2011 et 2012 ..................................... 4. Les dpenses dinvestissement : une sous-consommation chronique des autorisations dengagement ....................................................................................
C. LES MODIFICATIONS DE CRDITS INTERVENUES EN COURS DANNE.................................................................................................................. 1. Les modifications de crdits soumises lapprobation du Parlement .................... 2. Les modifications de crdits rglementaires ........................................................... 3. Les modifications de crdits proposs par le prsent projet de loi de rglement ... III. UNE AMLIORATION STRUCTURELLE DU SOLDE DE LTAT LIMITE PAR DES LMENTS CONJONCTURELS ...........................................................
68 69 72 76 80 83 84 84 84 89 92 93 94 94 96 98
PARTIE III : LA SITUATION PATRIMONIALE DE LTAT EN 2012 ......

I. LES RSULTATS COMPTABLES ET LA CERTIFICATION DES COMPTES DE LTAT..................................................................................................................... A. DES RSULTATS COMPTABLES EN DGRADATION ................................ 1. Une dgradation de 82 milliards deuros de la situation nette de ltat ................. 2. Une dtrioration de 11,8 milliards deuros du rsultat patrimonial ...................... B. DES PROGRS NOTABLES DANS LE CADRE DE LA CERTIFICATION DES COMPTES ...................................................................... 1. La leve partielle de cinq rserves qui demeurent toutefois qualifies de substantielles .................................................................................................... 2. Le maintien de deux rserves non substantielles .................................................... II. LACCROISSEMENT DES ENGAGEMENTS HORS BILAN DE LTAT DEPUIS 2007 AU TITRE DES GARANTIES OCTROYES................................. 1. Les garanties mises en place dans le cadre de la crise financire ........................... 2. Les garanties accordes des organismes publics ..................................................
3. Les garanties accordes des organismes privs ................................................... 100 4. Les garanties constituant le principal instrument de mise en uvre dune politique publique spcifique ................................................................................. 102
AUDITION DE M. DIDIER MIGAUD, PREMIER PRSIDENT DE LA COUR DES COMPTES, PRSIDENT DU HAUT CONSEIL DES FINANCES PUBLIQUES ........................................................................................... 107 AUDITION DE M. BERNARD CAZENEUVE, MINISTRE DLGU AUPRS DU MINISTRE DE LCONOMIE ET DES FINANCES, CHARG DU BUDGET .............................................................................................. 129 EXAMEN DES ARTICLES ........................................................................................ 147
Article liminaire : Solde structurel et solde effectif de lensemble des administrations publiques de lanne 2012 ............................................................. 147 Article premier : Rsultats du budget de lanne 2012 ................................................ 148 Article 2 : Tableau de financement de lanne 2012 ................................................... 149
Article 3 : Rsultats de lexercice 2012 Affectation au bilan et approbation du bilan et de lannexe ................................................................................................... 150 Article 4 : Budget gnral Dispositions relatives aux autorisations dengagement et aux crdits de paiement .............................................................................................. 151 Article 5 : Budgets annexes Dispositions relatives aux autorisations dengagement et aux crdits de paiement .............................................................. 152 Article 6 : Comptes spciaux Dispositions relatives aux autorisations dengagement, aux crdits de paiement et aux dcouverts autoriss Affectation des soldes ............................................................................................... 153 Article 7 : Rglement du compte spcial Avances au fonds daide lacquisition de vhicules propres clos au 1er janvier 2012 ................................ 154 Article 8 : Leve du secret professionnel lgard des experts de la Cour des comptes ...................................................................................................................... 155 Article 9 : Application de la rforme des seuils de lapurement administratifs dans les collectivits de Nouvelle-Caldonie, de Polynsie franaise et dans les les de Wallis et Futuna ....................................................................................... 159 Article additionnel aprs larticle 9 : Intgration du dispositif du quotient familial dans la liste des dpenses fiscales ......................................................................... 162
TABLEAU COMPARATIF ......................................................................................... 163 AMENDEMENTS EXAMINS PAR LA COMMISSION ................................. 207
AIDE-MMOIRE DU PROJET DE LOI DE RGLEMENT Ensemble des administrations publiques :

PRVISION DE SOLDE STRUCTUREL
(en % du PIB)
2011 5,1
Prvision LPFP 2012-2017 3,6
2012 3,9
cart prvision/excution 0,3
LAJUSTEMENT STRUCTUREL EN 2012

(en % du PIB)
Excution 2012 Ajustement structurel Dont effort structurel dont effort en recettes dont effort en dpenses Dont part non discrtionnaire 1,1 1,3 1,1 0,1 0,1
Prvision 2012 1,2 1,4 1,1 0,3 0,3
cart excution/prvision 0,1 0,2 0 0,2 + 0,1
SOLDE EFFECTIF
(en % du PIB)
2011 5,3
Prvisions LFR juillet et dcembre 4,5
2012 4,8
LA DETTE PUBLIQUE NOTIFIE EN 2011 ET 2012
Dette notifie (en milliards deuros) 2011 Ensemble dont tat Organismes divers d'administration centrale Administrations publiques locales Administrations de scurit sociale 1 335,3 10,4 166,6 204,6 1 439,9 9,9 173,7 210,3 1 716,9 2012 1 833,8
Dette notifie (en % du PIB) 2011 85,8 % 66,7 % 0,5 % 8,3 % 10,2 % 2012 90,2 % 70,9 % 0,5 % 8,5 % 10,3 %
TAUX DE PRLVEMENTS OBLIGATOIRES

(en % du PIB)
Taux de prlvements obligatoires en 2011 Effort structurel en recettes dont mesures adoptes sous la XIII lgislature dont mesures adoptes sous la XIV lgislature Surraction la croissance Taux de prlvements obligatoires en 2012
43,7 + 1,1 + 0,7 + 0,35 + 0,1 45
Budget de ltat :
LE SOLDE DE LTAT EN 2012 DE LA PRVISION LEXCUTION
(en milliards deuros)
Recettes nettes Dpenses nettes Solde des comptes spciaux Solde
LFI 219,7 294 4,4 78,7
LFR 3 212,3 299,6 + 0,6 86,2
Excution 211,4 299,5 +1 87,1
LE SOLDE DE LTAT DE 2011 2012

Recettes nettes Dpenses nettes Solde des comptes spciaux Solde
2011 201,2 291,2 0,6 90,7
2012 211,4 299,5 +1 87,1
cart 2012/2011 + 11,2 + 8,3 + 1,6 3,6
LES RECETTES FISCALES NETTES EN 2012

LFI 2012 Recettes fiscales nettes en 2011 Croissance spontane Mesures antrieures Mesures nouvelles dont mesures LFI 2012 dont mesures LFR Mesures de primtre Recettes fiscales nettes en 2012 253,5 10,1 4,9 6,3 6,3 Ns 0,2 274,9
Excution 255 0,5 2,7 11,1 6,2 4,9 0,2 268,4
cart excution/LFI + 1,5 10,6 2,2 + 4,9 0,1 + 4,9 0 6,5
9
LES PRINCIPALES RECETTES FISCALES EN 2012
Recettes fiscales nettes Impt sur le revenu Taxe intrieure sur la consommation de produits nergtiques Impt sur les socits Taxe sur la valeur ajoute Autres recettes fiscales nettes
Excution 2011 255 51,5 14,3 39,1 131,9 18,2
LFI 2012 274,9 59,7 14 43,1 137,8 18,6
LFR 3 2012 270,1 59 13,3 40,7 135,6 21,4
Excution 2012 268,4 59,5 13,5 41,3 132,2 22
LES DPENSES DE LTAT EN 2012

Excution 2011 Dpenses brutes du budget gnral - remboursements et dgrvement Dpenses nettes du budget gnral Fonds de concours Dpenses nettes BG y.c. fonds de concours (a) PSR UE et CT (b) Dpenses nette BG totales et PSR (a+b) - dotation Mcanisme europen de stabilit - recapitalisation Dexia Dpenses nettes hors dpenses exceptionnelles
291,251 74,067 365,318 365,318
LFI 2012 376,152 85,438 290,714 3,310 294,024 74,457 368,481 368,481
Excution 2012 386,628 90,559 296,069 3,466 299,535 74,635 374,170 6,523 2,585 365,062
LA CHARGE DE LA DETTE DE LTAT EN 2012

Charge nette hors swaps
Excution 2011 46,256
LFI 2012 48,773
LFR I 2012 48,073
LFR II 2012 47,373
LFR III 46,359
Excution 2012 46,303
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INTRODUCTION Moment fort du contrle parlementaire, lexamen du projet de loi de rglement est loccasion pour le Parlement dexaminer la rgularit et la sincrit des comptes de ltat et dapprcier la manire dont lexcutif a mis en musique la partition vote lautomne 2011, fixant des plafonds de crdits et un objectif de recettes et de solde. Traditionnellement assist dans cette mission par la Cour des comptes, en application de larticle 47-2 de la Constitution, le Parlement dispose de toute linformation ncessaire pour juger des choix budgtaires de lexcutif intervenus en cours danne. Le projet de loi de rglement pour 2012 est par ailleurs marqu par plusieurs particularits. En premier lieu, il sinscrit dans la mise en uvre, pour la premire fois pour un projet de loi de rglement, de la loi organique du 17 dcembre 2012 relative la programmation et la gouvernance des finances publiques. En application de cette dernire, en effet, le projet de loi de rglement comprend ainsi larticle liminaire prvu par larticle 8 de la loi organique prcite, prsentant un tableau de synthse retraant le solde structurel et le solde effectif de l'ensemble des administrations publiques rsultant de l'excution de l'anne laquelle elle se rapporte. Sagissant de cet article liminaire, le Parlement est galement pour la premire fois clair par lavis du Haut conseil des finances publiques rendu en application de larticle 23 de la mme loi organique, qui dispose que : en vue du dpt du projet de loi de rglement, le Haut Conseil des finances publiques rend un avis identifiant, le cas chant, les carts importants () que fait apparatre la comparaison des rsultats de l'excution de l'anne coule avec les orientations pluriannuelles de solde structurel dfinies dans la loi de programmation des finances publiques. Cette comparaison est effectue en retenant la trajectoire de produit intrieur brut potentiel figurant dans le rapport annex cette mme loi. Cet avis () tient compte, le cas chant, des circonstances exceptionnelles dfinies l'article 3 du trait, sign le 2 mars 2012, prcit, de nature justifier les carts constats. La loi organique prvoit que cet avis est joint au projet de loi de rglement (1) et le Premier prsident de la Cour des comptes, prsident de droit du Haut conseil, a t auditionn par la commission des Finances pour le prsenter le 28 mai dernier, en application de larticle 20 de la loi organique prcite.
(1) http://www.ccomptes.fr/Actualites/A-la-une/Premier-avis-du-Haut-Conseil-des-finances-publiques
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Outre cette innovation procdurale, le contrle de lexcution budgtaire en 2012 prsente la mme particularit substantielle que celui de 2012 portant sur lexcution budgtaire de 2011, puisque la reprsentation nationale qui en est charge nest pas celle qui avait vot la loi de finances initiale correspondante. Lexercice 2012 est dailleurs marqu par ladoption de trois lois de finances rectificatives, partages entre les deux majorits successives, la premire traduisant les ambitions du prcdent Gouvernement laube des lections prsidentielles, la deuxime mettant en uvre les premires priorits budgtaires et fiscales du Gouvernement nouvellement lu, et la dernire, plus traditionnelle, ajustant les recettes et les dpenses aux besoins constats en fin danne. Lexercice 2012 se caractrise galement par la ncessit de respecter les engagements de rduction de dficit pris devant les institutions europennes, malgr la dgradation manifeste de la conjoncture conomique tout au long de lanne, des erreurs majeures de budgtisation initiale rvles ds le mois de juillet par la Cour des comptes, et la ncessit de renforcer durablement les moyens destins au secours de la zone euro, travers la cration du mcanisme europen de stabilit (MES) notamment. Lensemble de ces dfis ont t relevs et le dficit public effectif est pass de 5,3 % du PIB 4,8 % du PIB en 2012. Lajustement structurel des finances publiques ralis en 2012 a pour sa part atteint un niveau sans prcdent depuis 1996, de 1,1 point du PIB. Dans le contexte politique et conomique gnral, ces rsultats sont satisfaisants, mme sils sont en lger retrait par rapport la prvision. Comme lavait annonc le Gouvernement, cet ajustement structurel rsulte dun effort de reconstitution substantielle des recettes publiques, court terme moins rcessif quun ajustement abrupt sur les dpenses. Celles-ci ont nanmoins t particulirement bien tenues en dpit dimportantes dpenses exceptionnelles lies la crise de la zone euro. Il demeure que malgr tous ces efforts, la dette publique poursuit sa progression, mme si son rythme dclre par rapport aux annes prcdentes, la situation patrimoniale de ltat continuant en consquence malheureusement se dgrader.
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PARTIE I : LA SITUATION DES FINANCES PUBLIQUES EN 2012

I. UNE STABILISATION DU RYTHME DE CROISSANCE DES DPENSES PUBLIQUES ET DES PRLVEMENTS OBLIGATOIRES EN HAUSSE
Le projet de loi de finances initiale pour 2012 avait t construit sur une hypothse de croissance de 1,75 %, rvise 1 % au cours du dbat budgtaire. Cette hypothse savrant trop optimiste, la prcdente majorit la rectifie en fvrier 2012 0,5 % loccasion de la premire loi de finances rectificative pour 2012, puis a construit son programme de stabilit 2012-2016, transmis la Commission europenne en avril 2012, sur une croissance pour 2012 rvalue 0,7 %. Nettement survalue par lancienne majorit, cette hypothse de croissance a t rvise hauteur de 0,3 % ds le projet de loi de finances rectificative prsent par le nouveau Gouvernement au mois de juillet 2012. Finalement, compte tenu du ralentissement de lactivit dans un grand nombre de rgions du monde, la croissance en France sur lensemble de lanne 2012 a t nulle, cette situation devant toutefois tre compare la rcession au sein de la zone euro ( 0,6 %), particulirement marque en Italie (- 2,4 %), en Espagne ( 1,4 %) et aux Pays-Bas, tandis que la croissance en Allemagne est reste modeste (0,7 %). Malgr ce contexte macroconomique dfavorable et une anne lectorale favorisant les comportements attentistes en dbut danne, la France a russi rduire la progression en volume de ses dpenses publiques par rapport 2011 (+ 0,7 % contre + 0,8 % en 2011), sans toutefois atteindre la cible fixe en loi de programmation (+ 0,4 %). Par ailleurs, en raison de nombreuses mesures fiscales principalement votes par lancienne majorit, le taux de prlvement obligatoire est suprieur la prvision (+ 0,1 %).
1. La stabilisation de la croissance en volume des dpenses publiques ne permet pas datteindre la cible fixe en loi de programmation
En point de PIB, les dpenses publiques passent de 55,9 % 56,6 % du PIB en 2012, contre une prvision de 56,3 % du PIB en loi de programmation des finances publiques pour les annes 2012 2017 (1).
(1) Loi n 2012-1558 du 31 dcembre 2012 de programmation des finances publiques pour les annes 2012 2017.
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En valeur, lINSEE constate que les dpenses publiques ont progress de 2,9 %, passant de 1 118,5 milliards deuros en 2011 1 151,1 milliards deuros en 2012.
VOLUTION DES DPENSES PUBLIQUES EN 2012
Dpenses publiques en 2011 Dpenses de ltat Dpenses des organismes divers dadministration centrales Dpenses des administrations publiques locales Dpenses des administrations de scurit sociale Dpenses publiques en 2012
1 118,5 + 6,6 + 2,2 + 7,2 + 16,7 1 151,1
+ 1,6 % + 2,8 % + 3,1 % + 3,2 % + 2,9 %
En volume, compte tenu dune inflation hors tabac de 1,9 %, les dpenses publiques auraient progress de 1 % contre 0 % en 2011. Selon la Cour des comptes, ces rsultats doivent nanmoins tre retraits afin dexclure du calcul les dpenses exceptionnelles ralises en 2010, 2011 et 2012. Ainsi retraite, la croissance en volume des dpenses publiques serait de 0,9 % en 2012, ce qui est infrieur la moyenne des annes 20082011 (1,4 %) et peu prs gal au rsultat obtenu en 2011 (0,8 % (1)) et 2010 (+ 0,9 %). Le Gouvernement estime de son ct que la croissance en volume des dpenses publiques a ralenti, passant de 0,9 % en 2011 0,7 % en 2012. Le Gouvernement estime en effet que dautres dpenses exceptionnelles que celles prises en compte par la Cour doivent tre retraites, en particulier laugmentation du prlvement sur recettes en faveur de lUnion europenne issue des budgets rectificatifs pour 2012, adopts respectivement les 21 novembre et 12 dcembre 2012 qui ont t pays, sur l'appel de fonds de la Commission europenne, le 2 janvier 2013 ( 0,1 %) ainsi que le contrecoup en 2012 de la livraison de matriel militaire en 2012 ( 0,1%).
VOLUTION DE LA DPENSE PUBLIQUE EN 2011 ET 2012 2011 volution en valeur publie par l'INSEE Inflation hors tabac volution en volume Retraitement des lments exceptionnels Recapitalisation Dexia et budget rectificatif de lUnion europenne Livraison de matriel militaire * Plan de relance Recettes 4G volution en volume hors lments exceptionnels * Les dpenses militaires sont comptabilises en comptabilit nationale au du matriel alors qu'elles ont eu lieu sur des annes antrieures
Source : Direction du budget.
2012 2,9 % 1,9 % 1,0 % 0,3 % 0,3 % 0,1 %
2,1 % 2,1 % 0,0 % 0,9 %
0,4 % 0,5 % 0,0 % 0,2 % 0,9 % 0,7 % moment de la livraison
(1) Dans son rapport sur la situation et les perspectives des finances publiques en 2012, publi en juillet 2012, la Cour des comptes estimait en effet que la croissance des dpenses en volume en 2011, value 0 % par lINSEE, devait tre rduite, de 0,4 point, en raison de l'arrt de livraisons exceptionnelles de matriels militaires enregistres en 2010 et de 0,4 point en raison de l'arrt du plan de relance de 2009-2010.
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Hors d penses exceptionn e nelles, lex xcution 2012 2 mon ntre que le rythme de cro oissance d des dpen nses publiques est quasimen q nt stable p par rapport 2011 et sa avre, en tout ta at de cause, trs infrieur i la moy yenne de es annes 2008-2011 (1,4 4 %) et au u rythme observ sur s longue e priode comme le montre le gra aphique su uivant.
La prog gression en e volume e des dp penses pu ubliques en n 2012 se erait ainsi quasim ment conf forme la cible fixe par la a loi de programm p mation des s finances publiq ques pour les anne es 2011 2014 (1), en vigue eur lors du u vote de la loi de financ ces initiale pour 20 012, qui visait v une e croissanc ce en vol lume des dpenses publiq ques de 0,8 8 % (hors plan de re elance) en n moyenne e annuelle. . Elle ser rait en rev vanche sup prieure la cible de 0,4 % vise par r la loi de progra ammation n des finan nces publiq ques pour les annes 2012 2 2017 adop pte par la nouve elle major rit. La progression p n des dp penses pu ubliques p par rappor rt cette derni re cible sexplique essentiellement par r: d i imprvisib bles non retraites : dotation n en fave eur de la des dpenses Banqu ue publiq que dinve estissemen nt (0,15 m milliard deuros) d e et particip pation au mcan nisme euro open de s stabilit (6 6,5 milliar rds deuros s) ; une progressio on plus importan nte que prvu d des dpe enses de foncti ionnement t et dinv vestisseme ent des co ollectivit s territori iales (+ 2 milliards deuro os) et de c certaines dpenses d so ociales.
(1) Loi n 2010-1645 5 du 28 dce embre 2010 de d programma ation des fina ances publiqu ues pour les annes 2011 20 014.
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2. Une hausse du taux de prlvements obligatoires, principalement due aux mesures adoptes par la prcdente majorit
Lvolution des prlvements obligatoires en 2012 est illustre par le tableau suivant.
VOLUTION DES PRLVEMENTS OBLIGATOIRES EN 2012
Prlvements obligatoires en 2011 Croissance spontane Mesures nouvelles Dont mesures dcides sous la XIII lgislature (1) Dont mesures dcides sous la XIV lgislature (2) Dont mesures relatives aux collectivits territoriales Prlvements obligatoires en 2012
(1) Voir annexe 1. (2) Voir annexe 2. Source : daprs ministre de lconomie et des finances.
875,4 15,8 22,3 14,4 7,2 0,6 913,5
La croissance des prlvements obligatoires en 2012 est principalement tire par les mesures nouvelles, dont le rendement net total stablit 22,3 milliards deuros. Comme indiqu plus bas, ce montant tient principalement aux mesures adoptes par la prcdente majorit, en particulier celles prvues par les plans dits Fillon I et Fillon II mis en uvre par les lois de finances rectificative de septembre et dcembre 2011, pour un total de 8 milliards deuros, et par la loi de finances initiale pour 2012, pour un montant de 3 milliards deuros. Lanne 2012 se caractrise en revanche par une croissance spontane des prlvements obligatoires divise par deux par rapport 2011 en raison du ralentissement de lconomie franaise. Elle stablirait 1,8 %, contre 3,6 % en 2011, en raison dune croissance du PIB en valeur limite 1,5 %. Le tableau suivant illustre cette volution marquante de lanne 2012.
CROISSANCE SPONTANE DES PRLVEMENTS OBLIGATOIRES EN 2012 Taux de croissance du PIB en valeur Taux de croissance spontane des prlvements obligatoires lasticit des prlvements obligatoires la croissance
Source : daprs ministre de lconomie et des finances.
2011 3,3 % 3,6 % 1,1
2012 1,5 % 1,8 % 1,2
Pour mmoire, la deuxime loi de finances rectificative pour 2012, adopte dans les premires semaines de la XIV lgislature, avait notamment pour objectif de prvoir les mesures nouvelles supplmentaires ncessaires pour compenser les manques gagner en recettes dcoulant dune croissance du PIB donc dune croissance spontane des prlvements obligatoires moins importante que prvu.
17
Du fait des mesures nouvelles, dont le rendement net stablit 1,1 % du PIB et de leffet dlasticit des prlvements la croissance, qui gnre un surplus de recettes de lordre de 0,1 % du PIB, le taux de prlvements obligatoires passerait de 43,7 % en 2011 45 % en 2012, comme illustr par le tableau suivant.
VOLUTION DU TAUX DE PRLVEMENTS OBLIGATOIRES EN 2012
(en % du PIB)
Taux de prlvements obligatoires en 2011 Effort structurel en recettes Surraction la croissance Taux de prlvements obligatoires en 2012
43,7 + 1,1 + 0,1 45
Leffort structurel en recettes qui mesure limpact des hausses discrtionnaires de prlvements obligatoires stablirait, en 2012, 22,3 milliards deuros, soit 1,1 % du PIB. En 2011, il aurait atteint 0,8 % du PIB, hors disparition mcanique des mesures fiscales du plan de relance. Leffort ralis en 2012 repose donc, pour prs des deux tiers, sur des mesures prises par la prcdente majorit, sous la XIII lgislature. Le tableau suivant illustre cette rpartition, qui est dtaille en annexe du prsent rapport.
RPARTITION DE LEFFORT STRUCTUREL EN RECETTES
(en %)
2012 tat ODAC Scurit Sociale Administrations locales TOTAL

*
dont XIII 9,4 0,5 4,5 Ns* 14,4
dont XIV 4,6 0 2,6 Ns* 7,2
13,9 0,5 7,2 0,6 22,3
Les hausses de taux dimpts locaux, qui ne relvent pas du Gouvernement ou du Parlement, expliquent 0,5 milliard deuros de la hausse des prlvements affects aux collectivits territoriales. Les dcisions du Gouvernement et du Parlement ont donc un impact ngligeable, en 2012, sur le niveau des impts affects aux collectivits territoriales.
Les mesures adoptes par la prcdente majorit, dont le rendement net atteindrait 14,4 milliards deuros en 2012, comprenaient en particulier plusieurs mesures de hausses dimpt gnrales et indiffrencies, parmi lesquelles, pour nen citer que quelques-unes : la dsindexation des barmes de limpt sur le revenu, de limpt de solidarit sur la fortune et des droits de mutation titre gratuit, pour un rendement de 1,8 milliard deuros ; la rduction de labattement forfaitaire de contribution sociale gnralise pour frais professionnels, pour un rendement de 0,8 milliard deuros ;
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la suppression de lexonration partielle de taxe spciale sur les conventions dassurance pour les contrats dits solidaires et responsables , pour un montant de 1 milliard deuros ; la modification de labattement drogatoire pour dure de dtention sur les plus-values immobilires, dont le rendement total, pour ltat et la scurit sociale, est valu 1,6 milliard deuros. Les mesures adoptes par la majorit actuelle dans le cadre de la deuxime loi de finances rectificative pour 2012 ont, en revanche, cibl les mnages les plus aiss, en particulier ceux dtenant un patrimoine important, avec notamment la contribution exceptionnelle sur la fortune, dont le rendement est estim 2,3 milliards deuros. La surraction des prlvements obligatoires la croissance tend laugmentation dun peu plus de 2 milliards deuros du niveau des prlvements obligatoires, soit 0,1 point de taux de prlvements obligatoires. Elle se traduit par une lasticit des prlvements la croissance de 1,2, correspondant au rapport entre la croissance spontane des prlvements, de 1,8 %, et la croissance en valeur du PIB, soit 1,5 %. La croissance spontane ngative des prlvements obligatoires affects ltat, dtaille dans la partie du prsent rapport relative aux recettes fiscales, serait compense par un certain dynamisme des cotisations sociales et de la contribution sociale gnralise, dont lassiette la masse salariale aurait cr de 1,8 %, soit un rythme plus lev que celui de la croissance du PIB en valeur.
II. UNE AMLIORATION DES SOLDES PUBLICS EN 2012 CONSTATE PAR LARTICLE LIMINAIRE DU PROJET DE LOI A. UNE AMLIORATION MARQUE DE LA STRUCTURE DES FINANCES PUBLIQUES
Larticle liminaire du prsent projet de loi constate que le solde public effectif et le solde public structurel sont suprieurs de 0,3 % du PIB la prvision faite par la loi de programmation pour les annes 2012 2017 (1).
LE TABLEAU PRSENT PAR LARTICLE LIMINAIRE DU PROJET DE LOI
(en % du PIB)
Excution Solde structurel Solde conjoncturel Mesures ponctuelles et temporaires Solde effectif 3,9 0,8 0,1 4,8
Prvision LPFP 3,6 0,8 0,1 4,5
cart prvision/excution 0,3 + 0,1 0 0,3
(1) Loi n 2012-1558 du 31 dcembre 2012 de programmation des finances publiques pour les annes 2012 2017.
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1. Une ralisation du solde structurel qui vite le dclenchement de la procdure de correction des carts
Larticle 8 de la loi organique n 2012-1403 du 17 dcembre 2012 relative la programmation et la gouvernance des finances publiques dispose que la loi de rglement comprend un article liminaire prsentant un tableau de synthse retraant le solde structurel et le solde effectif de l'ensemble des administrations publiques rsultant de l'excution de l'anne laquelle elle se rapporte. Le cas chant, l'cart aux soldes prvus par la loi de finances de l'anne et par la loi de programmation des finances publiques est indiqu. Il est galement indiqu, dans l'expos des motifs du projet de loi de rglement, si les hypothses ayant permis le calcul du solde structurel sont les mmes que celles ayant permis de le calculer pour cette mme anne dans le cadre de la loi de finances de l'anne et dans le cadre de la loi de programmation des finances publiques. Son article 23 prvoit lenclenchement dune procdure de correction des carts lorsque larticle liminaire de la loi de rglement constate un cart important entre prvision et ralisation de lobjectif de solde structurel, cest--dire lorsque lcart reprsente au moins 0,5 % du produit intrieur brut sur une anne donne ou au moins 0,25 % du produit intrieur brut par an en moyenne sur deux annes conscutives . Dans un tel cas, senclenche une procdure de correction qui doit conduire le Gouvernement tenir compte de cet cart dans le plus prochain projet de loi de finances de lanne ou de loi de financement de la scurit sociale de lanne et analyser , en annexe de lun ou lautre de ces projets de loi, les mesures de correction envisages . Le Rapporteur gnral rappelle que, rdige dans ces termes, cette procdure ne peut en aucun cas contraindre le lgislateur adopter ces mesures de correction des carts. Pour 2012, larticle liminaire indique que lcart entre la ralisation du dficit structurel en 2012 est suprieur de 0,3 % du PIB lobjectif fix par la loi de programmation des finances publiques. Cet cart nest pas suffisant pour tre qualifi dimportant au sens de la loi organique et ne conduit donc pas enclencher la procdure dcrite ci-dessus. Sagissant de lavenir, dans lhypothse o, en loi de rglement pour 2013, il serait constat un accroissement de lcart entre prvision et ralisation de lobjectif structurel, qui atteindrait 0,5 % du PIB ou 0,25 % du PIB en moyenne sur deux annes conscutives (soit 0,2 % du PIB en 2013 compte tenu de lcart de 0,8 % en 2012), la procdure devrait en revanche tre enclenche. Il importe toutefois de noter que le Gouvernement a annonc, dans le cadre du programme de stabilit et de croissance quil a prsent en avril 2013, quil relevait de 0,5 % du PIB son objectif de rduction du dficit structurel en 2014. Si cet objectif tait maintenu et si la procdure de correction tait enclenche en loi de rglement pour 2013, le Gouvernement ne pourrait avoir aucune mesure de correction proposer en projet de loi de finances pour 2015 ds
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lors que des mesures supplmentaires auraient dj t prvues par les textes financiers pour 2014 et compenseraient par anticipation le drapage constat sur les annes 2012 et 2013. En dautres termes, leffort supplmentaire, par rapport la loi de programmation en vigueur, de rduction du dficit structurel annonc en 2014 pourrait compenser, par anticipation, dventuels carts importants constats en 2013 ou sur la moyenne des annes 2012 et 2013.
2. Une rduction du dficit structurel reposant sur leffort structurel en recettes
Le dficit public structurel atteindrait 3,9 % du PIB en 2012 contre 3,6 % prvus en loi de programmation et aprs 5,1 % constats en 2011. Selon les informations transmises au Rapporteur gnral, deux lments expliqueraient cet cart. En premier lieu, la rvision en hausse du dficit public structurel de 2011 entranerait un effet base venant dgrader celui de 2012. Compte tenu du fait que la rvision en hausse de 1,7 % 2 % de la croissance du PIB en 2011 na pas entran de rvision la baisse du dficit public de 2011, le niveau du solde structurel de 2011 a t revu mcaniquement la hausse, cette volution se rpercutant par effet base sur le solde de 2012. En effet, pour un niveau donn de solde public, toute amlioration du solde conjoncturel permise, en lespce, par la rvision la hausse de la croissance du PIB entrane ncessairement, par un mcanisme de vases communicants , une dgradation due concurrence du dficit structurel. Par ailleurs, la rvision la hausse du dficit public effectif de 2011 entranerait un accroissement de lestimation de dficit public structurel denviron 0,1 % du PIB. En second lieu, comme lillustre le tableau suivant, lajustement structurel ralis en 2012 cest--dire la rduction du dficit structurel serait moins important que prvu en raison dun effort structurel cest--dire la rduction du dficit structurel dcoulant de mesures discrtionnaires infrieur aux attentes. Pour autant, selon la Cour des comptes, un tel effort de rduction du dficit structurel serait sans prcdent depuis 1996. Cet effort devrait cependant tre accentu puisquil reste encore infrieur celui prvu par les textes financiers pour 2013 qui devrait atteindre prs de 2 % du PIB.
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LAJUSTEMENT STRUCTUREL EN 2012
(en % du PIB)
Excution 2012 Ajustement structurel Dont effort structurel dont effort en recettes dont effort en dpenses Dont part non discrtionnaire
Source : ministre de lconomie et des finances.
Prvision 2012 1,2 1,4 1,1 0,3 0,3
cart excution/prvision 0,1 0,2 0 0,2 + 0,1
1,1 1,3 1,1 0,1 0,1
Dune part, leffort structurel serait lgrement infrieur aux prvisions. Toutefois, par rapport son niveau de 2011, valu 0,8 % du PIB (hors contrecoup du plan de relance), il serait en nette augmentation, traduisant lacclration du mouvement dassainissement budgtaire la suite de la crise de la zone euro de lautomne 2011. Leffort structurel en dpenses atteindrait seulement 0,1 % du PIB, contre 0,3 % du PIB prvu en loi de programmation. Ce rsultat en-de des attentes rsulterait dune progression plus importante que prvue des dpenses locales (0,1 point) et dun effet mcanique li au calcul de leffort en fonction du dflateur du PIB (0,1 point)(1). Leffort structurel en recettes serait conforme la prvision, 1,1 % du PIB. Une analyse de lvolution des dpenses et des prlvements obligatoires est propose dans les dveloppements ultrieurs du prsent rapport y affrents. Dautre part, ce moindre effort structurel serait en partie compens par la part non discrtionnaire de lvolution du solde structurel. Rappelons que le calcul du solde structurel se fonde sur des hypothses dlasticits moyennes calcules sur longue priode. Pour une anne donne nanmoins, les lasticits des principaux prlvements obligatoires peuvent sloigner de ces moyennes, ce qui a un effet sur le niveau du solde structurel (2). En 2012, limpact de cette part non discrtionnaire sur le solde structurel serait moins ngatif que prvu en raison dune lasticit des prlvements obligatoires plus importante quescompt, 1,2, contre 1,1 initialement prvu.
Le calcul de leffort structurel en dpenses repose notamment sur le dflateur du PIB. Le dflateur du PIB (qui quivaut lindice des prix des composantes du PIB) a t moins dynamique que prvu (1,5 % contre 1,7 % prvu en LPFP) alors que les dpenses indexes sur lindice des prix la consommation ont progress plus rapidement compte tenu dun indice suprieur la prvision (1,9 % contre 1,7 % prvue dans la LPFP), entranant mcaniquement une minoration de leffort structurel en dpenses. Pour plus de prcisions, se rfrer au rapport n 244 du rapporteur gnral, au nom de la commission spciale sur le projet de loi organique relatif la programmation et la gouvernance des finances publiques : http://www.assemblee-nationale.fr/14/pdf/rapports/r0244.pdf.
(1)
(2)
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noter enfin que les modalits de comptabilisation des mesures ponctuelles et temporaires, qui sont exclues du calcul du solde structurel, tendent la rduction du dficit structurel en 2012. En premier lieu, comme le Haut conseil des finances publiques la remarqu dans son avis prcit, les recettes tires de la vente des frquences hertziennes (4G), dun montant de 2,6 milliards deuros, soit 0,1 % du PIB, nont pas t comptabilises en mesures ponctuelles et temporaires et sont donc venues diminuer le dficit public structurel en 2012. Cette ressource doit toutefois disparatre en 2013 et naura donc plus aucun effet sur le solde structurel de cette dernire anne. La recapitalisation de Dexia, pour 0,1 % du PIB, serait, en revanche, comptabilise en mesure ponctuelle et temporaire, donc exclue du calcul du solde structurel.
B. UN SOLDE PUBLIC EFFECTIF QUI POURSUIT SON AMLIORATION 1. Une rduction du dficit public effectif en dpit des atermoiements de la prcdente majorit
Le dficit public effectif passerait de 5,3 % du PIB en 2011 4,8 % du PIB en 2012. Cette amlioration serait permise par un ajustement structurel de 1,1 % du PIB dcrit plus haut, compens malheureusement par limpact de la mauvaise conjoncture, qui creuserait le dficit conjoncturel hauteur de 0,5 % du PIB, ainsi que par les mesures ponctuelles et temporaires savoir la recapitalisation de Dexia et la disparition de lamende verse, en 2011, par France Tlcom pour 0,2 % du PIB. Le tableau suivant illustre cette volution.
SOLDE PUBLIC EFFECTIF EN 2012
(en % du PIB)
Solde public 2011 Ajustement structurel volution du solde conjoncturel Impact des mesures ponctuelles et temporaires Solde public 2012
5,3 + 1,1 0,5 0,2 4,8
Cette amlioration du solde effectif a t obtenue en dpit des atermoiements de la prcdente majorit qui, dans le cadre des projets de loi de finances et de financement initiales, a adopt des demi-mesures sous la pression des marchs financiers.
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Le programme de stabilit et de croissance pour les annes 2011 2014 prvoyait une rduction de 1 % du PIB du dficit public structurel en 2012. En matire de recettes, il tait alors prvu que les hausses de prlvements obligatoires seraient limites 0,2 % du PIB en 2012 et quelles dcouleraient de la monte en charge de mesures antrieures aux textes financiers pour 2012. En consquence, pour atteindre lobjectif de rduction de 1 % du dficit structurel et donc lobjectif de solde effectif , un effort structurel en dpenses de 0,8 % du PIB devait tre mis en uvre. Ds lors quaucune mesure dconomie substantielle navait t annonce, il apparaissait, ds le dbat dorientation des finances publiques au printemps 2011, que lobjectif fix par le programme de stabilit ne serait pas atteint et quen consquence, la prvision de dficit effectif de 4,5 % du PIB serait largement dpasse. Un tel objectif paraissait dautant plus irraliste que la loi de finances rectificative de juillet 2011 avait fortement rduit limpt de solidarit sur la fortune, sans que lquilibre financier de la rforme ne soit assur en 2012. Toutefois, sous la pression des marchs financiers, la prcdente majorit a adopt des mesures de hausses dimpts destines crdibiliser cette prvision. Dans un premier temps, le plan dit Fillon I , prvu par la loi de finances rectificative de septembre 2011, est prsent la suite de la dgradation de la note des tatsUnis par lagence de notation Standard and Poors, qui entrane une chute des marchs dactions de lordre de 20 % au mois daot 2011. Lincertitude cre par cette volution conduit anticiper une rvision la baisse des prvisions de croissance du PIB. Les mesures alors adoptes ont pour objet de compenser les manques gagner dcoulant de cette rvaluation de la croissance conomique. Dans un second temps, le plan dit Fillon II , prvu par la loi de finances rectificative de fin danne 2011 et les lois de finances et de financement pour 2012, fait suite aux fortes perturbations des marchs dobligations dtat de la zone euro dans le courant du mois doctobre. La nouvelle rvision en baisse de lestimation de croissance du PIB entrane, pour les mmes raisons quen aot, ladoption de nouvelles hausses dimpts et dconomies sur la dpense. Adoptes sous la pression des marchs financiers, ces mesures restaient cependant insuffisantes pour assurer le respect de lobjectif de dficit public effectif de 4,5 % du PIB en 2012. Devant un tel constat, la nouvelle majorit a adopt la deuxime loi de finances rectificative pour 2012, qui prvoit pour 0,35 % du PIB de ressources nouvelles, afin de garantir le respect de lobjectif fix.
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En dfinitive, sil est vrai que le dficit public effectif de 4,8 % du PIB constat en 2012 est lgrement suprieur la prvision de 4,5 % du PIB, cet cart est d en grande partie aux atermoiements de la prcdente majorit qui na agi que sous la contrainte des pressions des marchs financiers, sans toutefois fournir les efforts ncessaires pour crdibiliser la prvision de dficit. La nouvelle majorit, quant elle, sappuyant sur laudit demand par la Gouvernement la Cour des comptes sur lexcution en cours dexercice 2012, a constat limpasse dans laquelle se trouvaient les comptes publics en cours danne et a adopt en urgence les mesures ncessaires la rduction du dficit public de 2012.
2. Un cart de 0,3 % par rapport la dernire prvision
Par rapport la prvision faite par le Gouvernement au dbut de la prsente lgislature et maintenue tout au long de lanne, le dficit public effectif serait plus important que prvu et stablirait 4,8 % du PIB, soit un cart de 0,3 % du PIB. Le tableau suivant illustre cet cart en rappelant les prvisions et lexcution des taux de prlvements obligatoires et de dpense publique, dune part, des soldes par sous-secteurs dadministration publique, dautre part.
PRVISION ET EXCUTION DU SOLDE PUBLIC NOMINAL ET DE SES PRINCIPAUX DTERMINANTS
(en % du PIB)
PLF 2012 Taux de PO Taux de dpenses publiques Solde public dont APUC dont APUL dont ASSO 44,5 55,8 4,5 % 3,9 % 0,2 % 0,4 %
Pstab (avril 2012) 44,7 55,8 4,4 % 3,8 % 0,0 % 0,5 %
LFR2 2012 = DOFP 45,0 56,2 4,5 % 3,8 % 0,1 % 0,6 %
Rev PLF 2013 = LPFP 44,9 56,3 4,5 % 3,9 % 0,1 % 0,5 %
Exec 44,9 56,6 4,8 % 4,1 % 0,2 % 0,6 %
Source : ministre de lconomie et des finances.
Cet cart entre prvision et excution serait d : hauteur de 0,2 % du PIB, la comptabilisation en dpense non patrimoniale de la recapitalisation de Dexia ainsi qu des moins-values de recettes sur le budget de ltat ; hauteur de 0,1 % du PIB des moins-values de recettes sociales lies la dgradation de la conjoncture conomique et du march de lemploi sur le dernier trimestre 2012 ; hauteur de 0,1 % du PIB au rebasage des dpenses dinvestissement local li leur rvision en hausse en 2011.
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Comme le Rapporteur gnral la dj expliqu, la rvision la hausse du taux de dpense publique par rapport la prvision serait notamment due la prise en compte des dpenses lies la participation de la France au mcanisme europen de stabilit (MES) et au drapage des dpenses des collectivits territoriales par rapport la prvision, ainsi quau ralentissement, en fin danne, de la croissance du PIB, conduisant une minoration du dnominateur du ratio.
III. UN ACCROISSEMENT DU TAUX DE DETTE PUBLIQUE DU FAIT DE LEFFONDREMENT DE LA CROISSANCE
En loi de finances initiale pour 2012, la prvision de lancien Gouvernement portait la dette publique notifie au sens du trait de Maastricht de 85,5 % du PIB fin 2011 88,3 % du PIB fin 2012 (+ 2,8 points) pour atteindre 1 830 milliards deuros. Fin 2012, la dette publique notifie en valeur tait quasiment conforme la prvision et slevait 1 833,8 milliards deuros. Elle a donc cr de + 116,9 milliards deuros aprs + 121,9 milliards deuros en 2011.
LA DETTE NOTIFIE (MAASTRICHT) ET LA DETTE NETTE
(en milliards d'euros)
Dette notifie 2011 Ensemble dont tat Organismes divers d'administration centrale Administrations publiques locales Administrations de scurit sociale
Source : Insee, DGFiP, DGTrsor.
Dette nette 2011 1 575,2 1 271,2 2,0 157,0 149,0 2012 1 675,1 1 348,1 2,9 163,9 166,1
2012 1 833,8 1 439,9 9,9 173,7 210,3
1 716,9 1 335,3 10,4 166,6 204,6
Le Rapporteur gnral observe que si lencours de la dette publique est conforme la prvision, son poids par rapport au PIB a t plus important quanticip en loi de finances initiale puisquelle atteint 90,2 % du PIB fin 2012, aprs 85,8 % fin 2011 (+ 4,4 points). Cette dgradation sexplique par le dficit public primaire (i.e. hors charge dintrt) de 2,3 points de PIB en 2012, mais galement de manire plus inquitante, par un effet boule de neige important (1,3 point), le taux dintrt apparent sur la dette publique ayant t suprieur la croissance nominale de lactivit, particulirement faible en 2012. Dans le mme temps, les flux de crances ont contribu la progression du ratio dendettement hauteur de 0,9 point de PIB en particulier en raison de limpact du soutien financier de ltat la zone euro.
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DCOMPOSITION DE LAUGMENTATION DE LA DETTE PUBLIQUE ENTRE 2011 ET 2012
(en points de PIB)
Dette publique en 2011 Effet dficit primaire Effet boule de neige Effet flux de crances Dette publique en 2012
85,8 2,3 1,3 0,9 90,2
Le poids de la dette de ltat dans lendettement public est bien videmment trs largement prpondrant (79 % contre 78 % en 2011) et mrite une attention toute particulire. Nanmoins, le Rapporteur gnral souligne la ncessit de supprimer au plus vite le dficit des comptes sociaux, la dette sociale comptant dsormais pour 11,5 % de la dette publique. En particulier, lquilibre des rgimes obligatoires de base de la scurit sociale doit tre une priorit : il nest plus possible de financer des dpenses courantes par un recours accru la dette publique dans la situation des finances publiques laisse par le prcdent Gouvernement. Rappelons en effet qualors que les rgimes obligatoires de base taient en situation dexcdent entre 1999 et 2001, le cumul des dficits de la Scurit sociale rgime gnral et fonds de solidarit vieillesse de 2002 2012, a atteint 160 milliards deuros.
1. Laccroissement de la dette de ltat (+ 3,6 points de PIB)
a. Un besoin de financement de ltat en 2012 suprieur la prvision Alors que la loi de finances initiale pour 2012 anticipait une rduction du besoin de financement de ltat de 9,6 milliards deuros par rapport 2011, poursuivant la tendance la baisse observe depuis 2010, lexcution 2012 sest traduite par le maintien du besoin de financement de ltat au niveau atteint en 2011, 188,6 milliards deuros. Hors charges dindexation qui, bien que comptabilises en dpenses budgtaires, ne sont pas dcaisses, le besoin de financement de ltat a lgrement augment, passant de 184,6 milliards deuros en 2011 185 milliards deuros en 2012.
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LE FINANCEMENT DE LTAT EN 2012 LR 2011 Dficit en gestion dont charges dindexation Total Amortissement de dettes moyen et long terme dont amortissement OAT dont amortissement BTAN dont amortissement dettes reprises Variation des dpts de garantie Besoin de financement missions MLT nettes des rachats et annulations Variation nette des BTF Variation des dpts des correspondants Variation du compte courant du Trsor Autres ressources de trsorerie Ressources de financement 93,1 4,0 95,5 48,8 46,1 0,6 + 0,1 188,6 183,4 9,3 + 12,4 3,9 6,1 188,6 100,2 56,1 42,8 1,3 178,9 179,0 4,2 4,4 + 1,0 3,5 178,9 99,2 55,5 42,4 1,3 184,0 178,0 4,3 0,3 + 2,4 4,2 184,0 99,2 55,5 42,4 1,3 180,3 178,0 7,7 0,3 + 2,4 7,9 180,3 99,2 55,5 42,4 1,3 185,3 178,0 10,0 + 3,2 + 2,4 11,7 185,3 LFI 2012 78,7 LFR 1 84,8 LFR 2 81,1 LFR 3 86,1 PLR 2012 89,2 3,6 99,2 55,6 42,3 1,3 + 0,2 188,6 177,9 11,2 + 11,1 2,0 12,8 188,6
OAT : obligations assimilables du Trsor ; BTAN : bons du Trsor taux fixe et intrts annuels ; BTF : bons du Trsor taux fixe et intrts prcompts.
Laggravation en cours danne du besoin de financement de ltat rsulte principalement de la dgradation du dficit budgtaire en cours danne (89,2 milliards deuros contre 78,7 milliards deuros) (1) pour les raisons exprimes prcdemment. Toutefois, limpact en trsorerie du dficit budgtaire sest rduit de 3,9 milliards deuros par rapport 2011. Les amortissements de dettes moyen et long terme, y compris celles reprises par ltat (2), ont progress de 3,8 milliards deuros pour atteindre 99,2 milliards deuros (contre 100,2 milliards deuros en prvision). Lagence France Trsor (AFT) a notamment rachet, au cours de lanne 2012, 23,5 milliards deuros de titres dont 18 milliards deuros arrivant chance en 2013 et 5,2 milliards deuros de maturit 2014. Or, ces oprations, qui napparaissent pas dans le tableau de financement, permettent de diminuer la charge annuelle damortissement telle quelle rsulte spontanment des missions ralises dans le pass et, par suite, de rduire lampleur du programme dmission moyen et long terme. Ainsi, les rachats anticips ont permis, dans un contexte de dficit budgtaire lev, dabaisser de manire faciale le programme de financement sans toutefois ne rien changer ni au volume des appels nets au march ni la dynamique de lendettement.
(1) Par ailleurs, limpact en trsorerie du solde de la gestion est, compte tenu du jeu en caisse des priodes complmentaires, plus lev que le solde budgtaire. (2) En labsence dopration nouvelle, lencours des dettes reprises par ltat (3,3 milliards deuros la fin de 2012) a continu de diminuer au rythme des remboursements (1,3 milliard deuros en 2012).
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Comme le montre le tableau prcdent, ce besoin supplmentaire a t plus que couvert par des ressources de trsorerie inattendues. Lon doit souligner dune part, laugmentation des dpts des correspondants du Trsor (+ 11,1 milliards deuros contre 4,4 milliards en prvision), lie notamment la poursuite de la mutualisation des trsoreries publiques et laugmentation des fonds des collectivits territoriales, et dautre part, les gains tirs des primes nettes enregistres lors des missions de titres moyen et long terme (1) : leur montant, dduction faite des pertes sur rachats, sest lev en 2012 au niveau record de 8,4 milliards deuros (contre 2,4 milliards deuros en 2011). De ce fait, lencours des bons du trsor taux fixe (BTF) a diminu plus que prvu (- 11,2 milliards deuros) de sorte que lencours de la dette ngociable moins dun an ne reprsente plus que 12 % de lencours total de la dette publique. Le programme de financement moyen et long terme net des rachats stablit quant lui 177,9 milliards deuros. Il correspond la diffrence entre un montant de 178 milliards deuros dmissions nettes en valeur nominale, correspondant lobjectif annonc fin 2011, et 0,1 milliard deuros de supplments pour indexation du capital verss lors des rachats de titres indexs. b. Une charge de la dette contenue grce des conditions de financement exceptionnellement favorables Dans un contexte de crise persistante sur les dettes souveraines de certains membres de la zone euro et en dpit de la dgradation de la note franaise par les agences Standard & Poors, le 13 janvier, et Moodys, le 19 novembre 2012 (lagence Fitch a pour sa part maintenu sa note AAA), la France a continu de bnficier en 2012 des effets positifs associs son appartenance au groupe des pays disposant du meilleur crdit auprs des investisseurs. Conjugue aux actions de la Banque centrale europenne, en particulier aux diminutions des taux directeurs intervenues fin 2011 et en juillet 2012 (- 75 points de base, au total), cette confiance sest traduite par un repli des taux encore plus marqu que celui enregistr par lAllemagne, rduisant ainsi lcart entre les deux pays. Le taux de couverture des adjudications moyen et long terme a continu de progresser (242 % en 2012, aprs 238 % en 2011 et 214 % en 2010) et celui des adjudications court terme est reparti la hausse (285 % en 2012, aprs 264 % en 2011 et 280 % en 2010). Le cot de financement des missions moyen et long terme a atteint un plus bas historique en 2012 (1,86 %, contre 2,80 % en 2011, 2,53 % en 2010 et une moyenne de 4,15 % sur la priode 1998-2007), tout comme celui des
(1) Des primes nettes sont enregistres lorsque le taux dmission est infrieur aux coupons offerts par les titres mis.
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missions court terme (0,08 % en 2012, contre 0,81 % en 2011, 0,45 % en 2010 et une moyenne de 3,10 % sur la priode 1998-2007). Entre lt et la fin de lanne, les taux sur les maturits les plus courtes sont mme devenus ngatifs.
VOLUTION DES CONDITIONS DE FINANCEMENT
Taux moyens pondrs Ensemble des BTF dont BTF 3 mois missions plus dun an taux fixe (hors titres indexs) dont missions 10 ans taux fixe (hors titres indexs) moyenne 1998-2007 3,10% 3,05% 4,15% 4,45% anne 2010 anne 2011 anne 2012 T1 2012 T2 2012 T3 2012 T4 2012
COURT TERME
0,45% 0,81% 0,08% 0,37% 0,70% 0,04% 2,53% 2,80% 1,86% 3,17% 3,38% 2,70%
0,19% 0,11% 0,00% -0,01% 0,11% 0,08% -0,01% -0,02% 2,30% 1,97% 1,52% 1,45% 3,11% 2,83% 2,40% 2,25%
MOYEN ET LONG TERME
Source : Agence France Trsor.
Ces excellentes conditions de financement ont permis ltat denregistrer une conomie exceptionnelle de 2,47 milliards deuros sur la charge de la dette de ltat en 2012, qui a t affecte la rduction du dficit budgtaire. value 48,77 milliards deuros, la charge de la dette de ltat sest finalement tablie 46,30 milliards deuros. Malgr laugmentation de lencours de la dette de ltat en 2012, le poids des intrts de la dette en 2012 est quasiment en ligne avec celui constat en 2011 (46,25 milliards deuros). Les crdits, par nature valuatifs, allous au programme Charge de la dette et trsorerie de ltat, ont t rviss trois reprises, par chacune des lois de finances rectificatives. Comme le montre le tableau ci-aprs, ces rvisions ont port sur la dette ngociable (OAT, BTAN et BTF) et, plus particulirement, sur la charge dintrts des BTF et la charge dindexation du capital des titres indexs. Les autres charges nont fait lobjet daucune rvision intermdiaire dans ces vecteurs, y compris lors du collectif de fin danne. Il ressort de ce tableau que la charge des BTF a t rvise la baisse chaque loi de finances rectificative en raison dun effet taux , raison de - 0,7 milliard deuros dbut fvrier (dpt du premier projet de loi de finances rectificative), 1,4 milliard deuros dbut juillet (dpt du deuxime projet de loi de finances rectificative) et 0,8 milliard deuros la mi-novembre (dpt du collectif de fin danne). La charge nette (intrts verss moins recettes de coupons courus lmission) associe la dette ngociable de moyen et long terme (OAT et BTAN) a t rvise de 0,2 milliard deuros loccasion du collectif de fin danne, cet ajustement relevant dun effet calendaire li au cot net des oprations de lanne.
VOLUTION DES CRDITS VALUATIFS DU PROGRAMME CHARGE DE LA DETTE ET TRSORERIE DE LTAT EN 2012
CHARGE DE LA DETTE (compte 903 optique budgtaire)

2012 PLF 47 917 47 660 44 523 44 523 44 523 45 223 45 209 44 927 47 660 46 960 46 260 45 546 45 166 45 246 45 009 47 917 47 217 46 517 45 803 45 417 45 503 2012 LFI 2012 LFR1 2012 LFR2 2012 PLF2013 2012 PLF2013 2012 LFR3 2012 Execution 45 422 45 182 44 977 38 016 6 961 41 571 45 337 8 268 33 431 3 638 3 766 250 2 952 3 137 237 20 1 855 542 620 5 302 48 773 5 302 48 773 48 073 47 373 46 659 620 855 542 855 1 1 20 20 237 237 237 20 1 855 3 137 2 437 1 037 2 952 2 952 3 652 250 3 638 337 237 20 1 855 3 638 239 231 20 1 884 329 640 40 45 46 302 46 359 3 638 237 237 20 1 855 3 638 3 766 33 431 2 552 8 268 45 337 41 571 41 571 41 571 41 571 41 289 43 841 41 371 41 339 43 958 7 522 32 994 3 442 2 620 119 3 638 206 231 9 1 880 311 0 644 37 38 46 303
en millions
DETTE NGOCIABLE
dont OAT, BTAN et BTF
OAT & BTAN
dont titres non indexs
dont titres indexs
Intrts nets des recettes de coupon couru
Intrts
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Intrts des BTAN (hors titres indexs)
Intrts des OAT (hors titres indexs)
Intrts des BTAN et OAT indexs
Recettes de coupon couru lmission (-)
dont titres indexs
Charge dindexation du capital des titres indexs
BTF Intrts
DETTES REPRISES
GESTION DE LA DETTE NGOCIABLE
DETTE NON NGOCIABLE
TRSORERIE Rmunration des dpts des correspondants et assimils
Rmunration des emprunts et pensions charge
Rmunration des fonds non consommables verss par ltat
Rmunration du compte courant la BdF (-)
Rmunration des prts et pensions produit (-)
CHARGE NETTE hors swaps
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linverse, la charge dindexation du capital des titres indexs (OATi et BTANi) a t rvise la hausse de + 0,7 milliard deuros loccasion du deuxime projet de loi de finances rectificative compte tenu du glissement des prix de mai mai, qui servent de rfrence au calcul de la charge budgtaire. Ceux-ci se sont rvls plus levs que ceux anticips en septembre 2011 lors du dpt du projet de loi de finances (1,9 % pour la France et 2,3 % pour la zone euro, contre 1,7 % anticip). Cette rvision relevait donc, pour lessentiel, dun effet inflation . Une ultime rvision a t opre lors du collectif de fin danne (- 14 millions deuros), afin de saligner sur le montant dfinitif issu de la comptabilit nationale. Cet cart apparat trs faible eu gard aux incertitudes qui entouraient encore la charge de la dette lors de la finalisation, fin octobre, des chiffrages du collectif (volution des taux courts et choix des lignes mises au cours des deux derniers mois de lanne notamment). Finalement, la charge de la dette ngociable (OAT, BTAN et BTF) sest rduite de 320 millions deuros par rapport 2011 malgr laccroissement de 3,8 milliards deuros des amortissements tandis que la charge nette des oprations de trsorerie a quasiment doubl en 2012 (880 millions deuros en 2012 contre 474 millions deuros en 2011). Cette progression de la charge nette de trsorerie traduit notamment la monte en charge, dsormais pratiquement acheve, de la rmunration des dotations non consommables attribues aux oprateurs du programme des investissements davenir et limpact de la baisse des taux courts, plus prononc sur les recettes de placements que sur les intrts verss. c. Le ralentissement du rythme de progression de la dette ngociable de ltat Lencours de la dette ngociable de ltat a continu de progresser, raison de 71,5 milliards deuros (soit 3,5 points de PIB), passant de 1 294 milliards deuros la fin de 2011 1 365 milliards deuros la fin de 2012. Cette progression est nanmoins plus lente que celle constate les annes prcdentes comme le montre le tableau ci-dessous.
ENCOURS DE LA DETTE NGOCIABLE DE LTAT EN 2012
(en milliards deuros et en %, du PIB)
Encours volution en Mds volution en % du PIB
2008 1 000 + 90,5 + 4,7%
2009 1 133 + 133 + 7,0 %
2010 1 212 + 79 + 4,1 %
2011 1 294 + 82 + 4,1 %
2012 1 365 + 71 + 3,5 %
La variation de la dette ngociable plus dun an a t in fine de 80 milliards deuros (177,9 milliards deuros dmissions nettes des rachats diminues de 97,9 milliards deuros damortissements demprunts de ltat). Le plafond fix par le Parlement 80,1 milliards deuros en loi de finances initiale a donc t respect.
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2. Laccroissement de la dette des autres sous-secteurs dadministration (+ 0,7 point de PIB)
La dette des organismes divers dadministration centrale stablit 9,9 milliards deuros fin 2012, en lgre diminution ( 0,4 milliard deuros) par rapport la fin 2011. Elle reprsente 0,5 % de la dette publique contre 0,6 % en 2011 et 1,2 % en 2010. La contribution des administrations publiques locales la dette atteint 173,7 milliards deuros la fin 2012 contre 166,6 milliards deuros fin 2011. Cette hausse de 7,1 milliards deuros rsulte de laccroissement de leur besoin de financement (+ 3,1 milliards deuros contre + 1,7 milliard deuros en 2011) et de laugmentation de leurs dpts de liquidits sur le compte du Trsor (+ 4 milliards deuros contre + 3,3 milliards en 2011). Le poids de la dette locale dans la dette publique recule nanmoins depuis quelques annes puisquelle ne reprsente plus que 9,5 % de la dette publique en 2012 contre 10 % en 2011 et 11,1 % en 2007. La contribution des administrations de scurit sociale la dette publique augmente enfin de 5,7 milliards deuros pour stablir 210,3 milliards deuros fin 2012. La variation de la dette est moindre que le dficit enregistr par ces organismes ( 12,8 milliards deuros) car les organismes de scurit sociale ont diminu leur trsorerie ( 6,1 milliards deuros). Le poids de la dette sociale dans la dette publique recule lgrement, passant de 12 % fin 2011 11,5 % fin 2012 sans pour autant retrouver le seuil de 10 % atteint en 2010.
VOLUTION DE LA DETTE PUBLIQUE NOTIFIE PAR SOUS-SECTEURS DADMINISTRATION (HORS TAT)
(en points milliards deuros)
ODAC APUL ASSO
2011 10,4 166,6 204,6
2012 9,9 173,7 210,3
cart 0,5 + 7,1 + 5,7
En conclusion, le Rapporteur gnral ne peut quune nouvelle fois regretter le niveau trs lev de la dette publique franaise, qui pose la question de sa soutenabilit. En effet, si la France a pu bnficier ces dernires annes dexcellentes conditions de financement, le risque de remonte des taux associ des perspectives de croissance modestes (1,2 % en 2014) pourraient acclrer leffet boule de neige par lequel la dette sautoalimente, et qui tait dj trs important en 2012 (+ 1,3 point de PIB). En outre, la qualit de la signature franaise pourrait tre remise en cause au regard de sa situation au sein de la zone euro. Avec une dette publique reprsentant 90,2 % du PIB, la France se situe au 22e rang au sein de lUnion europenne, juste avant la Grce (156,9 %), lItalie (127 %), le Portugal (123,6 %), l'Irlande (117,6 %), et la Belgique (99,6 %).
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Cest la raison pour laquelle le Rapporteur gnral estime que le redressement des comptes publics, commencer par le solde budgtaire de ltat, est une ncessit imprieuse. Lexcution 2012 montre que des efforts trs importants, tant en recettes quen dpenses, ont t mens sans pour autant dgager des marges suffisantes pour contribuer significativement la rduction de la dette : daprs le rapport sur les rsultats de la gestion 2012 de la Cour des comptes, seuls 526 millions deuros ont t consacrs la rduction de son encours.
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PARTIE II : LA SITUATION BUDGTAIRE DE LTAT EN 2012

Trois lois de finances rectificatives et un dcret davance en 2012 Lexcution 2012 est marque par ladoption de trois lois de finances rectificatives qui ont modifi lquilibre budgtaire de ltat ainsi que par un dcret davance redployant des crdits budgtaires : la loi n 2012-354 du 14 mars 2012 (LFR 1), prsent par le prcdent Gouvernement, comportait notamment des mesures destines renforcer la comptitivit de lconomie (TVA dite sociale ), des mesures de redploiement hauteur de 1 milliard deuros au sein des investissements davenir, des mesures destines dvelopper les formations en alternance, la cration dune taxation sur les transactions financires et le financement du premier versement de la part franaise au Mcanisme europen de stabilit (MES). Cette loi a galement conduit rviser lhypothse de croissance du PIB en labaissant de 1,0 % 0,5 %, entranant un effet mcanique de dgradation de la prvision de dficit public de 5 milliards deuros dont 2,6 milliards deuros pour ltat. Cette loi de finances a galement conduit lannulation de 1,2 milliard deuros de crdits budgtaires, principalement sur la rserve de prcaution. Lincidence de ce texte sur le plan budgtaire sest traduite par une dgradation du solde dexcution des lois de finances de 6,1 milliards deuros ; la loi n 2012-958 du 16 aot 2012 (LFR 2) a conduit rviser nouveau la prvision de croissance, abaisse de 0,5 % 0,3 %, prendre un ensemble de mesures fiscales (suppression du dispositif fiscal de TVA dite sociale cr en LFR 1, rvision la hausse de la fiscalit sur les mnages aux capacits contributives les plus leves, ajustements sur la fiscalit des entreprises pour rendre celle-ci plus favorable linvestissement et lemploi), et financer les priorits dfinies par le nouveau gouvernement concernant lducation nationale par redploiement de crdits. Ce texte met galement fin au programme dassistance financire de la Grce repris par le Fonds europen de stabilit financire. Lensemble des mesures proposes par cette loi a permis une amlioration du dficit budgtaire de 3,7 milliards deuros par rapport la LFR 1. la loi n 2012-1510 du 29 dcembre 2012 (LFR 3) a procd aux ajustements budgtaires destins assurer le financement des besoins apparus sur la fin de la gestion 2012 dans le respect de la norme de dpenses de ltat. Elle visait galement permettre la recapitalisation de Dexia (2 585 millions deuros en AE et CP) et instaurait galement plusieurs mesures visant lutter contre la fraude et les abus en matire fiscale. Cette loi a galement procd la ratification du dcret davance du 30 novembre 2012 qui portait sur un montant de 1 561 millions deuros en AE et de 1 370 millions deuros en CP destins financer plusieurs dpenses urgentes : dpenses de personnel et des oprations extrieures du ministre de la dfense (524 millions deuros en AE et 466 millions deuros en CP) ; pour les budgets civils, le financement de dpenses de personnel (324 millions en AE et en CP), et de diverses dpenses courantes (653 millions en AE et 520 millions deuros en CP) ; pour le CAS Pensions , une ouverture de crdits de 60 millions deuros en AE et en CP sur le programme Ouvriers des tablissements industriels de l'tat, en raison de dparts la retraite plus importants que prvus. Ces ouvertures ont t entirement compenses par des annulations de crdits imputes sur le budget gnral et sur le CAS Pensions . lissue des modifications apportes par les lois de finances rectificatives, le dficit budgtaire, initialement fix 78,7 milliards deuros, a t port 86,2 milliards deuros.
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I. DES RECETTES DE LTAT DUN NIVEAU INFRIEUR, PRIMTRE COURANT, CELUI DE 2008
Les recettes du budget gnral de ltat, qui atteignent 286 milliards deuros en 2012, stablissent un niveau substantiellement infrieur la prvision de 294,1 milliards deuros faite en loi de finances initiale. Par rapport 2011, elles saccroissent en revanche de 10,8 milliards deuros en raison de mesures fiscales nouvelles, dont le rendement net atteint 13,8 milliards deuros, et en dpit dune volution spontane ngative. primtre courant, les recettes de ltat restent infrieures de plus de 5 millions deuros au niveau constat avant la rcession conomique soit 291,2 milliards deuros en 2008. Le tableau suivant illustre ces volutions.
LES RECETTES DE LTAT EN 2012
Recettes totales Recettes fiscales nettes Recettes non fiscales Fonds de concours
Excution 2011 275,2 255 16,4 3,8
LFI 2012 294,1 274,9 15,9 3,3
LFR 2 2012 287,4 270,1 14,1 3,3
Excution 2012 286 268,4 14,1 3,5
(1) Legs, donations et produits verss par des personnes morales ou physiques pour concourir des dpenses dintrt public. Source : Cour des comptes Direction du budget.
1. Les recettes fiscales nettes en progression du fait des mesures nouvelles
Lanalyse des recettes fiscales nettes en 2012 met jour quatre volutions : la confirmation dune faiblesse persistante de limpt sur les socits, lie la stagnation du bnfice fiscal depuis 2008 ; une nouvelle proccupation consistant en une croissance spontane ngative de la taxe sur la valeur ajoute, dont les raisons ne sont pas, ce stade, entirement connues ; la solidit de limpt sur le revenu et des impositions assises sur le patrimoine, lie aux mesures nouvelles et la rsistance des assiettes ; consquence de ces trois lments, une volution de la structure des recettes de ltat, au sein desquelles la part des impts redistributifs pesant sur les particuliers augmente alors que la part de limposition directe des entreprises et de la taxation de la consommation diminue.
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Le tableau suivant illustre les principaux lments sous-jacents la prvision et lexcution des recettes fiscales nettes en 2012.
LES RECETTES FISCALES NETTES EN 2012
LFI 2012 Recettes fiscales nettes en 2011 Croissance spontane Mesures antrieures Mesures nouvelles dont mesures LFI 2012 dont mesures LFR Mesures de primtre Recettes fiscales nettes en 2012 253,5 10,1 4,9 6,3 6,3 Ns 0,2 274,9
Excution 255 0,5 2,7 11,1 6,2 4,9 0,2 268,4
cart excution/LFI + 1,5 10,6 2,2 + 4,9 0,1 + 4,9 0 6,5
Source : daprs Cour des comptes et direction du budget.
Par rapport la prvision de 274,9 milliards deuros faite en loi de finances initiale, les recettes fiscales nettes sont, en excution, en retrait de 6,5 milliards deuros malgr les mesures nouvelles prises en cours danne. Cet cart sexplique principalement par une prvision de croissance spontane, manifestement survalue en loi de finances initiale, de 10,1 milliards deuros, comparer une volution spontane ngative, de 0,5 milliard deuros, soit 0,2 %, constate en excution. Plus de la moiti de cette moins-value serait lie la faiblesse de la taxe sur la valeur ajoute, analyse plus bas. Le constat de la survaluation de la prvision de croissance spontane constitue lune des raisons expliquant les mesures adoptes en cours danne (1), en particulier dans la deuxime loi de finances rectificative pour 2012 adopte au dbut de la prsente lgislature, dont lobjet a t de compenser les manques gagner anticips pour tenir lobjectif de solde public nominal. Lcart entre prvision et excution sexplique galement par une survaluation du rendement des mesures antrieures la loi de finances pour 2012, entranant un manque gagner de 2,2 milliards deuros. Cet cart est principalement li au fait que les dgrvements de contribution conomique territoriale sont rests stables alors que la prvision anticipait une baisse de 1,2 milliard deuros. Cette volution laisse penser que la rforme de la taxe professionnelle pourrait tre plus coteuse que prvu ds lors que les conomies en dgrvements quelle devait gnrer sont suprieures la prvision. Par rapport 2011, les recettes fiscales nettes progressent, en 2012, de 13,4 milliards deuros.
(1)
Ces mesures sont dtailles en annexes 1 et 2.
38
Les mesures nouvelles expliquent la totalit de cette augmentation. Du fait de lobjectif de solde public nominal fix en 2012, les manques gagner rsultant de la faible croissance ont t compenss par des hausses de prlvements obligatoires. Du fait de cette logique, qui na pas t reconduite en 2013, les mesures nouvelles adoptes en cours danne ressortent au niveau substantiel de 4,9 milliards deuros. Lanalyse du produit des principaux impts en 2012, illustre par le tableau suivant, montre la faiblesse proccupante de limpt sur les socits et de la taxe sur la valeur ajoute.
LES PRINCIPALES RECETTES FISCALES EN 2012
Recettes fiscales nettes Impt sur le revenu Taxe intrieure sur la consommation de produits nergtiques Impt sur les socits Taxe sur la valeur ajoute Autres recettes fiscales nettes
Excution 2011 255 51,5 14,3 39,1 131,9 18,2
LFI 2012 274,9 59,7 14 43,1 137,8 18,6
LFR 3 2012 270,1 59 13,3 40,7 135,6 21,4
Excution 2012 268,4 59,5 13,5 41,3 132,2 22
Source : daprs Cour des comptes et direction du budget.
Le produit de limpt sur le revenu est tir par les mesures nouvelles prvues par les lois de finances successives et progresse de 8 milliards deuros par rapport 2011, soit une augmentation de plus de 15 %. La taxe intrieure de consommation de produits nergtiques srode en raison principalement de la baisse de 3 centimes accorde pendant trois mois durant le second semestre, dont le cot est valu 0,4 milliard deuros. Les autres recettes fiscales nettes progressent de 3,8 milliards deuros, en raison principalement des mesures adoptes dans le cadre de la deuxime loi de finances rectificative, en particulier la contribution exceptionnelle sur la fortune dont le produit est estim 2,3 milliards deuros. La plus-value par rapport la prvision est galement lie au report 2013 du versement de 1,5 milliard deuros au titre de la condamnation de ltat dans laffaire dite des OPCVM. En dpit dun cinquime acompte meilleur que prvu (2,2 milliards deuros contre 1,1 milliard deuros en prvision) et de lanticipation du versement de la contribution exceptionnelle de 1 milliard deuros, prvu par la deuxime loi de finances rectificative pour 2012, le produit de limpt sur les socits est infrieur de 1,8 milliard deuros la prvision initiale en raison notamment dune diminution de lassiette taxable en 2011 et progresse de seulement 2,2 milliards deuros par rapport 2011.
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La part de lIS dans le PIB reste de 2 % en dpit des multiples mesures de rendement adoptes depuis 2011 et alors que cette part stablissait, en moyenne, 2,5 % entre 2002 et 2008. Enfin et surtout, la taxe sur la valeur ajoute progresse de seulement 0,3 milliard deuros en 2002, conduisant constater une moins-value par rapport la prvision initiale de 5,6 milliards deuros. Cette faiblesse de la TVA explique une grande part de la faible croissance des recettes fiscales nettes. Elle sexplique par une volution spontane ngative, 1,2 %, alors que la croissance du PIB en valeur sest tablie 1,5 %. La Cour des comptes remarque que ce repli est difficilement explicable dans la mesure o les emplois taxables progressent en valeur, avec notamment une croissance de 1,4 % de la consommation des mnages reprsentant 60 % de lassiette et de 2,1 % de linvestissement en logement reprsentant 20 % de lassiette. La TVA ressort galement en forte baisse, denviron 3,5 milliards deuros, par rapport la prvision de la loi de finances rectificative de fin danne. On peut noter que le Gouvernement na pas souhait modifier, dans le cadre de la loi de finances rectificative de fin danne, la prvision de TVA faite en deuxime loi de finances rectificative, alors que les encaissements du second semestre laissaient clairement apparatre une moins-value substantielle. La Cour des comptes avance quelques lments pouvant expliquer la moiti de cette moins-value, savoir la rvision la baisse de la croissance conomique (pour 0,9 milliard deuros), un dport de la consommation vers les produits taxs taux rduit (pour 0,4 milliard deuros) et une demande accrue de restitutions de crances de TVA par les entreprises pour des raisons de trsorerie (pour 0,4 milliard deuros). Le solde de cette moins-value pourrait tre expliqu par une rvision ultrieure des comptes nationaux, le dveloppement non anticip de fraudes ou laccroissement des ventes sur Internet pour lesquelles la TVA est perue par le pays dans lequel le vendeur est install.
2. Les recettes non fiscales affectes par la crise financire de lautomne 2011
En dpit de prlvements supplmentaires, pour 0,4 milliard deuros, sur la Coface et Natixis, la prvision initiale de recettes non fiscales, 15,9 milliards deuros, sest rvle surestime en raison de labsence de prise en compte de deux consquences indirectes de la crise financire de lautomne 2011. Dune part, la forte chute des marchs daction en fin danne 2011 a conduit la section gnrale de la Caisse des dpts constater une perte en 2011 et le fonds dpargne puiser dans le fonds pour risques bancaires gnraux pour prserver son bnfice.
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Ces volutions pouvaient tre anticipes au moment de ladoption de la loi de finances pour 2012 mais nont pas t prises en compte, les prlvements totaux sur la Caisse des dpts tant alors fixs 1,1 milliard deuros. Cette prvision tait dautant plus insincre que le prlvement supplmentaire effectu en fin danne 2011 sur le fonds dpargne avait fortement fragilis sa structure financire et limitait fortement toute possibilit de nouveau prlvement en 2012. Ces volutions ont t intgres la prvision associe la deuxime loi de finances rectificative pour 2012. En excution, ces prlvements se sont limits 0,4 milliard deuros, soit une moins-value de 0,7 milliard deuros par rapport la prvision. Dautre part, compte tenu des perturbations quont connues les marchs financiers en fin danne 2011, certaines entreprises ont pu souhaiter prserver leur trsorerie en privilgiant des versements de dividendes en actions. Tel a t le cas de GDF-Suez, dont le dividende vers ltat, de 1,2 milliard deuros, la t en titres. Ce mode de versement diminue la recette perue par ltat en comptabilit budgtaire mais na aucun impact sur la recette constate en comptabilit nationale. noter enfin que les recettes non fiscales enregistrent, en 2012, deux oprations ponctuelles dont le produit disparat en 2013 : le produit de cession des frquences de la bande 800 MHz (4G) pour 2,6 milliards deuros, dont 1,3 milliard deuros revient au budget gnral ; le remboursement par la Banque de France du culot dmission des billets en francs, pour 0,5 milliard deuros.
II. UNE RDUCTION HISTORIQUE DES DPENSES DE LTAT, MASQUE PAR DIMPORTANTES DPENSES EXCEPTIONNELLES
Le montant total des dpenses brutes excutes sur le budget gnral (y compris les fonds de concours) sest lev, en 2012, 388,1 milliards deuros en autorisations dengagement (AE) et 390,0 milliards deuros en crdits de paiement (CP). Les dpenses nettes du budget gnral, cest--dire hors remboursements et dgrvements, ont t de 297,5 milliards deuros en AE et 299,5 milliards deuros en CP. Par ailleurs, les prlvements sur recettes se sont levs 74,6 milliards deuros en 2012 contre 74,1 milliards deuros en 2011. Si lon tient compte des modifications rglementaires de crdits mentionnes dans le tableau rcapitulatif ci-aprs, les dpenses nettes de ltat se sont avres suprieures de 9 milliards deuros la loi de finances initiale.
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UN DRAPAGE DES DPENSES DE 9 MILLIARDS DEUROS PAR RAPPORT LA LOI DE FINANCES INITIALE
(en millions deuros)
Dpenses approuves par le Parlement A. Crdits de paiement du budget gnral en LFI (1)................................ 290 714 B. Modifications de crdits de paiement prises en compte dans les LFR (2) : ouvertures ......................................................................................... 11 841 annulations ........................................................................................ 6 270 variation nette ..................................................................................... 5 571 C. Prlvements sur recettes (PSR) en LFI................................................ 74 457 D. Modifications des PSR en LFR(1) : ouvertures .............................................................................................. 184 annulations ................................................................................................ 0 variation nette ........................................................................................ 184 E. Prvisions des lois de finances (A + B + C + D) .............................. 370 926 Modifications rglementaires des crdits de paiement F. Fonds de concours ................................................................................... 3 466 G. Reports depuis 2011 ............................................................................... 1 989 H. Crdits ouverts (E + F + G) ................................................................ 376 381 I. Reports vers 2013 ..................................................................................... 1 946 J. Modifications proposes dans le projet de loi de rglement annulations des crdits de paiement du budget gnral ........................ 259 annulation des PSR .................................................................................... 6 Excution budgtaire K. Dpenses nettes totales (H IJ) ........................................................ 374 170 L. cart la LFI (K A C) .................................................................... 8 999 L. Dpenses exceptionnelles (MES et Dexia) ............................................. 9 108
(1) Crdits du budget gnral nets des remboursements et dgrvements et hors fonds de concours. (2) Lois de finances rectificatives pour 2012 I, II, III et dcret davance.
Le Rapporteur gnral note cependant que ce drapage est exclusivement d des dpenses qui ne pouvaient tre anticipes en loi de finances initiale, ni tre vites puisquelles sont directement lies la crise financire (recapitalisation de la banque Dexia hauteur de 2,6 milliards deuros) et au soutien de la zone euro (participation au Mcanisme europen de stabilit hauteur de 6,5 milliards deuros). Ces dpenses, intervenues loccasion des diffrentes lois de finances rectificatives de lanne, peuvent donc tre qualifies d exceptionnelles et faire lobjet dune analyse spcifique. Ce drapage a par ailleurs t partiellement compens par une amlioration du solde des comptes spciaux de 5,4 milliards deuros par rapport aux montants prvus en loi de finances initiale. Hors ces dpenses exceptionnelles, les dpenses de ltat (y compris fonds de concours) slvent donc 365,06 milliards deuros, et sont, pour la premire fois dans lhistoire budgtaire franaise, infrieures de 0,3 milliard deuros celles constates en 2011, comparer avec la progression de 5,2 milliards deuros enregistre entre 2010 et 2011.
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A. UNE AUGMENTATION DES DPENSES DE LTAT LIES DES MESURES EXCEPTIONNELLES 1. Dimportantes dpenses exceptionnelles lies notamment la crise de la zone euro
Le projet de loi de rglement pour 2012 montre que si les dpenses initialement inscrites au budget gnral sous la norme en volume ont t sousexcutes hauteur de 4 milliards deuros, deux dpenses importantes classes hors normes ont eu pour effet daccrotre globalement les dpenses de ltat par rapport lexcution 2011 : la dotation pour la recapitalisation de Dexia (2,6 milliards deuros) et le versement des deux premires dotations au Mcanisme europen de stabilit (6,5 milliards deuros). Limpact sur le solde budgtaire de cette dernire dpense en faveur du mcanisme dassistance financire de la zone euro doit toutefois tre relativis puisque la dotation initialement prvue au titre des prts bilatraux la Grce (soit prs de 4 milliards deuros), porte par le compte de concours financiers Prts des tats trangers, a t annule, contribuant dautant lamlioration du solde des comptes spciaux en 2012 (+ 5,4 milliards deuros par rapport la prvision en loi de finances initiale). a. Deux dpenses importantes : la recapitalisation de Dexia et la participation de la France au MES Lexcution 2012 est marque par les actions de soutien de ltat lconomie lchelle europenne, travers lvolution du plan daide la Grce, et surtout la mise en place du Mcanisme europen de stabilit (MES) et la recapitalisation de Dexia.
Lvolution du plan daide la Grce en 2012

Les difficults d'un retour une situation conomique favorable de la Grce ont impliqu l'adoption d'un nouveau plan d'aide ds la fin de lanne 2011. Les ngociations se sont articules autour de la contribution des tats membres et du FMI, et de l'intervention du secteur priv. Ce nouveau plan, dfinitivement adopt lors de la runion de l'Eurogroupe du 21 fvrier 2012, rassemblant lensemble des ministres des finances des tats membres de la zone euro, prvoyait notamment, outre la participation du secteur priv par une rduction de sa crance, contribuant la diminution de la dette grecque hauteur de 100 milliards deuros, l'application d'une priode de grce de 10 ans pour le remboursement des prts bilatraux accords par la France ainsi quune rduction du taux dintrt applicable et larrt des versements des prts bilatraux de la France.
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Le 27 novembre 2012, lEurogroupe a conclu un nouvel accord comprenant les mesures ncessaires au retour un niveau soutenable de la dette grecque.
La mise en place du Mcanisme europen de stabilit (MES)

Initialement prvue pour lexercice 2013, lentre en vigueur du MES a t acclre depuis 2011. Le 2 fvrier 2012, le trait instituant cette organisation internationale a t sign par lensemble des chefs dtat membres de la zone euro et la loi n 2012-324 du 7 mars 2012 a autoris sa ratification par la France. Le MES a t inaugur officiellement le 8 octobre 2012 lors de la premire runion de son conseil des gouverneurs. Sa capacit daction repose sur un capital effectivement constitu. La France est, aprs lAllemagne, le second contributeur au MES (20,39 %) hauteur de 142,7 milliards deuros au total, dont 16,3 milliards deuros librs, conformment la LFR 1. Le versement de la dotation en capital a t rparti en 5 tranches dont 2 en 2012 pour un montant total de 6,5 milliards deuros venant en augmentation des participations financires de ltat.
Le plan de soutien accord Dexia en 2012

L'aggravation de la crise des dettes souveraines et les tensions qu'elle a provoques sur le march interbancaire ont affect le groupe Dexia. Dans ce contexte, Dexia a d acclrer la mise en uvre de son plan de restructuration en mai 2011. Au cours de lexercice 2012, des discussions se sont tenues entre les tats franais, belge, luxembourgeois et la Commission europenne afin dtablir un plan rvis de soutien au groupe Dexia. Les principales modifications du plan rvis ont port sur la participation des tats franais et belge une recapitalisation du groupe hauteur de 5,5 milliards deuros, sous forme dactions de prfrence, dont 2,585 milliards deuros pour la France. Par ailleurs, larticle 83 de la troisime loi de finances rectificative du 29 dcembre 2012 a prvu une modification de la quote-part de garantie de chaque pays et de son plafond suite lapport de fonds propres consenti. Au 31 dcembre 2012, le total de ces garanties slevait 26,9 milliards deuros pour la France au titre des engagements hors bilan. b. Des dpenses inluctables exceptionnelles considres juste titre comme
La Cour des comptes a procd, dans son rapport sur les rsultats de la gestion budgtaire 2012, une analyse des dpenses de ltat intgrant les oprations de soutien la zone euro en 2012, telles que la recapitalisation de Dexia et les versements de la France au capital du MES. Sur ce primtre, elle constate que les dpenses de ltat ont faiblement augment par rapport 2011 (+ 1,5 milliard deuros, soit + 0,5 % en valeur).
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En filigrane, compte tenu du fait que depuis 2010, les dpenses consacres au soutien la zone euro sont rcurrentes, elle invite le Gouvernement largir le primtre de la norme de dpenses zro valeur ces dpenses afin dassurer un pilotage encore plus fin lavenir. Le Gouvernement considre que les dpenses lies au financement de la part franaise au MES loccasion de la premire loi de finances rectificative du 14 mars 2012 (6,5 milliards deuros) et les dpenses de recapitalisation de Dexia (2,6 milliards deuros) loccasion de la dernire loi de finances rectificative du 29 dcembre 2012, doivent nanmoins tre considres comme des dpenses exceptionnelles nentrant pas dans le champ des normes de dpenses. Le Gouvernement estime en effet que, de par leur montant exceptionnel et leur caractre imprvisible au moment de la prparation du projet de loi de finances pour 2012, ainsi que du fait de leur caractre doprations patrimoniales, ces dpenses ne prsentent pas le mme caractre pilotable que celles incluses dans les normes de dpenses. Le Rapporteur gnral rejoint en lespce les arguments du Gouvernement, pour deux raisons. Dune part, la participation de la France au MES ne pouvait tre anticipe au moment de la prparation du projet de loi de finances. En effet, comme le soulignait le Rapporteur gnral de lpoque, M. Gilles Carrez, les chefs dtat ou de Gouvernement de la zone euro nont dcid que le 9 dcembre 2011, danticiper juillet 2012, au lieu de mi-2013, la cration du MES (1). Linstauration du MES ncessitait en outre ladoption des projets de loi dautorisation de la ratification du trait instaurant ce mcanisme et de la modification de larticle 136 du trait sur le fonctionnement de lUnion europenne, dposs le 8 fvrier 2012 sur le bureau de lAssemble nationale (2). Il a enfin fallu attendre le mois de mars 2012 pour connatre le rythme des versements attendu au niveau europen. En outre, les dpenses lies la participation au MES ne sont pas prises en compte dans le dficit public maastrichtien. Cette analyse mriterait donc dtre partage par nos collgues de lopposition. Il faut dailleurs souligner que la prcdente majorit navait pas envisag de gager les versements du MES au sein de la norme zro valeur , aucune annulation de crdit nayant t prvue pour ce faire dans la premire loi de finances rectificative pour 2012. De la mme manire, la recapitalisation de Dexia en dcembre 2012 ne pouvait tre anticipe, ni dans son principe, ni dans son montant.
(1) Voir le rapport n 4339 de M. Gilles Carrez sur le projet de loi de rglement 2011, pages 51 et suivantes, http://www.assemblee-nationale.fr/13/rapports/r4339.asp. (2) Voir le rapport n 4339 de M. Gilles Carrez sur le premier projet de loi de finances rectificative pour 2012, http://www.assemblee-nationale.fr/13/rapports/r4339.asp#P1651_127838
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Dautre part, ces deux types de dpenses sont, par nature, incontournables pour les Gouvernements en place et ne peuvent donc faire lobjet dun arbitrage la hausse ou la baisse en cours de gestion. Tel sera encore le cas en 2013 sagissant des versements complmentaires au titre du MES. Le Rapporteur gnral en conclut que les dpenses lies au MES et la recapitalisation de Dexia en 2012 sont effectivement de nature exceptionnelle et ne doivent pas, ce titre, tre comptabilises au sein des normes de dpenses de ltat. Cela ne signifie pas pour autant quil faille abandonner lide de crer un agrgat largi lensemble des dpenses de ltat qui procdent de mesures de politiques publiques traditionnelles.
2. La matrise des dpenses de ltat sous les primtres norms
a. Le renforcement des normes de dpenses en 2012 Lanne 2012 apparat tout fait exceptionnelle car, pour la premire fois, le Gouvernement a dcid de renforcer les objectifs dvolution des dpenses de ltat, au-del mme des normes fixes par la loi de programmation des finances publiques pour les annes 2011 2014.
Les normes de dpenses retenues en loi de programmation Larticle 5 de la loi de programmation pour les annes 2011 2014 limite la progression en valeur des dpenses de ltat au niveau de linflation (norme dite zro volume ) sur un primtre comprenant les dpenses nettes du budget gnral (c'est--dire hors mission Remboursements et Dgrvements), les prlvements sur recettes au profit de lUnion europenne et des collectivits territoriales (hors rforme de la fiscalit territoriale) et les nouvelles affectations de recettes. Il impose galement une rgle de stabilisation en euros courants (norme dite zro valeur ) des dpenses de ce primtre, hors charge de la dette et des pensions des fonctionnaires de ltat, par rapport au montant de ces dpenses retenues en loi de finances initiale pour 2010, soit 274,9 milliards d'euros.
Le plafond des normes de dpenses a en effet t abaiss en deux temps, de 2,4 milliards deuros : dune part, lors de la discussion du projet de loi de finances pour 2012, les crdits initialement prvus ont subi un rabot dun milliard deuros et le prlvement sur recettes des collectivits territoriales de 0,2 milliard deuros. Dautre part, la premire loi de finances rectificative du 14 mars 2012 a encore durci ce cadre en abaissant le plafond de la norme zro valeur de 1,2 milliard deuros supplmentaires, ce montant correspondant aux annulations effectues par cette loi sur ce primtre. Enfin, face aux risques de drapages des crdits identifis par la Cour des comptes en juillet 2012 (1), le
(1) Voir laudit demand par le Premier ministre sur la gestion 2012, inclus dans le rapport de la Cour des comptes sur la situation et les perspectives des finances publiques, 2 juillet 2012.
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Gouvernement, issu de la nouvelle majorit, a annonc un surgel supplmentaire de crdits de 1,5 milliard deuros, qui lui a permis dabsorber lessentiel de ces drapages.
LE RENFORCEMENT DES NORMS DE DPENSES EN 2012
LFI 2011 au format 2012 Dpenses budget gnral (hors charge de la dette et pensions) Prlvements sur recettes Union europenne Prlvements sur recettes collectivits territoriales 0 valeur volution par rapport la LFI 2011 primtre constant Charge de la dette Contribution au CAS Pensions 0 volume volution par rapport la LFI 2011 primtre constant
Excution 2011 au format 2012 205,4 18,2 51,8 275,4
PLF 2012
LFI 2012
LFR 1 2012 (norme renforce) 203,1 18,9 51,7 273,72 0,90 % 48,8 37,6 360,1 0,80 %
Excution 2012
205,4 18,2 52,4 276,1
205,3 18,9 51,9 276,1 0,00 %
204,3 18,9 51,7 274,9 0,40 % 48,8 37,6 361,3 1,10 %
202,8 19,1 51,8 273,65 0,89 % 46,3 37,7 357,6 0,08 %
45,4 35,8 357,3
46,3 35,8 357,4
48,8 37,6 362,5 1,50 %
(1) Hors dotations issues de la rforme des collectivits territoriales (3,8 milliards deuros).
b. Le respect des normes de dpenses renforces en 2012 Comme le montre le tableau prcdent, les dpenses de ltat sous le primtre zro volume sont infrieures de prs de 5 milliards deuros la prvision en PLF 2012, et de 3,7 milliards deuros par rapport la LFI 2012. Elles sont, pour la premire fois, quasiment stabilises en valeur par rapport lexcution 2011 (+ 206 millions deuros) alors mme que les dpenses sous ce primtre avaient progress de 5,2 milliards deuros entre 2012 et 2011. Cela rsulte, dune part, dune conomie conjoncturelle sur la charge de la dette de 2,5 milliards deuros par rapport la prvision en LFI et de lexcution sans dpassement des versements du budget gnral au CAS Pensions , dun montant de 37,7 milliards deuros en 2012. Il faut nanmoins noter que la charge des pensions est suprieure celle enregistre en 2011 (+ 1,9 milliard deuros), ce qui reflte le poids croissant des dpenses de pensions des fonctionnaires dans les dpenses de ltat. Lexcution 2012 tmoigne en outre de la trs bonne matrise des dpenses sous le primtre zro valeur . Celles-ci stablissent finalement 273,65 milliards deuros, soit une marge sous norme renforce denviron 70 millions deuros, rsultant des mouvements contraires suivants :
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les dpenses du budget gnral ont t infrieures de 0,3 milliard deuros lobjectif fix dans la premire LFR ; les prlvements sur recettes ont, quant eux, t suprieurs la prvision, hauteur de 0,2 milliard deuros (19,1 milliards deuros contre 18,9 milliards deuros inscrits en LFI). Le dpassement concerne le PSR en faveur de lUnion europenne en raison de la ncessit de compenser au niveau communautaire la baisse observe des recettes douanires (173 millions deuros).
Plus largement, il faut souligner la stabilisation des transferts financiers de ltat aux collectivits territoriales en 2012, 100,59 milliards deuros comme en 2011. Ce montant comprend non seulement lensemble des PSR en faveur des collectivits territoriales (55,58 milliards deuros) mais galement le produit de la fiscalit transfre dans le cadre de la dcentralisation (27,08 milliards deuros) et des dotations budgtaires (17,6 milliards deuros). Parmi ces concours financiers, une enveloppe norme a t dfinie, comprenant les crdits de la mission Relations avec les collectivits territoriales et de la dotation gnrale de dcentralisation de la formation professionnelle inscrite sur la mission Travail et Emploi ainsi que le PSR en faveur des collectivits territoriales hors Fonds de compensation pour la TVA et rforme de la fiscalit directe locale). La loi de finances initiale prvoyait la stabilisation en valeur de cette enveloppe en 2012, comme en 2011, 50,50 milliards deuros. Cet objectif a t atteint puisquen excution, le montant des concours au sein de cette enveloppe norme sest lev 50,48 milliards deuros. En revanche, la crance nette de ltat lgard de la scurit sociale sest lgrement accrue (244,4 millions deuros contre 97,9 millions deuros en 2011). Cette volution rsulte de lapurement, en 2012, de la dette de ltat lgard de la scurit sociale au titre du dispositif dexonrations sur les heures supplmentaires et complmentaires de la loi TEPA compens par une lgre augmentation de la crance nette de ltat au titre des prestations finances par son budget mais gres par les rgimes de base de la scurit sociale mais (allocations logement, allocation adulte handicape, revenu de solidarit active, aide mdicale de ltat). Cette crance recouvre des situations contrastes, selon les dispositifs, dinsuffisance ou dexcs de financement, lies au manque de fiabilit des prvisions ou de sous-budgtisations dnonces de manire rcurrente. c. Une gestion infra-annuelle des dpenses du budget gnral rigoureuse Ds lors que le renforcement des normes de dpenses est intervenu au cours du dbat budgtaire lautomne 2011 et en cours danne 2012, une gestion infra-annuelle trs rigoureuse des dpenses par les ministres simposait pour permettre de les respecter, mobilisant plusieurs leviers. Tout dabord, la mobilisation des disponibilits de certains oprateurs de ltat a permis certaines missions de financer plus dun milliard deuros de dpenses supplmentaires comme le rcapitule le tableau suivant :
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PRINCIPAUX AJUSTEMENTS EFFECTUS SUR LES RESSOURCES DES OPRATEURS 2012
Ensuite, la mise en uvre stricte du principe dit d auto-assurance pour gager, au sein du mme programme ou de la mme mission, les ouvertures de crdits ralises en cours danne, sest avre efficace. Enfin, le Rapporteur gnral entend souligner une nouvelle fois le rle dcisif en 2012 de la rserve de prcaution, qui a permis dabsorber une large partie des ouvertures de crdits ralises en cours danne. Rappelons que la rserve de prcaution est un dispositif rgi par le 4 de larticle 51 de la LOLF qui poursuit deux objectifs : dune part, faire face des alas de gestion travers lannulation de crdits gels , dautre part, modrer le rythme de progression de la consommation des crdits en cours danne, en nautorisant que progressivement la leve des fonds gels . Jusquen 2011, cette dernire fonction lemportait largement sur la premire, les ouvertures de crdits en cours danne tant trs majoritairement gages par des annulations de crdits frais et non sur les crdits mis en rserve. Lanne 2012 montre que cette tendance sest dsormais ralentie compte tenu dune meilleure apprhension de cet outil par les autorits politiques. Il faut en effet rappeler que lors de llaboration du PLF pour 2012, le taux de mise en rserve a t major, la suite de la dcision du Premier ministre du 24 aot 2012, passant, pour les crdits hors titre 2 (donc hors dpenses de personnels), de 5 % (taux habituellement retenu) 6 %. La rserve de prcaution a ainsi t augmente de prs dun milliard deuros. Le taux de mise en rserve sur les crdits de titre 2 est quant lui rest stable, 0,5 %. Lapplication stricte de ces taux conduisait une rserve thorique de 8,2 milliards deuros en AE et 7,9 milliards deuros en CP. Sy ajoutait le surgel relatif au fonds dtat exemplaire (100 millions deuros pour le FEE) et au fonds pour linsertion des personnes handicapes dans la fonction publique (25 millions deuros pour le FIPH). En sens inverse, comme chaque anne, la
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rserve initiale a t rduite pour financer les diffrentes ouvertures de crdits par amendement au projet de loi de finances pour 2012 en seconde dlibration (26 millions deuros en AE et 253 millions deuros en CP) et tenir compte du fait que, au sein des subventions pour charges de service public alloues aux oprateurs, une partie des dpenses de titre 3 servent financer des dpenses de personnel (1). La rserve initiale sest donc leve 7,3 milliards deuros en AE et 6,8 milliards deuros en CP. Nanmoins, laccroissement dun milliard deuros de la rserve de prcaution, destine faire face des alas nouveaux en gestion, a t immdiatement consomm par le prcdent Gouvernement loccasion de la loi de finances rectificative du 14 mars 2012. Compte tenu de laudit ralis par la Cour des comptes sur lexercice 2012 faisant tat dun risque en excution sur la dpense de ltat hors charge de la dette et de pensions estim entre 1,2 milliard deuros et 2,0 milliards deuros, d en partie des hypothses optimistes de construction du budget initial, le nouveau Gouvernement a dcid, dune part, de maintenir la rserve initiale jusqu la fin de la gestion et, dautre part, daller plus loin en laugmentant de 1,5 milliard deuros loccasion de la deuxime loi de finances rectificative pour 2012 du 16 aot 2012, ainsi que prcdemment voqu. La rpartition par mission et par programme de ce surgel de crdits de 1,5 milliard deuros devait tre module afin de tenir compte des capacits contributives de chacun des programmes. Lon peut rappeler cet gard que certains programmes ont t exonrs, en totalit ou partiellement, pour lun des motifs suivants : leve de la mise en rserve pouvant tre considre comme inluctable au sens de la dfinition de lexpos gnral des motifs du projet de loi de finances pour 2012 ; risque en excution 2012 dj identifi ; programme faisant lobjet douvertures nettes de crdits dans chaque projet de loi de finances rectificative Lexcution 2012 montre nanmoins que le surgel de crdits de 1,5 milliard deuros a essentiellement pes sur 5 des 32 missions du budget gnral, par ordre dcroissant : conomie (563 millions deuros), Dfense (209,2 millions deuros), Affaires trangres (208,7 millions deuros), Enseignement suprieur et recherche (140 millions deuros), cologie (117,2 millions deuros).
(1) Il sagit de tenir compte du fait que ces subventions, qui relvent du titre 3, servent trs souvent financer des dpenses de personnels des oprateurs qui en bnficient. La rduction de la mise en rserve vise donc traiter de manire identique les dpenses de personnel, quelles apparaissent sur le budget de ltat ou sur celui dun oprateur. Les responsables de programme peuvent rpartir librement cette rduction au sein du programme, ce qui permet de moduler le taux de mise en rserve soit entre les diffrents oprateurs, soit entre les crdits destins aux oprateurs et les autres crdits hors titre 2 du programme.
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LUTILISATION DE LA RSERVE DE PRCAUTION EN 2012
Titre 2 Rserve thorique Surgels FEE et FIPH Autres ajustements Dgels au titre de la masse salariale des oprateurs Rserve initiale Mouvements hiver Annulations LFR1 Mouvements printemps Surgel transversal (+ 1,5 Md) Annulations LFR2 Mouvements automne Annulations dcret davance Mouvements de fin de gestion Annulations LFR3 Rserve rsiduelle 590 0 0 0 590 3 0 0 0 0 227 10 349 3 4
Hors titre 2 AE 7 583 125 26 969 6 713 187 1 064 67 1 500 3 4 121 970 270 625 906 CP 7 326 125 253 969 6 229 174 1 055 22 1 500 3 3 899 1 072 302 596 606 AE 8 173 125 26 969 7 303 184 1 064 67 1 500 3 4 348 980 619 628 910
Total CP 7 916 125 253 969 6 819 171 1 055 22 1 500 3 4 126 1 082 651 599 610
Ce tableau dmontre que le Gouvernement a largement utilis la rserve de prcaution pour compenser les ouvertures de crdits sur le budget gnral en 2012, que ce soit en lois de finances rectificatives ou par dcret davance. Le total des crdits de la rserve finalement annuls sest lev 2,7 milliards deuros en AE et en CP (contre 1,2 milliard deuros en 2011) tandis que les crdits librs pour tre consomms par les ministres essentiellement au titre de dpenses inluctables ont t de 5,2 milliards deuros. Le Rapporteur gnral constate enfin un reliquat important en fin danne de crdits mis en rserve, dun montant de 910 millions deuros en AE et 610 millions deuros en CP, deux trois fois plus important que le reliquat constat depuis cinq ans. Cela dmontre que le Gouvernement a su ne pas rpondre toutes les sirnes de la dpense ds lors quelles ntaient pas absolument justifies, y compris en fin danne. Ces crdits, lorsquils sont devenus sans objet, sont annuls, ou reports. Lexemple le plus emblmatique en 2012 est caractris par le report de 300 millions deuros de crdits de paiement du programme 134 Dveloppement des entreprises et de lemploi, qui avaient t prvus dans le cadre des oprations de redploiement du programme dinvestissement davenir (PIA). Ces crdits ne pouvant tre utiliss en gestion 2012 ont t gels pour viter tout recyclage li une erreur dapprciation des ordonnateurs et sont reports sur la gestion 2013 pour concourir aux financements effectivement prvus par les conventions de redploiement du PIA. d. Des rsultats satisfaisants qui masquent nanmoins certains cueils Sil faut globalement se fliciter de ces rsultats, il convient nanmoins de rappeler les limites de la rserve de prcaution en 2012 et de souligner certaines pratiques plus contestables utilises en gestion pour faciliter le respect des normes de dpenses.
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Les limites de la rserve de prcaution

La rserve de prcaution na pas permis de compenser la dgradation du dficit conjoncturel rsultant du passage dune croissance estime 1 % en loi de finances initiale la stagnation de lconomie constate en fin danne. Elle ne peut, par construction, quamliorer la rgulation budgtaire en cours danne et en aucun cas se substituer des rformes structurelles prennes. Dune part, lon peut sinterroger sur la mise en rserve de crdits correspondant des dpenses obligatoires car elle conduit minorer le taux effectif de la rserve tant lon sait que ces crdits seront inluctablement dgels. Dautre part, il semblerait que certains responsables de programmes anticipent dailleurs, ds le stade de la programmation budgtaire initiale, un dgel total ou trs large des crdits mis en rserve sur leur programme (Police, Agriculture, Scurit civile), affaiblissant ainsi lefficacit de ce dispositif. Enfin, la gestion de la rserve de prcaution demeure encore perfectible. Comme le souligne la Cour des comptes, les notifications de subventions aux oprateurs de plusieurs ministres (culture, enseignement suprieur et recherche notamment) nont pas t faites nettes de la rserve de prcaution, qui leur tait applicable, en contradiction avec la circulaire du budget du 21 juillet 2011 relative au cadre budgtaire et comptable des oprateurs de ltat et des tablissements publics nationaux. Le Gouvernement confirme ce constat mais observe que la capacit de pilotage de la mise en rserve n'a toutefois pas t compromise au cours de lanne 2012 : les oprateurs dont la rserve a t annule ont en effet vot des dcisions budgtaires modificatives en annulant cette ressource et la dpense correspondante sans pour autant revoir leur programmation.
Deux exemples de contournement des normes de dpenses

La Cour des comptes met en vidence divers facteurs qui auraient facilit le respect de la norme zro valeur renforce en 2012 telles que :
le rtablissement de crdits mis en uvre en 2012 loccasion de la rallocation, en 2012, dun milliard deuros de dpenses dinvestissement davenir ralise en 2010, pour financer le capital de la Banque pour lindustrie, devenue la Banque publique dinvestissement. Aux termes de diverses oprations complexes, la Cour des comptes montre que la dpense sur le champ des normes de dpenses aurait t allge de 450 millions deuros, car les crdits rtablis nauraient pas t entirement consomms ou comptabiliss au sein de la norme (1) ;
(1) Pour une analyse dtaille, voir le rapport de la Cour des comptes sur les rsultats et la gestion budgtaire de ltat en 2012, prcit, pages 199 et suivantes.
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le financement de certaines dpenses, initialement inscrites sur le budget gnral ou relevant de missions supportes par le budget gnral, par des recettes encaisses sur des comptes spciaux (et notamment des dpenses dquipements des forces via le compte daffectation spciale Gestion et valorisation des ressources tires du spectre hertzien, certaines dpenses du CAS Gestion du patrimoine immobilier de ltat), aurait galement permis dallger la contrainte sur la norme zro valeur denviron 250 millions deuros.
La Cour en dduit que sil fallait rintgrer ces dpenses sur le primtre de la norme zro valeur renforce , celle-ci naurait pas t respecte (+ 0,7 milliard deuros). En revanche, lexcution 2012 se situerait au-dessous de la norme zro valeur fixe par la LFI 2012.
Des insuffisances persistantes dans la dmarche de budgtisation

Le Rapporteur gnral ne peut que dnoncer la sous-budgtisation chronique de certaines dpenses par la prcdente majorit, dj identifie par la Cour des comptes en juillet 2012 (1), cette sous-budgtisation tant porteuse de risques pour lavenir si la majorit actuelle ny met pas fin. Sont ainsi concernes les dpenses relatives aux oprations militaires extrieures (187 millions deuros de dpassement), aux bourses tudiantes (128 millions deuros), aux frais de justice (16,4 millions deuros sur le titre 2 et 46 millions deuros hors titre 2), laccueil des demandeurs dasile en dpit du rebasage consenti en loi de finances initiale pour 2012 (135 millions deuros au titre de lhbergement durgence et 149,8 millions deuros au titre de lallocation temporaire daccueil) et aux dpenses de personnel de certains ministres.
3. Des dpenses de ltat tenues, mme au regard dun agrgat largi
Le Rapporteur gnral mentionnait dj dans son rapport sur le projet de loi de rglement pour 2011 quil serait de bonne mthode dlargir au maximum le primtre des normes de dpenses ds lors que les dpenses en question servent financer une politique publique dj supporte par le budget gnral, afin de disposer dun meilleur outil de pilotage de lensemble des dpenses de ltat (2). En premier lieu, il faut relever que la cration de comptes spciaux, constitue une exception au principe duniversalit budgtaire garant de la bonne information du Parlement et limpratif de matrise des charges en chappant aux normes de dpenses prcites. En effet, sur un compte daffectation spciale (CAS) par exemple, la dpense peut crotre au mme rythme que la recette qui y est affecte sans que cela nemporte aucune consquence sur les autres dpenses de ltat.
(1) Voir le rapport n 465 de M. Christian Eckert sur le troisime projet de loi de finances rectificative pour 2012, pages 18 et suivantes, http://www.assemblee-nationale.fr/14/rapports/r0465.asp (2) Voir le rapport de M. Christian Eckert n 75 tome 1, prcit, pages 29 et suivantes, http://www.assemblee-nationale.fr/14/rapports/r0075-ti.asp
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Pour pallier un tel dfaut, il serait pertinent dlargir les normes de dpenses prcites aux dpenses des comptes spciaux qui ne prsentent aucune diffrence de nature avec celles du budget gnral. Sont en particulier vises les dpenses des CAS Gestion et valorisation des ressources tires du spectre hertzien, Contrle de la circulation et du stationnement routier, Gestion du patrimoine immobilier de ltat, Dveloppement agricole et rural, Services nationaux de transports conventionns de voyageurs, Financement national du dveloppement et de la modernisation de lapprentissage, ainsi que le CAS Aide lacquisition de vhicules propres. Si tel avait t le cas en 2012, il aurait fallu intgrer ce nouveau primtre de dpense zro volume une dpense dun montant de 3,4 milliards deuros en excution 2012, en hausse de 1,1 milliard deuros par rapport 2011. Le Gouvernement persiste nanmoins considrer que cette rforme serait dlicate mettre en uvre puisquil convient de tenir compte de la logique intrinsque des CAS, pour lesquels le niveau de la dpense, conditionn par le niveau de la recette affecte, est dores et dj contraint. En outre, nintgrer quune partie des comptes spciaux dans le primtre de la norme pourrait la rendre peu intelligible, voire largir son assiette de manire inutile rduisant ainsi la contrainte des normes de dpenses. Le Rapporteur gnral estime nanmoins que le dynamisme de certaines recettes des CAS tend encourager la dpense par principe tandis que llargissement de lassiette des dpenses entrant dans le champ de la norme nest pas ncessairement de nature desserrer la contrainte servie par les normes de dpenses, celles-ci pouvant tre ajuste tout moment. Il propose donc quun groupe de travail soit constitu pour dgager une solution prenne sur ce sujet lavenir, celui-ci faisant dailleurs lobjet dune proccupation largement partage par la Commission (1). En deuxime lieu, les remboursements et dgrvements (R et D) dimpts qui procdent de mesures de politiques publiques devraient tre considrs comme des dpenses budgtaires entrant dans le champ de la norme de dpense. Concrtement, il sagirait dinclure dans cette norme la fraction des remboursements et dgrvements correspondant laction Politiques publiques de la mission Remboursements et dgrvements. De cette manire, le Gouvernement serait en mesure de vrifier si la progression des dpenses fiscales a fragilis ou non lobjectif de stabilisation des dpenses de ltat. Tel nest pas le cas en 2012, puisque ces crdits slvent 7,6 milliards deuros, en baisse de 2,3 milliards deuros par rapport lexcution 2011. En dernier lieu, afin de pallier le fait que les dpenses dinvestissement davenir rpondent une logique extrabudgtaire alors mme quelles contribuent leffort de recherche financ par ltat, il pourrait tre utile dlargir lagrgat aux dpenses des dotations consommables effectivement dcaisses chaque anne par les oprateurs chargs de la mise en uvre des programmes dinvestissement
(1) Cf. audition de M. Bernard Cazeneuve par la commission des Finances le 12 juin 2013 http://www.assemblee-nationale.fr/14/cr-cfiab/12-13/c1213094.asp#P2_91
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davenir ainsi quaux montants correspondant aux intrts verss au titre des dotations non consommables. Lexcution 2012 montre dailleurs que ces dpenses montent en puissance. Les dcaissements au titre des dotations consommables slvent dsormais 4,1 milliards deuros depuis le lancement du projet, dont 1,8 milliard deuros dcaisss en 2011 et 2,3 milliards deuros dcaisss en 2012. Les intrts verss sont galement en forte progression puisquils passent de 46 millions deuros en 2011 375 millions deuros en 2012. Comme le montre le tableau ci-aprs, la construction de cet agrgat largi, de dpenses confirme lexcellente matrise des dpenses de ltat en 2012 puisque non seulement le plafond de la norme zro volume ainsi recalcul est respect mais, plus encore, les dpenses de ltat au sein de ce primtre largi sont en baisse de 2,5 milliards deuros par rapport lexcution 2011, de sorte quune telle norme zro valeur renforce aurait elle aussi t tenue.
DPENSES DE LTAT ENTRANT DANS LE PRIMTRE DUN AGRGAT LARGI LENSEMBLE DES DPENSES PILOTABLES
Dpenses du primtre zro volume Dotations consommables dcaisses des investissements davenir Action Politiques publiques de la mission Remboursements et dgrvements Dpenses des comptes spciaux concerns dont Contrle de la circulation et du stationnement routier dont Patrimoine immobilier de ltat dont Dveloppement agricole et rural dont Services nationaux de transports conventionns de voyageurs dont Financement national du dveloppement et de la modernisation de lapprentissage dont Gestion et valorisation des ressources du spectre hertzien dont Acquisition de vhicules propres Dpenses du primtre zro volume largi Charge de la dette Intrts verss sur les dotations des investissements davenir CAS Pensions Dpenses du primtre zro valeur largie
Excution 2011 357,4 1,808 9,932 2,341 0,684 0,422 0,108 0,175 0,466 0,089 0,396 371,084 46,3 0,046 35,8 288,938
Inflation*
Plafonds actualiss
Plafonds 2012
Excution 2012 357,6 2,313 11,622 3,481 0,692 0,461 0,114 0,325 0,560 1,1 0,229
1,9 %
378,135
378,539
370,757 46,3 0,375 37,7 286,382
* Indice des prix la consommation hors tabac 2012 (en moyenne annuelle). Source : Cour des comptes, rapports sur les rsultats et la gestion budgtaire, exercice 2011 et 2012, calculs du Rapporteur gnral.
Ceci signifie que, mme en labsence de lconomie exceptionnelle constate sur la charge de la dette, les dpenses de ltat comptabilises sur cet agrgat largi auraient t stabilises en valeur en 2012.
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4. Lexcution des budgets annexes et des comptes spciaux
a. Les budgets annexes : lexcdent dexploitation du BAPOIA et laccroissement du dficit du BACEA En 2012, le budget de ltat compte deux budgets annexes : Contrle et exploitation ariens (BACEA) et Publications officielles et information administrative (BAPOIA). En ce qui concerne le BAPOIA, sa gestion est assure depuis 2010 par la direction de linformation lgale et administrative issue de la fusion de la direction des Journaux officiels et la direction de la Documentation franaise. Le montant des recettes courantes de ce budget annexe slve 211 millions deuros pour une dpense de 162 millions deuros soit un excdent dexploitation de 49 millions deuros constat en fin de gestion au lieu de 60 millions deuros en 2011 du fait dune diminution du produit des ventes de 6,3 % (210 millions deuros en 2012 au lieu de 224 millions deuros en 2011). Ni la rgularit, ni le dispositif de suivi de la performance, ni la soutenabilit budgtaire de ce programme nappellent dobservation. Sagissant du BACEA en revanche, le Rapporteur gnral observe que lexercice 2012 sachve nouveau sur un dficit budgtaire de 30 millions deuros, soit prs du triple de celui constat lan dernier (12 millions deuros). Cette volution provient principalement de laugmentation des dpenses de 1,2 % (1 838 millions deuros au lieu de 1 818 millions deuros en 2011), les recettes tant restes un niveau comparable (1 808 millions deuros au lieu de 1 806 millions deuros en 2011). Cette situation contribue la croissance de son endettement chronique depuis 2009, qui slve en 2012 1,21 milliard deuros. Or, le budget triennal 2013-2015 envisage une poursuite de laugmentation de la dette jusquen 2014 ( 1,25 milliard deuros) et une baisse partir de 2015 (1,23 milliard deuros), grce lamlioration significative du rsultat dexploitation du budget annexe. Cette amlioration rsulterait de la combinaison de mesures de matrise des dpenses et dune amlioration des recettes, base sur une hypothse daugmentation du trafic arien en nombre de passagers, situe autour de + 2,5 % par an. Compte tenu de lexcution 2012 et du contexte actuel du ralentissement de lactivit du trafic arien, cette perspective semble toutefois optimiste. Il faut enfin relever diverses irrgularits au regard de larticle 18 de la LOLF mises en vidence de manire rcurrente par la Cour des comptes, qui invitent le Gouvernement transformer le BACEA en un tablissement public. b. Lamlioration exceptionnelle du solde des comptes spciaux Le solde des comptes spciaux hors FMI stablit + 1 milliard deuros contre 0,6 milliard deuros en 2011 et 4,4 milliards deuros en loi de finances initiale.
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VOLUTION DU SOLDE DES COMPTES SPCIAUX
Excution 2011 626
LFI 2012 4 361
LFR 1 4 152
LFR 2 211
LFR 3 611
Excution 2012 999
Lvolution de la prvision dexcution 2012 des soldes des comptes spciaux depuis la LFI 2012 intgre : une amlioration de + 0,2 milliard deuros en LFR 1, afin de tenir compte, dune part, du dcalage de lchancier des prts la Grce (- 0,46 milliard deuros), dautre part, du surcrot de recettes du compte daffectation spciale Gestion et valorisation des ressources tires de lutilisation du spectre hertzien li aux rsultats de lattribution des bandes de frquences 4G (+ 0,52 milliard deuros), et enfin de la rimputation de crdits partir du compte de concours financiers Avances divers services de ltat ou organismes grant des services publics au bnfice du budget gnral dans le cadre du financement de la banque de lindustrie (+ 0,15 milliard deuros) ; une amlioration de + 4,4 milliards deuros en LFR 2, principalement suite la dcision exceptionnelle de lEurogroupe des 20 fvrier et 12 mars 2012 aboutissant la reprise par le Fonds europen de stabilit financire (FESF) du premier programme dassistance financire la Grce, mettant ainsi un terme aux prts bilatraux mis en place en avril 2010. Cette dcision a permis de compenser partiellement laugmentation des dpenses exceptionnelles du budget gnral lies au soutien de la zone euro ; une amlioration de + 0,4 milliard deuros en LFR 3 pour tenir compte de la hausse des restitutions dacomptes de cotisation sur la valeur ajoute des entreprises (CVAE), sur le solde du compte davances aux collectivits territoriales. Le solde dfinitif des comptes spciaux en 2012 prsente, pour sa part, une amlioration globale de + 0,4 milliard deuros par rapport la dernire prvision de lanne en LFR 3 en raison principalement : dune amlioration de + 0,8 milliard deuros du solde du compte de concours financiers Prts des tats trangers li au report de certaines oprations de refinancement ; dune dgradation de 0,4 milliard deuros du solde des comptes daffectation spciale prenant en compte des mouvements inverses damlioration de solde par rapport la prvision (+ 0,1 milliard deuros pour chacun des soldes des comptes Financement des aides aux collectivits pour l'lectrification rurale, Gestion du patrimoine immobilier de l'tat, Pensions et Financement national du dveloppement et de la modernisation de l'apprentissage lis de moindres dpenses pour les trois premiers comptes et de plus fortes recettes pour le dernier)
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et de dtrioration de certains autres soldes par rapport la dernire prvision ( 0,5 milliard deuros pour le compte Participations financires de ltat li une moins-value de dpenses, 0,2 milliard deuros pour le compte Gestion et valorisation des ressources tires de l'utilisation du spectre hertzien li de plus fortes dpenses suite la consommation de reports de crdits, et 0,1 milliard deuros pour le compte Contrle de la circulation et du stationnement routiers li notamment de moindres recettes lies aux difficults inhrentes au dveloppement du procs-verbal lectronique). Les comptes de commerce prsentent un solde excdentaire de + 0,1 milliard deuros en 2012 (contre un solde 2011 de + 0,2 milliard deuros). Les comptes doprations montaires sont en dficit de 0,4 milliard deuros imputable aux oprations ralises avec le FMI. Hors FMI, ces comptes nenregistrent aucune volution significative.
B. LES DPENSES DE LTAT, PAR GRANDES COMPOSANTES
La loi de programmation des finances publiques pour 2011-2014 fixait un budget triennal encadr par le respect des normes zro volume et zro valeur . Pour y parvenir, le rapport qui y tait annex, fixait des objectifs transversaux dconomies applicables aux grandes composantes de la dpense du budget de ltat : stabilisation de la masse salariale travers le non-remplacement dun dpart la retraite sur deux et diminution de 1,5 % chaque anne des emplois des oprateurs ; baisse de 10 % des dpenses de fonctionnement, pour ltat et ses oprateurs ; rexamen systmatique des dispositifs dintervention, avec pour objectif une baisse de 10 % dici 2013. Avec le changement de Gouvernement en mai 2012, la loi de programmation des finances publiques pour 2012-2017 a maintenu le principe dune programmation triennale des crdits, nanmoins diffrente de la prcdente compte tenu des nouvelles priorits politiques, et a renforc les normes de dpenses de ltat, compter de 2014. En revanche, cette nouvelle loi de programmation a pos le principe dune stabilisation des effectifs de ltat et de ses oprateurs conduisant une croissance de la masse salariale limite un objectif de + 1 % sur la priode de programmation. Elle na pas non plus fix dobjectifs dconomies transversales des dpenses de fonctionnement et dintervention de ltat mais sest engage en faveur dune valuation systmatique des projets dinvestissement de ltat. Dans les lettres de cadrage envoyes par le Premier ministre chaque ministre le 28 juin 2012, il leur tait nanmoins propos de trouver des conomies permettant de rduire globalement les dpenses de fonctionnement et dintervention pilotables de ltat et des oprateurs de 7 % en 2013, par rapport la LFI 2012, de 4 % en 2014 par rapport la LFI 2013 et de 4 % en 2015 par rapport la LFI 2014.
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Outre le fait que le primtre exact de ces dpenses nest pas toujours trs clair, force est de constater que lanne 2012 est marque par une mthodologie et des cibles changeantes qui rendent trs difficile le contrle de la ralisation des objectifs initialement affichs. Le Rapporteur gnral propose donc de prsenter lvolution en valeur, primtre constant, des grandes catgories de dpenses de ltat entre 2011 et 2012, sans faire rfrence ces objectifs transversaux.
1. Les dpenses de personnel : une analyse complexe
a. Une baisse des effectifs, plus importante que prvu Des plafonds demplois respects lexception du programme Police Les plafonds demplois ministriels prvus par les lois de finances ont t respects. Pour lensemble de ltat, la consommation dquivalents temps plein travaills (ETPT) a t de 1 908 739, pour un plafond fix en LFR 2 1 936 014 ETPT (budget gnral et budgets annexes). Les plafonds demplois ministriels sont dclins de manire indicative par mission et programme. Une situation de dpassement a t constate pour le programme 176 Police nationale dont la consommation dETPT dpasse de 183 le plafond demplois autoris en LFI (143 689 ETPT). lchelle du ministre, ce dpassement est toutefois plus que compens par des sous-excutions sur les autres programmes. Des suppressions demplois suprieures la prvision La loi de finances initiale pour 2012 avait t construite avec une hypothse de rduction des effectifs de ltat de 30 258 ETP pour les missions du budget gnral, en application de la rgle du non-remplacement dun fonctionnaire sur deux partants la retraite. La deuxime loi de finances rectificative a modifi ce schma demplois, ramenant la rduction 25 980 ETP, en raison des crations demplois en faveur de lenseignement scolaire (1). En excution, la baisse des effectifs a t de 27 001 ETP sur le budget gnral soit davantage que lobjectif rvis. Comme le montre le tableau suivant, ce respect global recouvre nanmoins des situations trs diffrentes selon les ministres, puisque la baisse a t moins forte que prvu au ministre de lducation nationale ( 963 ETP) mais beaucoup plus forte que prvu au ministre de la Dfense (+ 2 099 ETP).
(1) Recrutement de 1 000 professeurs des coles (soit 333 ETPT), de 100 conseillers principaux dducation (33 ETPT), de 1 500 auxiliaires de vie scolaire individualise (500 ETPT), mise en place de dcharges provisoires de services au bnfice des enseignants titulaires nouvellement recruts (500 ETPT dans lenseignement public du second degr et de 141 ETPT dans lenseignement priv), et cration de 50 emplois supplmentaires dans lenseignement technique agricole (17 ETPT).
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SUPPRESSION DEMPLOIS 2012 : DE LA PRVISION LA RALISATION
(en ETP)
Ministres Affaires trangres et europennes Agriculture, alimentation, pche, ruralit et amnagement du territoire Budget, comptes publics et rforme de l'tat Culture et communication Dfense et anciens combattants cologie, dveloppement durable, transports et logement conomie, finances et industrie ducation nationale, jeunesse et vie associative Enseignement suprieur et recherche Intrieur, outre-mer, collectivits territoriales et immigration Justice et liberts Services du Premier ministre Travail, emploi et sant Total
Schma d'emplois LFI + LFR 2012 140 -603 2 870 93 7 462 1 309 245 9 772 0 3 621 515 49 429 25 980
Schma d'emplois RAP 2012 122 -609 2 736 93 9 561 1 222 263 8 809 -85 3 692 608 55 472 27 001
carts 18 6 134 0 2 099 87 18 963 85 71 93 6 43 1 021
De faon plus spcifique au ministre de la Dfense, laccroissement du nombre de postes supprims rsulte de mesures prises en cours dexercice pour faire face au drapage des crdits de titre 2 (retardements de recrutement de contractuels). linverse, mais une chelle bien moindre, les recrutements au ministre de la Justice et dans les services du Premier ministre sont plus importants que prvu (+ 93 ETP et + 6 ETP). Dune manire gnrale, lexcution 2012 se caractrise par de moindres dparts en retraite quanticips : ainsi, 44 323 dparts en retraite ont eu lieu alors que le projet de loi de finances initiale prvoyait 55 292 dparts en retraite. Sur la mission Enseignement scolaire cela sest traduit par une excution infrieure de 23,4 % la prvision ( 6 597 dparts en retraite). Le Rapporteur gnral sinterroge sur la sincrit des prvisions de la prcdente majorit en la matire, alors mme quelles conditionnaient la mise en uvre de la rgle dite du un sur deux . Sagissant enfin des oprateurs de ltat, censs tre soumis, en loi de finances initiale, un objectif de rduction de 1,5 % de leurs effectifs sous plafond, lexclusion des oprateurs de la mission Recherche et Enseignement suprieur (soit 0,3 % des effectifs totaux sous plafond), force est de constater que lon ne dispose pas doutils fiables pour vrifier si cet objectif a t atteint, et surtout estimer son impact sur lvolution de la masse salariale. primtre courant, le Rapporteur gnral observe que, sur lensemble des effectifs des oprateurs (sous plafond et hors plafond), la masse salariale a tout de mme progress de 4,5 % entre 2011 et 2012, malgr un ralentissement certain (+ 15,8 % lanne prcdente).
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b. La stabilisation de la masse salariale entre 2011 et 2012, malgr le drapage constat par rapport la prvision Une masse salariale quasiment stabilise et des dpenses de pensions en hausse de 2,1 milliards deuros par rapport 2011 En loi de finances initiale, les dpenses de personnel de titre 2 taient values 118,067 milliards deuros, hors fonds de concours, en augmentation de prs dun milliard deuros par rapport la loi de finances initiale pour 2011. Nanmoins, la masse salariale devait tre infrieure de 0,6 milliard deuros la prvision en LFI 2011 tandis que les pensions devaient progresser de 1,6 milliard deuros.
DPENSES DE PERSONNEL PRVUES EN LFI 2011 ET 2012
(en millions deuros, hors fonds de concours)
Catgories Rmunrations d'activit Cotisations et contributions sociales hors CAS Prestations sociales et allocations diverses Total hors CAS CAS Pensions Total titre II
LFI 2011 68 955 11 208 967 81 131 35 991 117 122
LFI 2012 68 327 11 099 997 80 424 37 642 118 067
cart 628 109 30 707 1 651 944
En excution 2012, les dpenses totales de titre 2 ont atteint 118,516 milliards deuros hors fonds de concours, primtre courant, dont : 80,8 milliards deuros sur les dpenses hors CAS pensions (HCAS) soit un milliard de moins quen 2011 ; et 37,7 milliards deuros sur les contributions de ltat-employeur au CAS Pensions contre 35,8 milliards deuros en 2011, soit une progression marque de 1,9 milliard deuros.
DPENSES DE PERSONNEL EN 2011 ET 2012
(en millions deuros, hors fonds de concours)
Excution 2011 Titre 2 hors CAS Titre 2 CAS Total

81 352 35 796 117 148
Excution 2012 primtre courant 80 828 37 688 118 516
Excution 2012 primtre constant 81 247 37 896 119 143
primtre constant, les dpenses de titre 2 HCAS serait quasiment stabilise ( 0,1 milliard deuros) par rapport lexcution 2011.
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Comme le montre le tableau ci-aprs, aprs prise en compte des mesures de primtre et des oprations de dbasage / rebasage opres par la direction du budget (1), la masse salariale de ltat aurait cependant progress lgrement, de 345 millions deuros par rapport 2011. La rduction des effectifs (appel schma demplois ), plus importante que prvue, a permis de diminuer la masse salariale de 0,9 milliard deuros par rapport 2011. Tous les autres facteurs dvolution de la masse salariale ont en revanche eu pour effet daugmenter la masse salariale pour un montant total de 1,3 milliard deuros : le glissement-vieillesse-technicit (GVT) a eu un impact positif de 295 millions sur la masse salariale ; ce montant est la rsultante du GVT ngatif (dparts en retraite) de 1,02 milliard deuros, moins important quen 2011 en raison de la diminution du nombre des dparts en retraite, et du GVT positif (avancements, promotions), de 1,3 milliard deuros ; la garantie individuelle de pouvoir dachat (GIPA) a accru la masse salariale de 105 millions deuros (contre 67 millions deuros en 2011) tandis que les mesures en faveur des bas salaires lont accru de 98 millions deuros (contre 30 millions deuros en 2011). La progression du cot des mesures gnrales (+ 40 %) sexplique par le contrecoup de laugmentation du SMIC au 1er janvier et au 1er juillet 2012. noter que la GIPA profite essentiellement au personnel du ministre de lducation nationale et de lIntrieur, tandis que les mesures en faveur des bas salaires concernent pour plus de la moiti les personnels du ministre de la Dfense comme lan pass ; les mesures catgorielles ont pes pour 445 millions deuros en 2012, soit 20 % de moins quen 2011 (562 millions deuros). Notons cependant que les efforts de matrise ont t variables selon les ministres : ainsi, les ministres de la Dfense et de la Culture comme les services du Premier ministre ont rduit de moiti le cot des mesures catgorielles, les ministres du Budget et de lconomie les ont rduits de 30 %, le ministre du Travail de 20 % et les autres ministres dans une fourchette de 8 16 % ; enfin, les mesures diverses ont eu un impact de 345 millions deuros, quasiment identique celui de 2011 (340 millions deuros) mais correspondent pour lessentiel aux variations de dpenses inexpliques du ministre de la Dfense dont lexcution a t fortement perturbe par les dysfonctionnements du logiciel Louvois, dont le Rapporteur gnral attend avec un vif intrt les rsultats de laudit command lInspection gnrale des finances annonc par le prcdent ministre du Budget en sance publique lors de la nouvelle lecture du troisime projet de loi de finances pour 2012.
(1) Les dbasages/rebasages oprs par rapport lexcution 2011 portent sur les mesures non reconductibles, les mesures salariales ayant une dynamique spcifique (garantie individuelle du pouvoir dachat [GIPA], rachat de jours de compte pargne temps [CET], mesures de restructuration, retenues pour faits de grve, rtablissements de crdits), ainsi que les fonds de concours.
Facteurs d'volution de la masse salariale - titre 2 hors CAS Pensions (hors mission provision) en millions d'euros
Ministre 923,0 1 433,5 6 138,5 455,3 12 113,7 2 479,8 777,1 40 739,7 601,9 0,2 10 784,3 3 032,6 595,7 952,6 81 027,9 851,9 70,1 922,0 81 949,9 -3,2 -0,7 -3,9 -581,7 0,4 0,0 0,4 104,9 0,1 0,0 0,1 98,2 0,6 0,0 0,6 203,2 5,7 1,2 6,9 444,7 9,9 0,3 10,2 1 324,5 -14,4 0,0 -14,4 -1 033,8 -4,5 0,3 -4,3 290,7 9,8 0,6 10,4 345,5 -2,3 -8,0 -60,2 0,6 -107,5 -10,8 -10,2 -364,2 0,0 0,0 -13,4 3,6 -0,3 -4,9 -577,8 0,3 1,6 6,2 1,3 3,0 5,1 0,8 68,6 0,0 0,0 10,9 3,9 0,6 2,2 104,5 2,2 0,5 5,8 0,6 49,8 3,0 0,0 11,2 0,0 0,0 17,9 6,7 0,3 0,2 98,1 2,5 2,0 12,0 1,9 52,7 8,1 0,8 79,9 0,0 0,0 28,8 10,6 0,9 2,4 202,6 7,1 5,1 64,7 1,1 40,3 22,0 7,4 155,8 1,2 0,0 112,4 9,5 2,7 8,5 437,8 4,7 22,7 75,3 6,1 257,5 27,2 11,2 676,0 10,0 0,0 153,1 49,8 7,9 12,9 1 314,4 -3,5 -18,4 -32,9 -6,2 -234,7 -13,8 -6,7 -536,4 -7,0 0,0 -126,2 -24,1 -3,2 -6,3 -1 019,4 1,3 4,3 42,4 -0,1 22,7 13,5 4,6 139,5 3,0 0,0 26,8 25,8 4,6 6,7 295,0 24,3 2,8 44,5 -2,7 353,2 2,8 5,4 -126,5 -10,5 0,0 5,6 26,9 4,4 5,0 335,1
Excution 2011 (1) GIPA (8) GVT positif (12) GVT ngatif (13) GVT solde (14) = (12)+(13) Autres mesures Masse salariale (15) excute 2012
Impact des mesures de transfert et de primtre (2) Solde dexcution 20112 retrait (4) = (1)+(2)+(3) Impact du schma d'emplois 2011 (5) Mesures bas salaires (9) 947,1 1 424,5 6 150,2 450,1 12 358,9 2 487,7 779,3 40 551,1 595,6 0,2 10 911,8 3 132,9 619,3 957,4 81 366,2 856,6 70,9 927,4 82 293,6 Mesures gnrales (10) = (8)+(9) Mesures catgorielles (11)
Dbasage/ rebasage (3)
Affaires trangres et europennes Agriculture, alimentation, pche, ruralit et amnagement du territ Budget, comptes publics et rforme de l'tat Culture et communication Dfense et anciens combattants cologie, dveloppement durable, transports et logement conomie, finances et industrie ducation nationale, jeunesse et vie associative Enseignement suprieur et recherche Fonction publique Intrieur, outre-mer, collectivits territoriales et immigration Justice et liberts Services du Premier ministre Travail, emploi et sant Total BUDGET GENERAL
929,3 1 437,5 6 187,3 454,0 12 348,6 2 529,2 764,3 40 655,2 1 046,0 0,2 10 789,0 3 075,1 595,5 984,7 81 795,7
-5,4 -3,7 -0,3 -1,0 -28,3 -53,9 16,4 -2,8 -444,1 0,0 -9,7 -15,7 2,0 -30,0 -576,5
-0,9 -0,3 -48,6 2,3 -206,5 4,5 -3,6 87,3 0,0 0,0 5,1 -26,8 -1,8 -2,1 -191,4
Contrle et exploitation ariens Publications officielles et information administrative Total BUDGETS ANNEXES Total de l'Etat
846,5 70,1 916,6 82 712,3
4,1 0,0 4,1 -572,4
1,3 0,0 1,3 -190,0
Impact du Impact du schma schma d'emplois 2012 d'emplois (6) (7) = (5)+(6) BUDGET GENERAL -8,6 -10,9 -15,1 -23,2 -91,6 -151,8 -6,0 -5,4 -116,3 -223,7 -27,6 -38,5 -5,7 -15,9 -73,1 -437,3 0,0 0,0 0,0 0,0 -32,7 -46,1 24,1 27,6 11,2 10,9 -12,9 -17,8 -354,4 -932,2 BUDGETS ANNEXES -3,7 -6,9 -0,5 -1,3 -4,2 -8,1 -358,6 -940,3
La dpense de titre 2 du ministre de la Rforme de l'Etat, de la dcentralisation et de la fonction publique (programme 148 "Fonction publique" de la mission "Gestion des finances publiques et des ressources humaines") correspond la formation intermini
62
Facteurs d'volution de la masse salariale - titre 2 hors CAS Pensions - M - hors mission provision
Mission 732,5 1 263,7 681,5 190,6 69,6 367,1 455,3 12 045,7 226,9 2 479,8 704,1 41 358,4 6 138,6 27,2 3 032,6 71,0 8,0 800,1 9 305,9 116,5 527,1 425,6 81 027,9 851,9 70,1 922,0 81 949,9 -3,2 -0,7 -3,9 -581,7 0,4 0,0 0,4 104,9 0,1 0,0 0,1 98,2 -1,3 -0,5 -7,9 -1,0 -2,8 -1,4 0,6 -104,6 1,1 -10,8 -10,9 -364,0 -60,2 0,8 3,6 0,0 -0,2 0,4 -13,7 0,0 -1,5 -3,4 -577,8 0,2 2,1 0,7 0,0 0,1 0,4 1,3 2,9 0,2 5,1 0,8 69,3 6,2 0,0 3,9 0,0 0,0 0,3 8,6 0,2 0,8 1,4 104,5 2,1 3,5 0,4 0,1 0,1 0,3 0,6 49,7 0,0 3,0 0,0 11,3 5,8 0,1 6,7 0,0 0,0 0,0 14,1 0,2 0,2 0,0 98,1 2,3 5,6 1,1 0,1 0,2 0,7 1,9 52,6 0,2 8,1 0,8 80,6 12,0 0,1 10,6 0,0 0,0 0,3 22,7 0,4 1,1 1,4 202,6 0,6 0,0 0,6 203,2
Excution 2011 (1) GIPA (8)
Impact des mesures de transfert et de primtre (2) Solde dexcution 20112 retrait (4) = (1)+(2)+(3) Impact du schma d'emplois 2011 (5) Mesures bas salaires (9) Mesures gnrales (10) = (8)+(9) Mesures catgorielles (11)
Dbasage/ rebasage (3)
GVT positif (12) 6,7 12,9 2,1 0,3 0,4 1,3 1,1 39,8 1,4 22,0 7,3 158,2 64,7 0,0 9,5 0,3 0,1 1,8 98,6 0,7 4,7 3,8 437,8 5,7 1,2 6,9 444,7 4,5 20,7 8,3 0,2 0,7 5,3 6,1 256,7 2,6 27,2 9,9 687,6 75,3 0,3 49,8 0,4 0,1 14,0 129,9 1,8 7,8 5,2 1 314,4 9,9 0,3 10,2 1 324,5
GVT ngatif (13) -2,8 -23,5 -7,0 -0,7 -0,7 -3,4 -6,2 -234,0 0,1 -13,8 -5,8 -545,6 -32,9 0,4 -24,1 0,0 0,0 -10,2 -101,0 -2,1 -3,3 -3,0 -1 019,4 -14,4 0,0 -14,4 -1 033,8
GVT solde (14) = (12)+(13) 1,8 -2,9 1,3 -0,5 0,0 1,9 -0,1 22,8 2,7 13,5 4,1 142,0 42,4 0,6 25,8 0,4 0,1 3,8 28,9 -0,3 4,4 2,2 295,0 -4,5 0,3 -4,3 290,7
Autres mesures Masse salariale (15) excute 2012 18,8 36,4 4,9 5,4 -10,8 1,9 -2,7 364,0 2,5 2,8 4,6 -128,0 44,5 -0,1 26,9 7,1 0,2 -10,4 -38,5 0,6 2,8 2,1 335,1 9,8 0,6 10,4 345,5 755,9 1 309,6 671,5 191,2 57,3 378,4 450,1 12 303,2 239,3 2 487,7 705,1 41 170,7 6 150,4 28,1 3 132,9 91,0 8,1 795,0 9 365,9 117,3 529,9 427,5 81 366,2 856,6 70,9 927,4 82 293,6
Action extrieure de l'tat Administration gnrale et territoriale de l'tat Agriculture, pche, alimentation, fort et affaires rurales Aide publique au dveloppement Anciens combattants, mmoire et liens avec la nation Conseil et contrle de l'tat Culture Dfense Direction de l'action du Gouvernement cologie, dveloppement et amnagement durables conomie Enseignement scolaire Gestion des finances publiques et des ressources humaines Immigration, asile et intgration Justice Outre-mer Politique des territoires Recherche et enseignement suprieur Scurit Scurit civile Solidarit, insertion et galit des chances Travail et emploi Total BUDGET GENERAL
735,9 1 278,4 687,7 193,4 78,9 365,8 454,0 12 271,3 228,1 2 529,2 690,6 41 272,0 6 187,5 27,2 3 075,1 71,7 8,1 1 244,6 9 298,0 113,6 558,8 425,9 81 795,7
-2,6 0,7 -3,7 -2,8 -9,2 2,0 -1,0 -19,1 0,0 -53,9 16,9 -2,8 -0,3 0,0 -15,7 -0,7 0,0 -444,6 -10,9 1,2 -31,3 1,3 -576,5
-0,8 -15,3 -2,4 -0,1 -0,1 -0,7 2,3 -206,5 -1,1 4,5 -3,3 89,2 -48,6 0,0 -26,8 0,0 -0,1 0,1 18,8 1,6 -0,5 -1,6 -191,4
Contrle et exploitation ariens Publications officielles et information administrative Total BUDGETS ANNEXES Total de l'Etat
846,5 70,1 916,6 82 712,3
4,1 0,0 4,1 -572,4
1,3 0,0 1,3 -190,0
Impact du Impact du schma schma d'emplois 2012 d'emplois (6) (7) = (5)+(6) BUDGET GENERAL -4,9 -6,2 -5,5 -6,0 -11,5 -19,4 -3,7 -4,7 0,7 -2,2 6,8 5,4 -6,0 -5,4 -117,0 -221,7 4,4 5,6 -27,6 -38,5 -4,9 -15,8 -76,4 -440,4 -91,6 -151,8 -0,7 0,2 24,1 27,6 12,1 12,1 -0,1 -0,2 -1,0 -0,6 -38,0 -51,7 -0,6 -0,6 -8,7 -10,2 -4,2 -7,6 -354,4 -932,2 BUDGETS ANNEXES -3,7 -6,9 -0,5 -1,3 -4,2 -8,1 -358,6 -940,3
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Les dpenses de pensions ont quant elles progress de 2,1 milliards deuros par rapport 2011, aprs une hausse de 1,6 milliard deuros entre 2010 et 2011, mais sont en ligne avec la prvision malgr la ncessit dun abondement exceptionnel du budget gnral vers le CAS Pensions dun montant de 107 millions deuros par dcret en fin danne 2012 afin den assurer lquilibre (1). Un drapage de la masse salariale de 0,63 milliard deuros par rapport la prvision actualise La comparaison entre la prvision et lexcution 2012 primtre constant est rendue complique du fait de limpact des fonds de concours (+ 538 millions deuros), qui ne peuvent tre ventils par catgorie, des mesures de primtre intervenues au cours de lanne (2) ( 627 millions deuros en 2012), et des mouvements de fongibilit asymtrique technique non rcurrents en 2012.
MESURES DE PRIMTRE ET DE TRANSFERT EN 2012
Titre 2 hors CAS Titre 2 CAS Total

419 208 627
Nanmoins, selon les informations transmises au Rapporteur gnral, les dpenses de titre 2 HCAS accusent un drapage de 0,4 milliard deuros par rapport la LFI 2012, principalement li une sur-excution de la masse salariale (+ 403 millions deuros). De plus, compte tenu de la fongibilit asymtrique technique, qui correspond des dpenses budgtes en titre 2 mais destines tre converties en titre 3, le dpassement sur le titre 2 HCAS slverait finalement 630 millions deuros (+ 0,8 %). Ce drapage de la masse salariale de ltat est suprieur celui constat en 2011 (+ 341 millions deuros, soit + 0,3 %) et comparable celui constat en 2010 (+ 760 millions deuros, soit + 0,7 %). Il rsulte principalement du dpassement des dpenses de titre 2 hors CAS du ministre de la Dfense (+ 0,4 milliard deuros). Comme le relve juste titre la Cour des comptes, le ministre de la Dfense est coutumier du fait : lcart
(1) Cet abondement, vers partir du programme 195 de la mission Rgimes sociaux et de retraite , a t ralis au moyen dun dcret de virement portant sur les programmes du ministre de lconomie et des finances et par un dcret de transfert portant sur les autres programmes du budget gnral le 18 dcembre 2011. La mme procdure avait t utilise fin 2011 et avait t juge irrgulire par la Cour au motif quelle mconnaissait larticle 12-II de la LOLF. (2) Elles concernent pour lessentiel le ministre de lenseignement suprieur et de la recherche et correspondent aux transferts demplois raliss dans le cadre du passage des universits aux responsabilits et comptences largies. Lcart aux montants prvus en LFI ( 419 millions deuros) est li l'ajustement du nombre dtablissements denseignement suprieur passs aux responsabilits et comptences largies en 2012 (transferts complmentaires non prvus lors de l'laboration du PLF 2012 et consolids en LFI 2013).
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entre la prvision et lexcution de la masse salariale a atteint 323 millions deuros en 2010, 272 millions deuros en 2011 et culmine 398 millions deuros en 2012. Depuis 2007, malgr la suppression de 40 000 emplois dans ce ministre, la masse salariale a augment de 1,5 milliard deuros. Lexcution de la masse salariale 2012 se caractrise par trois faits majeurs au sein de ce ministre : une erreur de prvision initiale non encore lucide qui porterait selon la Cour des comptes sur le GVT solde ; la dsorganisation du processus de paiement des soldes avec le dploiement du systme Louvois qui a justifi dimportantes ouvertures de crdit par dcret davance en fin danne, des dizaines de milliers de militaires tant trop ou pas assez pays (1) ; une limitation du drapage global grce des mesures intervenues en gestion pour retarder le recrutement de contractuels. Alert lors de la prsentation du dcret davance, le Rapporteur gnral a immdiatement demand des explications au ministre du budget, qui a prcis que le Gouvernement avait diligent plusieurs investigations pour remdier cette situation ds 2013. Il faut galement constater le drapage des crdits du titre II HCAS sur la mission Enseignement scolaire (+ 0,1 milliard deuros) en raison de dparts en retraite moindres que prvu (voir infra) ainsi que sur le programme Police de la mission Scurit (+ 35 millions deuros) en raison dhypothses de programmation errones et dun pilotage qualifi d approximatif par la Cour des comptes (2). Trois autres missions ont connu des tensions sur la masse salariale en 2012 mais ont pu couvrir les drapages constats par la rserve de prcaution et par des ouvertures de crdits par dcret davance : il sagit de la mission cologie, dveloppement et amnagements durables (40,6 millions deuros) et la mission Action extrieure de ltat en raison de lvolution des taux de change principalement (52 millions deuros), et Gestion des finances publiques et des ressources humaines (12,6 millions deuros).
2. Les dpenses de fonctionnement : 2,8 % entre 2011 et 2012
Les dpenses de fonctionnement sont comptabilises sur le titre 3 du budget gnral et rparties en deux catgories : les dpenses de fonctionnement de ltat (catgorie 31) et les subventions pour charge de service public verses aux oprateurs (catgorie 32). a. La baisse des dpenses de fonctionnement des ministres Lassiette retenue par le prcdent Gouvernement pour appliquer une norme transversale de rduction de 10 % des dpenses de fonctionnement entre 2011 et 2013 tait limite la catgorie 31, hors dpenses des missions
(1) Voir lavis de la commission des Finances sur le dcret davance : http://www.assemblee-nationale.fr/14/cr-cfiab/12-13/c1213044.asp#P2_91 (2) Cour des comptes, Rapport public thmatique : Police et gendarmerie nationales : dpenses de rmunration et temps de travail : http://cftcpolice.fr/accueil/synthese-rapport-public-thematique-police-gendarmerie-nationales.pdf
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Remboursements et Dgrvements, Dfense, Justice et Administration gnrale et territoriale de ltat (soit environ 9,2 milliards deuros sur 20,8 milliards deuros environ). Il sagissait donc dconomiser environ un milliard deuros en trois ans par rapport au montant constat en 2010 sur ce primtre. En excution, ces dpenses nont diminu que de 0,66 milliard deuros entre 2010 et 2012. Cette assiette, et lobjectif associ, ayant t abandonns au cours de lanne 2012, il apparat prfrable maintenant dexaminer comment ont volu lensemble des dpenses de fonctionnement en 2012, hors Remboursements et Dgrvements et hors dpenses exceptionnelles (Investissements davenir en 2010, MES et Dexia en 2012). La Cour des comptes sest livre ce travail et constate quaprs avoir progress de 0,5 milliard deuros entre 2010 et 2011, les dpenses de fonctionnement de ltat ont baiss de 2,8 % entre 2011 et 2012 ( 0,6 milliard deuros). Au total, sur la priode 2010-2012, les dpenses de fonctionnement de ltat nont baiss que de 0,4 % ( 0,08 milliard deuros). Compte tenu cependant du dynamisme des dpenses des ministres de la Dfense (+ 1,4 %) et de la Justice (+ 3,5 %) jusquen 2011, les conomies ralises sur les autres missions ont donc t trs importantes : les dpenses des autres missions reculent en effet de 4 % entre 2010 et 2012. La baisse des dpenses de fonctionnement sur la priode 2010-2012 stant concentre sur lanne 2012, la Cour conclut un effort notable des administrations, la tendance spontane des dpenses de fonctionnement tant un mouvement la hausse (1) . Cette analyse dmontre que le changement de Gouvernement en cours danne 2012 na pas eu pour effet de relcher leffort sur le train de vie de ltat, mais au contraire de le renforcer, contrairement aux allgations de nos collgues de lopposition. b. Un pilotage budgtaire des dpenses de fonctionnement des oprateurs qui demeure insuffisant Pour accomplir ses missions, ltat sest appuy en 2012 sur 560 oprateurs employant 416 000 quivalents temps plein (ETP), dont 373 518 ETP placs sous plafond demplois. Prsents dans 26 des 32 missions du budget gnral, les oprateurs interviennent dans tous les champs de laction publique, hormis les domaines rgaliens : noter cependant que 73 % des oprateurs relvent de la mission Recherche et Enseignement suprieur. En 2012, ils ont peru prs de 26 milliards deuros de subventions pour charge de service public (catgorie 32), 13 milliards deuros de dpenses de transfert leur permettant par ailleurs de financer, pour le compte de ltat, des dpenses dintervention (titre 6), et ils ont reu 10 milliards deuros de produit dimpositions ou taxes affectes.
(1) Voir le rapport de la Cour des comptes sur les rsultats et la gestion budgtaire de ltat en 2012, pages 145 et suivantes.
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Le budget triennal 2011-2013 a impos aux oprateurs de consentir un effort collectif, analogue celui de ltat, de baisse de 10 % de leurs dpenses de fonctionnement entre 2010 et 2013 (5 % en 2011, 2,5 % en 2012 et en 2013), sans que pour autant lassiette de ces dpenses nait t prcisment dfinie. Force est donc de constater que, pour la deuxime anne conscutive, il nexiste aucun moyen de vrifier si ces objectifs ont t atteints, Des progrs ont nanmoins t initis en 2012 : il est dsormais demand aux oprateurs dlaborer des documents prvisionnels de gestion des emplois et des crdits de personnel (DPG), afin de disposer en prvision, en excution et en cours danne, de donnes compltes relatives aux emplois (1). Toutefois, la Cour des comptes a constat que ces obligations sont ingalement respectes : les universits, par exemple, nont pas produit ce document. primtre courant, en 2012, les subventions pour charges de service public ont progress de 0,6 % par rapport 2011, soit un net ralentissement par rapport aux annes prcdentes (+ 8,5 % en 2011, + 14,6 % en 2010, + 24,9 % en 2009). Nanmoins, les effets de primtre lis aux transferts entre ltat et ses oprateurs ne permettent pas danalyser cette volution de manire certaine. Lexcution 2012 montre cependant que les subventions pour charge de service public sont infrieures de 470 millions deuros la prvision en loi de finances initiale. Lexamen par mission fait ressortir des subventions en baisse pour de nombreux oprateurs. Les augmentations ont concern les oprateurs dfinis comme prioritaires, linstar des universits ou de Ple emploi, ceux qui enregistrent des surcots de restructuration la suite de fusions rcentes (par exemple lInstitut gographique national et lInventaire forestier national) ou ceux qui prsentent des difficults financires (Centre national de la proprit forestire). Enfin, le produit de lcrtement li au plafonnement de certaines taxes affectes aux oprateurs, en application de larticle 46 de la LFI, a t lgrement suprieur la prvision (101,9 millions deuros contre 94,3 millions deuros), limitant ainsi dautant leur tendance la dpense. Ce rsultat doit nanmoins tre nuanc par le fait quau total, lensemble des taxes affectes aux oprateurs, a progress de 414 millions deuros en 2012.
3. Les dpenses dintervention : 2,5 % entre 2011 et 2012
Les dpenses dintervention font lobjet dun classement en trois catgories par la direction du budget, en fonction de leur caractre plus ou moins pilotable ou rigide :
(1) Circulaire du 10 mai 2011 puis dcret du 7 novembre 2012 relatif la gestion budgtaire et comptable publique.
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les dpenses dites de guichet , dun montant de 37,8 milliards deuros en loi de finances initiale pour 2012, recouvrent des dpenses peu pilotables, verses automatiquement ds lors que leurs bnficiaires rpondent aux conditions dfinies par des textes lgislatifs ou rglementaires encadrant ces dispositifs ; les dpenses dites discrtionnaires , dun montant de 17,7 milliards deuros en loi de finances initiale, correspondent aux subventions, accordes par dcision unilatrale dattribution ou par convention ; les dpenses dites peu modulables , dun montant de 10,1 milliards deuros en loi de finances initiale pour 2012, sont par exemple des dotations aux collectivits locales ou des dpenses contractualises. Le Rapporteur gnral regrette tout dabord que cette rpartition en trois catgories nait pas de cl de correspondance directe avec la nomenclature budgtaire prvue par la LOLF, rendant de ce fait difficile leur suivi aux diffrentes tapes de la procdure budgtaire. Il rappelle quun objectif global de rduction de 10 % des dpenses dintervention figurait dans le rapport annex la loi de programmation 2011-2014, mais la rduction et linstabilit de son primtre dapplication, ainsi que labsence de suivi de son excution ont rendu cet objectif inoprant. Il na pas t repris, ni reformul, dans le cadre de la loi de programmation des finances publiques pour 2012-2017. Par consquent, seule lvolution en valeur primtre courant peut tre ralise en 2012. Ainsi peut-on constater que les dpenses dintervention ont baiss de 2,5 % en 2012, pour stablir 66,15 milliards deuros contre 67,6 milliards deuros en 2011. Ce rsultat, sil traduit un certain effort de matrise de la dpense, doit nanmoins tre apprci au regard de lobservation de la Cour des comptes selon laquelle : il est paradoxal de constater que les dpenses de guichet, moins pilotables, ont connu en 2012 une baisse ( 0,53 milliard deuros), tandis que les dpenses discrtionnaires, en thorie mieux matrisables, ont t seulement stabilises .
4. Les dpenses dinvestissement : une sous-consommation chronique des autorisations dengagement
Par rapport la loi de finances initiale, les dpenses dinvestissement de ltat, retraces sur le titre 5 du budget gnral, sont en baisse en excution : les autorisations dengagement sont infrieures de 35 % la prvision (9,70 milliards deuros en excution contre 14,96 milliards deuros en LFI) tandis que les crdits de paiement sont rogns de 6 % (11,028 milliards deuros contre 11,729 milliards deuros). Cette tendance la baisse est confirme par rapport lexcution 2011 : les autorisations dengagement sont infrieures de 14 % lan pass et les crdits de paiement enregistrent une lgre baisse, de 1,3 %.
68
La Cour des comptes montre que, sur un primtre intgrant galement les dpenses dinvestissement retraces sur les comptes spciaux et les budgets annexes, les crdits de paiement sont en ralit en lgre hausse par rapport 2011, en raison du dynamisme des dpenses ralises partir des comptes spciaux. Sont en particulier vises les dpenses dinvestissement sur le CAS Gestion et valorisation des ressources tires de lutilisation du spectre hertzien (0,51 milliard deuros en 2012 contre 0,09 milliard deuros en 2011), qui financent la modernisation des rseaux de tlcommunications des ministres de la Dfense et de lIntrieur. En revanche, la tendance la baisse de la consommation des autorisations dengagement est confirme : 8,2 % par rapport 2011 (10,84 milliards deuros contre 11,81 milliards deuros en 2011) et 15 % sur la priode 2006-2012.
VOLUTION DES DPENSES DINVESTISSEMENT DE LTAT ENTRE 2011 ET 2012
2011 Budget gnral Comptes spciaux Budgets annexes* Total AE 11,31 0,29 0,21 11,81 CP 11,18 0,37 0,16 11,72 AE 9,70 0,95 0,19 10,84
2012 CP 11,03 0,84 0,17 12,04
Source : Cour des comptes (* hors remboursements demprunt sur le BACEA).
Cette sous-consommation chronique des autorisations dengagement des dpenses de linvestissement de ltat se traduira mcaniquement par une rduction des crdits de paiement venir. Elle sexplique essentiellement par le fait que, sous la lgislature prcdente, les dpenses dinvestissement sont devenues la premire variable dajustement budgtaire. Comme le souligne juste titre la Cour des comptes, lessentiel de ces ajustements ont port sur trois missions traditionnellement porteuses dinvestissements lourds (Dfense, cologie et dveloppement durable et Justice), le plus souvent de manire non cible. Cette situation pose la question de la soutenabilit des engagements de ltat sur le long terme et justifie une meilleure slection des projets dinvestissement, comme le prvoit larticle 17 de la loi de programmation des finances publiques pour les annes 2012 2017.
C. LES MODIFICATIONS DE CRDITS INTERVENUES EN COURS DANNE
Comme les annes prcdentes, lanne 2012 a t marque par une certaine instabilit de la lgislation budgtaire, qui sexplique partiellement par le changement de Gouvernement intervenue en mai 2012. Ainsi, trois lois de finances rectificatives ont t adoptes (contre quatre en 2010 et 2011), dont deux sous la nouvelle majorit, ainsi quun dcret davance comme en 2011.
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1. Les modifications de crdits soumises lapprobation du Parlement
Les ouvertures de crdits soumises lapprobation du Parlement, en lois de finances rectificatives et dcret davance en 2012, ont abouti majorer les crdits nets du budget gnral (hors mission Remboursements et Dgrvements) de 22,7 milliards deuros dAE et de 11,8 milliards deuros de CP (contre 6,9 milliards deuros dAE et de 4,7 milliards deuros de CP en 2011). Lanne 2012 se caractrise en effet par des ouvertures de crdits massives au titre de dpenses exceptionnelles lies la participation de la France au MES (16,3 milliards deuros en AE et 6,5 milliards deuros en CP) et la recapitalisation de Dexia (2,5 milliards deuros en AE et CP). Elle renoue avec les tendances observes en 2010 (38 milliards deuros en AE et CP) et 2009 (19 milliards deuros en AE et 18 en CP), ces deux annes tant galement marques par louverture de crdits exceptionnels (plan de relance de lconomie en 2009 et investissements davenir en 2010). Les annulations de crdits nets du budget gnral opres en 2012 sont corrlativement suprieures celles ralises en 2011 puisquelles atteignent 7,3 milliards deuros en AE et 6,3 milliards deuros en CP (contre 6,2 milliards deuros en AE et 3,7 milliards deuros en CP) et retrouvent le niveau constat en 2009 et 2010 (6,7 milliards deuros en AE et 6,2 milliards deuros en CP en 2010 ; 7,3 milliards deuros en AE et CP en 2009). Au total, le solde des ouvertures et annulations de crdits nets raliss en 2012 est trs suprieur celui observ en 2011. Il stablit 15,4 milliards deuros en AE et 5,6 milliards deuros en CP (contre 0,64 milliard deuros en AE et 1,03 milliard deuros en CP en 2011), comme le montrent les tableaux ci-aprs.
OUVERTURES ET ANNULATIONS DAUTORISATIONS DENGAGEMENT EN 2012

(hors fonds de concours et reports, en millions deuros)
Mouvements en cours dexercice Ouvertures Annulations

(a) (a)
Prsent projet Ouvertures Annulations Variation nette des AE 4 940 1 018 3 922 56 6 222 1 823 4 399 4 399 Montant rvis des AE
Loi de finances initiale Variation nette des AE + 21 601 + 6 174 + 15 428 0 0 400 400 0 6 622 2 223 56 3 922 0 + 6 157 + 3 722 + 2 435 164 1 182 164 5 104
Budget gnral 380 746 85 438 295 308 2 234 167 108 63 953 103 155 6 428 3 993 8 648 4 926 15 076 8 919 4 4 22 707 7 280 6 516 342 29 223 7 622 397 408 90 594 306 814 2 178 167 043 65 852 101 191
AE brutes
Remboursements et dgrvements
AE nettes du budget gnral
Budgets annexes
Comptes spciaux
Comptes daffectation spciale
Comptes de concours financiers
OUVERTURES ET ANNULATIONS DE CRDITS DE PAIEMENT EN 2012

(hors fonds de concours et reports, en millions deuros)
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Mouvements en cours dexercice Ouvertures Annulations

(a) (a)
Prsent projet Ouvertures Annulations Variation nette des CP 156 1 467 1 311
Loi de finances initiale Variation nette des CP
Montant rvis des CP
Budget gnral 376 152 85 438 290 714 2 227 170 998 64 053 106 945 3 843 11 234 15 077 6 11 840 6 270 6 12 797 4 926 7 870 6 516 342 18 356 6 612 + 11 744 + 6 174 + 5 570 +0 + 2 280 + 6 307 4 027 386 584 156 0 58 0 +0 +0 1 208 259 59 7 155 2 598 4 557 1 052 259 1 7 155 2 598 4 557 90 560 296 025 2 226 166 123 67 762 98 361
CP bruts
CP nets du budget gnral
Budgets annexes
Comptes spciaux
Comptes daffectation spciale
(a) Mouvements de crdits effectus par dcret davance et lois de finances rectificatives en 2012.
TOTAL DES OUVERTURES DE CRDITS NETS SUR LE BUDGET GNRAL SOUMISES LAPPROBATION DU PARLEMENT DE 2007 2012 (a) 2009 En En % des millions crdits deuros initiaux 19 527 18 812 30 999 8,2 39 039 10,7 8 564 2,3 18 512 6,8 38 871 4 784 11 840 13,6 1,7 6,7 38 632 6 874 22 707 13,5 2,3 7,7 4,1 4,9 2010 En En % des millions crdits deuros initiaux 2011 En En % des millions crdits deuros initiaux 2012 En En % des millions crdits deuros initiaux
2007 En En % des millions crdits deuros initiaux 2,5 2,5 4,2
2008 En En % des millions crdits deuros initiaux
AE
3 104
1,1
6 974
CP
3 899
1,5
6 869
CP bruts (p.m)
7 730
2,3
14 725
(a) Ouvertures effectues par dcrets davance, lois de finances rectificatives et loi de rglement. (p.m) : pour mmoire.
TOTAL DES ANNULATIONS DE CRDITS NETS SUR LE BUDGET GNRAL SOUMISES LAPPROBATION DU PARLEMENT DE 2007 2012 (a) En millions deuros 7 334 7 359 7 359 1,9 10 056 3,8 2,7 6 231 3,7 3 751 5 289
71
AE 1,0 0,8
2007 En % des En crdits millions initiaux deuros 1,1 2 994
2009 En % des crdits initiaux 2,5
2011 En % des En crdits millions initiaux deuros 2,1 6 226 1,3 1,4
2012 En % des En crdits millions initiaux deuros 3,8 11 202 6 529 8 079 2,2 2,1
CP
3 899
1,5
2 798
CP bruts (p.m)
4 098
1,2
2 798
(a) Annulations effectues par dcrets davance, lois de finances rectificatives et loi de rglement. (p.m) : pour mmoire.
SOLDE DES MOUVEMENTS DE CRDITS NETS DU BUDGET GNRAL SOUMIS LAPPROBATION DU PARLEMENT DE 2007 2012 (a) 2009 En % des En crdits millions initiaux deuros + 11 998 + 11 958 + 23 345 + 4,1 + 4,1 + 6,2
2007 En % des En crdits millions initiaux deuros + 0,6 + 1,5 + 3,4
2008 En % des En crdits millions initiaux deuros
AE
+ 110
n.s.
+ 1 697
2010 En % des En crdits millions initiaux deuros + 11,1 + 31 883 + 32 640 + 28 983 + 11,4 + 7,6
2011 En % des En crdits millions initiaux deuros + 0,2 + 648 + 1 032 3 275 + 0,4 + 0,9
2012 En % des En crdits millions initiaux deuros + 3,9 11 505 5 311 + 10 432 + 1,8 + 2,8
CP
+ 4 071
CP bruts (p.m)
+ 3 632
+ 1,1
+ 11 927
(a) Solde des ouvertures et annulations ralises en lois de finances et dcrets d'avance. (p.m) : pour mmoire.
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2. Les modifications de crdits rglementaires
Les autorisations budgtaires rsultant dun vote du Parlement sont affectes, en cours danne, par des mouvements rglementaires qui modifient : soit le montant des crdits ouverts (fonds de concours, attributions de produits, reports de la gestion prcdente ou la gestion suivante, annulations non associes un dcret davance ou une loi de finances rectificative, majoration de crdits concurrence de ressources nouvelles) ; soit la rpartition des crdits ouverts (transferts, virements, rpartitions des crdits de la mission Provisions), comme le rcapitule le tableau ci-aprs.
MODIFICATION DES CRDITS DE PAIEMENT PAR VOIE RGLEMENTAIRE EN 2012

Montant des crdits Reports 2011/2012

(d)
Rpartition des crdits (c) Transferts Virements Rpartitions Crdits ouverts Reports 2012/2013
Prvisions des lois de finances avant PLR Autres mesures (b) [342] [342] 51 51 [2] [11] [111] [11]
Fonds de concours (a) 3 465 1 989
Crdits avant le prsent PLR
393 352
- 1 946
91 612
301 740
2 287
178 827
3 465 23 10 10
[111] [1] [2]
Budget gnral Crdits bruts du budget gnral Remboursements et dgrvements Crdits nets du budget gnral Budgets annexes Comptes spciaux Crdits des CAS Crdits des CCF Commerce (solde) Montaires (solde) 1 989 36 5 695 5 582 113 75 978
103 031
387 898 91 612 296 286 2 228 173 071 70 335 102 918 - 114 - 68
- 1 946 - 12 - 4 220 - 4 120 -100 -114 - 68
73
391 406 91 612 299 535 2 274 174 607 71 858 102 931 - 114 - 68
(a) Montant des crdits ouverts par fonds de concours et attributions de produits, net des annulations et rgularisations ventuelles. (b) Annulations non associes un dcret davance ou une loi de finances rectificative, ou majorations de crdits gages par une augmentation de ressources (budgets annexes et comptes daffectation spciale). (c) Les montants ports entre crochets retracent la somme des mouvements rglementaires concerns en valeur absolue. Ceux-ci sont sans influence sur le montant total des crdits ouverts. (d) Rpartition des dotations de la mission Provisions.
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Fonds de concours et attribution de produits Les crdits ouverts par voie de fonds de concours et dattribution de produits en 2012 sont lgrement infrieurs ceux ouverts en 2011. Ils atteignent 3 499 millions deuros (dont 3 467 millions deuros sur le budget gnral) contre 3 853 millions deuros en 2011 (dont 3 829 millions deuros sur le budget gnral). Ceci reprsente une diminution de 354 millions deuros entre 2011 et 2012 (dont 362 millions deuros sur le budget gnral, le montant des rattachements tant en lgre augmentation sur le budget annexe Contrle et exploitation ariens et sur le compte d'affectation spciale Gestion du patrimoine immobilier de l'tat). Les rattachements de fonds de concours ont bnfici en premier lieu au ministre de lcologie, du dveloppement durable et de lnergie (2,1 milliards deuros), et pour une moindre part au ministre de la Dfense (0,7 milliard deuros). L'essentiel de la baisse constate entre 2011 et 2012 sur le budget gnral concerne nanmoins le primtre de la mission cologie, dveloppement et amnagement durables ( 4,5 milliards deuros en AE ; - 402 millions deuros en CP) et est li deux rattachements exceptionnels intervenus en 2011 : 3,410 milliards deuros dAE suite une convention entre lAFITF et ltat, rattachs au programme 203 par voie de fonds de concours, au titre de lengagement du contrat de partenariat taxe poids lourds ; la soulte de 400 millions deuros lie la concession de l'autoroute A63, dont lAFITF tait attributaire, mais qui, ayant transit par le budget gnral de ltat, a t rattache au programme 203 par voie de fonds de concours, avant dtre verse lAFITF depuis ce programme sous la forme dune subvention exceptionnelle.
CRDITS DE PAIEMENT OUVERTS PAR VOIE DE FONDS DE CONCOURS SUR LE BUDGET GNRAL
(nets des annulations sur exercice antrieur)
7 000 6 000 en millions d'euros 5 000 4 000 3 000 2 000 1 000 0 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 5 948 4 731 4 944 3 798 3 186 3 829 3 122
4 543 4 030
4 465
3 558
3 500
3 467
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Les reports : La pratique de reports de crdits, par arrt du ministre en charge du budget, de lanne N sur lanne N+1, doit tre apprcie en glissement car si la pression budgtaire qui pse sur lanne N est allge par les reports sortants sur lanne N+1, elle est accrue par les reports entrants de N-1 vers N. Les reports de crdits entrants (2011 vers 2012) slvent, en CP, 7,7 milliards deuros contre 6 milliards deuros en 2011, dont 1,9 milliard deuros sur les seules missions du budget gnral (contre 2,04 milliards lan pass) et 5,7 sur les missions des comptes spciaux (contre 4 milliards deuros lan pass). Les reports de crdits sortants (2012 vers 2013), slvent, en CP, 6,2 milliards deuros (contre 7,7 milliards deuros lan pass), dont 1,9 milliard deuros sur les seules missions du budget gnral comme lan pass et 4,2 milliards deuros sur les comptes spciaux (soit une baisse de 26 % par rapport lan dernier). Cette volution globale montre que la pratique des reports en CP est neutre en 2012 sur lvolution des dpenses de ltat et consacre les efforts des responsables de programme pour limiter cette pratique, conformment aux exigences de larticle 15 de la LOLF. La situation est en revanche beaucoup plus critique en AE puisque les reports entrants (2011 vers 2012) se sont levs 24,5 milliards deuros (contre 14,7 milliards deuros en 2011) dont 19 milliards deuros sur les missions du budget gnral (contre 8,2 milliards deuros entre 2010 et 2011). Par consquent, les reports entrants en AE ont globalement progress de 67 %, la progression tant nettement plus marque sur le budget gnral (+ 75 %) que sur les comptes spciaux (+ 46 %). Cela se traduit par une augmentation corrlative des reports sortants (2012 vers 2013), qui passent de 24,5 milliards deuros 35,1 milliards deuros (+ 43 %), et de 19,0 milliards deuros 31,3 milliards deuros pour les seules missions du budget gnral (+ 64 %) alors que les reports sortants en AE sur les comptes spciaux diminuent de 30 % par rapport lan pass. Ce constat dmontre la difficult de ltat honorer ses engagements sur le long terme, en particulier au titre de ses dpenses dinvestissement inscrites sur le titre 5 du budget gnral, comme le Rapporteur gnral la dj dmontr. Les autres mouvements rglementaires affectant les crdits : les transferts, ont t rduits de 29 % par rapport lexercice 2011 pour slever 342 millions deuros en 2012 (contre 481 millions deuros en 2011 et 3,1 milliards deuros en 2010). Toutefois, la Cour des comptes remet en cause la rgularit du dcret n 2012-1411 du 18 dcembre 2012 qui a transfr 103,9 millions deuros de crdits de titre 2 depuis 26 programmes du budget gnral vers le programme Rgime de retraite des mines, de la SEITA et divers, afin que celui-ci puisse
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abonder le CAS Pensions, initialement sous-budgt. Comme en 2011, le Gouvernement aurait donc enfreint la rgle pose par larticle 12-II de la loi organique qui rserve les transferts de crdits aux cas o lemploi de ces derniers sur leurs programmes de destination correspond des actions des programmes dorigine . Tel ntait pas le cas en lespce puisquaux termes de la loi organique, les actions correspondent une nomenclature des crdits par destination, et non par nature : ds lors, le fait que ces crdits appartenaient tous au titre 2, mais relevaient de destinations distinctes, empchait quils fussent transfrs en bloc sur le programme 195. Le Rapporteur gnral se flicite nanmoins de linitiative du Gouvernement pour mettre fin cette irrgularit rsultant de lhritage de lancienne majorit, en abondant davantage les crdits du CAS en LFI 2013 (+ 659 millions deuros) afin de reconstituer son solde cumul. Ainsi calibr, celui-ci devrait permettre dabsorber une baisse ventuelle de ses ressources sans quil soit besoin de recourir un dcret de transfert en 2013. les virements, qui peuvent modifier la destination de la dpense condition dtre effectus entre programmes dun mme ministre, ont t diviss par deux en 2012. Limits 2 % des crdits ouverts par programme (I de larticle 12 de la LOLF), ils ont port sur 111 millions deuros (contre 225 millions deuros en 2011 et 74 millions deuros en 2010) ; les rpartitions des dotations de la mission Provisions (article 11 de la LOLF), slvent 11 millions deuros en 2012, comme en 2011.
3. Les modifications de crdits proposs par le prsent projet de loi de rglement
Le prsent projet de loi de rglement tend ouvrir des crdits complmentaires et annuler des crdits non consomms en 2012. Le 2 du IV de larticle 37 de la LOLF dispose en effet que la loi de rglement ouvre, pour chaque programme ou dotation concerne, les crdits ncessaires pour rgulariser les dpassements constats rsultant de circonstances de force majeure dment justifies et procde lannulation des crdits nayant t ni consomms ni reports . Sur le budget gnral (article 4 du prsent projet), les ouvertures de crdits complmentaires concernent la mission Remboursements et Dgrvements pour un montant de 164 millions deuros en AE et 156 millions deuros en CP (crdits valuatifs par nature). Hormis deux cas de dpassements de crdits limitatifs lis de faibles discordances entre les restitutions issues du logiciel Chorus qui ont servi de base au calcul des reports de crdits vers 2013 (infrieurs 10 000 euros), aucune ouverture de crdits nest constater sur les crdits nets du budget gnral.
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Les annulations de crdits non consomms et non reports sur le budget gnral stablissent 5,1 milliards deuros en AE et 1,46 milliard deuros en CP ( comparer respectivement 4,38 milliards deuros dAE et 1,95 milliard deuros de CP en 2011). elles seules, les annulations de crdits de paiement sur la mission Remboursements et dgrvements reprsentent 1,2 milliard deuros. Hors Remboursements et dgrvements, les annulations de CP non consomms sont limites 259 millions deuros (soit un niveau lgrement infrieur aux annes prcdentes o les annulations de CP atteignaient 409 millions deuros fin 2011 et 623 millions deuros en loi de rglement pour 2010). Les annulations les plus importantes concernent par ordre dcroissant : la mission Engagements financiers de ltat (125 millions deuros soit prs 50 % des annulations de crdits), du fait dconomies constates sur la charge de la dette (56 millions deuros), dappels en garantie de ltat infrieurs aux prvisions (67 millions deuros) et de moindres dpenses au titre de la majoration des rentes (1,7 million deuros) ; la mission Relations avec les collectivits territoriales (27,9 millions deuros) principalement sur le programme Concours financiers aux communes (27,8 millions deuros) ; la mission Enseignement scolaire (15,2 millions deuros) ; la mission Anciens combattants (11,6 millions deuros), principalement sur le programme Indemnisation des victimes des perscutions antismites et des actes de barbarie pendant la seconde guerre mondiale ; la mission Direction de laction du Gouvernement (9,1 millions deuros), principalement sur le programme Coordination du travail gouvernemental (8,4 millions deuros). Hors Remboursements et dgrvements, les annulations dAE atteignent, quant elles, 5,1 milliards deuros (contre 2,8 milliards deuros en 2011). la diffrence des autorisations de programme en vigueur sous lordonnance organique du 2 janvier 1959, les AE non engages tombent en fin danne, ce que la loi de rglement se borne constater. Outre lannulation sur la mission Engagements financiers de ltat (125 millions deuros), les annulations dAE les plus notables portent sur : la mission Dfense dont les AE non engages et non reportes atteignent 1,63 milliard deuros (contre 890 millions deuros fin 2011 et 729 millions deuros fin 2010), soit 4 % des AE initiales ;
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la mission Justice pour 747 millions deuros (soit 7,6 % des AE initiales), dont 610 millions deuros sur le programme Administration pnitentiaire en raison de reports dinvestissement immobilier ; la mission Provisions pour 195 millions deuros sur le programme Dpenses accidentelles et imprvisibles ; la mission Travail et emploi dont les AE non engages non reportes atteignent 128,9 millions deuros (soit 1,6 % des AE initiales), dont 80 millions sur le programme Accompagnement des mutations conomiques et dveloppement de lemploi ; la mission Action extrieure de ltat pour 112,9 millions deuros, dont 108,9 millions deuros sur le programme Action de la France en Europe et dans le monde ; la mission cologie, dveloppement et amnagement durable dont les AE non engages et non reportes atteignent 192,6 millions deuros (soit 1,9 % des AE initiales), dont 94 millions deuros sur le programme Infrastructures et services de transports en raison de reports dinvestissement ; la mission Gestion des finances publiques et des ressources humaines pour 147,4 millions deuros, dont 95,8 millions deuros sur le programme support Conduite et pilotage des politiques conomiques et financires ; Hors budget gnral, les mouvements de crdits proposs aux articles 5 et 6 du prsent projet consistent en : une ouverture de 37,2 millions deuros de CP sur le budget annexe de la mission Publications officielles et information administrative (contre 44,2 millions deuros en loi de rglement pour 2011) ainsi quune ouverture de 21,3 millions deuros de CP sur le budget annexe Contrle et exploitations ariens (contre 9 millions deuros en loi de rglement pour 2011) principalement lies une augmentation du fonds de roulement de ces deux budgets annexes ; une ouverture de 400 millions deuros en AE sur le CAS Financement des aides aux collectivits pour llectrification rurale ; des annulations de 56 millions deuros dAE non engages et de 59 millions deuros de CP non consomms sur les deux budgets annexes dont 48,6 millions deuros en AE et 45,7 millions deuros en CP sur la mission Contrle et exploitation ariens et 7 millions deuros en AE et 13 millions deuros en CP sur la mission Publications officielles et information administrative ; des annulations de 7,2 milliards deuros de crdits sur les comptes spciaux, rparties entre 2,6 milliards deuros de crdits sur les comptes daffectation spciale (dont la moiti sur le compte Participations financires de ltat) et 4,6 milliards deuros de crdits sur les comptes de concours financiers
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(dont 2,7 milliards deuros sur le compte dAvances aux collectivits territoriales, 0,95 milliard sur le compte Prts des tats trangers et 0,83 milliard deuros sur le compte dAvances divers services de ltat ou organismes grant des services publics). Solde des comptes spciaux : Le prsent projet de loi tend, conformment au 4 de larticle 37 de la LOLF, arrter les soldes des comptes spciaux non reports sur lexercice 2013. Comme de coutume, cest le cas du compte Prts des tats trangers, dont une partie du solde nest pas reporte en 2012 du fait de remises de dettes en faveur des pays les moins avancs (soit 655 millions deuros). De mme, le compte Pertes et bnfices de change, qui est sold chaque anne, prsente un solde crditeur de 9,6 millions deuros en 2012, directement report en comptabilit gnrale. Enfin, le compte Lancement de certains matriels aronautiques et de certains matriels darmement complexes (pertes sur avances remboursables) prsente un solde dbiteur non report de 0,8 million deuros. Le compte spcial relatif aux oprations avec le FMI voit son dcouvert major de 8 milliards deuros, correspondant au solde dbiteur de lexercice 2012. Cette majoration en loi de rglement est habituelle, les oprations avec le FMI tant entaches dincertitudes interdisant de formuler une prvision au stade de la loi de finances initiale. La Cour des comptes a recommand la suppression de ce compte car les oprations de la France avec le FMI ne suscitent aucun flux de nature budgtaire et la LOLF ne cre pas dobligation de tenue de comptabilit. Selon les informations transmises au Rapporteur gnral, le Gouvernement nest pas oppos tudier des volutions de la manire dont les finances publiques franaises prennent en compte les relations entre ltat, le FMI et la Banque de France, sous rserve de la ncessit de disposer de manire centralise dune information sur lensemble des oprations intervenant entre la France et le FMI. Enfin, larticle 7 prsente le solde du compte spcial Avances au Fonds daide lacquisition de vhicules propres clos au 31 dcembre 2012 par larticle 56 de la loi n 2011-1977 de finances pour 2012 du 28 dcembre 2011 la suite de sa transformation en compte daffectation spciale. Celui-ci prsente un solde dbiteur de 1,458 milliard deuros, apur par le prsent projet de loi (1).
(1) Voir le commentaire sous larticle 7 dans le prsent rapport.
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III. UNE AMLIORATION STRUCTURELLE DU SOLDE DE LTAT LIMITE PAR DES LMENTS CONJONCTURELS
Le tableau suivant illustre les carts entre prvisions et excution du solde de ltat en 2012.
LE SOLDE DE LTAT EN 2012 DE LA PRVISION LEXCUTION
Recettes nettes * Dpenses nettes Solde des comptes spciaux Solde

Source : daprs Cour des comptes. * Y compris fonds de concours.
LFI 219,7 294 4,4 78,7
LFR 3 212,3 299,6 + 0,6 86,2
Excution 211,4 299,5 +1 87,1
Par rapport la prvision faite en loi de finances initiale, le solde de ltat se dgrade, en excution, de 8,4 milliards deuros en raison principalement de la surestimation de la croissance spontane des recettes fiscales nettes prvue 10,1 milliards deuros et excute 0,5 milliard deuros donc de limpact de la conjoncture conomique sur le budget de ltat. Par rapport la prvision faite en loi de finances rectificative de fin danne, le dficit de ltat saccrot de 0,9 milliard deuros en raison principalement de trois lments. Une moins-value sur les recettes fiscales est constate hauteur de 1,7 milliard deuros, en raison notamment dune moins-value de 3,5 milliards deuros sur la TVA. Cette dernire volution aurait d tre anticipe ds lors que la prvision faite en deuxime loi de finances rectificative pour 2012 navait pas t revue la baisse en dpit dencaissements limits dans les derniers mois de lanne. Cette volution est en partie compense par une dpense infrieure la prvision ainsi que par une amlioration du solde des comptes spciaux en raison de reports doprations prvues sur le compte Prts des tats trangers. Comme lillustre le tableau suivant, le solde de ltat ressort en amlioration de 3,6 milliards deuros par rapport 2011.
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LE SOLDE DE LTAT DE 2011 2012
Recettes nettes * Dpenses nettes Solde des comptes spciaux Solde**
2011 201,2 291,2 0,6 90,7
2012 211,4 299,5 +1 87,1
cart 2012/2011 + 11,2 + 8,3 + 1,6 3,6
Source : daprs Cour des comptes. * Y compris fonds de concours et prlvements sur recettes. ** Hors budgets annexes.
Cette volution sexplique par un effort dassainissement structurel du budget de ltat rsultant : de mesures nouvelles en recettes gnrant 11,1 milliards deuros de ressources supplmentaires ; dune matrise de la dpense publique permettant une rduction de la dpense en valeur sur le primtre de la norme largie. Ces deux volutions pourraient expliquer une amlioration du solde structurel de lordre de 20 milliards deuros, soit 1 % du PIB (1). Ces volutions positives pour les finances publiques sont toutefois contrebalances par des lments conjoncturels venant dgrader le dficit. Dune part, des dpenses exceptionnelles ont t engages en 2012, en particulier la libration des premires tranches de capital du mcanisme europen de stabilit, pour un montant de 6,5 milliards deuros. Dautre part, la croissance spontane des recettes fiscales et non fiscales a t ngative, hauteur de 2,8 milliards deuros, en raison principalement de la faiblesse de la TVA et de limpact de la crise financire de lautomne 2011 sur les produits des participations. En dfinitive, sil est vrai que lcart entre la dernire prvision et lexcution illustre le poids de la conjoncture conomique sur le dficit de ltat, un tel constat ne saurait occulter lamlioration substantielle du solde structurel de ltat en 2012.
(1)
Sur la base dun effort structurel en dpenses de lordre de 9 milliards deuros, correspondant lcart entre la dpense constate et la dpense qui aurait t constate si sa croissance avait t gale la croissance potentielle en valeur (soit environ 3 %).
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PARTIE III : LA SITUATION PATRIMONIALE DE LTAT EN 2012
ct de la classique comptabilit budgtaire, la LOLF a instaur une vritable comptabilit gnrale de ltat, fonde sur le principe de la constatation des droits et obligations (article 30) (1). Par opposition au systme de la gestion, il sagit dune comptabilit dexercice, dans laquelle les oprations sont prises en compte au titre de lexercice auquel elles se rattachent, indpendamment du moment du paiement ou de lencaissement : sont par exemple recenss les produits constats davance et les charges payer. Cette comptabilit recouvre un champ plus large que celui de la comptabilit budgtaire : au-del des dpenses et recettes, elle apprhende dautres produits et charges qui ne donnent pas lieu des flux de trsorerie, comme les dotations aux amortissements et aux provisions. En outre, elle retrace les oprations de nature patrimoniale rattaches au bilan (immobilisations, crances, dettes etc.), qui ne sont pas dcrites en loi de finances. Il sagit ainsi de rendre compte de la situation financire et patrimoniale de ltat. Les apports du volet comptable de la LOLF apparaissent dautant plus apprciables en cette priode de crise que plusieurs mesures de soutien la zone euro ou lconomie, parfois dnues dimpact budgtaire, psent sur le bilan ou sur le hors bilan des administrations publiques, comme par exemple les octrois de la garantie tatique. En outre, le troisime alina de larticle 27 de la LOLF prvoit que les comptes de ltat doivent tre rguliers, sincres et donner une image fidle de son patrimoine et de sa situation financire . Plus largement, depuis la rvision constitutionnelle du 23 juillet 2008, larticle 47-2 de la Constitution dispose : Les comptes des administrations publiques sont rguliers et sincres. Ils donnent une image fidle du rsultat de leur gestion, de leur patrimoine et de leur situation financire . Afin de sassurer de la fiabilit des informations comptables, le lgislateur organique a confi la Cour des comptes la mission de certifier les comptes de ltat (5 de larticle 58 de la LOLF). Cette partie analyse donc les rsultats comptables de ltat et les progrs raliss dans le cadre de la certification des comptes par le Cour des comptes avant dexposer laugmentation des engagements hors bilan de ltat, au titre des garanties octroyes depuis 2007.
(1) En matire comptable, la rgularit appelle se conformer aux rgles et procdures en vigueur, la sincrit consiste les appliquer de bonne foi et la proccupation dimage fidle peut imposer daller audel de ces rgles et procdures.
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I. LES RSULTATS COMPTABLES ET LA CERTIFICATION DES COMPTES DE LTAT
La situation nette de ltat de mme que son rsultat patrimonial se sont dgrads en 2012. En revanche, il faut se fliciter des progrs significatifs de la part de ladministration pour donner une image fidle de la situation financire et du patrimoine de ltat, qui ont permis la leve de deux rserves substantielles.
A. DES RSULTATS COMPTABLES EN DGRADATION
Pour la septime anne conscutive, le prsent projet de loi de rglement est accompagn du Compte gnral de ltat (CGE) prvu larticle 54 de la LOLF, qui comporte le bilan, le compte de rsultat, le tableau des flux de trsorerie et une annexe. Ces donnes comptables ont une porte normative : larticle 3 du prsent projet tend approuver le compte de rsultat de lexercice 2012, tabli partir des ressources et des charges constates selon la comptabilit gnrale de ltat (III de larticle 37 de la LOLF), affecter ce rsultat comptable au bilan, puis approuver le bilan aprs affectation du rsultat, ainsi que son annexe. Lanne 2012 est marque par le fait que lintgralit de la comptabilit de ltat (comptabilit gnrale, budgtaire, et danalyse des cots) est dsormais tenue dans le progiciel de gestion intgre Chorus. Dsormais, une seule saisie permet lalimentation simultane des trois comptabilits et la centralisation des critures est effectue automatiquement et en temps rel, simplifiant le travail des administrations. Ce progiciel devrait, lavenir, permettre ltat dtre davantage capable danticiper, danalyser et de retranscrire comptablement, de manire sincre et fidle, la ralit des oprations, des engagements et des risques de toute nature qui psent sur lensemble complexe et mouvant que forment ltat et ses participations, principalement contrles.
1. Une dgradation de 82 milliards deuros de la situation nette de ltat
Le bilan de ltat recense et valorise son actif et son passif, desquels dcoule sa situation nette. En 2012, lactif du bilan sest enrichi de plus de 28 milliards deuros (comme en 2011) mais le passif sest appauvri de prs de 110 milliards deuros. Au final, la situation nette de ltat sest dgrade de 81,7 milliards deuros pour atteindre 909,747 milliards deuros. Cette dgradation est lgrement plus importante que celle constate lanne passe (+ 9,9 % contre + 9,1 % en 2011) mais natteint pas celle constate en 2010 (+ 13 % en 2010 par rapport 2009). Rappelons que la situation nette de ltat nest toutefois pas comparable celle dune entreprise, ltat ne disposant pas de capital social ou dquivalent. En outre, ltat dispose dun actif incorporel particulier, qui nest pas valoris dans ses comptes : sa souverainet et sa capacit lever limpt. Enfin, ltat
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comptabilise des charges qui pourraient tre considres comme des investissements pour la collectivit (ex : dpenses de recherche et denseignement suprieur).
LE BILAN DE LTAT EN 2012
(au 31 dcembre 2011, en millions deuros)
Actif immobilis
dont immobilisations incorporelles dont immobilisations corporelles dont immobilisations financires
Actif circulant (hors trsorerie) Trsorerie active Comptes de rgularisation TOTAL ACTIF (I) Dettes financires Dettes non financires Provisions pour risques et charges Autres passifs Trsorerie passive Comptes de rgularisation TOTAL PASSIF (II) SITUATION NETTE (I II)
2010 760 389 32 393 436 936 291 059 98 338 25 351 10 677 894 755 1 254 760 156 057 113 243 31 220 72 897 41 120 1 669 297 774 542
2011 769 212 30 294 453 439 285 478 111 567 28 322 12 409 921 510 1 339 346 153 501 100 543 28 897 86 179 41 030 1 749 496 827 986
2012 795 781 28 992 467 633 299 156 111 938 30 554 11 189 949 462 1 412 144 168 337 105 586 27 306 99 583 46 252 1 859 208 909 747
volution 2012/2011 En M En % 26 569 3,45 % 1 302 4,30 % 14 194 3,13 % 13 678 4,79 % 371 0,33 % 2 232 7,88 % 1 220 9,83 % 3,03 % 27 952 72 798 5,44 % 14 836 9,67 % 5 043 5,02 % 1 591 5,51 % 13 404 15,55 % 5 222 12,73 % 6,27 % 109 712 81 760 9,87 %
N.B. : Les donnes 2010 et 2011 sont retraites au format 2012. Source : CGE 2012.
LA RPARTITION DU PATRIMOINE DE LTAT EN 2012 ACTIF

Trsorerie Stocks et crances
Immobilisations corporelles et incorporelles
PASSIF
Provisions
Trsorerie et autres
Dettes non financires Dettes financires
Immobilisa -tions financires
Lvolution de lactif net (+ 28 milliards deuros) sexplique par les faits suivants : une baisse de 1,3 milliard deuros ( 4,3 %) des immobilisations incorporelles de ltat, lesquelles regroupent essentiellement des projets lis au programme dquipement des forces de la mission Dfense (74 %), compte tenu de la diminution des cots de dveloppement sur les sous-actions Frapper distance Rafale et Assurer la crdibilit technique de la dissuasion M51 ;
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Cette baisse est cependant compense par : une augmentation de 14,2 milliards deuros des immobilisations corporelles (3,1 % par rapport 2011), dont 4 milliards deuros concernent les terrains et constructions (en raison de la revalorisation du rseau routier), et 6,1 milliards deuros les actifs concds (essentiellement, 4,4 milliards deuros au titre de la revalorisation annuelle des actifs routiers) ; Rappelons que les immobilisations corporelles reprsentent llment majeur du patrimoine de ltat (49 %) et concernent essentiellement les missions cologie, dveloppement et amnagement durable (72 %) et Dfense (19 %) ; une augmentation globale des immobilisations financires de 13,7 milliards deuros (+ 4,8 % par rapport 2011) pour atteindre 299 milliards deuros. Cette amlioration rsulte de la hausse de la valeur nette des participations de ltat dans 1 907 entits (+ 15,4 milliards deuros principalement au titre de la souscription du capital du MES, de la recapitalisation de Dexia et de laugmentation de la valeur de GDF Suez en raison du paiement de 1,2 milliard deuros de dividende en action), compense par la lgre diminution des crances rattaches ( 1,4 milliard deuros). Les prts et avances non rattachs des participations prsentent un niveau stable 24,3 milliards deuros ; une amlioration de la trsorerie active de 2,2 milliards deuros (+ 7,9 % par rapport 2011), principalement sous leffet de la progression des fonds bancaires et fonds en caisse reprsentatifs de la position du compte courant du Trsor la Banque de France (1 milliard deuros) et de laugmentation des quivalents de trsorerie au titre notamment des oprations de placements sur billets ACOSS (0,8 milliard deuros). Lvolution du passif de ltat (+ 109 milliards deuros) sexplique essentiellement par les faits suivants : une augmentation de la dette financire hauteur de 72,8 milliards deuros pour la dette ngociable moyen et long terme (+ 5,4 % par rapport 2011) qui atteint dsormais 1 412 milliards deuros. Par habitant, la dette financire est ainsi passe de 20 490 euros en 2011 21 531 euros en 2012 (soit une progression de 5 % quivalente celle de 2011). Comme le Rapporteur gnral la dj soulign, la dette financire court terme de ltat sest rduite en lien avec la rduction des missions de BTF tandis que le remboursement de la dette moyen et long terme a progress du fait des remboursements en capital plus importants sur les OAT ; une augmentation des dpts des correspondants du Trsor de 16,5 milliards deuros (15,5 % par rapport 2011) notamment lie la poursuite de la centralisation des trsoreries des entits publiques, qui a permis de couvrir laugmentation du besoin de financement de ltat au cours de lanne et de rduire, en consquence, les missions de BTF ;
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une augmentation des autres dettes non financires de 12,8 milliards deuros (+ 9,7 % par rapport 2011). Cette ligne atteint 140,9 milliards deuros, essentiellement lie aux hausses des dettes rattaches des participations de ltat (+ 8,9 milliards deuros), principalement au titre du MES, et laugmentation des acomptes reus relatifs limpt sur les socits pour 3,9 milliards deuros. Il faut souligner que les dettes non financires comprennent galement les dettes de fonctionnement de ltat (6,7 milliards deuros), en diminution de 0,5 milliard deuros entre 2011 et 2012 et les dettes dintervention de ltat (7 milliards deuros), quasiment stables par rapport 2012. Si ces rsultats sont satisfaisants, ils masquent nanmoins le fait que les charges payer (CAP) par ltat (1) progressent plus rapidement que par le pass : selon les donnes issues du compte gnral de ltat, elles slveraient (hors charge payer sur intrts courus, titre 4 et obligations fiscales de produits rgaliens) 9,9 milliards deuros fin 2012 (2) contre 9,3 milliards deuros fin 2011, 8,9 milliards deuros fin 2010, et 10,8 milliards fin 2009, soit une progression de 6 % entre 2011 et 2012 (aprs + 4 % entre 2010 et 2011 et 21 % entre 2009 et 2010). Daprs les informations transmises par la direction du budget, 8,2 milliards deuros de CAP sont ventiles sur les missions du budget gnral. Elles pseront en consquence sur lexcution 2013 et le respect des normes de dpenses ds lors quelles deviendront exigibles (3). Ce rsultat comptable est comparer avec les donnes du tableau des Engagements budgtaires relatifs des oprations pour lesquelles le service fait nest pas intervenu, figurant en annexe du compte gnral de ltat. Celui-ci montre quau 31 dcembre 2012, les restes payer sur les missions du budget gnral slevaient 84,6 milliards deuros dont 2,9 milliards deuros de charges payer (4). Sur lensemble des missions du budget de ltat (budget gnral, budgets annexes, et comptes spciaux), le montant des restes payer slevait fin 2012 94,7 milliards deuros dont 3 milliards de charges payer. Cinq missions rassemblent elles seules plus de 80 % des charges payer ainsi recenses, soit 2,4 milliards deuros sur 2,9 milliards deuros, comme le prsente le tableau ci-dessous.
(1) Les charges payer constituent une catgorie particulire de dettes : elles sont nes lanne de rfrence (selon le critre du service fait) mais le paiement na pu avoir lieu, par exemple faute de crdits disponibles ou de rception de la facture ou bien pour des raisons lies au contrle du comptable. la diffrence dune provision pour charges, lobligation de ltat est certaine la clture de lexercice, mais une incertitude faible demeure sur son montant ou son chance. (2) Dont 6,4 milliards au titre de 5 milliards deuros au titre des dpenses dintervention, 2 milliards deuros des charges de personnel (charges payer de personnel, aux pensionns, la scurit sociale, aux autres organismes relevant de ltat ou des ASSO). (3) Notons que les donnes disponibles dans le systme dinformation en 2012 ne permettent pas de ventiler de manire exhaustive les dettes exigibles par mission et programme. En revanche, compter de lexercice 2013, il est prvu, dans le cadre de la premire anne dapplication de la norme n 16 du recueil des normes comptables de ltat (RNCE) relative linformation sectorielle, de ventiler les diffrentes composantes du bilan par secteur dactivit, regroupant plusieurs programmes. Aussi, une rflexion sur les donnes prsentes dans le systme dinformation sera engage cette anne pour que la ventilation des dettes exigibles puisse tre ralise dans le cadre de la clture des comptes de ltat 2013. (4) Compte gnral de ltat 2012, p. 175. La notion de restes payer est plus large que celle de charges payer du fait de la prise en compte des engagements des annes antrieures.
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LES CINQ PREMIRES MISSIONS PORTEUSES DE CHARGES PAYER EN 2012
Programmes Dfense Recherche Justice Ville et Logement Gestion des finances publiques TOTAL
Source : CGE 2012.
Charges payer 1 256 509 224 284 133 2 406
Lcart sur le montant des charges payer prsent dans le tableau des Engagements budgtaires relatifs des oprations pour lesquelles le service fait nest pas intervenu (2,9 milliards deuros) et le montant des charges payer figurant dans le compte de rsultat et constat par la Cour des comptes (9,9 milliards deuros hors charges payer sur intrts courus non chus, titres 2 et 4, et obligations fiscales de produits rgaliens) sexplique par une divergence sur la notion de charges payer au sens de la comptabilit budgtaire, dune part, et de la comptabilit gnrale, dautre part. En comptabilit budgtaire, ce ne sont pas toutes les charges payer qui sont prendre en considration, mais uniquement celles ayant donn lieu une ouverture dAE sur lanne considre. Pour autant, la mme conclusion simpose car les charges payer ayant donn lieu une ouverture dAE en comptabilit budgtaire ont nanmoins progress de 10 % entre 2011 et 2012 ; enfin, lon relve une augmentation des provisions pour risques et charges de 5 milliards deuros (+ 5 % par rapport 2011 contre + 3,5 % entre 2010 et 2011) : ces provisions correspondent des passifs dont lchance ou le montant nest pas fix mais qui sont certains ou probables dans leur principe. Relativement nglig avant 2006, leur montant crot mesure de llargissement du primtre des oprations recenses. Sagissant des provisions pour risques, la principale augmentation concerne les provisions pour litiges en raison dun largissement du primtre de recensement qui inclut dsormais les procdures ouvertes contre la France pour faire excuter un arrt en manquement sans phase davis motiv (+ 2,7 milliards deuros, soit + 25 %). Sagissant des provisions pour charges, des volutions contrastes apparaissent mais globalement la progression est similaire lan pass (+ 2 milliards deuros). En revanche, les raisons de cette progression sont trs diffrentes : en 2012, les provisions pour charge lies limpt ont progress de 225 millions deuros (+ 65 % par rapport 2011) principalement en raison dune hausse de 188 millions au titre des restitutions dans le cadre du bouclier fiscal alors quelles staient trs fortement rduites entre 2010 et 2011 (- 710 millions deuros). linverse, les provisions pour transfert sont quasiment stables alors quelles avaient diminu de 15 milliards deuros entre 2010 et 2011.
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Ce sont donc les provisions pour remise en tat qui enregistrent la plus forte hausse en 2012 (+ 1,5 milliard deuros), bien que cette hausse reste infrieure celle constate entre 2010 et 2011 (+ 2 milliards deuros). Lensemble de ces volutions est retrac dans le tableau ci-aprs.
PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES AU 31 DCEMBRE 2012
2011 1. Provisions pour risques Pour engagements Pour litiges Pour autres risques Total provisions pour risques 2. Provisions pour charges Pour charges lies limpt Pour charges de personnel Pour transferts dont indemnisations victimes civiles de faits de guerre dont retraite de combattant dont indemnits verses aux anciens mineurs dont FCTVA dont 9e et 10e FED dont bonification dintrt par lAFD dont primes pargne logement dont majoration rentes mutualistes dont majoration des rentes viagres dont indemnits verses aux orphelins des victimes dactes dantismitisme et dacte de barbarie durant la seconde guerre mondiale dont contributions obligatoires aux organisations internationales dont coopration bilatrale hors gouvernance autres provisions pour transfert Pour remise en tat Autres Total provisions pour charges Total provisions
N.B. : Les donnes 2011 sont retraites au format 2012. Source : CGE 2012.
2012 2 003 13 553 912 570 8 610 68 438 21 151 9 870 7 689 6 369 3 539 2 705 2 617 4 071 1 445 988 981 931 7 063 10 597 894 89 118 105 586
cart en montant 293 2 707 -149 225 756 -295 1 544 803 -229 196 -586 -41 -941 -77 -73 -122 343 -1 -130 1 537 -40 2 192 5 043
cart en % 17,1 25,0 -14,0 65,2 9,6 -0,4 7,9 8,9 -2,9 3,2 -14,2 -1,5 - 26,4 -1,9 -4,8 -11,0 53,8 -0,1 -1,8 17,0 -4,3 2,5 5,0
1 710 10 846 1 061 345 7 854 68 733 19 607 9 067 7 918 6 173 4 125 2 746 3 558 4 158 1 518 1 110 638 932 7 193 9 060 934 86 926 100 543
2. Une dtrioration de 11,8 milliards deuros du rsultat patrimonial
Le compte de rsultat comprend trois tableaux. Le premier tableau dcrit les charges brutes et les produits dactivit correspondants. Le deuxime tableau dcrit les produits rgaliens nets. Le troisime tableau rapproche les charges et les produits et fait apparatre le solde des oprations de lexercice, lequel est dficitaire de 92,77 milliards deuros en 2012 contre 80,96 milliards deuros en 2011.
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LE RSULTAT PATRIMONIAL DE LTAT
volution 2012/2011 2010 Charges de fonctionnement nettes Charges dintervention nettes Charges financires nettes Total des charges nettes Produits fiscaux nets Autres produits rgaliens nets Ressources propres du budget de lUnion europenne Total des produits rgaliens nets Solde des oprations de lexercice (rsultat patrimonial) 164 349 165 350 31 469 361 168 266 028 5 560 17 595 253 993 107 175 2011 166 813 135 332 46 240 348 385 278 682 6 961 18 223 267 420 80 965 2012 173 163 144 759 43 888 361 810 281 714 6 371 19 045 269 040 92 770 en valeur 6 350 9 427 2 352 13 425 3 032 590 822 1 620 11 805 en % 3,8 % 7,0 % 5,1% 3,9 % 1,1 % 8,5% 4,5% 0,6 % 14,6%
N.B. : Les donnes 2010 et 2011 sont retraites au format 2012. Source : CGE 2012.
Il ressort de ce tableau que lessentiel de la dgradation du rsultat patrimonial de ltat sexplique par la hausse des charges de fonctionnement (+ 3,8 % par rapport 2011) et dintervention (+ 7 %) nettes de ltat, rsultant pour moiti doprations de rgularisation. En revanche, les charges financires enregistrent une baisse de 2,3 milliards deuros ( 5,1 %) tandis que les produits rgaliens nets sont en trs lgre augmentation (1,6 milliard deuros soit + 0,6 %). La hausse des charges de fonctionnement nettes observe en 2012 (+ 6,3 milliards deuros) traduit entre autres : laugmentation des dotations nettes de reprises aux provisions et aux dprciations (+4,9 milliards deuros par rapport 2011) en particulier en matire de litiges lis limpt ; laugmentation des charges de pensions (+ 1,8 milliard deuros) partiellement compense par la diminution des rmunrations des personnels notamment ( 0,6 milliard deuros) dans le contexte du gel du point dindice et du relvement du SMIC au 1er janvier et au 1er juillet 2012 ; laugmentation des admissions en non-valeur des crances sur amendes et dimpts dtat (+ 0,7 milliard deuros sur le passage de ces crances irrcouvrables). Par ailleurs, les charges dintervention nettes augmentent de 9,4 milliards deuros (+ 7 %) sous leffet combin de : la diminution des contributions reues de tiers ( 3,8 milliards deuros) principalement de lagence de financement des infrastructures de transports de France (AFITF) ;
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laugmentation des dotations aux provisions et dprciations nettes des reprises (+ 5,9 milliards deuros) qui sexplique principalement par des reprises importantes en 2011 sur la provision pour pensions militaires dinvalidit (+ 3 milliards deuros) et sur les dprciations des crances recouvres pour le compte de tiers (+ 2,2 milliards deuros). Le total des produits rgaliens nets atteint 269 milliards deuros (1), soit une augmentation de 1,6 milliard deuros par rapport 2011, insuffisante pour couvrir laugmentation des charges nettes de ltat. Parmi les volutions les plus importantes, on note : laugmentation du produit net de limpt sur le revenu qui passe de 51,5 milliards deuros en 2011 60,3 milliards deuros en 2012 (+ 17 %), du fait principalement de la mise en place de diverses mesures fiscales en 2012 ; laugmentation limite du produit net de la TVA, qui passe de 132,4 milliards deuros en 2011 136,5 milliards deuros (soit + 3,1 %) ; la baisse inquitante du produit net de limpt sur les socits de 7,2 %, ce produit net natteignant que 37,3 milliards deuros au lieu de 40,2 milliards deuros en 2011 ; les autres produits rgaliens regroupant les amendes, les prlvements divers et les pnalits baissent galement de 6,6 milliards deuros. En conclusion, le rsultat patrimonial de ltat stablit - 92,77 milliards deuros en 2012 alors que le solde budgtaire slve - 87,6 milliards deuros.
Passage du solde budgtaire au rsultat patrimonial de ltat Le passage entre le rsultat en comptabilit gnrale ( 92,8 milliards deuros, y compris FMI) et le rsultat en comptabilit budgtaire ( 87,6 milliards deuros) rsulte de diffrences tenant : aux rgles de rattachement lexercice des produits dimpts non encaisss et des acomptes dimpt sur les socits ; aux dpenses et recettes se traduisant par une inscription au bilan de ltat sans impact sur le rsultat patrimonial (par exemple, les investissements ou prts des tats trangers sont des dpenses budgtaires non comptabilises en charges au compte de rsultat mais seulement lactif du bilan) ; aux charges et produits ne correspondant pas des dpenses budgtaires, du fait soit de la rgle des droits constats (charges payer et produits recevoir, charges et produits constats davance), soit doprations ne gnrant aucun flux rel dencaissement ou de dcaissement (dotations aux amortissements, provisions et dprciations dactifs).
(1) Aprs dduction des ressources propres du budget de lUnion europenne bases sur le produit national brut et la taxe sur la valeur ajoute (19 milliards deuros au lieu de 18,2 milliards deuros en 2011).
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Dans le cadre de sa mission de certification des comptes de ltat, la Cour des comptes a audit le passage du solde budgtaire au rsultat en comptabilit gnrale prsent dans le tableau ci-aprs, et na constat aucune anomalie significative en 2012.
CL DE PASSAGE DU SOLDE BUDGTAIRE AU RSULTAT PATRIMONIAL
Solde dexcution 2012 Restes recouvrer sur les produits de lanne courante Recettes sur les produits des annes antrieures Impact du rattachement des acomptes dimpt sur les socits Dpenses et recettes budgtaires inscrites des postes de bilan Oprations impact patrimonial uniquement Autres lments darticulation Rsultat patrimonial 2012
Source : CGE 2012.
87,6 + 13,9 11,1 3,9 + 19,8 21,7 2,3 92,8
Relevons enfin que le tableau des flux de trsorerie, qui rend compte des entres et sorties en trsorerie, en distinguant les flux lis lactivit de ltat (encaissements et dcaissements), ses oprations dinvestissement (acquisitions et cessions dimmobilisations) et ses oprations de financement (missions et remboursements demprunts), prsente un solde de 69 milliards deuros en 2012 (aprs 57,8 milliards deuros en 2011). Ce solde correspond la diffrence, au sein du bilan de ltat, entre trsorerie active et trsorerie passive.
B. DES PROGRS NOTABLES DANS LE CADRE DE LA CERTIFICATION DES COMPTES
La rforme comptable engage il y a plusieurs annes en vue de prparer le premier bilan douverture de ltat au 1er janvier 2006 est ncessairement progressive. Elle doit permettre de fiabiliser les comptes au regard du rfrentiel comptable applicable ltat, de mieux recenser actifs, passifs, produits et charges et de dvelopper le contrle interne comptable. Cette dmarche a permis en sept ans (2006-2012) de passer de 13 5 rserves de la Cour des comptes dans le cadre de la certification des comptes de ltat (1). Si 2011 aucune rserve navait pu tre leve, lexcution 2012 montre que ladministration sest de nouveau mobilise pour obtenir la leve de seize parties des rserves substantielles que la Cour des comptes avait formules sur les comptes de ltat de 2011. Deux des rserves les plus concernes par ces leves ne sont donc plus qualifies de substantielles : il sagit de la rserve au titre du patrimoine immobilier de ltat et de celle relative aux passifs non financiers de ltat.
(1) Daprs le rapport de la Cour des comptes sur la certification des comptes de ltat pour lexercice 2012 : http://www.ccomptes.fr/Publications/Publications/Acte-de-certification-des-comptes-de-l-Etat-exercice-2012
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1. La leve partielle de cinq rserves qui demeurent toutefois qualifies de substantielles
Au 31 dcembre 2012, les parties suivantes des cinq rserves substantielles sur les comptes de ltat de 2011 ont t satisfaites : au titre de la rserve sur les systmes dinformation financire et comptable, deux parties concernant les insuffisances qui rendaient difficilement vrifiable ou exploitable linformation comptable ; au titre de la rserve sur les dispositifs ministriels de contrle et daudit internes, une partie concernant les faiblesses en matire de contrle interne sur le processus de la dette financire ; au titre de la rserve sur les produits rgaliens, une partie concernant labsence de mention en annexe des frais dassiette et de recouvrement en matire dimpts et taxes affects ; au titre de la rserve sur les actifs et passifs du ministre de la dfense, quatre parties concernant le traitement comptable htrogne des oprations de gros entretiens / grandes visites, la double comptabilisation de certains matriels en stocks et en immobilisations, lexistence dimmobilisations mises en service des dates forfaitaires et les lacunes dans la prise en compte des frais accessoires pour lvaluation des immobilisations acquises ; au titre de la rserve sur les participations et les autres immobilisations financires, deux parties concernant lvaluation de la Caisse des dpts et consignations et labsence dintgration de fonds sans personnalit morale. Pour autant, la Cour des comptes a dcid de maintenir ces cinq rserves substantielles en 2012 pour les raisons suivantes : le systme dinformation financire de ltat, travers le progiciel Chorus, reste encore insuffisamment adapt la tenue de sa comptabilit gnrale et aux vrifications de la Cour (rserve n 1) ; les dispositifs ministriels de contrle interne et daudit interne, en dehors de ceux relatifs au processus de la dette financire, manquent defficacit et deffectivit (rserve n 2) ; la comptabilisation des produits rgaliens et des crances et des dettes qui sy rattachent na connu aucun progrs significatif en 2012 sur le niveau des incertitudes et des limitations souleves prcdemment par la Cour (rserve n 3) ; le recensement et lvaluation des stocks et des immobilisations du ministre de la Dfense, ainsi que des passifs qui sy attachent prsentent toujours des faiblesses, et ce, malgr les efforts significatifs entrepris par les services de ce ministre en 2012 (rserve n 4) ;
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enfin, lensemble des incertitudes qui affectent lvaluation des participations contrles par ltat et de certaines de ses autres immobilisations financires, ne permet pas de lever la rserve n 5, en dpit dindniables avances en matire de qualit comptable. Aujourdhui, plus de 80 % de la valeur dquivalence des participations dans les comptes de ltat font lobjet dune certification par des commissaires aux comptes. Les travaux devront donc tre poursuivis sagissant des participations non contrles.
2. Le maintien de deux rserves non substantielles
La Cour des comptes a estim que cinq parties de la rserve sur les passifs dintervention et autres passifs non financiers ont t satisfaites concernant les anomalies qui affectaient les restitutions relatives aux contrats de projets tatrgions grs par les services dconcentrs de ltat, la sous-valuation de certains passifs dintervention et de plusieurs autres provisions pour risques et charges, les informations manquantes dans la prsentation en annexe des principales garanties octroyes par ltat et la prsentation incorrecte du tableau des engagements budgtaires relatifs des oprations pour lesquelles le service fait nest pas intervenu. En consquence, la Cour a dcid ne plus considrer cette rserve comme substantielle bien que des incertitudes significatives continuent de peser sur le recensement et lvaluation du parc immobilier de ltat. De la mme manire, la Cour a estim que les modalits dvaluation la clture de lexercice des biens immobiliers de ltat staient suffisamment amliores pour ne plus qualifier de substantielle la rserve sur le patrimoine immobilier de ltat. Celle-ci nest toutefois pas leve car des incertitudes demeurent sur le recensement et lvaluation de certains passifs non financiers de ltat, en particulier sur les modalits de comptabilisation de certains engagements hors bilan. Lobjectif est la leve de ces rserves non substantielles ds la campagne de certification des comptes de lexercice 2013.
II. LACCROISSEMENT DES ENGAGEMENTS HORS BILAN DE LTAT DEPUIS 2007 AU TITRE DES GARANTIES OCTROYES
Les engagements hors bilan de ltat sont lensemble des obligations potentielles qui, sans runir les critres dinscription au bilan, simposent ltat et sont susceptibles davoir un impact significatif sur sa situation financire. Il existe quatre catgories dengagements hors bilan : ceux dcoulant de la mission de rgulateur conomique et social de ltat pour les engagements de transferts dans le futur, comme laide au logement (106 milliards deuros), les rgimes spciaux de retraite subventionns (293 milliards deuros) ou lallocation aux adultes handicaps (24 milliards deuros) par exemple ;
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les engagements de retraite de ltat, au titre des fonctionnaires (1 498 milliards deuros) ou assimils (181 milliards deuros) ; les engagements qui dcoulent de la mise en jeu de la responsabilit de ltat (dmantlement des matriels militaires, engagements de nature fiscale, etc.) qui ne peuvent tre valus ; et ceux pris dans le cadre daccords bien dfinis, par exemple les garanties lies des missions dintrt gnral (mcanismes dassurance, garanties de protection des pargnants, etc.) ou la dette garantie. cet gard, le Rapporteur gnral constate que loctroi de garanties est devenu, depuis quelques annes, une modalit importante dintervention de ltat dans la sphre conomique. Ncessitant une autorisation en loi de finances, ces interventions ont pu faire lobjet de projets de loi de finances rectificative ad hoc, en particulier lors des interventions menes en urgence pour stabiliser le systme financier et la zone euro. La plupart des garanties sont toutefois gnralement prvues par les lois de finances de fin danne, intgres ds le stade du projet de loi ou introduites par amendement du Gouvernement dpos tardivement, conduisant lAssemble nationale examiner la disposition dans des conditions dgrades. Compltant le tableau gnral dress par la Cour des comptes dans son rcent rapport (1), demand par la commission des Finances du Snat, sur le recensement et la comptabilisation des engagements hors bilan de ltat, le Rapporteur gnral a estim utile de prsenter une analyse des nouvelles garanties autorises depuis le dbut de la XIII lgislature, y compris la souscription de capital non appel dorganismes internationaux, qui, dun point de vue financier, est assimilable une garantie. Ces garanties peuvent tre rparties en quatre catgories : les garanties mises en place en rponse la crise financire ; les garanties bnficiant des personnes publiques, qui peuvent soit tre assimilables des dbudgtisations soit rpondre des problmes spcifiques rencontrs par les bnficiaires ; les garanties bnficiant des personnes prives, hors garanties accordes dans le cadre de la rponse la crise financire ; les garanties constituant llment cl de mise en uvre dune politique publique spcifique. Le Rapporteur gnral a pu obtenir du Gouvernement une information globalement complte, lexception des encours garantis dans le cadre du financement par la Caisse des dpts du projet A400M dEADS.
(1)
Le recensement et la comptabilisation des engagements hors bilan de ltat , communication la commission des Finances du Snat sur le fondement de larticle 58-2 de la LOLF, avril 2013.
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1. Les garanties mises en place dans le cadre de la crise financire
Les garanties mises en place afin dassurer la stabilisation du systme financier et de la zone euro constituent une innovation apparue compter de 2008 et du dclenchement de la crise financire. Elles concentrent la plus grande partie des nouvelles expositions financires auxquelles ltat doit faire face du fait de loctroi de garanties depuis le dbut de la XIII lgislature. Toutefois, comme lindique la Cour des comptes dans son rapport prcit, cette forte augmentation des encours garantis ne signifie pas ncessairement une hausse des risques budgtaires. Au contraire, les interventions ainsi menes par ltat tendent loigner des risques importants de dstabilisation de lconomie, ce qui contribue indirectement prserver sa situation budgtaire. Le tableau suivant recense les garanties de ce type accordes depuis le dbut de la crise financire.
LES GARANTIES DESTINES LA STABILISATION DU SYSTME FINANCIER ET DE LA ZONE EURO
Montant Nature maximum * Dure Sauvetages dtablissements de crdit spcifiques CIF Euromortgage, CIF Financement 12 000 Illimite Assets, Caisse centrale du CIF Financement 16 000 Illimite Dexia SA, Dexia Crdit Emprunts Financement 38 760 local SA jusqu'en 2021 Dexia SA, Dexia Crdit Actifs DexMA 6 650 Illimite local SA ** Lie cession de Dexia FSA ** Actifs 6 390 USD socit Emprunts Dexia SA, Dexia Crdit Simpute sur Financement jusquau local SA 360 Mds 31 octobre 2010 Bon fonctionnement du systme financier Fonds de scurisation du 31 dcembre Financement 5 000 crdit interentreprise 2010 Oprations CCR - assurance crdit Financement 10 000 jusqu'au 30 juin PME ** 2011 SFEF jusqu'au 31 dcembre SPPE/SFEF Financement 360 000 2010, illimite pour la SPPE Stabilisation de la zone euro Capital non MES 126 392 Illimite appel Emprunts FESF Financement 159 000 jusqu'au 30 juin 2013 Bnficiaire Encours fin 2012 * 7 009 3 978 19 700 *** 0 0 7 200 ****
Loi 2012-1509 2012-1510 2011-1416 2011-1417 2009-122 2008-1443
Art. 108 108 4 4 123 6
Rmunration Oui Oui Oui Oui Oui Oui
2009-431 2008-1443
21 125
Oui Non
Nc 0 23 715 (SFEF)
2008-1061
Oui
2012-324 2010-606
1 3
Non Oui
126 392 52 146
*En millions (en euros si la devise nest pas spcifie). ** Garantie inactive. *** 27,8 milliards deuros au 30 mai 2013. **** 3,6 milliards deuros au 30 mai 2013.
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Ces garanties, portant gnralement sur des financements, peuvent tre rparties en trois catgories principales : les garanties destines viter la ralisation dun risque systmique en raison de la faillite dun tablissement financier, savoir Dexia et le Crdit immobilier de France ; les garanties destines garantir le bon fonctionnement de la distribution de crdit, qui concernent les garanties la socit de prise de participations de ltat (SPPE) et la socit de financement de lconomie franaise (SFEF) pour le financement des tablissements de crdit et celles mises en place dans le cadre de la scurisation du crdit inter-entreprise et de lassurance-crdit ; la garantie accorde au fonds europen de stabilit financire (FESF) et la souscription du capital du mcanisme europen de stabilit (MES), qui constituent des lments centraux du dispositif de stabilisation de la zone euro. Dans les deux premiers cas, les garanties bnficient, directement ou indirectement, aux tablissements de crdit. Cet engagement financier de ltat au bnfice de personnes prives a t justifi par des raisons dintrt gnral tenant au rle que les banques jouent dans le financement de lconomie et au risque systmique que la dfaillance dun petit nombre dentre elles peut gnrer. Il importe de remarquer que deux garanties accordes Dexia ont t prvues pour rpondre des enjeux propres ltablissement franco-belge. Dune part, une premire garantie dactifs a t octroye afin de permettre la cession de sa filiale amricaine spcialise dans le rhaussement de crdit, FSA. Cette garantie est devenue aujourdhui sans objet. Dautre part, une seconde garantie dactifs a port sur les prts toxiques aux collectivits territoriales, dtenus par Dexia. Cette garantie est galement devenue sans objet depuis la reprise de la socit de financement local (SFIL) par ltat. Les recettes tires des interventions menes au profit de Dexia et via la SPPE et la SFEF constituent les principales ressources retires des octrois de garanties depuis 2007. La souscription de capital non appel dorganismes de financement internationaux ou loctroi de garanties sur des financements qui leur sont apports sont galement des interventions menes en rponse la crise financire et destines rtablir le bon fonctionnement du systme financier international. Le tableau suivant recense les oprations de ce type ralises depuis 2007. Ces garanties ne sont pas illimites dans le temps et nont pas vocation tre rmunres.
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SOUSCRIPTION DE CAPITAL NON APPEL ET GARANTIES ACCORDES AU PROFIT DORGANISMES INTERNATIONAUX Montant Encours Loi Art. Bnficiaire Nature maximum * fin 2012 * Banque de dveloppement du 2011-1978 84 Capital non appel 366 Nc Conseil de lEurope 2011-900 58 Fonds montaire international Capital non appel 20 155 DTS Nc Banques multilatrales de 2010-1658 103 Capital non appel 6 500 Nc dveloppement 2010-606 4 Fonds montaire international Financement 16 000 DTS Nc 2010-1974 2008-1443 105 126 Fonds montaire international Banque internationale de reconstruction et de dveloppement (Banque mondiale) Financement Financement 2 100 DTS 203 Nc 203
* En millions (en euros si la devise nest pas spcifie).
Hormis la garantie octroye lAgence franaise de dveloppement (AFD) pour le financement dun fonds de technologies propres au sein de la Banque internationale de reconstruction et de dveloppement (BIRD), ces interventions ont eu pour objet le renforcement des organismes internationaux en charge du financement de lconomie Fonds montaire international, banques multilatrales de dveloppement et Banque de dveloppement du Conseil de lEurope (BDCE). Lobjectif poursuivi est dassurer le remplacement des prteurs privs, dont la capacit de distribution de crdit a t ampute par la crise financire, par des prteurs publics.
2. Les garanties accordes des organismes publics
Les garanties accordes depuis 2007 des organismes publics peuvent relever de deux catgories diffrentes. En premier lieu, certaines relvent doprations de dbudgtisation destines contourner la contrainte budgtaire pesant sur les administrations publiques et faire peser des charges sur des organismes qui ne relvent pas de ce champ, de manire viter une dgradation du dficit et de la dette publics.
LES GARANTIES DES PERSONNES PUBLIQUES ASSIMILABLES DES DBUDGTISATIONS Loi 2012-1510 2010-1658 2010-1658 2010-1974 2010-1974 2008-1443 2007-1824 2007-1824 Art. 82 99 102 106 101 118 103 87 Bnficiaire UESL CDC/EADS CDC/Autoroute ferroviaire atlantique ** CDC-CDG Express ** CDC-Nacre OSEO-Prts tudiants AFD-Maroc-TGV AFD-Liban Nature Financement Financement Financement Financement Financement Actifs Financement Financement Montant maximum * 1 000 417 25 400 400 Dtermin par rglement 220 375 Dure Emprunts 20132015 2041 Illimite Illimite 31-dc-13 Illimite Illimite Illimite Rmunration Non Non Oui Oui Non Non Non Non Encours fin 2012 * 0 Nc 0 0 175 157 73 220
* En millions (en euros si la devise nest pas spcifie) ; ** Les projets sous-jacents ces garanties nont pas t lancs.
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La Caisse des dpts et lAgence franaise de dveloppement constituent des vhicules frquemment utiliss dans cette perspective. La premire a ainsi t mobilise pour financer plusieurs projets dinvestissement qui auraient d ltre par ltat, savoir les avances accordes EADS pour lachvement de lA400M ainsi que les projets Autoroute ferroviaire atlantique et CDC-Express ce dernier projet ayant finalement t abandonn. Le fonds dpargne, par ailleurs, a t mobilis pour financer le dispositif NACRE de cration dentreprises. La seconde a t mobilise pour le financement de prts accords des tats au Royaume du Maroc, pour la construction dune ligne TGV, et au Liban qui auraient d galement tre directement financs par ltat, sur le compte de concours financiers Prts des tats trangers. La garantie accorde, en 2008, OSEO, pour le financement de prts tudiants, et celle octroye lUESL (Union dconomie sociale du logement), en 2012, pour le financement de logements sociaux, relvent galement dune logique de dbudgtisation. En second lieu, loctroi dune garantie un organisme public peut avoir pour objet dapporter une solution un problme propre cet organisme.
LES GARANTIES ACCORDES POUR RSOUDRE UN PROBLME SPCIFIQUE UN ORGANISME PUBLIC
Loi 2012-1511 2011-1978 2010-1658 2011-900 2010-1658 2010-1658 2008-1443 Art. 80 85 97 70 98 100 119 Bnficiaire direct Unedic Unedic Unedic EMC SNPE CDC/BTP ** Oprateur spatial Nature Financement Financement Financement Passifs garantis lors de cession Passifs environnementaux Financement Dommages Montant maximum * 5 000 7 000 4 500 4 216 2,8 70 Dure Emprunts 2013 Emprunts 2012 Emprunts 2011 13/01/2012 2052 Illimite Illimite Encours fin 2012 * 0 7 000 1 900 4 216 0 70
* En millions (en euros si la devise nest pas spcifie). ** Garantie appele en totalit.
Ainsi, lUndic ne peut, en ltat actuel de ses fonds propres et pour des raisons juridiques, se financer sans la garantie de ltat, ce qui explique les octrois successifs de garanties. Les garanties sur les passifs de la Socit nationale des poudres et explosifs (SNPE) et de lEntreprise minire et chimique (EMC) ont t justifies par la ncessit de permettre la cession de leurs activits, qui naurait pu tre ralise sans la garantie ainsi apporte par ltat. La garantie accorde la SNPE a t appele hauteur de 0,3 million deuros en 2012. La liquidation de la compagnie BTP a conduit loctroi de la garantie de ltat, limite 2,8 millions deuros et appele, pour viter que la Caisse des dpts nessuie des pertes sur cette opration en cours depuis les annes 1990.
100
Enfin, une garantie spcifique pour les dommages causs par un oprateur spatial a priori Arianespace a galement t accorde pour 70 millions deuros.
3. Les garanties accordes des organismes privs
Certains organismes privs ont pu bnficier, depuis 2007, de la garantie de ltat. Lavantage ainsi octroy par la puissance publique ces personnes prives ne saurait tre justifi que par des motifs dintrt gnral suffisants. Compte tenu des rgles du droit de la concurrence, ces garanties sont, en principe, rmunres. Le tableau suivant rcapitule les garanties de ce type accordes depuis 2007.
LES GARANTIES ACCORDES DES PERSONNES PRIVES
Loi 2012-1510 2010-1658 2009-431 2009-122 2007-1824 2007-1824 Art. 85 101 20 6 86 88 Bnficiaire Banque PSA Finance Secteur de la construction navale Filire Bois tablissements de crdit Cofiroute AFD/Socit anonyme de la raffinerie des Antilles * Nature Financement Financement Financement Financements PPP Risque juridique Financement Montant maximum **** 7 000 900 600 5 000 Illimite 19,5 Dure missions jusquau 31 dcembre 2016 31 dcembre 2015 Prts conclus jusquau 31 dcembre 2011 Oprations conclues en 2011 Illimite Illimite Rmunration Oui Oui Non Oui Non Non Encours fin 2012 **** 0 *** 37,6 100** 222 Nc 0
* Garantie appele en totalit. ** 160,4 millions deuros fin 2011. *** 1,2 milliard deuros au 30 mai 2013. **** En millions deuros.
En premier lieu, ces garanties peuvent avoir pour objet dapporter un soutien financier tout ou partie dun secteur dactivit considr comme stratgique en termes demploi ou de comptitivit. Relvent de cette catgorie : la garantie rcemment accorde Banque PSA Finance sur les titres de crances mis entre le 1er janvier 2013 et le 31 dcembre 2016, qui a pour objet de prserver une socit essentielle la prennit du groupe PSA ; la garantie, proroge jusquen 2015 en loi de finances rectificative pour 2010, portant sur les cautionnements et les prfinancements accords par la Caisse franaise de dveloppement industriel aux entreprises du secteur de la construction navale ; la garantie accorde aux prts souscrits, jusquau 31 dcembre 2011, par les oprateurs de la filire Bois touchs par la tempte Klaus et dont la maturit est infrieure cinq ans.
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En deuxime lieu, ltat a apport sa garantie lAgence franaise de dveloppement pour le financement de la SA de raffinerie des Antilles (SARA) afin de rpondre indirectement un problme spcifique de cot de la vie outremer. Cette garantie porte sur les prts accords pour financer le dficit de trsorerie provenant de l'talement de la hausse des prix de vente l'utilisateur final, entrane par la mise aux normes communautaires du gazole et de l'essence en Guyane. Ce dficit de trsorerie devait tre financ par le produit dune taxe dont lapplication a t systmatiquement repousse. En consquence, cette garantie a t appele en novembre 2011, entranant une dpense de 27,9 millions deuros sur le budget de ltat les intrts dus sajoutant lencours en principal de 19,5 millions deuros garanti par ltat. Enfin, deux garanties accordes des personnes prives ne semblent pas reposer sur des critres dintrt gnral trs clairs. Dune part, dans le cadre du plan de relance, les prts accords par les tablissements de crdit pour la ralisation de partenariats publics-privs (PPP). Cette garantie na pas atteint son objectif de soutien la croissance au moment de la rcession de 2009 puisque la plupart de ces projets nont pas t concrtiss avant la fin de lanne 2011. Surtout, le principe mme de ces garanties est contestable car il conduit ltat assumer les risques pris par les banques dans le cadre du financement des PPP, sans quaucun lment ne justifie un tel engagement. Selon les informations transmises au Rapporteur gnral, un seul projet aurait bnfici de cette garantie, savoir le financement de la ligne ferroviaire grande vitesse Sud Europe Atlantique, pour lequel ltat aurait garanti un prt de 60,8 millions deuros accord par la Banque europenne dinvestissement et des prts dun montant total de 161 millions deuros accords par des banques commerciales, soit un total de 222 millions deuros. Il semble nanmoins que dautres projets de cette nature pourraient bnficier de financements garantis par ltat. La loi prvoit la remise, par le Gouvernement, dun rapport semestriel sur la mise en uvre de cette garantie. Cette obligation ne semble pas avoir t respecte. Dautre part, issue dun amendement du Gouvernement adopt dans le cadre de lexamen du projet de loi de finances rectificative pour 2007, la garantie accorde Cofiroute, sans limite de temps ni de montant, et destine couvrir un risque juridique auquel cette entreprise tait confronte, apparat contestable dans son principe mme.
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4. Les garanties constituant le principal instrument de mise en uvre dune politique publique spcifique
Certaines garanties peuvent enfin constituer linstrument principal car le mieux adapt de mise en uvre dune politique publique par ltat. Ainsi, les garanties accordes la Coface, pour le soutien lexportation, et au fonds dpargne, qui concentre lpargne populaire, ont vu leur rgime prcis, respectivement par larticle 84 de la loi de finances rectificative de fin danne 2012 et par larticle 120 de la troisime loi de finances rectificative de fin danne 2008. Par ailleurs, dans le cadre de linstauration dun dispositif de garantie des loyers par larticle 85 de la loi de finances rectificative de fin danne 2007, ltat a octroy sa garantie lUnion dconomie sociale du logement (UESL) dans le cadre du dispositif de garantie des loyers, pour un montant et une dure illimits.
* * *
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ANNEXE 1 : MESURES NOUVELLES DUES DES MESURES PRISES SOUS LA XIII LGISLATURE
TOTAL MESURES NOUVELLES DUES DES MESURES PRISES SOUS LA XIIIme LGISLATURE tat Sous-total LFR1 2012 Taxe sur les transactions financires Lutte contre la fraude Sous-Total LFR4 2011 (Plan dit Fillon II ) Dsindexation en 2012 et 2013 des barmes de l'IR, de l'ISF et des droits de mutation titre gratuit Majoration exceptionnelle de l'IS pour les grandes entreprises Cration d'un taux intermdiaire de TVA 7 % Augmentation du prlvement forfaitaire libratoire pour les dividendes, les intrts et les revenus de capitaux mobiliers des non-rsidents Suppression de la taxe sur les htels de luxe Autres mesures tat Sous-Total LFI 2012 Instauration dune contribution exceptionnelle sur les trs hauts revenus Suppression de l'abattement de 30 % sur le bnfice imposable des entreprises dans les DOM Taxe sur le chiffre d'affaires des entreprises soumises au quota de CO2 Exonration des plus-values immobilires ralises par les cdants non propritaires de leurs rsidences principales et rinvesties dans lacquisition de ces dernires Suppression de l'abattement de 40 % d'IR pour les personnes dtenant des actions de SIIC Prorogation d'un an du remboursement partiel de TICPE pour les exploitants agricoles. Hausse du taux de taxation sur le fioul Doublement des tarifs de la taxe sur les boissons sucres Instauration d'une taxe sur les boissons contenant des dulcorants de synthse Autres mesures tat Mesures de primtre 2012 hors transfert de TVA AFSSaPS Sous-Total LFR 2 2011 (plan dit Fillon I ) Limitation de la possibilit pour les entreprises bnficiaires de reporter leurs dficits Modification de l'abattement drogatoire pour dure de dtention sur les plus-values immobilires Suppression du bnfice mondial consolid (BMC) Hausse de la quote-part pour frais et charges applique aux plus-values de long terme sur les titres de participation Cration d'une taxe sur les htels de luxe Autres mesures tat Sous total LFR 1 2011 Suppression du bouclier fiscal Gnralisation de l'auto-liquidation du bouclier fiscal Nouveau barme de l'impt de solidarit sur la fortune (ISF) Suppression de la rduction des droits de donation Allongement du dlai de reprise de 6 10 ans des donations Augmentation des droits de partage Hausse de 5 points des taux des 2 dernires tranches des droits de succession "Exit-tax" sur les plus-values : incidence sur l'impt sur le revenu Lutte contre l'vasion fiscale internationale (taxation des trusts, mesure anti-abus SCI) Lutte contre l'vasion fiscale internationale 14,4 9,4 0,4 0,1 0,3 5,3 1,8 0,9 2,1 0,5 -0,1 0,0 1,0 0,6 0,2 0,1 -0,1 0,1 -0,1 0,1 0,1 0,1 -0,0 0,1 2,7 1,2 0,8 0,5 0,1 0,1 0,0 -0,0 0,2 0,2 -1,5 0,1 0,3 0,2 0,2 0,0 0,1 0,3
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Taxe spcifique ptroliers Suppression de la "taxe poisson" Autres mesures tat Sous-total LFSSR 2011 - effets indirects Prime exceptionnelle : Incidence IR Prime exceptionnelle : Incidence IS Sous total LFI 2011 Imposition des plus-values de cession de valeurs mobilires au premier euro Alignement progressif du taux de cotisation des fonctionnaires sur celui des salaris du priv Amnagement des dispositifs d'aide l'investissement dans des quipements photovoltaques Rvision des modalits de dclarations de revenus (mariage, PACS, divorce) Recentrage des dispositifs d'aide l'investissement dans les PME Rduction de 10 % d'un ensemble de crdits et rductions d'impt sur le revenu Contribution supplmentaire de 1 % sur les hauts revenus et sur les revenus du capital Taxe systmique sur les banques Rforme de l'accession la proprit Remboursement immdiat des crances de crdit d'impt recherche (CIR) aux PME Report de la suppression totale de l'imposition forfaitaire annuelle (IFA) 2014 Durcissement du barme du malus automobile Taxe "google" Abaissement de 75 % 50 % du taux de la rduction d'ISF au titre des investissements dans les PME Prorogation d'un an du rgime titre transitoire du bnfice de la demi-part supplmentaire dans le calcul de l'impt sur le revenu Amnagement du crdit d'impt recherche (CIR) Prorogation jusqu' fin 2012 de la rduction d'impt en matire dimpt sur le revenu concernant les FIP et FPCI Report de la mise en place de l'exonration d'IS pour les entreprises d'assurance Report de la rforme du rgime fiscal des mutuelles Autres mesures tat Sous total LFI /LFSS 2011 - effets indirects Incidence IR Incidence IS Sous total Rforme TP Gain pour l'tat Sous Total Plan de Relance Crdit d'impt recherche Remboursement anticip des crances de report en arrire des dficits (RAD) Augmentation du taux de l'amortissement dgressif Sous Total TEPA Crdits d'impt sur le revenu au titre des intrts d'emprunt Sous total autres mesures Suppression de l'imposition forfaitaire annuelle (IFA) Instauration d'un co-PTZ RSA en remplacement de la PPE Limitation du bnfice de la demi-part supplmentaire aux seuls contribuables vivant seuls ayant eu charge un enfant pendant au moins 5 ans Recettes exceptionnelles (contrle fiscal sur les avoirs l'tranger) -0,1 -0,1 -0,0 -0,1 0,1 -0,1 3,0 0,2 0,2 0,9 1,0 0,1 0,4 0,1 0,0 0,1 0,1 -0,2 0,1 0,0 0,1 -0,1 0,2 -0,1 0,2 -0,2 -0,0 -0,8 -0,1 -0,6 -1,7 -1,7 1,5 1,3 -0,1 0,3 -0,4 -0,4 -1,7 0,2 -0,0 0,1 0,5 -0,2
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Crdit d'impt recherche Crdit d'impt premire accession la proprit (PTZ) Report de la mise en place de l'exonration d'IS pour les entreprises d'assurance (avant LFI 2011) Report de la rforme du rgime fiscal des mutuelles (avant LFI 2011) Prcompte Amende France Tlcom Prorogation jusqu' fin 2010 des rductions d'impt FIP et FCPI Autres mesures tat Scurit Sociale Sous total LFSS 2012 Hausse du forfait social de 6 % 8 % Intgration des heures supplmentaires dans le barme de calcul des allgements gnraux de charges Harmonisation dans la loi de l'assiette de la contribution sociale de solidarit des socits (C3S) Indemnits de rupture : passage de 3 2 fois le plafond de la Scurit Sociale Rduction de l'abattement forfaitaire de CSG pour frais professionnels de 3 % 1,75 % Hausse de la fiscalit et des prlvements sociaux sur les alcools forts Rvision du barme de la taxe sur les vhicules de socits Hausse de 1 % 1,6 % du taux de la contribution sur le chiffre d'affaire des entreprises pharmaceutiques Sous-total LFI 2012 Instauration d'une contribution sur les boissons contenant des sucres ajouts Exonrer les plus-values immobilires ralises par les cdants non propritaires de leurs rsidences principales et rinvesties dans lacquisition de ces dernires Autres mesures Alignement sur le droit commun des cotisations sociales du secteur de l'nergie (IEG) Sous-Total LFR 2 2011 Hausse de 1,2 point des prlvements sociaux sur les revenus du capital Modification de l'abattement drogatoire pour dure de dtention sur les plus-values immobilires Suppression de l'exonration partielle de taxe spciale sur les conventions d'assurance pour les contrats solidaires et responsables Sous total LFSSR 2011 Prime: Impact prlvement social sur dividendes (substitution partielle) Sous total LFSS 2011 Hausse du taux de cotisation de linstitution de retraite complmentaire des agents non titulaires de l'tat et des collectivits publiques (IRCANTEC) Alignement progressif du taux de cotisation des fonctionnaires sur celui des salaris du priv Suppressions ou rduction d'exonrations de cotisations employeurs Mesure relative aux indemnits de rupture Taxation de la rserve de capitalisation des socits d'assurance "exit tax" Taxation" au fil de l'eau" des contrats d'assurance-vie ODAC Cotisation patronale au rgime de garantie des salaris (AGS) Hausse des tarifs de la contribution au service public de l'lectricit (CSPE) -1,2 -0,1 -0,2 0,2 -0,0 -1,0 0,2 0,0 4,5 2,7 0,4 0,6 0,2 0,2 0,8 0,3 0,1 0,2 0,1 0,2 -0,1 0,2 0,2 2,9 1,1 0,8 1,0 -0,0 -0,0 -1,4 0,0 0,1 0,3 0,1 -1,7 -0,2 0,5 -0,1 0,6
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ANNEXE 2 : MESURES NOUVELLES DUES DES MESURES PRISES SOUS LA XIV LGISLATURE
TOTAL MESURES NOUVELLES DUES DES MESURES PRISES SOUS LA XIVme LGISLATURE tat Baisse du prix la pompe de 3 cts pendant 3 mois Sous-total LFR 2 2012 Contribution exceptionnelle sur la fortune Retour sur les allgements des droits de succession Contribution due par certains tablissements de crdit (doublement du taux de la taxe sur le risque systmique) Taxation des oprations financires (doublement du taux de la taxe sur les transactions financires) Contribution du secteur ptrolier Mesures anti-abus en matire de fiscalit des entreprises Anticipation du paiement de la contribution exceptionnelle Cration d'une contribution de 3 % sur le versement des dividendes Autres mesures tat Scurit Sociale largissement du dispositif de dpart anticip la retraite pour carrires longues Sous-total LFR2 2012 Taxation accrue des stock-options Limitation des niches sociales sur l'pargne salariale (hausse du forfait social de 8 % 20 %) Suppression de l'exonration (fiscale et sociale) des heures supplmentaires Assujettissement aux prlvements sociaux des revenus immobiliers des non-rsidents Hausse de 2 points du prlvement social sur les revenus du patrimoine et les produits de placement 7,2 4,6 -0,4 5,0 2,3 0,1 0,5 0,1 0,6 0,2 1,0 0,2 -0,0 2,6 0,2 2,5 0,1 0,5 1,0 0,0 0,8
TOTAL des mesures relatives aux collectivits territoriales Surmodulation TICPE Grenelle de l'Environnement Hausse des taux d'imposition des impts directs locaux Impact transitoire de la rforme de la taxe professionnelle Hausse des taux du versement transport
0,6 0,1 0,5 -0,1 0,1
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AUDITION DE M. DIDIER MIGAUD, PREMIER PRSIDENT DE LA COUR DES COMPTES, PRSIDENT DU HAUT CONSEIL DES FINANCES PUBLIQUES
Au cours de sa sance du mardi 28 mai 2013, la Commission a entendu, en audition ouverte la presse, M. Didier Migaud, Premier prsident de la Cour des comptes, sur la certification des comptes de ltat exercice 2012 et sur le rapport relatif aux rsultats la gestion budgtaire de lexercice 2012. M. le prsident Gilles Carrez. Nous commenons aujourdhui nos travaux sur lexcution du budget de lanne 2012. Le projet de loi de rglement doit tre adopt demain en Conseil des ministres. Nous auditionnerons les ministres dans deux semaines et examinerons le texte ensuite. Dans ce cadre, nous vous recevons aujourdhui, monsieur Migaud, en votre qualit, dune part, de Premier prsident de la Cour des comptes et, dautre part, de prsident du Haut Conseil des finances publiques. Au titre de vos premires fonctions, vous nous prsenterez lacte de certification des comptes de ltat la Cour remplit cette mission depuis sept ans et le rapport relatif aux rsultats et la gestion budgtaire de ltat, tous deux adopts par la Cour le 22 mai dernier. Au titre de vos secondes fonctions, vous nous exposerez lavis relatif au solde structurel des administrations publiques, dlibr par le Haut Conseil le 23 mai. Cest ainsi la deuxime fois depuis la cration de celui-ci que vous prsenterez lun de ses avis devant notre Commission. M. Didier Migaud, Premier prsident de la Cour des comptes. Je suis heureux dtre auditionn par votre Commission sur les travaux que la Cour produit chaque anne pour le Parlement en application de la loi organique relative aux lois de finances LOLF , dans le cadre de lexamen du projet de loi de rglement : dune part, lacte de certification des comptes de ltat et, dautre part, le rapport relatif aux rsultats et la gestion budgtaire. Sagissant de lexercice 2012, ces deux documents ont t prpars par la formation interchambres prside par M. Raoul Briet, ici prsent. Les travaux sur lesquels sappuient ces documents ont t raliss par des quipes animes, sagissant de lacte de certification, par MM. Dominique Pannier, conseiller matre, Lionel Vareille, conseiller rfrendaire, et Laurent Zrah, expert, et, sagissant du rapport sur les rsultats et la gestion budgtaire, par Mme Catherine Perin, conseiller matre, MM. Fabrice Malcor et Louis-Paul Pel, rapporteurs, les contre-rapporteurs tant MM. Christian Charpy, Franois-Roger Cazala et Franois Monier. Jaborderai successivement et de faon aussi concise que possible le contenu de ces deux documents, qui synthtisent chacun un important travail, avant de rpondre vos questions. Comme depuis sept ans maintenant, la Cour a transmis au Parlement son opinion sur les comptes de ltat pour lexercice 2012, tels quils ont t arrts par le ministre de lconomie et des finances pour tre intgrs dans le projet de loi de rglement qui vous sera soumis dans quelques jours.
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La certification a pour objet dapporter une assurance raisonnable sur la rgularit des tats financiers qui forment le compte gnral de ltat, sur leur sincrit et sur le fait quils donnent une image fidle. Cette comptabilit de ltat a t mise en place partir de 2006, en application de la LOLF. Elle sinspire, autant que possible, des principes de la comptabilit prive, tout en sadaptant aux spcificits de laction publique. Elle livre des informations trs riches que la comptabilit budgtaire, cre il y a plus de deux sicles pour suivre le respect de lautorisation parlementaire, napporte pas. En particulier, elle fournit une visibilit sur les dpenses de demain quentraneront les engagements pris hier et aujourdhui, ce que ne permet pas toujours la comptabilit budgtaire. Quant la certification, elle est linstrument qui permet dassurer la transparence des comptes publics et le fait quils en donnent une image fidle. Cette transparence est due aux parlementaires, aux citoyens et aux investisseurs en titres de dette, qui souhaitent lgitimement disposer dune information dtaille et fiable sur les actifs de ltat son patrimoine et ses crances , ainsi que sur ses passifs notamment ses dettes, financires ou non financires. Elle conduit aussi recenser les engagements hors bilan de ltat. Je donnerai deux exemples illustrant lutilit de cette comptabilit certifie. Premirement, elle prsente, dans ce que lon appelle le hors bilan , les engagements de ltat lgard des tiers. Nous avons adress au dbut du mois la commission des Finances du Snat un rapport trs riche sur ce sujet, cantonn jusquici quelques initis. Jen retirerai deux constats. Dabord, au 31 dcembre 2012, lagrgat total des engagements hors bilan de ltat excdait 3 000 milliards deuros, soit une fois et demi le montant du PIB. Il dpasse ainsi largement le passif total de ltat 1 859 milliards deuros et, plus encore, le montant de sa dette financire 1 412 milliards deuros. Il recouvre certes des obligations ventuelles dont les horizons temporels et les risques de ralisation sont trs variables, mais son ordre de grandeur et, surtout, son volution dans le temps sont significatifs. Ensuite, parmi ces engagements, les garanties accordes par ltat des emprunts de tiers reprsentent un encours de 163 milliards deuros, qui a tripl depuis 2006. Cette augmentation trs importante tient certes un effort de recensement de ces engagements, grce en particulier laction de la Cour en tant que certificateur. Mais elle rsulte galement de la participation de la France aux mcanismes de soutien aux tats en difficult au sein de la zone euro. Dans son rapport, la Cour a soulign la vigilance quil convient dexercer face ces risques, afin de prserver la crdibilit de la signature de ltat. Je signale au passage que, sagissant du prt bilatral de 11,3 milliards deuros consenti la Grce, nous avons reu du directeur gnral du Trsor une lettre daffirmation expliquant les raisons pour lesquelles ce prt nest pas dprci au 31 dcembre 2012, lexception dun montant limit 231 millions deuros, qui correspond au cot de sa bonification la suite de lassouplissement des conditions de remboursement dcid par lEurogroupe le 26 novembre 2012. Le second exemple concerne une des rserves substantielles mises par la Cour : celle relative aux actifs et passifs du ministre de la Dfense. Nous avons cette anne approfondi nos vrifications sur un sujet majeur : le dmantlement des matriels nuclaires. la lecture de lacte de certification, vous verrez que le dmantlement des chaufferies nuclaires du porte-avions Charles-de-Gaulle na pas t provisionn et que celui des racteurs des sous-marins nuclaires ne la t que sur une base incomplte. Par ailleurs, en matire de charges de personnel, le ministre de la Dfense est confront des dysfonctionnements graves du calculateur Louvois, qui ont des rpercussions directes dans un sens comme dans lautre sur la solde de certains personnels. Nous les avions dj
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identifis dans lacte de certification de lan dernier et les mentionnons nouveau cette anne. Sil fallait se convaincre que la certification nest pas seulement un acte de pure technique comptable, mais quelle permet didentifier chaque anne des sujets relatifs la gestion de ltat, voil des exemples parlants. Jen viens maintenant la position de la Cour sur les comptes de lexercice 2012. La Cour certifie que, au regard des rgles et principes comptables qui lui sont applicables, le compte gnral de ltat de lexercice 2012 est rgulier, sincre et donne une image fidle de la situation financire et du patrimoine de ltat. Elle le fait sous sept rserves, dont les champs sont inchangs par rapport lexercice prcdent. Nous avons constat cette anne une amlioration densemble, qui affecte toutefois de manire trs variable ces sept rserves, toutes qualifies de substantielles par la Cour lan dernier. Nous pouvons lever cette anne seize parties de rserves, contre huit lanne dernire. Nous avons galement relev moins de points significatifs : soixante pour lexercice 2012 contre soixante et onze pour lexercice 2011. Des progrs significatifs ont notamment t constats sur deux rserves, conduisant la Cour ne plus les qualifier de substantielles. Il sagit, dune part, de la rserve sur le patrimoine immobilier de ltat. Celui-ci est dsormais mieux recens et valu, tant pour les immeubles situs sur le territoire national que pour ceux situs ltranger. Pour que la Cour lve la rserve qui demeure, les progrs observs en 2012 devront tre poursuivis en 2013. Un tel effort permettra ltat dutiliser davantage la comptabilit gnrale dans la gestion active de son patrimoine immobilier. titre dexemple, les actions de ladministration en 2012 sur le parc immobilier ltranger ont permis de le rvaluer de 500 millions deuros lactif du bilan de ltat. Voil un exemple dune recommandation qui a t suivie deffets. Dautre part, la Cour a constat des progrs concernant la rserve sur les passifs non financiers, qui sont notamment composs des engagements de ltat pris lgard des mnages, des entreprises, des organismes de scurit sociale et des collectivits territoriales, au travers de plus de 1 300 dispositifs daide distincts. La valeur de ces passifs slve 274 milliards deuros. Les normes comptables qui leur sont applicables ont t modifies au dbut de lanne 2012, ce qui a permis de rsoudre de nombreux dsaccords entre la Cour et le producteur des comptes quant leur interprtation. Malgr le changement de normes comptables, ladministration sest assure du maintien du niveau de linformation donne dans lannexe des comptes de lanne 2012 sur ces passifs et ces engagements hors bilan. Il sagit l, en effet, denjeux financiers majeurs : titre dillustration, ltat comptabilise un engagement hors bilan de 106 milliards deuros pour les aides au logement et de 24 milliards pour lallocation aux adultes handicaps ; ces montants pseront trs probablement sur les budgets futurs. Les cinq autres rserves que la Cour avait formules sur les comptes de lanne 2011 conservent leur caractre substantiel en 2012. Je ne les dtaillerai pas : elles sont prsentes dans lacte de certification lui-mme, ainsi que dans la synthse qui laccompagne. Elles portent respectivement sur le systme dinformation financire, les dispositifs de contrle interne et daudit interne, les produits rgaliens, les actifs et passifs du ministre de la Dfense et les participations et autres immobilisations financires.
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Je souhaite insister particulirement sur trois points. Dabord, pour la premire fois depuis 2006, la Cour lve une partie de sa rserve sur le contrle interne et laudit interne, sagissant dun processus majeur : celui relatif la dette financire. Cette volution montre que des progrs sont possibles en la matire. La Cour poursuit par ailleurs sa dmarche de contractualisation de ses relations avec les auditeurs internes des ministres, afin de travailler de manire pleinement coordonne avec eux, au bnfice de la collectivit. Le contrle interne et laudit interne sont des instruments trs efficaces qui permettent aux gestionnaires didentifier et danalyser les principaux risques pesant sur la fiabilit de leurs processus. Ensuite, la Cour a relev en 2012 des progrs, insuffisants toutefois, sur les produits rgaliens, cest--dire le produit des impts. Le systme de gestion fiscal franais a t conu une poque o la comptabilit gnrale ntait pas une proccupation. La consquence en est une incertitude non pas sur les montants rellement encaisss par ltat, qui sont rigoureusement suivis, mais sur les droits et les obligations qui leur sont associs. Cette incertitude concerne, par exemple, le montant des crances fiscales enregistr dans les comptes, soit 56 milliards deuros en valeur nette. Nous ne voyons pas de perspective de leve de cette rserve court ou moyen terme. Pourtant, il nous semble que de premires avances peuvent tre accomplies, sans investissement financier lourd. Par exemple, les contrles internes ladministration sur la comptabilisation des recettes peuvent tre amliors avec les moyens humains ou informatiques actuellement en place. Ladministration fiscale sest engage tudier ce quil est possible de faire, mais le rythme adopt nous parat, pour le moment, trop lent. Enfin, la Cour a constat des amliorations certaines concernant les participations financires de ltat. Conformment notre recommandation, ladministration a revu la mthode dvaluation de la participation que dtient ltat dans la section gnrale de la Caisse des dpts et consignations, ce qui est positif. La dynamique de la certification des comptes des entits publiques contrles par ltat sest poursuivie cette anne : 221 dentre elles, contre 132 la fin de lanne 2009, ont vu leurs comptes de 2012 soumis une certification externe. La Cour aura loccasion dy revenir au second semestre, lors de la prsentation du premier rapport de synthse sur la qualit des comptes des entits publiques dont elle nassure pas elle-mme la certification, conformment larticle 63 de la loi de finances rectificative du 29 juillet 2011. Lan dernier, la Cour avait alert le Parlement et ladministration : elle avait constat, pour lexercice 2011, un net essoufflement de la trajectoire damlioration de la qualit des comptes entame en 2007. Un vritable redmarrage des chantiers a t observ en 2012. La Cour a reconnu cet effort dans lexpression de sa position en ne qualifiant plus de substantielles deux des sept rserves quelle continue de formuler. Elle met ainsi en valeur, en tant que certificateur, les effets positifs dune implication accrue de ladministration en la matire. Ce rsultat a t obtenu dans un contexte marqu par dimportants changements sur le plan informatique avec la mise en place du progiciel de gestion budgtaire et comptable Chorus, tape majeure qui a t franchie avec succs. Reste aujourdhui lessentiel : utiliser le potentiel de Chorus, afin damliorer tant la fiabilit des comptes que la qualit de la gestion publique. Les ordonnateurs comme les comptables devront encore fournir des efforts pour adapter la gestion financire ce nouvel outil et gagner ainsi en productivit.
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La dynamique damlioration des comptes doit tre prserve et amplifie en 2013, sur toutes les rserves que formule la Cour. Ladministration a tout y gagner, car lamlioration de la qualit des comptes est un facteur de modernisation de laction publique : elle conduit ltat et les entits quil contrle mieux valuer et suivre tant leur patrimoine que leurs risques. Dans le contexte actuel, le jugement des observateurs sur la soutenabilit des finances publiques franaises est influenc par la qualit des comptes qui leur sont prsents. Je complte ce propos sur la certification par quelques mots sur un sujet important, mais souvent dlaiss par les autorits politiques : les normes comptables applicables aux administrations publiques. Le lgislateur europen a engag une dmarche dadoption de normes comptables au niveau europen. La Commission europenne doit valuer ladquation des normes comptables internationales du secteur public, dites IPSAS, aux comptes des tats membres. La Cour, avec dautres institutions suprieures de contrle europennes, a mis en vidence les difficults que poserait une reprise trop large et systmatique de ces normes, compte tenu de leur complexit, de leur instabilit et de leur caractre en grande partie inadapt aux spcificits du secteur public. Elles sont par ailleurs tablies par un organisme dont la lgitimit dmocratique est contestable, ds lors quy sigent essentiellement des experts privs et que les pouvoirs publics ny sont pas reprsents de faon institutionnelle et, encore moins, couts. Cest un sujet important : ces normes doivent permettre dapprcier de faon homogne et sincre la situation financire des administrations publiques dans les diffrents tats, dclairer la prise de dcision politique et de faciliter la surveillance des finances publiques. Il convient dadopter un rfrentiel comptable europen adapt aux objectifs des comptes publics, dans le cadre dune gouvernance lgitime et crdible. La reprsentation nationale doit se saisir de ce sujet avant quil ne soit trop tard et que certaines rgles nous soient imposes de lextrieur. Jen viens au rapport sur les rsultats et la gestion budgtaire de lexercice 2012, qui analyse lexcution budgtaire par rapport aux prvisions de la loi de finances initiale, celles des trois lois de finances rectificatives de lanne et aux dispositions de la loi de programmation des finances publiques pour les annes 2011 2014. Son ambition est dclairer le dbat sur le projet de loi de rglement et daider prparer le dbat sur la prochaine loi de finances. Un effort nouveau a t fait cette anne pour amliorer ce produit. Une synthse et des fiches nouvelles vous sont livres. Le contenu du rapport de synthse peut vous tre rsum en cinq messages. Premirement, le dficit budgtaire sest rduit, mais un rythme sensiblement ralenti par rapport 2011, dans un contexte de dgradation de la situation conomique. Cette baisse du dficit est insuffisante pour enrayer la progression de la dette et sortir ltat de la zone dangereuse dans laquelle il se trouve. Deuximement, malgr les nombreuses mesures fiscales nouvelles adoptes en 2011 et en 2012, le ralentissement de la croissance conomique a rduit le rendement des principales recettes, notamment de la TVA et de limpt sur les socits, et a ainsi fragilis lexcution budgtaire.
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Le troisime message concerne leffort de matrise des dpenses en 2012 : les normes de dpenses, plus strictes que lanne prcdente, ont t respectes. Mais dimportantes dpenses non prvues ont t prises en charge en dehors de ces normes. Les dpenses ont donc, dans leur ensemble, augment. Quatrimement, le fait que les dpenses figurant dans le primtre des normes ont t contenues rsulte bien davantage des effets de la rgulation budgtaire cest--dire des annulations de crdits ayant fait lobjet dune mesure de gel, voire de surgel que de la mise en uvre de rformes structurelles ciblant les politiques publiques les moins efficaces. Ds lors, lamplification prvue et ncessaire de leffort sur la dpense que vous avez vous-mme intgre dans la loi de programmation et le programme de stabilit que vous avez adopts doit reposer sur la mise en uvre de telles rformes, dans une perspective pluriannuelle. dfaut, la qualit de lensemble des politiques publiques se trouvera dgrade par lapplication de gels indiffrencis. Enfin, cinquimement, certaines irrgularits, parfois rcurrentes, demeurent dans la gestion budgtaire. Je reviens sur mon premier message : le dficit budgtaire a t rduit de 3,57 milliards deuros par rapport 2011. Il convient cependant de temprer ce rsultat positif par deux observations. Premirement, le niveau du dficit demeure trs lev : avec 87,15 milliards deuros, il reprsente plus de trois mois de dpenses de ltat et autant que les dpenses de lenseignement scolaire et de lenseignement suprieur cumules. Il nourrit laccroissement de la dette de ltat : son encours est pass de 1 313 1 386 milliards deuros en un an. La baisse des taux dintrt a nanmoins permis de stabiliser la charge dintrts paye. Mais, avec 46,3 milliards deuros, celle-ci reprsente le deuxime poste de dpenses de ltat et le prive de marges de manuvre. Surtout, compte tenu du montant atteint par la dette et de linvitable remonte, terme, des taux dintrt, ltat est toujours expos au risque dune augmentation importante de sa charge dintrts. Vous le constatez : en dpit dune lgre amlioration du solde, celui-ci reste tel que la dette poursuit son augmentation rapide. Notre pays ne sloigne donc pas de la zone dangereuse dans laquelle il est entr en raison de son endettement. Il voit ses marges de manuvre restreintes, dans la mesure o il consacre une part substantielle de limpt quil collecte prendre en charge le pass plutt qu prparer lavenir. Seule une action amplifie et continue sur la dpense non seulement de ltat, mais aussi des administrations de scurit sociale et des collectivits territoriales est de nature nous permettre de retrouver les marges de manuvre ncessaires. Jaurai loccasion dy revenir dans le prochain rapport sur la situation et les perspectives des finances publiques, qui traitera de lensemble des administrations publiques. Deuximement, lamlioration du solde de 3,57 milliards deuros est sensiblement plus faible quen 2011, o la rduction du dficit avait t denviron 14 milliards deuros. Ce ralentissement rsulte pour lessentiel dune conjoncture conomique dgrade en 2012, avec, selon les dernires donnes de lINSEE, une croissance nulle, contre 2 % en 2011 lINSEE lavait estime dans un premier temps 1,7 %. La loi de finances initiale pour 2012 avait t construite sur une hypothse de croissance de 1 %, qui a t revue la baisse dans les lois de finances rectificatives de mars et daot. Les prvisions de recettes fiscales ont t rvises en consquence. Je reviens ainsi sur mon deuxime message : les nouvelles recettes fiscales ont jou un rle prpondrant dans lamlioration du solde budgtaire. Les nombreuses mesures fiscales nouvelles adoptes en 2011 et 2012 ont permis aux recettes fiscales de progresser
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de 10,2 milliards deuros au lieu de stagner. Mais elles ne leur ont pas permis datteindre le niveau prvu par la loi de finances initiale, lcart entre prvision et ralisation stablissant 6,5 milliards deuros, compte tenu de la dgradation de la conjoncture. Cet cart porte essentiellement sur limpt sur les socits pour 3,6 milliards deuros et sur la TVA pour 5,7 milliards. Le produit des recettes de TVA a t surestim, surtout dans la loi de finances rectificative du 29 dcembre 2012 : celle-ci prvoyait encore une hausse du produit de la TVA de 2,8 % par rapport 2011, alors que la hausse na t, en ralit, que de 0,2 %. Or, cette poque, les informations sur les encaissements rvlaient une stagnation du produit de la TVA sur les dix premiers mois de lanne, ce qui aurait d conduire retenir des prvisions plus prudentes. Au-del, il est proccupant que les services de ltat ne soient pas aujourdhui en mesure dexpliquer compltement, a posteriori, cet cart massif. Certains facteurs explicatifs ont t avancs : une dformation de la structure de la consommation au profit des produits soumis un taux rduit de TVA ou encore lacclration des demandes par les entreprises du remboursement de leurs crdits de TVA. Mais une partie non ngligeable de cet cart de lordre de 1,3 milliard deuros demeure inexplique et appelle des analyses complmentaires. Cette situation peut faire redouter que, au-del mme de leffet base sur les recettes, ce phnomne dattrition ne se reproduise en 2013. Le produit des recettes non fiscales a t infrieur aux prvisions la fois en raison de la conjoncture conomique, ce qui a entran un moindre versement par la Caisse des dpts et consignations, et de la dcision de ltat de percevoir une partie de ses dividendes 1,4 milliard deuros non pas en numraire mais en titres, ce qui a rduit dautant les recettes de ltat dj affectes par le moindre rendement des recettes fiscales. Le choix dun versement du dividende en nature plutt quen espces est neutre pour le solde en comptabilit nationale, mais il a alourdi la dette de ltat. Ces exemples montrent que, en priode de conjoncture conomique dgrade, lajustement du solde par des mesures nouvelles en recettes noffre pas toujours le rendement attendu et fait peser un ala sur lvolution du solde budgtaire. Ds lors, dans un tel contexte, leffort fiscal ne peut suffire pour rduire le dficit budgtaire : leffort sur la dpense doit jouer un rle plus marqu. Si lon souhaite scuriser au mieux un objectif de solde effectif, mieux vaut se montrer plus prudent dans lestimation des recettes et plus dtermin dans laction sur la dpense. Sur ce sujet, la Cour estime cest mon troisime message quun effort accru de matrise des dpenses a t ralis en 2012. Cependant, le prolongement de cet effort ne sera pas garanti tant que des rformes structurelles ne seront pas mises en place. Deux normes de dpenses sappliquent principalement au budget de ltat : la premire impose que les dpenses du budget dans son ensemble, dune part, et les prlvements sur recettes, dautre part, ne progressent pas plus vite que linflation il sagit de la norme dite zro volume ; la seconde, plus stricte, impose que ces mmes montants hors charge de la dette et pensions naugmentent pas en euros il sagit de la norme dite zro valeur . Cette seconde norme a t plus que respecte : les dpenses ont t rduites de 1,5 milliard deuros par rapport la loi de finances initiale et de 3 milliards par rapport lexcution de lanne prcdente. La premire a galement t respecte, en particulier grce des conomies de constatation sur la charge dintrts, infrieure de 2,5 milliards deuros aux prvisions.
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Cependant, des dpenses non prvues ont d tre prises en charge et lont t en dehors du primtre de ces normes : les dpenses de soutien la zone euro, qui se sont maintenues leur niveau de 2011, ont t suprieures de 2,5 milliards deuros aux prvisions ; la dotation au capital de la banque Dexia sest leve 2,6 milliards deuros. Ds lors, les dpenses du budget gnral auxquelles il faut ajouter, pour pouvoir mieux comparer lexercice 2012 avec les prcdents, les aides la Grce ont augment de l,5 milliard deuros par rapport lexcution de lanne 2011. Cette hausse est du mme ordre que celle constate entre 2010 et 2011. Nanmoins, certains rsultats significatifs ont t atteints. Ainsi, les dpenses dintervention ont t rduites de 2,5 %. De mme, les dpenses de masse salariale ont t quasiment stabilises en valeur : elles ont augment de 0,1 %. Sur la priode rcente, leur dclration est manifeste, mais elle ne se poursuivra pas ncessairement, compte tenu du choix qui a t fait dinterrompre la rduction des effectifs. La baisse des dpenses dans le primtre de la norme zro valeur a t, pour une large part, ralise par des annulations de crdits en cours de gestion, dun montant sans prcdent de 2,7 milliards deuros, contre 1,2 milliard en 2011. La rgulation budgtaire a t efficace. Mais il est craindre quun recours aussi massif et constant celle-ci ne puisse produire, au cours des prochaines annes, des effets la hauteur de la matrise attendue des dpenses tel est mon quatrime message. Surtout, leffort risque de porter sur toutes les dpenses, indpendamment de leur efficacit et de leur efficience. Nous appelons au contraire se saisir non seulement des outils de mesure de la performance, notamment des rapports annuels de performance qui accompagnent le projet de loi de rglement, mais aussi des travaux daudit et dvaluation rgulirement livrs par la Cour et par dautres acteurs. Il convient de faire reposer la rduction de la dpense sur des choix explicites de priorisation et de ciblage plutt que sur lapplication indiffrencie de normes. Bien videmment, des progrs peuvent et doivent encore tre raliss pour amliorer le volet performance des lois de finances. Mme si des amliorations sont apportes chaque anne aux outils de gestion par la performance, la Cour constate que larticulation entre la dmarche de performance et la gestion budgtaire nest pas pleinement tablie. Pour mieux responsabiliser les gestionnaires sur leurs rsultats, le recours la contractualisation et la comptabilit analytique doit tre accru. Lexploitation de toute la richesse des donnes livres par les rapports annuels de performance, qui comparent les objectifs fixs et les rsultats atteints par les diffrentes politiques publiques, pourrait contribuer faire porter leffort avant tout sur les dpenses budgtaires ou fiscales qui natteignent pas leur objectif ou qui le font un cot excessif. Le dbat sur la loi de rglement est une occasion privilgie de tirer les consquences de cette mesure de la performance. Enfin, la Cour a constat cest mon cinquime message que des irrgularits entachent la gestion des comptes spciaux : certains comptes de concours financiers ne retracent pas de vritables avances ; des dpenses relevant du budget gnral sont imputes sur certains comptes daffectation spciale ; certains comptes de commerce ne correspondent pas la dfinition de la LOLF. Nous formulons chaque anne des observations de cette nature. En outre, des rtablissements de crdits hauteur de 1 milliard deuros, en provenance du programme des investissements davenir, ont t effectus pour doter la Banque publique dinvestissement. Mais une partie de ces crdits a finalement contribu au financement du plan automobile, et une autre, dun montant de 465 millions deuros, na pas
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t consomme en 2012, ce qui a permis damliorer dautant le solde budgtaire. Pour mettre en uvre cette procdure, ladministration sest appuye sur une interprtation extensive du IV de larticle 17 de la LOLF. De plus, elle la fait dans un vide juridique, larrt de 1986 encadrant la procdure ntant plus applicable. Les redploiements de crdits devront dsormais tre raliss dans un cadre plus rigoureux, afin de sassurer quils correspondent bien lobjet du programme des investissements davenir. Pour finir, les constats que dresse la Cour dans le rapport, plus particulirement sur les grandes composantes de la dpense de ltat, sappuient sur soixante-trois analyses dtailles de lexcution budgtaire par mission et par programme. Ces analyses ont t instruites, contredites et dlibres par les sept chambres de la Cour. Elles sont jointes au rapport de synthse remis votre Commission et mises en ligne sur le site Internet de la Cour. Elles ont vocation, tout autant que le rapport lui-mme, vous aider dans votre mission de contrle. Je souhaiterais brivement illustrer mon propos par trois exemples concrets. Premirement, lanalyse de la mission Solidarit, insertion et galit des chances souligne que les indicateurs de performance ne permettent pas, eux seuls, dapprcier le correct calibrage des crdits destins lallocation aux adultes handicaps, ni de porter une apprciation sur sa rpartition et sa distribution sur le territoire national. En outre, le contrle du Parlement pourrait trouver sappliquer sur les trente-deux mesures de dpenses fiscales rattaches cette mission. En particulier, neuf dentre elles, reprsentant un cot de 6,3 milliards deuros, ont t juges inefficaces par le comit dvaluation des dpenses fiscales et des niches sociales dans son rapport de juin 2011. Deuximement, lanalyse de la mission Dfense met en vidence la sousbudgtisation rcurrente de la provision pour surcot des oprations extrieures, ainsi que les failles du pilotage de la masse salariale. Le quatrime Livre blanc de la dfense a t publi le mois dernier et fera lobjet dun dbat demain dans votre hmicycle. Le projet de nouvelle loi de programmation militaire sera dpos au Parlement lautomne prochain. Dans ce contexte, lanalyse montre que les objectifs budgtaires et capacitaires de la loi de programmation militaire pour les annes 2009 2014 ntaient pas soutenables 5,5 milliards deuros de commandes de matriels prvues en 2012 et en 2013 ont t reports et que certains crdits ont d tre utiliss pour pallier les drapages de la masse salariale ceux-ci font lobjet dune enqute de la Cour la demande de la commission des Finances du Snat. Troisimement, lanalyse de la mission interministrielle Enseignement scolaire met en relief le manque de cohrence entre gestion budgtaire et gestion des personnels, en cho aux constats et recommandations formuls par la Cour dans son dernier rapport thmatique Grer les enseignants autrement . La Cour livrera deux autres rapports votre Commission au mois de juin : le premier sur la certification des comptes du rgime gnral de la scurit sociale, avant le rapport sur lexcution de la loi de financement de la scurit sociale, qui vous sera remis en septembre ; le second sur la situation et les perspectives des finances publiques. M. Christian Eckert, rapporteur gnral. Dans son rapport sur les rsultats et la gestion budgtaire de lexercice 2012, la Cour a abord la question des dpenses exceptionnelles. Le Haut Conseil des finances publiques la galement fait dans lavis que nous examinerons tout lheure. Vous avez notamment cit, monsieur le Premier prsident, la contribution de ltat la recapitalisation de Dexia et la participation de la France au Mcanisme europen de stabilit MES. cet gard, une dpense laquelle ltat doit faire
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face deux ou trois annes de suite peut tout fait tre exceptionnelle. Mais je partage votre avis : nous devons travailler sur la notion de dpense exceptionnelle et nous faire une doctrine en la matire. Nous devons galement nous intresser aux recettes exceptionnelles, moins souvent qualifies comme telles que les dpenses. Ainsi, le Gouvernement na pas comptabilis comme exceptionnel le produit de lattribution des frquences dites 4G . Comme vous lavez relev, la masse salariale a connu une augmentation trs modre en 2012 : 340 millions deuros, soit 0,1 %. Elle stait accrue auparavant de 800 millions deuros en 2009, de 968 millions en 2010 et de 400 millions en 2011. La dclration se poursuit donc. Or, la loi de programmation des finances publiques pour les annes 2012 2017 a prvu de limiter laugmentation de la masse salariale 1 % sur lensemble de la priode. Compte tenu des chiffres prcits, cet objectif vous parat-il crdible ? Il semble ltre, selon moi. La Cour revient longuement dans son rapport sur les dpenses des oprateurs. Je partage votre analyse : des progrs restent faire en la matire. Nanmoins, lobjectif dcrtement des taxes qui leur sont affectes a t atteint et mme dpass en 2012 : son produit a atteint 109,1 millions deuros en excution, contre 94,6 millions prvus. Quels sont selon vous les outils qui permettraient damliorer encore le suivi et le contrle des dpenses des oprateurs ? Quant au drapage des dpenses du ministre de la Dfense, les arguments fournis sur les dysfonctionnements du logiciel Louvois et le surcot li aux oprations extrieures vous paraissent-ils suffisants pour lexpliquer ? Sagissant des recettes de TVA, je partage l aussi votre analyse : certains phnomnes ont conduit ce quelles soient infrieures la prvision, mais une partie de lcart 1,3 milliard deuros selon vous, environ 1 milliard selon mes propres estimations et celles de mes services demeure inexplique. Cest assez surprenant. Enfin, parmi les rserves mises par la Cour dans son acte de certification, quelles sont celles dont, selon vous, limpact financier est le plus important la hausse comme la baisse sur le compte de rsultat et sur le bilan de ltat ? Pourriez-vous les hirarchiser ? En tous les cas, pour la premire fois en 2012, les dpenses de ltat ont baiss en excution de 256 millions deuros par rapport lanne prcdente. Lanne 2012 tant une anne spcifique, ce rsultat nest pas ncessairement mettre au crdit de lune ou lautre composante de notre Assemble. Nanmoins, dans lavis quelle avait rendu en juin 2012, la Cour avait trs prcisment identifi des drapages potentiels de dpenses, hauteur de 2 milliards deuros. Si tant est quils se sont produits, ces drapages ont donc t largement absorbs, grce la loi de finances rectificative vote par la majorit en juillet dernier. M. le prsident Gilles Carrez. Mes interrogations recoupent celles du rapporteur gnral. Lexamen de lexercice 2012 nous inspire des sentiments mitigs. Parmi les points positifs, nous relevons une diminution globale des dpenses en excution. Mais une partie substantielle de cette baisse sexplique comme en 2010 et 2011 par celle des charges dintrts. Surtout, plusieurs lments nous conduisent nous interroger sur le budget de 2013. Je suis donc impatient de connatre les premiers lments relatifs son excution. La Cour a commenc y travailler : elle nous prsentera le 20 juin prochain son rapport sur la situation et les perspectives des finances publiques, pralable au dbat dorientation des finances publiques qui se tiendra fin juin.
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Je souhaite vous faire part ds prsent, monsieur le Premier prsident, de quelques points dinquitude. Premirement, sagissant des recettes de TVA, la prvision dfaillante par rapport lexcution est non pas celle du dbut, mais celle de la fin de lanne 2012. Cest un fait nouveau et singulier : sil est toujours difficile destimer avec prcision les recettes de TVA, on parvient gnralement les ajuster dans la loi de finances rectificative de fin danne. Or, pour lexercice 2012, nous constatons un cart trs important entre lexcution et la prvision. Do mes interrogations sur lexercice 2013 : la base 2012 effective est loin du montant attendu, et les donnes relatives aux rentres de TVA sur les premiers mois de lanne sont assez inquitantes. Sans revenir sur toutes les causes vous avez notamment voqu la dformation de la structure de la consommation au profit des produits soumis un taux rduit de TVA , ny a-t-il pas l des comportements dvitement de limpt, voire de fraude ? Notre Commission vient de crer une mission dinformation sur la fraude fiscale des personnes physiques, dont je suis le prsident et dont Christian Eckert est le rapporteur. Thomas Thvenoud avait galement rdig un rapport sur la TVA. Cest un sujet que nous devons approfondir. Ensuite, faute de pouvoir raliser des conomies structurelles, on se contente souvent de mesures de rgulation infra-annuelles, qui relvent du coup de rabot laveugle, plus que dune analyse efficiente de la dpense. Mais cette mthode nest-elle pas en train de trouver ses limites ? Vous tes trs attach aux normes gnrales zro volume, zro valeur , sur lesquelles vous avez longtemps travaill quand vous prsidiez cette Commission, mais ne perdent-elles pas leur intrt si lon en exempte les dpenses exceptionnelles ? Dailleurs, si lon peut admettre que les dpenses concernant Dexia soient rellement exceptionnelles, le soutien au titre du MES nest-il pas rcurrent ? O en sont les travaux de la Cour des comptes sur la dynamique des dpenses dintervention ? Lallocation aux adultes handicaps reprsentait ainsi 7,8 milliards deuros en 2012, contre 5,2 milliards en 2006. Comment rguler ces dpenses de guichet, dont lvolution nest pas soutenable ? Je me rjouis, comme le rapporteur gnral, que la masse salariale nait augment que de 0,1 %, ce qui sexplique par lvolution du GVT, les mesures dindice, les mesures catgorielles et la rduction considrable des effectifs intervenue en 2012. Je doute cependant quune telle volution puisse se reproduire en 2013, effectif constant, puisquen juillet dernier, la Cour valuait la drive + 1,6 %, soit 1,2 milliard par an effectif constant. En ce qui concerne les intrts de la dette, nous avons eu de la chance sous la prcdente lgislature et en 2012, mais lconomie de 800 900 millions deuros ralise dans les premiers mois de lanne grce de bons placements na plus rien voir avec celle de 2,5 milliards de lan dernier, ou celle de 2 milliards de lanne prcdente. Est-ce encore un domaine o nous atteignons des limites, comme vous le laissez entendre vous-mme ? Jen viens la conclusion qui simpose : dans un tel climat dincertitude, ne faut-il pas voter avant fin juillet une loi de finances rectificative ? M. Dominique Lefebvre. Je ne crois pas quil y ait eu ce jour dacte de certification levant autant de rserves partielles. Jespre que vous me confirmerez que cest le rsultat dun travail important de ladministration davantage que dune perte de vigilance
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ou dun puisement des certificateurs. De toutes les rserves restantes, je pense que la plus problmatique, parce quelle renvoie au vrai sujet, est celle portant sur les dispositifs de contrle interne. Ce nest pas le tout que davoir une comptabilit gnrale qui puisse tre certifie sans rserves, mais il faut sassurer que le pilotage et la modernisation des politiques publiques tiendront compte des recommandations de la Cour, si souvent rptes. Pensez-vous que ce sera le cas ? Le travail de la Cour pointe utilement non seulement leffort de redressement engag par le Gouvernement, mais la difficult de raliser un tel effort dans une conjoncture dgrade. Dailleurs, la majorit nayant accd aux affaires que le 15 mai 2012, elle ne peut tre tenue pour responsable que de ce qui relve de ses dcisions. La Cour regrette que la rduction du dficit se poursuive un rythme moins soutenu. Si le manque de recettes joint des dpenses exceptionnelles explique la dgradation par rapport la loi de finances initiale, leffort structurel de 1,2 point prvu pour 2012 le plus important depuis dix ans a t tenu. tant donn la dgradation de la conjoncture, pouvait-on faire mieux, sachant que lvolution prvue pour 2013 devrait atteindre 1,9 % ? Pour les dpenses, on observe une baisse de 300 millions deuros sur le primtre du budget gnral, fonds de concours et prlvements sur recettes compris. Ce chiffre, que lopposition contestait et que vous venez de confirmer, constitue une premire. Hors mesures exceptionnelles, les dpenses sont infrieures aux prvisions de la loi de finances initiale vote par la prcdente majorit, qui nous accuse pourtant de laxisme ! Reste que, plus nous largirons la norme, plus nous viterons que celle-ci ne soit dtourne et plus nous atteindrons nos objectifs de matrise du budget. Si jai bien compris, le fait que le solde structurel des administrations publiques stablisse en 2012 3,9 % du PIB plutt qu 3,6 % tient uniquement un rajustement intervenu lanne prcdente. Mais comment faire, quand on saperoit en juin que des dpenses sont invitables, comme le soutien Dexia, qui ntait budgt ni en loi de finances initiale ni en premire loi de finances rectificative, ou la contribution au MES, dcide en avril mais non budgte par le prcdent Gouvernement ? Pouvait-on conomiser 9,5 milliards deuros sur les dpenses en une demi-anne ? Sil est ncessaire de respecter les normes, que faire quand les dpenses exceptionnelles ne peuvent tre couvertes par le gel ou le surgel des crdits ? Le rapport rpond ceux qui se plaignent de laugmentation de la pression fiscale. La loi de finances initiale prvoyait une volution spontane des recettes de plus de 10 milliards deuros, pour une croissance quon valuait alors 1 %. Or, sur les 14 ou 15 milliards rsultant des mesures nouvelles, 10 proviennent des lois de finances rectificatives pour 2011, de la loi de finances initiale pour 2012 ainsi que de la premire loi de finances rectificative pour 2012. Autant dire que les deux tiers de leffort fiscal supplmentaire ont t dcids par le prcdent gouvernement, tandis que le dernier tiers provient de la deuxime loi de finances rectificative, rpondant une insuffisance de prs de 10 milliards deuros par rapport aux prvisions de recettes. Au-del des procdures mises en uvre par la loi organique, la Cour formule-t-elle des suggestions pour amliorer la traduction en recettes fiscales de certaines hypothses macroconomiques ? M. Herv Mariton. Avez-vous compar la certification des comptes en France et dans dautres tats de lUnion europenne ? Quen conclure sur lobjectif budgtaire et sur la gestion de chacun ?
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La Cour peut-elle nous clairer sur lapprciation du dficit structurel : sur sa dfinition exacte, sur les conditions de son suivi et sur sa certification ? Est-ce tort que lexcutif a surestim les recettes de TVA, auquel cas son budget encourt laccusation dinsincrit ? Certes, le Gouvernement a fourni des rponses techniques, car les faits ont toujours des causes ; le problme est de savoir si celles-ci taient connues lorsque la troisime loi de finances rectificative pour 2012 a t dbattue. La LOLF, dont on avait dit monts et merveilles, ainsi que les rapports et les indicateurs annuels de performance se sont-ils rvls efficaces ? Les rsultats sont-ils la hauteur de votre attente ou sont-ils dcevants, voire inexistants ? M. Rgis Juanico. Vous avez souhait qu loccasion du projet de loi de rglement, les parlementaires exercent un contrle accru en sappuyant sur les rapports annuels de performance. Votre vu sera exauc : linitiative du prsident de lAssemble nationale et suite une mission du comit dvaluation et de contrle que jai mene avec Christian Eckert et Franois Cornut-Gentille sur la rvaluation des conditions dexamen du projet de loi de rglement, une exprimentation est lance ds cette anne, en accord avec la commission des Finances. Des missions dinformation communes prenant la forme de binmes associant un rapporteur spcial et un membre de la commission comptente ont ainsi t constitues sur trois thmes lis au travail engag par le Gouvernement sur la modernisation de laction publique MAP et rejoignent des proccupations exprimes par la Cour : lquipement des forces armes, la politique dducation prioritaire et la solidarit entre le sport professionnel et le sport amateur. Par ailleurs, la Cour a-t-elle valu le manque gagner que reprsentent pour ltat la fraude et lvasion fiscales ? M. ric Woerth. Je remercie la Cour pour la qualit constante de son travail et pour la conviction qui lanime. Son analyse rejoint celle de lopposition : il y a assez loin du discours la ralit. La rduction du dficit public est moins importante que lan dernier et les recettes fiscales sont infrieures aux prvisions, ce qui signifie que laugmentation des impts connat un rendement dcroissant. Aprs avoir t un instrument trs ractif, limposition des mnages comme des entreprises devient donc de moins en moins performante. La politique de gel, voire de surgel des dpenses, celle des coups de rabot sans visibilit, atteint rapidement ses limites. Nous nous y sommes tous essays, mais vous en avez trop jou. Dailleurs, si une telle politique peut fonctionner un an, elle nest pas efficace long terme. Raboter toutes les dpenses, quelle que soit leur efficacit, nest pas un bon procd. Quoi que vous en disiez, la dpense gnrale augmente, ou pour le dire de manire moins technique que vous, elle baisse, hors tout ce qui augmente. Vous avez hrit de certains lments favorables, comme la baisse des taux dintrt de la dette, qui reste cependant un facteur trop fragile pour fonder une politique de finances publiques, surtout quand la dette augmente, ou la stabilisation de la masse salariale, qui provient notamment de la baisse des effectifs et du gel du point dindice. Mais je pense que nous sommes alls trop loin dans le catgoriel. lavenir, cest sur la dpense, dites-vous, quil faut mettre laccent. Soit ! Mais quels postes rduire et par o commencer ? Mettrez-vous profit lexcellent rapport de lInspection gnrale des finances, qui sest demand, pour chaque dpense fiscale, si elle correspond lobjectif escompt lorsquelle a t vote par le Parlement ? Cette analyse trs sous-utilise pourrait vous aider rduire la dpense fiscale, contrairement avec le soutien de lopposition.
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Enfin, compte tenu de la faible dynamique des recettes fiscales fin 2012, le budget pour 2013 semble poser un problme de sincrit, de telle sorte que nous devrions voter avant lt une loi de finances rectificative, ce qui naurait rien de dshonorant. M. ric Alauzet. Il va de soi, monsieur Woerth, que les gains sont, danne en anne, de plus en plus difficiles obtenir, puisquon sollicite toujours les mmes catgories. Les derniers efforts sont les plus durs. Monsieur le Premier prsident, pouvez-vous prciser la structure des pertes de recettes ? Pour limpt sur les socits, quelle est la part de la crise ? Quelle est celle des mesures censures par le Conseil constitutionnel ? De manire pluriannuelle, et non plus seulement pour 2012, quelle baisse de recettes engendrent respectivement la crise, les exonrations fiscales et, enfin, la fraude et lvasion fiscales ? Vous prnez la diminution des dpenses, mais je vous invite rflchir ce quelle induit en termes de perte demplois et de baisse du service public. M. Thomas Thvenoud. Pouvez-vous expliquer les considrations figurant la page 79 du rapport : Mais ces lments nexpliquent quenviron la moiti de la perte de recettes de TVA. Ladministration indique que lcart restant pourrait en partie trouver son explication dans des rvisions futures des comptes nationaux, dans le sens dune moindre croissance, "mme sil ny a pas dindication ce stade que cela soit le cas" ? Vous ajoutez : Un travail complmentaire danalyse doit tre men bien rapidement afin dexplorer les autres facteurs susceptibles dexpliquer lcart, y compris lhypothse dune fraude importante non dcele. Comment analysez-vous les dispositions que nous avons votes fin 2012 cet gard dans le PLFR, notamment en ce qui concerne les fraudes de type carrousel ? Mme Marie-Christine Dalloz. ric Alauzet est bien confiant quand il parle des derniers efforts : en 2012, le dficit se montait encore 87,2 milliards deuros ! Aprs la rvision gnrale des finances publiques RGPP , qui a permis dconomiser 6 milliards entre 2009 et 2012, nous sommes passs la MAP. Peut-on en attendre les mmes effets, voire des effets plus importants ou plus durables ? Pouvez-vous nous expliquer ltonnant optimisme de la troisime loi de finances rectificative, vote fin 2012, concernant les recettes de TVA ? Il explique lui seul lcart de 3,5 % entre les prvisions et lexcution. Si, lan dernier, les dparts en retraite se sont massivement reports, cest linverse qui se produit cette anne. A-t-on mesur limpact quaura ce phnomne ? Enfin, je reste convaincue que labsence de collectif budgtaire ce printemps rendra difficile lavance du paquebot France , alors quexplosent toutes les dpenses ncessaires au quotidien de nos concitoyens. M. Marc Goua. On sest flicit de ce que la masse salariale nait augment que de 0,1 %, mais des emplois nont-ils pas t transfrs vers les oprateurs, dont les tches, par exemple le traitement des dchets, ne vont pas diminuer ? Ne faut-il pas craindre, de ce fait, que la drive ne soit encore plus importante en 2013, ainsi que les annes suivantes ?
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M. Yves Censi. Lorsque vous indiquez que leffort fiscal ne suffit plus rduire le dficit budgtaire et que les recettes ont diminu de 6,5 milliards deuros par rapport la loi de finances initiale, voulez-vous pointer le fait que les recettes fiscales sessoufflent, ou entendez-vous seulement appeler lattention du Gouvernement sur la ncessit de rduire les dpenses ? Vous tes lauteur dune formule heureuse : Dpenser mieux pour dpenser moins . Comme la RGPP, la MAP vise rduire les dpenses, ou tente au moins didentifier des gisements defficience dans un contexte de crise. Considrez-vous que ltat ne doit pas se contenter dconomiser, mais quil doit aussi fonctionner mieux ? Il me semble quen 2011, la masse salariale de ltat sest rduite pour la premire fois. Faut-il prsent agir sur les mesures catgorielles pour raliser plus dconomies ? Pour faire baisser les dpenses de solidarit, vous proposez de rduire neuf des trente-deux dpenses fiscales de la mission Solidarit, insertion et galit des chances , pour un montant de 6,3 milliards deuros. Cette somme doit-elle tre conomise ou utilise de manire plus efficace ? On sait par exemple que la suppression des exonrations de charges salariales dans les zones de revitalisation rurale rduirait lactivit, donc les futures recettes de ces zones. Il faut par consquent rflchir au moyen de les remplacer. M. Jean-Louis Dumont. Chaque anne, vous pointez le fait quon connat mal et quon value de manire approximative le patrimoine immobilier de ltat. cet gard, le logiciel Chorus est loin de donner satisfaction. Pour faire des conomies, ne faut-il pas rendre la gestion du patrimoine plus fiable et plus oprationnelle, en passant de la prconisation linjonction ? La sparation entre les fonctions de propritaire et doccupant ne serait-elle pas opportune ? Jattends sur ce sujet un rapport de la Cour des comptes, qui viendrait sajouter aux cinquante propositions formules par le Conseil de limmobilier de ltat, o sige dailleurs un membre de la Cour. M. Didier Migaud. Je mabstiendrai de rpondre aux questions qui sadressent plus au Gouvernement qu la Cour, laquelle na pas se prononcer, par exemple, sur lopportunit dun collectif budgtaire. Vous mavez demand, monsieur le rapporteur gnral, comment interprter lvolution des dpenses de personnel. Certes, il faut saluer le fait que laugmentation de la masse salariale soit tombe de 0,7 % en 2010 0,5 % en 2011, puis 0,1 % en 2012. On peut presque parler de stabilisation. Cela dit, ds lors que la loi de programmation prvoit une augmentation de 1 % en valeur entre 2012 et 2015, il est probable que la croissance de 0,2 % prvue dans la loi de finances initiale pour 2013 imposera des efforts de matrise supplmentaires. Cela dit, le rsultat pour 2012 a t obtenu grce la rduction de 27 000 quivalents temps plein. Or, en 2013, ce sont 2 300 emplois qui devraient tre supprims. La poursuite de la modration de la masse salariale suppose que lon matrise des facteurs de croissance, comme le GVT glissement vieillesse-technicit ou les mesures catgorielles. Quant au gel de la valeur du point, il ne dgage aucune conomie : cest seulement une dpense qui ne se fait pas. Nous examinons de prs ce sujet, que nous traiterons dans un rapport qui vous parviendra en juin. Sans doute existe-t-il des marges sur le GVT positif. M. Christian Eckert, rapporteur gnral. Il existe aussi un GVT ngatif !
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M. Didier Migaud. Bien sr, par exemple quand un fonctionnaire remplace un collgue plus jeune. Pour linstant, les rsultats obtenus sexpliquent par la rduction des effectifs. Nous appelons depuis longtemps votre attention sur les dpenses effectues en faveur des oprateurs. Sans compter les ressources fiscales affectes, les crdits qui leur sont destins sont passs de 20,2 milliards deuros en 2007 prs de 39 milliards en 2012. Cette volution sexplique par des effets de primtre, lis des transferts de personnels de ltat vers les universits et les agences rgionales de sant. Des efforts ont t raliss pour associer les oprateurs la matrise budgtaire, mais si, dans les rapports annexs aux lois de programmation des finances publiques, ltat leur fixe des objectifs chiffrs de rduction des dpenses, il na pas suffisamment vrifi que ces objectifs avaient t atteints. Pour y parvenir, il faut mettre en place de nouveaux outils, ce qui suppose quon travaille sur les systmes dinformation. lgard des oprateurs qui bnficient de recettes fiscales affectes, comme le Centre national du cinma CNC , il faut subordonner le niveau de la recette au bon niveau de dpense, et non linverse. Lcrtement des taxes permet dy parvenir. En 2012, ce mouvement concerne un tiers du produit fiscal affect aux oprateurs. Il devrait stendre en 2013. Vous recevrez dbut juillet un rapport du Conseil des prlvements obligatoires sur les taxes affectes. Le ministre de la Dfense attribue Louvois un drapage important de la masse salariale. On a constat en 2012 un cart de 465 millions deuros entre les crdits vots en loi de finances initiale et les montants raliss. Au-del de lenqute demande par la commission des Finances du Snat sur les primes de ce ministre, la Cour a dcid de diligenter un contrle, qui a t notifi la semaine dernire. Celui-ci est en cours dinstruction. Nous vous en rvlerons les conclusions ds que possible. Il faut distinguer les dysfonctionnements dun outil informatique et les effets dune politique des ressources humaines. Le drapage peut galement rsulter du GVT, trs dynamique au ministre de la Dfense, des effets de mesures catgorielles adoptes au cours des annes prcdentes ou du jeu des promotions. Sagissant de lcart entre les prvisions et les recettes effectives de TVA, il peut sexpliquer par la rvision la baisse de la croissance conomique pour quelque 900 millions deuros , par laugmentation, dans la structure de consommation des mnages, de la part des biens soumis un taux de TVA rduit pour 400 millions , et par un changement de comportement des entreprises, qui auraient fait en 2012 plus de demandes de restitution de crdits pour encore 400 millions. Un dcalage de 1,3 milliard deuros environ reste inexpliqu. Comme nous lavons soulign dans le rapport public annuel de fvrier 2013, une lourde erreur a manifestement t commise dans les prvisions de la troisime loi de finances rectificative. Ladministration a d fonder ses prvisions non sur les encaissements des dix premiers mois de lanne, mais sur un autre raisonnement macroconomique. Nous continuerons travailler sur ce problme, dans lespoir que des informations complmentaires viennent y apporter une explication. Plus gnralement, il faudrait comprendre comment les recettes de la TVA ont pu lgislation constante diminuer de 1,2 %, alors que les emplois taxables ont cr de 1,4 % pour la consommation et de 1 % pour linvestissement logement. Les comptes nationaux sont constamment modifis, lINSEE rectifiant ses prvisions au fur et mesure quil exploite les informations de diverses sources. La rvaluation de la croissance pour 2011 de 1,7 2 % a ainsi affect bien dautres rsultats.
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lexception de la rserve n 5, relative aux participations et aux autres immobilisations financires, qui fait tat de dsaccords significatifs et chiffrs avec le producteur des comptes par exemple le classement et lvaluation incorrecte des tablissements publics de sant qui conduisent une sous-valuation de lactif denviron 20 milliards deuros , les sept rserves ne peuvent tre chiffres : sil reste par dfinition inconnu, leur impact financier pourrait donc tre suprieur aux dsaccords chiffrs identifis au 31 dcembre 2012. Ainsi, la rserve n 4, relative aux actifs et passifs du ministre de la Dfense, relve labsence du provisionnement des cots de dmantlement de certains btiments de la marine nationale propulsion nuclaire, certainement significatifs mais encore indtermins. Un tableau en page 89 du rapport rsume lincidence des corrections comptabilises. Monsieur le prsident, le rapport sur la situation et les perspectives des finances publiques, que nous vous remettrons en juin prochain, rpondra plusieurs de vos questions. Nous y aborderons le dbut de lexcution budgtaire 2013 ainsi que les consquences en tirer pour la fin de lanne et les deux annes suivantes. Nous verrons alors si les inquitudes souleves loccasion de lexamen 2012 se confirment, mme sil est dores et dj vident que les recettes notamment celles de la TVA constituent un point dinterrogation. Tout comme ric Woerth et Marie-Christine Dalloz, vous mavez interrog, monsieur le prsident, sur la nature des conomies ralises : jusqu maintenant, elles reposent essentiellement sur la rgulation infra-annuelle. Efficaces pendant un certain temps, ces mesures atteignent rapidement leurs limites ; leur caractre indiffrenci constitue galement un dfaut. Si lon veut matriser la dpense publique, des mesures structurelles simposent : il faudrait mener un travail dvaluation pour apprcier lintrt de certaines dpenses mal ajustes aux objectifs ou prsentant un rapport cot-efficacit mdiocre. Quelle que soit lutilit des normes de gouvernance, nous avons constat par le pass que celles-ci restent frquemment contournes. La notion de mesures exceptionnelles, temporaires et ponctuelles devrait tre prcisment dfinie. Il conviendrait dabord de ne retenir quun seul de ces trois termes, actuellement utiliss de faon indiffrencie, et ensuite de prciser quels dispositifs peuvent tre classs dans cette catgorie. Lon peut ainsi douter que les dotations au titre du MES sans doute appeles durer pendant quelques annes constituent des mesures ponctuelles et temporaires. Les dpenses dintervention nont t que rabotes sur lanne 2012 ; pour aller plus loin, il faut vraisemblablement amplifier les mesures dvaluation et la MAP. Les indicateurs de performance qui ne cessent de se perfectionner sont insuffisamment utiliss tant par le pouvoir excutif que par le Parlement. Comme le notait Rgis Juanico, il faudrait reconsidrer le temps que vous consacrez lexamen de lexcution du budget, qui reflte bien mieux la ralit budgtaire que les lois de finances initiales. Pour aider les rapporteurs spciaux et les administrateurs de lAssemble nationale dans leur travail sur la loi de rglement, la Cour des comptes a mis au point soixante-trois fiches danalyse et reste prte perfectionner cet outil. Monsieur Lefebvre, lacte de certification rsulte, en effet, du travail de ladministration et la vigilance de la Cour des comptes demeure entire ; mais lorsque nous constatons de vrais progrs, nous devons savoir encourager le producteur des comptes. Celui-ci aurait sans doute souhait nous voir diminuer le nombre des rserves, mais nous ne sommes pas encore en mesure de le faire, mme si deux dentre elles ont perdu leur caractre substantiel. La comptabilit gnrale reste insuffisamment utilise pour un meilleur pilotage de la gestion publique ; elle laisse pourtant esprer des progrs considrables.
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Leffort structurel ralis en 2012 slve bien 1,2 point de PIB chiffre plusieurs fois confirm tant par la Cour des comptes que par le Haut Conseil des finances publiques, la dgradation de la conjoncture expliquant les manques de recettes. Quant lhypothse dun ajustement, nous notions dans notre rapport public annuel que lobjectif dun dficit 3 % nous paraissant inatteignable, il ne semblait pas pertinent de multiplier les mesures pour essayer de latteindre. Nous invitions galement les responsables politiques europens expliquer lintrt de raisonner, dans le cadre du dernier trait, en termes de solde et deffort structurels. La Cour estime toutefois quil ne faut pas perdre de vue lobjectif de rduction du dficit effectif qui nourrit la dette publique. Monsieur Mariton, il est difficile de faire des comparaisons internationales en matire de certification, car trs peu de pays utilisent ce procd ; en outre, comparaison nest pas toujours raison ! En revanche, jinvite la reprsentation nationale sintresser au sujet des normes comptables europennes et leurs consquences sur les comptes publics. Lattitude adopter par rapport un rfrentiel dfini par des groupes lgitimit incertaine constitue un sujet minemment politique et pourtant nglig. Le processus engag promet dtre long et il nest pas trop tard encore pour y intervenir. La commission des Finances, qui avait travaill sur cette question, devrait accompagner le Gouvernement dans cette rflexion, avec le concours de la Cour des comptes, qui a dj lanc des initiatives en ce sens avec dautres institutions suprieures de contrle. Monsieur Woerth, nos propositions dconomies structurelles qui reprennent des recommandations dj formules par le pass seront dveloppes dans notre rapport sur la situation et les perspectives des finances publiques. Notons toutefois que la ncessit de matriser la dpense publique concerne non pas uniquement ltat, mais galement les organismes de scurit sociale, les oprateurs et les collectivits territoriales notre rapport visera lensemble des administrations publiques. Monsieur Censi, si lon ne peut viter daugmenter les recettes, compte tenu de la situation financire de notre pays, il faut aujourdhui porter leffort sur la rduction de la dpense publique. Nous invitons donc les parlementaires poursuivre le travail entrepris sur les niches fiscales, mais galement prolonger celui sur le taux de prlvements obligatoires. En effet, la dpense budgtaire est pour partie transforme en dpense fiscale, le contournement des rgles fixes en matire dvolution de celle-l expliquant lexplosion de celle-ci. vous de juger la pertinence de nos recommandations et de prendre les dcisions qui simposent. Ds lors que la RGPP a pris fin, la MAP qui ne fait que se mettre en route doit rapidement prendre le relais si lon veut obtenir des rsultats en matire de matrise de la dpense. Quel que soit le dispositif, lvaluation des politiques publiques doit rgulirement vous permettre dapprcier lefficacit de celles-ci. Certes, monsieur Alauzet, lvaluation doit apprcier lensemble des consquences dune rduction de la dpense publique, mais considrer le rapport entre le cot et lefficacit de certains dispositifs reste une ncessit. La reprsentation nationale devrait prendre connaissance des rapports que la Cour des comptes et lInspection gnrale des finances ont rdigs sur ce thme, en particulier sur la question des dpenses fiscales. La question de limpact de la crise sur les recettes et les dpenses est traite en dtail dans les annexes du rapport ; une analyse des volutions impt par impt y compris la TVA et limpt sur les socits figure notamment en page 261.
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Monsieur Thvenoud, la Cour des comptes sintresse naturellement la fraude fiscale et continue ses travaux sur ce thme. Nous avons notamment tudi les problmes de la fraude sur les quotas carbone et du carrousel de TVA. Les mesures que vous avez adoptes dans les textes rcents suivent pour partie nos propositions et vont dans le bon sens ; reste en mesurer les effets. Je crois avoir rpondu aux questions de Mme Dalloz et de M. Goua. Monsieur Dumont, la rserve concernant le patrimoine immobilier de ltat nest plus qualifie de substantielle ; le fait de la maintenir montre cependant quil reste encore des marges de progression. Si lon veut bien grer le patrimoine, encore faut-il bien le recenser et bien lvaluer. Le comit que vous prsidez a formul plusieurs propositions en cette matire ; pour notre part, nous devrions bientt remettre au Gouvernement un rfr sur la politique immobilire de ltat. M. le prsident Gilles Carrez. Merci, monsieur le Premier prsident, de ces rponses extrmement prcises.
La Commission entend, en audition ouverte la presse, M. Didier Migaud, prsident du Haut Conseil des finances publiques, sur lavis relatif au solde structurel des administrations publiques prsent dans le projet de loi de rglement de 2012.
M. le prsident Gilles Carrez. Monsieur le prsident du Haut Conseil des finances publiques, nous vous invitons commenter lavis quil vient dmettre concernant le solde structurel des administrations publiques prsent dans le projet de loi de rglement pour 2012. M. Didier Migaud, prsident du Haut Conseil des finances publiques. Monsieur le prsident, permettez-moi de saluer M. Jean-Philippe Cotis, rapporteur gnral du Haut Conseil des finances publiques, ainsi que MM. Philippe Ravalet et Boris Melmoux-Eude, rapporteurs gnraux adjoints. Lavis du Haut Conseil intervient dans le cadre du mcanisme de correction prvu par le Trait sur la stabilit, la coordination et la gouvernance TSCG , dont la ratification a t autorise par votre Assemble en octobre 2012. Larticle 23 de la loi organique du 17 dcembre 2012 transpose ce mcanisme dans le droit franais ; son suivi est assur par des institutions budgtaires indpendantes telles que le HCFP, charg deffectuer une comparaison des rsultats constats avec les orientations pluriannuelles de solde structurel dfinies par la loi de programmation des finances publiques. Nous ne certifions donc pas le solde structurel construction conomique par dfinition non certifiable. M. le prsident Gilles Carrez. Le Haut Conseil estime que le solde structurel nest pas directement observable ! M. Didier Migaud. Cette comparaison doit faire apparatre, le cas chant, les carts entre le solde structurel constat et lestimation prsente par le Gouvernement dans la loi de programmation, en particulier sils sont importants, cest--dire lorsquils reprsentent au moins 0,5 point de PIB sur une anne donne ou au moins 0,25 point de PIB en moyenne sur deux annes conscutives.
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Avant de vous prsenter les principales conclusions des travaux du Haut Conseil, je souhaiterais faire deux remarques liminaires. Sagissant de lidentification des carts, larticle 28 de la loi organique prcise que la comparaison doit tre effectue, pour le prsent avis, avec les orientations figurant dans la loi de programmation applicable ce jour, cest-dire celle du 31 dcembre 2012. En consquence, le Haut Conseil a examin uniquement les carts sur 2012 la premire anne de la programmation. En matire dexamen ex post de lanne prcdente, le lgislateur organique a souhait que le Haut Conseil intervienne de faon complmentaire par rapport aux missions confies la Cour des comptes, qui assure le contrle de lexcution des lois de finances et de financement de la scurit sociale ainsi que la certification des comptes de ltat et du rgime gnral de la scurit sociale. Ainsi, lavis qui vous est prsent aujourdhui ne reprsente ni une analyse dtaille de lexcution du budget de ltat, ni un examen global et exhaustif de la situation financire des administrations publiques, qui fera lobjet du rapport sur la situation et les perspectives des finances publiques. Cet avis du Haut Conseil porte uniquement sur lanalyse du solde structurel, cest-dire le solde des administrations publiques corrig des effets lis la conjoncture conomique, et sur les carts entre lexcution prsente dans larticle liminaire du projet de loi de rglement et les orientations pluriannuelles de solde structurel figurant dans la loi de programmation des finances publiques du 31 dcembre 2012. Jen viens prsent aux principales conclusions de cet avis. Nos engagements europens nous invitent assurer la comparaison entre les objectifs fixs et les rsultats constats en retenant des rfrences de solde dit structurel. Ce dernier qui nest pas directement observable retrace le solde des administrations publiques, indpendamment des effets lis au cycle conomique et des mesures ponctuelles et temporaires. Or, le Haut Conseil a observ loccasion de ses investigations que ces mesures susceptibles dtre exclues du calcul du solde structurel ne rpondent pas une dfinition explicite. Il estime ncessaire den tablir le primtre de faon claire et prcise. Sur lanne considre, il estime en particulier que la vente des licences de frquences hertziennes dites 4G , dont le produit sest lev en 2012 2,6 milliards deuros, soit 0,1 point de PIB, aurait d tre traite comme une mesure ponctuelle et temporaire, linstar de la recapitalisation de la banque Dexia. Si le choix du Gouvernement naffecte pas la comparaison, il conduit nanmoins rduire le dficit structurel de 2012 de 0,1 point. La dfinition des mesures ponctuelles implique donc des consquences sur le niveau de cet indicateur. Le solde structurel des administrations publiques stablit 3,9 % du PIB en 2012, alors que la loi de programmation du 31 dcembre 2012 anticipait son niveau - 3,6 %. Cet cart de 0,3 point sexplique par deux sries de facteurs de nature diffrente. Une large part est imputable des rvisions des comptes nationaux de 2011 par lINSEE, sur le PIB comme sur le dficit public. dficit donn, la rvision la hausse de la croissance du PIB en 2011 a eu pour effet mcanique de rduire la part conjoncturelle du dficit, et donc daccrotre le dficit structurel denviron 0,15 point. Par ailleurs, le dficit effectif de 2011 a t aggrav de 0,1 point, rvision qui, par nature, ne pouvait tre prise en compte dans la programmation. Dans une moindre mesure, cet cart sexplique par laugmentation non prvue de certaines dpenses publiques, notamment des collectivits locales et des rgimes de scurit sociale, qui na t que partiellement compense par un surcrot de recettes fiscales.
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Sur la seule anne 2012 considre par le Haut Conseil, lcart est infrieur 0,5 point de PIB. Il ne constitue donc pas un cart important au sens de la loi organique, susceptible de dclencher le mcanisme de correction. Toutefois, lavis souligne que cet cart prsente un risque quant au respect futur de la trajectoire, ds lors que les carts de 2012 et 2013 ne doivent pas dpasser 0,25 point en moyenne chaque anne. Cest donc un message de vigilance que le Haut Conseil adresse au Gouvernement. Votre assemble a souhait, au cours du dbat sur le projet de loi organique, que lavis du Haut Conseil soit rendu en vue du dpt par le Gouvernement du projet de loi de rglement sur le bureau de lAssemble nationale et non au moment du dbat dorientation des finances publiques. En effet, lenrichissement de la loi de rglement dun article liminaire prsentant le solde effectif et structurel des administrations publiques ainsi que les ventuels carts par rapport la programmation pourrait accrotre le rle de la reprsentation nationale en matire de surveillance des finances publiques. Il peut aussi contribuer revaloriser ce moment de vrit budgtaire auquel la Cour des comptes est attache. Je forme ainsi le vu que les dbats qui accompagneront la prsentation de larticle liminaire soient loccasion pour le Parlement de se prononcer sur le respect de la trajectoire des finances publiques, toutes administrations publiques confondues. Ce dbat ne doit pas masquer, bien entendu, ce qui fait lintrt premier de la loi de rglement, savoir lexamen, mission par mission, de la faon dont les crdits du budget de ltat ont t excuts ainsi que lvaluation de la performance des politiques publiques. La priode qui souvre prsent sera consacre la prparation du prochain avis du Haut Conseil, qui portera sur le projet de loi de finances pour 2014. Cet avis constituera une nouvelle tape essentielle du processus budgtaire, et je serai heureux de venir le prsenter devant votre Commission en tant que prsident du Haut Conseil. Cet exercice indit dans notre pays risque de se rvler beaucoup plus dlicat que celui auquel nous avons procd sur le projet de loi de rglement puisque nous devrons exprimer un avis non seulement sur les hypothses macroconomiques, mais galement sur la cohrence de lensemble. M. Olivier Carr. Le niveau thorique de croissance qui dtermine le dficit structurel affecte bien davantage les recettes que les dpenses ; cest pourquoi les conomistes restent partags sur lintrt de cette approche. Parce quelle repose aujourdhui essentiellement sur les recettes soumises aux alas conjoncturels , la rsorption du dficit reste elle-mme largement dpendante de la conjoncture. Comment, dans ces conditions, rduire les dficits de faon structurelle ? Nous retrouvons le mme dcalage entre les phnomnes structurels et conjoncturels en matire de charge de la dette. Alors que le taux dintrt moyen de la dette, sur le long terme, reprsente environ 5 6 %, la France jouit aujourdhui dun taux de 3 % seulement. Laugmentation nominale de la dette de 7 % est ainsi reste sans effet sur la charge de celle-ci, parfaitement stable. Ce bonus conjoncturel qui reprsente 10 20 milliards deuros, soit 0,5 1 point de PIB corrige le dficit structurel constitu par laccumulation de la dette. Aujourdhui sous-valu dans les apprciations, cet lment devrait tre intgr dans les comptes publics. M. Jean-Franois Lamour. Vous avez raison, monsieur le prsident du Haut Conseil, nous attendons avec impatience votre analyse de la structure du budget du projet de loi de finances pour 2014 !
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Vous notez juste titre, en page 4 de lavis, que la vente des licences dites 4G naurait pas d tre intgre dans le calcul du solde structurel, mais aurait d tre traite comme une mesure ponctuelle, et vous concluez la ncessit de dfinir clairement cette dernire notion afin de disposer dune rgle du jeu stable. Il serait judicieux que cette rgle soit fixe et dbattue avec le Gouvernement avant notre prochaine rencontre, o vous pourriez alors nous prsenter votre analyse sur cette base commune. La vente des licences dites 4G reprsente quelque 4,5 milliards deuros et nentrane quune variation de 0,1 point du solde structurel ; mais laccumulation de ce genre dinterprtations pourrait affaiblir votre exercice. Pourrez-vous nous prsenter cette rgle valide et adopte par le Gouvernement au mois de juin ? M. ric Woerth. La notion de solde structurel me laisse dubitatif, le solde nominal comment se rvlant souvent plus parlant. Un rapport de la Cour des comptes affirme que leffort structurel du pays en 2012 par rapport 2011 tait infrieur la moyenne de ceux des autres pays europens ; pourriez-vous le confirmer ? M. Didier Migaud. Le rapport sur la situation et les perspectives des finances publiques qui raisonnera toutes administrations publiques confondues, tout en apportant des lments de comparaison avec les rsultats obtenus par les autres pays vous apportera des rponses prcises cette dernire question. Monsieur Carr, nous avons lintention dapprofondir ces notions, car il existe en effet des divergences sur leur apprciation. Nous nous efforcerons de proposer des dfinitions en liaison avec le travail men lchelon europen car pour pouvoir tablir des comparaisons pertinentes, encore faut-il que lon parle tous de la mme chose. Monsieur Lamour, nous invitons le Gouvernement adopter une dfinition prcise de la notion de mesures ponctuelles, et le paragraphe sur les licences dites 4G constitue cet gard une piste possible. Si larbitrage peut se rvler plus dlicat pour le MES, la vente de ces licences nous apparat clairement comme une mesure ponctuelle, linstar de la recapitalisation de Dexia. Ni lune ni lautre ne devraient donc intervenir dans le calcul du solde structurel. Toutes ces questions doivent tre clarifies, car il sera difficile de dbattre si chacun avance sa propre interprtation. M. le prsident Gilles Carrez. Je vous remercie, monsieur le prsident, de cette audition comme toujours passionnante. Je remercie galement toutes les quipes de la Cour des comptes et du Haut Conseil. * * *
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AUDITION DE M. BERNARD CAZENEUVE, MINISTRE DLGU AUPRS DU MINISTRE DE LCONOMIE ET DES FINANCES, CHARG DU BUDGET
Au cours de sa sance du mercredi 12 juin 2013, la Commission a entendu, en audition ouverte la presse, M. Bernard Cazeneuve, ministre dlgu auprs du ministre de lconomie et des finances, charg du budget, sur le projet de loi de rglement du budget et dapprobation des comptes de lanne 2012 (n 1083). M. le prsident Gilles Carrez. Nous avons le plaisir daccueillir M. Bernard Cazeneuve, ministre dlgu charg du Budget, sur le projet de loi de rglement du budget et dapprobation des comptes de lanne 2012, dont lexamen en sance publique, associ, comme depuis plusieurs annes, avec le dbat dorientation des finances publiques, aura finalement lieu non pas lundi 24 juin, mais courant juillet, une date non encore fixe. Notre Commission a dbut ses travaux sur lexcution des comptes de 2012 en auditionnant le 28 mai dernier M. Didier Migaud, en sa double qualit de Premier prsident de la Cour des comptes et de prsident du Haut Conseil des finances publiques. Cette audition portait galement sur la certification des comptes de lanne 2012 et sur le solde structurel des administrations publiques tel quil figure dans le projet de loi de rglement. Lobjet de votre venue, monsieur le ministre, est de nous prsenter ce projet au nom du Gouvernement ; toutefois, comme nous nexaminerons pas les comptes 2013, dans le cadre du dbat dorientation des finances publiques pour 2014, avant deux trois semaines, je vous demande par avance de faire preuve dindulgence envers les questions qui pourraient porter sur le dbut de lexcution du budget pour 2013 et qui sexpliquent par la lgitime impatience de mes collgues cette priode de lanne. M. Bernard Cazeneuve, ministre dlgu auprs du ministre de lconomie et des finances, charg du budget. Monsieur le prsident, je vous remercie de votre accueil et je sais gr aux membres de votre Commission dtre prsents. Je tiens vous dire mon vif intrt pour lexercice auquel nous allons nous livrer, dautant que jai conscience des questions que se posent les commissaires au sujet des conditions de lexcution du budget pour 2012, pour avoir lu trs attentivement, comme toujours en pareil cas, le compte rendu de laudition de M. Migaud. Et puisque vous my invitez, je profiterai de mon expos liminaire pour donner galement quelques informations sur lanne 2013. Jinsisterai dabord sur la grande attention que jaccorde mes relations avec votre Commission, lesquelles doivent tre rgies par une exigence mutuelle de transparence en matire de finances publiques. Elle explique que je sois venu ds le 16 avril vous rendre compte des conditions de lexcution du budget pour 2012 et que je sois revenu devant vous le lendemain, avec le ministre de lconomie et des finances, pour vous prsenter le programme de stabilit, avant de faire de mme au Snat. Je suis heureux que la prsentation du projet de loi de rglement me fournisse aujourdhui loccasion dentrer davantage dans les dtails. Un premier motif de satisfaction nous est donn par la transparence des relations entre, dune part, la Cour des comptes, et, dsormais, le Haut Conseil des finances publiques, et, dautre part, le Gouvernement, en matire de certification des comptes. La France est lun des seuls pays europens se livrer pour la septime anne conscutive cet exercice, qui garantit la reprsentation nationale et au pays tout entier la parfaite fiabilit des informations que nous prsentons. Nous pouvons en tre fiers.
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Je mentionnerai ensuite le nouveau dispositif informatique Chorus, outil moderne de gestion budgtaire et comptable. Je remercie toutes les administrations qui se sont mobilises depuis plusieurs annes pour le dvelopper. Rappelons que la Cour des comptes a assorti sa certification des comptes pour lexercice 2012 de sept rserves donc cinq substantielles, soit deux de moins que lanne prcdente. Cest ensemble, notamment par le dialogue entre le Gouvernement et votre Commission, que nous avons accru la transparence, ce dont nous ne pouvons que nous fliciter. Le 28 mai dernier, le Premier prsident de la Cour a ainsi salu devant vous plusieurs progrs, soulignant quaprs l essoufflement de la trajectoire damlioration de la qualit des comptes entame en 2007 [], un vritable redmarrage des chantiers avait t observ en 2012 , ce dont je tiens remercier ladministration des finances. En outre, le projet de loi de rglement inclut dsormais, en application de la loi organique du 17 dcembre 2012 relative la programmation et la gouvernance des finances publiques, un article liminaire qui porte la connaissance de la reprsentation nationale un tableau de synthse retraant le solde structurel, abstraction faite de leffet de la conjoncture conomique, et le solde effectif de lensemble des administrations publiques pour lanne 2012. En vertu de larticle 23 de la mme loi organique, le Haut Conseil des finances publiques sest prononc sur le respect des objectifs fixs pour lanne 2012 par la loi de programmation des finances publiques pour la priode 2012-2017. Cet avis public dun organisme indpendant, gage supplmentaire de transparence, a t souhait par le Gouvernement, soutenu par une large majorit de votre Assemble. Aprs ces considrations sur les rapports entre le Gouvernement, la Cour des comptes, le Haut Conseil des finances publiques et le Parlement, jen viens ladquation entre les objectifs que nous nous tions assigns et les rsultats que nous avons obtenus. De manire gnrale, nos objectifs, pourtant ambitieux, sont atteints en 2012 malgr ltat de dgradation dans lequel nous avons trouv les finances publiques. Tout dabord, le prsent projet de loi de rglement confirme que, contrairement ce que jai pu entendre ou lire, il y a bien une rduction du dficit budgtaire de ltat entre 2011 et 2012, de 90,7 87,1 milliards deuros, bien que la stagnation de lactivit en 2012 ait pu peser sur le dynamisme des recettes. Rappelons que la loi de finances initiale avait t fonde sur une hypothse de croissance de 1 %, alors que la croissance constate la fin de lanne 2012 tait nulle. Le solde est conforme la prvision de la troisime loi de finances rectificative, qui tait de 86,2 milliards, lcart rsultant surtout dun dynamisme des recettes infrieur ce qui tait escompt. Afin datteindre cet objectif, la majorit a d prendre partir de lt 2012 plusieurs dcisions sans lesquelles le dficit budgtaire constat en fin de priode aurait t plus lev. Pour reprendre les termes employs par le prsident Migaud lors de son audition, les nouvelles recettes fiscales ont jou un rle prpondrant dans lamlioration du solde budgtaire : sans elles, le dficit public aurait t de lordre de 5 5,5 % du PIB, bien loin de lobjectif que le prcdent gouvernement stait fix. De mme, la dotation au Mcanisme europen de stabilit MES et la recapitalisation de Dexia, qui ntaient pas prvues en loi de finances initiale, ont pes sur le dficit budgtaire pour 2012. Aucune personne un tant soit peu au fait des finances publiques ne le contestera : il tait impossible de compenser en cours danne ces dpenses exceptionnelles, qui se sont leves 9,3 milliards deuros. La Cour sest interroge sur les raisons pour lesquelles les recettes de TVA ont t infrieures, denviron 3 milliards deuros, aux prvisions inscrites dans la loi de finances rectificative qui vous a t prsente le 14 novembre 2012. Ces raisons, les voici. Je lai dit,
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la fin de lanne 2012, la croissance constate tait nulle alors que nous avions fond la troisime loi de finances rectificative sur une hypothse de croissance de 0,3 %. Le ralentissement a t incontestablement marqu en fin danne, ce qui a rejailli sur les recettes de TVA, pour 900 millions deuros. Par ailleurs, dans un contexte de croissance nulle, les Franais ont pu privilgier des produits de premire ncessit soumis un taux de TVA plus faible, ce qui a rduit de 600 millions le rendement des recettes de TVA : cest ce que lon appelle l effet structure . Enfin, lcart sexplique, pour 400 millions deuros environ, par le fait que les entreprises, en cette priode de crise, ont demand plus systmatiquement qu laccoutume le remboursement de la TVA, pour satisfaire des besoins de trsorerie. Au total, la crise, qui sest fait particulirement ressentir au cours du dernier trimestre 2012, explique donc lcart hauteur de 2 milliards deuros. Reste rendre compte du milliard rsiduel. La Cour se demande sil est imputable des modifications des comportements, notamment la multiplication des achats sur Internet ou des fraudes. Toutefois, comme ce montant ne correspond qu 1 % du produit total de TVA peru en 2012, je vous propose quen attendant de pouvoir nous assurer de la permanence du phnomne, nous privilgiions lhypothse de lala. Rappelons quen 2009, des carts significatifs ont t constats qui ne se sont pas reproduits au cours des annes suivantes. Cela confirme quil convient, pour affiner lanalyse, dtudier lvolution plus long terme. Lamlioration du dficit budgtaire a t rendue possible par une stricte matrise des dpenses de ltat, qui, dette et pensions comprises, connaissent une baisse historique de 300 millions deuros, alors mme que des risques de drapage, hauteur de 2 milliards deuros, avaient t identifis lt 2012 par la Cour des comptes, notamment dans son audit. Cette baisse sexplique par une gestion particulirement mticuleuse en 2012. Nous avons dcid un surgel de 1,5 milliard deuros ds le mois de juillet et les crdits ainsi mis en rserve nont pas t dgels en cours danne, lexception de ceux qui taient ncessaires pour couvrir certaines dpenses urgentes, dont les dpenses de bourses et de retraites. Cela nous a permis danticiper certaines dpenses de fin de gestion. Au 1er novembre 2012, la rserve de prcaution slevait 5,9 milliards deuros. Comme le souligne la Cour des comptes dans son rapport sur les rsultats de la gestion budgtaire pour 2012, leffort de matrise de la dpense a donc t significatif. La Cour observe galement que les normes de dpense ont t strictement respectes. Les dpenses sous norme zro valeur ont ainsi baiss de 2,2 milliards deuros, les dpenses de masse salariale sont restes quasiment stables et non seulement les schmas demplois ont t respects, mais 27 182 emplois sont touchs au lieu des 26 123 prvus dans la loi de finances rectificative de lt 2012, du fait de suppressions de postes suprieures aux prvisions dans le secteur de la dfense. Nous avons galement matris lvolution des dpenses dassurance maladie, puisque lONDAM excut est infrieur dun milliard celui quavait vot la prcdente majorit. Au total, les dpenses publiques, hors lments exceptionnels, ont progress en 2012 de 0,7 % en volume, contre 0,9 % en 2011, et plus de 1,7 % en moyenne au cours du prcdent quinquennat. Dans ce contexte, nest-il pas injuste de taxer de laxisme la gestion de lactuel gouvernement, quil sagisse des dpenses de ltat ou de celles de lassurance maladie ? Nous avons surpass les objectifs que le prcdent gouvernement stait fixs. Derrire la scheresse des chiffres, il y a une ralit : nous nous efforons de poursuivre rsolument nos objectifs de srieux budgtaire. Lajustement structurel est globalement conforme aux objectifs de la loi de programmation des finances publiques, soit 1,2 % du PIB. La Cour des comptes la qualifi de trs significatif et pour cause : un tel ajustement navait pas t constat depuis 1996,
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lors de la qualification de notre pays pour le passage leuro. Il convient de comparer les chiffres de 2012 ceux des annes prcdentes, car cest gnralement en tendance que lon peut apprcier de manire juste et honnte les efforts accomplis. Or, entre 2006 et 2011, le dficit structurel sest dgrad de 2 points et, en 2011, il tait encore suprieur 5 % du PIB, alors que nous lavons ramen en 2012 son niveau de 2007. Cet effort a galement permis des mesures en recettes. Le Gouvernement assume totalement son choix davoir fait principalement dpendre de ces dernires lajustement opr, en raison de lurgence qui a prsid ladoption du collectif budgtaire lors de la session extraordinaire de juillet 2012. Car les mesures de prlvements sont deffet immdiat alors que les conomies supposent un travail approfondi, un dialogue entre et avec les administrations, des changes pousss avec les collectivits territoriales et une modernisation de laction publique, sauf se contenter dun coup de rabot sommaire ou dune approche arithmtique qui nont gure de chances de produire des rsultats durables. Rappelons que les 22 milliards deuros de hausses dimpts en 2012 se dcomposent comme suit : 7 milliards vots par lactuelle majorit et 15 par la majorit prcdente, qui avait dj dcid 20 milliards de prlvements supplmentaires en 2011. Jen viens 2013. Lon nous demande trs souvent, voire quotidiennement, sur un mode qui confine parfois la litanie, de dposer un collectif budgtaire. Avant dentrer dans ce dbat, je rappellerai quun collectif a gnralement deux finalits : dune part, informer le Parlement de lexcution budgtaire, des prvisions de recettes et de dpenses de ltat, et actualiser le solde du dficit des administrations publiques grce larticle liminaire nouvellement introduit ; dautre part, faire adopter des mesures fiscales nouvelles. Or, sur le premier point, le Parlement est pleinement inform de la situation budgtaire. Depuis le dbut de lanne 2013, celle-ci a fait lobjet de trois auditions lAssemble nationale : le 23 janvier, mon prdcesseur a t auditionn sur lexcution 2012 ; je lai t mon tour sur le mme sujet le 16 avril, puis sur le programme de stabilit le 17, sans compter mes auditions au Snat. Nous avons donc eu tout loisir daborder lvolution de nos finances publiques, comme aujourdhui, en toute transparence, ce dont je me fais un devoir. En outre, les prvisions de recettes et de dficits ont t actualises loccasion du programme de stabilit, de sorte que lon ne peut pas dire quil ne se soit rien pass depuis la loi de finances initiale. Les dficits ont t ports de 3 3,7 %, les prvisions de recettes fiscales ont t revues de prs de 8 milliards, celles des administrations de scurit sociale de plus de 3 milliards. Nous avons galement tenu compte des effets de la conjoncture conomique sur lvolution des droits de mutation titre onreux, hauteur de 2 milliards deuros. Au total, les prvisions de recettes publiques ont t rduites de 14 milliards deuros, soit 0,7 % du PIB, ce qui explique le passage de 3 3,7 % de lhypothse de dficit. Lobjectif de dpenses reste quant lui inchang, puisque, sil est une chose que nous pouvons piloter quelle que soit lvolution de la conjoncture, cest bien la dpense. Nous entendons nous montrer extrmement rigoureux sur ce point, car il sagit dun moyen essentiel de matriser les finances publiques dans le contexte que nous connaissons. Je le rpte, monsieur le prsident, je suis tout fait dispos vous communiquer, ainsi quau rapporteur gnral et, par votre intermdiaire, tous les parlementaires, les lments que vous souhaiteriez connatre concernant lvolution de la conjoncture et des chiffres. Nous vous avons dailleurs fourni, vous-mme ainsi quau rapporteur gnral, toutes les informations que vous nous avez demandes ; les services de la direction gnrale des finances publiques se sont mme mobiliss de manire exceptionnelle afin de pouvoir vous transmettre les donnes dexcution de la fin du mois de mai en vue de la prsente audition. On peut ne pas tre daccord avec la politique conomique du Gouvernement, mais
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lon ne saurait lui reprocher de ne pas faire preuve de transparence. Nous ne cacherons jamais votre Commission, ni au Parlement en gnral, la ralit de la situation budgtaire. Le dbat dorientation des finances publiques permettra de prciser encore nos prvisions, de mme que le budget pour 2014 qui sera prsent en septembre. Le Gouvernement na pas voulu ajouter laustrit la rcession, prfrant laisser jouer les stabilisateurs automatiques en recettes. En dautres termes, les moins-values constates au premier semestre ne seront pas compenses par un tour de vis fiscal. Au demeurant, on ne peut pas la fois craindre un matraquage fiscal qui obrerait la croissance et rclamer une loi de finances rectificative qui pourrait venir alourdir encore la charge des impts ! Je vais maintenant vous donner, en toute transparence, des indications trs prcises sur ce que serait le solde budgtaire en 2013 si nous vous prsentions un collectif, ce que nous ne ferons pas. Je veux en effet satisfaire lexigence de transparence qui sous-tend votre requte, car je vous le dois. Nous accderons toutes les demandes dont nous pensons quelles sont bonnes pour le pays et refuserons de satisfaire celles qui nous semblent lui tre prjudiciables. Or, une loi de finances rectificative serait une mauvaise chose. La loi de finances initiale pour 2013 prvoit un dficit de 61,5 milliards deuros, une fois financ, en gestion sous norme, leffet du budget rectificatif 2012 de lUnion europenne, aprs un dficit budgtaire de 87,1 milliards en 2012. loccasion du programme de stabilit, le dficit budgtaire a t revu la hausse pour atteindre 68,3 milliards, soit prs de 7 milliards supplmentaires. Il existe toutefois un ala baissier, qui reste confirmer et prciser, concernant la TVA. La situation mensuelle budgtaire la fin du mois davril, publie le 7 juin, montrait en effet un rendement de la TVA trs infrieur aux prvisions, en baisse de 2,3 % par rapport fin avril 2012. Les rsultats de mai sont toutefois meilleurs puisque, la fin du mois, le rendement de la TVA avait augment de 1,8 % environ. Lala me parat donc limit. En outre, lvolution des recouvrements de TVA est trs erratique : leur baisse de 2,3 % constate en avril puis leur hausse de prs de 2 % en mai font suite une hausse de 1,6 % en mars. Je vous propose donc que nous nous donnions un peu de temps pour tudier la tendance et faire uvre de vrit, conformment au souhait lgitime de tous les parlementaires. Je vous rappelle le dtail des mesures dcides loccasion du programme de stabilit. Nous avons revu les recettes la baisse, pour 8 milliards, compte tenu du niveau de la croissance en 2012 zro au lieu des 0,3 % prvus dans la troisime loi de finances rectificative. Nous avons galement ramen notre prvision de croissance pour 2013 de 0,8 % en loi de finances initiale 0,1 %. Les recettes dimpt sur le revenu assises sur les revenus 2012 baissent dun milliard et celles de limpt sur les socits de 2 milliards, pour tenir compte des effets de la croissance en 2012 et en 2013. Le bnfice fiscal sera probablement moins lev en 2012 que nous ne le prvoyions lautomne, ce qui rejaillira sur les acomptes verss en 2013. La rvision la baisse de la prvision de croissance pour 2013 influence quant elle le bnfice fiscal 2013, donc le rendement de lacompte de dcembre, dit cinquime acompte. Les recettes de TVA ont elles aussi t revues la baisse pour 4,5 milliards deuros, dont 3 au titre de leffet base 2012, le reste rsultant de la baisse de la prvision de croissance pour 2013. Enfin, les prvisions de recettes de taxe intrieure de consommation sur les produits nergtiques TICPE baissent de 0,4 milliard pour tenir compte des recouvrements constats. En revanche, la charge de la dette sera infrieure de prs dun milliard son montant escompt, car les taux dintrt sont rests bas.
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Jen viens la matrise de la dpense de ltat, que nous voulons, comme lan dernier, exemplaire. Tout dabord, la qualit de la budgtisation initiale nous a permis de rebaser cette anne plusieurs dpenses, donc de prsenter au Parlement un budget que nous avons voulu sincre : les crdits ddis aux bourses ont ainsi t rebass de 200 millions deuros et lallocation adulte handicap de prs de 600 millions, alors que ces deux dotations avaient fait lobjet lanne dernire de rserves de la Cour des comptes, qui craignait dans son audit des finances publiques deux dpassements respectifs de 100 et 300 millions. Nous avons en outre cr cette anne, comme en 2012, les conditions dune gestion fine et mticuleuse des dpenses de ltat. Je rappelle le surgel de 2 milliards deuros intervenu ds le dbut de lanne. Il doit permettre dabsorber en gestion le surcot du prlvement sur recettes au profit de lUnion europenne, li ladoption du budget rectificatif europen 2012 et qui navait pas pu tre intgr la budgtisation initiale, ainsi que les mesures supplmentaires destines lemploi, compte tenu de la priorit accorde par le Gouvernement linversion de la courbe du chmage. Tout comme lan dernier, seules les dpenses strictement ncessaires seront dgeles en cours de gestion, ce qui permettra de mobiliser pleinement la rserve de prcaution afin de garantir le respect des objectifs de dpenses. Les rsultats 2012 attestent de notre volont dexemplarit. Nous avons divis par trois le rythme de progression des dpenses publiques par rapport aux annes prcdentes. En 2014 je vois encore plus loin que ne my invitait le prsident Carrez , nous voulons faire mieux encore, en rduisant les dpenses de ltat de 1,5 milliard deuros, hors dette et pensions. Cest la premire fois quun budget est fond sur une telle base. Nous avons opt pour la stabilisation en 2013, car, ainsi que vous la indiqu le Premier prsident de la Cour des comptes, la logique de rabotage a ses limites. Nous attendons de la modernisation de laction publique, que nous avons engage en ouvrant quarante chantiers qui reprsentent 20 % de la dpense publique, une matrise durable de cette dernire, en particulier de la dpense de ltat. Je me tiens bien entendu la disposition de votre Commission pour toute prcision quelle jugerait ncessaire, tant entendu que la prsente audition porte essentiellement, si lon en croit son ordre du jour, sur lanne 2012, que le dbat dorientation des finances publiques me fournira loccasion daffiner les informations relatives 2014 et que je pourrai tout moment revenir vous rendre compte des aspects de votre choix. M. le prsident Gilles Carrez. En ce qui concerne la moins-value de 3,5 milliards deuros sur les recettes de TVA observe en fin danne 2012 et leur variation erratique dbut 2013, ne peut-on souponner, au-del de lala, une dformation de la consommation ? De ce point de vue, le financement du CICE par le relvement de 7 10 % du taux intermdiaire pourrait poser un problme. Ne vaudrait-il pas mieux augmenter le taux normal ? Notre collgue Thomas Thvenoud travaille sur ce problme fondamental quil nous faudra traiter en prvision de lexamen du projet de loi de finances pour 2014. Sagissant de limpt sur les socits, on constate galement une moins-value de 3,5 milliards deuros par rapport aux prvisions initiales. En outre, la recette de la taxe exceptionnelle sur les grandes entreprises en 2012 est infrieure de plusieurs centaines de millions deuros au montant escompt, ce qui naugure rien de bon du rendement effectif des mesures qui tendent augmenter fortement limpt sur les socits en 2013, dont le plafonnement de la dductibilit des intrts demprunt et lamnagement du report en avant des dficits. Pouvez-vous donc, monsieur le ministre, nous en dire un peu plus sur la recette attendue au titre de cet impt ?
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Jen viens aux dpenses. La norme est tenue condition toutefois dexclure deux dpenses exceptionnelles qui reprsentent quelque 9 milliards deuros. Or, si la recapitalisation de Dexia hauteur de 2,6 milliards deuros peut effectivement tre juge de nature exceptionnelle, est-ce vraiment le cas du financement du MES, pour 6,5 milliards ? Ne sagit-il pas dune dpense rcurrente ? Dclarerez-vous encore exceptionnels les abondements supplmentaires prvus en 2013 et 2014 ? Je ne fais ici que reprendre les observations de la Cour des comptes. Par ailleurs, on constate en 2012, comme au cours des deux annes prcdentes, une conomie considrable de 2,5 milliards deuros sur les intrts de la dette. Cest elle qui a permis de financer des dpassements habituels, souligns par la Cour des comptes en juillet 2012 et qui concernent toujours les mmes missions solidarit, emploi. Dans son rapport sur la gestion budgtaire 2012, la Cour signale ainsi que ltat a une dette de prs de 40 millions deuros auprs de la scurit sociale au titre de laide mdicale de ltat. Ce qui montre quune fois que lon fait sauter un verrou et vous en avez fait sauter beaucoup , les dpenses, surtout en matire de prestations sociales, senvolent, ce qui ne nous rassure gure pour 2013. Faut-il un collectif ? Les termes de votre rponse cette question, monsieur le ministre, me semblent en ralit plaider en faveur du oui . Le premier objectif dun collectif budgtaire, nous dites-vous, est la sincrit des comptes. Or, des ajustements majeurs ont t oprs qui justifieraient eux seuls un projet de loi de finances rectificative. Vous voquez le programme de stabilit, mais nous nallons pas vivre indfiniment sur un document de prvision europen ! Votre argument selon lequel vous ne voulez pas de collectif pour ne pas augmenter les impts me parat quelque peu spcieux : pourquoi le collectif ne tendrait-il pas plutt amliorer la matrise des dpenses ? M. Christian Eckert, rapporteur gnral. En ce qui concerne le projet de loi de rglement, je me rjouis que le solde structurel samliore de 1,2 % du PIB : cest un excellent rsultat. En outre, la matrise des dpenses de ltat au regard du respect de la norme zro valeur est suprieure de 70 millions deuros lobjectif fix. Quant la norme zro volume , la dpense est rduite de 300 millions deuros par rapport aux prvisions, alors que, entre 2010 et 2011, la norme avait t dpasse de 5,2 milliards. Mme Valrie Pcresse. Nous nen avions pas exclu 9 milliards deuros de dpenses ! M. Christian Eckert, rapporteur gnral. Les prlvements obligatoires augmentent de 38,1 milliards deuros, dont un peu plus de 15 milliards correspondent une hausse que lon peut qualifier de spontane, les 22 restants rsultant de mesures adoptes sous la prcdente lgislature, pour 14,4 milliards, et sous la lgislature actuelle, pour 7,2 milliards. En dautres termes, si les prlvements obligatoires ont substantiellement augment en 2012, les deux tiers de cette augmentation sont imputables des dcisions prises au cours de la prcdente lgislature. Vous nous invitez, monsieur le prsident, rflchir aux mesures concernant la TVA compte tenu du constat tabli pour 2012 et du dbut dexcution 2013. Je suggre que nous le fassions dici au dbat dorientation des finances publiques qui aura lieu dici trois semaines un mois. Jobserve nanmoins que ce sont malheureusement les recettes de TVA taux normal qui baissent de plus dun milliard deuros , la TVA taux intermdiaire ayant produit en 2012 511 millions deuros de recettes supplmentaires. Cela tant, jai formul publiquement plusieurs propositions assez proches de celles que vous venez dvoquer.
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En ce qui concerne lvolution des recettes de TVA, les rsultats fin mai que je vous remercie de nous avoir transmis hier, monsieur le ministre sont en effet moins inquitants quils ne ltaient au cours des quatre premiers mois de lanne. Toutefois, il est craindre que certains phnomnes, au-del des seuls achats sur Internet, nous privent des recettes attendues. La mission dinformation sur loptimisation fiscale des grandes entreprises pourrait se pencher sur le problme. Ne faut-il pas envisager dautres mesures, dans dautres secteurs, que celles prises fin 2012 pour lutter contre les fraudes la TVA ? Sagissant des dpenses, faut-il tenir compte de la recapitalisation de Dexia et de la participation de la France au MES ? Je ne le crois pas. Les dpenses destines lutter contre la crise conomique, quil sagisse du plan de relance, du plan de soutien aux banques ou des dpenses de solidarit europenne plan daide la Grce, au Portugal, lIrlande, cration du Fonds europen de stabilit financire , ont toujours t traites comme des dpenses exceptionnelles par nature. Pourquoi celles qui touchent au MES ne le seraient-elles pas de mme ? En revanche, monsieur le ministre, je reste, comme lan dernier, favorable la dfinition dun agrgat largi incluant non seulement les dpenses dj sous primtre norm, mais aussi plus gnralement toutes les dpenses de ltat qui concourent une politique publique porte par le budget gnral. Je songe certains remboursements et dgrvements, aux dotations consommables dcaisses des investissements davenir et certaines dpenses inscrites sur les comptes daffectation spciale ( Apprentissage , Gestion et valorisation des ressources tires du spectre hertzien ) permettant de financer certaines dpenses militaires relevant du budget gnral. Enfin, pouvons-nous nous attendre des conomies supplmentaires sur la charge de la dette ? M. Dominique Lefebvre. Monsieur le ministre, comment analyser lvolution des recettes et expliquer, le cas chant, son cart par rapport aux prvisions ? Cette question nous renvoie tout dabord la construction du projet de loi de finances initiale pour 2012, que nous avons voque avec le Premier prsident de la Cour des comptes laquelle est intervenue plusieurs reprises ce sujet. Comment traduire une hypothse macroconomique en recettes fiscales ? Cest tout lenjeu de nos dbats sur llasticit. Nous devons continuer dy rflchir en toute transparence, dans le cadre nouveau quoffre la cration du Haut Conseil des finances publiques. Ce qui nous reconduit lobjet dun projet de loi venir et de plusieurs missions en cours : la lutte contre la fraude fiscale, mais aussi contre les phnomnes doptimisation, qui finissent par compromettre lquilibre budgtaire. Ma deuxime question, qui fait cho celle du prsident du Haut Conseil des finances publiques, concerne lvolution de la norme et le traitement des dpenses dites exceptionnelles. En la matire, il nous faut dfinir une doctrine. Sur 2012, vous avez rpondu, monsieur le ministre : ces dpenses font partie de lhritage qui nous a t lgu ; leur ampleur comme lorigine des dcisions dont elles dpendent ne nous laissaient pas dautre choix. Au demeurant, nos prdcesseurs, qui les avaient voulues, ne les avaient pourtant pas inscrites dans le premier projet de loi de finances rectificative. En revanche, il faudra en dbattre pour lavenir. Troisimement, si la Cour vous a donn un satisfecit sur la gestion et lexcution budgtaire, notamment dans la seconde partie de lexercice 2012, elle a bien soulign que la stratgie du rabot ne suffira pas matriser les dpenses mais vous en tes daccord, comme le montre votre propos sur la modernisation de laction publique.
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Jen viens enfin lexcution 2013 et la prparation du projet de loi de finances pour 2014. En les abordant, le prsident Carrez se dtourne du dbat du jour pour anticiper sur le dbat dorientation des finances publiques que nous aurons dici deux trois semaines. Or, si ces questions nous proccupent tous, il convient davancer pas pas. Je comprends certes que lopposition souhaite viter le dbat sur lexcution budgtaire 2012. Car il ressort du rapport de la Cour des comptes que le nouveau gouvernement, sous limpulsion du Prsident de la Rpublique, a honor son engagement redresser les finances publiques. Bref, les rsultats sont l, alors quils ntaient rien moins quacquis en mai 2012. Rappelons quentre la loi de finances initiale et la premire loi de finances rectificative, il y avait, comme la montr la Cour des comptes, un cart de plus de 10 milliards deuros en recettes, qui ne rsultait pas seulement de mauvaises prvisions de croissance mais aussi de la surestimation des effets des mesures nouvelles et dune lasticit gravement dforme des recettes fiscales lvolution du PIB. Il y avait en outre 2 milliards deuros de dpenses non finances. Malgr ce contexte, le projet de loi de rglement tmoigne de leffort structurel accompli, grce au projet de loi de finances rectificative pour 2012, exercice salutaire de vrit sur les hypothses macroconomiques, sur lvolution des recettes et sur celle de la dpense. Au-del de cet effort structurel soutenu, ncessaire notre pays et sa crdibilit dans le dbat interne lUnion europenne, nous mesurons ce qui reste faire dans une conjoncture particulirement dprime. Aux yeux du groupe SRC, l opration vrit renouvele au mois davril loccasion du programme de stabilit confirme notre imprieuse volont de tenir lquilibre sans ajouter laustrit la crise. Leffort structurel augmentera encore en 2013. nos amis de lopposition qui considrent que nous nen faisons jamais assez, je rpondrai quils nen ont jamais fait autant ni pour matriser les dpenses nominales, ni en termes deffort structurel, puisque, entre 2002 et 2012, celui-ci na t positif qu deux reprises : en 2003 et en 2011, les autres annes ayant vu le dficit structurel se creuser. Tirons donc les leons de 2012, de vos prvisions et de notre gestion, avant de regarder vers 2013 et 2014. M. Herv Mariton. En 2011, lexcution a t infrieure de 0,1 % lobjectif de solde public effectif de la loi de programmation des finances publiques. En 2012, selon votre document lui-mme, monsieur le ministre, cet cart est multipli par trois puisquil atteint 0,3 %, ce qui porte le dficit du solde public 4,8 % du PIB. Sur le collectif, vous avez eu une phrase aussi curieuse quinquitante. Vous nous avez dabord indiqu que les recettes avaient t rvises dans le cadre du programme de stabilit. Dont acte : plusieurs lments dinformation et de prvision nous ont en effet t fournis cette occasion. Mais le mode de dlibration du programme de stabilit et la marge de manuvre quil laisse au Parlement na rien voir avec celui qui prside aux projets de loi de finances, en recettes comme en dpenses. Contrairement ce que vous avez soutenu, ce texte ne saurait donc se substituer un projet de loi de finances rectificative. Vous nous avez ensuite dclar le compte rendu de nos dbats en fera foi quil tait heureux quil ny ait pas de loi de finances rectificative, puisque celle-ci aurait impliqu une hausse dimpts. Voil qui est bien inquitant et mrite dtre prcis. propos de transparence, monsieur le ministre, vous devez rpondre linterpellation du prsident et du rapporteur gnral. Vous citez la Cour des comptes, mais cest elle qui met en cause le caractre exceptionnel de la dpense de participation au MES. Cela pose le problme de lapprciation des primtres zro volume et zro valeur . Vous ne pouvez pas prtendre faire preuve de transparence tout en allant ce point lencontre des observations pour ne pas dire des prconisations de la Cour des comptes.
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En matire de recettes, je comprends votre prudence, mais lhypothse du basculement de la consommation vers les produits soumis au taux modr de TVA implique une contribution plus lourde des mnages les plus modestes, que le passage du taux intermdiaire de 7 10 % va pnaliser. Vous avez t assez pudique propos de lvolution des emplois. Comme nous lavions prvu, tous les postes ouverts dans lducation nationale pour des raisons politiques nont pu tre pourvus du fait du calendrier et faute de candidats. Sans doute cette impossibilit physique a-t-elle contribu lvolution dont vous vous tes flatt. Mais de quoi cela augure-t-il pour 2013 ? Y aura-t-il une forme de rattrapage ? Compte tenu de vos dcisions, trs diffrentes des ntres, concernant lvolution des effectifs de la fonction publique, quels rsultats dexcution escomptez-vous en 2013 et de quels lments de prospective dispose-t-on pour 2014 ? En 2012, vous avez t plus vertueux que vous ne lespriez, mais votre corps dfendant ; cela signifie-t-il que vous le serez moins en 2013 et en 2014 ? Il est dommage que lexamen du projet de loi de rglement ne soit pas loccasion pour le Gouvernement de fournir des lments dvaluation des politiques publiques, ainsi que lont suggr notre collgue Franois Cornut-Gentille ainsi que des membres du groupe SRC. Il ne sagit pas danticiper sur le dbat dorientation des finances publiques qui aura lieu en son temps peut-tre en session extraordinaire, ce qui est inhabituel hors anne lectorale. Vous avez dnonc la rvision gnrale des politiques publiques RGPP et instaur la modernisation de laction publique ; sans nous montrer bigots sur la terminologie, nous aimerions savoir ce quil y a derrire ces mots. Lors du dbat en sance publique, le Gouvernement pourrait-il nous prsenter quelques domaines daction, quelques mesures particulirement significatives ? Nous avons bien notre ide ce sujet ; mais vous ? Enfin, monsieur le ministre, pouvez-vous nous donner des lments dinformation sur le rythme de consommation mensuelle des crdits de lemploi en 2013 et nous assurer de son caractre rgulier tout au long de lanne ? M. Charles de Courson. Ce dbat est surraliste. Monsieur le ministre, vous auriez d prsenter une comparaison avec ce qui se serait pass hors mesures prises par le nouveau gouvernement. Or, lorsque lon procde ainsi, lon constate que les dpenses publiques ont en ralit augment de 1 % en volume en 2012, alors quil ny a pas eu de croissance. En dautres termes, le poids des dpenses publiques tat, scurit sociale, collectivits territoriales continue de salourdir. Sagissant de la dpense budgtaire de ltat, vous vous flicitez dune performance qui ne sexplique que par une forme rcurrente dingnierie budgtaire permettant de dissimuler la ralit. Pour obtenir un indicateur fiable, il faudrait, comme la dit le rapporteur gnral, agrger la dpense telle que vous la prsentez les remboursements qui ne sont pas affrents des impts dtat mais qui concernent les collectivits locales, ainsi que les dpenses des oprateurs, qui reprsentent 50 milliards deuros et augmentent de 5 % selon les dernires statistiques de 2012. En dautres termes, lobjectif de dpenses nest pas tenu. Au fond, lon sest born faire du petit bricolage. Voil ce que disent la Cour des comptes comme le Haut Conseil. On se gargarise de 2 2,5 milliards deuros dconomies sur les dpenses en faisant abstraction des dpenses supplmentaires et en tirant profit dun coup de chance : la baisse de 2,5 milliards des intrts de la dette, qui devrait se poursuivre en 2013. Ne vous faites donc aucune illusion : nous ne matrisons pas la dpense publique !
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Quant aux recettes, une fois consolides, elles augmentent beaucoup plus vite que le PIB mais si lon fait abstraction de toutes les mesures nouvelles dcides par lancienne majorit et par la majorit actuelle, leur rythme de croissance est quasiment le mme que celui du PIB : llasticit est peu prs gale 1. Cest donc lensemble des recettes supplmentaires qui permettent de rduire lgrement le dficit effectif et le dficit structurel. Rappelons en outre que le calcul de ce dernier se fonde sur une hypothse de croissance potentielle dont personne ne sait ce quelle signifie ; pour ma part, je suis de plus en plus prudent quant lvaluation du solde structurel en priode de crise grave. Au total, le poids des recettes publiques et des prlvements obligatoires dans la richesse nationale explose, et cest par une hausse massive des prlvements obligatoires que lon rduit un peu le dficit structurel. Le Gouvernement ne tiendra donc pas sa promesse de ne pas crer de nouveaux impts, puisquil en a dj annonc au moins 6 milliards. Pourtant, lessentiel nest pas l : il faut sattaquer la dpense. Et ce que montre ce projet de loi de rglement, qui concerne lancienne majorit comme la nouvelle, cest que la dpense structurelle nest pas tenue. Pour ne parler que de ltat, monsieur le ministre, vous bnficiez de la politique, mene par vos prdcesseurs, de baisse des effectifs hauteur de 27 000 quivalents temps plein travaill ; mais, comme vous stabilisez zro, vous ne pourrez pas maintenir la masse salariale en euros courants : elle augmentera dau moins 1 % puisque vous faites le choix politique de ne pas reconduire la baisse. Or si vous ne tenez pas la masse salariale, vous ne pourrez pas non plus tenir la dpense totale. Monsieur le ministre, quand allons-nous nous attaquer vritablement la dpense ? Mme Eva Sas. Au nom du groupe cologiste, je remercie M. Cazeneuve de sa prsence et de ses explications. Monsieur de Courson, il marrive dtre daccord avec vous mais lon ne peut dire sans exagration que la baisse des intrts de la dette nest quun coup de chance. En 2012, le rendement de la TICPE diminue de 800 millions deuros par rapport 2011. Dans quelle mesure cela rsulte-t-il de la baisse de 3 centimes par litre de super dcide par le Gouvernement lt 2012 et dont le cot ntait alors estim qu 450 millions deuros ? Cette mesure a-t-elle fait lobjet dune valuation sociale, conomique et environnementale ? Lassociation Consommation, logement et cadre de vie - CLCV avait constat que les raffineurs et les distributeurs en avaient profit pour accrotre de 2 centimes la marge ralise sur le gazole. Le confirmez-vous, monsieur le ministre ? En exprimant ses rserves, la Cour des comptes a signal les difficults de ladministration prvoir les recettes. Vous nous avez donn, monsieur le ministre, quelques explications sur lcart de 3 milliards deuros entre les recettes de TVA prvues et celles qui ont t constates, cart particulirement marqu pour un projet de loi de finances rectificative. Peut-tre devrions-nous aller plus loin et nous interroger sur les mesures prendre pour accrotre la prvisibilit des recettes. M. Nicolas Sansu. Ce projet de loi de rglement justifie les inquitudes quinspirent au groupe GDR vos choix stratgiques, en particulier labsence de relance, et confirme a posteriori le bien-fond de notre vote contre le projet de loi de programmation des finances publiques et contre le programme de stabilit. Noublions pas que la gravit du dficit est dabord due la diminution organise des recettes au cours du prcdent quinquennat, comme le soulignait en 2010 notre prsident, alors rapporteur gnral. Cest cette baisse programme qui, jointe laustrit mise en uvre dans tous les pays europens, entrane latonie des recettes. Je vous fais grce du tout rcent rapport du FMI sur la Grce, qui montre que cette politique ne peut que nous entraner dans un cercle vicieux.
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Cest dabord aux recettes quil faut vous attaquer, monsieur le ministre. Dans ce domaine, je nignore pas votre dtermination lutter contre la fraude fiscale, que traduit le projet de loi qui nous sera soumis la semaine prochaine, et jespre que nous nous en prendrons ensuite aux schmas doptimisation qui grvent le budget de la France. Mais il nous faudra galement dbattre des dpenses. Il pourrait tre ncessaire de revoir certaines priorits, car une bonne gestion suppose davantage dinvestissements pour soutenir la croissance. dfaut de lavoir fait en 2012, nhsitons pas dbattre pour 2013 et 2014 du CICE Crdit dimpt pour la comptitivit et lemploi, qui profite essentiellement la grande distribution, aux banques, aux institutions financires et aux cliniques prives, ce qui nest conforme ni la justice ni lefficacit. Je regrette que le Gouvernement et certains de mes collgues socialistes veuillent tre les champions de la baisse des dpenses publiques tout prix, qui nest pas un objectif de gauche. Si lexigence dune bonne gestion est lgitime, noublions pas que nous habitons, pour citer lconomiste Patrick Artus, qui nest pas prcisment un gauchiste, un monde o largent coule flots jusque dans certains paradis, ce qui ne devrait pas envoyer les peuples au purgatoire ! Monsieur le ministre, comment expliquer que, dans ce projet de loi de rglement, les remboursements et dgrvements, qui incluent les niches fiscales, atteignent dsormais 90 milliards deuros ? Ne faudrait-il pas en tirer les consquences sur ces niches, dont beaucoup sont inefficaces ? Dans le cadre de lexamen du projet de loi de rglement ou du dbat dorientation des finances publiques, pourriez-vous nous faire une mise au point prcise sur le fameux volet croissance du Trait de stabilit, de coordination et de gouvernance, en dtaillant lemploi des 120 milliards deuros dont il est dot ? M. le ministre dlgu charg du Budget. Je rpondrai dabord quelques questions globales propos desquelles il importe que nous ayons les mmes donnes lesprit, mme si la bonne foi peut ne pas conduire tirer des mmes donnes les mmes conclusions. Certains contestent que le rythme daugmentation de la dpense publique ait ralenti. Pour laffirmer, je me fonde pourtant sur les chiffres communiqus par la Cour des comptes et le Haut Conseil des finances publiques. Je citerai dailleurs certaines formules employes par la Cour et qui sont sans ambigut, afin de vous dissuader dfinitivement de lire de manire trop slective les documents qui vous sont transmis. Tout dabord, laugmentation moyenne des dpenses publiques entre 2002 et 2012 a t de 2 %, contre 0,7 % en 2012, et doit tomber 0,5 % au cours des annes venir : tel est lobjectif que nous nous sommes fix et qui justifie mon extrme attention au pilotage de la dpense. Je renvoie donc Charles de Courson esprit minemment rigoureux, mthodique, prcis et Herv Mariton aux chiffres dont ils disposent dj et sur lesquels nous pouvons tomber daccord indpendamment de toute interprtation. Jaimerais ensuite formuler une remarque purement statistique, en me gardant dun esprit polmique trop rpandu lorsque lon aborde ces sujets. La RGPP impliquait 12 milliards deuros dconomies en cinq ans. 2 milliards ont t restitus sous forme de mesures catgorielles, sans lesquelles il aurait t difficile de faire accepter la RGPP. Restent 10 milliards, soit 2 milliards par an. Voil ce qui est cens reprsenter le nec plus ultra de la matrise de la dpense. Mais lorsque nous nous employons documenter 10 milliards dconomies en 2013, puis, comme je le ferai dans quelques semaines, 14 milliards en 2014, soit sept fois plus, cest du laxisme. Allez comprendre ! M. Herv Mariton. Nous attendons votre prsentation pour 2014.
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M. le ministre dlgu charg du Budget. Vous laurez, et elle sera aussi mticuleuse que vos philippiques. Notre dbat sera alors dune tout autre nature. Car si lon peut admettre quil y ait quelque difficult matriser les dficits aussi vite que nous le souhaitons lorsque la conjoncture est rcessive, lon ne peut nier notre volont de faire des conomies et de matriser la dpense publique lorsque lon connat les chiffres que je viens de rappeler. Vous nous dites ensuite quil ny a pas lieu de nous enorgueillir dune russite bien moins clatante que celle du prcdent gouvernement en 2011. Voyons les chiffres, voyons ce quoi ils sont imputables. Peut-on reprocher ce gouvernement davoir manqu des objectifs qui auraient t largement atteints si lon en avait dfalqu des alas rsultant dun hritage ? Est-ce convenable, est-ce conforme lhonntet intellectuelle ? Nous serions de mauvais lves au motif que le solde effectif est infrieur de 0,3 % du PIB aux prvisions en 2012, contre 0,1 % en 2011. Mais puisque vous connaissez parfaitement ces questions, monsieur Mariton, il na pu chapper votre sagacit que la recapitalisation de Dexia est incluse dans ces 0,3 %, de mme que le budget de lUnion europenne. Vous ntes pas sans savoir que, en novembre 2010, les chefs dtat et de gouvernement ont crit au prsident Barroso quils allaient araser les crdits de paiement dont lUE avait besoin pour mettre en uvre son budget dans de bonnes conditions. De mme, le Conseil europen doctobre 2011 a rsolu de rduire de prs de 8 milliards deuros le montant des crdits de paiement ncessaires lexcution du budget 2011 ; et voil que, quelques mois plus tard, lon vient nous expliquer que lon ne peut pas payer Erasmus ni certaines bourses tudiantes, ni abonder les fonds structurels ncessaires, de sorte que lon se retourne vers les tats auxquels on demande de bien vouloir payer en urgence. Cest ce que nous avons fait, et ce nest pas sans consquences sur le budget pour 2012. Est-il convenable den attribuer la responsabilit un dfaut de pilotage de gestion de lactuel gouvernement ? Quant au qualificatif d exceptionnelle attribu la contribution au MES, sil faut toujours couter la Cour des comptes, je doute en revanche que vous puissiez vousmme le contester : o et quand le gouvernement de M. Fillon a-t-il gag cette dpense de 6,5 milliards deuros quil a inscrite dans la premire loi de finances rectificative ? Si vous pouvez me le dire, monsieur Mariton, devant vous, en toute humilit, je retire mes arguments et je bats ma coulpe. Mais cest justement parce que vous ne les avez pas gags que nous avons t confronts un problme. Si je vous parle ainsi, cest parce que je nai pas envie que nous dbattions de ces questions dans la grande tradition de la commission des Finances, en nous accusant mutuellement de nous tre montrs peu vertueux et en nous crditant nous-mmes dun comportement exemplaire. En reprenant un un vos arguments, je vous dmontre au contraire, mes dbuts devant vous cette audition nest que la deuxime , la ncessit de faire preuve en cette priode de crise de la plus scrupuleuse honntet intellectuelle. Il convient de raisonner primtre constant : les dpenses exceptionnelles en question ont-elles t intgres aux calculs initiaux du gouvernement prcdent ? M. Herv Mariton. Nous nallons pas jusqu prtendre que les priodes antrieures ont t parfaites. M. le ministre dlgu charg du Budget. Cest que la perfection nest gure de ce monde, monsieur Mariton ; mais cest un objectif auquel nous pouvons tendre ensemble puisquil transcende les diffrences politiques.
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Jen reviens la question de la mthode, pose avec modration et justesse par le prsident Carrez, ainsi que par le rapporteur gnral. Tant que nous ne nous serons pas mis daccord sur une mthode, nous pourrons dbattre indfiniment. Voici ce qucrit ce sujet la Cour des comptes je parle sous votre contrle, monsieur le prsident, et je ne doute pas quil sera svre : est-il normal que certaines dpenses, dont la contribution au MES et la recapitalisation de Dexia, soient considres comme exceptionnelles alors que certaines recettes, dont celles de la 4G, ne le sont pas ? Il sagit dun vritable problme de mthode, quil nous faut rsoudre entre nous, avec laide de la Cour des comptes et du Haut Conseil, pour nous assurer que nous parlons bien de la mme chose et que nous mesurons les carts partir des mmes points de rfrence. M. le prsident Gilles Carrez. Je suis pour ma part favorable la cration de lagrgat propos par le rapporteur gnral ; voil qui pourrait nous mettre daccord. M. le ministre dlgu charg du Budget. Avant den venir aux questions plus dtailles qui mont t poses, je prcise que je suis tout fait conscient de la diffrence entre collectif budgtaire et programme de stabilit. Si jai voqu celui-ci, ce nest pas parce quil nous dispenserait de prsenter une loi de finances rectificative supposer que nous en prouvions le dsir. Jai simplement voulu montrer que, contrairement ce que jai pu lire dans la presse et qui venait parfois de personnalits de lopposition ayant exerc dminentes responsabilits, notre refus de dposer un collectif ne traduit aucune volont de dissimulation. Je vous donne aujourdhui les chiffres, comme je lai fait propos du programme de stabilit et comme je le ferai chaque fois que vous me convoquerez. Sur tous les sujets, le Gouvernement entend communiquer dans la plus parfaite transparence, afin que la Commission, le Parlement et le pays soient pleinement informs de la situation relle. Si une loi de finances rectificative tait un gage de bonne gestion de largent public et de matrise des dficits, notre budget devrait tre aujourdhui en excdent, car il ny en a pas eu moins de quinze au cours des cinq dernires annes ! La sincrit du budget ne peut pas faire de doute : je viens de vous fournir des chiffres complets et prcis et si vous en voulez davantage, mesdames et messieurs les dputs, nous vous les communiquerons ; jai donn mes services des instructions trs prcises en ce sens. Ainsi avons-nous transmis au prsident Carrez avant la prsente runion, conformment sa demande, des informations sur lvolution des recettes fiscales. Nous vous devons cette transparence, dont dpend la possibilit mme dun dbat sur la situation de nos finances publiques. Si nous ne voulons pas dune loi de finances rectificative, cest parce que nous ne voulons pas dautre stratgie que celle consistant faire jouer les stabilisateurs budgtaires et que nous ne voulons pas convoquer limpt car dans le contexte conomique actuel, cela entranerait des effets rcessifs que nous ne souhaitons pas imposer au pays. Le ferions-nous que cela alimenterait des questions au Gouvernement sur le thme Vous faites de nouveaux impts, ce nest pas bien ; nous ne vous donnerons pas ce plaisir, non parce que nous naimons pas rpondre vos questions mais parce que la mesure ne serait pas justifie du point de vue conomique. Sur le primtre de la norme, jai rpondu au rapporteur gnral. En ce qui concerne la TVA, nous devons en effet tre particulirement attentifs lvolution de la structure de la consommation, qui peut rejaillir sur celle de nos recettes. Profitons pour le faire des travaux du groupe de parlementaires auquel participe Thomas Thvenoud, afin de prendre les dcisions appropries.
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Japprouve en tous points les propos de Dominique Lefebvre sur les conditions dexcution du budget 2012. Les prcisions que je viens dapporter en confirment le bienfond. Monsieur Mariton, les schmas demplois ont t plutt surexcuts en 2012, non en raison de problmes de recrutement dans lducation nationale mais parce que le ministre de la Dfense a supprim plus de postes que prvu, comme le dit trs clairement la Cour des comptes dans son rapport. En outre, dans lducation nationale, le nombre de dparts la retraite a t moins lev quescompt. Cela entrane un dpassement en 2014 que nous corrigerons dans le cadre de la gestion de lensemble des emplois de la fonction publique. En ce qui concerne les crdits du travail, nous pourrons vous fournir les donnes dexcution mensuelles. Un risque de dpassement existe en effet du fait des mesures nouvelles dcides par le Gouvernement. Nous assumons entirement ce dpassement, qui sera gag grce au surgel, que nous avons dailleurs dcid cette fin. Sagissant des oprateurs, je tiens rappeler que le gouvernement Fillon a laiss filer les dpenses qui leur sont affrentes, puisquils taient soustraits la RGPP. Leurs effectifs ont augment denviron 7 % au cours des cinq dernires annes, alors que ceux de la fonction publique diminuaient. Nous estimons quant nous que pour mieux matriser la dpense, il faut matriser la dpense globale, en incluant celles des oprateurs. Madame Sas, le cot de la mesure relative aux prix la pompe est de 400 millions deuros en 2012. Monsieur Sansu, le Gouvernement sest engag plafonner 70 milliards deuros le cot des niches fiscales. Nous travaillons actuellement des mesures dont nous pourrons dbattre ensemble lors de lexamen du projet de loi de finances pour 2014. M. Yves Censi. Les lois de rglement sont essentielles, car elles nous permettent de tirer les leons de lanne coule en vue du budget de lanne suivante. condition vous lavez dit vous-mme, monsieur le ministre de faire preuve dhonntet et de transparence, deux qualits qui ne me semblent pas avoir prsid votre intervention. Je parle dhonntet non morale mais intellectuelle. Sil fallait qualifier ce cru 2012, je dirais en effet quil est madris dans la langue de bois. Dabord, ce gouvernement, dites-vous, ferait mieux que les objectifs fixs par le prcdent. Il me semble pourtant que, lors de son audition, M. Didier Migaud a t assez svre, notamment lorsquil a signal le ralentissement du rythme de rduction du dficit. Je mtonne que vous disiez le contraire. Le plafond autoris par la loi de finances initiale pour 2012 est dpass de prs de 8,5 milliards ! Lune des grandes qualits que la Cour reconnat ce budget est davoir bnfici de la faiblesse des taux dintrt, comme vous ladmettez vous-mme dans le projet de loi de rglement. Vous excluez de lanalyse plus de 9,5 milliards de dpenses exceptionnelles et, pour remdier au faible dynamisme des recettes, vous semblez proposer, sans le dire, daugmenter les impts. Mais la pression fiscale nentretient-elle pas paradoxalement la faiblesse des recettes fiscales ? Deuximement, vous expliquez que vous faites ce qui est bon et quil ne serait pas bon de prsenter un collectif. Mais pour quelle raison ? Que signifie cette formule ? Cest une question non seulement de transparence que vous faites dpendre de la certification des comptes, laquelle nous avions pourtant nous-mmes procd en 2006 mais de sincrit : aujourdhui, les textes qui ont t adopts ne refltent plus la ralit budgtaire.
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M. Philippe Vigier. Monsieur le ministre, la baisse de 3,6 milliards deuros du dficit budgtaire, par laquelle vous avez commenc votre expos, rsulte surtout de la diminution de la charge de la dette, pour 2,5 milliards. Au sujet de la RGPP, la Cour des comptes indique que nous avons ralis 6 milliards deuros dconomies entre 2009 et mi-2012. Vous abandonnez la RGPP au profit de la modernisation de laction publique MAP : cest un choix politique, que nous respectons. Vous nous annoncez que les dpenses de ltat diminueront lan prochain, hors pensions et dette, de 1,5 milliard. Quelles dpenses prcises allez-vous rduire pour parvenir ce rsultat ? La masse salariale a driv de 1,3 milliard en 2012. Quen sera-t-il avec la MAP, sachant que lvolution naturelle des pensions reprsente dj 1,5 milliard deuros par an ? Monsieur le ministre, vous qui parlez tant de transparence pas moins de neuf fois au cours de votre expos liminaire , pourquoi navez-vous donc pas rduit les prvisions de recettes de TVA ds la troisime loi de finances rectificative 2012, puisque lon savait dj que les rentres de TVA taient plus faibles que prvu ? Le solde dexcution budgtaire la fin du mois davril 2013 a drap de plus de 6,5 milliards par rapport avril 2012. On sait que la croissance est en berne et que le produit de limpt a diminu. Ds lors, comment comptez-vous atteindre lobjectif de 3,8 % de dficit en 2014 ? Enfin, vous ne voulez pas prsenter de projet de loi de finances rectificative afin dhonorer lengagement prsidentiel ne plus augmenter les impts, pourtant contredit dans laffaire du quotient familial. Puisque vous ne semblez pas avoir arrt votre position au sujet de la TVA, faut-il sattendre ce que vous augmentiez la CSG court terme ? Mme Christine Pires Beaune. Il semble que se dgage un consensus sur la ncessit dune mthode et dun primtre communs. Une fois cet objectif atteint, jespre que le principe comptable de permanence des mthodes sera respect sur tous les bancs. Labsence de projet de loi de finances rectificative ne me parat pas suffire mettre en doute la sincrit du budget. Celle-ci sera apprcie eu gard aux collectifs budgtaires et la loi de finances initiale. Il convient toutefois que nous soyons tenus informs de lvolution des principaux postes budgtaires et que nous puissions disposer de chiffres outre ceux, importants, que le ministre vient de nous fournir et qui concernent surtout les recettes. Voici quelques mois, nous nous sommes engags revoir le paysage que composent les quelque 600 oprateurs de ltat. O en est-on aujourdhui ? M. Pascal Cherki. Je tiens fliciter le ministre de lastuce budgtaire laquelle il a eu recours : le surgel de 1,5 milliard deuros auquel il a t contraint de procder, et dont je craignais quil nentame la capacit daction des ministres, semble se retrouver en ralit dans le projet de loi de rglement sous forme dannulation de crdits non consomms et non reports, en particulier dans le programme Remboursements et dgrvements dimpts dtat , pour prs de 1,2 milliard. Jaimerais galement savoir quoi correspondent les montants suivants dautorisations dengagements annules : 64 millions deuros pour le programme Prvention des risques , 28 millions pour le programme Recherche dans les domaines de lnergie, du dveloppement et de lamnagement durables et 100 millions pour le programme Action de la France en Europe et dans le monde .
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M. Thomas Thvenoud. Sagissant de la TVA, le rapporteur gnral et moimme travaillons des propositions de modulation des taux, en appliquant la ligne de conduite que nous avons fixe avec le ministre de lconomie et des finances : maintien du rendement 6,4 milliards deuros en anne pleine partir de 2014 et, naturellement, respect de la directive TVA. Sil convient sans doute de sinterroger sur la structure de consommation, il faut surtout soumettre au taux le plus rduit 5,5 % lessentiel des services et des biens de premire ncessit : les produits alimentaires, le logement, les transports et les biens culturels. Monsieur le ministre, quand les comits rgionaux dvaluation du CICE prvus par la loi de finances seront-ils installs ? Il importe en effet dengager lvaluation sans tarder, car le CICE, vritable ballon doxygne pour certaines entreprises implantes dans nos circonscriptions, nest toutefois pas exempt dabus ni deffets pervers. M. le ministre dlgu charg du Budget. Puisque vous maccusez de mauvaise foi, monsieur Censi, je me contenterai de citer le Premier prsident de la Cour des comptes, auquel vous naurez pas laudace dintenter le mme procs : Le respect des objectifs [] , crit-il, a [] moins tenu la qualit de la programmation, perfectible, qu la mise en uvre de conditions de gestion restrictives . Voil prcisment ce que nous avons fait et que jai cherch moi-mme vous dcrire. M. Yves Censi. Je parlais du ralentissement du rythme de rduction du dficit. M. le ministre dlgu charg du Budget. Il ny a aucun ralentissement du rythme de rduction du dficit, mais une diminution incontestable du dficit entre 2011 et 2012. M. Yves Censi. Je nai fait que citer le Premier prsident de la Cour. M. le ministre dlgu charg du Budget. Lors de son audition, il a galement indiqu au sujet de leffort de matrise des dpenses en 2012 que les normes de dpenses, plus strictes que lanne prcdente, ont t respectes . Lon peut bien faire dire ce que lon veut au Premier prsident de la Cour des comptes ; mais si lon sen tient la lettre de son propos sur les conditions dexcution du budget 2012 par lactuelle majorit, lon ne peut nous dnier la rigueur avec laquelle nous avons pilot les dpenses, dautant plus marque que certaines dentre elles avaient t sous-values, pour 2 milliards deuros, ainsi que la Cour lavait indiqu dans son rapport. Voil pourquoi nous avons d recourir un gel et un surgel qui nont fait lobjet daucun dgel. La rduction du dficit laquelle nous sommes parvenus sexplique donc non seulement par les 7 milliards dimpts supplmentaires que nous avons fait voter, mais galement par un bon pilotage de la dpense auquel concourent, outre le gel et le surgel, les dpenses dassurance maladie, dont la Cour a constat quelles taient de 900 millions sous norme. Ces chiffres sont incontestables et ils rsultent de notre action en 2012. Je ne prtends pas que cela soit suffisant : nous avons encore beaucoup faire pour engager les finances publiques sur la voie dun redressement prenne. Mais cela ne justifie pas vos propos sur lexcution du budget 2012. Monsieur Vigier, vous tes, jimagine, un lecteur de LEcclsiaste, comme moi on est dautant plus laque que lon connat bien les textes vis--vis desquels lon prend ses distances ! Il y a un temps pour tout : un temps pour dbattre de 2012, un temps pour examiner les conditions dexcution du budget en 2013, un temps pour aborder les orientations pour 2014. Lorsque viendra le temps du budget pour 2014, vous pourrez minterroger nouveau sur les conomies que nous prvoyons et je vous les indiquerai trs prcisment. Nous achevons actuellement nos discussions avec les ministres afin de
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documenter ces conomies en vue du prochain projet de loi de finances. Si votre question est lgitime, convenez quil est rare, voire impossible, quun gouvernement y rponde cette priode de lanne. Aux questions que me pose Pascal Cherki, dignes du Trivial Pursuit, je me propose de rpondre prcisment par crit dici 48 heures. Madame Pires Beaune, je suis favorable comme vous la permanence des mthodes. Voil pourquoi je propose de rflchir avec votre Commission, son prsident et le rapporteur gnral, ainsi quavec la Cour des comptes, des critres dvaluation communs et prennes. Quant au principe de sincrit, notre loi de finances la respect et cest lune des raisons pour lesquelles nous nprouvons pas le besoin de prsenter un collectif. Enfin, les oprateurs font partie des proccupations du Gouvernement. Un rapport est en prparation dans le cadre de la MAP. En 2014, nous souhaitons plafonner certaines taxes affectes des oprateurs et matriser lvolution de leurs dpenses leurs effectifs ont augment de 7 % au cours des cinq dernires annes et ils ont t placs en dehors du primtre de la RGPP , car cest lun des facteurs de matrise de la dpense publique. M. le prsident Gilles Carrez. Merci, monsieur le ministre.
* * *
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EXAMEN DES ARTICLES La Commission examine le prsent projet de loi au cours de sa sance du jeudi 27 juin 2013.
Article liminaire
Solde structurel et solde effectif de lensemble des administrations publiques de lanne 2012
Le prsent article met en uvre, pour la premire fois, larticle 8 de la loi organique n 2012-1403 du 17 dcembre 2012 relative la programmation et la gouvernance des finances publiques, en prsentant un tableau de synthse retraant le solde structurel et le solde effectif de lensemble des administrations publiques rsultant de lexcution de lanne 2012 ainsi que lcart aux soldes prvus par la loi de programmation des finances publiques pour les annes 2012 2017, seule rfrence possible : en effet, les lois de finances pour 2012 ne comportaient pas darticle liminaire prsentant les soldes de lensemble des administrations publiques, la loi organique prcite ntant pas encore entre en vigueur. Ces donnes sont analyses dans la partie gnrale du prsent rapport. * * * La Commission adopte larticle liminaire sans modification. * * *
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Article premier
Rsultats du budget de lanne 2012
Le prsent article tend arrter le montant dfinitif des dpenses et des recettes de ltat en 2012, duquel dcoule le rsultat budgtaire ou le solde dexcution de la loi de finances pour 2012 Ce rsultat est analys dans la partie gnrale du prsent rapport. * * * La Commission adopte larticle premier sans modification. * * *
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Article 2
Tableau de financement de lanne 2012
Conformment au II de larticle 37 de la LOLF, le prsent article arrte le montant dfinitif des ressources et des charges de trsorerie ayant concouru la ralisation de lquilibre financier de lanne correspondante, prsent dans un tableau de financement . Ce tableau, qui peut ainsi tre compar celui figurant larticle dquilibre de la loi de finances de lanne, permet au Parlement de mieux apprhender lvolution des conditions de financement de ltat. Ces donnes sont analyses dans la partie gnrale du prsent rapport. * * * La Commission adopte larticle 2 sans modification. * * *
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Article 3
Rsultats de lexercice 2012 Affectation au bilan et approbation du bilan et de lannexe
Le prsent article tend soumettre lapprobation du Parlement les tats financiers de ltat. En application du III de larticle 37 de la LOLF, la loi de rglement approuve le compte de rsultat de lexercice, tabli partir des ressources et des charges constates dans les conditions prvues larticle 30 [cest--dire selon une comptabilit gnrale tablie en droits constats]. Elle affecte au bilan le rsultat comptable de lexercice et approuve le bilan aprs affectation ainsi que ses annexes . Le I tend approuver le compte de rsultat de lexercice, le II tend laffecter au bilan, le III tend approuver le bilan aprs affectation et le IV tend approuver les informations complmentaires figurant lannexe du nouveau Compte gnral de ltat , qui a remplac lancien Compte gnral de ladministration des finances en application du 7 de larticle 54 de la LOLF. Larticle 472 de la Constitution issu de sa rvision du 23 juillet 2008 prvoit que Les comptes des administrations publiques sont rguliers et sincres. Ils donnent une image fidle du rsultat de leur gestion, de leur patrimoine et de leur situation financire . La Cour des comptes est charge de procder la certification de la rgularit, de la sincrit et de la fidlit des comptes de ltat en application du 5 de larticle 58 de la LOLF. Le premier prsident de la Cour des comptes a prsent lacte de certification des comptes de ltat pour lexercice 2012 lors de son audition par la commission des Finances le 28 mai 2013 (1). Ces donnes sont analyses dans la partie gnrale du prsent rapport. * * * La Commission adopte larticle 3 sans modification. * * *
(1) http://www.assemblee-nationale.fr/14/pdf/cr-cfiab/12-13/c1213088.pdf
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Article 4
Budget gnral Dispositions relatives aux autorisations dengagement et aux crdits de paiement
Le prsent article tend arrter les montants dfinitifs, par mission et par programme, des autorisations dengagement et des crdits de paiement consomms sur le budget gnral. Afin dajuster ces dpenses aux crdits effectivement disponibles, il ouvre, pour chaque programme ou dotation concern, les crdits ncessaires pour rgulariser les dpassements constats rsultant de circonstances de force majeure dment justifies et procde lannulation des crdits nayant t ni consomms ni reports (2 du IV de larticle 37 de la LOLF). Ces informations sont compltes par lannexe Dveloppement des crdits ouverts et des dpenses constates au budget gnral. Ces donnes sont analyses dans la partie gnrale du prsent rapport. * * * La Commission examine lamendement CF 1 du rapporteur gnral. M. le rapporteur gnral. Cet amendement vise corriger une erreur matrielle sur lappellation dun programme. La Commission adopte cet amendement (amendement n 1). La Commission adopte larticle 4 ainsi modifi. * * *
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Article 5
Budgets annexes Dispositions relatives aux autorisations dengagement et aux crdits de paiement
Le prsent article tend arrter les montants dfinitifs, par mission et par programme, des autorisations dengagement et des crdits de paiement consomms sur les budgets annexes. Comme pour le budget gnral et afin dajuster les dpenses aux crdits effectivement disponibles, il ouvre, pour chaque programme ou dotation concern, les crdits ncessaires pour rgulariser les dpassements constats rsultant de circonstances de force majeure dment justifies et procde lannulation des crdits nayant t ni consomms ni reports (2 du IV de larticle 37 de la LOLF). Ces informations sont compltes par lannexe Comptes des recettes et dpenses des budgets annexes. Ces donnes sont analyses dans la partie gnrale du prsent rapport. * * * La Commission adopte larticle 5 sans modification. * * *
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Article 6
Comptes spciaux Dispositions relatives aux autorisations dengagement, aux crdits de paiement et aux dcouverts autoriss Affectation des soldes
Les I et II du prsent article tendent arrter les montants dfinitifs, par mission et par programme : des autorisations dengagement et des crdits de paiement consomms sur les comptes spciaux dots de crdits. Afin dajuster ces dpenses aux crdits effectivement disponibles, il ouvre, pour chaque programme ou dotation concerne, les crdits ncessaires pour rgulariser les dpassements constats rsultant de circonstances de force majeure dment justifies et procde lannulation des crdits nayant t ni consomms ni reports (2 du IV de larticle 37 de la LOLF) ; des dcouverts sur les comptes spciaux dots de dcouverts. Il majore, pour chaque compte spcial concern, le montant du dcouvert autoris au niveau du dcouvert constat (5 du IV de larticle 37 de la LOLF). Les III et IV du prsent article tendent ensuite arrter les soldes des comptes spciaux au 31 dcembre 2012 et les reporter la gestion 2013, lexception de plusieurs soldes non reports sur lexercice suivant en application du 4 du IV de larticle 37 de la LOLF. Ces informations sont compltes par lannexe Dveloppement des oprations constates aux comptes spciaux. Ces donnes sont analyses dans la partie gnrale du prsent rapport. * * * La Commission adopte larticle 6 sans modification. * * *
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Article 7
Rglement du compte spcial Avances au fonds daide lacquisition de vhicules propres clos au 1er janvier 2012
Le prsent article arrte le solde dbiteur du compte de concours financiers Avances au fonds daide lacquisition de vhicules propres un montant de 1 458 342 981,34 euros, ce compte ayant t clos compter du 1er janvier 2012 en application de larticle 56 de la loi de finances initiale pour 2012 (n 2011-1977 du 28 dcembre 2011). Rappelons que le mcanisme initial du bonus-malus automobile, dcid la suite du Grenelle de l'environnement , avait trouv sa premire traduction budgtaire dans le compte de concours financiers Avances au fonds d'aide l'acquisition de vhicules propres, cr par l'article 63 de la loi de finances rectificative pour 2007 (n 2007-1824 du 25 dcembre 2007). La complexit de la gestion de ce mcanisme, par lintermdiaire de lAgence de services et de paiement (ASP), et son caractre structurellement dficitaire, hauteur de prs de 1,5 milliard d'euros sur la priode 2008-2011, ont t critiqus par la Cour des comptes et le Parlement plusieurs reprises, le Rapporteur gnral du budget de lAssemble nationale lpoque, M. Gilles Carrez, considrant lui-mme que le bonus automobile devrait plutt reposer sur une dotation budgtaire plus pilotable. Larticle 56 de la loi de finances initiale pour 2012 a donc propos de mettre en uvre un nouveau circuit budgtaire compter du 1er janvier 2012, consistant supprimer ce compte de concours financiers et le remplacer par un compte d'affectation spciale. Ce CAS doit dsormais tre quilibr et contribuer, dans la limite de ses ressources, au financement du bonus. Les crdits de la mission cologie, dveloppement et amnagement durables du budget gnral peuvent nanmoins assurer, le cas chant, l'quilibre du financement, mais cela au sein du primtre de la norme zro valeur , par dfinition contraignant. Lentre en vigueur de larticle 56 de la loi de finances pour 2012 ayant t fixe au 1er janvier 2012, la clture du compte de concours financiers Avances au Fonds daide lacquisition de vhicules propres prend effet la mme date et suppose den arrter le solde au 1er janvier 2012 dans la prsente loi de rglement. * * * La Commission adopte larticle 7 sans modification. * * *
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Article 8
Leve du secret professionnel lgard des experts de la Cour des comptes
Le prsent article tend permettre la leve du secret professionnel qui simpose aux agents de ladministration fiscale lgard des experts issus du secteur priv missionns par la Cour des comptes dans le cadre de sa mission de certification des comptes de ltat et de la scurit sociale.
I. PORTE ET LIMITE DU SECRET PROFESSIONNEL DES AGENTS DES SERVICES FINANCIERS LGARD DE LA COUR DES COMPTES
Lobligation pnale de secret professionnel est rgie par larticle 226-13 du code pnal aux termes duquel la rvlation d'une information caractre secret par une personne qui en est dpositaire soit par tat ou par profession, soit en raison d'une fonction ou d'une mission temporaire, est punie d'un an d'emprisonnement et de 15 000 euros d'amende . Larticle 226-14 du mme code prcise nanmoins que cet article n'est pas applicable dans les cas o la loi impose ou autorise la rvlation du secret. Or, en application des dispositions de larticle L. 141-5 du code des juridictions financires (CJF), les agents des services financiers sont dlis du secret professionnel lgard des membres et personnels de la Cour des comptes mentionns aux sections 1 4 du chapitre II du titre Ier du livre Ier du mme code, loccasion des enqutes que ceux-ci effectuent dans le cadre de leurs attributions. Il sagit : des magistrats de la Cour des comptes, des conseillers matres en service extraordinaire (CMSE) qui, au nombre de douze actuellement, sont nomms par dcret pris en conseil des ministres pour une priode de cinq ans non renouvelable et exercent les mmes attributions que les magistrats, lexception des activits dordre juridictionnel, des rapporteurs extrieurs, fonctionnaires appartenant un corps recrut par la voie de lENA ou appartenant des corps de mme niveau de recrutement et exerant, pendant une dure de trois ans renouvelable une fois, les fonctions de magistrat, lexception des activits dordre juridictionnel. Les agents des services financiers sont un terme gnrique pour dsigner diverses catgories de fonctionnaires des finances. Outre les comptables publics du Trsor autres que les comptables principaux de ltat qui sont les justiciables mmes de la Cour, il sagit principalement : des agents des services fiscaux ; des agents des services de la direction gnrale des douanes et des contributions indirectes ;
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des agents des services de la direction gnrale de la concurrence, de la consommation et de la rpression des fraudes. Eu gard aux missions mmes de la Cour, laccs aux informations de nature fiscales relatives des agents publics ou des responsables dorganismes publics, apparat indispensable pour les magistrats, CMSE et rapporteurs. cet gard, les articles L. 103 et suivants du livre des procdures fiscales (LPF) dfinissent le secret professionnel en matire fiscale, en prcisant quil sapplique toutes les personnes appeles loccasion de leurs fonctions ou attributions intervenir dans lassiette, le contrle, le recouvrement ou le contentieux des impts, droits, taxes et redevances prvues au code gnral des impts . Parmi les bnficiaires de drogations au secret professionnel explicitement prvues par larticle L. 140 du LPF, figurent prcisment les magistrats, CMSE et rapporteurs de la Cour des comptes, les magistrats des chambres rgionales des comptes, et les rapporteurs auprs de la Cour de discipline budgtaire et financire. Cet article prcise en outre que les agents des services financiers, dont laudition est juge ncessaire pour les besoins du contrle, ont lobligation de rpondre la convocation de la Cour des comptes ou celle dune autre juridiction financire. Par consquent, il rsulte des termes mmes de larticle L. 141-5 du CJF et de larticle L. 140 du LPF, que la leve du secret professionnel na pas un caractre gnral ; elle nest possible en ltat actuel du droit qu loccasion denqutes effectues par les magistrats, CMSE et rapporteurs dans lexercice de leurs attributions.
II. LEXTENSION DE LA LEVE DU SECRET PROFESSIONNEL LGARD DES EXPERTS MISSIONNS PAR LA COUR DANS LE CADRE DE SES TRAVAUX DE CERTIFICATION
Le prsent article propose dtendre la leve du secret professionnel des agents des services financiers aux experts dsigns par la Cour des comptes en application de larticle L. 141-4 du CJF, ces experts tant habilits consulter dans les locaux de ladministration les donnes fiscales nominatives ncessaires lexercice de la mission de certification des comptes de ltat, dune part, et de celle de certification des comptes de la scurit sociale, dautre part. Rappelons que la Cour des comptes est depuis longtemps amene recourir des experts pour des missions de contrle ncessitant des connaissances techniques que ses magistrats, CMSE et rapporteurs ne possdent normalement pas (par exemple les ingnieurs des travaux publics ou les architectes) ou qui, seuls, peuvent avoir accs certaines sources. Le recours lassistance dexperts issus du secteur priv tait nanmoins assez rare en pratique jusquen 2004. partir de 2005, le rle de lexpertise a fortement volu.
157
Larticle L. 141-4 du CJF a ainsi t modifi par lordonnance n 2005-647 du 6 juin 2005 qui prvoit que les experts remplissent leurs missions non plus seulement avec un magistrat mais aussi et au choix, avec un CMSE ou un rapporteur extrieur. Surtout, les moyens budgtaires ont t renforcs pour permettre lexpert de remplir les nouvelles missions de certification des comptes de ltat, dune part, du rgime gnral de scurit sociale, dautre part, que les lois organiques du 1er aot 2001 relative aux lois de finances et du 2 aot 2005 relative aux lois de financement de la scurit sociale assignent la Cour des comptes. Ces moyens ont permis la Cour de recruter dans le secteur priv des spcialistes du commissariat aux comptes et de lexpertise comptable, ces agents contractuels ayant la qualit dexperts au sens de larticle L. 141-4 du CJF, et aussi davoir recours, par la voie de marchs publics, des spcialistes de laudit informatique. Ces experts sont actuellement au nombre de 27. Ils sont tenus lobligation du secret professionnel. Les rsultats des travaux des experts sont repris en tant que de besoin par le magistrat, le CMSE ou le rapporteur charg du contrle, dans son rapport dinstruction et sous sa responsabilit. Or, comme pour les magistrats, CMSE et rapporteurs, eu gard leurs missions, laccs aux informations de nature fiscales relatives des agents publics ou des responsables dorganismes publics prsente, pour les experts missionns par la Cour, un intrt vident. La Cour des comptes constate dailleurs que ses experts ont dj rencontr des difficults, en labsence dhabilitation lgislative, pour accder des donnes nominatives protges par le secret fiscal. Le prsent article propose donc dlargir le champ des membres de la Cour des comptes pour lesquels les agents des services financiers sont dlis du secret professionnel. La leve du secret professionnel lgard des experts nomms par la Cour des comptes serait nanmoins limite lobtention de donnes nominatives ncessaires lexercice de la mission de certification des comptes de ltat prvue par le 5 de larticle 58 de la LOLF et de la mission de certification des comptes de la scurit sociale prvue par le VIII de larticle LO. 111-3 du code de la scurit sociale. Llargissement des experts privs du bnfice de la leve du secret professionnel en matire fiscale connat un prcdent. Comme le prcise lexpos des motifs du prsent article, ladministration fiscale a obtenu de la reprsentation nationale lintroduction dun article L. 103 A du LPF, loccasion de la loi de finances rectificative pour 2006 (1), lui permettant, sans mconnatre le secret professionnel, de communiquer aux experts quelle missionne, les donnes protges par le secret fiscal ncessaires laccomplissement de leurs travaux.
(1) Article 99 de la loi n 2006-1771 du 30 dcembre 2006.
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Par consquent, sous rserve de certaines modifications rdactionnelles, le Rapporteur gnral invite la commission des Finances adopter cet article. * * * La Commission adopte successivement lamendement rdactionnel CF 7 (amendement n 7), lamendement de prcision CF 2 (amendement n 2), les amendements rdactionnels CF 6 (amendement n 6), CF 5 (amendement n 5) et CF 4 (amendement n 4) et lamendement de prcision CF 3 (amendement n 3) du rapporteur gnral. * * * La Commission adopte larticle 8 ainsi modifi.
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Article 9
Application de la rforme des seuils de lapurement administratif dans les collectivits de Nouvelle-Caldonie, de Polynsie franaise et dans les les Wallis-et-Futuna
Afin de simplifier les procdures et allger les charges portant sur les petites et moyennes collectivits et intercommunalits, larticle 39 de la loi n 2011-1862 du 13 dcembre 2011 relative la rpartition des contentieux et lallgement de certaines procdures juridictionnelles a modifi larticle L. 211-2 du code des juridictions financires (CJF), pour tendre le champ des organismes soumis au rgime de lapurement administratif, plus rapide que lapurement juridicionnel, certaines collectivits de taille plus importante. Rendue expressment applicable par larticle 72 de cette mme loi dans les les de Wallis-et-Futuna, en Polynsie franaise et en Nouvelle-Caldonie notamment, cette procdure nest toutefois pas oprationnelle dans ces territoires. Le prsent article propose donc de les exclure explicitement de lapplication de larticle L. 211-2 du CJF, et ce, de manire rtroactive la date dentre en vigueur de la loi dont il est issu.
I. LA PROCDURE DE LAPUREMENT ADMINISTRATIF DES COMPTES DES COLLECTIVITS PUBLIQUES
Depuis la loi n 82-213 du 2 mars 1982 relative aux droits et liberts des communes, des dpartements et des rgions, il est prvu que lapurement des comptes des collectivits publiques soit accompli par les juridictions financires, en lespce les chambres rgionales des comptes. Afin dallger les procdures applicables aux petites collectivits territoriales et viter de les soumettre des contrles parfois complexes par les chambres rgionales des comptes, la loi n 88-13 du 5 janvier 1988 d'amlioration de la dcentralisation a prvu que certains comptes seraient apurs par les comptables suprieurs du Trsor, cest--dire les trsoriers-payeurs gnraux. Si elle est plus lgre que le contrle juridictionnel, cette procdure dapurement est en revanche plus frquente puisquelle est annuelle, alors que la priodicit de jugement des comptes par les juridictions financires tait gnralement de quatre annes. Le champ des collectivits concernes et les seuils en dessous desquels leurs comptes font lobjet dun apurement administratif ont t plusieurs fois modifis depuis 1988, en dernier lieu par larticle 39 de la loi n 2011-1862 du 13 dcembre 2011. Ainsi, les collectivits territoriales et leurs groupements aujourdhui concerns par lapurement administratif, sont, aux termes de l'article L. 211-2 du code des juridictions financires :
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les communes dont la population n'excde pas 3 500 habitants pour l'exercice 2012 et 5 000 habitants pour les exercices ultrieurs ou dont le montant des recettes ordinaires figurant au dernier compte administratif est infrieur un million d'euros pour l'exercice 2012 et trois millions d'euros pour les exercices ultrieurs, ainsi que ceux de leurs tablissements publics ; les tablissements publics de coopration intercommunale dont la population n'excde pas 5 000 habitants pour l'exercice 2012 et 10 000 habitants pour les exercices ultrieurs et dont le montant des recettes ordinaires figurant au dernier compte administratif est infrieur deux millions d'euros pour l'exercice 2012 et cinq millions d'euros pour les exercices ultrieurs ; les associations remembrement ; syndicales autorises et des associations de
les tablissements publics locaux d'enseignement, compter de l'exercice 2013, dont le montant des ressources de fonctionnement figurant au dernier compte financier est infrieur trois millions d'euros. Larticle 39 de la loi prcite a galement largi le primtre des autorits comptentes pour procder lapurement administratif des comptes des collectivits prcites en visant l'autorit comptente de l'tat dsigne par arrt du ministre charg du budget et non plus les seuls comptables gnraux du Trsor (1). Enfin, larticle 72 a rendu cette procdure applicable dans les les Wallis et Futuna, en Polynsie franaise et en Nouvelle-Caldonie. Or, le Gouvernement constate aujourdhui quune telle procdure dapurement administratif nest pas oprationnelle dans ces territoires et propose donc de les exclure explicitement du dispositif codifi larticle L. 211-2 du CJF.
II. UNE PROCDURE INADAPTE EN NOUVELLE-CALDONIE, AUX LES WALLIS-ET-FUTUNA ET EN POLYNSIE FRANAISE
Le I du prsent article propose dexclure lapplication de la procdure dapurement administratif rgie par larticle L. 211-2 du CJF en NouvelleCaldonie, Wallis-et-Futuna et en Polynsie franaise compter du 15 dcembre 2011, date dentre en vigueur de la loi n 2011-1862 prcite. En premier lieu, le Gouvernement fait valoir quil existe dj une procdure dapurement administratif spcifique la Nouvelle-Caldonie rgie par larticle L. 262-4 du CJF, diffrente de celle prvue par larticle L. 211-2 du mme code.
(1) Larrt du 23 mars 2012 dsigne les chefs des ples interrgionaux dapurement administratif rattachs la DGFiP et les directeurs rgionaux ou dpartementaux des finances publiques (JORF du 31 mars 2012, p. 5900.
161
Ainsi, larticle L. 262-4 du CJF dispose-t-il que : Les comptes des communes ou groupements de communes dont la population n'excde pas 2 000 habitants et dont le montant des recettes ordinaires figurant au dernier compte administratif est infrieur 305 000 euros ainsi que ceux de leurs tablissements publics font l'objet, sous rserve des dispositions des articles L. 262-35 L. 262-37, d'un apurement administratif par les comptables suprieurs du Trsor . Conformment la thorie gnrale du droit dont lun des principes est que la rgle spciale lemporte sur la rgle gnrale ( specialia generalibus derogant ), il convient de maintenir larticle L. 262-4 du CJF et dexclure, par consquent, la Nouvelle-Caldonie des territoires dans lesquels larticle L. 211-2 est applicable. En second lieu, le Gouvernement met en vidence le fait quil nexiste pas actuellement de fondement juridique organisant la procdure dapurement administratif pour les collectivits de Wallis-et-Futuna et la Polynsie franaise le seul rgime en vigueur tant celui de lapurement juridictionnel de sorte que larticle 39 de la loi du 13 dcembre 2011 prcit ne peut tre mis en uvre. Il en dduit quil convient dexclure explicitement lapplication de cet article dans ces territoires. Le Rapporteur gnral constate toutefois quune autre solution tait envisageable, consistant crer un dispositif dapurement administratif des comptes pour les collectivits de Wallis-et-Futuna et la Polynsie Franaise. Interroge sur ce point, la direction gnrale des finances publiques a fait valoir quaprs consultation de la Cour des comptes, cette solution navait pas t retenue en raison des cots induits qu'elle serait susceptible doccasionner pour ladministration : le choix dun traitement des comptes en rgime dapurement administratif pourrait en particulier conduire ce que ce traitement ait lieu en mtropole, au ple administratif de Bordeaux, ce qui gnrerait des cots de transport importants, valus en premire analyse 150 000 euros par collectivit. Le II du prsent article propose dindiquer que la correction apporte est effective ds la parution de cette dernire afin dviter la constitution d'une zone grise entre le 15 dcembre 2011 et la date de publication de la prsente loi pendant laquelle le rgime de l'apurement administratif des territoires en cause demeurerait incertain. * * * La Commission adopte larticle 9 sans modification. * * *
162
Article additionnel aprs larticle 9

Intgration du dispositif du quotient familial dans la liste des dpenses fiscales
La Commission est saisie de lamendement CF 8 du rapporteur gnral. M. Christian Eckert, rapporteur gnral. Je souhaite susciter une rflexion en vous soumettant cet amendement qui prvoit que le Gouvernement remet au Parlement, avant le 1er octobre 2013, un rapport examinant la possibilit de qualifier le quotient familial en tant que dpense fiscale. Il sagit dobtenir des informations utiles pour tous. La qualification du mcanisme de quotient familial de dpense fiscale conduirait en effet le Gouvernement publier le cot du dispositif dans le tome II de lvaluation des voies et moyens annexe au projet de loi de finances, ce cot tant mal connu aujourdhui. Jai galement eu loccasion de mesurer ces dernires semaines combien il tait difficile dobtenir des informations sur le quotient familial et dexpliquer son plafonnement nos concitoyens. M. le prsident Gilles Carrez. Je me suis moi-mme risqu plusieurs reprises voquer lide dune fiscalisation des allocations familiales, comme lavait fait notre collgue Bruno Le Maire. La sensibilit sur ce sujet est extrme. Il va dj tre difficile de faire passer la mesure qui a t annonce sur le quotient familial. Je crains donc que votre proposition ne suscite quelques remous. Il est certain quil faudra faire des conomies sur la politique familiale, mais le sujet est trs complexe. M. Pierre-Alain Muet. Je suis favorable ce que nous menions cette rflexion. La France est le seul pays avec le Luxembourg appliquer le quotient familial. Tous les autres appliquent un crdit dimpt par enfant, avec le mme montant pour chaque enfant. Je plaide depuis longtemps en faveur de ce dispositif, comme du maintien du caractre universel des allocations familiales ds lors quelles sont forfaitaires. Au demeurant, il est un peu aberrant dassimiler le plafonnement du quotient familial une remise en cause du soutien la natalit, alors quil existe dautres modalits pour distribuer le mme montant daides aux familles. La Commission adopte lamendement (amendement n 8). * * * Puis elle adopte lensemble du projet de loi ainsi modifi. * * *
TABLEAU COMPARATIF ___

Texte du projet de loi ___ Propositions de la Commission ___
Article liminaire
Article liminaire (Sans modification)
163
Le solde structurel et le solde effectif de lensemble des administrations publiques rsultant de lexcution de lanne 2012 stablissent comme suit : (en points de produit intrieur brut)
Excution 2012
cart avec les Soldes prvus soldes prvus par par la loi de la loi de programmation programmation des finances des finances publiques publiques 3,6 0,8 0,1 4,5 0,3 0,1 0,0 0,3
Solde structurel (1) 0,8 0,1 4,8
3,9
Solde conjoncturel (2)
Mesures ponctuelles et temporaires (3)
Solde effectif (1+2+3)
Texte du projet de loi ___
Propositions de la Commission ___
Article premier
Article premier (Sans modification)
I. Le rsultat budgtaire de ltat en 2012 est arrt la somme de 87 149 974 441,19 euros.
II. Le montant dfinitif des recettes et des dpenses du budget de lanne 2012 est arrt aux sommes mentionnes dans le tableau ci-aprs : Dpenses Recettes Soldes
Budget gnral Recettes 358 996 920 074,37 90 559 027 204,01 268 437 892 870,36 14 109 662 855,91 282 547 555 726,27 74 635 235 421,91 207 912 320 304,36 3 466 518 397,52 211 378 838 701,88
164
Recettes fiscales brutes dduire : Remboursements et dgrvements dimpts Recettes fiscales nettes (a) Recettes non fiscales (b) Montant net des recettes hors fonds de concours (c) = (a) + (b) dduire : Prlvements sur recettes au profit
des collectivits territoriales et de lUnion europenne (d)
Total net des recettes hors prlvements sur recettes (e) = (c) (d)
Fonds de concours (f) Montant net des recettes y compris fonds de concours (g) = (e) + (f)
386 627 793 508,31 90 559 027 204,01 296 068 766 304,30 3 466 518 397,52 299 535 284 701,82 299 535 284 701,82 211 378 838 701,88 88 156 445 999,94
Dpenses Dpenses brutes hors fonds de concours dduire : Remboursements et dgrvements dimpts Montant net des dpenses (h) Fonds de concours (i) Montant net des dpenses y compris fonds de concours (j) = (h) + (i)
Total du budget gnral y compris fonds de concours
Budgets annexes 2 040 088 373,02 210 746 065,54 2 250 834 438,56 23 216 247,00 2 274 050 685,56 Dpenses Recettes Soldes 2 274 050 685,56 2 040 088 373,02 210 746 065,54 2 250 834 438,56 23 216 247,00
Contrle et exploitation ariens Publications officielles et information administrative Montant des budgets annexes hors fonds de concours Fonds de concours
Total des budgets annexes y compris fonds de concours
Comptes spciaux 69 260 353 036,60 98 374 650 894,36 82 975 678,43 Fonds 68 775 499,63 167 483 252 752,90 168 489 724 311,65 montaire 68 986 401 488,23 99 503 322 823,42 273 951 548,37 1 128 671 929,06 82 975 678,43 68 775 499,63 1 006 471 558,75
165
Comptes d'affectation spciale Comptes de concours financiers Comptes de commerce (solde) Comptes d'oprations montaires international (solde)
hors
Total des comptes spciaux hors Fonds montaire international
Solde d'excution des lois de finances hors Fonds montaire international
87 149 974 441,19
Article 2
Article 2 (Sans modification)
Le montant dfinitif des ressources et des charges de trsorerie ayant concouru la ralisation de lquilibre financier de lanne 2012 est arrt aux sommes prsentes dans le tableau de financement ci-aprs : Excution 2012 (en milliards deuros)
166
BESOIN DE FINANCEMENT Amortissement de la dette long terme (y compris rachats de titres dchance 2012 avant leur maturit) Amortissement de la dette moyen terme (y compris rachats de titres dchance 2012 avant leur maturit) Amortissement de dettes reprises par ltat Variation des dpts de garantie Variation dautres besoins de trsorerie Impact en trsorerie du solde de la gestion 2012 55,6 42,3 1,3 0,2 0 89,2 188,6
TOTAL DU BESOIN DE FINANCEMENT
RESSOURCES DE FINANCEMENT missions moyen et long terme (obligations assimilables du Trsor et bons du Trsor taux fixe et intrts annuels), nettes des rachats Variation des bons du Trsor taux fixe et intrts prcompts Variation des dpts des correspondants (EPIC, EPA, collectivits territoriales) et assimils Autres ressources de trsorerie Variation du solde du compte du Trsor
177,9 11,2 11,1 12,8 2,0 188,6
TOTAL DES RESSOURCES DE FINANCEMENT
Article 3
I. Le compte de rsultat de lexercice 2012 est approuv tel que prsent dans le tableau ci-aprs. Le rsultat comptable de lexercice 2012 stablit 92 769 669 977,60 euros :
Charges nettes
en millions deuros
167
Charges de personnel Achats, variations de stocks et prestations externes Dotations aux amortissements, aux provisions et aux dprciations Autres charges de fonctionnement Total des changes de fonctionnement direct (I) Subventions pour changes de service public Dotations aux provisions Total des charges de fonctionnement indirect (II) Total des charges de fonctionnement (III = I + II) Ventes de produits et prestations de service Production stocke et immobilise Reprises sur provisions et sur dprciations Autres produits de fonctionnement Total des produits de fonctionnement (IV) TOTAL DES CHARGES DE FONCTIONNEMENT NETTES (V = III IV) Transferts aux mnages Transferts aux entreprises Transferts aux collectivits territoriales Transferts aux autres collectivits Charges rsultant de la mise en jeu de garanties Dotations aux provisions et aux dprciations Total des charges d'intervention (VI) Contributions reues de tiers Reprises sur provisions et sur dprciations Total des produits d'intervention (VII) TOTAL DES CHARGES DINTERVENTION NETTES (VIII = VI VII)
CHARGES DINTERVENTION NETTES
CHARGES DE FONCTIONNEMENT NETTES
2012 134 531 20 600 44 997 8 172 208 300 26 696 0 26 696 234 997 2 771 95 32 800 26 168 61 834 173 163 35 321 12 007 75 444 23 546 5 10 524 156 847 1 798 10 291 12 089 144 759
Propositions de la Commission ___ 43 562 71 9 003 6 363 58 999 6 474 58 5 845 2 734 15 111 43 888 361 810
Intrts Perles de change lies aux oprations financires Dotations aux amortissements, aux provisions et aux dprciations Autres charges financires Total des charges financires (IX) Produits des immobilisations financires Gains de change lis aux oprations financires Reprises sur provisions et sur dprciations Autres intrts et produits assimils Total des produits financiers (X) TOTAL DES CHARGES FINANCIRES NETTES (XI = IX X) TOTAL DES CHARGES NETTES (XII = V + VIII + XI)
168
Produits rgaliens nets
en millions deuros
Impt sur le revenu Impt sur les socits Taxe intrieure sur les produits ptroliers Taxe sur la valeur ajoute Enregistrement, timbre, autres contributions et taxes indirectes Autres produits de nature fiscale et assimils
CHARGES FINANCIRES NETTES
2012 60 274 37 344 12 619 136 525 13 547 21 404 281 714 6 371 6 371 15 168 3 877 19 045 269 040
TOTAL DES PRODUITS FISCAUX NETS (XIII) Amendes, prlvements divers et autres pnalits
TOTAL DES AUTRES PRODUITS RGALIENS NETS (XIV) Ressource propre de l'Union europenne base sur le revenu national brut Ressource propre de l'Union europenne base sur la taxe sur la valeur ajoute
TOTAL RESSOURCES PROPRES DU BUDGET DE LUNION EUROPENNE BASES SUR LE REVENU NATIONAL BRUT ET LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTE (XV)
TOTAL DES PRODUITS RGALIENS NETS (XVI = XIII + XIV - XV)
Solde des oprations de lexercice
en millions deuros
Charges de fonctionnement nettes (V) Charges d'intervention nettes (VIII) Charges financires nettes (XI) 361 810 281 714 6 371 19 045 269 040 92 770
2012 173 163 144 759 43 888
CHARGES NETTES (XII) Produits fiscaux nets (XIII) Autres produits rgaliens nets (XIV) Ressources propres de l'Union europenne bases sur le revenu national brut et la taxe sur la valeur ajoute (XV)
PRODUITS RGALIENS NETS (XVI)
169
SOLDE DES OPRATIONS DE LEXERCICE (XVI XII)
II. Le rsultat comptable de lexercice 2012 est affect au bilan la ligne report des exercices antrieurs .
III. Le bilan, aprs affectation du rsultat comptable, stablit comme suit : 31/12/2012 Brut Amortissements Dprciations Net 13 781 68 613 38 414 120 808 795 781 299 156 467 633 28 992
En millions deuros
ACTIF IMMOBILIS 42 773 536 246 337 570 916 589
Immobilisations incorporelles
Immobilisations corporelles
Immobilisations financires
Total actif immobilis
170
ACTIF CIRCULANT (hors trsorerie) 36 060 106 944 80 773 9 519 16 653 172 143 176 141 0 31 239 963 24 809 25 913 5 326 30 735 81 031 55 964 8 556 16 512 172 111 938
Stocks
Crances
Redevables
Clients
Autres crances
Charges constates davance
Total actif circulant (hors trsorerie)
TRSORERIE 2 196 1 784 24 995 5 147 30 554 11 189 1 101 508 152 047 0 0 2 196 1 784 24 995 5 147 30 554 11 189 949 461
Fonds bancaires et fonds en caisse
Valeurs escomptes, en cours dencaissement et de dcaissement
Autres composantes de trsorerie
quivalents de trsorerie
Total trsorerie
COMPTES DE RGULARISATION
TOTAL ACTIF (I)
DETTES FINANCIRES Titres ngociables Titres non ngociables Dettes financires et autres emprunts Total dettes financires 1 406 019 235 5 890 1 412 144
DETTES NON FINANCIRES (hors trsorerie) Dettes de fonctionnement Dettes dintervention Produits constats davance Autres dettes non financires Total dettes non financires 6 706 7 036 13 720 140 874 168 337
171
PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES Provisions pour risques Provisions pour charges Total provisions pour risques et charges AUTRES PASSIFS (hors trsorerie) TRSORERIE Correspondants du Trsor et personnes habilites Autres Total trsorerie
16 468 89 118 105 586 27 306 99 536 46 99 583 46 252 1 859 208 1 161 432 344 455 92 770 909 747
COMPTES DE RGULARISATION TOTAL PASSIF (hors situation nette) (II) Report des exercices antrieurs cart de rvaluation et dintgration Solde des oprations de l'exercice SITUATION NETTE (III = I II)
IV. Lannexe du compte gnral de ltat de lexercice 2012 est approuve.
Article 4
Article 4 sans
Le montant des autorisations dengagement engages sur le budget gnral au titre de lanne 2012 est arrt par mission et (Alina programme aux sommes mentionnes dans le tableau ci-aprs. Les autorisations dengagement ouvertes sont modifies comme indiqu modification) dans ce tableau. (Tableau modification)
sans
Dsignation des missions et des programmes
Autorisations d'engagement consommes (en euros) 2 716 558 139,16 1 605 087 408,74 739 407 312,28 368 832 338,51 3 231 079,63 2 714 699 189,78 1 698 729 996,83 359 403 867,60 656 565 325,35 3 721 425 575,22 2 081 920 438,99 338 112 846,88 543 281 123,33 758 111 166,02 112 915 311,15 108 986 706,44 1 468 704,86 2 169 907,48 289 992,37 23 162 336,43 15 035 074,35 5 988 994,53 2 138 267,55 6 043 043,67 2 284 208,16 37 098,75 314 854,97 3 406 881,79
Ajustements de la loi de rglement Ouvertures d'autorisations Annulations d'autorisations d'engagement d'engagement non complmentaires consommes et non reportes (en euros) (en euros)
Action extrieure de l'tat
172
Action de la France en Europe et dans le monde
Diplomatie culturelle et d'influence
Franais l'tranger et affaires consulaires
Prsidence franaise du G20 et du G8
Administration gnrale et territoriale de l'tat
Administration territoriale
Vie politique, cultuelle et associative
Conduite et pilotage des politiques de l'intrieur
Agriculture, pche, alimentation, fort et affaires rurales
conomie et dveloppement durable de l'agriculture, de la pche et des territoires
Fort
Scurit et qualit sanitaires de l'alimentation
Conduite et pilotage des politiques de l'agriculture
Propositions de la Commission ___ 50 256 659,52 6 144 748,82 27 950 803,84 16 161 106,86 13 572 807,39 5 161 982,57
Aide publique au dveloppement 679 034 162,18 1 843 460 299,20 4 365 974,14 3 133 981 313,97 122 782 753,77 2 909 776 980,72 101 421 579,48 592 949 227,75 347 750 245,85 38 988 602,50 206 210 379,40 5 991 905,25 1 865 716,30 6 545 108,52 9 524 698,45 3 532 793,20
2 526 860 435,52
Aide conomique dveloppement
et
financire
au
Solidarit l'gard des pays en dveloppement
Dveloppement solidaire et migrations
Anciens combattants, mmoire et liens avec la Nation
Liens entre la nation et son arme
Reconnaissance et rparation en faveur du monde combattant
173
Indemnisation des victimes des perscutions antismites et des actes de barbarie pendant la Seconde Guerre mondiale
Conseil et contrle de l'tat
Conseil d'tat et autres juridictions administratives
Conseil conomique, social et environnemental
Cour des comptes et autres juridictions financires
Autorisations d'engagement consommes (en euros)
Culture 774 417 475,97 727 602 180,14 1 044 413 807,52 34 837 828 675,56 1 791 182 970,16 23 341 965 716,39 3 233 002 350,74 6 471 677 638,27 1 181 793 603,39 566 612 330,35 76 752 591,24 538 428 681,80 11 362 525 367,79 5 396 006 430,46 49 976 974,15 141 140 364,04 203 678 520,00 325 281 903,29 94 795 350,06 17 933 927,24 1 311,94 1 635 883 323,83 80 400 037,91 384 620 849,14 190 796 311,44 980 066 125,34 25 193 871,09 10 106 419,52 863 005,16 14 224 446,41 192 570 140,88 94 361 527,37 1 119 941,84 824 143,10 8 859 985,08 558 984,48 8 676 305,90
Ajustements de la loi de rglement Ouvertures d'autorisations Annulations d'autorisations d'engagement d'engagement non complmentaires consommes et non reportes (en euros) (en euros) 2 546 433 463,63 18 095 275,46
Patrimoines
Cration
Transmission des savoirs et dmocratisation de la culture
Dfense
174
Environnement et prospective de la politique de dfense
Prparation et emploi des forces
Soutien de la politique de la dfense
quipement des forces
Direction de l'action du Gouvernement
Coordination du travail gouvernemental
Protection des droits et liberts
Moyens mutualiss dconcentres
des
administrations
cologie, dveloppement et amnagement durables
Infrastructures et services de transports
Scurit et circulation routires
Scurit et affaires maritimes
Mtorologie
Urbanisme, paysages, eau et biodiversit
Information gographique et cartographique
Propositions de la Commission ___ 64 764 703,28 4 454 198,67
Prvention des risques 630 755 789,06
228 067 981,92
nergie, climat et aprs-mines
Conduite et pilotage des politiques de l'cologie, de l'nergie, du dveloppement durable et de la mer 4 292 822 054,81 2 007 099 963,16 1 008 931 639,21 35 686 220,55 459 563 446,31 502 918 657,09 56 370 051 554,53 46 302 717 838,32 121 784 296,21 653 776 591,00 183 284 829,00 6 523 488 000,00 2 585 000 000,00 62 018 945 303,90 18 310 487 626,05 29 550 037 245,36 3 952 678 820,50 7 074 140 644,25 2 121 509 349,40 1 010 091 618,34 9 827,38 9 827,38 86 486 861,06 4 781 899,79 4 221 920,42 2 509 554,02 313 562,75 10 760 525,42 63 899 398,66 1 715 171,00 1 791 804,58 125 613 036,47 56 282 161,68 67 615 703,79 3 426 315,70 922 909,45 11 279 870,97 17 420 900,70 9 110 387,44
conomie
Dveloppement des entreprises et de l'emploi
Tourisme
Statistiques et tudes conomiques
Stratgie conomique et fiscale
175
Engagements financiers de l'tat
Charge de la dette et trsorerie de l'tat (crdits valuatifs)
Appels en garantie de l'tat (crdits valuatifs)
pargne
Majoration de rentes
Dotation en capital du Mcanisme europen de stabilit
Recapitalisation de Dexia
Enseignement scolaire
Enseignement scolaire public du premier degr
Enseignement scolaire public du second degr
Vie de l'lve
Enseignement priv du premier et du second degrs
Soutien de la politique de l'ducation nationale
Enseignement technique agricole
Ajustements de la loi de rglement Ouvertures d'autorisations Annulations d'autorisations d'engagement d'engagement non complmentaires consommes et non reportes (en euros) (en euros) 147 375 151,75 38 689 301,23 2 059 551,14 95 812 288,33 2 197 860,55 137 704,91 8 478 445,59 1 196 966,44 404 670,85 792 295,59 746 878 533,64 128 626 856,36 610 126 914,12 2 269 275,71 52 928,51 5 802 557,94 1,00
Gestion des finances ressources humaines 11 507 373 756,51 8 376 701 084,64 257 766 676,51 890 121 808,43 1 594 485 120,34 178 147 236,30 210 151 830,29 748 246 147,65 670 713 081,77 77 533 065,88 9 215 575 507,89 4 300 393 706,95 3 338 009 294,08 771 532 241,27 311 068 988,49 491 654 208,10 2 917 069,00
publiques
et
des
Gestion fiscale et financire de l'tat et du secteur public local
Stratgie des finances modernisation de l'tat
publiques
et
176
Conduite et pilotage conomique et financire
des
politiques
Facilitation et scurisation des changes
Entretien des btiments de l'tat
Fonction publique
Immigration, asile et intgration
Immigration et asile
Intgration et accs la nationalit franaise
Justice
Justice judiciaire
Administration pnitentiaire
Protection judiciaire de la jeunesse
Accs au droit et la justice
Conduite et pilotage de la politique de la justice
Conseil suprieur de la magistrature
Autorisations d'engagement consommes (en euros) 1 228 865 385,28 374 885 205,15 233 703 095,19 8 055,06 9 433 148,72 409 554,85 9 015 538,81
Ajustements de la loi de rglement Ouvertures d'autorisations Annulations d'autorisations d'engagement d'engagement non complmentaires consommes et non reportes (en euros) (en euros)
177
461 639 776,94 158 637 308,00 2 157 969 034,36 1 337 215 367,25 820 753 667,11 262 506 498,41 28 982 914,44 2 893 630,99 26 089 283,45 53 612 043,61 52 384 051,08 1 227 992,53 5 981 920,00 5 981 920,00 189 999 861,94 72 506 636,47 991 227 457,00 102 899 893,00 517 890 000,00 323 584 600,00 35 037 514,00
10 998 000,00 817 450,00 195 324 622,00 195 324 622,00
Mdias, livre et industries culturelles Presse Livre et industries culturelles Contribution l'audiovisuel et la diversit radiophonique Action audiovisuelle extrieure Outre-mer Emploi Outre-mer Conditions de vie Outre-mer Politique des territoires Impulsion et coordination de la politique d'amnagement du territoire Interventions territoriales de l'tat Pouvoirs publics Prsidence de la Rpublique Assemble nationale Snat La Chane parlementaire Indemnits des reprsentants franais au Parlement europen Conseil constitutionnel Haute Cour Cour de justice de la Rpublique Provisions
Provision relative aux rmunrations publiques
Dpenses accidentelles et imprvisibles
Autorisations d'engagement consommes (en euros) 25 657 372 005,01 12 778 097 608,32 2 323 120 889,58 5 097 084 543,63 1 239 649 027,00 1 375 691 958,00 1 283 268 545,59 965 339 101,77 177 672 832,00 118 822 180,36 298 625 318,76 6 711 031 938,44 4 030 663 658,44 856 456 092,00 1 823 912 188,00 2 677 313 866,31 766 772 942,68 480 664 924,67 908 179 210,60 521 696 788,36 28 500 293,77 16 399 039,94 913,00 292 099,39 139 494,24 0,56 0,56 1,32
Ajustements de la loi de rglement Ouvertures d'autorisations Annulations d'autorisations d'engagement d'engagement non complmentaires consommes et non reportes (en euros) (en euros) 53 336 602,59 8 004 757,47 3,46
178
Recherche et enseignement suprieur Formations suprieures et recherche universitaire Vie tudiante Recherches scientifiques et technologiques pluridisciplinaires Recherche dans le domaine de la gestion des milieux et des ressources Recherche spatiale Recherche dans les domaines de l'nergie, du dveloppement et de l'amnagement durables Recherche et enseignement suprieur en matire conomique et industrielle Recherche duale (civile et militaire) Recherche culturelle et culture scientifique Enseignement suprieur et recherche agricoles Rgimes sociaux et de retraite Rgimes sociaux et de retraite des transports terrestres Rgimes de retraite et de scurit sociale des marins Rgime de retraite des mines, de la SEITA et divers Relations avec les collectivits territoriales Concours financiers aux communes et groupements de communes Concours financiers aux dpartements Concours financiers aux rgions Concours spcifiques et administration 63 490 214,94 49 181 253,32 844 634,33 37 073,40 13 427 253,89
Autorisations d'engagement consommes (en euros) 90 593 908 908,67 79 119 519 640,93 11 474 389 267,74 1 318 196 248,32 683 705 814,91 634 490 433,41 17 009 598 596,44 9 127 675 519,50 7 881 923 076,94 407 410 321,24 268 076 912,18 139 333 409,06 12 811 797 779,56 238 716 311,57 235 601 679,61 10 821 307 048,73 19 542 045,24 1 292 309,68 1 074 874,09 217 435,59 60 718 473,25 49 013 322,56 11 705 150,69 4 192,25 4 190,33 1,92 13 950 375,37 1 218,43 7 027,39 7 185 133,40 76 697,32 164 389 267,74 1 182 337 359,07
Ajustements de la loi de rglement Ouvertures d'autorisations Annulations d'autorisations d'engagement d'engagement non complmentaires consommes et non reportes (en euros) (en euros) 164 389 267,74 1 182 337 359,07
Remboursements et dgrvements d'impts d'tat (crdits valuatifs)
Remboursements et dgrvements d'impts locaux (crdits valuatifs)
Sant
Prvention, scurit sanitaire et offre de soins
179
Protection maladie
Scurit
Police nationale
Gendarmerie nationale
Scurit civile
Interventions des services oprationnels
Coordination des moyens de secours
Solidarit, insertion et galit des chances
Lutte contre la pauvret : revenu de solidarit active et exprimentations sociales
Actions en faveur des familles vulnrables
Handicap et dpendance
galit entre les hommes et les femmes
Conduite et soutien des politiques sanitaires, sociales, du sport, de la jeunesse et de la vie associative 1 496 630 694,41
6 680 298,83
Autorisations d'engagement consommes (en euros) 458 718 543,46 260 663 060,76 198 055 482,70 10 631 781 478,73 6 056 503 970,33 3 760 376 546,99 67 515 885,30 747 385 076,11 8 031 040 007,86 1 299 038 638,36 5 749 645 051,00 478 418 127,29 503 938 191,21 388 151 085 294,50 164 399 095,12 93 130 974,40 303 585,00 5 104 107 649,76 80 158 979,67 12 247 174,10 13 345 445,76 93 521 310,96 86 751,56 23 234 305,27 128 985 904,80 305 888,63 641 450,96
Sport, jeunesse et vie associative
Ajustements de la loi de rglement Ouvertures d'autorisations Annulations d'autorisations d'engagement d'engagement non complmentaires consommes et non reportes (en euros) (en euros) 947 339,59
Sport
Jeunesse et vie associative
Travail et emploi
Accs et retour l'emploi
180
Accompagnement des mutations conomiques et dveloppement de l'emploi
Amlioration de la qualit de l'emploi et des relations du travail
Conception, gestion et valuation politiques de l'emploi et du travail
des
Ville et logement
Prvention de l'exclusion et insertion des personnes vulnrables
Aide l'accs au logement
Dveloppement et amlioration de l'offre de logement
Politique de la ville et Grand Paris
TOTAL
Propositions de la Commission ___ sans
II. Le montant des dpenses relatives au budget gnral au titre de lanne 2012 est arrt par mission et programme aux sommes (Alina mentionnes dans le tableau ci-aprs. Les crdits de paiement ouverts sont modifis comme indiqu dans ce tableau. modification)
Dsignation des missions et des programmes 2 768 426 469,80 1 641 006 067,05 740 182 792,88 370 587 238,43 16 650 371,44 2 734 972 852,48 1 702 303 060,68 361 914 767,11 670 755 024,69 3 838 809 643,91 2 196 134 550,49 348 048 867,09 544 286 995,76 750 339 230,57 3 041 982 693,36 1 156 654 632,97 1 867 548 029,77 17 780 030,62 1,28 0,21 0,40 86 701,46 3 094 124,64 844 895,64 0,03 704 417,23 140 478,38 1,49 1,36 0,29 1,65 984 242,99 319 503,56 76 289,38 17 189,89 0,89 59 098,60 3 180 826,50 496 050,26 1 334 446,20
Dpenses (en euros)
Action extrieure de l'tat Action de la France en Europe et dans le monde Diplomatie culturelle et d'influence
Ajustements de la loi de rglement Ouvertures de crdits Annulations de crdits non complmentaires consomms et non reports (en euros) (en euros) 3 134 243,01
Franais l'tranger et affaires consulaires
181
Prsidence franaise du G20 et du G8
Administration gnrale et territoriale de l'tat Administration territoriale Vie politique, cultuelle et associative
Conduite et pilotage des politiques de l'intrieur
Agriculture, pche, alimentation, fort et affaires rurales
conomie et dveloppement durable de l'agriculture, de la pche et des territoires Fort
Scurit et qualit sanitaires de l'alimentation
Conduite et pilotage des politiques de l'agriculture
Aide publique au dveloppement
Aide conomique et financire au dveloppement
Solidarit l'gard des pays en dveloppement
Dveloppement solidaire et migrations
Dpenses (en euros)
Ajustements de la loi de rglement Ouvertures de crdits Annulations de crdits non complmentaires consomms et non reports (en euros) (en euros) 11 645 642,07 1 296 832,65 0,30
3 123 301 518,29 116 156 725,69 2 909 777 176,72 97 367 615,88 607 913 239,59 0,93 0,93 364 441 865,88 38 988 602,50 204 482 771,21 2 650 191 179,81 801 843 412,50 787 495 949,96 1 060 851 817,35 38 876 029 875,77 1 780 937 574,26 23 445 367 823,49 3 113 694 290,74 10 536 030 187,28 1 062 491 837,05 533 160 045,99 88 708 288,18 440 623 502,88 5 516 847,58 1 207 506,15 0,71 1,08 1 207 504,36 8 757 217,29 714 900,35 4 821 108,93 3 096 526,68 124 681,33 9 110 261,99 8 408 588,29 697 956,72 3 716,98 10 348 809,12 6 114 242,46 597 394,88
Anciens combattants, mmoire et liens avec la Nation Liens entre la nation et son arme Reconnaissance et rparation en faveur du monde combattant Indemnisation des victimes des perscutions antismites et des actes de barbarie pendant la Seconde Guerre mondiale Conseil et contrle de l'tat Conseil d'tat et autres juridictions administratives
182
Conseil conomique, social et environnemental Cour des comptes et autres juridictions financires Culture Patrimoines Cration Transmission des savoirs et dmocratisation de la culture Dfense Environnement et prospective de la politique de dfense Prparation et emploi des forces Soutien de la politique de la dfense quipement des forces
Direction de l'action du Gouvernement
Coordination du travail gouvernemental Protection des droits et liberts Moyens mutualiss des administrations dconcentres
Dpenses (en euros)
Ajustements de la loi de rglement Ouvertures de crdits Annulations de crdits non complmentaires consomms et non reports (en euros) (en euros) 3 723,77 5,04 1,14 919 639,51 6 765 152,95
cologie, dveloppement et amnagement durables 10 948 119 125,46 5 470 288 087,00 50 236 073,32 139 528 587,44 203 678 520,00 326 308 040,35 94 727 277,92 261 363 942,06 642 444 561,90 1,06 0,08 3 083 898,20 2 761 614,10
Infrastructures et services de transports Scurit et circulation routires Scurit et affaires maritimes Mtorologie
183
Urbanisme, paysages, eau et biodiversit
Information gographique et cartographique Prvention des risques nergie, climat et aprs-mines Conduite et pilotage des politiques de l'cologie, de l'nergie, du dveloppement durable et de la mer conomie 3 759 544 035,47 2 025 654 644,46 1 026 946 873,11 42 325 619,37 452 801 403,50 503 580 748,48 56 370 051 554,53 46 302 717 838,32 121 784 296,21 653 776 591,00 183 284 829,00 6 523 488 000,00 2 585 000 000,00 3 717,59
4 771 427,49 1 233 780,66 10 000,63 2 584 056,38 943 589,82 125 613 036,47 56 282 161,68 67 615 703,79 1 715 171,00
Dveloppement des entreprises et de l'emploi Tourisme Statistiques et tudes conomiques Stratgie conomique et fiscale
Engagements financiers de l'tat Charge de la dette et trsorerie de l'tat (crdits valuatifs)
Appels en garantie de l'tat (crdits valuatifs) pargne Majoration de rentes Dotation en capital du Mcanisme europen de stabilit Recapitalisation de Dexia
Propositions de la Commission ___ 15 215 766,85 5 077 513,75 4 219 127,25 2 506 985,62 313 592,94 2 696 823,30 401 723,99 0,13 0,13 6 681 268,94 1 615 737,10 636 234,68 2 564 379,28 1 802 833,11 0,71 62 084,06 174 171,08 174 170,35 0,93 0,93 0,73 74 442,11 190,13 6 913,70 15 590,01 0,66 51 746,87 0,74
Enseignement scolaire 18 310 609 782,09 29 550 279 290,15 4 009 043 714,90 7 074 665 944,06 2 096 245 326,77 1 304 104 245,01 11 524 689 812,88 8 377 861 212,33 285 575 261,32 865 238 568,84 1 586 038 274,08 189 016 600,71 220 959 895,60 734 200 394,19 655 020 652,45 79 179 741,74 7 300 239 557,70 2 998 892 523,09 2 965 644 376,32 754 551 564,19 311 098 773,34 267 032 495,50 3 019 825,26
62 344 948 302,98
Enseignement scolaire public du premier degr
Enseignement scolaire public du second degr Vie de l'lve Enseignement priv du premier et du second degrs
184
Soutien de la politique de l'ducation nationale Enseignement technique agricole Gestion des finances publiques et des ressources humaines Gestion fiscale et financire de l'tat et du secteur public local Stratgie des finances publiques et modernisation de l'tat Conduite et pilotage des politiques conomique et financire
Facilitation et scurisation des changes Entretien des btiments de l'tat Fonction publique
Immigration, asile et intgration Immigration et asile
Intgration et accs la nationalit franaise Justice Justice judiciaire Administration pnitentiaire Protection judiciaire de la jeunesse Accs au droit et la justice Conduite et pilotage de la politique de la justice Conseil suprieur de la magistrature
Dsignation des missions et des programmes 1 267 373 416,52 384 916 450,93 262 092 193,65 8 055,06
Dpenses (en euros)
Ajustements de la loi de rglement Ouvertures de crdits Annulations de crdits non complmentaires consomms et non reports (en euros) (en euros) 25 795,48 17 740,07 0,35 Contribution laudiovisuel et la diversit radiophonique
461 727 463,94 158 637 308,00 2 024 355 165,58 1 355 883 920,62 668 471 244,96 303 286 591,87 1 860 280,51 1 767 817,83 92 462,68 518 486,13 518 485,27 0,86 5 981 920,00 5 981 920,00 251 049 885,73 52 236 706,14 991 227 457,00 102 899 893,00 517 890 000,00 323 584 600,00 35 037 514,00
185
amendement n 1
10 998 000,00 817 450,00 4 324 622,00 4 324 622,00
Mdias Presse Livre et industries culturelles Contribution au financement de l'audiovisuel public Action audiovisuelle extrieure Outre-mer Emploi Outre-mer Conditions de vie Outre-mer Politique des territoires Impulsion et coordination de la politique d'amnagement du territoire Interventions territoriales de l'tat Pouvoirs publics Prsidence de la Rpublique Assemble nationale Snat La Chane parlementaire Indemnits des reprsentants franais au Parlement europen Conseil constitutionnel Haute Cour Cour de justice de la Rpublique Provisions
Provision relative aux rmunrations publiques
Dpenses accidentelles et imprvisibles
Dsignation des missions et des programmes 25 279 142 103,75 12 545 289 714,83 2 318 719 023,99 4 959 395 067,43 1 239 649 027,00 1 375 691 958,00 1 245 493 341,78 998 310 502,34 177 672 832,00 118 805 092,62 300 115 543,76 6 711 370 473,44 4 031 002 193,44 856 456 092,00 1 823 912 188,00 345,22 393 637,66 913,00 0,38 139 494,24 0,56 0,56 1,52 1,75 952 778,92 1 487 172,69
Dpenses (en euros)
Ajustements de la loi de rglement Ouvertures de crdits Annulations de crdits non complmentaires consomms et non reports (en euros) (en euros)
Recherche et enseignement suprieur
Formations suprieures et recherche universitaire
Vie tudiante
Recherches scientifiques et technologiques pluridisciplinaires
186
Recherche dans le domaine de la gestion des milieux et des ressources
Recherche spatiale
Recherche dans les domaines de l'nergie, du dveloppement et de l'amnagement durables
Recherche et enseignement suprieur en matire conomique et industrielle
Recherche duale (civile et militaire)
Recherche culturelle et culture scientifique
Enseignement suprieur et recherche agricoles
Rgimes sociaux et de retraite
Rgimes sociaux et de retraite des transports terrestres
Rgimes de retraite et de scurit sociale des marins
Rgime de retraite des mines, de la SEITA et divers
Dsignation des missions et des programmes 2 661 359 026,08 743 446 287,56 480 665 751,09 908 179 210,60 529 067 776,83 90 559 027 204,01 79 093 009 185,10 11 466 018 018,91 1 317 314 889,43 682 824 383,11 634 490 506,32 17 054 558 411,42 9 205 278 485,23 7 849 279 926,19 444 524 273,74 269 875 376,58 174 648 897,16 1,42 1,42 156 018 018,91 751 731,57 534 368,89 217 362,68 3 184 363,48 3 162 598,83 21 764,65 3 483 514,33 3 483 513,00 1,33 156 018 018,91 0,15 1 208 847 814,90 1 208 847 814,90 37 073,40 40 154,91 27 825 756,44 0,15 27 902 984,75
Dpenses (en euros)
Relations avec les collectivits territoriales
Concours financiers aux groupements de communes
communes
et
Concours financiers aux dpartements
Concours financiers aux rgions
Concours spcifiques et administration
187
Remboursements et dgrvements d'impts d'tat (crdits valuatifs)
Remboursements et dgrvements d'impts locaux (crdits valuatifs)
Sant
Prvention, scurit sanitaire et offre de soins
Protection maladie
Scurit
Police nationale
Gendarmerie nationale
Scurit civile
Interventions des services oprationnels
Coordination des moyens de secours
Dpenses (en euros) 12 782 532 249,12 238 846 923,09 235 674 332,86 10 807 481 629,85 19 724 842,85 1 480 804 520,47 464 371 452,33 265 366 721,92 199 004 730,41 10 344 254 820,16 5 714 633 155,86 3 781 246 728,11 86 679 430,76 761 695 505,43 7 937 591 669,12 1 300 696 354,44 5 749 645 051,00 374 999 453,77 512 250 809,91 390 094 311 905,83 156 021 749,79 0,41 0,41 0,71 1 959 366,50 307 535,92 307 535,92 2 749 138,85 0,74 0,75 1 325 011,24 1 424 126,12 14 744,01 1,48 24 652,14 15 188,28 25 254,91 2 024 462,54
Solidarit, insertion et galit des chances
Lutte contre la pauvret : revenu de solidarit active et exprimentations sociales
Actions en faveur des familles vulnrables Handicap et dpendance
galit entre les hommes et les femmes Conduite et soutien des politiques sanitaires, sociales, du sport, de la jeunesse et de la vie associative
188
Sport, jeunesse et vie associative Sport Jeunesse et vie associative Travail et emploi Accs et retour l'emploi
Accompagnement des mutations conomiques et dveloppement de l'emploi Amlioration de la qualit de l'emploi et des relations du travail Conception, gestion et valuation des politiques de l'emploi et du travail Ville et logement Prvention de l'exclusion et insertion des personnes vulnrables Aide l'accs au logement Dveloppement et amlioration de l'offre de logement Politique de la ville et Grand Paris
14 742,23 0,30 1 466 830 958,10
TOTAL GNRAL
Article 5
I. Le montant des autorisations dengagement engages sur les budgets annexes au titre de lanne 2012 est arrt par mission et programme aux sommes mentionnes dans le tableau ci-aprs. Les autorisations dengagement ouvertes sont modifies comme indiqu dans ce tableau.
189
Dsignation des budgets annexes
Autorisations d'engagement consommes (en euros) Ouvertures d'autorisations d'engagement complmentaires (en euros) 48 649 920,15 12 172 532,55 25 877 166,03 6 839 835,57 3 760 386,00 7 404 738,29 3 108 579,29 4 296 159,00 56 054 658,44 2 009 175 320,32 1 375 649 540,22 477 825 107,33 60 696 650,77 95 004 022,00 176 855 782,42 94 200 502,78 82 655 279,64 2 186 031 102,74
Ajustements de la loi de rglement Annulations d'autorisations d'engagement non engages et non reportes (en euros)
Contrle et exploitation ariens
Soutien aux prestations de l'aviation civile
Navigation arienne
Transports ariens, surveillance et certification
Formation aronautique
Publications officielles et information administrative
dition et diffusion
Pilotage et activits de dveloppement des publications
TOTAL
II. Les rsultats relatifs aux budgets annexes au titre de lanne 2012 sont arrts par mission et programme aux sommes mentionnes dans le tableau ci-aprs. Les crdits ouverts sont modifis comme indiqu dans ce tableau.
Dsignation des budgets annexes Dpenses (en euros) 2 063 304 620,02 2 063 304 620,02 1 375 400 292,90 510 830 313,42 60 737 908,64 95 004 022,00 21 332 083,06 210 746 065,54 92 308 134,04 81 271 694,61 37 166 236,89 2 274 050 685,56 2 274 050 685,56 37 166 236,89 58 498 319,95 59 445 247,50 210 746 065,54 37 166 236,89 21 332 083,06 13 776 245,00 6 654 951,00 7 121 294,00 Recettes (en euros)
Ouvertures de crdits complmentaires (en euros) 11 102 267,56 25 942 063,58 4 864 285,36 3 760 386,00
Contrle et exploitation ariens
Ajustements de la loi de rglement Annulations des crdits non consomms et non reports (en euros) 21 332 083,06 45 669 002,50
Soutien aux prestations de l'aviation civile
190
Navigation arienne
Transports ariens, surveillance et certification
Formation aronautique
augmentation du fonds de roulement
Publications officielles et information administrative
dition et diffusion
Pilotage et activits de dveloppement des publications
augmentation du fonds de roulement
TOTAL
Article 6
I. Le montant des autorisations dengagement engages sur les comptes spciaux dont les oprations se poursuivent en 2013 est arrt, au 31 dcembre 2012, par mission et programme aux sommes mentionnes dans le tableau ci-aprs. Les autorisations dengagement ouvertes sont modifies comme indiqu dans ce tableau.
Dsignation des comptes spciaux
Ajustements de la loi de rglement Annulations Ouvertures d'autorisations d'autorisations d'engagement non d'engagement consommes et non complmentaires reportes (en euros) (en euros)
191
Comptes d'affectation spciale 229 565 700,24 225 999 626,98 3 566 073,26 1 373 007 824,56 200 045 363,83 24 821 085,20 43 365 900,00 646 140 861,53 458 634 614,00 110 998 220,13 55 501 812,72 55 496 407,41 42 505 776,47 118 451 172,00 0,87 0,28 0,59 3 547 148,76 373,02 3 546 775,74 160 956 951,22 0,37 2,38
Aides l'acquisition de vhicules propres Contribution au financement de l'attribution d'aides l'acquisition de vhicules propres Contribution au financement de l'attribution d'aides au retrait de vhicules polluants
Contrle de la circulation et du stationnement routiers Radars Fichier national du permis de conduire Contrle et modernisation de la politique de la circulation et du stationnement routiers Contribution l'quipement des collectivits territoriales pour l'amlioration des transports en commun, de la scurit et de la circulation routire Dsendettement de ltat
Dveloppement agricole et rural Dveloppement et transfert en agriculture Recherche applique et innovation en agriculture
Autorisations d'engagement consommes (en euros) Ouvertures d'autorisations d'engagement complmentaires (en euros) 30 000 000,00 30 000 000,00
Ajustements de la loi de rglement Annulations d'autorisations d'engagement non consommes et non reportes (en euros)
Engagements en faveur de la fort dans le cadre de la lutte contre le changement climatique Projets de lutte contre la dforestation dans le cadre du financement prcoce Actions des fonds environnementaux contre la dforestation dans le cadre du financement prcoce 710 961 591,14 696 562 638,21 14 398 952,93 6 398 952,93 394 034 090,21 400 433 043,14
192
Financement des aides aux collectivits pour l'lectrification rurale lectrification rurale Oprations de matrise de la demande d'lectricit par des nergies renouvelables ou de production de proximit dans les zones non interconnectes, dclarations d'utilit publique et intempries 557 988 325,30 200 000 000,00 348 196 879,00 9 791 446,30 397 632 757,23 61 395 975,00 336 236 782,23
0,70
Financement national du dveloppement et de la modernisation de l'apprentissage Prquation entre rgions des ressources de la taxe d'apprentissage Contractualisation pour le dveloppement et la modernisation de l'apprentissage Incitations financires en direction des entreprises respectant les quotas en alternance
0,70 999 720,74 1,00 999 719,74
Gestion du patrimoine immobilier de l'tat Contribution au dsendettement de l'tat Contributions aux dpenses immobilires
Autorisations d'engagement consommes (en euros) Ouvertures d'autorisations d'engagement complmentaires (en euros) 282 518 506,81 282 518 506,81 1 455 975 003,19 1 455 975 003,19 198 700 000,00 198 700 000,00
Gestion et valorisation des ressources tires de l'utilisation du spectre hertzien Dsendettement de l'tat Optimisation de l'usage du spectre hertzien
193
Participation de la France au dsendettement de la Grce Versement de la France la Grce au titre de la restitution cet tat des revenus perus par la Banque de France sur les titres grecs dtenus en compte propre Rtrocessions de trop-perus la Banque de France
1 379 249 554,03 1 379 249 554,03
Participations financires de l'tat 10 223 233 048,97 Oprations en capital intressant les participations financires de 10 223 233 048,97 l'tat Dsendettement de l'tat et d'tablissements publics de l'tat
365 765 587,24 292 533 130,71 1,02 73 232 455,51
Pensions 54 431 320 899,76 Pensions civiles et militaires de retraite et allocations temporaires 50 115 509 022,29 d'invalidit Ouvriers des tablissements industriels de l'tat 1 878 207 036,98 Pensions militaires d'invalidit et des victimes de guerre et autres 2 437 604 840,49 pensions 360 000 000,00 260 200 000,00 99 800 000,00 70 049 383 370,52 400 433 043,14
Services nationaux de transport conventionns de voyageurs Exploitation des services nationaux de transport conventionns Matriel roulant des services nationaux de transport conventionns
Total des comptes d'affectation spciale
2 223 037 470,37
Comptes de concours financiers Accords montaires internationaux Relations avec l'Union montaire ouest-africaine Relations avec l'Union montaire d'Afrique centrale Relations avec l'Union des Comores 6 836 477 514,59 6 726 210 325,59 140 024 418,00 250 291 607,00 3 290 400 000,00 2 135 483 421,00 268 145 230,00 622 973 360,00 171 438 329,00 92 359 660,00 2 774 878 462,72 6 000 000,00 2 768 878 462,72 723 349 440,72 114 400 030,85 387 690 590,13 402 000 000,00 285 599 969,15 598 949 409,87 10 000 000,00 52 624 418,00 773 789 674,41 826 414 092,41
Avances divers services de l'tat ou organismes grant des services publics Avances l'Agence de services et de paiement, au titre du prfinancement des aides communautaires de la politique agricole commune Avances des organismes distincts de l'tat et grant des services publics Avances des services de l'tat
194
Avances l'audiovisuel public France Tlvisions ARTE-France Radio France Contribution au financement de l'action audiovisuelle extrieure Institut national de l'audiovisuel
Avances aux collectivits territoriales 87 468 121 537,28 Avances aux collectivits et tablissements publics, et la Nouvelle-Caldonie Avances sur le montant des impositions revenant aux rgions, 87 468 121 537,28 dpartements, communes, tablissements et divers organismes 1 075 290 559,28
Prts des tats trangers Prts des tats trangers, de la rserve pays mergents, en vue de faciliter la ralisation de projets d'infrastructures Prts des tats trangers pour consolidation de dettes envers la France Prts l'Agence franaise de dveloppement en vue de favoriser le dveloppement conomique et social dans des tats trangers Prts aux tats membres de l'Union europenne dont la monnaie est l'euro
Autorisations d'engagement consommes (en euros) Ouvertures d'autorisations d'engagement complmentaires (en euros) 75 150 000,90 0,90 75 150 000,00 22 724 855,10 491 522,10 21 933 333,00 300 000,00
Prts et avances des particuliers ou des organismes privs Prts et avances pour le logement des agents de l'tat Prts pour le dveloppement conomique et social Prts la filire automobile Prts et avances au Fonds de prvention des risques naturels majeurs
195
Avances aux organismes de scurit sociale Avance l'Agence centrale des organismes de scurit sociale de la fraction de TVA prvue au 3 de l'article L. 241-2 du code de la scurit sociale Avance l'Agence centrale des organismes de scurit sociale de la fraction de TVA prvue au 9 de l'article L. 241-6 du code de la scurit sociale Avance l'Agence centrale des organismes de scurit sociale de la fraction de TVA affecte aux organismes de scurit sociale par l'article 53 de la loi de finances pour 2008 98 693 014 466,25 168 742 397 836,77 400 433 043,14 4 399 791 996,75 6 622 829 467,12
Total des comptes de concours financiers
TOTAL GNRAL
II. Les rsultats des comptes spciaux dont les oprations se poursuivent en 2013 sont arrts, au 31 dcembre 2012, par mission et programme aux sommes mentionnes dans les tableaux ci-aprs. Les crdits de paiement ouverts et les dcouverts autoriss sont modifis comme indiqu dans ces tableaux. Oprations de l'anne Dpenses (en euros) Recettes (en euros)
Ajustements de la loi de rglement Annulations de Ouvertures de crdits non crdits consomms et complmentaires non reports (en euros) (en euros) 3 547 148,76 373,02 3 546 775,74
Comptes d'affectation spciale 229 565 700,24 225 999 626,98 3 566 073,26 1 375 383 858,55 197 707 305,43 29 171 625,59 43 365 900,00 1 296 087 262,33
196
236 307 632,10
160 956 949,45 0,57 0,41
Aides l'acquisition de vhicules propres Contribution au financement de l'attribution d'aides l'acquisition de vhicules propres Contribution au financement de l'attribution d'aides au retrait de vhicules polluants Contrle de la circulation et du stationnement routiers Radars Fichier national du permis de conduire Contrle et modernisation de la politique de la circulation et du stationnement routiers Contribution l'quipement des collectivits territoriales pour l'amlioration des transports en commun, de la scurit et de la circulation routire Dsendettement de ltat Dveloppement agricole et rural Dveloppement et transfert en agriculture Recherche applique et innovation en agriculture 646 504 413,53 458 634 614,00 114 352 461,34 57 995 371,87 56 357 089,47 116 947 029,80 415 821,84
42 505 776,47 118 451 172,00 0,66 0,13 0,53 30 000 000,00 30 000 000,00
Engagements en faveur de la fort dans le cadre de la lutte contre le changement climatique Projets de lutte contre la dforestation dans le cadre du financement prcoce Actions des fonds environnementaux contre la dforestation dans le cadre du financement prcoce
Propositions de la Commission ___ Ajustements de la loi de rglement Ouvertures de crdits complmentaires (en euros) 11 215 700,04 6 716 177,90 Annulations de crdits non consomms et non reports (en euros)
Oprations de l'anne Dpenses (en euros) Recettes (en euros)
Financement des aides aux collectivits pour l'lectrification rurale 241 345 399,96 238 844 922,10 367 457 966,79
lectrification rurale
Oprations de matrise de la demande d'lectricit par des nergies renouvelables ou de production de proximit dans les zones non interconnectes, dclarations d'utilit publique et intempries 2 500 477,86 4 499 522,14
197
Financement national du dveloppement et de la modernisation de l'apprentissage 560 098 301,24 200 000 000,00 353 277 679,00 6 820 622,24 461 405 031,19 61 395 975,00 400 009 056,19 547 126 107,08 653 471 770,80
0,76
Prquation entre rgions des ressources de la taxe d'apprentissage
Contractualisation pour le dveloppement et la modernisation de l'apprentissage
Incitations financires en direction des entreprises respectant les quotas en alternance
0,76 795 112,60 795 112,60
Gestion du patrimoine immobilier de l'tat
Contribution au dsendettement de l'tat
Contributions aux dpenses immobilires
Gestion et valorisation des ressources tires de l'utilisation du spectre hertzien
1 099 999 257,21 1 099 999 257,21
1 319 543 502,55
646 687 052,79 646 687 052,79
Dsendettement de l'tat
Optimisation de l'usage du spectre hertzien
Participation de la France au dsendettement de la Grce 198 700 000,00 198 700 000,00
Versement de la France la Grce au titre de la restitution cet tat des revenus perus par la Banque de France sur les titres grecs dtenus en compte propre 198 700 000,00
Rtrocessions de trop-perus la Banque de France 10 223 233 048,97 10 223 233 048,97 9 729 238 445,38 1 379 249 554,03 1 379 249 554,03
Participations financires de l'tat
198
Oprations en capital intressant les participations financires de l'tat
Dsendettement de l'tat et d'tablissements publics de l'tat 54 431 269 977,90 50 115 454 009,05 1 878 207 036,98 2 437 608 931,87 54 196 100 014,99 365 937 490,10 292 588 143,95 1,02 73 349 345,13
Pensions
Pensions civiles et militaires de retraite et allocations temporaires d'invalidit
Ouvriers des tablissements industriels de l'tat
Pensions militaires d'invalidit et des victimes de guerre et autres pensions
Services nationaux de transport conventionns de voyageurs 325 000 000,00 225 200 000,00 99 800 000,00 69 260 353 036,60
325 005 934,57
Exploitation des services nationaux de transport conventionns
Matriel roulant des services nationaux de transport conventionns
Total des comptes d'affectation spciale
68 986 401 488,23
2 598 389 009,19
Oprations de l'anne Dpenses (en euros) Recettes (en euros) Ouvertures de crdits complmentaires (en euros)
Ajustements de la loi de rglement Annulations de crdits non consomms et non reports (en euros)
Accords montaires internationaux Relations avec l'Union montaire ouest-africaine Relations avec l'Union montaire d'Afrique centrale Relations avec l'Union des Comores 6 836 477 514,59 6 726 210 325,59 -140 024 418,00 250 291 607,00 3 290 400 000,00 2 135 483 421,00 268 145 230,00 622 973 360,00 171 438 329,00 92 359 660,00 87 471 372 309,28 88 560 090 299,16 2 771 627 690,72 6 000 000,00 87 471 372 309,28 2 765 627 690,72 3 290 449 964,23 6 868 338 701,73 826 414 092,41 773 789 674,41 52 624 418,00
199
Avances divers services de l'tat ou organismes grant des services publics Avances l'Agence de service et de paiement, au titre du prfinancement des aides communautaires de la politique agricole commune Avances des organismes distincts de l'tat et grant des services publics - Avances des services de l'tat
Avances l'audiovisuel public France Tlvisions ARTE-France Radio France Contribution au financement audiovisuelle extrieure Institut national de l'audiovisuel
de
l'action
Avances aux collectivits territoriales Avances aux collectivits et tablissements publics, et la Nouvelle-Caldonie Avances sur le montant des impositions revenant aux rgions, dpartements, communes, tablissements et divers organismes
Propositions de la Commission ___ 957 463 284,61 232 514 947,10 598 948 337,51
754 176 715,39 157 485 052,90 387 691 662,49
776 527 320,51
Prts des tats trangers Prts des tats trangers, de la rserve pays mergents, en vue de faciliter la ralisation de projets d'infrastructures Prts des tats trangers pour consolidation de dettes envers la France Prts l'Agence franaise de dveloppement en vue de favoriser le dveloppement conomique et social dans des tats trangers Prts aux tats membres de l'Union europenne dont la monnaie est l'euro 209 000 000,00 17 000 000,00 22 224 355,10 491 022,10 11 933 333,00 9 800 000,00 7 916 537,79 1 950 000,90 0,90 1 950 000,00 109 000 000,00
200
Prts et avances des particuliers ou des organismes privs Prts et avances pour le logement des agents de l'tat Prts pour le dveloppement conomique et social Prts la filire automobile Prts et avances au Fonds de prvention des risques naturels majeurs
Avances aux organismes de scurit sociale Avance l'Agence centrale des organismes de scurit sociale de la fraction de TVA prvue au 3 de l'article L. 241-2 du code de la scurit sociale Avance l'Agence centrale des organismes de scurit sociale de la fraction de TVA prvue au 9 de l'article L. 241-6 du code de la scurit sociale Avance l'Agence centrale des organismes de scurit sociale de la fraction de TVA affecte aux organismes de scurit sociale par l'article 53 de la loi de finances pour 2008
Total des comptes de concours financiers
98 374 650 894,36 99 503 322 823,42
4 557 455 068,64
Propositions de la Commission ___ Oprations de l'anne
Dsignation des comptes spciaux Dpenses (en euros) Recettes (en euros)
Ajustements de la loi de rglement Majorations du dcouvert (en euros)
Comptes de commerce 760 398 908,99 158 236 087,70 1 160 255 352,33 623 412 851,77 49 253 428 510,30 119 144 388,86 5 321 750,00 8 435 823,57 683 390 797,72 159 356 968,19 1 160 255 352,32 523 044 127,35 49 560 594 928,61 47 634 900,00
201
Approvisionnement des armes en produits ptroliers Cantine et travail des dtenus dans le cadre pnitentiaire Couverture des risques financiers de l'tat Exploitations industrielles des ateliers aronautiques de l'tat Gestion de la dette et de la trsorerie de l'tat Gestion des actifs carbones de l'tat Lancement de certains matriels aronautiques et de certains matriels d'armement complexes Liquidation d'tablissements publics de l'tat et liquidations diverses Oprations commerciales des domaines Rgie industrielle des tablissements pnitentiaires Renouvellement des concessions hydrauliques Total des comptes de commerce 39 372 086,09 22 641 003,70 972 940,00 52 143 183 879,74 60 289 068,94 23 157 591,47 52 226 159 558,17 -
Comptes d'oprations montaires
mission des monnaies mtalliques Oprations avec le Fonds montaire international Pertes et bnfices de change Total des comptes d'oprations montaires
188 559 254,43 2 382 830 907,00 28 387 793,61 2 599 777 955,04
247 697 342,33 1 913 860 425,78 38 025 205,34 2 199 582 973,45
8 037 459 025,18 8 037 459 025,18
III. Les soldes des comptes spciaux dont les oprations se poursuivent en 2013 sont arrts, la date du 31 dcembre 2012, aux sommes ci-aprs :
Comptes d'affectation spciale Aide l'acquisition de vhicules propres Contrle de la circulation et du stationnement routiers Dveloppement agricole et rural Engagements en faveur de la fort dans le cadre de la lutte contre le changement climatique Financement des aides aux collectivits pour l'lectrification rurale Financement national du dveloppement et de la modernisation de l'apprentissage Gestion du patrimoine immobilier de l'tat Gestion et valorisation des ressources tires de l'utilisation du spectre hertzien Participation de la France au dsendettement de la Grce Participations financires de l'tat Pensions Services nationaux de transport conventionns de voyageurs 29 441 018 447,85 2 375 487 743,22 2 384 318,44 1 567 079 391,25 776 929 303,99 40 809 364,57 2 384 318,44
Soldes au 31 dcembre 2012 Dbiteurs Crditeurs (en euros) (en euros) 5 497 282 160,13 6 741 931,86 704 631 142,65 52 069 979,27 415 821,84 126 112 566,83 253 605 031,95 902 527 557,02 1 066 360 068,90
202
Comptes de concours financiers Accords montaires internationaux Avances divers services de l'tat ou organismes grant des services publics Avances l'audiovisuel public Avances aux collectivits territoriales Prts des tats trangers Prts et avances des particuliers ou des organismes privs 2 509 355 464,12 23 261 281 548,35 1 294 893 692,16 180 774 785,91 98 082 688,53 10 209 668,50 0,02 71 509 488,86
3 604 612 317,98
68 088 808,76 3 266 628 690,43 99 199 541,34 17 465 796,94 131 919 725,92 21 309 754,59 972 940,00
Comptes de commerce Approvisionnement des armes en produits ptroliers Cantine et travail des dtenus dans le cadre pnitentiaire Couverture des risques financiers de l'tat Exploitations industrielles des ateliers aronautiques de l'tat Gestion de la dette et de la trsorerie de l'tat Gestion des actifs carbones de l'tat Lancement de certains matriels aronautiques et de certains matriels d'armement complexes Liquidation d'tablissements publics de l'tat et liquidations diverses Oprations commerciales des domaines Rgie industrielle des tablissements pnitentiaires Renouvellement des concessions hydrolectriques
Comptes d'oprations montaires mission des monnaies mtalliques Oprations avec le Fonds montaire international Pertes et bnfices de change TOTAUX
Soldes au 31 dcembre 2012 Dbiteurs Crditeurs (en euros) (en euros) 8 037 459 025,18 2 686 696 178,23 2 677 058 766,50 8 037 459 025,18 9 637 411,73 37 659 252 258,94 11 790 974 974,78
IV. Les soldes arrts au III sont reports la gestion 2013 lexception :
203
dun solde dbiteur global de 656 209 527,48 euros concernant les comptes de concours financiers suivants : Prts des tats trangers (655 833 958,62 euros) et Prts et avances des particuliers ou des organismes privs (375 568,86 euros) ;
dun solde dbiteur de 792 316,54 euros relatif au compte de commerce Lancement de certains matriels aronautiques et de certains matriels darmement complexes ;
dun solde crditeur de 9 637 411,73 euros affrent au compte doprations montaires Pertes et bnfices de change .
204
Dispositions en vigueur ___ Texte du projet de loi ___ Proposition de la Commission ___
Article 7 Le solde du compte spcial Avances au Fonds daide lacquisition de vhicules propres clos au 1er janvier 2012 est arrt au montant de - 1 458 342 981,34 euros. Code des juridictions financires Article L. 141-5 Article 8
Article 8
I. L'article L. 141-5 du code des I. L'article L. 141-5 du code des juridictions financires est complt par juridictions financires est ainsi modifi : un alina ainsi rdig : 1 Au dbut du premier alina, est insre la rfrence : I ;
Les agents des services financiers ainsi que les commissaires aux comptes des organismes contrls sont dlis du secret professionnel l'gard des membres et personnels de la Cour des comptes mentionns aux sections I IV du chapitre II du titre Ier du prsent livre, l'occasion des enqutes que ceux-ci effectuent dans le cadre de leurs attributions. Pour les besoins des mmes enqutes, les membres et personnels de la Cour des comptes mentionns aux mmes sections 1 4 peuvent exercer directement le droit de communication que les agents des services financiers tiennent de la loi. 2 Il est ajout un II ainsi rdig : Les agents des services financiers sont galement dlis du secret professionnel lgard des experts dsigns par la Cour des comptes en application de l'article L. 141-4, qui sont habilits consulter dans les locaux de l'administration les donnes fiscales nominatives ncessaires l'exercice de la mission de certification des comptes de ltat prvue par le 5 de larticle 58 de la loi organique n 2001-692 du 1er aot 2001 relative aux lois de finances et de certification des comptes des branches des caisses nationales du rgime gnral de la scurit sociale prvue par le VIII de larticle LO. 111-3 du code de la scurit sociale. II. Les agents des services financiers sont dlis du secret professionnel lgard des experts dsigns par la Cour des comptes en application de l'article L. 141-4, habilits consulter dans les locaux de l'administration les donnes fiscales nominatives ncessaires l'exercice de la mission de certification des comptes de ltat prvue par le 5 de larticle 58 de la loi organique n 2001-692 du 1er aot 2001 relative aux lois de finances et de la mission de certification des comptes des branches des caisses nationales du rgime gnral de la scurit sociale prvue par le VIII de larticle LO. 111-3 du code de la scurit sociale. amendements n 2, 6, 5 et 4
205
Dispositions en vigueur ___ Texte du projet de loi ___ Proposition de la Commission ___
Livre des procdures fiscales Article L. 140 II. Il est insr aprs le premier alina de l'article L. 140 du livre des procdures fiscales un alina ainsi rdig :
Conformment aux articles L. 141-5, L. 241-2 et L. 314-4 du code des juridictions financires, les agents des services financiers sont dlis du secret professionnel l'gard des magistrats, conseillers matres en service extraordinaire et rapporteurs de la Cour des comptes, des magistrats de la chambre rgionale des comptes ainsi que des rapporteurs auprs de la Cour de discipline budgtaire et financire, l'occasion des enqutes effectues par ces magistrats, conseillers et rapporteurs dans le cadre de leurs attributions. Les dispositions du dernier alina de larticle L. 141-5 du mme code relatives aux experts dsigns par la Cour des comptes sont galement applicables. Les dispositions du II de larticle L. 141-5 du mme code relatives aux experts dsigns par la Cour des comptes sont galement applicables. amendement n 3 Conformment aux articles L. 141-9, L. 241-4 et L. 314-4 du code des juridictions financires, les agents des services financiers dont l'audition est juge ncessaire pour les besoins du contrle ont l'obligation de rpondre la convocation de la Cour des comptes ou celle de la chambre rgionale des comptes dans le ressort de laquelle ils exercent leurs fonctions. Ils peuvent tre interrogs en qualit de tmoins par les rapporteurs auprs de la Cour de discipline budgtaire et financire. Article 9 Code des juridications financires Article L. 211-2 Font l'objet d'un apurement administratif par les autorits comptentes de l'tat dsignes par arrt du ministre charg du budget : I. Larticle L. 211-2 du code des juridictions financires nest pas applicable dans les les de Wallis et Futuna, en Polynsie franaise et en Nouvelle-Caldonie. Article 9 (Sans modification)
206
Dispositions en vigueur ___ 1 Les comptes des communes dont la population n'excde pas 3 500 habitants pour l'exercice 2012 et 5 000 habitants pour les exercices ultrieurs ou dont le montant des recettes ordinaires figurant au dernier compte administratif est infrieur un million d'euros pour l'exercice 2012 et trois millions d'euros pour les exercices ultrieurs, ainsi que ceux de leurs tablissements publics ; 2 Les comptes des tablissements publics de coopration intercommunale dont la population n'excde pas 5 000 habitants pour l'exercice 2012 et 10 000 habitants pour les exercices ultrieurs et dont le montant des recettes ordinaires figurant au dernier compte administratif est infrieur deux millions d'euros pour l'exercice 2012 et cinq millions d'euros pour les exercices ultrieurs ; 3 Les comptes des associations syndicales autorises et des associations de remembrement ; 4 Les comptes des tablissements publics locaux d'enseignement, compter de l'exercice 2012, dont le montant des ressources de fonctionnement figurant au dernier compte financier est infrieur trois millions d'euros. Le montant des recettes ordinaires pris en compte pour l'application du prsent article est rvalu tous les cinq ans, compter de 2013, en fonction de l'volution de l'indice des prix la consommation hors tabac. II. Les dispositions du prennent effet le 15 dcembre 2011. I Texte du projet de loi ___ Proposition de la Commission ___
Article 10 (nouveau) Le Gouvernement remet au Parlement, avant le 1er octobre 2013, un rapport examinant la possibilit de qualifier en tant que dpense fiscale le dispositif prvu aux articles 194 et 197 du code gnral des impts. amendement n 8
207
AMENDEMENTS EXAMINS PAR LA COMMISSION (1)
Amendement n CF-1 prsent par M. Christian Eckert, rapporteur gnral : Article 4 lalina 4, dans la premire colonne du tableau pour la mission Mdias , aprs le mot Contribution substituer aux mots : au financement de laudiovisuel public , les mots : laudiovisuel et la diversit radiophonique . Amendement n CF-2 prsent par M. Christian Eckert, rapporteur gnral : Article 8 Avant lalina 2, insrer les alinas suivants : 1 Le premier alina est prcd de la mention I ; 2 Aprs les deux premiers alinas, il est ajout un II ainsi rdig Amendement n CF-3 prsent par M. Christian Eckert, rapporteur gnral : Article 8 lalina 4, substituer aux mots : dernier alina , le chiffre : II . Amendement n CF-4 prsent par M. Christian Eckert, rapporteur gnral : Article 8 lalina 2, aprs les mots : lois de finances et de , insrer les mots : la mission de . Amendement n CF-5 prsent par M. Christian Eckert, rapporteur gnral : Article 8 lalina 2, aprs la rfrence : L. 1414, , supprimer les mots : qui sont . Amendement n CF-6 prsent par M. Christian Eckert, rapporteur gnral : Article 8 lalina 2, supprimer le mot : galement
(1) La prsente rubrique ne comporte ni les amendements dclars irrecevables ni les amendements non soutenus en Commission. De ce fait, la numrotation des amendements examins par la Commission peut tre discontinue.
208
Amendement n CF-7 prsent par M. Christian Eckert, rapporteur gnral : Article 8 lalina 1, substituer aux mots : complt par un alina ainsi rdig , les mots : ainsi modifi . Amendement n CF-8 prsent par M. Christian Eckert, rapporteur gnral : Article additionnel aprs l'article 9, insrer l'article suivant : Aprs larticle 9, insrer un article ainsi rdig : Le Gouvernement remet au Parlement, avant le 1er octobre 2013, un rapport examinant la possibilit de qualifier le quotient familial en tant que dpense fiscale.

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N 1210

Enregistr la Prsidence de l'Assemble nationale le 27 juin 2013

de rglement du budget et dapprobation

des comptes de lanne 2012,

EXPOS GNRAL ET EXAMEN DES ARTICLES

PARTIE II : LA SITUATION BUDGTAIRE DE LTAT EN 2012 ............

2. La matrise des dpenses de ltat sous les primtres norms ..............................

2. Les dpenses de fonctionnement : 2,8 % entre 2011 et 2012 ..............................

PARTIE III : LA SITUATION PATRIMONIALE DE LTAT EN 2012 ......

AIDE-MMOIRE DU PROJET DE LOI DE RGLEMENT Ensemble des administrations publiques :

Prvision LPFP 2012-2017 3,6

cart prvision/excution 0,3

LAJUSTEMENT STRUCTUREL EN 2012

Prvision 2012 1,2 1,4 1,1 0,3 0,3

cart excution/prvision 0,1 0,2 0 0,2 + 0,1

Prvisions LFR juillet et dcembre 4,5

LA DETTE PUBLIQUE NOTIFIE EN 2011 ET 2012

TAUX DE PRLVEMENTS OBLIGATOIRES

43,7 + 1,1 + 0,7 + 0,35 + 0,1 45

Recettes nettes Dpenses nettes Solde des comptes spciaux Solde

LFI 219,7 294 4,4 78,7

LFR 3 212,3 299,6 + 0,6 86,2

Excution 211,4 299,5 +1 87,1

LE SOLDE DE LTAT DE 2011 2012

Recettes nettes Dpenses nettes Solde des comptes spciaux Solde

2011 201,2 291,2 0,6 90,7

2012 211,4 299,5 +1 87,1

cart 2012/2011 + 11,2 + 8,3 + 1,6 3,6

LES RECETTES FISCALES NETTES EN 2012

Excution 255 0,5 2,7 11,1 6,2 4,9 0,2 268,4

cart excution/LFI + 1,5 10,6 2,2 + 4,9 0,1 + 4,9 0 6,5

Excution 2011 255 51,5 14,3 39,1 131,9 18,2

LFI 2012 274,9 59,7 14 43,1 137,8 18,6

LFR 3 2012 270,1 59 13,3 40,7 135,6 21,4

Excution 2012 268,4 59,5 13,5 41,3 132,2 22

LES DPENSES DE LTAT EN 2012

291,251 74,067 365,318 365,318

LA CHARGE DE LA DETTE DE LTAT EN 2012

Charge nette hors swaps

Excution 2011 46,256

LFI 2012 48,773

LFR I 2012 48,073

LFR II 2012 47,373

LFR III 46,359

Excution 2012 46,303

PARTIE I : LA SITUATION DES FINANCES PUBLIQUES EN 2012

1 118,5 + 6,6 + 2,2 + 7,2 + 16,7 1 151,1

+ 1,6 % + 2,8 % + 3,1 % + 3,2 % + 2,9 %

2012 2,9 % 1,9 % 1,0 % 0,3 % 0,3 % 0,1 %

2,1 % 2,1 % 0,0 % 0,9 %

0,4 % 0,5 % 0,0 % 0,2 % 0,9 % 0,7 % moment de la livraison

875,4 15,8 22,3 14,4 7,2 0,6 913,5

2011 3,3 % 3,6 % 1,1

2012 1,5 % 1,8 % 1,2

43,7 + 1,1 + 0,1 45

2012 tat ODAC Scurit Sociale Administrations locales TOTAL

dont XIII 9,4 0,5 4,5 Ns* 14,4

dont XIV 4,6 0 2,6 Ns* 7,2

13,9 0,5 7,2 0,6 22,3

Prvision LPFP 3,6 0,8 0,1 4,5

cart prvision/excution 0,3 + 0,1 0 0,3

Prvision 2012 1,2 1,4 1,1 0,3 0,3

cart excution/prvision 0,1 0,2 0 0,2 + 0,1