Organizadores y Gestores

2012
1

Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA Programa Nacional de Formación Continua Especializada “SENA:DE CLASE MUNDIAL”

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1. Balanced Scorecard Paso a paso
Finanzas

Clientes

Procesos Internos

Personal

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Introducción a Finanzas • Quieres ser socio de este “gran” proyecto? Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA Programa Nacional de Formación Continua Especializada “SENA:DE CLASE MUNDIAL” 5 .2.

5 Pago del Proveedor en el próximo mes Depreciación Equip.000 und.000 / mes Compra de Cocos: 14. Introducción a Finanzas • Haga el balance de esta empresa para el primer mes con base en: – – – – – – – Capital Social: $ 100.000 Compra del Tienda/Equip.000 Cocos x $ 3. en 10 años • Cual es la utilidad? Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA Programa Nacional de Formación Continua Especializada “SENA:DE CLASE MUNDIAL” 6 . X $ 1.00 Ventas: 12. : $ 60.000 Salarios : $ 4.2.

Introducción a Finanzas • Balance General & Estado de Pérdidas y Ganancias Activo Corriente: Efectivo Produtos Estoque Cuentas por Cobrar Utilidad Operacional Salario Fijo: Quiosque / Equipos Depreciacion Capital Capital Social Utilidad del ejercicio Depreciacion Utilidad Neta Pasivo Pérdidas y Ganancias Ventas Costo Ventas (Prod.) Proveedor TOTAL - TOTAL - Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA Programa Nacional de Formación Continua Especializada “SENA:DE CLASE MUNDIAL” 7 .2.

2.000 Utilidad Neta Pasivo (100.000) TOTAL 100.000) Proveedor Pérdidas y Ganancias Ventas Costo Ventas (Prod. Introducción a Finanzas • Capital Social: $ 100.000 Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA Programa Nacional de Formación Continua Especializada “SENA:DE CLASE MUNDIAL” 8 .) TOTAL (100.000 Activo Corriente: Efectivo Produtos Estoque Cuentas por Cobrar Utilidad Operacional Salario Fijo: Quiosque / Equipos Capital Capital Social Utilidad del ejercicio 100.

000 Activo Corriente: Efectivo Produtos Estoque Cuentas por Cobrar Utilidad Operacional Salario Fijo: Quiosque / Equipos Capital (60. Introducción a Finanzas • Compra del Tienda/Equip.000) TOTAL 100.000 Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA Programa Nacional de Formación Continua Especializada “SENA:DE CLASE MUNDIAL” 9 .2.) TOTAL (100.000 Utilidad Neta Pasivo (40.000) Capital Social Utilidad del ejercicio 100.000) Proveedor Pérdidas y Ganancias Ventas Costo Ventas (Prod.: : $ 60.

000 Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA Programa Nacional de Formación Continua Especializada “SENA:DE CLASE MUNDIAL” 10 .000) (14.000) Proveedor Pérdidas y Ganancias Ventas Costo Ventas (Prod.000) Capital Social Utilidad del ejercicio 100.00 Activo Corriente: Efectivo Produtos Estoque Cuentas por Cobrar Utilidad Operacional Salario Fijo: Quiosque / Equipos Capital (60.2.000 Utilidad Neta Pasivo (40.000) TOTAL 114. X $ 1.000 TOTAL (114. Introducción a Finanzas • Compra de Cocos a plazo: 14.) 14.000 und.

5 Activo Corriente: Efectivo Produtos Estoque Cuentas por Cobrar Utilidad Operacional Salario Fijo: Quiosque / Equipos Capital (60.2.000) (2.000) 14.) 42.000 (12.000 30.000 Cocos x $ 3.000 30.000 TOTAL (144.000 Pasivo (82.000) Proveedor Pérdidas y Ganancias Ventas Costo Ventas (Prod.000 Utilidad Neta 30. Introducción a Finanzas • Ventas: 12.000 Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA Programa Nacional de Formación Continua Especializada “SENA:DE CLASE MUNDIAL” 11 .000) TOTAL 144.000) Capital Social Utilidad del ejercicio 100.

000) (2.000) 14.000) TOTAL 140.000 Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA Programa Nacional de Formación Continua Especializada “SENA:DE CLASE MUNDIAL” 12 .000 Utilidad Neta 30.000) Proveedor Pérdidas y Ganancias Ventas Costo Ventas (Prod.000 (12.000 Activo Corriente: Efectivo Produtos Estoque Cuentas por Cobrar Utilidad Operacional Salario Fijo: Quiosque / Equipos Capital (60.000 (4.000 TOTAL (140.000 Pasivo (78.000) Capital Social Utilidad del ejercicio 100.2.) 42.000) 26.000 26. Introducción a Finanzas • Salarios: $ 4.

000) (2.) 42.000 Utilidad Neta 30.000) Proveedor Pérdidas y Ganancias Ventas Costo Ventas (Prod.000) - TOTAL (126.000 Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA Programa Nacional de Formación Continua Especializada “SENA:DE CLASE MUNDIAL” 13 .000) 26.000 (12. Introducción a Finanzas • Pago del Proveedor en el próximo mes Activo Corriente: Efectivo Produtos Estoque Cuentas por Cobrar Utilidad Operacional Salario Fijo: Quiosque / Equipos Capital (60.000) Capital Social Utilidad del ejercicio 100.000 (4.000 Pasivo (64.2.000 26.000) TOTAL 126.

000) - TOTAL (125.000 (12.000) (500) 25.500 Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA Programa Nacional de Formación Continua Especializada “SENA:DE CLASE MUNDIAL” 14 .500) Capital (60.) 42. Introducción a Finanzas • Depreciación en 10 años Activo Corriente: Efectivo Produtos Estoque Cuentas por Cobrar Utilidad Operacional Salario Fijo: Quiosque / Equipos Depreciacion (59.2.500) TOTAL 125.000) Capital Social 500 Utilidad del ejercicio 125.500 (125.000) (64.500) Pasivo (66.000 (4.000 25.500 100.000) Proveedor Pérdidas y Ganancias Ventas Costo Ventas (Prod.500 Depreciacion Utilidad Neta 30.000) (2.

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Management & technical fees Depreciation .Social charges.Gross remuneration Pers charges .Prod . benefits & other indemnities Personnel charges .Prod & PBO Travel & vehicle costs . FMF) & other contract prv° Other risks & non production insurance Other operating charges and income Depreciation non prod.Production Back Office [11a+11b] Accomodation costs . Fees Pers charges . OPI & GES neutralisation GROSS PROFIT Gross margin (31/8) GES Charges OPI Charges TOTAL OVERHEAD (GES + OPI Charges) REG (GROSS PROFIT . Costs incl. fees 23d 23 24 25 26 27 28 Region & Zone fees General & Administration (23a+23b+23c+24c) Other taxes Commercial charges Bad debts (incl.Prod BO . General admin.3.Non Production Professional fees (audit.Prod & PBO Off. local PI & lab supplies Ins.Adminstrative & sales Pers charges .OPI .Gross remuneration Pers charges . benefits & other indemnities Personnel charges .Gross remuneration Pers charges . benefits & other indemnities Personnel charges .Non Production [20a+20b] Accomodation costs .Production [10a+10b] Pers charges .GES) REG / PVN % REG / CAT % 11b 11 12 13 14 15 16 17 18 18b 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 16 . Costs.Prod .Non Prod . Estado de Resultados Financieros Clasificación de Ingresos y Gastos en el AD50 Linea AD50 1a 1b 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10a 10b 10 11a DESCRIPTION Revenue from third party Unearned income & accrued revenue CAT (1a+ 1b) CAIG (Internal & Intragroup Sales) Provision for losses on Long Term contracts Sundry revenue Group subcontracting Chargeable expenses on a contract Internal subcontracting PVN (Net Sold Production) (1+2+3+4+5+6+7) External subcontracting & outside Lab.Non Production Travel & vehicle costs .Social charges. legal…) IT & Communications Other off.Prod & PBO Total Production costs (suma linea 9 a 16) PRODUCTION PROFIT (8 + 17) Production margin % (18/8) Linea AD50 19 20a 20b 20 21 22 23a 23b 23c DESCRIPTION External subcontracting .Non Prod .Prod BO .Social charges.

Prod & PBO Total Production costs (suma linea 9 a 16) PRODUCTION PROFIT (8 + 17) Production margin % (18/8) Change in Work In Progress (WIP) . local PI & lab supplies Ins.Production Back Office [11a+11b] Accomodation costs .Third Party Technical fees Transport costs Production 1B 16 7 9 10A 11A 11B 10B 15 1b 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10a 10b 14 5 6 12 4 14 2 1A 15 13 11 12 13 14 15 16 17 18 18b 10 11a 11b 17 .Gross remuneration Pers charges .Prod & PBO Off. Back Office Staff Holiday pay accruals Production Staff Insurance management fees Laboratory Consumables Miscellaneous subcontracting and other charges . Costs.Prod .Third Party Depreciation on Fixed Assets PRODUCTION Exchange intra branch DR . benefits & other indemnities Personnel charges .Prod .Prod BO . Estado de Resultados Financieros Clasificación de Ingresos y Gastos en el AD50 Linea AD50 1a DESCRIPTION Revenue from third party Unearned income & accrued revenue CAT (1a+ 1b) CAIG (Internal & Intragroup Sales) Provision for losses on Long Term contracts Sundry revenue Group subcontracting Chargeable expenses on a contract Internal subcontracting PVN (Net Sold Production) (1+2+3+4+5+6+7) External subcontracting & outside Lab.Intra Group Sales for services rendered .Social charges.Production [10a+10b] Pers charges .Prod BO .INTRA GROUP Other travel expenses: part of direct costs Real estate rental costs Re-billable travel expenses Rentals on equipment . Back-Office Holiday pay accruals Prod. Management & technical fees Depreciation .production cost Sales for serv. benefits & other indemnities Personnel charges .Prod & PBO Travel & vehicle costs .3.Social charges.Gross remuneration Pers charges . Fees Pers charges . & other income rendered .IN External laboratory fees Gross Salaries Production Staff Gross Salaries Production Staff Prod.

Production Back Office [11a+11b] Accomodation costs .Prod & PBO Off. benefits & other indemnities Personnel charges .Intra Group Sales for services rendered .Prod .Prod BO .Prod BO .Gross remuneration Pers charges .Prod . Fees Pers charges . Management & technical fees Depreciation .IN External laboratory fees Gross Salaries Production Staff Gross Salaries Production Staff Prod.Prod & PBO Travel & vehicle costs . & other income rendered . Back-Office Holiday pay accruals Prod. Costs.3.Social charges. benefits & other indemnities Personnel charges .INTRA GROUP Other travel expenses: part of direct costs Real estate rental costs Re-billable travel expenses Rentals on equipment .Gross remuneration Pers charges .Prod & PBO Total Production costs (suma linea 9 a 16) PRODUCTION PROFIT (8 + 17) Production margin % (18/8) Change in Work In Progress (WIP) .Production [10a+10b] Pers charges .production cost Sales for serv.Third Party Depreciation on Fixed Assets PRODUCTION Exchange intra branch DR . local PI & lab supplies Ins.Social charges.Third Party Technical fees Transport costs Production 1B 16 7 9 10A 11A 11B 10B 15 1b 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10a 10b 14 5 6 12 4 14 2 1A 15 13 11 12 13 14 15 16 17 18 18b 10 11a 11b 18 . Estado de Resultados Financieros Clasificación de Ingresos y Gastos en el AD50 Linea AD50 1a DESCRIPTION Revenue from third party Unearned income & accrued revenue CAT (1a+ 1b) CAIG (Internal & Intragroup Sales) Provision for losses on Long Term contracts Sundry revenue Group subcontracting Chargeable expenses on a contract Internal subcontracting PVN (Net Sold Production) (1+2+3+4+5+6+7) External subcontracting & outside Lab. Back Office Staff Holiday pay accruals Production Staff Insurance management fees Laboratory Consumables Miscellaneous subcontracting and other charges .

GES) REG / PVN % REG / CAT % 31 32 33 34 35 36 37 38 19 .Non Production Professional fees (audit.Transport costs NON PRODUCTION Other local taxes Proration of GES cost : DR balance Proration of OPI costs : DR balance Recurring audit fees Regional/Zone fees Seminar.OPI .Gross remuneration Pers charges .w orkshop & conference expenses 19 29 23C 20A 20B 27 26 23B 28 21 22 24 33 34 23A 23D 25 20 21 22 23a 23b 23c 23d 23 24 25 26 27 28 29 30 Bad debts (incl. Costs incl.) Losses on bad debts .Non Prod . labour law .Non Production Travel & vehicle costs .Real estate rental costs NON PRODUCTION NP . OPI & GES neutralisation GROSS PROFIT Gross margin (31/8) GES Charges OPI Charges TOTAL OVERHEAD (GES + OPI Charges) REG (GROSS PROFIT .Adminstrative & sales Pers charges . fees Region & Zone fees General & Administration (23a+23b+23c+24c) Other taxes Commercial charges External temporary office employees Depreciation on Fixed Assets NON PRODUCTION General administration fees Gross Salaries NON PRODUCTION Holiday pay accruals NON PRODUCTION Litigations fees (civil responsibility. benefits & other indemnities Personnel charges . legal…) IT & Communications Other off. FMF) & other contract prv° Other risks & non production insurance Other operating charges and income Depreciation non prod. Estado de Resultados Financieros Linea AD50 19 20a 20b DESCRIPTION External subcontracting .Non Production [20a+20b] Accomodation costs . General admin.TP Mailling & telecommunication costs Miscellaneous operating charges NP .3.Social charges.Non Prod .

fees Region & Zone fees General & Administration (23a+23b+23c+24c) Other taxes Commercial charges External temporary office employees Depreciation on Fixed Assets NON PRODUCTION General administration fees Gross Salaries NON PRODUCTION Holiday pay accruals NON PRODUCTION Litigations fees (civil responsibility.Non Production [20a+20b] Accomodation costs .OPI . Estado de Resultados Financieros Linea AD50 19 20a 20b DESCRIPTION External subcontracting .w orkshop & conference expenses 19 29 23C 20A 20B 27 26 23B 28 21 22 24 33 34 23A 23D 25 20 21 22 23a 23b 23c 23d 23 24 25 26 27 28 29 30 Bad debts (incl.TP Mailling & telecommunication costs Miscellaneous operating charges NP . legal…) IT & Communications Other off.GES) REG / PVN % REG / CAT % 31 32 33 34 35 36 37 38 20 . OPI & GES neutralisation GROSS PROFIT Gross margin (31/8) GES Charges OPI Charges TOTAL OVERHEAD (GES + OPI Charges) REG (GROSS PROFIT .Adminstrative & sales Pers charges . benefits & other indemnities Personnel charges .Transport costs NON PRODUCTION Other local taxes Proration of GES cost : DR balance Proration of OPI costs : DR balance Recurring audit fees Regional/Zone fees Seminar.Gross remuneration Pers charges .Social charges.Non Production Travel & vehicle costs .Non Prod .Real estate rental costs NON PRODUCTION NP .Non Production Professional fees (audit.) Losses on bad debts .3. FMF) & other contract prv° Other risks & non production insurance Other operating charges and income Depreciation non prod. Costs incl.Non Prod . labour law . General admin.

de los cuales se facturaron 900 – Se prestaron servicios a BV Brasil por 100 y a TC Perú por 130 – Se facturaron reembolsables (con IVA) por valor de 30 – Se contrataron servicios de BV Brasil por 70 – Para la ejecución de los servicios. los cuales estaban provisionados – Se prestaron servicios en mayo por 2.200. de los cuales no llegó factura – Se cobraron reembolsables de las camionetas por 60 (sin IVA) – Se contrataron servicios de laboratorio por 110 – Asignación de GES 72 – Asignación de OPI 45 Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA Programa Nacional de Formación Continua Especializada “SENA:DE CLASE MUNDIAL” 21 . se alquilaron camionetas por 200 – Se compraron EPP por 40.3. Estado de Resultados Financieros • Cual el REG del Proyecto? (Ejercicio AD50 – Mes de Mayo) – Se facturaron servicios de Abril por 300.

de los cuales 120 corresponde a salarios – El valor del arriendo de las oficinas administrativas es de 30 y el de las oficinas del proyecto en campo de 7 – El valor del transporte que no tiene relación directa con el contrato es de 6 – IMF (Insurance Management Fees) 0.3. de los cuales 840 corresponde a salarios – Se dictó una capacitación al personal necesaria para la ejecución del servicio por 20 – El costo del personal de soporte es de 180.5% del PVN. TF (Technical Fees) 1% CAT y GAF (General Administration Fees) 1% CAT – Depreciación del equipo utilizado en el proyecto de 3 Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA Programa Nacional de Formación Continua Especializada “SENA:DE CLASE MUNDIAL” 22 .260. Estado de Resultados Financieros • Cual el REG del Proyecto? (Ejercicio AD50 – Mes de Mayo) – El costo del personal facturable es de 1.

Estado de Resultados Financieros Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA Programa Nacional de Formación Continua Especializada “SENA:DE CLASE MUNDIAL” 23 .3.

3. Estado de Resultados Financieros Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA Programa Nacional de Formación Continua Especializada “SENA:DE CLASE MUNDIAL” 24 .

PBO . Chg. & Gain / L on Asset disp 30 OPI & GES Neutralisation 31 GROSS PROFIT 32 Gross margin % 33 GES charges 34 OPI (operational indirect charges) 35 TOTAL OPERATING COST 26 REG 27 REG / PVN % 27 REG / CAT % (22) (22) 539 25% (72) (45) (117) 422 19% 19. Ben & oth ind. . Back Off. Sub. 10 Pers. .2% 25 1b Uneamed incomes & Services not yet invoiced 1. NP.gross remuneration 10b Pers. Loss long Term Contract 4 Sundry Revenues 5 Group Subcontract (from BV) 6 Chargeable Expenses on Contracts 7 Internal Subcontracting 8 PVN : NET SOLD PRODUCTION 9 External Subcont.200 230 30 (70) (207) 2. FMC & oth contract prv 27 Oth Risk & non-prod insurance 28 Oth operating ch & income 29 Depr. Ben & oth ind.200 1. Chg.scl. N. 22 Travel & vehicle cost .Prod.scl. Charges .Non Prod. PBO . & outside lab fees 10a Pers. NP. Cost Prod. Fees (audit.gross remuneration 20b Pers.Prod.(3) (1.Gross Remuneration 11b Pers. . Lab supplies 15 Ing. .. Prod. . PI. 11 Pers. Mngt & technical fees 16 Depreciation . Prod. 14 Office Cost.Non Prod. 23a Prof. Ben & oth ind. Charges .Prod.260) (120) (60) (180) (30) (6) (33) .3.scl. Prod.000 . 13 Travel & Vehicle cost . & sales 20a Pers.183 (110) (840) (420) (1.Non Production 21 Accomodation costs .Production 11a Pers. 17 TOTAL PRODUCTION COST 18 PRODUCTION PROFIT 18b PRODUCTION MARGIN % MAYO 2. Chg. Estado de Resultados Financieros COLOMBIA FORMATO NUEVO 1 CAT (third party turnover) 1a Services rendered to unconsidated entities 2 CAIG (internal & intragroup turnover) 3 Prov. 12 Accomodat. Charges . legal) 23b IT & communications 23c Oth off cost incl GA fees 23d Region & Zone structure fees 23 General & Administration 24 Other taxes 25 Commercial Charges 26 Bad Debts.622) 561 26% 19 Ext. 20 Pers.adm.

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Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA Programa Nacional de Formación Continua Especializada “SENA:DE CLASE MUNDIAL” 27 .

006) 378. Prod.162 33% Set-12 580.adm.741) (71.5.461) (123) (1.563) (83. 12 Accomodat.339) (21.283 11% 448. & sales 20 Pers.002) (34.318) (6..899) (124.219) (780) (215. 22 Travel & vehicle cost .813 (48.500) (106.008) 2.350) (27. Sub.835) (1.669) (14. Back Off.Production 11 Pers. 14 Office Cost. Charges .Prod. Lab supplies 15 Ing.196) 50. N.842) % PVN 100% -11% -16% -14% -3% 0% 0% -3% 0% 0% -48% 0% 52% -4% 0% -1% -5% -6% -1% 0% -1% 0% 0% 0% 35% -8% -15% -24% 0% 11% (461) 314. Cost Prod.440) 233.051) (5. 13 Travel & Vehicle cost .000) (2. & outside lab fees 10 Pers. . PI. Charges . Mngt & technical fees 16 Depreciation .624 54% (40.479 35% (36. Análisis de Resultados (Vertical y Horizontal) • Algo raro en este AD50? Aug/12 8 PVN : NET SOLD PRODUCTION 9 External Subcont.696) (69.161) (211) (15.720) (4. & Gain / L on Asset disp 31 GROSS PROFIT 32 Gross m argin % 33 GES charges 34 OPI (operational indirect charges) 35 TOTAL OPERATING COST 36 REG 27 REG / PVN % (554) 156.150) (1.163) (2. 23 General & Adm inistration 24 Other taxes 25 Commercial Charges 26 Bad Debts.670) % PVN 100% -2% -14% -12% -3% 0% 0% -4% 0% 0% -35% 0% 65% -3% 0% 0% 0% -6% -1% 0% -1% 0% 0% 0% 54% -7% -14% -21% 0% 33% 0% 28 .245) (20.290 (12.318) (61.030) (79. Charges .Non Prod.Prod.Non Production 21 Accomodation costs .Non Prod.020) (3.429) (780) (202. FMC & oth contract prv 27 Oth Risk & non-prod insurance 28 Oth operating ch & income 29 Depr.Prod.284 65% (16.462) 190.000 (2.103) (15.373 52% (16.247) (73. 17 TOTAL PRODUCTION COST 18 PRODUCTION PROFIT 18b PRODUCTION MARGIN % 19 Ext.

Mngt & technical fees 16 Depreciation .051) (5.150) (1.899) (124.318) (61. & Gain / L on Asset disp 31 GROSS PROFIT 32 Gross m argin % 33 GES charges 34 OPI (operational indirect charges) 35 TOTAL OPERATING COST 36 REG 27 REG / PVN % (554) 156.Non Production 21 Accomodation costs .162 33% Set-12 580.Prod.103) (15. Charges .163) (2.219) (780) (215.500) (106..002) (34.030) (79.479 35% (36.624 54% (40.429) (780) (202. Back Off.Non Prod.670) % PVN 100% -2% -14% -12% -3% 0% 0% -4% 0% 0% -35% 0% 65% -3% 0% 0% 0% -6% -1% 0% -1% 0% 0% 0% 54% -7% -14% -21% 0% 33% 0% 29 .813 (48.290 (12. FMC & oth contract prv 27 Oth Risk & non-prod insurance 28 Oth operating ch & income 29 Depr. Lab supplies 15 Ing.283 11% 448.284 65% (16.350) (27. 22 Travel & vehicle cost .440) 233.247) (73. .741) (71. 17 TOTAL PRODUCTION COST 18 PRODUCTION PROFIT 18b PRODUCTION MARGIN % 19 Ext. Charges .Prod.000 (2. Prod. Sub. Análisis de Resultados (Vertical y Horizontal) • Algo raro en este AD50? Aug/12 8 PVN : NET SOLD PRODUCTION 9 External Subcont.000) (2.669) (14. 12 Accomodat.461) (123) (1.196) 50. & outside lab fees 10 Pers. 13 Travel & Vehicle cost .Production 11 Pers. 14 Office Cost.020) (3. Cost Prod.318) (6.835) (1.462) 190.720) (4.006) 378.adm. & sales 20 Pers.696) (69.373 52% (16.842) % PVN 100% -11% -16% -14% -3% 0% 0% -3% 0% 0% -48% 0% 52% -4% 0% -1% -5% -6% -1% 0% -1% 0% 0% 0% 35% -8% -15% -24% 0% 11% (461) 314.161) (211) (15. Charges .563) (83. 23 General & Adm inistration 24 Other taxes 25 Commercial Charges 26 Bad Debts.5. PI.245) (20.Prod.339) (21.008) 2. N.Non Prod.

769) (66.Prod. Charges .716) (780) (304.166) (40. 23 General & Adm inistration 24 Other taxes 25 Commercial Charges 26 Bad Debts..037 56% (4. FMC & oth contract prv 27 Oth Risk & non-prod insurance 28 Oth operating ch & income 29 Depr. 17% 7% -33% 17% 113% NA 10% 15% 0% 3% #¡DIV/0! 29% 2% -109% 1% 203% 12% -18% NA 84% NA 0% NA 30% 59% 1% 25% #¡DIV/0! 33% #¡DIV/0! 30 .062) (5. 12 Accomodat.012) (341) (28. Análisis de Resultados (Vertical y Horizontal) • Algo raro en este AD50? JUN 8 PVN : NET SOLD PRODUCTION 9 External Subcont.275 27% 675. .Non Prod.012) (82. 17 TOTAL PRODUCTION COST 18 PRODUCTION PROFIT 18b PRODUCTION MARGIN % 19 Ext.258) (16. Mngt & technical fees 16 Depreciation .Production 11 Pers.Prod.004) (2. & outside lab fees 10 Pers.520 62% (4.033) (309) (24.455) (32. 14 Office Cost.Non Production 21 Accomodation costs .274) 488.456) (2. Charges .986) JUL 792.475 (96.988 24% (130) 399. 22 Travel & vehicle cost .751) (81. & Gain / L on Asset disp 31 GROSS PROFIT 32 Gross m argin % 33 GES charges 34 OPI (operational indirect charges) 35 TOTAL OPERATING COST 36 REG 27 REG / CAT % (130) 307.012) 225.333) Var.871) (5. Prod. Back Off.5.472) (7.Non Prod.433) (78.760) (90. Lab supplies 15 Ing.794 (103.438) 380. Cost Prod. Sub.368) (35.adm. Charges . PI.Prod. & sales 20 Pers.140) (4. N.124) 440 (2. 13 Travel & Vehicle cost .308) (31.287 50% (92.903) (780) (295.902 46% (57.884) (15.163) (138.000) (174.537) (60.914) 168.

472) (7.Non Production 21 Accomodation costs . Cost Prod.794 (103.012) (82. Sub.124) 440 (2.adm. 17% 7% -33% 17% 113% NA 10% 15% 0% 3% #¡DIV/0! 29% 2% -109% 1% 203% 12% -18% NA 84% NA 0% NA 30% 59% 1% 25% #¡DIV/0! 33% #¡DIV/0! 31 .163) (138.456) (2.537) (60. 13 Travel & Vehicle cost . & outside lab fees 10 Pers.760) (90. Back Off. 17 TOTAL PRODUCTION COST 18 PRODUCTION PROFIT 18b PRODUCTION MARGIN % 19 Ext. Charges . FMC & oth contract prv 27 Oth Risk & non-prod insurance 28 Oth operating ch & income 29 Depr.Prod.520 62% (4.902 46% (57. . Prod. & Gain / L on Asset disp 31 GROSS PROFIT 32 Gross m argin % 33 GES charges 34 OPI (operational indirect charges) 35 TOTAL OPERATING COST 36 REG 27 REG / CAT % (130) 307.988 24% (130) 399.769) (66.062) (5.871) (5.. N. Charges . 14 Office Cost.884) (15.433) (78.333) Var. 23 General & Adm inistration 24 Other taxes 25 Commercial Charges 26 Bad Debts. 22 Travel & vehicle cost .751) (81.475 (96.033) (309) (24.000) (174.258) (16.004) (2. PI.Non Prod.012) (341) (28.275 27% 675.986) JUL 792.368) (35.274) 488.037 56% (4. Análisis de Resultados (Vertical y Horizontal) • Algo raro en este AD50? JUN 8 PVN : NET SOLD PRODUCTION 9 External Subcont.166) (40.Production 11 Pers. Charges .308) (31.914) 168.Non Prod.140) (4.Prod.438) 380.Prod.5.716) (780) (304.455) (32. Lab supplies 15 Ing.012) 225. 12 Accomodat. & sales 20 Pers. Mngt & technical fees 16 Depreciation .903) (780) (295.287 50% (92.

Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA Programa Nacional de Formación Continua Especializada “SENA:DE CLASE MUNDIAL” 32 .

Principios Contables .500 c/u Mes 1 Mes 2 Mes 3 Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA Programa Nacional de Formación Continua Especializada “SENA:DE CLASE MUNDIAL” 33 .Causación vs Caja • ¿Cuál es el CAT? 3 inspectores Vr x Inspector $1.6.000 c/u Sale un inspector a mitad del mes Entran dos Especialistas de $1.

500 c/u Mes 1 CAT = 3.6. Principios Contables .000 Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA Programa Nacional de Formación Continua Especializada “SENA:DE CLASE MUNDIAL” 34 .Causación vs Caja • ¿Cuál es el CAT? 3 inspectores Vr x Inspector $1.000 Mes 2 CAT = 2.500 Mes 3 CAT = 5.000 c/u Sale un inspector a mitad del mes Entran dos Especialistas de $1.

Provisión mes anterior + Provisión mes actual = CAT Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA Programa Nacional de Formación Continua Especializada “SENA:DE CLASE MUNDIAL” 35 . Principios Contables .Causación vs Caja • Para el cálculo del CAT es necesaria la siguiente información – Facturación del Mes sujeto al cálculo – Provisión de ingreso del mes anterior – Provisión de ingreso del mes actual • Fórmula: Facturación .6.

Causación vs Caja • Facturación x Provisión Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA Programa Nacional de Formación Continua Especializada “SENA:DE CLASE MUNDIAL” 36 .6. Principios Contables .

Principios Contables .6.Causación vs Caja Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA Programa Nacional de Formación Continua Especializada “SENA:DE CLASE MUNDIAL” 37 .

6.Causación vs Caja Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA Programa Nacional de Formación Continua Especializada “SENA:DE CLASE MUNDIAL” 38 . Principios Contables .

2012 39 .