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Conciliación bancaria

La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario. Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc. La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta. Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes. Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden. El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cual es la causa de la diferencia. Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos: - Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario delcheque. - Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa. - Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar. - Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares. - Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar. - Errores del banco al liquidar determinados conceptos. Para realizar la conciliación, lo más cómodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser más confiables que los que tiene la empresa. En este orden de ideas, la estructura de la conciliación bancaria podría ser: Saldo del extracto bancario: XXX (-) Cheques pendientes de cobro: XXX (-) Notas crédito no registradas XXX (+) Consignaciones pendientes XXX

entonces se debe proceder a contabilizar esta reclamación que es un derecho a favor de la empresa. se llega al saldo que figura en el auxiliar. de esta forma. partiendo del saldo del extracto. quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta. y si se trata de un valor considerable.gerencie. se restan los que disminuyen en los auxiliares. se debe hacer la respectiva reclamación. y como tal se debe contabilizar. En el caso de los errores. con los . las notas debito significan una erogación para la empresa. el cual la puede emitir por pago de intereses. se procede a realizar los respectivos ajustes.(+) Notas debito no registradas XXX (±) Errores en el auxiliar = Saldo en libros. Actualización: http://www.html Conciliación bancaria La Conciliación Bancaria es un proceso que permite comparar los montos que la empresa tiene registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente. la conciliación bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas. por la chequera. es decir el banco.com/conciliacion-bancaria. XXX XXX Recordemos que en este caso. puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite. En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es común). La conciliación no busca que ningún momento “legalizar” los errores. con el objetivo de corregir las inconsistencias y los errores encontrados. que en este caso es el banco. por ejemplo. Una ves identificados los conceptos y valores que causan la diferencia. para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones. y se suman aquellos que suman en los auxiliares. puesto que una nota crédito significa un egreso para quien la emite. etc. Las notas crédito significan un ingreso para la empresa.

y los registros realizados por el banco.  Detectar algún depósito contabilizado que no llegó al banco por algún motivo. Por medio de ella puede asegurarse que todas sus operaciones bancarias quedan correctamente contabilizadas y reflejadas en sus libros y por lo tanto en los estados financieros. para determinar si existen diferencias entre los registros contables de la empresa.  Identificar depósitos a la cuenta que no están contabilizados. La conciliación bancaria forma parte del control interno del efectivo. con las partidas que tiene contabilizadas en la cuenta banco en sus libros de contabilidad.montos que el banco le suministra por medio del extracto bancario. . detectando cualquier error en forma oportuna para poder realizar las gestiones necesarias para corregirlo. El objetivo de la conciliación bancaria es:  Asegurar que todos los depósitos están correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se han abonado a otra cuenta. Y le permite determinar que el saldo de su cuenta según el banco sea correcto. También podemos decir que la Conciliación Bancaria es un ejercicio por la cual se comparan las partidas que aparecen en el estado de cuenta que la empresa recibe del banco.  Identificar los cheques emitidos que no se han cobrado.

en sus propios libros contables o en la cuenta bancaria.  Contabilizar todos los cargos bancarios. los pagos a terceros y los abonos. Cheques girados: Son los cheques emitidos por la empresa por concepto de las compras efectuadas al contado. Supone una obligación de pago para el banco. por transacciones como intereses ganados. haciéndose inmediatamente el cargo al cuenta habiente (cliente). Cheque certificado: Cheque cuyo pago al beneficiario es garantizado por el banco. Para los efectos de la conciliación se considera un cheque pagado Nota de crédito: Se llama así al documento que envía el banco a sus cuentas habientes (clientes) para aumentar el efectivo bajo su custodia. los cobros. .  Detectar errores en los montos. Detectar algún cheque emitido y cobrado pero no contabilizado. remesas de tarjetas débito y/o crédito. por medio de un endoso o garantía real. Los elementos que forman parte de una Conciliación Bancaria son los siguientes: Depósitos: Están constituidos por el efectivo que recibe la empresa diariamente por concepto de las ventas al contado. cobros de facturas (Cuentas por Cobrar). cobros de documentos (Documentos por Cobrar).

intereses a favor de la empresa. cheques devueltos. cargos por tarjeta débito y/o crédito. son aquellos que a consecuencia de haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliación. Notas de Crédito: son todos los abonos efectuados por parte del banco por concepto de: descuentos de giros. cargos bancarios. Notas de débito: Documento que envía el banco a sus cuenta habientes (clientes) por concepto de disminución del efectivo bajo su custodia. por operaciones tales como intereses pagados. por lo que aparecerá Abonado en los libros de la empresa y no estará Cargado en el estado de cuenta bancario hasta que sea cobrado. y otros conceptos. entre otros. Carta de crédito: Instrumento financiero emitido por un banco a petición de un proveedor. diferencias en depósitos (Faltante en Depósitos Nocturnos). el mismo no ha sido cobrado por el beneficiario en el banco. carta de crédito (Documentos por Pagar).diferencias en depósitos (Sobrante en Depósitos Nocturnos). y otros conceptos. en el que el banco garantiza cancelar a un beneficiario. Cheques en Tránsito: o cheques pendientes. . Se usa generalmente en las importaciones de bienes. previa presentación de los documentos especificados en la carta de crédito. Depósitos en Tránsito: son aquellos depósitos que se por lo general se envían al final de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que estarán Cargados en los libros de la empresa pero no en estado de cuenta del mes. pero que no se han cargado en nuestros libros. préstamos solicitados. pagares. pagos de obligaciones. pagos de documentos.

tenemos: 1. entre otros. Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se registran con un monto por encima o por debajo del monto de emitido. Depósitos Omitidos ó no Registrados: son los depósitos que se realizaron pero que nunca fueron registrados en los libros de la empresa.Cheques emitidos por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario. . 2.Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa. Depósitos de diferentes cantidades: son los depósitos que se registran con un monto por encima o por debajo del monto de emitido. comisiones. efectos descontados devueltos. Cheques Omitidos ó no Registrados: son los cheques que se emitieron realmente pero que nunca fueron registrados en los libros de la empresa.Notas de Débitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto de: cobro de intereses. Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan. que por no haberse recibido la información respectiva del mismo no se ha registrado en los libros de la empresa.

. Pasos en la preparación de una conciliación bancaria Los pasos específicos para la preparación de una conciliación bancaria son los siguientes: 1. Cualquier cheque emitido.Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar. pero aún no pagado por el banco se debe relacionar como cheque en tránsito. 2.De acuerdo con los registros contables de la empresa. 4.3.Compare los depósitos que aparecen en el extracto bancario con los que aparecen en los registros contables.Ordene los cheques pagados en secuencia y compare cada cheque con el asiento correspondiente en los registros contables. 3.Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares. Cualquier depósito que aún no haya sido registrado por el banco es un depósito en tránsito y se debe agregar al saldo que aparece en el extracto bancario. deduzca del saldo cualquier nota de débito emitida por el banco que no haya sido registrada. y se debe deducir del saldo reportado en el extracto bancario.

6.tuguiacontable. agregue al saldo cualquier nota de crédito emitida por el banco que no haya sido registrada. 5.Haga los ajustes apropiados para corregir cualquier error en el extracto bancario o en los registros contables de la empresa.De acuerdo con los registros contables de la empresa. 3 Votes . prepare los asientos de diario para registrar cualquier renglón en la conciliación bancaria relacionado como un ajuste de saldo.html Conciliación bancaria: definición y utilidad.Determine si el saldo ajustado del extracto bancario es igual al ajustado en los registros contables de la empresa 7.com/2012/04/conciliacion-bancaria.4. hh http://www.De acuerdo con los registros de la empresa .

files.wordpress. sí mensualmente ya que la demora en el mismo puede llevarnos. de manera automática y bajo una serie de parámetros previamente especificados.com/2012/04/03/conciliacion-bancaria-definicion-yutilidad/ http://contabilidadiute. que a priori podría ser muy complicado si se realiza de manera manual.pdf . partidas reflejadas en nuestro extracto bancario y no contabilizadas. sino que en la misma podríamos encontrar descuadres y su análisis podría llevarnos demasiado tiempo. si no diariamente. http://gestiondelatesoreria. cruza los datos que provienen de la contabilidad con aquellos que provienen de la tesorería anulando aquellos que coincidan con los parámetros definidos anteriormente y que suelen ser. Estas partidas se componen de apuntes que han sido contabilizados por la empresa y de los cuales el banco no tiene conocimiento. se simplifica mucho gracias al software que para la gestión de la tesorería se utiliza en muchas empresas y que.com/2009/11/ajustes-que-se-derivan-de-la-conciliacionbancaria. Este proceso es recomendable hacerlo. Este proceso. y viceversa. dada la cantidad de información acumulada.La conciliación bancaria es un simple proceso a través del cual se efectúa el cuadre entre la información facilitada en los extractos o movimientos bancarios y la registrada mediante asientos en la contabilidad de la empresa. Con el proceso de conciliación bancaria identificaremos una serie de partidas llamadas “partidas pendientes de conciliar” que quedarán recogidas en un documento de conciliación bancaria.wordpress. entre otros. el importe y la fecha de operación. no sólo a una larga y aburrida tarea.