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Tabla 2.29: Programa de producción.

TM

Rubro
Proyección de las Importaciones
de compost
Producción de compost
Producción de afrecho

2009

2010

Año
2011

2012

2013

874.34

1175.20

1203.23

1325.25

1346.59

69.95
38.47

99.89
54.94

102.27
56.25

132.53
72.89

134.66
74.06

2012
132.53
457.53

2013
134.66
503.28

Tabla 2.30: Ingresos por ventas. $/TM
Rubro
compost ™
Precio de venta ($)
Ingreso por ventas de compost ($)
Afrecho ™
Precio de venta ($)
Ingreso por ventas de afrecho ($)
Ingreso por ventas totales ($)
Precio de venta del compost, 2008
($/TM)
Precio de venta de afrecho,
aserrin, 2008 ($/TM)

2009
69.95
343.75

2010
99.89
378.13

Año
2011
102.27
415.94

24044.35

37771.66

42539.82

60634.33

67771.77

38.47
71.50

54.94
78.65

56.25
86.52

72.89
95.17

74.06
104.68

2750.67

4321.08

4866.56

6936.57

7753.09

26795.02

42092.74

47406.38

67570.90

75524.86

312.50
65.00

Tabla 2.31: Estructura de la Inversión Incicial
Unidad de
Cantidad
medida

Rubro
Activos Tangibles
Infraestructura de planta

m2
4000
30 m x 60 cm x 40 cm1
50 x 40 m
1
2
m
400

Terreno
Canales de sedimentación
Patio de secado
Obras civiles
Equipos principales

Balanza de Plataforma
Equipos auxiliares
Equipos de Oficina y Enseres
Otros
Activos Intangibles
Estudios del Proyecto
Gastos por Organización
Capacitación
Imprevistos (10%)
TOTAL INVERSION INICIAL

Precio
Precio Total
Porcentaje del Total
Unitario ($)
($)
21930.00
20000.00
1.00
2000.00
4000.00

4000.00
2000.00
4000.00

25.00

10000.00
200.00

200.00
1730.00
1230.00
500.00
4000.00
2500.00
750.00
750.00
2593.00
28523.00

Unidad

1

300.00

Unidad
Unidad

1
1

1230.00
500.00

Unidad
Unidad
Día

1
1
15

2500.00
750.00
50.00

Tabla 2.32: Estructura del Capital de Trabajo
Costos de fabricación
Costos de no-fabricación
Capital de Trabajo
NECESIDADES DE FINANCIAMIENTO

$/mes
$/mes

1
1

4842.03
1403.00

4842.03
1403.00
6245.03
34768.03

orcentaje del Total

Tabla 2.33: Costos de fabricación

Rubro
2009
Materiales directos
24218.03
Materia prima
23728.40
Insumos (Empaques)
489.63
Mano de obra directa
13200.00
Jefe de planta
6000.00
Operarios
7200.00
Total Costos Directos
37418.03
Materiales indirectos
5979.75
Mantenimiento
2979.75
Combustibles y lubricantes
1000.00
Otros materiales
2000.00
Mano de obra indirecta
2400.00
Chofer
2400.00
Gastos indirectos
12306.61
Agua
120.00
Energía
335.75
Fletes
11657.87
Depreciación
193.00
Total Costos Indirectos
20686.36
TOTAL COSTOS DE FABRICACION58104.40

2010
36273.88
35539.67
734.21
13521.95
6146.34
7375.61
49795.83
7687.68
4468.17
1073.17
2146.34
2458.54
2458.54
17874.11
122.93
503.46
17054.73
193.00
28020.33
77816.16

Año
2011
38951.64
38162.33
789.30
13851.75
6296.25
7555.50
52803.39
8258.56
4803.48
1151.70
2303.39
2518.50
2518.50
18747.56
125.93
541.24
17887.40
193.00
29524.63
82328.02

Tabla 2.34: Costos de no-fabricación

2012
52935.96
51862.06
1073.90
14189.60
6449.82
7739.78
67125.56
10243.34
6535.45
1235.97
2471.93
2579.93
2579.93
24801.78
129.00
736.39
23743.40
193.00
37625.05
104750.62

2013
56413.52
55267.77
1145.75
14535.69
6607.13
7928.56
70949.21
10951.93
6972.72
1326.40
2652.80
2642.85
2642.85
25824.96
132.14
785.66
24714.16
193.00
39419.74
110368.95

41 204.50 2346.77 214.00 Asistente 3200.00 Guardián 2400.59 8599.78 .90 2579.05 2458.12 14976.00 Mano de obra directa 13600.51 3523.00 2010 1063.83 18719.Rubro 2009 Materiales directos 1000.27 1061.99 2013 1281.63 1289.96 1113.67 18226.27 17285.23 209.43 1140.25 1087.93 2403.00 2518.76 3439.12 3278.00 Gastos indirectos 2236.54 1229.54 13931.00 Teléfono e internet 1036.00 Materiales de oficina 200.00 Asesoría contable y tributaria 1200.54 2290.24 1061.77 14619.88 921.99 988.17 8809.26 1321.40 1259.00 Gerente 8000.36 14271.85 2462.66 Año 2011 1131.51 8395.36 220.00 Otros 800.15 17749.14 2012 1203.00 3358.88 858.71 8195.80 2642.00 TOTAL DE COSTOS DE NO-FABRICACION 16836.

00 600.50 Otros materiales Caja chica (S/.87 500.40 503.33 265.93 33.61 630.75 Operarios (03) Sueldo mensual: S/.37 789./mes 6000.50 yuca): TM 442.00 247./TM) 230.00 600.54 38162.50 661.00 3./mes 1000.54 630.34 1575.00 Costo total ($) 23728.15 489.50 661.30 0.50 Agua Mensual (S/.73 4803.24 0./$ 3./mes) 2000.00 17054.) 120.08 64.63 0.00 17887.44 11657.00 6296.17 3.00 7555.34 550.00 .17 275.08 Energía Costo ($/TM/mes) 335.73 525.00 Empaques (20/TM) Precio ($): Año 2011 452.00 2458.48 3.40 35539.25 Tasa de cambio: S/.67 Precio de compra: S/./mes 7200.91 Combustible y lubricantes Costo: S/.00 193.60 100.25 1653.75 3.50 125.79 3.42 541.50 Mantenimiento Costo ($/TM/mes): 2979.00 1073.25 Fletes Costos (S/.00 122.00 2146.70 302.39 605.% Rubro 2009 2010 Materia prima necesaria (Raíces de309.35 734.75 0.21 0.39 Jefe de planta (01) Sueldo mensual: S/.93 31./TM) Depreciación por año Equipos y maquinarias Depreciación/TM/año de operación 1930.40 35.40 551.00 7375.00 1151.00 1500 6146.00 Chofer (01) Sueldo mensual 2400.00 2518.46 0.00 500.00 30.55 4468.00 250.00 2303.

00 3358.00 1229.50 Asesoría contable y tributaria Mensual (S/./mes) 800.00 Gerente Sueldo mensual 8000.27 315.27 271.00 921.00 2205.00 1061.00 Guardián (01) Sueldo mensual 2400.50 661.25 330.88 55.00 8195.00 204.00 8395.00 2518.54 630.36 242.00 259.) 1200.00 200.00 882.00 2458.00 858.00 300.00 3278.95 1087.00 50.13 Otros materiales Caja chica (S/.00 Asistente Sueldo mensual 3200./mes) 200.54 220.Materiales de oficina Costo (S/.00 600.15 285.75 Teléfono e internet Costos (S/./mes) 1036.55 .00 2000.50 209.00 800.05 840.88 52.00 1259.12 2100.

75 0.72 4.00 34.73 132.0% anual por índice inflacionario 1235.66 0.81 24714.93 694.56 729.40 578.30 129.85 729.0% anual por índice inflacionario 6535.58 2642.Año 2012 586.05 Incremento de 10% anual por índice inflacionario e incremento de la producción 2579.97 332.49 Incremento de 5.75 1326.32 Incremento de 5.0% anual por índice inflacionario 7739.80 732.0% anual por índice inflacionario 23743.44 6607.47 Incremento de 5. Herramientas y Muebles y enseres en 1 .45 4.84 55267.30 Incremento de 5.31 Incremento de 2.77 307.0% anual por índice inflacionario Para el cálculo del monto de la depreciación se utiliza la tabla publicada por SUNAT.50 2652.23 2013 595. en la cual In deprecia en 3 por ciento al año y Maquinarias y equipos.13 1823.14 36.5% anual en el precio de compra 6449.11 6972.73 3.06 285.16 Incremento de 7.0% anual por índice inflacionario 736.5% anual en el precio de compra 1073.16 607.41 1145.75 Incremento de 5.26 Incremento de 5.03 Incremento de 10% anual por índice inflacionario e incremento de la producción 2471.40 366.82 1736.58 7928.5% anual en el precio de compra 3.90 0.39 0.93 665.39 51862.43 Incremento de 7.46 785.78 694.

82 1140.76 2315.0% anual por índice inflacionario 1061.80 972.82 Incremento de 10% anual por índice inflacionario e incremento de la producción 8599.85 729.30 1289.24 60.51 2431.99 57.214.0% anual por índice inflacionario .82 Incremento de 5.90 926.25 8809.0% anual por índice inflacionario 1113.67 299.88 988.43 364.0% anual por índice inflacionario 3439.96 347.10 3523.20 220.65 Incremento de 5.83 314.77 266.01 Incremento de 5.0% anual por índice inflacionario 2579.12 292.29 1321.78 Incremento de 5.58 2642.41 Incremento de 5.93 694.

.nto de la producción nto de la producción la publicada por SUNAT. en la cual Infraestructura se rramientas y Muebles y enseres en 10 por ciento anual.

nto de la producción .

$) 25670.34 -25670.01 14 1969.15 Capital 0 -6245.765.30 6245.16 -1411.88 -441.03 Saldo 6245.88 -483.40 6 1969.03 -961.88 -707.31 16 1969.88 -260.51 -1025.88 -637.40 -1656.66 -1241.85 10 1969.78 -992.44 15 1969.88 -772.88 -523.35: Estructura del financiamiento Rubro Distribución COFIDE Aporte PropioBanco Continental TOTAL Necesidades de financiamiento Inversión Inicial (90%) Inversión inicial (10%) Capital de trabajo Monto (US.31 12 1969.36: Forma de Pago del financiamiento de la inversión fija inicial S/.19 7743.20 20 1969.30 -931.07 19 1969.00 Interés anual 13% 28% Plazo Cinco años Tres meses Número de cuotas 20 1 Modalidad de Pago Cuota constante Cuota constante Forma de pago Trimestre Vencido Trimestre Vencido Año 0 1 2 3 4 5 TOTAL Tabla 2.88 -672.Tabla 2.82 4 1969.88 -600.88 -398.20 -1058.30 2 1969.88 -161.7 Tabla 2.88 -562.88 -212.03 39397.67 17 1969. -1.94 11 1969.99 9 1969.88 -354.80 -1092.58 -1710.59 -1367.03 -1553.88 -834.03 28523.80 7 1969.88 -109.88 -804.28 -1128.25 .60 Trimestre Amortización Interés Capital 0 0 0 0 1 1969.98 13 1969.58 18 1969.32 8 1969.75 -1202.57 3 1969.60 -9641.62 -1323.37: Forma de Pago del financiamiento del capital de trabajo Trimestre 0 1 Amortización 0 -6682.88 -55.29 -1457.09 5 1969.93 -1504.53 -1604.88 -308.19 Interés 0 -437.88 -740.29 -1282.03 -6682.70 2852.61 -1164.

29 3366.cial jo Saldo 25670.52 7879.54 14870.40 23777.54 6523.29 12264.52 7879.23 1710.00 21759.38 17315.31 10897.03 0.60 13588.87 4970.52 .52 7879.52 7879.39 16112.51 19608.70 24739.00 7879.86 8028.82 22785.30 9485.70 18480.91 20701.

87 Depreciación 193.00 2400.00 Jefe de planta 6000.75 Combustibles y lubricantes 1000.40 Materiales directos 1000.39 24535.00 120.50 40 722.75 2979.39 32235.00 Otros 800.00 2400.00 800.00 100000 90000 80000 70000 60000 RUBRO COSTO TOTAL COSTO FIJO COSTO VARIABLE Materiales directos 24218.03 Materiales indirectos 5979.36 TOTAL COSTOS DE FABRICACION 58104.50 1071.00 769.00 Gastos indirectos 12306.00 16836.) Costos variables (S/.75 Fletes 11657.50 1071.00 1071.03 Materia prima 23728.00 Otros materiales 2000.00 1000.00 Mano de obra indirecta 2400.00 16836. Costos Fijos.95 30798.00 Total Costos Directos 37418.00 Gastos indirectos 2236.Ingresos.95 15399.00 Total Costos Indirectos 20686.00 16836.00 30 722.00 200.39 39934.70 21681.39 47634.00 Chofer 2400.00 193.63 489.) Ingresos totales (S/.) Costo total unitario (S/.00 16836.00 Mano de obra directa 13600.00 6000.00 Operarios 7200.00 3200.00 Materiales de oficina 200.00 Guardián 2400.00 Asistente 3200.39 16836.00 769.75 Mantenimiento 2979.00 7200.00 2000.75 0 16836.50 20 722.63 Mano de obra directa 13200.00 830.95 7699.95 23098.00 50000 40000 30000 20000 10000 0 0 Ingresos por ventas .00 Gerente 8000.75 335.70 7227.40 Insumos (Empaques) 489.00 769.00 10 722.69 0 1071.00 8000. Costos Variables y Costos Totales Año 2009 Unidades vendidas (TM) Precio de venta (S/.) Costo total 0 343.) Costos fijos (S/) Costo variable unitario (S/.70 28908.40 23728.00 769.70 14454.00 Energía 335.00 1071.61 Agua 120.87 11657.

26 180000 160000 140000 120000 RUBRO Materiales directos Materia prima Insumos (Empaques) Mano de obra directa Jefe de planta Operarios COSTO TOTAL COSTO FIJO 36273.99 la diferencia -0.21 60000 40000 6146.00 Teléfono e internet 1036.99 en $ Ingresos.06 40 794.6 17285.61 20000 0 .00 Costos totales 74940.05 59910.40 Año 2009 Margen de contribución ó Ingreso marginal Ingresos por ventas 26795.70 recibe Por cada unidad.40 Costos fijos 16836.00 1036. Costos Fijos.61 COSTO VARIABLE 100000 80000 35539.69 En consecuencia.8 17285.90 unidades Punto de equilibrio -112671.97 47698.34 7375.05 31494.) Costos variables (S/.42 56834 952.13 0 17285.97 63597.) Costos fijos (S/) Costo variable unitario (S/.05 74119.37 Cuando la empresa vende una unidad.21 13521.66 710.34 7375.66 20 794.40 1200.02 Costos variables 58104.66 710. Costos Variables y Costos Totales Año 2010 Unidades vendidas (TM) Precio de venta (S/.95 6146.86 80 794.67 734.66 779.46 60 794.4 17285.05 17285.00 0 952.722.00 58104.40 Utilidades -48145.42 14208 952.42 42625 952.40 74940.97 15899.) Ingresos totales (S/.97 31798.42 28417 952.66 710.2 17285.00 TOTAL COSTO DE PRODUCCION 74940.) Costo total 0 378.67 734.15 Punto de equilibrio en -155.00 TOTAL DE COSTOS DE NO-FABRICACION 16836.05 45702. incurre en costos variables 830.00 16836.66 710.) Costo total unitario (S/.88 35539. a la empresa le queda -107.Asesoría contable y tributaria 1200.

88 858.82 0 4468.00 204.00 Total Costos Indirectos 28020.27 Teléfono e internet 1061.54 Gastos indirectos 2290.68 Mantenimiento 4468.54 Chofer 2458. incurre en costos variables 779.66 77816.08 Cuando la empresa vende una unidad.54 Mano de obra directa 13931.93 Energía 503.97 recibe Por cada unidad.54 122.794.00 En consecuencia.82 Año 2010 Margen de contribución ó Ingreso marginal Ingresos por ventas 42092.34 Ingresos por ventas 2458.27 17285.46 Fletes 17054.17 2146.54 Asesoría contable y tributaria 1229.66 TOTAL COSTO DE PRODUCCION 95101.17 Otros materiales 2146. a la empresa le queda15.73 193.17 1073.12 3278.54 Gastos indirectos 17874.66 Costos totales 95101.74 Costos variables 77816.54 8195.46 17054.88 Otros 858.11 Agua 122.27 TOTAL DE COSTOS DE NO-FABRICACION 17285.27 1061.Total Costos Directos 49795.00 en $ Ingresos. Costos Variables y Costos Totales Año 2011 .16 95101.34 Mano de obra indirecta 2458.41 Materiales de oficina 204.73 Depreciación 193.05 Guardián 2458.17 Combustibles y lubricantes 1073.97 la diferencia 0.71 Gerente 8195.93 503.54 1229.16 Costos fijos 17285.16 Materiales directos 1063.12 Asistente 3278.33 TOTAL COSTOS DE FABRICACION 77816.58 en unidades Punto de equilibrio 860622.05 2458.83 Materiales indirectos 7687. Costos Fijos.02 Punto de equilibrio 1082.82 Utilidades -53009.

24 Fletes 17887.4 17285.42 14208 978.51 74119.39 Materiales indirectos 8258.26 200000 180000 160000 140000 120000 RUBRO COSTO TOTAL COSTO FIJO COSTO VARIABLE Materiales directos 38951.93 125.48 4803.51 Gerente 8395.93 Energía 541.48 Combustibles y lubricantes 1151.6 17285.56 Mantenimiento 4803.66 710.) Ingresos totales (S/.47 17489.51 45702.51 59910.86 80 874.47 69957.) Costos variables (S/.70 Otros materiales 2303.00 193.88 Otros 921.70 1151.23 Materiales de oficina 209.25 Operarios 7555.42 42625 978.40 Asesoría contable y tributaria 1259.88 209.66 710.40 Depreciación 193.33 38162.39 Mano de obra indirecta 2518.66 710.50 Gastos indirectos 18747.47 34978.14 804.39 2303.14 20 874.50 Chofer 2518.46 60 874.97 0 978.50 2518.02 Materiales directos 1131.2 17285.) Costo total unitario (S/.25 1259.) Costos fijos (S/) Costo variable unitario (S/.00 Asistente 3358.06 40 874.30 789.36 Mano de obra directa 14271.50 Total Costos Directos 52803.51 17749.75 Jefe de planta 6296.42 28417 978.15 100000 80000 60000 40000 20000 .Unidades vendidas (TM) Precio de venta (S/.50 7555.94 0 17749.25 Teléfono e internet 1087.15 1087.63 TOTAL COSTOS DE FABRICACION 82328.25 6296.51 31494.56 Agua 125.64 Materia prima 38162.50 Gastos indirectos 2346.47 52468.66 710.36 921.00 3358.00 8395.33 Insumos (Empaques) 789.40 17887.50 2518.30 Mano de obra directa 13851.) Costo total 0 415.24 541.00 Guardián 2518.8 17285.42 56834 978.00 Total Costos Indirectos 29524.

) Costo total 0 30 457.96 18226.82 7739. incurre en costos variables 804.99 18226.14 TOTAL COSTO DE PRODUCCION 100077.) Costo total unitario (S/.) Ingresos totales (S/.99 710.96 51862.42 710.42 710.99 18226.08 Punto de equilibrio en 255.56 COSTO VARIABLE 100000 51862.96 60852.06 1073.39 250000 200000 150000 RUBRO Materiales directos Materia prima Insumos (Empaques) Mano de obra directa Jefe de planta Operarios Total Costos Directos COSTO TOTAL COSTO FIJO 52935.99 39539.96 103477.96 927.78 67125.02 100077.53 457.) Costos variables (S/.96 927.42 42625 63938 927.33 en $ Ingresos.TOTAL DE COSTOS DE NO-FABRICACION 17749.16 Año 2010 Margen de contribución ó Ingreso marginal Ingresos por ventas 47406.53 27451.99 790. Costos Fijos.75 18226.14 Costos totales 100077.8125 18226.16 Utilidades -52670.16 17749.97 En consecuencia.874.82 7739.60 6449. a la empresa le queda69.78 Cuando la empresa vende una unidad.50 la diferencia 0.99 710.79 Año 2012 120 457. Costos Variables y Costos Totales Unidades vendidas (TM) Precio de venta (S/.) Costos fijos (S/) Costo variable unitario (S/.39 unidades Punto de equilibrio 223327.875 41177.90 6449.53 0 13725.42 0 21313 927.59 60 90 457.9375 18226.90 14189.53 457.19 82164.14 82328.42 85250 927.47 recibe Por cada unidad.78 50000 0 0 .02 Costos fijos 17749.38 Costos variables 82328.53 54903.06 1073.

40 193.457.00 214.76 3439.96 Teléfono e internet 1113.99 988.77 Materiales de oficina 214.39 Fletes 23743. incurre en costos variables 790.89 la diferencia Punto de equilibrio en -54.90 Guardián 2579.55 en $ Ingresos.93 Mano de obra indirecta 2579. Costos Fijos.93 Gastos indirectos 24801.53 recibe Por cada unidad.71 Cuando la empresa vende una unidad.77 8599.42 En consecuencia.93 2579.0 Materiales indirectos 10243.39 23743.00 Total Costos Indirectos 37625.78 Agua 129.93 Gastos indirectos 2403.97 2471.93 1289.67 TOTAL DE COSTOS DE NO-FABRICACION 18226.61 Año 2010 Margen de contribución ó Ingreso marginal Ingresos por ventas 67570.75 unidades -0.00 736.00 Energía 736.61 Utilidades -55406.76 Asistente 3439. a la empresa le queda -332.97 Otros materiales 2471.45 Combustibles y lubricantes 1235.05 TOTAL COSTOS DE FABRICACION 104750.62 Materiales directos 1203.59 Gerente 8599.93 129.99 TOTAL COSTO DE PRODUCCION 122977.45 1235.62 Costos fijos 18226.67 18226.34 Mantenimiento 6535.77 Mano de obra directa 14619.62 122977.99 104750.99 Otros 988.40 Depreciación 193.61 Ingresos por ventas 6535.96 1113.93 Chofer 2579.73 Punto de equilibrio -25051.90 2579.99 Costos totales 122977. Costos Variables y Costos Totales Unidades vendidas (TM) 0 30 60 Año 2013 90 120 .63 Asesoría contable y tributaria 1289.90 Costos variables 104750.

16 Depreciación 193.21 Materiales indirectos 10951.63 103970.66 Fletes 24714.66 785.42 0 21313 42625 63938 958.93 Mantenimiento 6972.85 Gastos indirectos 25824.14 Energía 785.125 18719.) Costos variables (S/.78 18719.28 0 15098.51 8809.16 24714.78 819.17 Gerente 8809.52 Materia prima 55267.26 Asesoría contable y tributaria 1321.14 132.) Costo total 503.77 Insumos (Empaques) 1145.77 55267.78 18719.) Costos fijos (S/) Costo variable unitario (S/.72 6972.Precio de venta (S/.78 18719.12 1061.36 Materiales de oficina 220.83 1140.85 2642.5313 30197.42 710.56 Total Costos Directos 70949.75 1145.63 958.12 Mano de obra directa 14976.00 193.78 100000 50000 0 0 Ingreso por ventas .00 Total Costos Indirectos 39419.85 Gastos indirectos 2462.80 3523.38 61344.18 250000 200000 150000 RUBRO COSTO TOTAL COSTO FIJO COSTO VARIABLE Materiales directos 56413.43 1321.13 Operarios 7928.98 82657.95 Materiales directos 1281.63 958.78 40032.69 Jefe de planta 6607.80 Mano de obra indirecta 2642.78 710.) Ingresos totales (S/.58 503.42 85250 958.0625 45295.42 710.28 503.83 TOTAL DE COSTOS DE NO-FABRICACION 18719.75 Mano de obra directa 14535.24 Otros 1061.56 7928.51 Asistente 3523.40 Otros materiales 2652.43 Teléfono e internet 1140.) Costo total unitario (S/.28 503.28 60394.62 710.74 TOTAL COSTOS DE FABRICACION 110368.80 2652.96 Agua 132.63 18719.40 1326.28 503.5938 18719.80 Guardián 2642.13 6607.63 958.24 220.85 Chofer 2642.72 Combustibles y lubricantes 1326.85 2642.

33 2012 132.71 -54.90 -112671.99 2010 99.37 -155. 2009 69.02 .38 100077.TOTAL COSTO DE PRODUCCION 129088.86 Costos variables 110368.78 255.73 -53563.78 Costos totales 129088.95 26795.86 129088.90 122977.02 74940.73 Año 2010 Margen de contribución ó Ingreso marginal Ingresos por ventas 75524.) Ganancias/Pérdidas (S/.75 -25051.02 en $ Resumen de Análisis del Punto de Equilibrio Almidón producido ™ Ingresos por ventas (S/. incurre en costos variables 819.89 42092.87 Cuando la empresa vende una unidad.39 223327.18 -29783.27 47406.) Costo total de producción (S/.08 1082.73 18719.66 75524.73 Utilidades -53563.55 2013 134.74 95101.62 En consecuencia.61 -55406.28 recibe Por cada unidad.95 129088.) Punto de equilibrio en TM Punto de equilibrio en S/.00 2011 102.87 -59.40 -48145.78 110368.58 860622.18 unidades Punto de equilibrio -29783.82 -53009.95 Costos fijos 18719.16 -52670.53 67570. a la empresa le queda -316.33 la diferencia -0.503.63 Punto de equilibrio en -59.

00 769.50 50 Costos variables 60 80 722.95 53896.70 36135.95 76995.00 769.00 16836.00 16836.00 1071.95 46197.00 70 Costos fijos 80 90 722.00 16836.00 16836.95 38497.39 70732. ño 2009 50 722.00 1071.00 .00 769.39 93831.stos Variables y Costos Totales.50 1071.39 55333.00 30 40 70 722.39 63033.00 1071.00 769.00 16836.00 16836.50 0 10 20 Ingresos por ventas 60 722.70 50589.50 90 100 Costos totales 100 722.39 78432.50 1071.95 69295.70 57816.70 72270.50 1071.95 61596.70 43362.00 769.00 769.70 65043.39 86131.

66 710.66 710.97 143094.66 .05 130952.97 79497 17285. ño 2010 100 794.05 159369.6 17285.4 17285.42 127876 952.86 180 794.2 17285.97 95396.42 142084 952.26 200 794.97 158994 17285.42 99459 952.46 160 794.06 140 794.05 116744.66 710.05 145161.66 710.66 710.97 127195.97 111295.05 88327.66 120 794.42 113667 952.42 85250 952.66 710.stos Variables y Costos Totales.05 102536.42 71042 952.8 17285.

ño 2011 80 Costos fijos 100 120 140 Costos variables 160 180 200 Costos totales .0 20 40 60 Ingresos por ventas stos Variables y Costos Totales.

66 710.66 710.100 874.42 71042 978.51 130952.51 116744.8 17285.42 113667 978.51 102536.47 87447 17285.42 99459 978.47 104936.47 122425.51 145161.4 17285.2 17285.06 140 874.42 142084 978.51 88327.26 200 874.66 120 874.51 159369.46 160 874.66 710.42 85250 978.66 710.6 17285.66 710.47 139915.66 710.42 127876 978.86 180 874.47 174894 17285.47 157404.66 200000 180000 160000 140000 120000 100000 80000 60000 40000 20000 0 0 20 40 Ingresos por ventas 60 80 Costos fijos 100 120 140 Costos variables 160 180 200 Costos totales .

42 106563 927.96 146102.625 96081.99 0 30 60 180 210 457. ño 2012 150 457.42 127876 149188 927.99 710.375 18226.96 927.96 927.53 457.53 457.5625 18226.99 710.42 170501 191813 213126 927.96 188727.96 927.42 710.19 90 120 150 180 240 270 300 457.99 18226.99 710.39 231352.96 124789.stos Variables y Costos Totales.99 210 240 270 300 .53 82355.79 210040.42 710.42 710.6875 18226.53 109807.53 68629.438 137259.5 123533.53 457.99 18226.59 167415.99 18226.

ño 2013 150 180 210 240 270 300 .0 30 60 Ingresos por ventas 90 120 Costos fijos 150 180 210 Costos variables 240 270 300 Costos totales stos Variables y Costos Totales.

28 503.78 18719.42 710.18 231845.63 125282.503.78 210 Costos variables 240 270 300 Costos totales .63 189220.42 710.63 958.28 503.781 150985.42 710.313 18719.28 503.58 210533.42 710.25 135886.6563 90591.28 503.1875 105689.78 710.78 18719.78 18719.63 958.98 0 30 60 Ingreso por ventas 90 120 Costos fijos 150 180 503.63 958.78 146595.63 958.42 106563 127876 149188 958.719 18719.28 120788.28 75492.78 18719.38 167907.78 710.42 170501 191813 213126 958.

00 1000.00 2010 2011 2012 -200.00 200.00 0.00 Punto de equilibrio Almidón producido 2013 .00 400.00 800.1200.00 600.

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93 -58848.39 -1531.02 74940.73 -2852.30 Tasa de descuento VAN TIR 14% S/.95 18719.38: Estado de Ganancias y Pérdidas Concepto Ingresos por ventas Costos de ventas Costos de fabricación Costos de no-fabricación Depreciación Utilidad antes de impuestos e intereses Intereses Utilidad antes de impuestos Impuestos Utilidad neta 2009 26795.08 -52477.16 82328.52 -61250.00 193.89 -58848.89 7879.90 7879.90 122977.00 2 42092.03 31915.78 193.40 58104.60 -84354.52 -55831.99 -48145.74 94908.82 77816.37 7879.52 -7879.00 2010 42092.60 7879.62 18226.99 193.02 74747.62 18226.52 -60888.52 -60357.66 193.52 -60550.90 -203898.00 2013 75524.02 17749.40 16836.86 .37 -145050.39: Flujo de Caja Año Concepto Ingresos Egresos Costos de fabricación Costos de no-fabricación Inversión fija inicial Capital de trabajo Flujo de Caja Económico Préstamo recibido Pagos constantes Flujo de Caja Financiero FLUJO DE CAJA FINAL 0 34768.77 -63768.77 -15622.03 -34768.02 17749.87 7879. -215.00 -47952.03 28523.13 2012 67570.00 6245.00 Tabla 2.00 Año 2011 47406.38 100077.52 -60695.16 17285.37 -52816.14 7879.52 -7879.60 -55831.00 -60695.49 -61515.10 #NUM! PRC Inversión fija inicial 28523.30 -1508.33 -61515.08 -52670.23 -1577.52 -63286.30 7879.89 -28523.Tabla 2.14 193.23 Suma de Utilidades Saldo al final de año -55831.74 95101.14 4 67570.60 7879.73 110368.26 -59719.893.78 -55213.71 15622.86 128895.73 31915.90 122784.82 77816.52 -63093.16 82328.52 -7879.40 16836.61 104750.78 -55406.37 -53009.38 99884.89 -60695.16 17285.40 58104.61 104750.71 -53370.00 Año 1 2 3 4 1 26795.66 3 47406.

658.13 -265414.59 0.5 PRC B/C Tasa de descuento VAN ingresos VAN egresos -59719. 167.124.00 S/.48 14% S/.76 Año del último saldo negativo + (Ultimo saldo negativo del año/Utilidades del año siguiente 0.86 . 345.

52 -7879.86 129088.78 -53563.5%.95 18719. por lo cual el pago por la categoría que corresponde es de 2.87 7879. 5 75524.39 .De acuerdo con las características de la empresa.52 -61443. asumimos que se acoge al RER (Régimen Especial de Impuesto a la Renta).73 110368.

Utilidades del año siguiente) .

en Especial de Impuesto a la .