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DOCUMENTOS COMERCIALES

Los documentos comerciales son todos los comprobantes extendidos por escrito en los que se deja constancia de las operaciones que se realizan en la actividad mercantil, de acuerdo con los usos y costumbres generalizadas y las disposiciones de la ley.

La misión que cumplen los documentos comerciales es de suma importancia, conforme surge de lo siguiente:

* En ellos queda precisada la relación jurídica entre las partes que intervienen en una determinada operación, o sea sus derechos y obligaciones.

* Por lo tanto, constituyen un medio de prueba para demostrar la realización de los actos de comercio * Constituyen también el elemento fundamental para la contabilización de dichas operaciones. * Permiten el control de las operaciones practicadas por la empresa o el comerciante y la comprobación de los asientos de contabilidad TIPOS DE DOCUMENTOS Los documentos comerciales son: 1.- Factura 2.- Orden de compra 3.- Remito 4.- Recibo 5.- Nota de débito 6.- Nota de crédito 7.- Cheque 8.- Pagare 9.- Nota de crédito bancaria o boleto de deposito

FACTURA
Una factura es un documento que respalda la realización de una operación económica, que por lo general, se trata de una compraventa. En otras palabras, una factura es el documento a través del

Una factura ordinaria es un documento que sirve para dejar constancia de unaoperación económica. Existen tres tipos de facturas. las que se denominan A. Entre ellas. existen tres tipos distintos de facturas. Este tipo de factura debe recoger toda la información necesaria sobre dicha operación. respectivamente corresponden a las facturas ordinarias. al contrato de compraventa comercial. . de forma instrumentalizada. como un registro detallado de cada compra y venta. la factura de uso más frecuente es definitivamente la factura ordinaria. La factura además reemplaza a la boleta en las transacciones de una organización o negocio. estas son válidas para los organismos fiscalizadores dada la completa información que dan de cada transacción.cual una persona que vende puede rendir cuentas. para efectos impositivos. B y C. que. rectificativas y recapitulativas. Factura ordinaria De acuerdo a sus funciones. ya sea esta una compraventa o la prestación de algún servicio.

Asimismo. descuentos.Factura rectificativa Una factura rectificativa es precisamente un tipo de factura que se emite para corregir algún error o agregar algún dato que sea necesario. Esta factura se debe emitir en caso que la factura original no cumpla con los requisitos establecidos por la ley vigente. ya sean errores en el precio. devoluciones. etc. también se debe emitir una factura rectificativa en caso que se produzca algún error con la mercancía. Factura recapitulativas . Una factura rectificativa es un documento que detalla alguna corrección en la factura ordinaria o bien la devolución de la mercancía.

Con estas pautas. también debe cumplir los mismos requisitos básicos. al tener el mismo valor legal que una factura ordinaria. la factura recapitulativa no solo debe mostrar el valor total de las ventas del mes. es necesario anular dichas facturas. que se enumeran en serie con el fin de suministrar control sobre su uso.Una factura recapitulativaofrece la posibilidad deagrupar varias facturasemitidas hacia un mismo destinatario y dentro de un mismo mes.Todos los artículos comprados por una compañía deben acompañarse de las órdenes de compra. por determinados artículos a un precio convenido. sino que debe hacer una breve descripción de todas las operaciones que está agrupando. ORDEN DE COMPRA Una orden de compra es una solicitud escrita a un proveedor. Por esta razón. Esta factura. La orden de compra es una autorización al proveedor para entregar los artículos y presentar una factura. pero siempre respetando la normativa vigente establecida por la ley.Nombre impreso y dirección de la compañía que hace el pedido.Número de orden de compra.Nombre . La solicitud también especifica los términos de pago y de entrega. una factura recapitulativa agiliza y simplifica los procesos de facturación.Por lo general se incluyen los siguientes aspectos en una orden de compra:. Pero para que este documento sea válido.

. mediante su firma.Términos de entrega y de pago.Costo de envío. de seguro y relacionados. con lo cual queda concretado el derecho del vendedor a cobrar y la obligación del comprador a pagar.Número de catálogo.Cantidad de artículos solicitados. reconoce haber recibido las mismas según el detalle efectuado en el remito. La persona que recibe dichas mercaderías. de manejo. Costo total de laordenFirma autorizada REMITO El remito es un documento que extiende el vendedor para documentar la entrega y/o remisión al cliente de las mercaderías.Descripción.Fecha del pedido y fecha de entrega requerida.Precio unitario y total.y dirección del proveedor.

Conformidad del comprador (en el ejemplar que queda en poder del vendedor). REQUISITOS O DATOS DE LA NOTA DE REMISION O REMITO. Fecha de emisión. los remitos deben contener los mismos datos identificatorios del comprador y vendedor que las facturas y la leyenda “DOCUMENTO NO VÁLIDO COMO FACTURA”. 6. y sirve de base para la confección de la factura si la entrega de las mercaderías es previa a la facturación. Según la Resolución General 3419 de la DGI. 5. Número de orden de compra y nota de venta (si se han utilizado estos comprobantes). Los datos fundamentales de la nota de remisión son los siguientes: 1. Lugar de entrega. Detalle de las mercaderías entregadas (sin precio). 7.La nota de remisión o remito se utiliza aunque no haya orden de compra extendida en formulario ni nota de venta. La letra “R” en el recuadro central del borde superior RECIBO . 3. 2. 4.

El original se entrega a quien hizo el pago y el duplicado queda en poder de quien lo recibe. se extienden por duplicado. Los recibos por lo general. y otras características. quien lo revisa.Hay de diversos tipos según el formato. NOTA DE DÉBITO Es un comprobante que una empresa envía a su cliente. y el detalle de facturas o servicios que se pagan con este cheque emitido. los precios totales. los descuentos y los impuestos. por el concepto que se indica en la misma nota.Un recibo o constancia de pago es una constancia que sirve para certificar que se ha pagado por un servicio o producto. si queda registrado. fecha de recibido. Este documento incrementa el valor de la deuda o saldo de la cuenta. interés por mora en el pago. Un recibo puede ser de muchas maneras diferente como por ejemplo: una persona o empresa. descripción de las facturas (números que se pagan). quien lo opera. Es utilizado para dejar constancia por parte de una empresa de que fue lo que se pago o realizó con la emisión de mencionado cheque que consta en la copia voucher. Además sirve para sacar cuentas de cuánto dinero se ha gastado. ya sea por un error en la facturación. o cualquier otra circunstancia que signifique el incremento del saldo de una cuenta. en la que se le notifica haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor. como el caso de los vouchers de las tarjetas de crédito que tiene varias copias según el uso de los interesados. Se refiere a voucher cuando tiene copias al carbón. quien lo recibe conforme a lo descrito. .

y la nota crédito significa una erogación. por el concepto que se indica en la misma nota. o corregir errores por exceso en la facturación. Algunos casos en que se emplea la nota crédito pueden ser por: avería de productos vendidos. la nota debito significa un ingreso para ésta. devoluciones o descuentos especiales. La nota crédito disminuye la deuda o el saldo de la respectiva cuenta. rebajas o disminución de precios. con el objeto de informar la acreditación en su cuenta un valor determinado. . Desde el punto de vista de la empresa.NOTA DE CRÉDITO Es el comprobante que una empresa envía a su cliente a su cliente.

. extiende a otra persona una autorización para retirar una determinada cantidad de dinero de su cuenta la cual se expresa en el documento.CHEQUE Un cheque (anglicismo de cheque o check) es un documento contable de valor en el que la persona que es autorizada para extraerdinero de una cuenta (por ejemplo. el titular). prescindiendo de la presencia del titular de la cuenta bancaria.

es quien lo debe cobrar. salvo que transmita el documento a un tercero. . El incluir la cláusula "A LA ORDEN" tiene el mismo efecto que no incluirla si bien pone de manifiesto explicitamente la capacidad que tiene el legítimo tenedor del cheque de transmitir o endosar este a un tercero.CHEQUE A LA ORDEN A la orden de una persona determinada: esto es en el anverso del cheque escribimos el nombre del legítimo tenedor persona que.